Где в личном кабинете налоговой посмотреть счета в банках

Опубликовано: 11.05.2024

У каждого физического лица, которое платит налоги, есть личный кабинет налогоплательщика, который постоянно дополняется новыми функциями. Рассказываем, что ваш личный кабинет умеет на сегодня и что нужно сделать, чтобы получить к нему доступ. У юридического лица тоже есть личный кабинет, но о нем мы поговорим в следующий раз.

Что это такое

У Федеральной налоговой службы (ФНС) есть электронный сервис. Там можно заполнить налоговую декларацию или отследить статус ее проверки налоговыми органами, подать документы для вычетов, заплатить пошлину или записаться на личный прием в налоговое отделение. Кроме всего этого там можно многое узнать о себе как о налогоплательщике. Что это сделать, понадобится доступ в личный кабинет.

Как получить доступ в личный кабинет

Для этого есть три способа:

С помощью регистрационной карты. Ее можно получить в любом налоговом органе страны, необязательно в том, где вы вставали на учет. Приходите с паспортом - вам выдадут карту, в которой будут указаны логин и пароль от входа в личный кабинет.
С помощью электронной подписи. Ее полное название — квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи. Получить такой можно в Удостоверяющем центре, который аккредитован Минкомсвязи России. Хранить свою подпись можно любым удобным способом: на жестком диске, универсальной электронной карте, USB-ключе или смарт-карте.
С помощью логина и пароля от портала госуслуг. Самое главное — ваша учетная запись на госуслугах должна быть подтверждена в центре обслуживания.

После того, как вы получите доступ в личный кабинет, обязательно смените пароль в течение месяца: несмотря на то, что выданный вам пароль надежен, он находится на бумажном носителе, и лучше сменить его в установленный срок, чтобы полностью обезопасить ваши данные.

Важно: другой человек может получить доступ к вашему логину и паролю от личного кабинета только в том случае, если у него есть нотариально заверенная доверенность и документ, подтверждающий личность. За тех налогоплательщиков, которым еще не исполнилось 14 лет, доступ могут получить их родители, усыновители или опекуны: для этого нужно предъявить свидетельство о рождении и документ, подтверждающий личность.

Что можно делать в личном кабинете налогоплательщика

Функционал кабинет постоянно расширяется. Вот какие возможности доступны на сегодняшний день:

Расширенные возможности личного кабинета

Несколько дней назад у сервиса появилось еще одно важное обновление.

1. Во вкладке «Профиль» появился раздел «Сведения о банковских счетах». Эта опция позволяет увидеть сведения о каждом банковском счете: номер, даты закрытия и открытия, вид и состояние счета.

Все данные можно выгрузить в формате .xlsx, чтобы детально изучить информацию.

Обратите внимание: если ваш банковский счет был открыт до 1 июля 2014 года, сведений о нем в вашем личном кабинете не будет — до этой даты банки не сообщали в федеральную налоговую службу о счетах, открытых физическими лицами.

2. В разделе «Доходы» в части отображения доходов физических лиц из разных источников можно увидеть сведения:

из справок 2-НДФЛ, полученных от вашего работодателя или другого налогового агента
из приложения №2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
из расчетов по страховым взносам, которые предоставил работодатель

Важно: если вы подозреваете, что ваш пароль от личного кабинета налогоплательщика могли украсть, вы можете самостоятельно сменить его или временно заблокировать доступ и обратиться за новым паролем в инспекцию Федеральной налоговой службы России с паспортом и копией свидетельства о постановке на налоговый учет. Если вы не можете зайти в личный кабинет со своим паролем, немедленно обратитесь в ФНС.

Подписывайтесь на наш канал в Телеграме ! Публикуем там информацию о выгодных акциях и рассказываем о новых предложениях от банков и МФО.

Содействие в подборе финансовых услуг/организаций.

В связи с тем, что с Нового 2021 года появится налогообложение вкладов — появилась возможность проверить свои счета (открытые и незакрытые) в банках, зайдя в личный кабинет налогоплательщика — lkfl2.nalog.ru/lkfl/login .

Заходим в свой «Профиль» и выбираем «Сведения о банковских счетах»:

В МП пока нет возможности посмотреть, только Веб.

Увидел у себя бородатый счет ВТБ от 15 года, хотя помню что закрывал, и счет Газпрома, это странно, ведь я ни одного отделения еще не посетил. Завтра пойду закрывать.

Дубликаты не найдены

Попытался авторизоваться через госуслуги - в ответ: "Уважаемый пользователь!

Ваш личный кабинет формируется. Пожалуйста, попробуйте зайти позже."

Такое бывает, если в первый раз входишь на сайте.

Сложилась привычка хранить просроченные карты, ВТБ среди них нет, да и не помню я, чтобы когда-то имел с ним дело - всех помню, их не помню. А ФНС считает, что с 2008 года я клиент ВТБ. Попахивает ~~скунсами~~ конспирологией/афёрой

кредит оформляли в 08? они там тоже все висят

Кредит первый и последний брал через два года после ВТБ! ВТБ открыт в 2008, закрыт в 2017 "Счет по вкладу" в ликвидированном банке. Муть какая-то однозначно. Может без меня меня женили..

у меня аналогично все кредиты всех банков там светятся как открытые, хотя закрыты давно

А счет точно открытый? Как о нем налоговая узнала? С 2013 года только данные передаются. Такие старые счета обычно видны при закрытии.

Между прочим счет ВТБ самый ранний оказался - 2008 года.

Всё, сломали уже

Такая же фигня. Три счета ВТБ (?!), хотя не помню, чтоб вообще с этим банком имел дело.

пикабу уронил сайт фнс)))

Они сами себя регулярно роняют.

Является ли сумма на карточном счету в банке вкладом?

Будут ли они пересчитывать из серии "ага, у тебя счет в баксах на карте, рубль упал на 20% - о, у тебя 20% доходность, плати налог на это!"?

Не должны, это же не фиксация прибыли

Офигеть. Откуда у меня столько счетов в банках? Ну и ВТБ и СКБбанк откуда не пойми.

Ты с Урала? СКБ-банк всем студентам выдавал карточки раньше.

Волгоград. Когда я был студентом, нам стипендию наличкой в кассе давали. =)

Вероятно, этот счет вы открывали в банке, который впоследствии был приобретён этим самым Газ****банком.

Есть один счет ВТБ, хотя я ни разу не был в этом банке, тоже сначала удивился.
А потом посмотрел на социалку московскую. Это, в принципе, полноценная банковская карта, оформлена ВТБ, от нее и этот "неожиданный" счет. У некоторых может быть аналогично.

Ну вот и начали банки стучать в налоговую об оборотах по счетам физиков. Только внедрили это не в таком виде, а в виде типа налогооблажения вкладов, но результат-то один фиг.

Аналогично, нашёл у себя неожиданный счет в втб.

Такая фигня, если вы госуслуги письмом подтверждали. Можно через сбербанк-онлайн (и не только, там есть список банков) зайти и подтвердить. И все заработает.

Спасибо. Странно, что такой способ не обозначен на сайте. Только личное подтверждение в банках, на почте, МФЦ и Ростелекоме.

А ещё интересно, почему все другие функции госуслуг доступны, а ФНС нет. Ведь подтверждение по письму было заявлено равнозначным личному подтверждению.

Хм. В первую очередь увидела, что мне выкатили нОлоги )))

Со счетами все вроде норм. офигеть, сколько у меня их, закрытых и в "ликвидированных банках". Так, стопэ. Откуда у меня закрытый год назад одиннадцатилетний счет в Росгосстрах-банке? 0___о Я и банка-то такого не помню!

Без использования онлайн, по почте можно получить эти данные?

Как налоговики решили денег заработать

Пишу пока еще бомбит, поэтому может быть чуток сумбурно получится

В прошлом году, как и многие предприниматели понял, что пора закрывать своё ИП, в конце сентября подал заявление, посчитал сколько необходимо заплатить налогов и обязательных платежей, и всё оплатил.

Получил ответ от налоговой, что всё ок, ИП закрыто, единственно надо чуток доплатить обязательных платежей в пенсионный фонд и ОМС. Ну надо дак надо.

И забыл об этом, всё было нормально, но во время майских праздников( а точнее 4 мая, когда вся страна отдыхала), приходит смска от сбербанка - с вашего счета взыскана сумма 25093,57 по исполнительному производству номер такой-то и тд. Причина взыскание налогов и сборов, включая пени.

Сказать, что я удивился, ничего не сказать

Начались поиски откуда такая может быть сумма долга, перерыл все оплаты, на гос услугах долгов нет, да и не за что такую сумму начислить, предпринимательскую деятельность не веду.

Звонить судебным приставам нет смысла, праздники в стране, никто не работает.

В итоге только сегодня всё встало на свои места, ну как встало, схема мошенничества на уровне государственных учреждений

На сайте налог зашел в личный кабинет, а там вот такая интересная картина

Есть задолженность и переплата, и почему-то автоматически эти суммы не могут зачтись

Звоню в налоговую пытаюсь прояснить ситуацию:

- Да действительно у вас есть задолженность, на нее начисляются пени и эти пени списываются за счет переплаты

Т.е. я с ними как бы рассчитался, они деньги видят, но начисляют пени, плюс приставы списали туже сумму

у меня всё, я до сих пор в шоке

Теперь осталось как то вернуть то что списали приставы

А больше всего в этой ситуации напрягает, что налоговая не прислала письмо, мол есть задолженность или переплата, а сразу отдали дело приставам, которые получили судебное решение, точно так же без каких либо уведомлений, и без каких либо уведомлений списали деньги во время праздников

Что же это за судебная система где тебя заочно считают виновным, даже разбираться никто не планировал

ИФНС: дайте нам 30 тонн документов

ИФНС в ходе проверки истребовала у налогоплательщика копии документов общим объемом порядка 6,26 млн. листов. На подготовку отвели 10 дней. Продлить срок подготовки, либо смотреть документацию в офисе налогоплательщика, либо воспользоваться здравым смыслом в любой иной форме, налоговики отказались.

А налогоплательщик взял и таки применил здравый смысл вкупе с математикой. И при помощи нехитрого технического устройства, известного в народе как калькулятор, получилось, что:

- для подготовки требуемого объема документов налогоплательщику понадобиться 100 копировальных устройств;

- эти самые копиры должны будут работать в максимальном режиме 2 месяца, из расчета максимальной нагрузка на один копир – 30 000 листов в месяц (все согласно техрегламенту использования копира);

- без учета зарплат тех, кто будет копировать, без учета амортизации самих копиров и затрат на электроэнергию, но с учетом только стоимости бумаги и картриджей, затребованные копии обойдутся в 3,2 млн. рублей;

- вес копий будет порядка 30 тонн;

- для их доставки потребуется 20 ГАЗелей;

- для погрузки-разгрузки документов потребуется нанять минимум 26 грузчиков.

Думаете все? Нет, дальше еще интересней. Согласно нормам Трудового Кодекса и должностным инструкциям самих же налоговиков, чтобы изучить все документы, четверым уполномоченным на данную проверку инспекторам, придется неотрывно работать с ними по 8 часов 1950 дней рабочих дней. Что само по себе выходит за все возможные сроки проводимой проверки.

Проанализировав ситуацию, налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании требования ИФНС недействительным.

Первая инстанция и апелляция поочередно требования заявителя удовлетворили – признали недействительным такой запрос документов.

Налоговики подали кассационную жалобу. Но и более высокий суд отказал ИФНС в законности подобных требований к налогоплательщику.

Судьи уточнили, что налоговые органы, выполняя надзорные функции, обязаны обеспечить выполнение ст. 55 Конституции РФ во взаимосвязи со ст. 8, 17, 34, 35. Проще говоря, ограничение свободы предпринимательской деятельности возможно только в случае, если такое ограничение адекватно, справедливо и соразмерно.

В данном же случае налоговики явно нарушили такие ограничения, обязав налогоплательщика в невозможный к исполнению срок подготовить для них документы, которые они не в состоянии изучить.

То есть, наконец-то появилось судебное решение о признании недействительным требования налоговиков по представлению «лишних» документов для проверки.

Бизнесменам, у которых возникнут подобные проблемы с налоговой, можно посоветовать при отстаивании своей позиции использовать Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.06.2015 N Ф07-3042/2015.

В РФ хоть и не прецедентная система права, но все же. Если же опыт коллег не заставит проверяющих изменить позицию, то можно обращаться в суд с заявлением о признании недействительными требований налоговой. Заявление следует обосновать так же подробно и показательно, как это сделал налогоплательщик в приведенном прецеденте.

Федеральная налоговая служба с 17 марта 2021 года получила расширенный доступ к банковской тайне.

Эта новость стала топовой буквально за несколько часов. Хотя, большинство полномочий было дано налоговикам еще в 2016 году.

Подпункт 1.1 статьи 86 НК РФ действует с сентября 2016 года. По нему банки обязаны сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии счетов обычными гражданами.

Причем, это требование было в НК РФ с 2014 года, но в других формулировках и в других статьях кодекса. Налоговики имеют доступ к счетам граждан уже более шести лет.

Существенное отличие новых полномочий состоит всего лишь в том, что раньше налоговики могли получать данные о счетах клиентов только в рамках проверок. Теперь банки обязаны предоставить и вне рамок налоговой проверки.

Что это меняет? Почти ничего. И до этого пояснения вряд ли банк отказал бы ИФНС в информации. Более того, у банков не было прав на выяснение причин, из-за которых ИФНС направила им запрос.

Банки обязаны информировать налоговую на основании статьи 86 Налогового кодекса РФ:

Об открытии и закрытии счетов, вкладов с 2016 года.
Об изменении реквизитов счета граждан с 1 июля 2014 года.
О предоставлении права компании или ИП использовать корпоративные электронные средства платежа с 1 сентября 2016 года.
О предоставлении права гражданину использовать персонифицированные электронные средства платежа с 1 сентября 2016 года.
Об остатках на счетах и выписки по счетам, открытым в драгоценных металлах, с 1 июня 2018 г.
О счетах, привязанных к электронным кошелькам с 1 апреля 2020 года.

Когда ИФНС проводит налоговую проверку граждан

ФНС вправе запросить в банках информацию при проведении проверки конкретного физического лица.

Первое. Обычно, это происходит, когда граждане обращаются в налоговую за налоговым вычетом при покупке квартиры. Есть и другие вычеты на лечение, обучение, но они меньше по суммам.

Второе. Проверить могут любого гражданина на основании любой информации (в том числе поступившей от бдительного соседа) о том, что он о нелегально занимается предпринимательской деятельностью. Например, сдает квартиру или берет наличными за репетиторство.

Третье. Проверка может быть назначена, если банк предоставит налоговикам информацию о подозрительных денежных переводах, например, крупное (от 10 000 $ эквивалент в рублях) поступления из-за рубежа.

Четвертое. По запросу налоговики "увидят" информацию о постоянных, одинаковых платежах на карту.

Пятое. При внесении крупной суммы (от 10 000 $ эквивалент в рублях) на карту через банкомат.

Какие данные банки передают налоговикам

Налоговики получили право запрашивать у банков копии документов клиентов:

паспорта клиентов;
доверенности на распоряжение денежными средствами;
договора на открытие и закрытие счета;
карточек с образцами подписей.

Согласно новым полномочиям у налоговиков, как и раньше, нет прямого доступа к выпискам по операциям на счетах.

Получить эти сведения они могут только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя ФНС во время проверок.

На основании запроса банки обязаны выдавать налоговым органам:

справки о наличии счетов, вкладов и остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах;
выписки по операциям на счетах, по вкладам;
справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств.

Ответить на запрос банки должны в течение трех дней со дня получения запроса от ИФНС.

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

На днях в этих наших интернетах всплыл скриншот с сообщением якобы от одного из банков. Клиента предупреждали о блокировке расчетного счета. То есть налоговая уже приняла решение, но банк его еще не получил. И вот он заранее говорит клиенту, как бы намекая: друг, скоро ты не сможешь пользоваться деньгами, есть время себя обезопасить.

Мы не знаем, правда ли так делает упомянутый в сообщении банк. Но эту новость подхватили в интернете, а предприниматели в нее поверили. Сегодня «Коммерсант» разобрался как СМИ , а мы разберемся как официальный блог банка: законно ли предупреждать клиентов о блокировке и как заранее узнать о решении налоговой.

О каких блокировках речь?

Налоговая может заблокировать расчетный счет предпринимателя или фирмы. Это не те блокировки, когда компанию заносят в так называемый черный список. Закон 115- ФЗ здесь ни при чем, и банк на эти решения вообще никак не влияет: он обязан их исполнять.

Причины и нюансы блокировки подробно описаны в ст. 76 НК :

У вас долг по налогам и взносам. Налоговая ждала, пока вы заплатите сами. Потом прислала вам требование. Потом подождала еще, а недоимка так и не погашена.
Вы не сдали в срок декларацию или отчетность. Через 10 дней налоговая может заблокировать вам счет. Вы не сможете им полноценно пользоваться, пока не отчитаетесь.
Налоговая провела проверку и начислила штраф. Если у вас нет имущества, которое может стать обеспечением для исполнения решения, есть основания для блокировки. Иногда счет блокируют сразу после проверки.

Пример с недоимкой по налогу. У вас лежит в банке 100 тысяч рублей — это деньги на аренду, зарплату или просто ваш личный остаток как ИП . Вы начислили, но не заплатили налог, допустим 10 тысяч рублей. Налоговая пришлет в банк решение, по которому вы сможете проводить платежки на 90 тысяч рублей, а на оставшиеся 10 тысяч не сможете. Причем иногда приходит решение о приостановлении операций, а требования о списании денег еще нет. В итоге у вас и деньги не списывают, и остатком на счете нормально пользоваться нельзя.

Пример с отчетностью. Вы должны были сдать отчет, но забыли или не захотели. Налоговая сразу это отслеживает, просит предоставить отчет, ждет еще несколько дней, а потом блокирует счет. И не разблокирует его, пока вы не предоставите отчет. Остановлены будут все расходные операции. Деньги от клиентов приходить будут, а снимать или перечислять их поставщикам вы не сможете. На некоторые нужды их все-таки разрешат использовать, но это не всегда удобно.

Кого это касается?

Эта история с блокировками касается только бизнеса — компаний и ИП . На физических лиц статья 76 НК не распространяется.

Налоговая может списать недоимку с расчетного счета ИП или ООО без суда. А со счета физлиц — нет. Придется обращаться в суд, но это можно сделать в упрощенном порядке, так что бюджет свое получит.

Как узнать о блокировке счета в банке?

Решение о приостановлении операций налоговая пришлет в банк и вам. Скорее всего, вы получите его позже. Но если у вас заботливый банк, он сразу сообщит вам в смс, в личном кабинете и мобильном приложении, что к нему пришло решение из налоговой.

В любом случае сообщить о блокировке по решению налоговой банк сможет, только когда сам получит решение. Исполнить его он обязан сразу. То есть вы узнаете от банка о фактическом приостановлении операций и причине блокировки, а не о планах налоговой.

Еще решение может прийти вам через систему для отправки отчетности, но это зависит от настройки. И это все равно не поможет вам разблокировать счет без исполнения требований налоговой.

Банк может предупредить до блокировки? Это же забота о клиентах.

Честный и законопослушный банк не может так сделать. А если какой-то банк так сделает, это ничего не говорит о его заботе — скорее, это подвох и повод создать клиенту серьезные проблемы. И может быть, даже всем клиентам.

Блокировка — это одна из крайних мер со стороны налоговой. К ней прибегают, когда напоминания о недоимке и требования ее погасить не сработали. И когда срок отчета наступил, а налогоплательщик его не предоставил. Налоговой больше ничего не остается, как заблокировать счет. Обычно после этого налоги сразу платятся, а отчеты сдаются. Иногда блокировка — это единственный способ общения с налогоплательщиком, если письма по почте он не получает, на звонки не отвечает, а лично не приходит.

Если банк предупреждает клиента о предстоящей блокировке, фактически он так помогает уйти от ответственности перед государством. Причины и обстоятельства приостановления операций по счету бывают разные, а иногда ошибается и налоговая. Но банк не имеет права в это лезть и разбираться, кто виноват.

Что может сделать заботливый банк — так это быстро сообщить о приостановлении операций, описать причину и помочь клиенту решить проблему.

Некоторые банки все-таки предупреждают?

У нас нет подтверждения этой информации. Есть только пост в мессенджере, из которого нельзя определить достоверность сообщения. Возможно, это ложная новость или повод привлечь внимание. «Коммерсант» пишет, что банк свою причастность к этому сообщению не подтвердил.

Даже если это правда, ничего хорошего в таком сервисе нет. Одному клиенту такое предупреждение поможет, а другого подведет.

Откуда банк вообще может заранее узнать о блокировке счета?

Заранее узнать о решении налоговой по поводу приостановления операций может кто угодно: банк, сам налогоплательщик, конкурент, партнер или просто любопытный человек. На сайте налоговой есть сервис для информирования банков. Там даже логиниться не нужно — вводите ИНН фирмы или ИП и БИК банка и узнаете о приостановлениях по счету.

Все банки проверяют наличие решений через этот сервис еще до того, как открыть счет. И потом тоже им пользуются. Так могут делать и налогоплательщики.

Иногда в системе информация уже есть, а само решение в банк еще не поступило. Получается разрыв между наличием информации о решении и обязанностью его исполнить. Если налогоплательщик сам узнает о приостановлении и успеет подстраховаться, это не нарушение, а пробел в законодательстве и порядке обмена информацией. Но банк в этом помогать не должен.

Но ведь можно не исполнять решение налоговой. Заботливый банк разрешит провести срочный платеж?

Нет, не разрешит. Дело не в заботе, а в ответственности перед законом и клиентами. Исполнять решение налоговой обязательно. Нет ни одной причины, чтобы банк смог разрешить клиенту провести платеж, если налоговая приостановила расходные операции и излишка денег нет. Налоги заплатить можно, перечислить зарплату тоже, а снять наличные или оплатить товар нельзя.

А открыть второй счет в банке получится?

По закону нельзя открывать счета, если у клиента есть приостановление от налоговой. Если один счет заблокировали, второй открыть не получится ни в этом банке, ни в другом.

Нельзя будет открыть новую корпоративную карту и перевести на нее деньги, потому что это тоже счет.

Как разблокировать расчетный счет?

Сначала нужно вовремя об этом узнать. Желательно получить информацию не перед проведением важной платежки в пятницу вечером и не в последний день месяца, когда нужно закрывать квартал. Банк должен сообщить об этом, как только получил такое решение и приостановил операции.

Как только вы узнали о приостановлении, нужно разобраться, в чем дело. В этом тоже поможет банк. Как минимум вы узнаете, что делать дальше. Выполните требования налоговой. Если дело в задолженности — оплатите.

Если не сдали отчет — предоставьте. Счет разблокируют в течение нескольких дней. Иногда это можно законно ускорить: все зависит от вашей заинтересованности, причины и суммы блокировки.

Справочная / Всё про налоги

Как расшифровать выписку по расчётам с налоговой

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата.

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
Положительная сумма — у вас переплата.
Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Почему в справке возникает переплата?

Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность.

В 13 столбце вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. В 14 — общий итог по всем платежам. Ориентироваться лучше именно на 13.

Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются.

Данные в 10 столбце идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот «в плюс» — это ваши оплаты. Строчка за строчкой они формируют итоговую сумму в 13 столбце.

! Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться.

Пример выписки по налогу УСН

Это выписка по налогу УСН. На начало года у предпринимателя была переплата, потом:

В апреле он платит 6 996₽, итого переплата — 71 805₽.
3 мая подаёт декларацию и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату: 71 805 – 4 017 – 28 062 – 8 190 = 31 536₽.
Появляется операция с описанием «уменьшено по декларации». Это значит, что основные расходы предприниматель понёс в конце года, поэтому в течение года ему начислили слишком много налога. Теперь его нужно уменьшить, поэтому в выписке появляется «обратное» начисление на 10 995₽. Тот нечастый случай, когда декларация не добавляет обязательств, а наоборот.
В июле он платит авансовый платёж за полугодие 2018 года и переплата на момент запроса выписки у него — 52 603₽.

Пример выписки по страховым взносам за сотрудников

Это выписка по страховым взносам за сотрудников на обязательное пенсионное страхование. На начало года у предпринимателя переплата на 3 497,14 ₽. Это взносы, которые он заплатил в 2017 году с зарплаты октября и ноября. Сумма стоит и в 11, и в 13 колонках. Потом:

9 января он платит 1 697,15 ₽ с декабрьской зарплаты, переплата увеличивается до 5 194,29 ₽ (3 497,14 + 1 697,15). Эту цифру мы видим в 13 столбце.
10 января он подаёт расчёт по страховым взносам (РСВ) и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату до нуля: 5 194, 29 — 1 800 — 1 697,14 — 1 697,15 = 0. В 13 столбце вы тоже увидите ноль.
Предприниматель заплатил за 4 квартал 2017 года ровно столько, сколько отразил в декларации. На 15 января у него нет ни долгов, ни переплат. В идеале так и должно быть.

Читайте также: