Эксперт по налогам это

Опубликовано: 13.05.2024

Чем занимается налоговый консультант, перспективы профессии

Наше время регулярно рождает новые профессии. Одна из весьма новых и уже востребованных – налоговый консультант. Разъясним суть профессиональных занятий такого специалиста, иными словами – что же представляет собой налоговое консультирование и чем оно отличается от других форм и направлений консалтинга.

Кто такой налоговый консультант
Ещё несколько лет назад такой профессии, как налоговый консультант в России не существовало. Только в 2000 году она была внесена Министерством труда и социального развития в Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих под названием «консультант по налогам и сборам».

Направления деятельности налогового консультанта
Прежде всего, это консультирование юридических и физических лиц по применению налогового законодательства в решении конкретных проблем хозяйственной практики.

Важное направление – выработка и обоснование рекомендаций по таким вопросам, как:

Во многом задачи консультанта по налогам и сборам определяются необходимостью предотвратить появление ошибок, связанных с неправильным исчислением и уплатой налогов. При этом, оказывая содействие в ведении налогового учёта и проводя правовую экспертизу документов налогоплательщика, налоговый консультант обязательно учитывает специфику деятельности организаций и физических лиц при разработке вариантов планирования графика налоговых платежей.
Помимо этого, налоговый консультант регулярно отслеживает все изменения и дополнения, которые появляются в законах и нормативных правовых актах в сфере налогообложения, «держит руку на пульсе» постоянно изменяющегося законодательства.

Востребованность налогового консультанта
Налоговое консультирование актуально для крупных компаний, у которых большие финансовые потоки и сложные взаимосвязанные системы бухгалтерского и управленческого учёта. Такие организации могут пригласить налогового консультанта в штат, но зачастую предпочитают обращаться к профессиональной фирме, стремясь устранить субъективный фактор, а также обеспечить свежий взгляд на проблемы своей компании.
Для небольшой компании актуальность пользования консультациями в налоговой сфере еще более важна – квалификация бухгалтера в таких фирмах не всегда самая высокая, а юриста в штате практически не бывает никогда.

Где, чему и как учиться
В Центре образования «ЭЛКОД» (а каждый двадцатый налоговый консультант обучился именно в «ЭЛКОДЕ») подготовка консультантов по налогам и сборам осуществляется по шести основным направлениям. Программа курсов налоговых консультантов включает такие разделы, как налоговое право (от источников до разрешения налоговых споров), налогообложение физических и юридических лиц (федеральные, региональные, местные налоги, специальные налоговые режимы), правовые основы экономики (гражданское право, правовое регулирование трудовых отношений, процессуальное арбитражное право), бухгалтерский учет и отчетность, финансово-экономический анализ для целей налогового консультирования (анализ финансового состояния и результатов, оценка использования капитала в налоговом планировании и контроле), организация и методика налогового консультирования.
Есть возможность обучаться на курсах налоговых консультантов в вечернее время, можно также выбрать модульный курс подготовки консультантов по налогам и сборам – на протяжении полугода 1 раз в месяц учитесь 4 дня (пятница-понедельник).
По окончании обучения слушатели сдают экзамен и получают квалификационный аттестат «Консультант по налогам и сборам», который выдается Палатой налоговых консультантов России. Выпускники, получившие аттестат, включаются в Единый реестр консультантов по налогам и сборам, который опубликован на сайте Палаты налоговых консультантов, а также в СПС «КонсультантПлюс».

Перспективы
Итак, мы определили, что задача налогового консультирования – предоставить квалифицированную помощь в решении самых разнообразных вопросов налогообложения как налогоплательщикам-организациям, индивидуальным предпринимателям, так и физическим лицам.
Налоговые консультанты на сегодняшний день весьма востребованы в нашей стране. Пока Палатой налоговых консультантов аттестованы немногим более 10 тысяч консультантов по налогам и сборам. Если учесть, что армия штатных «мытарей» достигает ста пятидесяти тысяч человек, то понятно, что консультанты – штучный товар! Потребность раз в пять опережает наличие. Для сравнения: в Германии на одного штатного работника налоговой службы приходится три частных консультанта. И это не предел, в ряде стран такое соотношение еще более в пользу негосударственных консультантов. Поскольку реформирование и совершенствование налогового законодательства в России постоянно продолжается, значимость профессии налогового консультанта продолжает расти.

Профессиональные знания – надежное будущее!

500+
диагностик
проводим в год

93%
процент выявления
рисков и резервов

6,8 млрд ₽
ежегодная выгода
для наших клиентов

65 млн ₽
страховое покрытие
от Ингосстрах

500+ диагностик проводим в год

93% процент выявления рисков и резервов

6,8 млрд ₽ ежегодная выгода для наших клиентов

65 млн ₽ страховое покрытие от Ингосстрах

Ключевые признаки налоговых рисков

Запросы
из налоговой

Часто идут запросы из налоговой службы, требования информации, дачи пояснений или требуется помощь в защите от претензий

Смена бухгалтера
или директора

Была смена сотрудников бухгалтерии, директора или компании, предоставляющей аутсорсинг бухгалтерии

Активный
рост бизнеса

Идет рост и расширение бизнеса, новые продукты, услуги и направления, меняется структура налогового и финансового учета

Финансовая
или налоговая оптимизация

Вы работаете над оптимизацией издержек и налоговым планированием без привлечения независимых налоговых экспертов

Несколько
юридических лиц

У вас группа компаний или среди контрагентов могут быть аффилированные организации или ИП

В последнее время не было
налоговых проверок

Более 12 месяцев не было выездных налоговых проверок или независимого налогового аудита

Доначисления ФНС ежегодно растут

Статистика налогов, штрафов и пени при выездных проверках

Риски для собственников
и топ-менджеров

Личная ответственность
за штрафы на собственнике, генеральном директоре, бухгалтере

Очень сложно оспорить
доначисления по выявленным нарушениям и вернуть переплаты

Трудно отслеживать
изменения и оценивать все риски даже опытным специалистам

Налоговая безопасность вашего бизнеса

Диагностика
рисков и резервов

Проверка по матрицам налоговых, кадровых или правовых рисков, выявление слепых зон и резервов

Решения
с гарантиями

Экспертные рекомендации и помощь при внедрении для исключения рисков

Обмен опытом с экспертами и участие в экспертных гостиных (40 часов ИПБ)

Экспертная поддержка,
страхование рисков

Регулярная профилактика рисков, консультации с ведущими экспертами-практиками

Преимущества решения

Прямой доступ к налоговым юристам, консультантам и аудиторам

Страховое покрытие 65 000 000 руб. от ИНГОССТРАХ

Пройдите диагностику рисков

Анализ внешних и внутренних угроз, выявление “слепых зон”, скрытых рисков и внутренних резервов.

Проконсультируйтесь с экспертом

Определим вероятные риски, подсветим проблемные зоны и подберем для вас диагностику.

Ведущие эксперты

Член Палаты налоговых консультантов. Руководитель направления налогового консалтинга "Правовест Аудит"

Советник налоговой службы РФ II ранга. Зам. руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам "Правовест Аудит"

Государственный советник РФ 2 класса, с 20-летним опытом работы в ФНС

Руководитель отдела консалтинга "Правовест Аудит", DipIFR, к.э.н

Генеральный директор «Правовест Аудит», аттестованный аудитор, аттестат профессионального бухгалтера

Ведущий аудитор компании "Правовест Аудит", практика по всем видам аудита

Руководитель отдела аудита "Правовест Аудит", аттестованный аудитор, аттестат профессионального бухгалтера

аудитор-консультант "Правовест Аудит", аттестованный аудитор, аттестат профессионального бухгалтера

Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса. Руководитель налоговой практики и споров "Правовест Аудит"

Ведущий юрист по налоговым и гражданско-правовым спорам "Правовест Аудит". Советник налоговой службы РФ II ранга.

Начальник отдела документальных проверок и ревизий УЭБиПК МВД

Ведущий налоговый юрист "Налоговое право и консалтинг"

Как помогают эксперты

Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Отмена доначислений в 50 млн рублей

По результатам выездной налоговой проверки, организации были доначислены более 50 млн руб. НДС., так как, по мнению ФНС, организации-грузоперевозчики не могли оказать услуги, не имея необходимых автотранспорта и штата водителей.

Нам удалось оспорить в суде решение налогового органа по акту проверки, доказав реальность перевозок цемента и произведенных расходов. Организации вернули излишне взысканные налоги, пени и штраф на сумму более 50 млн руб.

Ведущий аудитор компании "Правовест Аудит", практика по всем видам аудита

32 млн руб. сэкономил анализ налоговых последствий предстоящей сделки

Предстояла сделка по передаче недвижимости дочерней компании. Не было понимая, как это сделать наиболее выгодным образом. К нам обратились, чтобы найти оптимальный вариант и не проиграть в деньгах.

В результате был найден наиболее выгодный вариант оформления передачи недвижимости дочерней компании, что позволило сэкономить на уплате налогов: 14 млн. руб. налога на прибыль, 18.9 млн. руб. НДС, а также свести к минимуму риски возникновения споров с налоговыми органами.

Советник налоговой службыРФ II ранга

Осуществлен правомерный вычет 30-ти млн руб.

После покупки большого количества дорогостоящего оборудования, компания заявила к вычету и возмещению немалую сумму «входного» НДС. Но налоговый орган настоятельно рекомендовал руководству подать уточненную декларацию без возмещения НДС и перенести вычеты на будущие периоды.

Наши налоговые юристы оказали компании поддержку при сопровождении камеральной проверки, в т.ч. готовили ответы на требования налогового органа, а также сопровождали генерального директора и работников компании в налоговый орган. В результате проверка была успешно проведена.

Ведущий налоговый юрист "Налоговое право и консалтинг"

Оспорены налоговые претензии по «проблемным» контрагентам в сумме более 10 млн руб.

По итогам выездной налоговой проверки Компании были доначислены НДС и налог на прибыль, а также соответствующие пени и штрафы в общей сумме более 10 млн. руб. Проверяющие посчитали, что Компания провела операции по приобретению оборудования и ремонту склада с "проблемными" контрагентами, т.е. на самом деле у нее не было таких расходов.

Еще на досудебном этапе налогового спора нашим юристам удалось доказать реальность проведения ремонтных работ и поставку оборудования именно спорными контрагентами, а также экономическую целесообразность приобретения оборудования с участием посредника.

Ведущий аудитор компании "Правовест Аудит", практика по всем видам аудита

68 млн. руб. — эффект от диагностики за 25 тыс. руб.

Экспертные гостиные

Наши клиенты

Часто задаваемые вопросы

В чем отличия сервиса «Налоговая безопасность» от справочно-правовых систем (Консультант+, Гарант, Главбух и др.)?

Справочно-правовые системы (СПС) – это базы для получения первичной информации, они не дают ответы на конкретно ваши вопросы, а интерпретация найденной информации – это ваша задача и риски тоже. Можно утонуть в море информации и не получить уверенности в том, что нужный именно вам ответ найден. Более того, при изменении законов, актуальные консультации и комментарии приходят с опозданием. Наконец, СПС – это система без живого общения с нужным вам экспертом, без возможностей формулировать и уточнять. «Налоговая безопасность» - это новый уровень решений именно ваших вопросов. Он дает ответ эксперта именно по вашей конкретной ситуации в живом диалоге с вами.

Какие вопросы я могу решить в рамках сервиса «Налоговая безопасность»?

Все вопросы, лежащие в плоскости налогообложения и налогового контроля – включены в основной сервис. Консультации позволяют вам принимать оперативные и обоснованные решения, например, идти в суд или нет, как ответить на запрос из налоговой, сколько платить налогов по новой сделке и т.д. Дальнейшие шаги (составить пакет документов, сопроводить вас гос. органы, провести аудит сделки и т.д.) выполняются в рамках дополнительных задач и оцениваются отдельно. При этом пользователи «Налоговой безопасности» имеют привилегии.
После того, как лимит часов основного сервиса закончится, вы можете докупить пакет консультаций по льготной цене, что всегда дешевле заказа разовых консультаций.

Как работают гарантии и страховка?

Если письменная рекомендация привела к доначислению налогов, штрафов, пени, «Ингосстрах» выплатит вам компенсацию до 5 млн. руб. за один страховой случай. Общая ответственность сервиса застрахована на $1 000 000. Гарантии основаны на высоком уровне компетенций наших экспертов! Вы получаете доступ к уникальным специалистам и их уникальному опыту. Каждого эксперта мы отбираем строго по рекомендациям и знаем лично. Мы формируем сообщество неравнодушных профессионалов, которые отработали более 10 000 часов и имеют безупречную деловую репутацию, закрепленную страховкой от ошибки.

А если вы не сможете мне помочь?

Это мало вероятно. Более 14 лет практики, уникальная команда практикующих налоговых юристов и консультантов (многие из которых имеют предыдущий опыт работы в ФНС и статусы Советников налоговой службы), аудиторов и узкопрофильных экспертов по определенным видам налогов и сделок - дают нам практически безграничные возможности. Если мы не найдем для вас того, кто сможет ответить на ваш вопрос, не ответит никто. В случае, если по каким-либо причинам вам не понравится сервис, мы честно вернем деньги.

Как вы проводите диагностику налоговых рисков?

Диагностику - экспресс-аудит налоговых рисков проводим в офисе клиента по г. Москва (удаленно - в регионах):

Аудитор (налоговый эксперт) выделяет 1-2 часа на общение с Вами, чтобы погрузиться в специфику деятельности бизнеса и определить рисковые направления;
Затем изучает данные в бухгалтерской базе и по особенно рискованным операциям, с точки зрения налогового контроля, запрашивает на анализ ряд первичных документов;
В случае обнаружения рисков в одной или нескольких операциях распространяет вероятность их обнаружения на всю совокупность аналогичных сделок и считает возможную сумму доначислений, а также штрафных санкций;
При выявлении законных резервов (переплата налогов, неоптимальный учет сделок, отсутствие резервов в налоговом учете и т.п.) - обращает Ваше внимание на возможность и выгоду от их использования;
В итоге Вы получаете отчет - наглядную диагностическую карту с подсвеченными зонами рисков и вероятными суммами доначислений налогов и штрафов, а также возможностями по использованию законных резервов в учете и отчетности.

Такой подход позволяет минимизировать затраченное на диагностику Ваше время и силы специалиста, при этом, благодаря колоссальному опыту сотен проверок дает возможность оперативно за 1-2 дня выявить наиболее рисковые зоны и резервы для дальнейшего более детального изучения и (или) проработки ситуации.

Дополнительно мы предложим варианты решений для исправления проблем в налогах и учете. Если Вы выберете наших налоговых экспертов для более глубокого анализа и помощи в улучшении ситуации, то Вы получите гарантии и страховку на отсутствие налоговых претензий по проработанным вопросам.

Почему мне стоит доверять вашим экспертам?

Потому что это уникальные эксперты-практики, известные специалисты и лидеры мнений в сферах налогов, финансов, права. Это профессионалы с более чем 10 000 часов работы и безупречной репутацией на рынке: аттестованные налоговые консультанты, аудиторы, финансисты, налоговые юристы с опытом работы в налоговых органах, адвокаты, которые защищают клиентов в судах и др. Это специалисты, которых вы далеко не найдете самостоятельно. Это люди, за экспертизу которых, мы отвечаем не только репутацией, но и деньгами. Кроме того, мы даем комплексный взгляд на проблему живого экспертного сообщества, например, юрист готовит договор и сразу учитывает рекомендацию налогового консультанта по оптимальному налогообложению, плюс одобрение аудитора. Таким образом, клиент получает цельное оптимальное решение сразу.

Мы знаем свои риски – это работа бухгалтерии и аудиторов

Вполне возможно, что вы правы. Вопрос в том, какой именно аудит вы делаете и как часто. Классический обязательный аудит затрагивает проверку только финансовой (бухгалтерской) отчетности за прошедший год и не анализирует текущие налоговые риски.

Много кейсов, когда после общения с независимыми экспертами даже самые подкованные специалисты узнают для себя новое. Так, иногда выясняется, что компания переплачивает налоги. Законодательство постоянно трансформируется, сложно держать фокус на его оптимальном применении.

Не секрет, что налоговая служба сегодня оцифровывает всю информацию, отвечать по которой придется каждому налогоплательщику в течение 3х лет. Задача ФНС на ближайшие годы – вывести бизнес из тени. Любая умышленная или случайная ошибка стоит огромных денег.

Из нашей практики, в 9 из 10 случаев диагностика выявляет явные риски, резервы и пути решения проблем, о которых заказчики даже не подозревали! Не ошибается только тот, кто ничего не делает.

Диагностика налоговых рисков – простой способ четко понять текущую ситуациюв налоговом учете и предупредить претензии ФНС.

НК РФ – это один из рекордсменов среди кодексов по частоте вносимых изменений. Общая часть НК РФ действует с 1 января 2000 года, и за это время поправки вносились в нее более 200 раз. Одно это уже затрудняет исчисление налогов – но налоговый закон к тому же и сформулирован непросто.

Поэтому услуги налоговых консультантов, помогающих разобраться в хитросплетениях налоговых норм, весьма востребованы – особенно бизнесом. Конечно, сегодня специальный правовой статус налоговых консультантов в законе не закреплен, однако эта отрасль консалтинга уже давно и успешно развивается. Обычно в качестве налоговых консультантов выступают адвокаты (или, как уточняют они сами, "налоговые адвокаты"), юрисконсульты, не имеющие адвокатского статуса, либо экономисты.

Сегодня у таких специалистов есть возможность подтвердить свою компетентность путем сдачи квалификационного экзамена в Палате налоговых консультантов и получить соответствующий аттестат. На сегодняшний день выдано более 10 тыс. квалификационных аттестатов по специальности "Консультант по налогам и сборам".

В конце мая в Госдуму поступил законопроект "О налоговом консультировании" (далее – Законопроект), закрепляющий основы правового статуса налоговых консультантов и правила оказания ими услуг 1 . Посмотрим, как предлагается урегулировать уже сложившиеся отношения и что по этому поводу думают эксперты.

Налоговые консультанты – кто они?

Несмотря на довольно развитый рынок налогового консалтинга, в договоре на оказание услуг или трудовом договоре все же редко фигурируют такие стороны, как "налоговый консультант" или "работник-налоговый консультант". Чаще заключается обычный договор оказания услуг, в котором налоговый консультант поименован как "исполнитель". Но бывают и исключения, когда один из контрагентов назван именно налоговым консультантом (постановление ФАС Поволжского округа от 8 июля 2011 г. № Ф06-5329/11 по делу № А65-8463/2009, постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24 октября 2012 г. № 11АП-12210/12 по делу № А55-17726/2011).

В судебной практике вместо привычного "представитель по доверенности" встречается даже "налоговый консультант по доверенности" – правда, это единичный случай (постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17 июля 2012 г. № 19АП-2991/12 по делу № А35-12334/2011).

Сегодня профессионал может получить статус налогового консультанта, успешно завершив образовательные курсы при Палате налоговых консультантов. Однако в настоящее время этот статус государством не признается. Аттестат налогового консультанта, конечно, играет определенную роль – но только как конкурентное преимущество на рынке юридических услуг или актив соискателя при трудоустройстве.

Кроме того, статус налогового консультанта может использоваться в качестве доказательства обоснованности судебных расходов на квалифицированную юридическую помощь (постановление ФАС Поволжского округа от 28 апреля 2011 г. № Ф06-2759/11 по делу № А65-19019/2010).

Сегодня суды не воспринимают налоговых консультантов как самостоятельных субъектов правоотношений. К примеру, налогоплательщик не может сослаться на то, что о какой-то норме он узнал только из заключения налогового консультанта – ведь по закону налогоплательщик обязан самостоятельно исчислять налог (постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21 февраля 2014 г. № 18АП-591/14 по делу № А07-11599/2013).

Законопроект предлагает придать статусу налоговых консультантов официальный характер: после успешной сдачи квалификационного экзамена компетенция специалиста будет официально подтверждена аттестатом. К сдаче экзамена, который проводит сегодня Палата налоговых консультантов, сегодня готовят 80 вузов по всей стране по единой программе. В каком порядке будет проходить обучение налоговых консультантов и кому по новому закону будут сдавать экзамен претенденты – пока непонятно.

Предполагается, что статус налогового консультанта может приобрести и штатный сотрудник организации. В этом случае закон о налоговом консультировании будет распространяться на него в полной мере.

Если профессионала не обладает официальным статусом налогового консультанта, то практиковать ему никто не запретит – однако он будет лишен возможности называть себя "налоговый консультант" (для организаций – "налоговая консультация").

Сергей Зеленов, председатель комитета по налогам Московского городского отделения "ОПОРА России", владелец консалтинговой компании "Green Group":

"По большому счету, данный законопроект никакого регулирования не осуществляет, а только предлагает консультантам на добровольной основе объединиться в СРО, чтобы сохранить (или приобрести) в названии организации словосочетание "налоговый консультант". Конечно, в зависимости от размеров взносов, которые будут установлены, организации смогут нивелировать свою имущественную ответственность за счет фонда, собранного СРО. Иных "бонусов" для налоговых консультантов законопроект не предполагает, за исключением, может быть, недопущения изъятия предметов и документов, кроме как в рамках УПК РФ (хотя, предпочтительно было бы, по решению суда).

С другой стороны, развитию рынка налогового консультирования может помешать тот факт, что органом, регулирующим их деятельность, будет Минфин России. Вероятно, налоговые консультанты будут вынуждены давать консультации, так или иначе поддерживающие мнение ведомства, тогда как налогоплательщики часто оспаривают действия налоговиков, основанные на письмах Минфина России"

Объем услуг

Конечно, налоговые консультации будут основным видом деятельности налоговых консультантов. Кстати, в Законопроекте они прочно увязаны с составлением заключения по итогам консультации – поэтому пока неясно, можно ли будет консультировать устно.

Перечень услуг налоговых консультантов открытый – на это указывают слова "в частности" перед перечислением видов услуг (ч. 1 ст. 1 Законопроекта).

Конфиденциальность

Многие потенциальные клиенты налоговых консультантов опасаются, что сведения о налоговых правонарушениях или содержание консультации станет известным налоговой инспекции.

Кстати, суды вполне ожидаемо не принимают в качестве доказательств ничем не подтвержденные сведения, полученные от налоговых консультантов в настоящее время (постановление ФАС Центрального округа от 3 мая 2006 г. № А48-401/02-16к). Однако если статус налогового консультанта станет официальным, все может измениться.

Еще один нехороший вариант развития событий – это "утечка" сведений, составляющих коммерческую тайну клиента, к конкурентам.

Законопроект закрепляет тайну налогового консультирования (п. 3 ч. 2 ст. 5, ст. ст. 7-8), причем не только для налоговых инспекций, а для всех третьих лиц, и относит к ней в том числе производственную и коммерческую тайну. Но предусмотрены и исключения: под режим тайны не попадет информация о факте заключения договора, его цене, а также те сведения, которые клиент обнародовал сам или дал на это согласие.

Правда, ответственность за нарушение обязанности хранить тайну налогового консультирования не предусмотрена. Если провести аналогию с аудиторами, то можно увидеть, что у них такая ответственность есть, и ее объем ограничен убытками, которые понес клиент вследствие разглашения аудитором своего ноу-хау третьим лицам (ч. 6 ст. 9 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности").

Контроль качества и ответственность

Аттестат налогового консультанта должен подтверждать соответствующую квалификацию, и Законопроект предусматривает следующие гарантии качества услуг налоговых консультантов:

Обязательное повышение квалификации (ч. 3 ст. 5 Законопроекта). Минимальное количество учебных часов установлено в размере 72 часов за два года. Кстати, это меньше, чем минимальная программа повышения квалификации аудиторов (не менее 120 часов за три года) (ч. 9 ст. 11 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"). В итоге, аудиторы должны обучаться как минимум 40 часов в год, а налоговые консультанты – 36.

Контроль качества (ст. 20 Законопроекта). Интересно, что предусмотрено два вида контроля: внутренний (силами СРО) и внешний (проводимый ФНС России).

Причем периодичность плановых проверок установлена только для первого вида контроля: не реже одного раза в три года, но не чаще одного раза в год. Основание для внеплановой проверки, как обычно, – жалоба клиента.

Последствия внешней проверки, в ходе которой были выявлены нарушения требований закона о налоговом консультировании, профессионального стандарта или кодекса этики, могут быть весьма серьезными – вплоть до исключения из СРО. Из более мягких мер реагирования – приостановление членства в СРО, предписание об устранении нарушения и предупреждение.

Имущественная ответственность за некомпетентную консультацию (ст. 17 Законопроекта). В случае, если рекомендации налогового консультанта оказались некачественными, он обязан возместить клиенту убытки в размере штрафа и пени, взысканных налоговиками. Это распространяется и на те случаи, когда консультант утверждал, что ответственность за то или иное нарушение не установлена.

С дополнительной гарантией возмещения убытков со стороны СРО сложнее. С одной стороны, СРО даже не может быть включена в реестр СРО, если не подтвердит возможность обеспечения дополнительной имущественной ответственности (п. 3 ч. 2 ст. 15 Законопроекта).

С другой стороны, в ч. 2 ст. 17 Законопроекта предусмотрено, что СРО вправе (а не обязана) применять меры имущественной ответственности, предусмотренные законом о СРО (Федеральный закон от 1 декабря 2007 г. № 315). И это еще больше запутывает ситуацию: указанный закон предусматривает два способа обеспечения имущественной ответственности членов СРО: страхование их ответственности либо формирование компенсационного фонда за счет взносов членов СРО. А Законопроект говорит только о второй возможности (абз. 5 ст. 2).

"Имущественная ответственность определяется как пени и штрафы, начисленные консультируемому лицу вследствие некачественной налоговой консультации. Данный механизм, по сути, уже применяется подавляющим количеством компаний, профессионально занимающихся данным видом деятельности.

Особый интерес представляет формулировка п. 1 ст. 17 законопроекта о моменте наступления ответственности налогового консультанта: "Налоговый консультант, налоговая консультация несут имущественную ответственность в размере сумм санкций и пени, вмененных консультируемому лицу вступившим в законную силу решением о привлечении (отказе в привлечении) консультируемого лица к ответственности за совершение нарушения законодательства или вступления в законную силу судебного акта, признавшего законность такого решения".

Между вступлением решения налогового органа в законную силу и вступлением в законную силу решения суда по этому делу (после прохождения трех инстанций) проходит срок не менее одного года, а часто и гораздо больше. В связи с этим порядок определения момента наступления ответственности налогового консультанта крайне важен, и, как видится мне, автор законопроекта оставляет этот момент на усмотрение сторон (то есть, как будет прописано в договоре)."

Шанс на жизнь

В основном услугами налоговых консультантов сегодня пользуются предприниматели – как малый бизнес (у которого не всегда есть возможность содержать штатного бухгалтера и юриста), так и крупные организации (для разрешения сложных вопросов налогообложения). Обычные граждане — очень редко, в том числе и из-за стоимости услуг хорошего консультанта. Разработчики Законопроекта прекрасно это понимают, отмечая в пояснительной записке, что физические лица "могут быть не осведомлены о существовании налогового консультирования как такового".

Это подтверждают и результаты опроса пользователей нашего портала. На вопрос о том, будут ли они пользоваться услугами профессионалов в сфере налогов, 9% респондентов задали встречный вопрос: "А кто это?". Да и вообще, в целом отношение к институту налогового консультирования у россиян пока настороженное, а нередко и отрицательное.

Между тем, популярность налоговых консультантов в скором будущем может возрасти – ведь с 1 января 2015 года у граждан появится обязанность по извещению налоговых органов об имеющемся имуществе, если не пришла налоговая декларация (Федеральный закон от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации").

53% респондентов одобряют введение института налоговых консультантов.

Сколько будут стоить услуги налоговых консультантов, пока сказать сложно. Скорее всего, расценки сохранятся на нынешнем уровне, потому что формулы расчета стоимости налоговой консультации Законопроект не предусматривает.

В ходе обсуждения Законопроекта неоднократно предлагалось закрепить некоторые преимущества для клиентов аттестованных налоговых консультантов: например, продлить срок предоставления налоговой декларации или вообще освободить их на какое-то время от налоговых проверок. Однако итоговый вариант Законопроекта таких стимулов не содержит.

Правда, не все специалисты соглашаются с их необходимостью. Так, председатель комитета по налогам Московского городского отделения ОПОРЫ РОССИИ Сергей Зеленов уверен: "Налогоплательщики не должны находиться в неравных условиях в зависимости от того, какая компания их обслуживает, и обслуживает ли вообще".

Трудно спрогнозировать, каким будет закон о налоговом консультировании, когда его примут в окончательном виде. Это как раз тот случай, когда правоотношения не создаются государством "с нуля", а появляются в результате урегулирования уже сложившихся отношений. Поэтому хочется, чтобы законодатель принял во внимание положительный опыт, уже наработанный профессионалами и Палатой налоговых консультантов.

Документы по теме:

1 С текстом законопроекта № 525626-6 "О налоговом консультировании" и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

Своевременная уплата налогов – обязанность всех физических и юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей. Однако, несмотря на то, что в стране значительно упрощена процедура оформления и подачи бумаг, фиксирующих доходы граждан, некоторые частные лица и компании стремятся избежать уплаты налогов.

Именно для того, чтобы контролировать налогообложение и не допускать утечки денег из бюджета, существует профессия “Налоговый инспектор”. Специализация не нова, поскольку необходимость осуществлять учет доходов граждан наметилась тогда же, когда появились товарно-денежные отношения. Сегодня сотрудники этого профиля не менее востребованы, чем 100 лет назад.

Кто такой налоговый инспектор?

Налоговый инспектор – это специалист, проверяющий исполнение фискального законодательства и обеспечивающий взимаемость налогов. Большую часть времени служащие налоговой инспекции занимаются проведением проверок, выявлением случаев уклонения от уплаты налогов, документооборотом и взысканием задолженностей при обнаружении нарушений.

Работа этих сотрудников рутинна и монотонна, поскольку неизменно связана с бумагами. Однако при должном упорстве и трудолюбии ответственному работнику не составит труда подняться с первого ранга на третий (существует 3 вида распределения по чинам). Чем выше ранг, тем больше у специалиста оклад и тем более престижную должность он занимает.

Так как работники налоговой инспекции исполняют разные функции, в зависимости от отдела в обязанности налогового инспектора входит:

прием деклараций;
постановка на учет новых плательщиков;
консультирование;
осуществление камеральных и выездных проверок;
анализ результатов;
проведение сверок;
уведомление организаций, частных лиц и предприятий о необходимости уплаты налогов;
взыскание задолженностей с нарушителей;
составление статистической отчетности;
анализ динамики поступления денежных средств в государственную казну.

Кроме того, налоговый инспектор должен свободно владеть законодательством, знать Конституцию и другие регулирующие работу отрасли нормативные акты. Для него первостепенно быть юридически и финансово подкованным, грамотным, стрессоустойчивым, педантичным и эрудированным не только в своей основной трудовой области, но и в смежных сферах.

Чем занимается налоговый инспектор?

Помимо перечисленных выше обязанностей, связанных с документооборотом, работа налогового инспектора заключается в том числе в постоянном взаимодействии с людьми. Сотрудникам этого профиля важно быть хорошими психологами, чтобы правильно выбирать тактику общения с лицами, стремящимися уклониться от уплаты налогов.

Если говорить о личностных качествах, помогающих налоговым инспекторам достигать карьерных высот, то это:

высокий порог неконфликности;
усидчивость;
аналитическое мышление;
наблюдательность;
требовательность;
кропотливость;
умение работать в команде;
высокий уровень концентрации.

Как выучиться на налогового инспектора?

Перед принятием окончательного решения о поступлении в вуз либо среднее специальное образовательное учреждение следует ознакомиться с плюсами и минусами профессии, чтобы понять, удовлетворяет ли она заявленным требованиям.

Достоинства работы в должности налогового инспектора заключаются в первую очередь в важности этого профиля для государства, ведь своевременное пополнение государственной казны за счет налоговых поступлений гарантирует стабильность развития Российской Федерации. Кроме того, большой объем работы обеспечивает сотруднику оклад, превышающий среднюю зарплату бюджетников.

Еще одно весомое преимущество – знание всех нюансов налогообложения и умение свободно ориентироваться в финансовой области, помогающее налоговому инспектору интеллектуально расти и позволяющее ему аргументированно отстаивать свои права.

Что касается недостатков, то здесь стоит упомянуть необходимость тщательно отслеживать любые изменения законодательства, обрабатывать огромные объемы информации и терпеть неудобства разъездного характера работы. Дополнительно сюда можно отнести враждебность подконтрольных частных лиц и предприятий, ведь никто не любит, когда роются в его “грязном белье”.

Если немногочисленные минусы работы налогового инспектора не пугают, то перейдем к местам, где студенты получают соответствующее образование.

Где учат налоговых инспекторов?

Для старта карьеры молодому специалисту достаточно окончить среднее профессиональное образовательное учреждение, специализирующееся на налогообложении, финансах, государственном и муниципальном управлении, бухгалтерском учете.

Чтобы получить квалификацию экономиста-специалиста по налогообложению, студенту необходимо поступить в вуз по направлению “Налоги и налогообложение”. Помимо Всероссийской государственной налоговой академии, обучиться по профилю можно, например, в Российской экономической школе или Московском техническом университете связи и информатики.

Однако одного диплома о высшем образовании недостаточно для обстоятельной работы по профилю, поскольку налоговое законодательство регулярно обновляется. В связи с этим, всем сотрудникам, заинтересованным в карьерном росте, рекомендуется не реже одного раза в 2-3 года проходить курсы повышения квалификации.

Комфортнее всего получить ДПО можно в дистанционном формате, так как удаленное обучение обладает массой достоинств:

выверенные образовательные программы, составленные практикующими налоговыми инспекторами и полностью соответствующие квалификационным требованиям;
освоение учебного плана в любом месте и в любое время (утвержденного графика занятий нет, поэтому слушатель самостоятельно выстраивает процесс);
возможность приступить к проработке материала без ожидания набора группы;
полная техническая и консультационная поддержка учащихся 24/7;
расширенная схема бонусных акций и предложений (например, скидка при коллективном обращении);
персональный подход (с возможностью корректировать учебный план под личные нужды каждого слушателя);
легкость поступления (паспорт, заявление, диплом первого образования);
подтверждающие прохождение курсов ДПО бумаги установленного образца.

Чтобы убедиться в удобстве удаленного обучения и понять, почему тысячи абитуриентов выбирают Современную научно-технологическую академию, достаточно почитать раздел “Отзывы” на сайте организации, где собраны благодарственные письма выпускников образовательного центра.

Система налогообложения — одна из самых запутанных и часто меняющихся в законодательстве. Постоянно отслеживать изменения налогового законодательства — это серьезная работа, которая требует знания терминологии, времени, сил. Бизнесу такие условия не выгодны. Ему проще обратиться за помощью профессионала — налогового консультанта.

Такой консультант оказывает посреднические услуги — отвечает за эффективную коммуникацию между сборщиком налогов и налогоплательщиками. Это высший пилотаж консалтинга, престижная профессия, интересная деятельность.

Виды деятельности налогового консультанта

В обязанности налогового консультанта входит:

Консалтинг — подробные разъяснения работодателю (партнерам) касательно последних изменений законодательства, разъяснения непонятных моментов при открытии, закрытии, ребрендинге юридического лица (с позиции налогообложения).
Аудит. Это может быть плановая/внеплановая проверка на добровольных основаниях, проводится с целью оценки рисков (связанных с нововведениями закона, изменениями структуры компании, открытием нового филиала).
Аналитическая работа — проверка соответствия документов компании требованиям законодательства. Здесь же — поиск возможностей оптимизации налоговой базы.
Представление интересов нанимателя на переговорах с УБЭП, инспекторами ИФНС, другими организациями.
Составление обзоров изменений законов.
Ведение отчетности по итогам аудита, анализа, проверок.

Каким должно быть образование?

Зона ответственности специалиста широкая: его деятельность прямо влияет на законность работы предприятий, объем отчислений, оптимизационные издержки бизнеса, скорость решения проблемных вопросов. Потому требования к нему самые высокие: образование, опыт работы от двух лет, членство в Палате налоговых консультантов.

Начинается становление профессионала с окончания бакалавриата по направлениям:

Налоги, налогообложение.
Финансы, кредит.
Финансы, денежное обращение и кредит.
Бухгалтерский учет и аудит.
Гражданское право.

У нас обучение налогового консультанта осуществляется на факультетах Экономики, Юриспруденции. Практика показывает, что наибольшим спросом пользуются эксперты с высшим экономическим (бакалавр) + юридическим (магистр) образованием.

Требования к налоговым консультантам

Набор требований к образованию, опыту, личностным/профессиональным качествам специалиста задает работодатель. Обычно, когда компания обращается за помощью профессионала, она ждет, что ее партнер:

обладает обширными знаниями в области налогового, корпоративного законодательства;
разбирается в налогообложении (коды, программы, правила, сроки отчетности);
постоянно следит за законодательными нововведениями.

Чтобы держать руку на пульсе изменений, вовремя направлять «подопечных» по верному пути, специалист должен обладать хорошей памятью, иметь аналитический склад ума, рассуждать логически. Эксперту полезно знание английского (анализ международной системы налогов). Обязательно владение специализированным бухгалтерским, аналитическим софтом.

Нужна ли лицензия?

Консультирование по налогам — это сопутствующая услуга, которая не относится к непосредственной аудиторской деятельности. Поэтому 128-ФЗ не предусматривает ее лицензирование. Чтобы выступать связующим звеном между налоговыми инспекциями и бизнесом, специалисту нужны образование, техническая подготовка, стаж, репутация, но не лицензия.

Места работы и заработная плата

Профессионал по налогам может трудоустроиться штатным сотрудником ФНС, работником крупной компании, специалистом консалтингового бюро, действовать самостоятельно. В разных случаях работа отличается. Топ-5 престижных мест:

юридические компании (командная работа, клиентов ищет наниматель);
коммерческие организации (помощник руководителя);
аудиторские бюро;
консалтинговые агентства;
ИФНС.

Оплата труда зависит от стажа, репутации, количества постоянных клиентов специалиста. Средний уровень для Москвы — 40−45 тысяч. Частная практика позволит увеличить регулярный доход до 65−80 тысяч. Опытные эксперты получают 80−90 тысяч рублей/месяц.

Востребованность и перспективы кадров

Для эффективной работы любому бизнесу необходимо быть в курсе изменений НК. То есть потенциальный рынок трудоустройства — весь коммерческий сегмент. Чаще услугами эксперта пользуются крупные сетевые организации — их в России более 1000. Средний + малый бизнес — это порядка 4,5 млн компаний.

Как показывает практика последних трех лет, грамотных консультантов категорически не хватает. Дефицит в одной только структуре ИФНС оценивается на уровне 5000 сотрудников. Устроиться на работу с подготовкой консультанта по налогам не составит труда.

Ленинградский пр-т, д. 80, корпуса Е, Ж, Г.

Станция метро «Сокол», выход в центре зала на ул. Балтийская, далее пешком или на троллейбусе (№ 6, 43) до остановки «Институт Гидропроект» (1 остановка), у троллейбусного депо повернуть направо.

Контакты приемной комиссии:
Телефон: +7 (495) 800 10 01

График работы приёмной комиссии:
Пн — Пт: 08:30 — 22:10;
Сб — Вс: 10:00 — 17:00;

Читайте также: