Автоматизация налогового учета в 1с предприятие 8

Опубликовано: 07.05.2024

Источник: «Финансовая газета» №49, декабрь, 2003 год

Для постановки системы налогового учета и разработки принципов его ведения была проведена большая работа с привлечением сторонних аудиторов, в результате которой была разработана методика ведения налогового учета, а также определен состав показателей необходимых налоговых регистров. На основании полученных результатов была сформирована "Учетная политика предприятия холдинга для целей налогообложения".

На предприятиях холдинга уже более четырех лет успешно функционируют и развиваются автоматизированные системы, разработанные компанией "Неосистемы Северо-Запад" (1С:Франчайзи, г. Петрозаводск) на платформе "1С:Предприятие". Именно поэтому данная компания была выбрана в качестве подрядчика для решения задачи развития автоматизированной системы в области налогового учета.

Сначала специалисты компании "Неосистемы Северо-Запад" тщательно изучили результаты всей предварительной работы по налоговому учету и формализовали перечни входных и выходных данных. Затем с учетом специфических требований производственного предприятия был разработан план счетов налогового учета, определен перечень задач налогового учета, подлежащих автоматизации, и сформированы основные принципы их реализации.

Автоматизируемые задачи налогового учета

В перечень функций налогового учета, подлежащих автоматизации, было решено включить "Формирование основных показателей налогового учета на основе данных бухгалтерского учета", "Налоговый учет основных средств", "Налоговый учет сырья", "Учет расходов будущих периодов", "Учет нормируемых расходов", "Распределение отдельных видов расходов", "Корректировка данных налогового учета", "Закрытие налогового периода", "Формирование специализированных регистров налогового учета в соответствии с учетной политикой предприятия для целей налогообложения" и "Формирование декларации по налогу на прибыль".

Задача "Формирование основных показателей налогового учета на основе данных бухгалтерского учета" предполагала формирование доходов и расходов как по основным, так и по прочим видам деятельности, а также внереализационных доходов и расходов.

При решении задачи "Налоговый учет основных средств" было решено реализовать в системе учет первоначальной и остаточной стоимости объектов, введенных в эксплуатацию до 1 января 2002 г., начисление амортизации для целей налогового учета линейным и нелинейным способами и учет расходов будущих периодов в случае реализации объектов основных средств с убытком.

Для "Налогового учета сырья" требовалось предусмотреть автоматическое формирование для целей налогообложения стоимости сырья, приобретенного за счет собственных средств (без учета использованных средств, полученных в кредит).

"Учет расходов будущих периодов" предполагал формирование расходов будущих периодов, а также их последующее списание на затраты пропорционально сроку списания расходов по дням.

Для задачи "Учет нормируемых расходов" было необходимо автоматизировать нормирование всех расходов (в том числе учет расходов по страхованию как результат расчета расходов будущих периодов) согласно положениям главы 25 НК РФ и формирование сверхнормативных расходов, не принимаемых для целей налогового учета.

При решении задачи "Распределение отдельных видов расходов" требовалось выполнить распределение прямых расходов на остатки незавершенного производства из приведенных натуральных показателей расхода сырья и прямых расходов на остатки готовой продукции из приведенных натуральных показателей движения готовой продукции на складе.

"Корректировка данных налогового учета" предусматривала автоматизацию операций, выполняемых вручную, таких, как ввод начальных данных по налоговому учету, и произвольную корректировку данных налогового учета.

При "Закрытии налоговых периодов" нужно было обеспечить формирование налоговой базы как текущего отчетного периода, так и прошлых лет.

Принципы реализации системы налогового учета

Совместно с руководством предприятия было принято решение отказаться от параллельного ведения бухгалтерского и налогового учета, поскольку двойная обработка первичных документов, в бухгалтерском и налоговом учете, является более затратной, чем формирование данных налогового учета в конце месяца.

Налоговое законодательство меняется достаточно часто, и поэтому не исключена возможность, что в некоторый момент могут понадобиться более развернутые данные и, следовательно, более раскрытые по аналитике регистры налогового учета. В связи с этим в соответствии с пожеланием руководства было решено, что система должна иметь гибкую настройку, доступную бухгалтеру.

В автоматизированной системе проводки по налоговому учету формируются в конце месяца, при этом большая часть данных для налогового учета переносится из данных бухгалтерского учета. Правила переноса оборотов по счетам бухгалтерского учета за месяц на счета налогового учета настраиваются бухгалтером с помощью специального документа. Перенос данных может быть выполнен с различной степенью детализации проводок (раскрытием уровня аналитики).

Далее эти данные можно распределять, нормировать, выполнять с ними другие действия, используя документы налогового учета. Проводки по налоговому учету формируются автоматически при регистрации документов налогового учета. Для ввода дополнительной информации, отсутствующей в бухгалтерском учете, также предусмотрены документы. В случае расхождения принципов принятия к бухгалтерскому и налоговому учету некоторых видов доходов и расходов бухгалтер может вручную откорректировать данные налогового учета. Таким образом, бухгалтер, используя план счетов и аналитику налогового учета, может самостоятельно регулировать данные, которые отражаются в налоговом учете.

На основании данных по проводкам налогового учета с необходимой аналитикой формируются регистры налогового учета. Помимо обязательных отчетов-регистров в системе существуют специальные выходные формы - "Отчет по настройке связи" и "Отчет по счетам налогового учета". "Отчет по настройке связи" позволяет проанализировать настройку счетов налогового учета, т.е. определить, какая информация из бухгалтерского учета попадает на счета налогового учета, "Отчет по счетам налогового учета" - расшифровать данные налогового учета. В системе реализовано автоматическое заполнение декларации по налогу на прибыль.

В результате автоматизации налогового учета специалистами компании "Неосистемы Северо-Запад" на "Сегежском ЦБК" были решены основные задачи налогового учета. Реализовано формирование полной и достоверной информации в соответствии с критериями НК РФ для налогообложения хозяйственных операций, имевших место в организации в течение отчетного налогового периода. Внешние и внутренние пользователи системы теперь обеспечены информацией, необходимой для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налога на прибыль. Кроме того, теперь пользователи владеют информацией, необходимой для анализа производственно-хозяйственной деятельности и ее регулирования в соответствии с критериями по оптимизации налогообложения.

В целом автоматизированная система отличается гибкостью, прозрачностью, удобством эксплуатации и позволяет с минимальными трудозатратами формировать налоговую отчетность крупного производственного предприятия.

Екатеринбург

Автоматизация налогового учета в системе "1С:Предприятие 8"

Курс предназначен для бухгалтеров и главных бухгалтеров организаций, использующих программу «1С:Бухгалтерия 8 и применяющих ОСН с соблюдением требований ПБУ 18/02.

Целями курса являются:

формирование знаний и практических навыков по автоматизации налогового учета в программе, изучение алгоритмов расчета разниц между БУ и НУ, освоение способов проверки полноты и правильности заполнения регламентированной отчетности по НУ.

Курс поможет Вам изучить возможности программы по автоматизации налогового учета и ПБУ 18/2. В курсе подробно разбираются примеры хозяйственных операций с разницами в оценке по БУ и НУ. Навыки, полученные на курсе, помогут самостоятельно решать задачи, сложные в части налогового учета.

Организация ведения налогового учета «1С:Бухгалтерия 8», регламентированные отчеты по налогу на прибыль, учет материалов, учет основных средств, учет нормируемых расходов, учет расчетов с контрагентами в валюте и условных единицах, учет производственных затрат и расчет себестоимости готовой продукции, убытки организации.

ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ КУРСА: 24 академических часа.

Краткое содержание курса:

1. Постановка задачи
2. Организация ведения налогового учета

Ситуации возникновения разниц в БУ и НУ
Момент признания доходов и расходов
Учет расчетов по налогу на прибыль
Постоянные разницы
Постоянное налоговое обязательство
Постоянный налоговый актив
Временные разницы
Отложенный налоговый актив
Отложенное налоговое обязательство

3. Автоматизация налогового учета в "1С:Бухгалтерия предприятие 2.0"
4. Регламентированные отчеты по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль организаций
Регистры налогового учета по налогу на прибыль
Бухгалтерская регламентированная отчетность

5. Учет материалов

Поступление материалов от учредителя с долей более 50%
Поступление материалов от постороннего лица (или учредителя с долей менее 50%)
Учет спецодежды, спецоснастки и хозинвентаря

6. Учет основных средств

Учет основных средств с разным сроком полезного использования в БУ и НУ
Учет основных средств при использовании налогоплательщиком права на применение амортизационной премии
Реализация основных средств с восстановлением амортизационной премии
Приобретение основных средств с привлечением целевого кредита и начислением процентов в пределах норм
Поступление основных средств с привлечение целевого кредита и начислению процентов сверхнорм
Реализация основных средств с убытком по налоговому учету
Модернизация основных средств

7. Учет нормируемых расходов

Расходы на рекламу
Представительские расходы

8. Учет расчетов с контрагентами в валюте и условных единицах
9. Учет производственных затрат и расчет себестоимости готовой продукции
10. Убытки организации

Между разделами располагаются самостоятельные работы (практикумы), предназначенные для закрепления основных навыков, полученных при изучении разделов.

Дополнительно. Для тех, кто хочет первоначально подготовиться к данному курсу рекомендуем курсы: "1С:Бухгалтерия предприятия 8" (ред. 3.0) рекомендуем курсы «1С: Бухгалтерия 8»: первые шаги, «1С:Бухгалтерия 8". Практическое освоение бухучета с самого начала (для пользователей) (ред. 3.0)», «1С: Предприятие 8. Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия» (пользовательские режимы) Редакция3.0», «Новые возможности программы «1с: Бухгалтерия 8» версии КОРП и ПРОФ (ред.2.0) и особенности перехода с предыдущих редакций» и "1С:Предприятие 8". Использование конфигурации "Зарплата и управление персоналом" (пользовательские режимы). Так же по программному продукту «1С: Бухгалтерия предприятия 3.0» доступны следующие онлайн курсы: «Введение бухгалтерского учета в программе "1С: Бухгалтерия 8" редакция 3.0 (Новый)» и «Внедрение прикладного решения "1С:Бухгалтерия 8" версии ПРОФ (ред.3.0)».

Цель курса: Получить навыки в части ведения налогового учета, а также систематизация знаний. Курс построен на пошаговом выполнении практических задач и охватывает все операции по ведению бухгалтерского и налогового учета в программе.

Курс предназначен для:

Бухгалтеров организаций, применяющих ОСН и ПБУ 18/02, использующих программы "1С:Бухгалтерия 8" и "1С:Бухгалтерия КОРП";
Внедренцев и консультантов, решающих задачи автоматизации НУ и ПБУ 18/2 у заказчиков и стремящихся повысить уровень профессиональной подготовки.

Чтобы Вам было проще определиться с выбором подходящего для Вас курса, предлагаем послушать наши рекомендации

СОДЕРЖАНИЕ КУРСА:

1. ОРГАНИЗАЦИЯ ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

Ситуации возникновения разниц в БУ и НУ
Момент признания доходов и расходов
Учет расчетов по налогу на прибыль
Постоянные разницы
Постоянное налоговое обязательство
Постоянный налоговый актив
Временные разницы
Отложенный налоговый актив
Отложенное налоговое обязательство

2. АВТОМАТИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В "1С:БУХГАЛТЕРИИ 8"

3. РЕГЛАМЕНТИРОВАННЫЕ ОТЧЕТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Декларация по налогу на прибыль организаций
Регистры налогового учета по налогу на прибыль
Бухгалтерская регламентированная отчетность

Получить бесплатную консультацию

4. УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ

Поступление материалов от постороннего лица (или учредителя с долей более 50%)
Учет спецодежды, спецоснастки и хозинвентаря

5. УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Учет основных средств с разным сроком полезного использования в БУ и НУ
Учет основных средств при использовании налогоплательщиком права на применение амортизационной премии
Реализация основных средств с восстановлением амортизационной премии
Приобретение основных средств с привлечением целевого кредита и начислением процентов
Реализация основных средств с убытком по налоговому учету
Модернизация основных средств
Переоценка основных средств

6. УЧЕТ НОРМИРУЕМЫХ РАСХОДОВ

Расходы на рекламу
Представительские расходы
Резервы по сомнительным долгам

7. УЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАТРАТ И РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ

Производственный учет
Производственный учет с выпуском полуфабрикатов

8. УБЫТКИ ОРГАНИЗАЦИИ

Роль преподавателя

Вести контроль над правильностью понимания студентами изучаемого материала, отвечать на вопросы, которые возникают у студентов при обучении, проверять самостоятельные работы.

Предварительные требования для начала обучения

Знание основ работы с компьютером

Знание основ бухгалтерского учета

Результат курса Вы научитесь:

Находить адекватные средства программы для решения специфических задач организации налогового учета;
Верно диагностировать ситуации, требующие внесения изменений/дополнений в типовую конфигурацию;
Общаться со специалистом по конфигурированию (программированию) на его профессиональном языке и грамотно ставить ему задачи.

Отзывы наших клиентов

Панова Татьяна Ивановна, ГБОУ ССУЗ ЮУрГТК

- Хороший график – удобный
- Грамотные, воспитанные, приятные преподаватели
- Приду ещё!

Мушина Е.Г., частное лицо

Сотрудники учебного центра – доброжелательны, при первом обращении выдают максимум информации. Особая благодарность преподавателям. Объясняют доходчиво, тактичные, доброжелательные и самое главное – хорошие специалисты!

sale@avtomatizator.ru
+ 7(495) 956-26-47
Схема проезда
Время работы: с 9-00 до 19-15 с 1 по 8 января мы отдыхаем -->
с 1 по 8 января наша компания не работает. с 1-5, 9-12 мая не работаем. с 30.12.17 по 08.01.18 не работаем.

В учебном центре группы компаний 1С:Автоматизация слушатели могут пройти курсы обучения работе в типовых конфигурациях 1С:Предприятие, ознакомиться с особенностями ведения учета и формирования отчетности. Обучающиеся могут задать любые вопросы по работе с программными продуктами 1С, рассматриваемыми в рамках курсов.

Программа 1С курсов включает в себя теоретическую часть, дающую общее представление о структуре и работе системы, а также практические кейсы, которые помогут быстрее освоиться с механикой работы и как можно быстрее.

Уважаемые Пользователи «1С:Предприятие 8»!

Мы рады сообщить Вам о старте нового формата обучения – Экспресс-курсы «1С:Предприятие 8» ( Индивидуальное обучение).

Вы сдаете отчетность, но столкнулись с рядом сложностей?
Налоговая вернула Вам отчетность?
Сидите ночами, разбирая ошибки программы?
Хотите самостоятельно настроить программу, но не знаете как?

Позвоните нам + 7(495) 956-2647

Задайте нам (cso@avtomatizator.ru) Ваши вопросы

Мы подберем Вам индивидуальную программу обучения

И пригласим к Вам специалиста, который научит Вас работать в системе с удовольствием!

Длительность, академ. час: 24
Стоимость: 6900р.

Автоматизация налогового учета в "1С:Предприятие 8"

Курс предназначен:
- для бухгалтеров организаций, применяющих ОСН и ПБУ 18/02, использующих программы "1С:Бухгалтерия 8" и "1С:Бухгалтерия КОРП";
- для внедренцев и консультантов, решающих задачи автоматизации НУ и ПБУ 18/2 у заказчиков и стремящихся повысить уровень профессиональной подготовки;
- для тех, кто готовится к экзамену "1С:Специалист-Консультант" по внедрению прикладного решения "1С:Бухгалтерия 8" (ряд задач на экзамене направлен на проверку знаний в области налогового учета).

Целями курса являются: формирование знаний и практических навыков автоматизации налогового учета в программе, изучение алгоритмов расчета разниц между БУ и НУ, освоение способов проверки полноты и правильности заполнения регламентированной отчетности по НУ.

Курс поможет пользователям и консультантам разобраться в порядке ведения налогового учета и возможностях применения программы "1С:Бухгалтерия 8". В курсе представлены примеры хозяйственных ситуаций, которые охватывают наиболее распространенные случаи возникновения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.

На курсе уделено внимание изменению порядка отражения расчетов по налогу на прибыль в новой редакции 3.0 программы "1С:Бухгалтерия 8 ".

Наличие опыта работы с программой "1С:Бухгалтерия 8" у слушателя курса является обязательным. Обращаем внимание, что ведение бухгалтерского учета рассматривается на отдельном курсе

Продолжительность курса: 24 академических часа

Краткое содержание курса:

ОРГАНИЗАЦИЯ ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

Учет расчетов по налогу на прибыль

-Постоянное налоговое обязательство

-Постоянный налоговый актив

- Отложенный налоговый актив

- Отложенное налоговое обязательство

АВТОМАТИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В "1С:БУХГАЛТЕРИИ 8"

РЕГЛАМЕНТИРОВАННЫЕ ОТЧЕТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

-Декларация по налогу на прибыль организаций

-Регистры налогового учета по налогу на прибыль

-Бухгалтерская регламентированная отчетность

-Поступление материалов от учредителя

- Учет спецодежды, спецоснастки и хозинвентаря

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

-Учет основных средств с разным сроком полезного использования в БУ и НУ

-Учет основных средств при использовании налогоплательщиком права на применение амортизационной премии

-Приобретение основных средств с привлечением целевого кредита

-Реализация основных средств с убытком по налоговому учету

-Модернизация основных средств

-Переоценка основных средств

УЧЕТ НОРМИРУЕМЫХ РАСХОДОВ

-Расходы на рекламу

УЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАТРАТ И РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ

Принципы налогового учета

Налоговый учет в 1С

Налоговый учет (НУ) в 1С основан на принципах:

независимость данных НУ от данных бухгалтерского учета (БУ);
сопоставимость данных НУ с данными БУ;
совпадение суммовых и количественных оценок доходов и расходов, активов и обязательств по БУ и НУ при отсутствии объективных причин их расхождения.

Независимость данных НУ от данных БУ обеспечивается параллельными друг от друга подсистемами:

бухгалтерского учета — в соответствии со стандартами бухучета, в т.ч. ПБУ 18/02;
налогового учета — в соответствии с 25 главой НК РФ.

Сопоставимость данных НУ с данными БУ

Хозяйственная операция регистрируется в БУ и НУ одним документом:

стандартным, предназначенным для отражения подобных операций;
документом Операция, введенная вручную.

Организация БУ и НУ – в ОДНОМ регистре бухгалтерии, но на РАЗНЫХ ресурсах.

Настройка справочников Статьи затрат и Прочие доходы и расходы .

Совпадение суммовых и количественных оценок доходов и расходов, активов и обязательств по БУ и НУ

Задаются единые правила для БУ и НУ, если в ПБУ и Налоговом кодексе есть похожие нормы, например: Главное – Учетная политика .

Особенности налогового учета по сравнению с БУ

Отсутствие двойной записи на счетах учета

Проводки по НУ и БУ могут отражаться на разных синтетических счетах

См. также:

Варианты учета налога на прибыль в 1С
Балансовый метод с отражением ПР и ВР
Балансовый метод
Расчет отложенного налога в 1С
Комплексные разницы

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[06.04.2021 запись] Учетная политика на 2021 в 1С

[27.04.2021 эфир] Уточненная декларация: основания и последствия ее представления

Рекомендации Минтруда по нерабочим дням мая 2021 года

Большое спасибо. Много полезной информации. Своевременно получаем ответы на возникающие в процессе работы вопросы.

Читайте также: