Гарант энциклопедия решений налоги и взносы

Опубликовано: 11.05.2024

Энциклопедии решений - реальные практические ситуации

В 2012 году компания «Гарант» создала линейку материалов, которые легли в основу нового принципа работы с правовой информацией - Энциклопедии решений. Эти материалы являются принципиально новой разработкой, которая основывается на многолетнем опыте юристов компании «Гарант», экспертов и рецензентов службы Правового консалтинга.

Новые потребности - новые решения!

Каждый продукт компании «Гарант», в первую очередь, основывается на потребностях наших пользователей и потенциальных клиентов. Текущий этап развития бизнеса требует от специалиста, использующего правовую систему, быстрых и верных решений его рабочих задач.

Сегодня у большинства специалистов зачастую нет времени на поиск, чтение и анализ арбитражной практики, разъясняющих писем органов власти, но учитывать позицию судов и регуляторов важно при принятии любого решения.

Вводя запрос в строку Базового поиска системы ГАРАНТ, клиент зачастую хочет увидеть в списке прямой, краткий и актуальный ответ на свой вопрос, а затем уже обосновывающие его акты органов власти и судов, мнения и выкладки экспертов.

Именно для получения быстрого и верного ответа на свой вопрос и были созданы Энциклопедии решений!

Энциклопедия решений. Госсектор: учет, отчетность, финконтроль

Информационный блок, разработан специально для бухгалтеров и других специалистов бюджетных учреждений. Бухгалтерский учет в бюджетной сфере и отчетность, налогообложение и налоговый учет кадровые вопросы. Практические решения поэтим и многим другим темам подробно изложены в предлагаемом материале.

Энциклопедия решений. Госзакупки.

Уникальный информационный блок, посвященный российской практике госзаказа. В энциклопедии представлены широкий спектр аналитических материалов, обзоры административной практики ФАС России и судебной практики по вопросам размещения госзаказа, интерактивный путеводитель.

Энциклопедия решений. Договоры и иные сделки

Заключение, составление, расторжение договоров, формы договоров и многие другие темы вы найдете в специальном информационном блоке. С этими знаниями каждый специалист сможет быстро разобраться в новой для него ситуации.

Энциклопедия решений. Налоги и взносы

Энциклопедия представляет собой постоянно актуализируемые решения практических ситуаций по теме налоги и взносы. НДФЛ, возврат налога, НДС, ЕСН, ставка по налогу, страховые взносы, их учет, уплата. Эти и многие другие темы подробно рассмотрены в предлагаемом блоке в удобной форме и с наглядной подачей информации.

Энциклопедия решений. Трудовые отношения, кадры

Блок предназначен для сотрудников кадровых служб, бухгалтеров, осуществляющих выплаты работникам, специалистов по охране и нормированию труда, юристов, специализирующихся в области трудового права. Нормирование труда, трудовой договор, персональные данные, рабочее время, оплата труда, трудовые споры - это лишь малая часть тем, рассмотренных в энциклопедии.

Энциклопедия решений. Хозяйственные ситуации

Уникальная интерактивная энциклопедия, посвященная практике бухгалтерского учета и налогообложения. Каждая ситуация рассматривается с бухгалтерских, налоговых и юридических позиций. Приводятся типовые проводки, наглядные примеры, образцы форм документов, возможные риски, калькуляторы для расчета показателей. Содержит актуализируемые материалы, необходимые для ведения бухучета на предприятии и подготовки бухгалтерской отчетности. Представленные материалы сопровождаются числовыми примерами, схемами проводок, образцами заполнения документов.

В июле 2014 года блок пополнился новыми материалами по ведению кассовых операций, в том числе:

как рассчитать лимит остатка денежной наличности в кассе по организации и обособленному подразделению;
об упрощенном порядке ведения кассовых операций субъектами малого предпринимательства (юрлицами и предпринимателями);
на какие цели можно расходовать наличные деньги из кассы.

Энциклопдеия решений. Проверки организаций и предпринимателей

Консультационные материалы, в которых рассмотрены основные вопросы, возникающие в ходе проведения проверок контрольными органами деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей. Материалы проиллюстрированы примерами, содержат практические рекомендации.

Энциклопедия решений. Корпоративное право

Повышенный спрос на информацию о правовом регулировании корпоративных отношений связан с довольно сложным и изменчивым правовым полем. В настоящее время происходит концептуальная реформа корпоративного законодательства в рамках принятия новой редакции Гражданского кодекса. Энциклопедия содержит решения вопросов, возникающих в повседневной деятельности организаций, а также набор актуальных экспертных комментариев, аналитических статей, подборку разъясняющих писем контролирующих органов и судебной практики.

«Большая домашняя правовая энциклопедия (БДПЭ)»

Каждый из нас независимо от рода деятельности, сталкивается в повседневной жизни с вопросами права и экономики. Мы ходим в магазины, поправляем здоровье, отдаем детей в школу, провожаем их в армию, ездим в отпуск, покупаем автомобили, приватизируем жилье, обращаемся в госорганы и муниципалитеты и пр. И каждый раз мы рассчитываем получить качественные товары и услуги, максимально оперативно решить возникающие у нас вопросы. От того, насколько успешно мы их разрешим, зависит многое - благополучие, материальное положение, даже настроение: наше, наших близких, тех, с кем мы общаемся.

«Большая домашняя правовая энциклопедия (БДПЭ)» - уникальный продукт, доступный каждому пользователю системы ГАРАНТ совершенно бесплатно. Впервые в справочной правовой системе приводятся ответы на вопросы, возникающие в быту. Все, что нужно знать каждому для защиты своих прав - ответы на сотни и тысячи вопросов, интересующих каждого из нас в повседневной жизни, вы найдете теперь в системе ГАРАНТ.

«Домашняя правовая энциклопедия» создана на основе одноименного печатного издания, которое за годы выпуска завоевало широкую популярность среди читателей, претерпев шесть переизданий. Основной принцип наполнения книги заключается в том, что она должна быть понятна любому гражданину, неспециалисту в юриспруденции и экономике, предоставляя ответы на любые, злободневные вопросы, так или иначе связанные с правом.

Простота изложения материала и акцентирование внимания на темах, с которыми каждый из нас, так или иначе, ежедневно сталкивается, соседствуют с доступом к первичному нормативному материалу, позволяющему опытному пользователю самостоятельно регулировать глубину изучения возникшей у него проблемы.

«Домашняя правовая энциклопедия» - это постоянно актуализируемый аналитический материал. В нем нашли отражение все стороны жизни современного человека: дом, семья, дети и их обучение, работа и отдых, медицина, недвижимость, оформление наследства, банковские счета и налоги, заключение различных договоров и сделок, защита прав потребителей, обращение в суд, помощь адвокатов и многое другое.

Энциклопедия отличается большим количеством практических примеров, в том числе из судебной практики. Важным дополнением к книге являются ссылки на образцы документов - примерные формы, специально разработанные экспертами компании «Гарант».

В блоке БДПЭ представлены следующие материалы:

1. «Домашняя правовая энциклопедия» - продукт, который легко и просто позволяет разбираться с любыми бытовыми проблемами. Семья, дети, образование, служба в армии - это лишь немногие темы, которые охватывает Энциклопедия.

2. Вопросы-ответы службы Правового консалтинга ГАРАНТ. Более 750 материалов,которые представляют собой реальные заключения экспертов ГАРАНТа по реальным бытовым ситуациям клиентов компании «Гарант».

3. Вопросы-ответы, предоставленные интернет-сервисом Правовед.RU ( pravoved.ru ). Более 600 документов, составленных на основе полученных от интернет-сервиса Правовед.RU материалов. Реальные пользователи с настоящими проблемами задавали на сайте свои вопросы и получали многочисленные ответы от компетентных специалистов, зарегистрированных на сервисе. Эксперты ГАРАНТа отобрали самые важные и интересные ситуации, переработали их и включили в БДПЭ. Выступив рецензентами, юристы ГАРАНТа выбрали наиболее полные и точные ответы, проверили их на актуальность и достоверность, а также дополнили необходимыми ссылками на нормативные акты и упоминаемые материалы. Таким образом, в распоряжении пользователей находятся уникальные консультации, которые прошли многоуровневую проверку и экспертизу.

Пусть «Домашняя правовая энциклопедия» ГАРАНТа станет надежным советчиком для вас при решении повседневных правовых ситуаций и поможет грамотно, оперативно, а главное - положительно разрешить личные правовые вопросы!

Налоги и взносы (для госсектора)

Действующая редакция Налогового кодекса РФ не содержит отдельных глав или статей, устанавливающих особый порядок исчисления и уплаты налогов государственными и муниципальными учреждениями. Не существует и какого-либо специального порядка исчисления и уплаты страховых взносов организациями госсектора (см. главу 34 НК РФ, Федеральные законы от 24.07.2009 N 212-ФЗ*(1), от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Вместе с тем в ряде случаев положения налогового законодательства и законодательства об уплате страховых взносов могут применяться только с учетом особого правового положения государственных (муниципальных) учреждений. Порядок исчисления и уплаты налогов и взносов в таких ситуациях может быть:

- прямо предусмотрен действующими нормативными правовыми актами;

- урегулирован положениями учетной политики учреждения для целей налогообложения.

Речь идет, прежде всего, о следующих обстоятельствах.

Обстоятельства, определяющие особый порядок исчисления и уплаты налогов, взносов

Осуществление организациями госсектора различных видов деятельности

Государственные (муниципальные) учреждения осуществляют:

- основную деятельность (финансовое обеспечение такой деятельности может осуществляться в рамках бюджетной сметы, за счет субсидий или средств ОМС);

- приносящую доход деятельность.

Операции, осуществляемые в рамках указанных выше видов деятельности, неоднородны, в частности:

- как в рамках основной, так и в рамках приносящей доход деятельности могут осуществляться операции облагаемые и не облагаемые НДС;

- в рамках приносящей доход деятельности в учреждения могут поступать целевые средства (например, гранты), которые могут учитываться при налогообложении прибыли или же освобождаться от налогообложения.

Таким образом, качественная организация раздельного налогового учета - одна из первоочередных задач, стоящих перед бухгалтерией организации госсектора. Данные такого учета понадобятся, например, для:

- распределения "входного" НДС при приобретении имущества за счет разных источников и его использовании в основной и приносящей доход деятельности;

- начисления амортизации в налоговом учете;

- определения доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения

Различные способы финансового обеспечения деятельности организаций госсектора

Согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитываются при налогообложении прибыли:

- средства субсидий, предоставленных бюджетным (автономным) учреждениям;

- расходы, осуществляемые за счет средств таких субсидий

Специальный порядок исчисления налогов при осуществлении отдельных операций может быть прямо предусмотрен для:

- государственных (муниципальных) учреждений различных типов ;

- органов государственной власти (местного самоуправления)

В соответствии с пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ выполнение любых работ (оказание любых услуг) казенными учреждениями не признается объектом обложения НДС.

При налогообложении прибыли не учитываются доходы в виде имущества, полученного государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней (пп. 8 п. 1 ст. 251 НК РФ)

Особый порядок исчисления налогов (взносов), может быть установлен для некоммерческих организаций , к которым относятся и организации госсектора

Согласно пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождаются от налогообложения НДС услуги в сфере образования, оказываемые некоммерческими организациями, осуществляющими образовательную деятельность по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, указанных в лицензии

Специальный порядок исчисления налогов при осуществлении отдельных операций может быть предусмотрен для организаций всех форм собственности . Однако, учитывая характер деятельности соответствующих государственных (муниципальных) учреждений, такие нормы на практике могут применяться преимущественно этими учреждениями

Не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами определенные государственные пособия (п. 1 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ). Помимо государственных пособий, выплачиваемых организациями любых форм собственности, существует достаточно много пособий, выплачиваемых по решениям уполномоченных органов различных публично-правовых образований или ведомств исключительно организациями госсектора. Необходимость удержания НДФЛ (исчисления взносов) при выплате таких пособий нередко становится предметом споров между учреждениями и контролирующими органами.

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождаются от налогообложения НДС медицинские услуги, оказываемые медицинскими организациями.

Специальный порядок исчисления "имущественных" налогов может быть обусловлен:

- закреплением имущества за организациями госсектора только на праве оперативного управления;

- направлениями использования имущества, предусмотренными учредительными документами

Согласно применяемой в настоящее время методологии бюджетного учета государственное (муниципальное) имущество, не закрепленное за учреждениями на праве оперативного управления (имущество казны), не учитывается в составе основных средств, и, соответственно, его стоимость не учитывается при определении налоговой базы по налогу на имущество (ст.ст. 374, 375 НК РФ).

Транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам, где законодательно предусмотрена военная служба, не являются объектом обложения транспортным налогом (пп. 6 п. 2 ст. 358 НК РФ)

Формирование организациями госсектора регистров налогового учета, налоговой отчетности и отчетности по страховым взносам осуществляется с учетом специальных правил, обусловленных особенностями правового положения таких организаций

В составе Декларации по налогу на прибыль в налоговые органы предоставляется "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" (приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).

Уплата налогов и страховых взносов осуществляется государственными (муниципальными) учреждениями с учетом существующих правил ведения лицевых счетов и применения бюджетной классификации

По общему правилу уплата НДС осуществляется бюджетными (автономными) учреждениями за счет кода КОСГУ 131 или 189, а казенные учреждения при уплате НДС применяют код КОСГУ 291

Как видим, при исчислении и уплате налогов (взносов) организации госсектора должны руководствоваться несложным правилом: любые положения налогового законодательства (законодательства об уплате страховых взносов) необходимо применять в тесной взаимосвязи с нормами, определяющими особенности правового положения государственных (муниципальных) учреждений, органов власти (местного самоуправления).

*(1) С 1 января 2017 года отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательные пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства РФ о страховых взносах, регулируются главой 34 НК РФ "Страховые взносы". С этой даты Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ утратил силу.

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Информационный блок " Госсектор: учет, отчетность, финконтроль " - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным вопросам, возникающим в деятельности организаций бюджетной сферы

Материал приводится по состоянию на март 2021 г.

См. содержание Энциклопедии решений

Материалы информационного блока помогут в короткие сроки и на высоком уровне решать задачи в области бухучета, использования бюджетной классификации, финансового контроля, а также правильно применять нормативные правовые акты в условиях совершенствования правового положения государственных (муниципальных) учреждений.

Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства.

Перечень сокращений, используемых в Энциклопедии решений и других аналитических материалах :

Закон N 402-ФЗ - Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Инструкция N 157н - Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н

Инструкция N 162н - Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н

Инструкция N 174н - Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н

Инструкция N 183н - Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утв. приказом Минфина России от 23.12.2010 N 183н

Указания N 65н - Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н

Порядок N 209н - Порядок применения классификации операций сектора государственного управления, утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 N 209н

Порядок N 85н - Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структура и принципы назначения, утв. приказом Минфина России от 06.06.2019 N 85н

Порядок N 132н - Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структура и принципы назначения, утв. приказом Минфина России от 08.06.2018 N 132н

Приказ N 52н - Приказ Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению"

Инструкция N 33н - Инструкция о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утв. приказом Минфина России от 25.03.2011 N 33н

Инструкция N 191н - Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н

КБК - коды бюджетной классификации

КОСГУ - Классификация операций сектора государственного управления

КФО - код вида финансового обеспечения (деятельности)

План ФХД - План финансово-хозяйственной деятельности

ГРБС - главный распорядитель бюджетных средств

ПБС - получатель бюджетных средств

Орган-учредитель - орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя бюджетного или автономного учреждения

С. Бычков, заместитель директора Департамента бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Минфина России

А. Семенюк, заместитель главного бухгалтера Федеральной таможенной службы (ФТС России), государственный советник РФ 3 класса

В. Пименов, руководитель объединенной редакции "Бюджетная сфера" и Департамента бюджетной методологии компании "Гарант", эксперт Лаборатории анализа информационных ресурсов НИВЦ МГУ им. М.В. Ломоносова

Ю. Крохина, заведующая кафедрой правовых дисциплин Высшей школы государственного аудита (факультет МГУ им. М.В. Ломоносова), доктор юридических наук, профессор

А. Кулаков, начальник отдела учета и отчетности ФГБУ "Главный военный клинический госпиталь им. академика Н.Н. Бурденко" Минобороны России, профессиональный бухгалтер

Е. Янчарин, зам. начальника Управления организации капстроительства ДТ МВД России с 2016 по 2018 год

Д. Жуковский, начальник отдела автоматизации бюджетного учета, специалист по внедрению программных продуктов фирмы "1С" в организациях бюджетной сферы

Cотрудники объединенной редакции "Бюджетная сфера" компании "Гарант":

А. Шершнева, заместитель руководителя редакции, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Т. Разрезова, шеф-редактор, государственный советник 1 класса

Н. Андреева, редактор-эксперт, профессиональный бухгалтер, член ИПБ России

О. Левина, редактор-эксперт, советник государственной гражданской службы 1 класса

О. Монако, редактор-эксперт по вопросам налогообложения, аудитор

А. Кузьмина, редактор-эксперт по юридическим вопросам, кандидат юридических наук

Н. Верхова, редактор-эксперт по юридическим вопросам

В. Евсюкова, редактор-эксперт по юридическим вопросам

Сотрудники Департамента бюджетной методологии службы Правового консалтинга ГАРАНТ:

А. Суховерхова, заместитель руководителя департамента, член Союза развития государственных финансов

Ю. Железнева, эксперт, профессиональный бухгалтер

Содержит практические пособия и энциклопедии спорных ситуаций по налогам и взносам, бухотчетности, налоговым проверкам и другим вопросам части I НК РФ:

Практическое пособие по НДС
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС
Практическое пособие по налогу на прибыль
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль
Практическое пособие по бухгалтерской отчетности
Другие материалы

Практические пособия в "Путеводителе по налогам"

Практическое пособие отражает порядок действий бухгалтера по важнейшим вопросам налогообложения и бухгалтерского учета.

В практических пособиях собрана и удобно структурирована вся необходимая информация из Налогового кодекса РФ и сотен документов, регулирующих порядок действий по тому или иному налогу, взносу. Таким образом, снижается риск пропустить важное и не заметить изменения в законодательстве.

В первую очередь практические пособия будут интересны рядовым бухгалтерам, главным бухгалтерам мелких и средних организаций. Пособия существенно облегчат погружение в новые вопросы. Пособия можно использовать как руководство к действию.

Начинающие бухгалтеры могут применять материал как обучающее пособие.

Высококвалифицированные бухгалтеры, финансовые специалисты, главные бухгалтеры крупных организаций, аудиторы и юристы, занимающиеся налоговой тематикой, могут использовать практические пособия в качестве точки входа в проблему для изучения общей картины и перехода к энциклопедиям спорных ситуаций для анализа всех точек зрения и возможных последствий различных вариантов действий. В крупных организациях главный бухгалтер может применять практические пособия в работе со своими сотрудниками.

Практическое пособие содержит:

Подробные инструкции о порядке исчисления и уплаты налогов и страховых взносов
Для каждой ситуации даны:
- числовые примеры с расчетами для каждой ситуации
- образцы бухгалтерских проводок
- примеры заполнения форм отчетности и других документов
- наглядные схемы. Например, схемы налоговых проверок или порядок зачета и возврата излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, пеней и штрафов и т.п.
Каждый налог описан в следующей структуре: общие положения и ситуации из практики
Разобраны наиболее типичные и распространенные вопросы, в том числе не имеющие однозначного решения
Даны различные варианты с учетом сложившейся практики и судебных решений
Ссылки на правовые акты, письма профильных ведомств (Минфина России и др.), судебные акты.

Темы практических пособий:

по заполнению отчета о целевом использовании средств
по годовой бухгалтерской отчетности
по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов
по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)
по налоговым проверкам
по НДС
по налогу на прибыль
по страховым взносам на обязательное социальное страхование
по НДФ/1
по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
по налогу на имущество организаций
по УСН
по ЕНВД.

Энциклопедии спорных ситуаций в "Путеводителе по налогам"

В Энциклопедии спорных ситуаций представлены различные точки зрения по спорным вопросам, которые не урегулированы Налоговым кодексом РФ.

Главным бухгалтерам и их заместителям, которые в процессе работы так или иначе сталкиваются со спорными ситуациями, по которым существуют противоположные позиции, энциклопедии существенно облегчат погружение в вопросы, представят весь спектр мнений, а также список документов в подтверждение позиции. Это поможет оценить риски разных вариантов действий и принять самостоятельное решение по сложным вопросам.

Финансовым директорам, аудиторам, налоговым юристам и экспертам в области налогообложения важно, что по каждой ситуации проработана вся сложившаяся арбитражная практика, которая есть в системе. На самостоятельный анализ такой арбитражной практики у пользователей ушло бы очень много времени.

Рядовым бухгалтерам, отвечающим только за какой-то узкий участок работ, энциклопедии будут интересны в меньшей степени, чем предыдущим группам. Они могут обращаться к ним для того, чтобы самим немного разобраться в ситуации прежде, чем обращаться к своему начальнику с этим вопросом.

Свойства Энциклопедий спорных ситуаций:

Выявлены спорные ситуации по конкретному налогу
По каждой ситуации даны все существующие точки зрения и возможные варианты действий:
- приводится официальная позиция Минфина России, ФНС России, судебных органов, а также мнения специалистов этих ведомств и независимых экспертов
- если по спорной ситуации пока отсутствует официальная позиция органов, она законодательно не урегулирована, то будут приведены судебные решения по ней, отражающие различные исходы
- в случае, когда по такой ситуации нет также и сложившейся арбитражной практики, то может содержаться только позиция экспертов. Как только появятся другие точки зрения, они с очередным обновлением попадут в энциклопедию
Каждая позиция обоснована подборкой документов
По ссылкам можно быстро перейти к полным текстам этих документов (правовым актам, судебной практике, консультациям, публикациям прессы)

Темы энциклопедии спорных ситуаций:

по части первой Налогового кодекса РФ
по НДС
по налогу на прибыль
по НДФ/1 и взносам во внебюджетные фонды
по ЕСН и пенсионным взносам (до 2010 г.).

Куда включается

ИБ «Путеводитель по налогам» включен в раздел «Финансовые и кадровые консультации» в комплектах КонсультантПлюс:

Актуальные комментарии экспертов к положениям Налогового кодекса Российской Федерации, краткое описание проблем, возникающих в связи с их применением, подборка разъясняющих писем контролирующих органов и судебной практики.

Трудовые отношения, кадры

Отдельные решения по кадровой тематике, систематизированное изложение правовых норм и комментарии экспертов к ним, большое количество формул, схем и таблиц для более понятного восприятия информации.

Хозяйственные ситуации

Информация по конкретным хозяйственным случаям, взятым из новейшей практики Российского бизнеса: описание ситуации, регулирующие ее правовые нормы, необходимые формы документов, бухгалтерские проводки, позиция контролирующих органов и судебная практика. Приведенные в текстах формулы снабжены калькулятором, в котором можно на лету рассчитать результат с собственными данными.

Госсектор: учет, отчетность, финконтроль

Практические рекомендации по решению наиболее значимых и актуальных задач, стоящих перед бухгалтерами и другими специалистами организаций госсектора. Таким специалистам важно сформировать собственную правовую позицию по конкретному вопросу, учитывая все риски, поскольку их правовые позиции и позиции контролирующих органов могут существенно различаться.

Проверки организаций и предпринимателей

Подборка материалов с примерами и практическими рекомендациями, в которых рассмотрены основные вопросы, возникающие в ходе проведения проверок контрольными органами деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей. Блок регулярно обновляется и пополняется новыми материалами.

Госзакупки

Уникальный блок с Российской практикой госзаказа - аналитические материалы, обзоры административной практики ФАС России и судебной практики по вопросам размещения госзаказа, интерактивный путеводитель. Блок регулярно обновляется и пополняется новыми материалами.

Договоры и иные сделки

Материалы о часто используемых гражданско-правовых договорах, применяемых как в предпринимательской деятельности, так и для физических лиц. Здесь можно найти общую характеристику договоров, особенности различных видов договоров, проблемы с исполнением договоров, пути их решения и практические рекомендации, а также актуальные формы всех представленных в блоке договоров и сопутствующих им документов (актов, уведомлений, претензий и т. д.).

Корпоративное право

Необходимые сведения о регистрации юридических лиц, создании и деятельности филиалов и представительств, реорганизации, ликвидации и т. д. Здесь обобщен опыт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, учтены последние изменения в законодательстве, позиция судов, разъяснения органов власти и сложившаяся правоприменительная практика.

Правовые позиции судов

В блоке каждый документ посвящен конкретной норме права и предлагает пользователям возможность быстро знакомиться с мнениями судов по рассматриваемому вопросу. Все материалы сопровождаются краткими выводами от экспертов компании «Гарант» и содержат правовые позиции судов по аналогичным ситуациям. Блок позволяет оперативно обратиться к заинтересовавшему судебному акту и быстро разобраться в текущем вопросе.

Законодательство в схемах

Интерактивные схемы, построенные с использованием современных флеш-технологий, помогут оперативно разобраться в самых трудных правовых вопросах. Доступное и наглядное изложение, анимация, всплывающие подсказки и комментарии помогут сэкономить время и быстро понять суть вопроса. Блок регулярно обновляется и пополняется новыми материалами.

Формы правовых документов

Уникальный блок с формами различных документов, используемых в сфере гражданско-правовых отношений, процессуальных вопросах при обращениях в суд, регулирующих трудовую деятельность работника и работодателя, образцы локальных актов организаций, типовые отчетные формы и бланки документов, представляемые в государственные органы. В актуализируемую энциклопедию регулярно включаются новые формы, разработанные юристами-практиками.

Большая домашняя правовая энциклопедия

Основные правовые темы, с которыми может столкнуться любой гражданин нашей страны. А также вопросы-ответы экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ и интернет-портала Правовед.RU.

Преимущества продукта

Все вопросы и их решения изложены простым и понятным языком, используется интерфейс с удобной навигацией.

Возможность получить готовые ответы на правовые вопросы без дополнительных временных затрат на самостоятельный поиск.

Все решения подкреплены ссылками на нормативные акты. Разъяснения органов власти проиллюстрированы судебными решениями и практическими примерами.

Вся информация регулярно обновляется экспертами компании «Гарант».

Все материалы энциклопедий взаимосвязаны и объединены гиперссылками в общее информационное пространство. Система подсказывает вам смежные темы и помогает ориентироваться в правовом пространстве.

Тысячи судебных актов отобраны, проанализированы и детально проработаны экспертами для того, чтобы вы могли быстро ознакомиться с мнениями cудов по интересующей теме.

Практические пособия

Практические пособия в системе КонсультантПлюс — это фактически пошаговые инструкции по исчислению и уплате конкретного налога или страхового взноса. Это электронная «настольная» книга, которая поможет бухгалтерам, аудиторам, финансистам и руководителям легко ориентироваться в налоговом законодательстве и экономить время. В каждом пособии приводится описание налога или страхового взноса, рассматриваются реальные практические ситуации, в том числе и те, по которым у специалистов часто возникают вопросы. Здесь также представлены подробные числовые примеры с расчетом налога или страхового взноса для каждой ситуации и с бухгалтерскими проводками, а также комментарий к порядку заполнения форм налоговых деклараций или отчетности по страховым взносам с практическими примерами их заполнения.

Пособия снабжены ссылками на правовые акты, письма ведомств (Минфина России, ФНС России, ПФ России, ФСС России и других) и судебную практику из системы КонсультантПлюс. По ссылкам можно быстро перейти в полные тексты этих документов для подробного изучения. Это поможет в сложной ситуации оценить правильность своих действий.

Каждое практическое пособие по налогам (взносам) состоит из трех частей:

Общие положения. Представлено описание налога или страхового взноса, проанализированы все элементы налога (объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, срок уплаты и т.д.).
Ситуации из практики. В этой части рассмотрены практические ситуации, в том числе те, которые часто вызывают вопросы.
Отчетность. Дан комментарий к порядку заполнения формы налоговой декларации и приведен практический пример ее заполнения. В пособиях по страховым взносам разъясняется порядок представления отчетности по каждому виду взносов.

Практические пособия по годовой бухгалтерской отчетности (для коммерческих и некоммерческих организаций) рассматривают порядок составления отчетности за конкретный финансовый год и содержат подробную информацию:

об общих требованиях к бухгалтерской отчетности;
об объеме представляемой отчетности;
о порядке заполнения каждой из форм;
о том, какие данные подлежат раскрытию в пояснительной записке;
о взаимоувязке показателей форм бухгалтерской отчетности.

Кроме того, в данных пособиях приводятся примеры заполненных форм бухгалтерской отчетности организации.

В «Путеводителе по налогам» содержатся:

1. Практические пособия по налогам и взносам:

2. Практические пособия по годовой бухгалтерской отчетности:

Практическое пособие по налоговым проверкам

включает три тематические части:

камеральные налоговые проверки;
выездные налоговые проверки;
общие вопросы налоговых проверок.

В пособие включены наглядные Схемы налоговых проверок, а также Справочник терминов. Материалы помогут не только разобраться в самом процессе налоговой проверки, но и узнать свои права и обязанности на различных стадиях проверок, выбрать эффективные способы защиты своих интересов.

Практическое пособие по страховым взносам на обязательное социальное страхование

Содержит подробное описание всех элементов взимания страховых взносов, конкретные примеры по их расчету и уплате, практические ситуации, образцы заполнения документов, ссылки на правовые акты. Из пособия специалисты узнают: кто является плательщиком страховых взносов, какие вознаграждения облагаются взносами, как формируется база по страховым взносам, как рассчитывать и уплачивать страховые взносы с различных выплат физическим лицам. Также рассказано, как исчисляют и уплачивают страховые взносы индивидуальные предприниматели, адвокаты и частнопрактикующие нотариусы.

Практическое пособие по НДС

Содержит ответы на вопросы о том, как правильно исчислить сумму НДС, когда сумму «входного» НДС принять к вычету, а когда ее следует включать в стоимость товаров (работ, услуг), как оформить счет-фактуру, внести изменения в книгу покупок и книгу продаж, заполнить декларацию, и на многие другие вопросы. Подробно разъясняется порядок налогообложения при экспорте и импорте товаров, в случае получения аванса, при уступке денежного требования. Детально освещены вопросы уплаты НДС при расчетах с использованием векселей, при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), возврате товаров и других операциях.

Практическое пособие по налогу на прибыль

Даны рекомендации по учету доходов и расходов, порядку исчисления и уплаты налога и авансовых платежей, приведены правила определения налоговой базы, содержатся сведения о налоговых (отчетных) периодах для различных организаций, рассмотрены другие темы, связанные с деятельностью организации. Подробно проанализирован порядок учета отдельных видов расходов: процентов по долговым обязательствам, командировочных расходов, представительских расходов, расходов на рекламу, расходов на создание резервов и других.

Практическое пособие по НДФЛ

Содержит ответы на вопросы о том, кто является налогоплательщиком НДФЛ; зачем и как нужно определять наличие у физического лица статуса налогового резидента РФ (нерезидента РФ); в каком порядке следует исчислять налоговую базу при получении денежного, натурального дохода, а также дохода в виде материальной выгоды; на какую дату налоговая база признается сформированной для целей исчисления и уплаты с нее налога, по каким ставкам облагаются полученные доходы; каков порядок применения налоговых вычетов. Освещены темы, касающиеся деятельности налоговых агентов по НДФЛ.

Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Содержит информацию о страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В пособии дана информация о том, кто является плательщиком страховых взносов, как определять тарифы взносов, как исчислять и уплачивать взносы, в какие сроки и куда представлять отчетность и др. Подробно рассмотрены ситуации по уплате взносов с различных выплат работникам (заработной платы, премий, пособий, командировочных и т.д.).

Практическое пособие по налогу на имущество организаций

Пособие поможет разобраться в вопросах, возникающих при исчислении и уплате этого налога. Подробно рассмотрено, кто является плательщиком налога на имущество, какое имущество облагается налогом, а какое — нет, как рассчитать налоговую базу и определить налоговую ставку, какие существуют льготы по налогу. Проанализирован порядок исчисления и уплаты налога с учетом авансовых платежей, а также возможного применения льгот. Детально рассмотрены вопросы налогообложения имущества отдельных организаций, в т.ч. иностранных, участников договоров о совместной деятельности, а также организаций, имеющих обособленные подразделения.

Практическое пособие по УСН

Пособие будет интересно и для тех, кто уже работает на «упрощенке», и для тех, кто только собирается ее применять. В пособии даны ответы на такие вопросы, как: кто вправе применять УСН, какие налоги нужно платить, а какие не нужно, надо ли вести бухучет, как исчислить сумму налога и авансовых платежей по нему, как заполняется книга учета доходов и расходов, как заполнять декларацию. Например, в пособии есть вся необходимая информация о порядке учета расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов, расходов по оплате коммунальных платежей сторонами арендного договора, расходов на рекламу.

Практическое пособие по ЕНВД

Содержит подробную информацию об уплате ЕНВД при ведении тех видов предпринимательской деятельности, которые в обязательном порядке переводятся на эту систему налогообложения. По каждому виду деятельности описан порядок исчисления налога, приведены сложные и спорные моменты, даны практические рекомендации. Включена информация об учете хозяйственных операций при ЕНВД, налоговом периоде и ставках, сроках уплаты налога и представления декларации по ЕНВД. Подробно описана процедура постановки на налоговый учет налогоплательщика ЕНВД и снятия его с учета.

Практическое пособие по ЕСН (до 2010 года)

Содержит подробную информацию о едином социальном налоге (ЕСН), который уплачивался до 2010 года.

Практическое пособие по страховым взносам в ПФР (до 2010 года)

Содержит подробную информацию о порядке исчисления и уплаты пенсионных взносов до 2010 года.

Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2010

Поможет разобраться в составлении отчетности и проверить свой бухгалтерский учет на соответствие действующим правовым актам по бухучету. Подробно рассмотрен порядок формирования показателей форм отчетности коммерческих организаций — форм №№ 1, 2, 3, 4, 5. Разъяснены требования к информации, подлежащей раскрытию в пояснительной записке; представлен специальный раздел «Взаимоувязка показателей», с помощью которого можно проверить, правильно ли сформирована отчетность; приведен конкретный перечень показателей, которые возможно (при их наличии) раскрыть в свободных строках типовых форм. Заполнение каждой строки отчетности проиллюстрировано конкретным числовым примером.

Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций — 2009

Поможет разобраться в составлении отчетности некоммерческих организаций и проверить свой бухгалтерский учет на соответствие действующим правовым актам по бухучету. Подробно рассмотрен порядок заполнения формы № 6, которая сдается некоммерческими организациями. Также дается взаимоувязка показателей этой формы с показателями других форм. Приводится образец раздела 3 «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса и образец формы № 3 «Отчет об изменениях капитала», в которых учтена специфика отчетности именно некоммерческих организаций.

Практическое пособие по промежуточной бухгалтерской отчетности

Поможет специалистам детально разобраться в составлении промежуточной отчетности (квартальной, полугодовой, за 9 месяцев), подготовить бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках с учетом последних изменений в законодательстве.

Энциклопедии спорных ситуаций

Энциклопедии спорных ситуаций в системе КонсультантПлюс — это принципиально новый материал, аналогов которому нет на рынке справочных правовых систем. В них представлены различные точки зрения по спорным вопросам, связанным с конкретными налогами и не урегулированным Налоговым кодексом РФ.

Энциклопедии помогают специалистам быстро погрузиться в спорную ситуацию, ознакомиться со всеми позициями и принять самостоятельное решение по сложным налоговым вопросам.

Энциклопедии спорных ситуаций размещены в информационном банке «Путеводитель по налогам» раздела «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс.

Энциклопедии спорных ситуаций в системе КонсультантПлюс — это:

различные позиции по спорным «налоговым» ситуациям;
обоснование каждой позиции документами;
ежемесячная актуализация материалов.

«Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ»

Энциклопедия содержит различные точки зрения по проблемам применения части первой Налогового кодекса РФ. В этом материале наиболее подробно рассмотрены спорные ситуации, с которыми налогоплательщики сталкиваются при взаимодействии с налоговыми органами. По каждой теме изложены существующие точки зрения контролирующих органов, мнения специалистов, а также приводится судебная практика.

Всего в энциклопедии более 500 спорных ситуаций. Рассмотрены следующие вопросы:

подача налоговых деклараций и уточненных налоговых деклараций;
проведение камеральных и выездных проверок, вынесение решений по ним;
обжалование ненормативных актов налоговых органов;
уплата налога, выставление требования, а также процедура принудительного взыскания;
способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога (пеня, приостановление операций по счету, арест имущества);
зачет и возврат излишне уплаченных, излишне взысканных сумм;
обстоятельства, исключающие и смягчающие ответственность;
виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Материал обновляется ежемесячно. При обновлении в него включаются новые спорные ситуации, а к уже имеющимся добавляются свежие документы.

В «Энциклопедии спорных ситуаций по НДС» кратко изложены различные точки зрения - официальная позиция Минфина России, ФНС России, судебных органов, а также мнения специалистов этих ведомств и независимых экспертов - по спорным ситуациям, связанным с НДС. В обоснование каждой позиции приводятся ссылки на документы из системы КонсультантПлюс: правовые акты, судебную практику, консультации в форме «вопрос–ответ», публикации прессы — по ссылкам можно быстро перейти в тексты этих документов.

В Энциклопедии рассмотрено около 1100 ситуаций, их количество ежемесячно увеличивается.

«Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль» содержит различные точки зрения по спорным, неоднозначным ситуациям, связанным с этим налогом. Главная ценность энциклопедии — компактное представление целого спектра мнений по налогу на прибыль, а также обоснование каждой позиции документами из системы КонсультантПлюс (правовые акты, судебная практика, мнения экспертов и публикации прессы).

Энциклопедия содержит около 1050 спорных ситуаций по налогу на прибыль. Материал обновляется ежемесячно. При обновлении в него включаются новые спорные ситуации, а к уже имеющимся добавляются свежие документы.

«Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды» . В энциклопедии представлен весь спектр мнений по спорным ситуациям, касающимся НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды. По каждой ситуации кратко изложены различные точки зрения и приводятся ссылки на обосновывающие документы. Всего в энциклопедии около 500 спорных ситуаций. Материал обновляется ежемесячно.

Все спорные ситуации в энциклопедии сгруппированы по выплатам. Для каждой выплаты рассмотрены спорные ситуации, которые касаются НДФЛ и взносов по ней.

В энциклопедии, в частности, рассмотрены вопросы налогообложения следующих наиболее спорных и часто встречающихся на практике выплат:

премий;
компенсаций за неиспользованный отпуск;
командировочных расходов;
оплаты (выдачи) питания работникам;
оплаты услуг сотовой связи;
выплат при увольнении;
подотчетных сумм.

«Энциклопедия спорных ситуаций по ЕСН и пенсионным взносам (до 2010 года)» . В энциклопедии представлен весь спектр мнений по спорным ситуациям, касающимся действующих до 2010 года ЕСН и пенсионных взносов. По каждой ситуации кратко изложены различные точки зрения и приводятся ссылки на обосновывающие документы.

Все спорные ситуации сгруппированы по выплатам. Для каждой из выплат рассмотрены спорные ситуации, которые касаются уплаты ЕСН и пенсионных взносов.

Всего в энциклопедии более 300 спорных ситуаций. В частности, в энциклопедии рассмотрены вопросы налогообложения наиболее часто встречающихся на практике выплат:

командировочных расходов;
возмещения различных расходов сотрудников;
выплат при увольнении;
выплат, связанных с обучением.

Для поддержания энциклопедий в актуальном состоянии эксперты ежедневно проводят колоссальную работу по анализу всех имеющихся и новых документов по налогам. В месяц для обновления только одной энциклопедии обрабатывается более 150 правовых актов, 1600 судебных решений, около 600 консультаций и материалов бухгалтерской прессы. Эксперты внимательно соотносят новую информацию с установленными нормами, с накопленной практикой по налогу. В результате в энциклопедии добавляются новые спорные ситуации и новая информация в уже имеющиеся ситуации.

Купить систему КонсультантПлюс
Бесплатная демонстрация систем КонсультантПлюс

Рекомендуется совместное использование с информационными банками по федеральному законодательству и по судебной практике.

Читайте также: