Цветы в офис налоговый учет

Опубликовано: 14.05.2024

Деятельность цветочного салона достаточно специфична. Она включает продажу скоропортящихся товаров и оказание услуг. Первые заслуживают особого внимания. Профильный магазин предлагает широкий ассортимент товаров. В номенклатуру могут быть включены горшечные растения, оформленные букеты, срезанные цветы. Также многие магазины и салоны продают собственноручно выращенные растения.

Учет товаров всех категорий осуществляется в соответствии с общими действующими ПБУ. Специального порядка отражения в учете разных групп цветочной продукции не существует. Но бухучет во флористическом салоне или розничном магазине, павильоне не лишен нюансов. Рассмотрим их подробнее.

Срезанные цветы

Срезанные цветы часто используются для составления букетов. В этом случае меняется себестоимость реализуемой продукции. В цену букета включаются непосредственно растения, от цветов до лиственного декора, декоративная или упаковочная пленка, украшения. Композиция является результатом творчества флориста. Соответственно, в ее стоимость закладывается цена профильной услуги.

С одной стороны, перед нами не что иное, как производство продукции. С другой − ОКВЭД не позволяет классифицировать деятельность цветочных салонов как производственную. Она относится исключительно к торговле (розничной или оптовой в зависимости от специфики деятельности конкретного субъекта предпринимательства).

Готовым продуктом является срезанный цветок. Составленная флористом композиция принципиально новой продукцией не является. Цветочное производство включает переработку исходного сырья любым методом. При формировании букета свойства срезанных цветов не меняются. Соответственно, учет ведется в порядке и по принципам, применимым для торговли.

Скоропортящийся товар

Срезанные цветы портятся достаточно быстро. Соответственно, в цветочном салоне должно быть налажено списание скоропорта. Списываются не только увядшие цветы и готовые композиции, но и так называемый брак (сломанные цветы, бутоны с дефектами и т.п.). Подлежащие списанию товары уничтожаются в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

Нереализованная продукция цветочного магазина или салона списывается по результатам инвентаризации. Основанием для этого является оформление инвентаризационной описи ИНВ-3, ведомости ИНВ-9. То же самое касается испорченных товаров: срезанных цветов, растительного декора, готовых композиций.

Дальше бухгалтеру предстоит перенести фактическую себестоимость испорченной продукции с 41 счета в дебет 94. Последний предназначен для отражения недостач, потерь от порчи материальных ценностей. Само списание отражается по дебету 91 счета и кредиту 94. При этом используется субсчет «Прочие расходы».

Налоговый учет цветов и букетов

Налоговый учет материальных расходов в цветочном салоне осуществляется в соответствии со ст. 254 НК. Согласно действующему законодательству, расходами считаются потери от порчи или недостачи материально-производственных запасов при их хранении, транспортировке. Важно учитывать указанные расходы в рамках норм естественной убыли. Последние устанавливаются Правительством РФ. Нормы определяются с учетом величины безвозвратных потерь при порче, недостаче материально-производственных запасов в конкретных условиях хранения, транспортировки, под воздействием сезонного и климатического факторов. Нормы пересматриваются раз в 5 лет. Для цветочной продукции они не определены до сих пор.

То есть учитывать естественную убыль в составе расходов для определения базы по налогу на прибыль продавцы цветов и букетов не могут. Такова официальная позиция Минфина (письмо №03-03-04/1/538 от 21.06.2006). Судебные же инстанции становятся на сторону налогоплательщиков. Судьи указывают на возможность применения общих положений НК РФ в отношении учета расходов для налогообложения прибыли при отсутствии отраслевых норм определения естественной убыли скоропортящихся материально-производственных запасов.

Отдельно следует отметить особенности восстановления НДС в цветочном бизнесе. НК РФ не предусмотрен порядок восстановления налога, принятого ранее к вычету, если скоропортящийся товар был списан. Обязанности по восстановлению НДС приведены в ст.170 указанного Кодекса. В закрытом перечне отсутствует основание, связанное со списанием продукции при утрате ею товарных качеств. Налоговики тем не менее требуют восстановления НДС. Суды становятся на сторону налогоплательщиков. Так или иначе, но вопрос по восстановлению НДС остается открытым. Исполнять требования налоговой или инициировать судебное разбирательство, каждый решает сам.

Учет горшечных растений

Приобретенные для перепродажи горшечные растения реализуются не сразу. Соответственно, они требуют ухода. А уход предусматривает наличие определенных расходов. Это обусловливает специфику отражения горшечных растений в бухгалтерском учете. Также учетные особенности определяются форматом сотрудничества с поставщиком (приобретение товара или взятие под реализацию с возможностью возврата на тех или иных условиях), изменением себестоимости растений с течением времени. В последнем случае может иметь место как удешевление (при частичной потере товарного вида), так и подорожание (при активном росте растения, увеличении его размера).

Отдельно следует отметить затраты на уход за живым товаром. Растения нуждаются в подкормке, пересадке, увлажнении, обогреве в холодный период года. Все это требует использования определенного количества материально-производственных запасов. Последние списываются в порядке, установленном действующим законодательством. Сами расходы на содержание горшечных растений классифицируются как предпродажная подготовка. Они относятся к обычным видам деятельности, отражаются на счетах 44 и/или 41. После формирования себестоимости продукции с учетом указанных выше расходов осуществляется списание с 44 счета в дебет 90. При этом используется субсчет 90-2, отражающий себестоимость продаж. Списание осуществляется ежемесячно.

Выращивание цветов

Свою специфику имеет и бухгалтерский учет выращивания цветов во флористическом салоне. Организовывать его рекомендуется с использованием счетов, отражающих сведения по основному производству (10, 20) и готовой продукции (43). Выращивание попадает под определение производственной деятельности. Порядок учета материально-производственных запасов закреплен действующими ПБУ.

В практической плоскости бухучет производства в цветочном салоне выглядит следующим образом. Счет 20 используется для аккумулирования затрат по выращиванию (учитываются использованные материалы и т.п.). Для отражения готовой продукции используется дебет счета 43. Признание выручки от продажи выращенных растений списывается в дебет счета 90 с использованием субсчета 90-2. При этом в обязательном порядке определяется остаток по счету 20. Это не что иное, как стоимость незавершенного производства.

Автоматизируйте складской учет и учет продаж в магазине, подключите онлайн-кассу с передачей данных в ОФД по 54-ФЗ за 1 день!

Полная автоматизация магазина за 1 день
Онлайн программа для учета в розничном магазине

Складской учет: закупки, инвентаризации и списания Полная автоматизация работы кассира Готовая онлайн-касса для 54-ФЗ Мобильные приложения на Android и iOS База товаров на 13 млн. штрихкодов Поддержка дисконтных карт и база покупателей Свой движок интернет-магазина --> 10 видов отчетов: прибыль, продажи и себестоимость Печать ценников и конструктор ценников

CloudShop - программа для магазина
Учёт в цветочном магазине

За ширмой красивых благоухающих букетов цветочной лавки всегда скрывается замученный предприниматель. Поэтому так важно наладить правильный учет в цветочном магазине, это значительно облегчит жизнь.

Мало кому известно, как нелегок бизнес по продаже цветов. Товар специфический. Цветы быстро портятся, требуют широкого разбега ассортимента, непредсказуемы в плане спроса. Плюс только в том, что есть ожидаемые пики продаж. Но кроме индивидуальных особенностей товара, есть особенности бизнеса, а именно:

• Композиции, создаваемые флористами, должны проходить как отдельное наименование товара при продаже.
• Цветы - товар скоропортящийся и все, что своевременно не продано, приходится списывать. Тут вопрос даже не в том, затратно это или нет, а в том, как отображать это в товароучетной программе.

Итак, что же делать, чтобы продавать цветы выгодно?

1. Создавать красивые композиции заранее. Как правило, клиенты покупают уже существующий букет (особенно если торопятся). Цена на букет формируется из цветов, декоративных элементов и упаковки. Так вы можете составлять композиции из тех цветов, срок свежести которых стремительно истекает.
2. Вести учет покупателей. Если вы храните всю возможную информацию о своем покупателе, то сможете сделать отличное предложение именно в тот день, когда ему это особенно необходимо. К тому же, учет покупателей позволяет создавать персональные и накопительные скидки, а это приемы повышения продаж, которые проверены годами.

А теперь посмотрим, как эти задачи решаются с помощью программы для учета в магазине CloudShop.

1. Есть комплекты. Для того, чтобы в цветочном магазине продавать композиции, в функционале предусмотрена возможность работы с комплектами. Вы самостоятельно определяете из чего состоит комплект и какова его цена, а система будет подсчитывать какое количество комплектов вам доступно и представлять данные. К примеру, прибыль от конечного продукта, полученного из исходного сырья (штучных цветов, украшений и упаковки). Для продажи букетов - очень удобною
2. Карточка товара. В ней отражаются все характеристики товара, начиная от закупочных цен и заканчивая сроком годности. Все эти данные помогают видеть остатки, принимать меры по реализации (скидки, распродажи), а также проводить списание с минимальными затратами. Если мы будем систематически контролировать состояние своего товара, то сможем принимать меры по его реализации до того, как он испортится и не доводить до списания. Но, если списания не избежать, то с помощью CloudShop его можно провести в несколько кликов.
3. Минимальный остаток. В программе предусмотрена такая функция как "минимальный остаток". Что это такое и как этим пользоваться? Вводя информацию о товаре, вы можете заложить и "ватерлинию" - то количество единиц товара, при котором необходима закупка следующей партии. Так, введя определенный минимальный остаток на голландские розы, вы не останетесь без них накануне Дня Святого Валентина. Программа просто напомнит вам произвести закупку, когда придет время.
4. База клиентов. Еще CloudShop знает, как важны данные о покупателях и предлагает вести базу клиентов. С помощью этого инструмента мы сможем делать персональные предложения в дни рождения, а также накопительные скидки для постоянных покупателей. Это позволит окружить клиентов максимальным вниманием и заботой.

расходы на приобретение комнатных цветов, горшков, земли для офиса можно отнести на расходы при расчете налога на прибыль

Ответы:

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Организация приобрела для офиса комнатные растения, а также подставки под них, горшки, землю, различные инструменты для ухода за цветами. Можно ли учесть эти затраты при исчислении налога на прибыль?

Нет, нельзя. Чиновники Минфина в письме от 25 мая 2007 г. N 03-03-06/1/311 высказали мнение, что подобные затраты не соответствуют требованиям статьи 252 Налогового кодекса, поскольку не направлены на получение дохода. Следовательно, их нельзя учесть в расходах при определении базы по прибыли.

Рекомендация эксперта
Украшение интерьера офиса сегодня стало своеобразным знаком престижа компаний в глазах клиентов и деловых партнеров. В то время как дизайнеры думают, чем удивить искушенных клиентов, у бухгалтеров компании, претендующей на прекрасный интерьер офиса, возникает множество вопросов: можно ли учесть для целей налогообложения прибыли расходы на аквариум с экзотическими рыбками? Являются ли обоснованными расходы на покупку пальмы для кабинета юристов? Способствует ли статуя Афродиты в центре приемной руководителя получению компанией доходов. Попробуем разобраться с этими и многими другими вопросами, которые непременно возникают в случае осуществления компанией так называемых «эстетических» расходов.

Что предписывает Налоговый кодекс?

В Налоговом кодексе РФ (далее по тексту – НК РФ) можно выделить несколько норм, которые так или иначе связаны с расходами на украшение интерьера офиса компании:

1) подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ, согласно которому к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на обеспечение нормальных условий труда. На основании данной нормы компания сможет отразить расходы, связанные с интерьером, при условии, что эти расходы каким-либо образом связаны с обеспечением нормальных условий труда для работников компании. На обеспечение нормальных условий труда могут быть направлены, например, расходы на приобретение комнатных растений и аквариумов для офиса.

2) подп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ, на основании которого к прочим расходам относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества. К представительским можно отнести расходы на украшение помещений, в которых проводятся переговоры.

3) подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ позволяет учесть в качестве прочих расходов и другие расходы организации, связанные с производством и (или) реализацией. Данная норма указывает на открытый перечень расходов, в связи с чем компания может учесть и другие расходы компании на улучшение интерьера офисных помещений.

Однако, для того, чтобы компания могла отразить на основании вышеперечисленных норм расходы, связанные с интерьером офиса, должны соблюдаться следующие условия (п. 1 ст. 252 НК РФ):

- расходы должны быть документально подтверждены;

- расходы являются экономически обоснованными;

- расходы направлены на получение дохода.

Что касается первого условия, то соблюсти его достаточно просто: необходимо получить от поставщика все первичные документы (товарные накладные, акты оказанных услуг и пр.) и проверить правильность их оформления.

Напомним, что под документально подтвержденными расходами в НК РФ понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы. При этом требования к оформлению первичных учетных документов предусмотрены в ст. 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Гораздо сложнее обстоит дело с экономическим обоснованием расходов и подтверждением их направленности на получение дохода.

Под обоснованными расходами в НК РФ понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Однако из данного определения компании-налогоплательщики вряд ли смогут сделать однозначный вывод, относится ли осуществленные расходы на интерьер к экономически оправданным расходам и направлены ли они на получение дохода.

Для того, чтобы раскрыть смысл этих неоднозначных условий отражения расходов по налогу на прибыль, предусмотренных НК РФ, обратимся к толкованию п. 1 ст. 252 НК РФ высшими судебными инстанциями.

В определенной мере прояснил ситуацию Конституционный суд РФ в определении от 4 июня 2007 г. № 320-О-П «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса группы депутатов Государственной Думы о проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации». Защищая права налогоплательщиков, суд указал, что налоговое законодательство не использует понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, а потому обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата. В силу принципа свободы экономической деятельности (ст. 8 ч. 1 Конституции РФ) налогоплательщик осуществляет ее самостоятельно на свой риск и вправе самостоятельно и единолично оценивать ее эффективность и целесообразность.

Из указанного определения Конституционного суда РФ следует, что в целях определения обоснованности расходов налогоплательщик самостоятельно и субъективно оценивает эффективность и целесообразность тех или иных расходов.

Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в известном постановлении от 12.10.2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», разъясняет, что обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. При этом речь идет именно о намерениях и целях (направленности) этой деятельности, а не о ее результате.

Высший Арбитражный Суд РФ говорит о том, что в целях отражения расходов при исчислении налога на прибыль главное, чтобы целью осуществления этих расходов было получение экономического эффекта. Что получилось в результате осуществления налогоплательщиком расходов, по мнению суда, решающего значения не имеет.

Таким образом, с учетом комментариев высших судов можно сделать следующий вывод: компания, осуществляя расходы на украшение интерьера офиса в каждом случае должна преследовать цель получения определенного экономического эффекта от осуществления этих расходов, при этом экономическую оправданность осуществления расходов компания оценивает самостоятельно с учетом сложившейся ситуации и особенностей ведения бизнеса.

Что разъясняют контролирующие органы?

Разъяснения Минфина РФ и налоговых органов по вопросу отражения расходов на украшение офиса немногочисленны.

Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 г. № 03-03-06/1/311 посвящено расходам на приобретение подставок и горшков для комнатных растений, предназначенных для оформления интерьера в офисе. Так, по мнению финансового ведомства, указанные расходы не являются расходами, связанными с осуществлением деятельности организации и не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли как несоответствующие основным критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ.

УМНС России по г. Москве в письме от 22.01.2004 г. № 26-08/4777 выразило свою позицию в отношении расходов на приобретение цветов с целью оформления помещений организации для проведения официального приема лиц, участвующих в переговорах. И опять вывод контролирующих органов был не в пользу налогоплательщиков: расходы на приобретение цветов не являются экономически оправданными, в связи с чем не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли как не соответствующие требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ.

Однако даже из этих редких разъяснений можно с уверенностью сделать вывод, что при отражении в целях исчисления налога на прибыль расходов на украшение интерьера офиса, рассчитывать на поддержку налоговых инспекторов не придется. Поэтому в таком случае будьте готовы к тому, что при проведении налоговой проверки инспекторы обязательно заинтересуются «эстетическими» расходами компании и не упустят возможности доначислить налог на прибыль.

Учитывая отнюдь не оптимистичные выводы о настроениях налоговых инспекторов, следует внимательно изучить судебную практику по вопросу отражения расходов на украшение интерьера.

Анализ судебной практики показывает, что суды более благосклонны к налогоплательщикам.

Например, в постановлении ФАС Московского округа от 23.05.2011 г. № КА-А40/4090-11 судьи признали правомерным отражение расходов на приобретение аквариума. Налогоплательщик привел многочисленные доводы в подтверждение того, что данные расходы являются экономически оправданными и используются в производственной деятельности. В частности, налогоплательщик представил доказательства того, что после установки аквариума, расположенного в холле, где постоянно находятся работники компании и клиенты, улучшились условия микроклимата этого помещения: влажность воздуха повысилась до допустимого уровня. Кроме того, компания указала, что установка аквариума способствует созданию благоприятного имиджа компании.

ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 11.05.2006 г. № Ф04-2260/2008(3201-А45-40) рассмотрел обоснованность расходов на приобретение комнатных растений. Суд учел, что комнатные растения, а также средства по уходу за ними приобретались налогоплательщиком в целях обеспечения нормальных условий труда, охраны здоровья сотрудников, находящихся в помещениях, оборудованных компьютерной и оргтехникой, повышения влажности воздуха в отдельных помещениях. В связи с этим суд признал, что такие расходы могут быть учтены при исчислении налога на прибыль.

Между тем, не стоит терять бдительность, поскольку имеется судебное решение и в пользу налоговых органов. Рассматривая правомерность отражения расходов на приобретение цветов для оформления кабинета переговоров, ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 15.03.2006 № А29-1822/2005а указал, что перечень представительских расходов не является закрытым, в связи с чем прежде всего следует руководствоваться экономической оправданностью данных расходов. Однако, компания при рассмотрении дела в суде не доказала экономическую оправданность осуществленных ею расходов.

Из анализа судебной практики очевидно следует, что главным фактором, который оказывает решающее влияние на судей при рассмотрении вопроса отражения расходов на украшение интерьера, является доказательство экономической оправданности осуществленных расходов. Причем перечень таких доказательств может быть очень разнообразен: с помощью заключения экспертов можно доказать улучшение условий труда (повышение влажности воздуха в помещении, снижение вредного влияния большого количества компьютерной техники); маркетинговые исследования помогут доказать повышение спроса на продукцию после создания привлекательного интерьера офиса; внутренние документы компании помогут обосновать то, что расходы направлены на создание нормальных условий труда для работников…

Таким образом, если вы планируете учитывать расходы на улучшение интерьера, рекомендуем заранее обеспечить наличие подтверждения экономической обоснованности таких расходов компании.

О том, какой лучше цветочный магазин открывать и сколько это будет стоить, рассказали специалисты службы доставки цветов Флорист.ру, которая работает уже почти 14 лет и на сегодняшний день является лидером рынка.

Цветы — своеобразный барометр благосостояния общества, считают аналитики «МКА Бизнес Рейтинг»: чем выше доходы жителей региона, тем больше проданных цветов приходится на душу населения. Это означает, что рынок довольно чувствителен к кризисам и изменениям макроэкономических показателей. После кризиса 2009 года рынок демонстрирует стабильный, хоть и не очень быстрый рост.

Наценка на цветы в разных городах составляет от 100 до 300 %, а порог входа — от 600 000 руб. до 2 млн руб. соответственно. Окупиться такой бизнес может как в течение 7-8 месяцев, так и через 2 года — в зависимости от формата ритейла и расположения торговой точки.

С чего начать

Для начала следует понять, какой формат вас устраивает больше всего. Для этого в первую очередь нужно определиться с целевой аудиторией, уровнем и стилем магазина. Сегодня в цветочном ритейле существует несколько основных форматов:

небольшие торговые павильоны в переходах, киоски у метро (низкий ценовой сегмент);
цветочные магазины средней ценовой категории (в местах с высокой проходимостью, торговых центрах);
цветочные салоны и бутики премиального сегмента (вблизи офисов, в торговых центрах, в центральной части города);
интернет-магазины (как правило, у них есть своя офлайновая точка, которая работает либо просто как «база производства», либо как самостоятельный салон и при этом производит букеты для клиентов из онлайна).

«Концепция напрямую связана с той аудиторией, на которую вы ориентируетесь, — предупреждает директор салона «Флорист.ру» в Казани Анастасия Мамонова. — Если вы хотите работать в высшем ценовом сегменте, и ваши клиенты — состоятельные люди с доходом выше среднего, то следует детально проработать все моменты: от коллекций букетов (а в цветочном ритейле тоже есть мода!) до дизайна интерьера самого салона. Наиболее важным фактором в данном случае станет удачное расположение: лучше, если это будет помещение на оживленной улице в центральной части города, хотя формат «цветочного бутика премиум» в элитном спальном районе тоже имеет шансы на успех».

В случае же, когда основная ставка делается на высокие обороты бизнеса, то есть ценовой сегмент выбран на уровне среднего или ниже, гораздо важнее подобрать хорошо просматриваемое и проходимое место. Это способствует совершению спонтанных покупок, когда человек, заранее на планировавший приобретать букет, заходит в павильон и обращает внимание на необычные букеты или простые, но свежие бутоны.

Активно развивается онлайн-сегмент. Сегодня в Москве функционируют более 150 интернет-магазинов по продаже цветов.

Но в таком случае понадобится не только помещение, где будут храниться цветы и «производиться» букеты, но и хороший сайт с удобным дизайном и интерфейсом. При этом необходимо понимать, что основная доля рынка уже поделена между несколькими крупными игроками, и запускать такой бизнес сразу на соответствующем уровне будет довольно непросто и недешево. Поэтому, если вы не претендуете на значительную долю рынка, но хотите открыть интернет-магазин, скажем, в своем городе, то можете создать свой интернет-магазин на базе уже готовых платформ. Это значительно снизит издержки на создание и продвижение интернет-магазина с нуля, а также освободит от необходимости открытия новых счетов и заключения договора с банками и процессинговыми компаниями.

Основные расходы

Итак, вы определились с форматом. Теперь необходимо посчитать стоимость запуска бизнеса.

Аренда

Продажа цветов в формате павильона в переходе или киоска может быть организована в помещении площадью не более 50 кв. м. Стоимость аренды в таком случае колеблется от 20 000 до 100 000 руб. — в зависимости от города и конкретного места. Если вы присматриваете помещение в центре под «бутик цветов», то этот ценник может оказаться значительно выше. Более того, возможно, вам придется потратиться на ремонт и соответствующий дизайн интерьера. Впрочем, как показывает практика, аренда площади в торговом центре под цветочный бизнес обходится дешевле, чем «первая линия» на первых этажах жилых домов.

Оборудование

Для любого из вышеперечисленных форматов необходимы: кассовый аппарат (9 000 -15 000 руб.), стойки под цветы, вазоны, полки, пластиковые колбы (на все это уходит минимум 20 000 руб.), световые короба (от 30 000 руб.) или светодиоды (немного дешевле). Важно также наличие холодильника для цветов, ведь цветы — скоропортящийся товар, поэтому для их хранения необходимо выдерживать правильную температуру в помещении. Его можно заказывать «под себя», а можно купить готовый, например, б/у на AVITO.ru, если вы сильно ограничены в бюджете. Как правило, вместе со всеми работами холодильная камера обойдется в сумму от 120 000 до 200 000 руб. Итого: примерно 150 000 руб.

Персонал

В данном вопросе все напрямую зависит от масштаба бизнеса и бизнес-процессов. Так, для небольшого павильона по продаже простейших букетов достаточно одного продавца, который бы обладал элементарными умениями в составлении букетов, и человека, который возьмет на себя функции управления, ведения бухгалтерии и юридической документации.

Впрочем, если вы решили ориентироваться на среднюю ценовую категорию, то не будет лишним все-таки нанимать «руки» с базовыми знаниями в области флористики. А вот если вы открываете салон, то здесь не просто потребуются профессиональные флористы (а стоят такие специалисты в среднем от 15 000 до 30 000 руб. без учета налогов), но и затраты на их постоянное обучение и повышение квалификации. Курсы, в зависимости от региона, обойдутся в сумму от 3000 до 50 000 руб.

Закупка

Закупка срезки на небольшой павильон обойдется примерно в 40 000 руб. в Москве и чуть дешевле в регионах. Полностью же заполнить товаром крупный магазин при открытии стоит от 300 до 400 000 руб.

Важно также выбрать надежного поставщика, который будет поставлять качественный, свежий товар в срок. Особенно это актуально в горячий сезон: в преддверии 1 сентября, 14 февраля, 8 марта, новогодних праздников. На первых порах лучше закупаться у местных оптовиков, а если бизнес серьезно раскрутится, то целесообразнее заказывать большие объемы в Голландии.

Считается, что в Нидерландах продают только те цветы, которые там растут. На самом деле это ошибочное мнение. Нидерланды — «перевалочный пункт», биржа цветов, куда стекаются товарные потоки из Африки, Южной Америки и других регионов, а уже потом перераспределяются по другим регионам планеты. Россия входит в шестерку стран-лидеров по импорту срезанных цветов всех видов.

Если вы собираетесь заниматься цветочным бизнесом, то лучше иметь представление о том, как рынок устроен на глобальном уровне, ведь от этого зависит ценообразование. Кстати, если вы открываете бизнес в регионе, стоит обратить внимание на оптовиков из Москвы и Санкт-Петербурга: многие из них хорошо работают по всей России, а большие объемы позволяют им устанавливать приемлемые наценки.

Помимо самих цветов, стоит позаботиться об упаковке, аксессуарах, фурнитуре для букетов (в простых форматах можно обойтись без последнего). Для начала можно не увлекаться цветовой гаммой упаковки и приобрести несколько универсальных оттенков и фактур: сетку, фетр, рогожу, сизаль, ленту — на усмотрение, но прозрачный целлофан (№1) будет нужен всегда, так как это самый востребованный вид упаковки. Для составления букетов также понадобятся проволока для гербер, тейп-лента, скотч, клеевой пистолет и некоторые инструменты — секатор, ножницы, флористические ножи, кусачки. Все вкупе обойдется от 5 000 руб. и выше.

Реклама и продвижение

Не стоит недооценивать важность продвижения цветочного магазина, в особенности на начальном этапе. «Характер, особенности и объемы вложений в продвижение бизнеса будут напрямую зависеть от выбранного вами формата, — делится опытом Талия Ахметова, менеджер по PR и нерекламному продвижению Флорист.ру. – Если вы открываете салон премиум-класса, то продвигать его нужно такими средствами и в тех медиа, которые нацелены на платежеспособную аудиторию — теле- и радиореклама, реклама в глянцевых изданиях, крупных бизнес-центрах и других местах. Если же вы открываете интернет-магазин, то здесь основным будет продвижение сайта в поисковых системах и социальных сетях (SEO и SMM)».

Что касается нейминга и брендинга, то выходить на рынок с названием «Цветы» — не самый лучший вариант. Интересный яркий бренд дает массу преимуществ, он защищает от многих рисков, связанных, к примеру, с вынужденным переездом, сменой вывески или персонала.

«Бренд также работает на доверие, — считает Талия Ахметова. – На формирование сильного бренда с хорошей узнаваемостью может уйти не один год. Поэтому многие компании выбирают возможность выступать под брендом крупной известной компании. Также в качестве варианта получения дополнительного источника дохода можно рассмотреть возможность сотрудничества с крупными игроками онлайн-ритейла, одним из которых является Флорист.ру. Но такого рода сотрудничество, помимо дохода и престижа, предполагает определенную ответственность и высокие требования к качеству и сервису, поэтому в партнеры берут далеко не всех».

Откройте счет в Контур.Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5 % на остаток.

Документация

Помимо регистрации юрлица (ИП или ООО), необходимо будет получить следующие документы: разрешение на торговлю, заключение из санэпидемстанции о соответствии нормативам, свидетельство о регистрации ККМ.

На сотрудников должны быть оформлены медицинские книжки. Крайне желательно, чтобы все документы, вместе с договором об аренде, книгой жалоб и предложений и накладными, были доступны по первому требованию в самой торговой точке.

Особенности бизнеса

Российский рынок цветов характеризуется ярко выраженной сезонностью: наибольший спрос на свежесрезанные цветы заметен в феврале, марте, мае, сентябре и декабре. В связи с ожидаемым подъемом спроса на продукцию на рынке стабильно происходит повышение цен в несколько раз. Лето же является мертвым сезоном.

Основной риск в цветочном бизнесе связан с неправильно оценкой объемов закупки. Максимальный срок хранения цветов — неделя, а заказ продукции надо делать задолго до поставки.

При этом чтобы поддерживать репутацию, необходимо иметь большой ассортимент «правильных» цветов — тех, что будут наиболее востребованы в букетах. Очень важно спрогнозировать и предвосхитить спрос. А это, как правило, приходит с опытом. Если небольшие форматы вроде павильонов у метро могут прогнозировать продажи и ассортимент уже после двух месяцев работы, то такому крупному игроку как Флорист.ру для этого понадобился не один год, ведь предпочтения не только разнятся в зависимости от времени года и региона, но и зависят от моды. Если неверно просчитать объемы и выстроить процессы закупки, доля товара на утилизацию может составлять до 60 %.

Однако сопутствующие товары и услуги вполне способны помочь диверсифицировать бизнес и снизить риски. Как правило, вместе с цветами покупаются открытки, мягкие игрушки, небольшие сувениры, конфеты — эти товары могут принести дополнительные 15% выручки. Что касается услуг, то наиболее востребованной остается доставка цветов, но к выбору курьерской службы необходимо подходить со всей ответственностью.

В последнее время стало популярно вызывать флориста на дом или в офис, чтобы он показал, как правильно ухаживать за цветами. Некоторые на время отпуска оставляют свои домашние растения во флористических салонах, чтобы им обеспечили уход.

Кстати, если вы открываете салон, учитывайте, что от вас ждут не только замысловатых букетов, но и качественной организации сервиса в свадебной или ритуальной флористике, способности предлагать креативные услуги и продукты. Поэтому помните, что это напрямую связано с вашей репутацией на рынке.

Главное, как и в любом бизнесе, — считать и анализировать. На рынке свежесрезанных цветов действует комбинированный принцип ценообразования. С одной стороны, цена зависит от издержек, которые, помимо всего прочего, включают таможенные пошлины, затраты на электроэнергию, бензин и даже изменения курса доллара, с другой — от внешних факторов: чем выше спрос, тем выше цена.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Представительские расходы — это затраты, которые несет компания на организацию бизнес-встреч с целью знакомства с клиентами, подписания договоров, увеличения известности своей торговой марки. Ввиду особого характера этих затрат редко какая организация ведет учет представительных расходов в бухгалтерском учете из-за риска неправильного начисления единого налога или налога на прибыль.

Но законодательство разрешает включать их в состав расходов и уменьшать налогооблагаемую базу. Рассмотрим, каким образом отражаются представительные расходы в налоговом учете в 2020 году.

Что подпадает под эту категорию затрат
Какие расходы можно отнести к представительским
Оформление понесенных представительских расходов
Можно ли списывать затраты, если цель не достигнута
Отражение в регламентированном учете
Налог на прибыль и представительские расходы
Налог на добавленную стоимость и представительские расходы
Нюансы отражения операций в бухгалтерском учете
Можно ли учесть в составе представительских расходов затраты на оплату проживания деловых партнеров
Подтверждающие документы

Что подпадает под эту категорию затрат

Представительские расходы в налоговом учете регламентированы действующим НК нашей страны. В статье 264 представлен список подобных расходов. В общем случае к ним относятся затраты, которые несет субъект предпринимательства для организации проведения собрания учредителей и переговоров с будущими контрагентами.

Учет представительских расходов возможен в том случае, если компания несет следующие виды затрат:

Оплата услуг заведений общественного питания для организации деловых обедов и ужинов, а также приобретение продуктов и заказ кейтеринговых услуг для организации питания деловых партнеров в офисе компании. Необходимо, чтобы затраты подтверждались счетом или договором на оказание услуг. Алкогольные напитки согласно действующему законодательству допускается включать в затраты.
Оплата услуг транспортных компаний, которые доставляют партнеров компании и других участников мероприятия к месту проведения делового банкета и домой или в гостиницу.
Оплата услуг переводчиков, которые участвуют в переговорах с потенциальными контрагентами и инвесторами компании.

Обратите внимание, что этот список является закрытым и не подлежит расширенному толкованию. Когда налоговая инспекция будет проверять учет представительских расходов, она может списать все затраты, которые были понесены на заказ развлекательных мероприятий, саун и бильярдов.

Нельзя включать в состав представительских расходов такие затраты:

Оплата мероприятий в рамках культурной программы. Сюда включаются посещение музеев, театров, организация экскурсий по городу.
Оплата билетов участников банкета на проезд из другого населенного пункта. То есть, налоговая спишет с затратной части суммы, которые ушли на покупку железнодорожных или авиабилетов. Но аренду машины, которая доставит партнера из аэропорта в офис или ресторан, вписывать в затраты можно.
Приобретение ценных подарков для участников переговоров.

Учет представительских расходов в бухгалтерском учете, которые идут на приобретение сувениров и другой подобной продукции, является спорным пунктом. По этому вопросу существует два мнения контролирующих и судебных органов:

Налоговая служба не разрешает включать в состав представительских расходов затраты на изготовление или покупку сувениров. Мотивировка такого решения — отсутствие соответствующего пункта в Налоговом кодексе. Эти затраты должны включаться в состав маркетинговых мероприятий.
Судебные органы в некоторых случаях принимают сторону налогоплательщиков и отменяют доначисления в связи со снятием этих затрат. Свое решение они мотивируют тем, что распространение брендированных сувениров способствует увеличению бренда и, соответственно, росту продаж.

Во избежание проблем при проверке учета представительских расходов рекомендуется не включать сувениры в их состав или тщательно документировать их. Документы могут понадобиться как доказательства в судебном разбирательстве.

Какие расходы можно отнести к представительским

При организации учета представительских расходов нужно принимать во внимание пункты 1 и 2 статьи 264 Налогового кодекса. Согласно этим документам на расходы можно списать затраты, которые были понесены на обслуживание:

Работников и руководителей со стороны компании, которые участвуют в банкете или переговорах;
Представителей тех компаний, которые являются партнерами или будут ими.

Расходы на питание списываются независимо от того, как организован прием пищи и когда он проходит. Это могут быть деловые завтраки, обеды или ужины в ресторане, а также организация буфета прямо в офисе во время переговоров.

Затраты на оплату переводчиков оплачиваются только в том случае, если для встречи используются специалисты, которые не входят в штат компании и не получают зарплату.

Дополнительные требования, которые нужно принимать во внимание при организации учета представительских расходов:

НК не регламентирует конкретный состав расходов на проведение мероприятия;
Представительские расходы могут быть понесены в другом городе, если работник компании находится там в деловой командировке;
Деловое мероприятие может быть проведено для физических лиц и предпринимателей, которые могут быть или уже являются клиентами компании.

Оформление понесенных представительских расходов

Для правильного оформления представительских расходов в налоговом учете необходимо подготовить пакет документов, который будет предоставлен представителям ИФНС во время проверки. Как оформить представительские расходы?

Минимальный пакет первички включает в себя:

Приказ на проведение банкета, делового ужина, другого подобного мероприятия. Он должен быть заверен руководителем компании.
Смета со статьями и суммами расходов по каждому пункту. Они должны соответствовать перечню, приведенному в Налоговом кодексе.
Отчет о проведении банкета после его окончания. Это должен быть подробный документ, в котором указывается программа мероприятия и его участники, в том числе представители потенциального партнера.

Это перечень приведен согласно Письма Министерства финансов № 03−03−06/1/675.

Форма приказа официально не регламентируется, но в нем должны быть обязательно отражены следующие сведения:

Место проведения банкета, дата и время мероприятия;
Список лиц, которые принимают участие со стороны организатора и потенциального бизнес-партнера;
Цель организованного мероприятия. Чаще всего целью является подписание нового договора или продление существующих соглашений.
Программа всего мероприятия. Банкет может включать в себя встречу представителей партнера, несколько приемов пищи, проведение переговоров. Программу можно приложить к приказу в качестве отдельного документа.
Смета с указанием статей затрат и сумм по каждому из пунктов.
Сроки подготовки отчета о проведенном деловом банкете.

Обратите внимание, что отсутствие отчета может послужить основанием списания расходов после проверки налоговой службой. Для правильного учета нужно максимально подробно написать отчет и указать в нем цели, которые были достигнуты.

Обязательный перечень информации, который должен присутствовать в отчете:

Время, в течение которого было проведено запланированное мероприятие.
Список лиц, который принимал в нем участие. В некоторых случаях он может не совпадать с тем, что был приведен в приказе. Например, по причине замены одного делегата другим или неявки кого-то по объективным причинам.
Список переводчиков, которые были задействованы для организации общения с делегацией партнера из другой страны.
Цель проведения и упоминание о том, была ли она достигнута. Например, подписан договор на поставку товаров или соглашение о намерениях.
Фактически понесенные затраты. По каждой из статей затрат необходимо прикрепить к отчету официальные подтверждающие документы или чеки.

Можно ли списывать затраты, если цель не достигнута

Вопрос о том, можно ли относить представительские расходы в расходную часть, если договор с контрагентом не заключен, законодательством не урегулирован. Поэтому здесь необходимо руководствоваться практикой применения законодательства.

Согласно решениям высших судебных органов, достижение цели делового мероприятия не является обязательным для списания расходов. Но во избежание конфликтных ситуаций с налоговыми органами в этом случае рекомендуется более тщательно составить отчет, в котором указать, какие действия предпринимались для заключения договора и какие вопросы обсуждались с контрагентами. А также причины, по которым договор не был заключен или пролонгирован.

Читайте также: