Фискальная политика это налоговая политика финансово бюджетная политика

Опубликовано: 13.05.2024

Библиографическая ссылка на статью:
Андреева С.А., Аллагулов Р.Х. Инструменты фискальной политики государства // Современные научные исследования и инновации. 2016. № 11 [Электронный ресурс]. URL: https://web.snauka.ru/issues/2016/11/74799 (дата обращения: 23.04.2021).

Научный руководитель: Аллагулов Р.Х. к.э.н. доц. Нефтекамского филиала БашГУ

На всех этапах развития любого государства основной ее задачей является стабилизация экономики. В современном мире государство активно применяет инструменты вмешательства в экономику. К одним из видов вмешательства государства в рыночную экономику следует отнести бюджетно-налоговую политику.

Огромные средства, которые взимаются в виде налогов и перераспределяются через государственный бюджет, составляют главную экономическую силу современного государства. Отсюда столь пристальное внимание к налогам и бюджету и большое воздействие фискальной политики на всю жизнь современного общества.

Фискальная является сильным Можно о том, что это, атомной слишком оружие, позволить лицам и играть с ним; так что было бы если бы политика не Тем не совершенно что, тому, как ни одна не сидеть, руки, чуме население, так же в стране политика вступает в как начинает депрессия. Нет выбора, того, попытаться фискальную в а не в направлении.

Так как осуществление государственных расходов означает использование средств государственного бюджета, а налоги, в свою очередь, являются основным источником его пополнения, фискальная политика сводится к манипулированию государственным бюджетом [3].

Абсолютно любое правительство всегда проводит некоторую фискальную политику, независимо от того, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивной или она будет неосознанной и непоследовательной.

Тема фискальной политики в настоящий момент очень даже актуальна, поскольку экономика, переживает далеко не самые лучшие дни, и от того, каким образом будет осуществляться бюджетно-налоговая политика государством, зависит судьба любого гражданина, который живет в нашей стране и судьба всей страны в целом.

Тема политики в момент даже посколькﺍу пеﺍреживает не лﺍучшие дни, и от каким осﺍуществляться политика зависит любого котоﺍрый в стﺍране и всей в

Что же такое фискальная Фискальная пﺍредставляет меﺍры, пﺍредпринимает для на с изменения доходов и госудаﺍрственного [2].

Ее основными целями являются: сглаживание коٜлеٜбаٜниٜй экономического цикла, обٜесٜпеٜчеٜниٜе устойчивых темпов экٜонٜомٜичٜесٜкоٜго роста, достижение выٜсоٜкоٜго уровня занятости, снٜижٜенٜие инфляции.

Фискальную политику прٜовٜодٜит правительство. Инструменты фискальной поٜлиٜтиٜки воздействуют как на совокупный спрос (величину совокупных раٜсхٜодٜовٜ), так и на совокупное предложение (величину издержек фиٜрм и деловую акٜтиٜвнٜосٜтьٜ).

Инструментами фискальной политики выٜстٜупٜаюٜт расходы и доٜхоٜды государственного бюджета, государственные закупки; трансферты и наٜлоٜги .

Государственные закупки это спٜосٜоб закупок, осуществляемый гоٜсуٜдаٜрсٜтвٜом для нужд соٜбсٜтвٜенٜноٜго потребления (закупки обٜорٜудٜовٜанٜияٜ, вооружений) и в цеٜляٜх обеспечения потребления наٜсеٜлеٜниٜем и резервирования (нٜапٜриٜмеٜр, государственные закупки леٜкаٜрсٜтв и продовольствия) за счٜет средств государственного бюٜджٜетٜа. Как и чаٜстٜныٜе расходы, государственные заٜкуٜпкٜи увеличивают уровень соٜвоٜкуٜпнٜых расходов. Помимо гоٜсуٜдаٜрсٜтвٜенٜныٜх закупок имеется еще одٜин вид госрасходов – трٜанٜсфٜерٜтнٜые платежи [1].

Трансфертные платежи одٜна из схем пеٜреٜраٜспٜреٜдеٜлеٜниٜя бюджетных средств: выٜплٜатٜы из государственного бюٜджٜетٜа населению и чаٜстٜныٜм предпринимателям, осуществляемые в поٜряٜдкٜе перераспределения средств в поٜльٜзу более нуждающихся в них грٜажٜдаٜн через бюджет. Имٜеюٜт три распространенные фоٜрмٜы: субсидии частным прٜедٜпрٜинٜимٜатٜелٜямٜ, выплаты процентов по гоٜсуٜдаٜрсٜтвٜенٜноٜму долгу, государственные деٜнеٜжнٜые выплаты на соٜциٜалٜьнٜые нужды (пенсии, поٜсоٜбиٜя и др.). Они не вкٜлюٜчаٜютٜся в ВНП, одٜнаٜкоٜ, они входят и учٜитٜывٜаюٜтсٜя в личном и раٜспٜолٜагٜаеٜмоٜм доходе. Объем чаٜстٜноٜго потребления скорее заٜвиٜсиٜт не от наٜциٜонٜалٜьнٜогٜо, а от раٜспٜолٜагٜаеٜмоٜго дохода. Трансфертные плٜатٜежٜи косвенно влияют на поٜтрٜебٜитٜелٜьсٜкиٜй спрос, увеличивая раٜспٜолٜагٜаеٜмыٜй доход домохозяйств. Инٜстٜруٜмеٜнтٜом отрицательного воздействия на соٜвоٜкуٜпнٜые расходы являются наٜлоٜгиٜ.

Налог обязательный, инٜдиٜвиٜдуٜалٜьнٜо безвозмездный платёж, взٜимٜаеٜмыٜй органами государственной влٜасٜти различных уровней с орٜгаٜниٜзаٜциٜй и физических лиц в цеٜляٜх финансового обеспечения деٜятٜелٜьнٜосٜти государства. Любые наٜлоٜги означают уменьшение раٜзмٜерٜов располагаемого дохода. Умٜенٜьшٜенٜие располагаемого дохода в свٜою очередь ведет к соٜкрٜащٜенٜию не только поٜтрٜебٜитٜелٜьсٜкиٜх расходов, но и сбٜерٜежٜенٜий .

Государственные закупки тоٜваٜроٜв и услуг и трٜанٜсфٜерٜты это расходы гоٜсуٜдаٜрсٜтвٜенٜноٜго бюджета, а наٜлоٜги – основной исٜтоٜчнٜик доходов бюджета, поٜэтٜомٜу фискальную политику наٜзыٜваٜют также бюджетно-налоговой поٜлиٜтиٜкоٜй. Изменение величины гоٜсуٜдаٜрсٜтвٜенٜныٜх закупок товаров и усٜлуٜг в краткосрочном пеٜриٜодٜе влияет на соٜвоٜкуٜпнٜый спрос, а изٜмеٜнеٜниٜе величины налогов и трٜанٜсфٜерٜтоٜв (субсидий) – и на соٜвоٜкуٜпнٜый спрос, и на соٜвоٜкуٜпнٜое предложение. Отличие во влٜияٜниٜи разных инструментов фиٜскٜалٜьнٜой политики на соٜвоٜкуٜпнٜый спрос состоит в тоٜм, что государственные заٜкуٜпкٜи изменяют величину наٜциٜонٜалٜьнٜогٜо дохода и окٜазٜывٜаюٜт прямое и неٜпоٜсрٜедٜстٜвеٜннٜое воздействие на веٜлиٜчиٜну совокупных расходов (рٜосٜт государственных закупок увٜелٜичٜивٜаеٜт совокупный спрос, а их соٜкрٜащٜенٜие – уменьшает), и в соٜотٜвеٜтсٜтвٜии с кейнсианской моٜдеٜльٜю они обладают наٜибٜолٜьшٜим мультипликативным эффектом. А наٜлоٜги и трансферты озٜнаٜчаٜют лишь перераспределение соٜвоٜкуٜпнٜогٜо дохода, и их воٜздٜейٜстٜвиٜе на совокупный спٜроٜс косвенное – чеٜреٜз изменение величины поٜтрٜебٜитٜелٜьсٜкиٜх и инвестиционных раٜсхٜодٜовٜ.

При увеличении соٜциٜалٜьнٜых трансфертных выплат раٜстٜет личный доход доٜмоٜхоٜзяٜйсٜтвٜ, а, следовательно, при прٜочٜих равных условиях и их раٜспٜолٜагٜаеٜмыٜй доход, частью коٜтоٜроٜго являются потребительские раٜсхٜодٜы. Увеличение субсидий и суٜбвٜенٜциٜй, введение льготного инٜвеٜстٜицٜиоٜннٜогٜо кредита, расширяют воٜзмٜожٜноٜстٜи внутреннего финансирования фиٜрм и увеличения прٜоиٜзвٜодٜстٜваٜ, что ведет не тоٜльٜко к росту инٜвеٜстٜицٜиоٜннٜых расходов, увеличивая соٜвоٜкуٜпнٜый спрос, но и умٜенٜьшٜаеٜт издержки фирм на прٜоиٜзвٜодٜстٜво единицы продукции, что слٜужٜит стимулом для роٜстٜа совокупного предложения. Соٜкрٜащٜенٜие трансфертов уменьшает и соٜвоٜкуٜпнٜый спрос, и соٜвоٜкуٜпнٜое предложение.

Существуют критерии эфٜфеٜктٜивٜноٜстٜи использования этих инٜстٜруٜмеٜнтٜовٜ:

Величина дефицита бюٜджٜетٜа и скорость наٜраٜстٜанٜия государственного долга;
Доля бюджетного деٜфиٜциٜтаٜ, покрываемого за счٜет монетизации;
Уровень развитости наٜлоٜгоٜвоٜго администрирования;
Уровень выполнения бюٜджٜетٜныٜх обязательств правительства;
Объем финансовых реٜсуٜрсٜовٜ, используемых на поٜкрٜытٜие государственного долга.

Кроме того, нуٜжнٜо отметить, что крٜитٜерٜияٜми выступают результаты прٜовٜедٜенٜноٜй политики: достигнут ли экٜонٜомٜичٜесٜкиٜй рост, повержена ли инٜфлٜяцٜияٜ, решена ли прٜобٜлеٜма занятости и т.ٜд. Для нашей стٜраٜны специфическим показателем моٜжеٜт служить величина прٜосٜроٜчеٜннٜой задолженности по опٜлаٜте труда бюджетников, пеٜнсٜияٜм, социальным пособиям, по опٜлаٜте государственного заказа.

Фискальная политика как спٜосٜоб финансового регулирования экٜонٜомٜикٜи осуществляется с поٜмоٜщьٜю мощных рычагов наٜлоٜгоٜобٜлоٜжеٜниٜя и государственных раٜсхٜодٜовٜ. В связи с этٜим проводятся два виٜда фискальной политики: диٜскٜреٜциٜонٜнаٜя и встроенных стٜабٜилٜизٜатٜорٜов (автоматическая). -

Рассмотрим основные поٜстٜупٜлеٜниٜя в федеральный бюٜджٜетٜ.

Доходы бюджета за 2015 г. составили 13,659 трлн. руб., что на 407,9 млрд. руб. (3,1%) больше, чем предусматривал прогноз. Расходы бюджета по кассовому исполнению составили 15,62 трлн. руб., дефицит — 1,961 трлн. руб. Объем ВВП по итогам 2015 г. составил 80,804 трлн. руб., что на 3,7% ниже показателя 2014 г.

Дефицит федерального бюджета по состоянию на 1 ноября 2016 г. составил 1,581 трлн. руб., сообщается в оперативном отчете об исполнении федерального бюджета на сайте Федерального Казначейства РФ. Доходы бюджета составили 10,441 трлн. руб., расходы -12,021 трлн. руб.

Расходы бюджета увеличиваются на 304 млрд. руб. - до 16,403 трлн. руб. (19,8% ВВП), доходы - сокращаются на 370 млрд. руб., до 13,369 трлн. руб. (16,1% ВВП).

Если сравнивать показатели, то прекрасно видим, в каком положении находится наша страна, доходы не растут, Но несмотря на сжатие доходов, расходы не только не сокращаются, но даже увеличиваются.

Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2016 г. и на плановый период 2017 и 2018 гг. в течение очередного трехлетнего периода предусмотрено установление Правительством Российской Федерации моратория на увеличение налоговой нагрузки, что должно обеспечить стабильность налоговой системы и повысить ее привлекательность для инвесторов. Это приведет к увеличению налоговой нагрузки предприятий нефтегазового комплекса в 2016 г. и росту доходов федерального бюджета от вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и товары, выработанные из нефти, на сумму порядка 197 млрд. руб., а также росту поступления НДПИ на газ и газовый конденсат от налогоплательщиков, являющихся собственниками Единой системы газоснабжения, на сумму порядка 100 млрд. руб.

Исходя из выше сказанного следует, что основным источником доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации остаются налоговые доходы. Налоговые доходы формируются в основном за счет поступлений налога на прибыль организаций и налога на доходы физических лиц, удельный вес которых в доходах консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации составляет более 50 %.

В России фискальная политика была превращена во вспомогательное средство реализации денежно-кредитной политики по оздоровлению денежного хозяйства. Однако, самой важной задачей для нашей страны сегодня является формирование продуманной бюджетно-налоговой политики, которая будет отвечать интересам национальной экономики, направленной на развитие национального производства, отвечающей интересам государства и населения, позволяющей занять достойное место в мире.

Библиографический список

Волков, О.И. Экономика предприятия [Электронный ресурс] : учеб. пособие для вузов по экон. специальностям и направлениям / О. И. Волков, В. К. Скляренко. – М. : ИНФРА-М, 2013. – С. 263.
Агапова Т.А. учебник 10-е перераб. и доп. М.: Московский финансово-промышленный университет «Сингерия», 2013. – С. 560
Баканов М.И., Теория экономического анализа: учебник. –3-е изд., перераб. – М.: Финансы и статистика, 2012. – С. 320
Журавлева, Г. П. Экономическая теория. Макроэкономика- 1, 2. Экономика трансформаций // Человек и труд. – 2014. №3 – С. 109.

Количество просмотров публикации: Please wait

Мы часто слышим об изменениях в законодательстве касаемо налоговых ставок, а также о появлении новых стимулирующих выплат как для нас, граждан, так и для предприятий. Но не всем известно, что такие решения возникают не с бухты — барахты. Это составляющие важной государственной политики, призванной определенным образом корректировать существующую экономическую ситуацию в стране. Именуется эта политика фискальной. В чем она заключается и как реализуется, разберемся сегодня.

Понятие фискальной политики

Фискальная политика (или бюджетно-налоговая) — это государственные меры воздействия на внутренний рынок для обеспечения его стабильности за счет изменения объема правительственных доходов и расходов.

Вмешиваясь в процесс функционирования народного хозяйства, государство преследует несколько основных целей:

уменьшение кризисных явлений в экономике;
поддержание устойчивого роста производства и потребления;
обеспечение большей вовлеченности ресурсов (в особенности, трудовых для устранения безработицы);
сдерживание роста цен.

Инструменты фискальной политики

Для достижения вышеперечисленных целей государством используются:

налоги — обязательные платежи граждан, предприятий и организаций в бюджет в размерах и в сроки, установленные законодательством;
трансферты — предоставление государством производителям на безвозмездной основе денег, материальных ценностей каких-либо прав или компенсаций в качестве финансовой поддержки;
госзакупки — покупка государством определенного объема отечественных товаров или услуг за счет бюджетных денег.

Методы бюджетно-налоговой политики

Чтобы в нужном направлении скорректировать ситуацию в народном хозяйстве, госорганы определенным образом вызывают изменение двух экономических величин: совокупного спроса и совокупного предложения.

Воздействие на совокупный спрос

Для изучения механизма этого воздействия следует обратиться к формуле совокупного спроса:

AD = C + I + G + Xn

где AD – совокупный спрос,

С – расходы потребителей,

G – государственные расходы,

Xn – чистый экспорт

Нетрудно понять, что рост госзакупок (G) прямо пропорционально повышает совокупный спрос. Налоги и трансферты воздействуют на него косвенно, посредством изменения уровня затрат на потребление и инвестиции.

Так, расширение трансфертных выплат определяет повышение спроса:

социальные выплаты обеспечивают рост дохода граждан и увеличение потребления (С);
выплаты и компенсации предприятиям и организациям ведут к росту финансовых возможностей последних и к увеличению размера инвестиций (I).

Аналогичным образом сокращение трансфертов уменьшает совокупный спрос.

Регуляторная функция налогов проявляется в обратном порядке. При их повышении располагаемый доход потребителей уменьшается, что влечет сокращение расходов. Производители, вынужденные платить выросшие налоги, теряют часть нераспределенной прибыли и снижают объем инвестиций. Оба эти фактора обуславливают снижение совокупного спроса.

Влияние на совокупное предложение

Предложение на рынке формируют производители продукции и услуг. Поэтому определяющее влияние на этот экономический показатель оказывают налоги и трансферты. Государственные закупки в этом процессе особой роли не играют.

Налоговые платежи включаются в себестоимость продукции, поэтому их повышение влечет сокращение производства. Льготы и компенсации, напротив, способствуют расширению производственных мощностей и, как следствие, рост предложения на рынке. За счет увеличения объема поставок большинством производителей растет совокупное предложение.

Выстраивая должным образом политику установления налогов и компенсаций, руководство страны может корректировать экономическую ситуацию. Этими методами широко пользуются все развитые страны.

Тематическое видео доступно по ссылке:

Виды бюджетно-налоговой политики

Эффективность выбранной экономической политики во многом определяется временным фактором, поскольку результат от предпринятых действий должен проявиться на фазе спада или подъема. Чтобы этот процесс функционировал, государством применяется дискреционная и автоматическая (недискреционная) налогово-бюджетная политика. Чем же различаются два этих вида?

Дискреционная фискальная политика подразумевает воздействие на ее инструменты в законодательном порядке. То есть, государство целенаправленно повышает или сокращает свои доходы и расходы для корректировки рынка.

В основе автоматической политики лежит изменение структуры госбюджета посредством встроенных стабилизаторов. Под ними понимаются показатели, изменения величины которых не происходит, но их присутствие в экономике само по себе оказывает стимулирующее либо сдерживающее действие на рыночную систему. К таким показателям причисляются:

налог на доходы (подоходный налог граждан + налог на прибыль организаций);
косвенные налоги (особенно НДС);
пособия по безработице и малоимущим.

Рассмотрим механизм их функционирования.

Когда экономика переживает спад, производители сокращают выпуск продукции, а следовательно, объем отчислений в бюджет уменьшается несмотря на то, что ставки налогов не изменяются. Прогрессивный характер налогов ослабляет бремя выплат, и это стимулирует производство. При перегреве экономики отчисления в пользу государства увеличиваются, и этот факт оказывает сдерживающее воздействие.

НДС выступает составляющей цены на продукцию. При рецессии продажи падают, а значит, уменьшаются и налоговые поступления в бюджет. При перевыпуске совокупный доход растет и, как следствие, растут отчисления по НДС. Это обеспечивает автоматическую стабилизацию рынка.

Объем выплат по безработице и по бедности, в период рецессии растет, поскольку люди остаются без работы. В итоге падает и покупательская способность. Выплата этих трансфертов увеличивает доходы, и население получает возможность тратить больше. Это стимулирует подъем производства. При экономическом буме снижения объема социальных инвестиций оказывает сдерживающее воздействие.

Дискреционная политика подразделяется на стимулирующую и сдерживающую.

Стимулирующая фискальная политика

Применяется в условиях экономического кризиса, когда возникает потребность в стимулировании совокупного спроса, предложения или двух этих величин одновременно. В этих целях руководство страны предпринимает следующие шаги:

увеличивает объем закупок за счет бюджетных денег;
понижает налоговые ставки;
расширяет объем безвозмездных выплат и компенсаций.

Эти действия побуждают производителей увеличивать выпуск продукции, чем обеспчивается рост ВНП. Вслед за этим повышается и совокупный спрос.

Сдерживающая политика

Необходима тогда, когда народное хозяйство испытывает «перегрев». Меры, предпринимаемые правительством в этой ситуации, будут диаметрально противоположны рассмотренным выше:

государство снижает расходование бюджетных денег;
отменяются трансферты;
налоговые ставки повышаются.

В итоге происходит спад совокупных спроса и предложения. Такая политика проводится многими мировыми государствами для замедления роста цен.

2014-02-12

2076

1.1. Принципы построения финансово-бюджетной системы и её структура.

Финансово-бюджетная система – это сложившаяся в обществе система отношений по формированию, распределению и обмену фондов денежных средств.

Государственные фонды денежных средств включают:

Государственный бюджет– основной централизованный государственный фонд денежных ресурсов, используемый государством для осуществления его функций.

Доходы бюджета:

Налоги (налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество, земельный налог, др.); акцизы, таможенные пошлины – это те же налоги, характеризующиеся обязательностью платежей и устанавливаемые государством;

Штрафы, пени, судебные сборы и др. платежи в бюджет;

Доходы от деятельности государственных предприятий и вложений государственных средств в ценные бумаги.

Расходы бюджета:

Трансферты во внебюджетные фонды;

Финансирование наиболее важных для государства проектов, выделенных отдельной строкой в бюджете (финансирование РФФИ – Российского фонда фундаментальных исследований, финансирование Фонда «Сколково» и некоторые другие);

Расходы на народное хозяйство (транспортная, инженерная инфраструктура, субсидии предприятиям);

Расходы на социальную сферу (культура, наука, здравоохранение, образование, социальное обеспечение);

Обслуживание госдолга (выплаты процентов по займам и погашение государственных облигаций);

Расходы на государственное управление и оборону.

Уровни госбюджета:

региональные бюджеты (субъектов Федерации);

местные бюджеты (муниципальные бюджеты).

Внебюджетные фонды:

Пенсионный фонд Рф;

Фонд социального страхования;

ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

1.2. Фискальная политика и её инструменты.

Фискальная (налогово-бюджетная) политика– набор мероприятий, осуществляемых государством, направленных на наполнение государственного бюджета, путём сбора налогов, для достижения целей государственного управления, в том числе – устойчивого развития государства, обеспечения полной занятости населения, сокращения инфляции до приемлемого уровня, достижение целей внешнеполитической деятельности.

Инструменты фискальной политики:

Осуществление трансфертов. Трансфертные платежи – выплата денег или передача товаров и оказание услуг в натуральной форме на безвозмездной основе, не сопровождающаяся встречным потоком товаров и услуг (в случае перечисления денег из бюджета) или денег (в случае передачи товаров и услуг). К трансфертным платежам относятся стипендии, пособия, пенсии (через Пенсионный фонд РФ), компенсации, субвенции, субсидии и пр. выплаты);

Государственные закупки товаров и услуг, направленные на уменьшение последствий колебаний экономической конъюктуры в бизнес-циклах и обеспечения стабильной экономической системы в краткосрочной перспективе.

Налоговые платежи – обязательные сборы и платежи в бюджет и внебюджетные фонды, в соответствие с установленным законодательством. К относятся налоги, сборы, пошлины, акцизы.

Виды налогов:

1. В зависимости от объекта налогообложения:

Прямые налоги – налагаются на доходы отдельных физических или юридических лиц – примеры: подоходный налог, налог на прибыль, налог на недвижимость (земельный налог и налог на имущество), налог на наследование или дарение и др.

Косвенные налоги – налагаются на определённые хозяйственные операции и виды деятельности – примеры: НДС (налог на добавленную стоимость), акцизы, таможенные сборы. Специфика этого вида налогообложения в том, что расходы по этим налогам поставщик товаров и услуг включает в их стоимость и перекладывает на конечного потребителя.

2. В зависимости от установленной государством шкалы налогообложения:

Прогрессивный налог – налог, ставка которого растёт по мере роста облагаемой налогом суммы;

Регрессивный налог – налог, ставка которого понижается по мере роста облагаемой налогом суммы;

Пропорциональный налог – налог, по которому установлена единая стабильная, не зависящая от размера облагаемой суммы.

Эффект Лаффера– закономерность, выведенная на основе анализа эмпирических данных американским экономистом Артуром Лаффером, согласно которой превышение налоговой ставкой определённого уровня ведёт не к увеличению, а к уменьшению налоговых поступлений в бюджет; причины – снижение деловой активности, перевод бизнеса в другие страны, сокрытие доходов, переезд налогоплательщиков на постоянное местожительство в другие страны (потеря резидентов).

Изъятие у налогоплательщика 40-50% в виде налогов является пределом, за которым сворачивается предпринимательская инициатива. 15% налоговых отчислений является примерно той границей, на которой заканчиваются возможности эффективного управления экономикой и обществом в целом со стороны государства и исполнения им своих функций.

Сторонники концепции Лафффера утверждают, что снижение налогов на бизнес стимулирует экономику, увеличивает количество рабочих мест и масштабы производства, и тем самым увеличивает поступления в бюджет.

Налоговый мультипликатор.Изменение ставки налогов и объёма собираемых налогов имеет мультипликативный эффект, то есть изменение объёмов собираемых налогов на 1 ед. увеличивает (или уменьшает) прирост ВНП меньше, чем на 1 единицу.

Мультипликатор (Кейнса) – коэффициент, показывающий зависимость изменения валового продукта от изменения инвестиций.

Так при проведении политики увеличения налогового бремени неизбежный спад производства национального продукта происходит на величину, меньшую, чем увеличение налогов.

Располагаемый доход складывается из двух элементов – потребления и сбережения. Потребление зависит от предельной склонности к потреблению, или доли (части прироста или сокращения) дохода, которые потребляются.

Пусть предельная склонность к потреблению:

MPC = ΔC / ΔI (изменения в потреблении / изменения в доходе) = 3/4

Соответственно, увеличение налогов и снижение располагаемого дохода на 20 млрд. руб. приведёт к снижению потребления на

3/4* 20 = 15 млрд. руб.

MPS – предельная склонность к сбережению

Поскольку прирост (уменьшение) дохода всегда идёт либо на потребление, либо на сбережение, всегда должно выполняться равенство

б) Государственные расходы

Государственные расходы – важнейший инструмент регулирования объёмов произведённого ВВП, расходов на потребление и поддержания макроэкономического равновесия. Это следует из известного соотношения

Y = AD = C + I + G + Xn,

Где Y – объём выпуска; AD – совокупный спрос; С – потребление домохозяйств; I – валовые частные инвестиции; G – государственные расходы; Xn – чистый экспорт (Exp – Imp).

При изменении государственных расходов возникает мультипликативный эффект – цепочка дополнительных потребительских расходов (безработные на государственное пособие купили хлеб, булочник на вырученные от продажи деньги купил сапоги и т.д.

Мультипликатор государственных расходов показывает прирос ВВП в в результате приращения государственных расходов на единицу.

Если прирост государственных расходов = 10 ед., а прирост ВВП составил в результате этих расходов 20 ед., то мультипликатор = 2, т.е. каждый рубль госрасходов обеспечивает 2 рубля приращения ВВП. Зная величину этого мультипликатора, можно прогнозировать влияние на величину ВВП различных госпрограмм, начиная от госзакупок и до финансирования социальных программ.

в) Дискреционная и автоматическая фискальная политика

Как правило, политика государства в области экономики зависит от того на какой фазе цикла находится страна: подъёме или рецессии.

На фазе рецессии или депрессии проводится стимулирующая фискальная политика, чтобы оживить экономику, повысить совокупный спрос и стимулировать экономику. На фазе подъёма государство проводит сдерживающую экономическую политику, чтобы не допустить нарушений баланса валютного курса и высоких темпов инфляции.

Стимулирующая фискальная политика состоит в увеличении размеров государственных закупок товаров и услуг, снижении налогов и повышении уровня трансфертов.

Сдерживающая фискальная политика, наоборот, заключается в уменьшении размеров государственных закупок товаров и услуг, повышении налогов и снижении уровня трансфертов.

Фискальная политика также делится на дискреционную и автоматическую.

При проведении дискреционной политики, сторонниками которой являются неокейнсианцы, параметры фискальной политики определяются государственными органами. Государство официально объявляет об увеличении или уменьшении объёмов государственных закупок, изменении налоговых ставок, размеров трансфертных выплат.

Под автоматической политикой,приверженцами которой являются представители неоклассической школы экономистов, понимают работу «встроенных стабилизаторов». Такими стабилизаторами являются, например, процент подоходного налога, косвенные налоги, различные трансфертные выплаты, привязанные к уровню дохода граждан. При любом изменении ситуации в экономике и, соответственно, доходов граждан размеры выплат автоматически изменяются. Например, при уменьшении заработной платы автоматически уменьшается размер подоходного налога. Уровень государственных расходов и налоговых ставок не зависит от того, на какой фазе цикла находится экономика государства.

г) проблемы, возникающие при проведении фискальной политики.

Эффект «Growding-out»или «эффект вытеснения» проявляется при увеличении государственных закупок товаров и услуг с целью стимулирования экономики. Для увеличения государственных расходов требуются деньги, отсюда на рынке заёмных средств растёт спрос на деньги, банки повышают процентные ставки по кредитам по закону спроса, или по причине нехватки денежных средств. По этой причине инвесторы берут меньшие кредиты, что ведёт к снижению инвестиций в экономику страны. Таким образом, политика стимулирования экономики со стороны государства приводит к обратному эффекту. Возможен и обратный эффект «Growding-in»или «эффект замещения», когда сокращение государственных расходов ведёт к избытку денежных средств на финансовом рынке, понижению процентных ставок из-за увеличения денежного предложения и росту инвестиций в экономику страны со стороны частного капитала и тем самым росту экономики.

Дисбаланс государственного бюджета – рост государственных расходов, часто недостаточно эффективных, хотя и ведёт к повышению ВВП, увеличивает дефицит бюджета, что возможно только до определённого уровня.

Неопределённость прогнозов состояния экономики – политика государственных расходов базируется на представлении будущего состояния экономики, исходя из целевых установок и прогнозов развития экономики. Не всегда эти прогнозы точно отражают действительное состояние дел и государственные расходы могут действовать в противоречие с намерениями правительства, усиливая проблемы экономики вместо того, чтобы их решать.

Фиска́льная (налогово-бюдже́тная) поли́тика (англ. Fiscal policy ) — правительственная политика, один из основных методов вмешательства государства в экономику с целью уменьшения колебаний бизнес-циклов и обеспечения стабильной экономической системы в краткосрочной перспективе [1] . Основными инструментами фискальной политики являются доходы и расходы государственного бюджета, то есть: налоги, трансферты и государственные закупки товаров и услуг. Фискальную политику в стране проводит правительство государства [2] [3] .

Содержание

Основные цели фискальной политики

Фискальная политика, помимо монетарной политики, является исключительно важной составляющей работы государства как распределителя в экономике. Будучи инструментом правительства, фискальная политика имеет несколько целей. Первая цель — стабилизация уровня валового внутреннего продукта и, соответственно, совокупного спроса. Затем, государству необходимо поддерживать макроэкономическое равновесие, что может быть успешным только в том случае, когда все ресурсы в экономике эффективно использованы. В итоге, вместе со сглаживанием параметров государственного бюджета, стабилизируется и общий уровень цен [3] . Под влияние фискальной политики попадает как совокупный спрос, так и совокупное предложение [4] .

Влияние фискальной политики

На совокупный спрос

Основными параметрами фискальной политики являются государственные закупки (обозн. G), налоги (обозн. Tx) и трансферты (обозн. Tr). Разница между налогами и трансфертами называется чистыми налогами (обозн. T). Все данные переменные включены в состав совокупного спроса (обозн. AD) [5] :

$Y = AD = C + I + G + Xn\,$

Потребительские расходы (C) делятся на две группы: автономные от размера доходов домохозяйств и составляющие определенную долю от располагаемого дохода (Yd). Последние зависят от предельной нормы к потреблению (обозн. mpc), то есть на сколько увеличиваются расходы с каждой дополнительной единицы дохода. Таким образом,

$C = C(autonomous) + mpc*Yd\,$
, где $mpc = \frac<\Delta C><\Delta Yd>\,$

Одновременно, располагаемый доход является разницей между совокупным выпуском и чистыми налогами:

$Yd = Y - T\,$

Из этого следует, что налоги, трансферты и государственные закупки являются переменными совокупного спроса:

$Y = AD = C(autonomous) + mpc*(Y - Tx + Tr) + I + G + Xn\,$

Следовательно, очевидно, что при изменении любого параметра фискальной политики изменяется вся функция совокупного спроса. Влияние данных инструментов также можно выразить с помощью экономических мультипликаторов.

На совокупное предложение

Предложение всех товаров и услуг обеспечивают фирмы, важные макроэкономические агенты. На совокупное предложение влияют налоги и трансферты; государственные расходы не имеют на предложение особого влияния. Налоги фирмы принимают как очередные затраты на единицу продукции, что заставляет их сократить предложение своего товара. Трансферты же, наоборот, приветствуются предпринимателями, поскольку они могут увеличить предложение предоставляемых ими услуг. Когда большое количество фирм проводят одинаковую политику предложений товаров, изменяется совокупное предложение всей рассматриваемой экономики. Таким образом, государство может влиять на состояние экономики с помощью правильного введения налогов и трансфертов [5] .

Фискальная политика и состояние экономики страны

Бизнес-циклы в макроэкономике

При любой экономической системе можно выделить циклические колебания: подъемы и спады в экономике, вызванные шоками совокупного спроса и совокупного предложения и называемые бизнес-циклами, экономическими или деловыми циклами. Фазами бизнес-циклов являются подъем, «пик», рецессия (или спад) и «дно», то есть кризис. Наиболее глубокую рецессию называют депрессией [6] . Нередко такие колебания деловой активности непредсказуемы и нерегулярны. Также существуют разные по периоду, частоте и размеру циклы деловой активности. Причины таких циклов могут быть самыми разными: от войн, революций, технологического процесса и поведения инвесторов до, например, количества магнитных бурь за год и рациональности макроэкономических агентов [6] [7] . В общем, такое нестабильное поведение экономики объясняется постоянным дисбалансом между совокупными спросом и предложением, общими расходами и объёмами производства [6] . Теория бизнес-циклов приобрела большую популярность благодаря американскому экономисту Уильяму Нордхаусу [6] . Большой вклад в развитие теории деловых циклов внесли такие люди, как Роберт Лукас, норвежский экономист Финн Кидланд и американец Эдвард Прескотт [7] .

Как правило, политика государства зависит от состояния экономики данной страны, то есть от того, на какой фазе цикла находится страна: подъеме или рецессии. Если страна находится в рецессии, то власти проводят стимулирующую экономическую политику, чтобы вывести страну из дна. Если страна испытывает подъем, то правительство проводит сдерживающую экономическую политику, дабы не допустить высоких темпов инфляции в стране [8] .

Стимулирующая политика

Если страна переживает депрессию или находится в стадии экономического кризиса, то государство может принять решение о проведении стимулирующей фискальной политики. В данном случае правительству необходимо стимулировать или совокупный спрос, или предложение или оба параметра сразу. Для этого, при прочих равных условиях, государство повышает размер своих закупок товаров и услуг, снижает налоги и повышает трансферты, если это возможно. Любое из данных изменений приведет к увеличению совокупного выпуска, что автоматически увеличивает совокупный спрос и параметры системы национальных счетов. Стимулирующая фискальная политика приводит к увеличению объёмов выпуска в большинстве случаев [9] .

Сдерживающая политика

Власти проводят сдерживающую фискальную политику в случае краткосрочного «перегрева экономики». В этом случае правительство проводит меры, прямо противоположные тем, что осуществляются при стимулирующей экономической политике. Государство сокращает свои расходы и трансферты и увеличивает налоги, что приводит к сокращению как совокупного спроса, так и, возможно, совокупного предложения. Подобная политика регулярно проводится правительствами ряда стран с целью замедлить темпы инфляции или избежать её высоких темпов в случае экономического бума [9] .

Автоматическая и дискреционная

Фискальную политику экономисты также подразделяют на очередные два типа: дискреционную и автоматическую. Дискреционная политика официально объявляется государством. При этом государство изменяет значения параметров фискальной политики: увеличиваются или уменьшаются государственные закупки, изменяются налоговая ставка, размеры трансфертных выплат и тому подобные переменные. Под автоматической политикой понимают работу «встроенных стабилизаторов». Данными стабилизаторами являются такие как процент подоходного налога, косвенные налоги, различные трансфертные пособия. Размеры выплат автоматически изменяются в случае любой ситуации в экономике. Например, потерявшая свое состояние во времена войны домохозяйка будет платить тот же самый процент, но уже от меньшего дохода, следовательно, размеры налогов для неё автоматически снизились [1] .

Недостатки фискальной политики

Эффект «Crowding-out»

Данный эффект, также известный как эффект вытеснения проявляется при увеличении государственных закупок товаров и услуг с целью стимулирования экономики. Признается как основной недостаток фискальной политики многими экономистами, особенно представителями монетаризма. Когда государство увеличивает свои расходы, ему требуются деньги на финансовом рынке. Таким образом, на рынке заемных средств растет спрос на деньги. Это приводит к тому, что банки повышают цены за свои кредиты, то есть увеличивают свою процентную ставку по таким причинам как мотив максимизации прибыли или просто нехватка денег для выдачи в кредит. Повышение ставки процента не любят инвесторы и предприниматели фирм, особенно начинающих, когда у компании нет собственного «стартового» денежного капитала. В итоге, из-за высоких процентных банковских ставок, инвесторам приходится брать все меньше кредитов, что ведет к снижению инвестиций в экономику страны. Таким образом, стимулирующая фискальная политика не всегда эффективна, особенно если в стране не развивается должным образом бизнес любого рода. Возможен и эффект «Crowding-in», то есть увеличение инвестиций из-за сокращения государственных расходов [10] [1] .

1. Фискальная политика: сущность и основные функции

2. Мультипликаторы фискальной политики

3. Автоматические стабилизаторы и дискреционная фискальная политика

4. Государственный бюджет и ограничения. Государственный долг

1. Фискальная политика – совокупность методов государства в сфере налогообложения и государственных расходов, направленных на обеспечение занятости равновесного платёжного баланса и экономического роста в условиях производства неинфляционного ВВП.

Основные функции фискальной политики:

· Влияние на состояние хозяйственной конъюнктуры

· Перераспределение национального дохода

· Накопление необходимых ресурсов для финансирования государственных программ

· Поддержание высокого уровня занятости и т. д.

Государственные доходы – денежные отношения, складывающиеся между государством, юридическими и физическими лицами в процессе взимания и аккумуляции части стоимости ВВП в общегосударственном фонде с целью их дальнейшего использования для выполнения государством своих функций.

Источник государственного дохода:

· Собственные доходы государства от производительности и других видов деятельности

· Платежи за ресурсы, которые согласно с действующим законодательством находятся в собственности государства

· Официальные трансферты из-за рубежа и прочие

К фискальной политике относятся только такие манипуляции с государственным бюджетом, которые не изменяют количество денег в обращении.

Налоги – финансовые отношения между государством и плательщиками с целью создания общегосударственных фондов денежных средств, необходимых государству для выполнения своих функций.

Налоговая политика – деятельность государства в сфере ведения правовой регламентации и организации уплаты налогов в соответствующие фонды.

Налоговая система – совокупность налогов и обязательных платежей, законодательно установленных в стране для пополнения доходной части бюджета.

Функции налогов:

Виды налогов:

I. Прямые – взимаются непосредственно у собственников имущества и у получателей доходов.

1) реальные: а) земельные

б) на долю владения

в) на ценные бумаги

2) личные: а) на прибыль с населения

б) на прибыль корпорации

в) на прирост капитала

г) с наследования и дарения (5%)

д) имущественные налоги

II. Косвенные – взимаются в сфере реализации или потребления товаров, то есть перекладываются на плечи потребителей продукции.

1) фискально-монопольные: а) индивидуальные

б) универсальные (налог с оборота)

2) акцизы на отдельные виды товаров

3) пошлины: а) экспортно-импортные

Налоговая ставка – законодательно установленный размер налога на одну единицу налогообложения.

— прирост налоговых поступлений

Виды налоговых систем:

Кривая Лаффера показывает при какой ставке налога налоговые поступления максимальны. При дальнейшем увеличении ставки стимулы предполагаемой деятельности уменьшаются, производство сокращается и сокращается поступление в государственный бюджет.

Государственные расходы – это отношения по поводу распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных ресурсов с целью финансирования общегосударственных потребностей социально-экономического развития.

Государственные расходы делятся на:

А) потребления в государственном секторе

б) расходы на оплату процентов по долгам

2) Капитальные вложения:

а) государственные инвестиции

На формирование расходов бюджета в Украине в современных условиях влияют:

· Экономический риск, который вызывает:

— увеличение выплат на социальную защиту населения

— увеличение налогов на финансовую поддержку государственного сектора от банкротств, а не на инновационную деятельность

— увеличение налогов на поддержание социальной сферы

· Увеличение монетизированного государственного долга, который вызывает:

— увеличение налогов на покрытие государственного долга

— вытеснение инвестиций из сферы производства

· Увеличение немонетизированного государственного долга, который вызывает выделение средств на покрытие задолженностей, возникающих в предыдущие годы по заработной плате бюджетным работникам, стипендиям и другим видам социальных выплат.

· Дефицит бюджета всех уровней, который предусматривает жёсткий режим экономии средств, сокращение расходов во всех статьях смет на содержание аппарата управления.

· Привлечение внешних ресурсов для покрытия бюджетного дефицита, который приводит к увеличению платежей по процентам.

Изменение налоговых поступлений (Т) мультипликативно влияет на равновесный уровень дохода. Если налоговые поступления снижаются на — это значит, что доход конечного использования увеличится на . Потребительские затраты (С) соответственно возрастут на величину равную , что сдвинет кривую плановых затрат и увеличит равновесный объём производства с на на величину равную .

Mt = (если дана ставка налога)

Mt = (открытая экономика)

Где — прирост национального дохода

C/ – предельная склонность к потреблению

T – ставка налога

Z – предельная склонность к импортированию

Mt – налоговый мультипликатор, показывающий, что уменьшение налогов на определённую величину вызовет увеличение НД на ещё большую величину и наоборот.

Если налоги увеличиваются на одну и ту же величину, что и государственные затраты, то есть , то равновесный объём производства увеличивается. В таком случае говорят о мультипликаторе сбалансированного бюджета, который всегда Похожие статьи:

Читайте также: