Американское гражданство и налоги

Опубликовано: 14.05.2024

В прошлом году 3000 американцев по всему миру отказались от своего гражданства. CNN Money представляет нам пять американских граждан, сдавших свои паспорта – или подумывающих об этом…

№1: «Меня стошнило после отказа от гражданства»

Имя: Донна-Лейн Нельсон (Donna-Lane Nelson), 71 год

Проживает: г. Женева, Швейцария

Я отказалась от американского гражданства в 2011 году. После того, как я это сделала, я была настолько взволнована, что меня стошнило на выходе из посольства.

Во время процедуры отказа я испытала нервный срыв. Это было похоже на развод. Америка дала мне образование, хорошую карьеру, и я приехала из красивейшей части страны. Это было очень тяжело.

Перед тем, как написать последнее заявление, я спросила, смогу ли я изменить свое решение. Работник посольства сказал – возможно, по официальному разрешению. Но я все же довела дело до конца.

Решение об отказе от гражданства возникло у меня, когда мой банк пригрозил закрыть мой счет, потому что я американка. Что бы я делала без банка? У американцев в Швейцарии были проблемы с инвестициями, получением кредитных карт, а некоторым даже не выдавали кредиты.

Я живу в Швейцарии с 1990 года и стала гражданкой в 2005 году, потому что хотела иметь право голоса там, где живу. Швейцарцы могут сказать, что у меня американский акцент, и я часто говорю, что выросла в США, и у меня есть дочь, которая все еще живет недалеко от Бостона.

Подача налоговой декларации из-за границы всегда была реальной проблемой. Я платила двойные налоги со своей полной пенсии, но больше всего меня беспокоили не большие налоги, а нудная возня с бумажками. Я привыкла сама подавать документы, но начала обращаться к профессионалам, когда узнала о новых законах о раскрытии информации. И я рада, что сделала это, потому что приходилось заполнять массу форм. Подготовка налоговых документов обходилась мне примерно в 1,000 швейцарских франков ($1,123) в год.

№2: «Нас подвергают остракизму за то, что мы американцы»

Имя: Эзра Голдман (Ezra Goldman), 28 лет

Проживает: г. Дунгуань, Китай

Я родился с двойным гражданством, США и Германии – я американец по отцу и немец по матери.

Закончив колледж в 2008 году, я переехал по работе в китайский Дунгуань, где и живу до сих пор.

Германия не требует, чтобы я отчитывался, подавал сведения или платил налоги с моих доходов, получаемых за границей, хотя я гражданин Германии. Но как американский гражданин я обязан указывать в налоговой декларации свой общемировой доход. Я всегда знал, что, даже будучи экспатриантом, мне все равно придется подавать сведения.

Я оставил все эти вопросы на волю налоговой службы в США. Все равно невозможно знать, что происходит в налоговой и законодательной сфере – я не успеваю следить за этим. Это обходится мне в несколько сотен долларов каждый год, но если специалист по вопросам налогообложения может поддерживать мою безупречность в правовом и финансовом отношении, тогда я рассматриваю это как единственную лучшую инвестицию, которую я совершаю каждый год.

Я все чаще испытываю противоречивые чувства по поводу отказа от моего американского гражданства. Я планирую прожить за границей еще какое-то время ради карьеры, и я не знаю, когда вернусь обратно. Оно совершенно не облегчает мне жизнь, потому что, похоже, количество ограничений для иностранных работников постоянно растет – нас подвергают остракизму за то, что мы американцы.

Несколько раз я ходил в банки по поводу инвестиционных возможностей, и они откровенно говорят мне: «Мы предлагаем нашим клиентам подобные возможности, но так как вы – американец, то это не для вас». Даже в страховых компаниях мне говорили, что мне предпочтительней указывать гражданство Германии.

В конце концов, я не знаю, что буду делать дальше, но я знаю, что всегда буду чувствовать себя американцем, и останусь им, независимо от паспорта.

№3: «Я все равно чувствую себя американкой»

Имя: Лори Лаутманн (Laurie Lautmann), 58 лет

Проживает: г. Гисбон, Новая Зеландия

Я отправилась в путешествие по Тихому океану и очутилась в Новой Зеландии в 20 с небольшим. Я просто полюбила ее и в итоге осталась, купила дом, нашла любимого человека – всё.

Мой партнер, Фрэнк, и я – довольно обычные представители среднего класса. Фрэнк – инструктор в местном спортзале, а я работаю уборщицей на полставки. В течение многих лет мы каждый по отдельности имели свой собственный бизнес. У Фрэнка все еще есть свой – он дает уроки сёрфинга.

Налоговые обязательства, налагаемые США, свели нас с ума! Мы живем в маленьком городке, и было непросто найти эксперта, который разбирался бы в тонкостях американского налогообложения. Когда мы нашли фирму, нам приходилось ежегодно платить им больше 4,000 новозеландских долларов ($3,360), чтобы они занимались нашими американскими налогами. Мы рассматривали деньги, которые мы платили бухгалтерам, как плату за сохранение нашего американского гражданства. Но в то время как мы старели, а американские налоговые законы становились все сложнее, это просто потеряло смысл.

Плата за бухгалтерские услуги – основная причина, в связи с которой мы оба отказались от американского гражданства в прошлом году. Это было непростое решение – очень трудное и очень эмоциональное. Но, в конечном счете, я думаю, для нас это было правильно.

Мы записались на прием в посольство, и все это время долго и напряженно размышляли об этом. Я нервничала во время долгой поездки в консульство в Окленде. Я не могла есть, не могла думать, не могла спать.

Со времен своей юности ты клянешься в своей преданности флагу в школе, и ты всегда слышишь, что США – это лучшая страна в мире. И вот мы здесь, разрываем свои отношения с Америкой.

Я все равно чувствую себя американкой – я же выросла там. Если кто-то спросит меня, кто я, так вот – я американка! Я не могу сказать, что я – новозеландка, уроженка Новой Зеландии. Я говорю, как американка, и я действительно ею являюсь. У меня просто больше нет американского паспорта.

№4: «Вторжение в личную жизнь»

Имя: Кристина Амманн (Christina Ammann), 56 лет

Проживает: Бельп, Швейцария

Когда ты американец – а я всегда была патриоткой – очень мучительно думать об отказе от своего гражданства. Но это та возможность, которую я рассматриваю в связи с агрессивным вторжением налогового управления и правительства США в мою частную жизнь.

Я выросла в Финиксе, Аризона, и закончила колледж в Калифорнии. Получив диплом, я вступила в «корпус мира» в Коста-Рике. Там я и встретила своего мужа-швейцарца. В 1984 году я переехала в Швейцарию, чтобы быть с ним, и получила швейцарское гражданство, когда мы поженились.

Тот факт, что у меня есть право подписи на финансовых документах моего мужа-швейцарца, означает, что я должна отчитываться о них перед американским правительством, что мне кажется совершенно несправедливым. У меня нет проблем с оплатой налогов – у меня проблемы с отчетностью об активах моего мужа, который не является американцем. Это вторжение в частную жизнь. Я всегда подавала налоговую декларацию с помощью брата-бухгалтера, но никто из нас не знал, что я должна отчитываться по этим счетам, пока из моего банка не пришло письмо об этом.

Мы также до недавних пор не осознавали, что моя дочь, которая также является гражданкой Америки благодаря мне, должна была платить налоги, после того как ей исполнилось 18 лет три года назад. Я не думала, что это так, потому что, работая на полставки как студентка университета, она очень мало получает.

Я обратилась к юристу, чтобы разобраться с этим. Я думаю, это обойдется мне примерно в $10,000, когда все закончится, а это ощутимый удар по бюджету.

Я считаю, что новые законы о раскрытии информации причинили много горя подавляющему большинству экспатриантов из-за нескольких паршивых овец. Может быть, они и прячут миллионы, но эти люди составляют лишь малую долю от миллионов американцев, живущих за рубежом.

№5: «Обуза для моего сына»

Имя: Ричард Сайкс (Richard Sikes), 65 лет

Проживает: г. Торонто, Канада

Когда я впервые приехал в Европу в 1973 году, я не обращал внимания на свои американские налоги несколько лет. Я – уроженец Орегона, ставший кем-то вроде цыгана, живущего по всему континенту – в Ирландии, Англии, Швейцарии и Германии. В тот период времени я едва что-то зарабатывал, будучи артистом балета, и я считал, что и налоги платить не с чего.

Через некоторое время я начал зарабатывать немного больше. Я направился прямиком в американское консульство в Германии и заполнил налоговую декларацию сразу за восемь лет. Даже и тогда я не припомню, чтобы я был что-то должен. Таким образом, я выполнил требования закона, и с тех пор я всегда подавал декларации.

Когда мой старший сын, которому сейчас 21 год, родился в Германии, я немедленно запросил для него американское гражданство, потому что я думал, что могу когда-нибудь вернуться. В конце концов, я оказался в Канаде – на родине моей жены, где я нашел работу в сфере информационных технологий. Мы с моим старшим сыном имеем также и канадское гражданство.

Сегодня я озабочен вопросом о том, стоит ли подавать заявление о принятии в гражданство США моего младшего сына, которому исполнилось 16 лет. Он родился в Канаде, и является гражданином этой страны. Он имеет право быть американским гражданином по отцу, и я бы не хотел лишать его этого права.

Но хочу ли я обрекать его на то, чтобы он всю жизнь оплачивал заполнение американских налоговых деклараций? Есть и преимущества – наличие американского паспорта упростило бы учебу и работу в США, если он захочет учиться и работать там. Но в его возрасте он пока еще не знает, в каком направлении строить свою карьеру.

Что касается меня, я подумываю отказаться от американского гражданства – моей канадской жене очень не нравится, что мы обязаны отчитываться о наших совместных активах. Но даже после 40 лет экспатриации я сохранил свое гражданство, потому что я все еще дорожу привилегией голосования на всеобщих выборах.

Как мы писали ранее:

В 2013 году количество американцев, отказавшихся от своего гражданства, на 221% превысило этот показатель за 2012 год. Это ужасающая цифра, и она сигнализирует о более крупном тренде. За последние годы множество хороших людей с очень глубокими корнями приняли трудное решение навсегда попрощаться с Соединенными Штатами. Некоторые берут на себя труд отказаться от гражданства, и делают это, по большей части, с целью налогообложения. Но большинство с готовностью решает покинуть Америку по другим причинам.

Некоторые очень серьезно говорили, что уедут из США, если Барак Обама (Barack Obama) будет переизбран на второй срок, кого-то пугает уничтожение наших свобод и прав, а также тревожит возвышение полицейского государства Большого Брата, у прочих вызывает отвращение общественное и моральное разложение, которое разъедает устои нашего общества, но и есть и другие, считающие, что на другой стороне планеты «трава зеленее».

Лично у меня есть несколько друзей, которые приняли очень трудно решение перевезти свои семьи за тысячи миль отсюда, потому что они видят, что будет с Америкой, и они считают, что в данный момент нет надежды на изменение положения к лучшему. У меня также есть много друзей, которые намерены остаться в Соединенных Штатах во что бы то ни стало. Когда речь идет о будущем Америки, почти у всех есть весьма определенные убеждения, и именно об этом нам стоит поговорить.

Давным-давно Соединенные Штаты во всем мире считались «страной возможностей», и, казалось, каждый мечтал попасть сюда.

Но теперь все меняется. С тех пор, как мы отвергли принципы, на которых зиждилась наша страна, наша экономика стабильно ухудшалась.

КОРОТКО О ГЛАВНОМ

Соединенные Штаты Америки являются одним из самых востребованных направлений у иностранных граждан, стремящихся к надежным инвестициям и благополучной жизни. Развитая экономика, высокий уровень жизни, отличные возможности для получения образования и ведения бизнеса – вот что привлекает в Штаты заявителей на ВНЖ и гражданство со всего мира.

Америка всегда была страной эмигрантов – и число иностранных диаспор, прочно осевших здесь, пожалуй, совершенно не подлежит подсчету. Сегодня у США новый президент, который проводит новую политику относительно иммиграции – и, насколько сильно она изменит общую картину, покажет только время. Дональд Трамп еще с момента начала своей предвыборной кампании активно поддерживал сокращение иммиграции в США. 3 августа 2017 года он одобрил предложенный сенаторами законопроект Raise Act о сокращении легальной иммиграции на 50% в течение следующих 10 лет. Предложение должно быть рассмотрено Конгрессом.

Законопроект предлагает разные варианты уменьшения числа иммигрантов, и одним из его пунктов является отмена популярной лотереи грин-карт. Согласно данным официальной статистики, в 2016 году грин-карту благодаря лотерее получили 1327 граждан России, 1762 гражданина Украины, 560 граждан республики Беларусь, 236 граждан Казахстана.

Недавно Бюро переписи США сообщило, что с 2000 года доля иммигрантов в общей численности населения страны увеличилась до 13,5%, что является рекордным показателем за последние 106 лет. Большинство иммигрантов за последние шесть лет – граждане Индии, Китая, Доминиканской республики, Сальвадора и Кубы. За это время в США приехали 397 200 россиян.

Что касается популярной инвесторской визы EB-5, которая позволяет получить грин-карту через инвестиции от $500 000, то на протяжении последних лет идет активное обсуждение ее реформы. Некоторые чиновники предлагают закрыть программу, некоторые – вдвое увеличить размер необходимых инвестиций. Однако с приходом Трампа условия программы не изменились. В настоящий момент программа действует до 8 декабря 2017 года, но с большой вероятностью она будет продлена.

После прошлогодних выборов в США был зафиксирован повышенный интерес граждан Америки к иммиграционным программам альтернативного гражданства и резидентства. Так, иммиграционный сайт Канады 9 ноября 2016 года, когда стало известно имя нового президента Соединенных Штатов, не справился с наплывом посетителей и некоторое время оставался недоступным.

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ВНЖ / ГРАЖДАНСТВО

Соединенные Штаты остаются одним из самых востребованных иммиграционных направлений для инвесторов со всего мира. Для состоятельных граждан существует несколько вариантов жить и работать в стране. Самые популярные – инвестиционные визы EB-5 и E2, каждая из которых имеет свои преимущества.

Программа EB-5

Наиболее востребованной является иммиграционная программа США EB-5, предоставляющая потенциальным иммигрантам возможность получить постоянное место жительства (грин-карту), инвестируя капитал в новый бизнес. Программа была одобрена и запущена конгрессом США в 1992 году. Цель программы – привлечение прямых иностранных инвестиций для развития экономики и создания рабочих мест. 95% всех участников EB-5 осуществляют инвестиции через Региональные центры. Региональные центры – это специализированные, лицензированные государством компании, созданные для способствования роста экономики США через программу для иммигрантов-инвесторов EB-5.

Сумма инвестиций по программе EB-5 через Региональные центры в регионах с низким уровнем занятости населения составляет $500 000. Средства вкладываются в развитие собственного бизнеса или девелоперские проекты (отели, торговые центры, городские кварталы и т.д.). На деньги инвестора должны быть созданы и сохраняться в течение двух лет не менее 10 рабочих мест с полной занятостью. Уровень заработной платы на созданных местах не может быть меньше среднего уровня по отрасли. Главным требованием является предоставление полных, документально подтвержденных сведений об источнике инвестиций. Программа EB-5 требует, чтобы средства были полностью легальны (заработанные с помощью коммерческой деятельности, полученные по договору дарения и т.д.). Инвестиции через Региональный центр должны быть рискованными, это означает, что к участию в программе не принимаются проекты с гарантией возврата капитала. Однако, к участию в программе EB-5 допускаются только те Региональные центры и проекты, которые были аккредитованы Службой гражданства и иммиграции США.

Ожидается, что Конгресс повысит минимальную сумму инвестиций до $800 000 в 2018 году. Сумма инвестиций по программе EB-5 в регионах с нормальным или высоким уровнем занятости населения составляет $1 млн.

Преимущества программы EB-5

Право на проживание, работу, открытие и развитие бизнеса в любой точке США;
Инвестору и членам его семьи (супругу/супруге и детям в возрасте до 21 года, не состоящим в браке) предоставляется право на постоянное проживание в США;
Возможность получения гражданства США через пять-шесть лет участия в программе;
Нет требований к заявителю, кроме наличия и легальности средств для инвестирования;
Доступ к образованию и медицинскому обслуживанию высокого класса;
Возможность пассивных инвестиций, не требующих самостоятельного управления бизнесом;
Инвестиции полностью возвращаются после окончания инвестиционного периода.

По статистике, иностранцы получают в среднем 10 000 виз EB-5 в год. Подавляющее количество приходится на граждан Китая. С 2008 года участники программы инвестировали в экономику США около $17 млрд.

Программа E2

Для участия в иммиграционной программе Е2 заявитель должен быть гражданином страны, с которой США заключила двусторонние торговые соглашения. Граждане Российской Федерации, Республики Беларусь и Узбекистана не могут претендовать на американскую визу инвестора Е-2, однако со вторым гражданством Гренады это возможно, поскольку Гренада входит в список стран, с которой США заключили двухстороннее соглашение. Заявитель должен инвестировать средства в бизнес в Соединенных Штатах. Конкретных требований к размеру инвестиций не предъявляется, однако сумма должна быть не менее $100 000. Эти деньги можно вложить в существующий бизнес или создать собственную компанию.

Преимущества программы Е2

Виза Е2 значительно дешевле, чем инвесторская виза EB-5. От инвестора также не требуется создания 10 рабочих мест;
Процесс получения визы занимает всего две-три недели;
Виза продлевается каждые два года неограниченное количество раз (однако она не позволяет в будущем претендовать на грин-карту и гражданство);
Позволяет жить в США, но при этом не платить налоги на общемировой доход.

Важно отметить, что при получении грин-карты иностранец становится налоговым резидентом США, поэтому эксперты рекомендуют обязательно получить предыммиграционную налоговую консультацию, поскольку существуют легальные способы оптимизации налогов. У каждого заявителя обязательно должен быть свой иммиграционный адвокат, который будет представлять интересы инвестора перед Иммиграционной службой США. При этом, только лицензированный иммиграционный адвокат США имеет право предоставлять юридические консультации. Адвокат участвует в формировании кейса и подготовке пакета документов, консультирует и сопровождает инвестора на всех этапах от подачи документов до получения грин-карты. Адвокат несет ответственность за подготовку личных документов инвестора и проверку документов по проекту Регионального Центра. Инвестор может выбрать адвоката самостоятельно, либо по рекомендации Регионального Центра.

Что касается покупки недвижимости иностранцами в США, то она не дает преимуществ в получение грин-карты США. При этом недвижимость Америки очень популярна среди иностранных инвесторов. Стоимость жилья зависит от штата, Калифорния – один из самых дорогих. Самые популярные штаты для покупки недвижимости среди иностранцев – Флорида, Калифорния, Нью-Йорк и Техас.

ГРАЖДАНСТВО США

Существует несколько оснований для получения гражданства США: рождение в США или на территориях, принадлежащих США, родители – граждане США, а также натурализация.

Для натурализации необходимо прожить в статусе постоянного резидента (с грин-картой) пять лет, не нарушая закон и не покидая страну на длительное время. В течении этих пяти лет нужно физически находиться на территории США не менее 30 месяцев (более 180 дней в году). Также претенденту на гражданство нужно сдать тест на знание английского языка и истории США.

Участники программы ЕВ-5 могут претендовать на гражданство США после пяти лет проживания в стране.

НЕСКОЛЬКО СОВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ ЛЮДЯМ, ПОДУМЫВАЮЩИМ ОБ ИНВЕСТИЦИЯХ В ЭКОНОМИКУ США

1. Лучше поторопитесь с инвестициями, поскольку с большой вероятностью размер минимальных инвестиций для участников программы может быть увеличен.

2. Тщательно продумайте свое налогообложение, ведь наличие не только американского гражданства, но и грин-карты автоматически делает вас налоговым резидентом США.

3. Обратите внимание, что для получения гражданства необходимо проводить в США более 180 дней в году.

4. Имейте в виду, что ожидание ВНЖ может занять несколько лет, поскольку программа очень популярна.

5. Обязательно проконсультируйтесь с экспертами о выборе инвестиционного проекта, чтобы убедиться, что он станет успешным и сможет создать 10 рабочих мест.

6. Тщательно выбирайте девелоперов и центры с уже реализованными проектами в портфолио и опытом возврата денежных средств инвесторам по программе EB-5, ввиду большого количества региональных центров.

Американский рынок ценных бумаг заслуженно привлекает инвесторов со всего света, в том числе и многих россиян. Хорошо это или плохо, но на сегодняшний день крупнейшие биржи мира (NYSE и NASDAQ) находятся именно здесь.

Но далеко не все инвесторы понимают, что статус налогового нерезидента в стране нахождения имущества может существенно повлиять на процесс его наследования – например, в форме повышенной ставки налога на наследство. В отличие от России, в США такой налог есть и довольно велик: до 40% по прогрессивной шкале в зависимости от рыночной стоимости активов на момент открытия наследственного дела. В особенности это важно для тех, кто не является налоговым резидентом США.

С точки зрения американского законодателя, взимание налогов с нерезидентов вполне логично. Ведь, живя в России, Казахстане, на Кипре, в Испании или какой-либо другой стране, и инвестируя на американском фондовом рынке, для получения прибыли вы используете не только свой капитал и знания, но и американскую инфраструктуру, к созданию и содержанию которой вы не имеете ни малейшего отношения. И всё же налог на наследство (estatetax) можно существенно снизить, а то и вовсе не платить. Притом на вполне законных основаниях.

С чего взимается федеральный налог на наследство

Закон о налоге на наследство был принят в США в 1916 году. С тех пор положения его периодически обновляются. Однако многие налоговые агенты долгое время закон не соблюдали; по крайней мере, по отношению к нерезидентам. Сейчас же разговоров об этом становится всё больше. Причина проста – развитие системы автоматического обмена финансовой информацией и FATCA.

Весь не связанный с ведением бизнеса или продажей имущества в США валовой доход (например, fixed or determinable, annual, or periodic income или FDAP: дивиденды, процентный доход, роялти; а также доходы, полученные по определённым видам облигаций; доходы от отчуждения исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и др.) облагается у источника выплаты по ставке 30%, если меньшая ставка не предусмотрена действующим международным налоговым соглашением. Некоторые виды доходов нерезидентов США от американских источников налогом не облагаются вовсе – например, прирост капитала (capitalgain) при закрытии позиций по обращающимся ценным бумагам.

Однако с налогом на наследство для нерезидентов США дела обстоят иначе. В налоговую базу активы попадают в зависимости от типа, местонахождения их самих или места регистрации компании, которая ими владеет. Одни активы для целей налогообложения считаются американскими (US situs assets), другие – нет. В случае смерти нерезидента США в налоговую базу включается только стоимость его так называемых «американских активов». Конечно, прежде всего, это физически находящееся на территории США имущество: недвижимость, транспортные средства. Однако в отношении ряда объектов имущества могут применяться и другие критерии.

Так, согласно Кодексу внутренних доходов (Internalrevenue code или IRC), также находится в США и, следовательно, является «американским» следующее имущество нерезидента:

акции, выпущенные американскими корпорациями;
долговые обязательства американских физических и юридических лиц, и самих США, процентный доход по которым не освобожден от налогообложения на основании так называемого portfolio interest exemption;
имущество, передача которого отменена (аннулирована), а также подарки в течение трех лет, предшествующих дате смерти наследодателя.

Напротив, не находится в США и не является «американским», помимо имущества, физически находящегося за пределами страны, например, следующее имущество нерезидента:

выплаты по договорам страхования жизни нерезидента;
сберегательные счета и вклады (депозиты) в американских банках, не связанные с ведением бизнеса на территории США;
вклады (депозиты) в иностранных филиалах американских корпораций и партнерств, занимающихся банковской деятельностью;
долговые обязательства, процентный доход по которым освобожден от налогообложения на основании portfolio interest exemption;
долговые обязательства, реализуемые с дисконтом (original issuedis countobligations или OID), если процентный доход по ним не связан с ведением бизнеса в США;
акции в регулируемых инвестиционных компаниях (regulated investment company или RIC), но в определенной пропорции.

Исходя из вышеизложенного, нетрудно заметить, что, например, владение акциями американских корпораций через иностранные инвестиционные фонды не должно приводить к появлению у нерезидента «американского» имущества для целей налога на наследство в США.

Вышеуказанные правила могут быть изменены международным налоговым соглашением США, регулирующим взимание налога на наследство.

Сколько предстоит платить

От уплаты налога на наследство в США освобождаются только супруг или супруга наследодателя. Для всех остальных ставка налога доходит до 40%. Законодательством различных штатов предусматриваются освобождения и пониженные ставки для разных категорий родственников наследодателя. Налог на наследство уплачивается вне зависимости от гражданства или резидентского статуса самого наследника. Важно отметить, что объектом налогообложения по налогу на наследство в США является именно переход наследственной массы, а не факт её получения наследником. Поэтому и значение имеет именно резидентский статус и гражданство наследодателя, а не наследника (за исключением случаев перехода имущества к пережившему супругу, от наличия или отсутствия американского гражданства у которого зависит размер разрешенного вычета по налогу).

В юридическом смысле налогообязанным субъектом выступает, как это ни парадоксально, именно наследственная масса (estate), а не сам наследник, хотя налог в большинстве случаев платить будет именно он. Это связано с особенностями американского наследственного права. После смерти наследодателя-нерезидента США исполнитель завещания (executor), если оно было составлено, или, при отсутствии завещания, фактический владелец имущества умершего подает в Internal Revenue Service (IRS) декларацию по форме 706-NA (инструкция по ее заполнению – здесь). В ней он указывает рыночную стоимость наследуемого имущества по состоянию на дату открытия наследственного дела, применяет вычеты (если они ему положены) и таким образом рассчитывает налоговую базу.

Вот выдержка из инструкции.

TABLE A – UNIFIED RATE SCHEDULE

Column A

Taxable amount over

Column B

Taxable amount not over

Column C

Tax on amount in column A

Column D

Rate of tax on excess over amount in column A

Чтобы рассчитать налог, нужно найти сумму, подлежащую налогообложению, в колонке B (по принципу «не более, чем») и применить формулу: (B – A) * D + C.

Например, для суммы в $60k получится $13k. Это сумма налога, от уплаты которой освобождается подавляющее большинство американцев, а также тех, кто не является ни гражданином, ни держателем грин-карты, ни налоговым резидентом – так называемый «unified tax credit». Если же рыночная стоимость наследуемых активов превышает $60k, ставка налога будет от 26 до 40%, и его придется уплатить.

На это дается 9 месяцев с момента смерти наследодателя. В некоторых случаях IRS может увеличить сроки, но до момента уплаты будет начислять пени.

Для уплаты налога на наследство можно использовать средства, подлежащие наследованию. Но рассчитаться квартирой, кольцом с бриллиантами или ценными бумагами нельзя – IRS принимает только деньги. Если актив ликвидный, его можно быстро продать по близкой к рыночной цене, если нет – продавать придётся срочно и на условиях покупателя. Ещё один повод задуматься о наследственном планировании заблаговременно.

Как уменьшить сумму налога на наследство в США

Есть теория, что от налога спасают совместные брокерские счета. Дескать, после смерти одного второй просто выводит деньги. Говорят также, что подобный трюк можно проделать и с обычными брокерскими счетами – достаточно знать пароли от торгового терминала и личного кабинета. Однако это не так.

В случае с совместными брокерскими счетами для целей налогообложения IRS по умолчанию воспринимает первого умершего совладельца счёта как владельца всех активов и облагает налогом его наследников. Оставшийся совладелец может попробовать опровергнуть эту информацию, но для этого придётся подавать документы в IRS. Второй способ тоже весьма сомнительный: деньги поступят с личного брокерского счёта на личный же банковский счёт человека, которого больше нет. Мало того, что воспользоваться ими вы не сможете ввиду «заморозки активов» на период ведения наследственного дела, информация о таких манипуляциях рано или поздно всплывёт, и последствия вряд ли будут приятными. Так что «просто вывести»деньги постфактум, увы, не получится. Хотя сделать это заблаговременно – можно.

Есть и другие, правда уже законные, способы оптимизации налогообложения.

1. Поддерживать сумму активов ниже $60 000. По налогу на наследство предусмотрены льготы, освобождения и вычеты. Для граждан и резидентов США в 2018 году от налогообложения освобождалось $11 180 000. Сумма ежегодно индексируется на уровень инфляции и в 2020 году составляет уже $11 580 000 – чуть меньше или больше в зависимости от штата. Применяется освобождение к суммарной стоимости всех активов (не только ценных бумаг) наследодателя в мире (не только в США). Подавать декларацию всё равно нужно, но налога на наследство не будет. Для супружеских пар размер освобождения в два раза больше, потому что оно положено каждому супругу. Важно отметить, что в США налог на наследство взимается не только на федеральном уровне, но и на уровне некоторых штатов – правила освобождения в них могут отличаться.

Для наследства, оставленного нерезидентом США, ситуация иная. Исполнитель завещания обязан подать налоговую декларацию, если налоговая база превысит $60 000.Но некоторые вычеты при этом применить всё же можно.

2. Использовать облигации, сберегательные счета и банковские вклады. Долговые обязательства, процентный доход по которым освобожден от налогообложения на основании portfolio interest exemption, не относятся к «американскому» имуществу. Как правило, это государственные, а также иные, в основном обращающиеся на биржах и потому легко доступные частному инвестору американские облигации. Также не относятся к «американскому» имуществу сберегательные счета и вклады в американских банках, открытые на имя физического лица-нерезидента и не используемые для ведения бизнеса в США. Доход будет совсем не большим, но и налог платить не придётся.

3. Инвестировать в США «в зарубежной оболочке». Американские ценные бумаги, купленные в виде паев ETF и ПИФ или через страховые компании, зарегистрированные за пределами США (Люксембург, Ирландия, Каймановы острова и так далее), налогом на наследство не облагаются. Не путайте с покупкой американских ценных бумаг через зарубежного посредника (например, российского брокера на Санкт-Петербургской бирже или швейцарский банк): если владельцем активов являетесь вы как физическое лицо, налог нужно платить.

4. Покупать неамериканские бумаги через ADR, а не ETF. Хотя американские депозитарные расписки (ADR) обращаются на американских биржах и права на них учитываются в американских же депозитариях, для целей налогообложения налогом на наследство в США в наследственную массу они не попадают. Напротив, если купить неамериканский актив через обращающийся в США ETF – налог будет.

5. «Хеджировать» при помощи страховых полисов. Можно купить один или несколько полисов рискового страхования жизни с тем, чтобы наследники могли от страховой компании получить сумму, которую заберет IRS при передаче наследства. Скажем, у человека в США есть портфель на $2 млн. Его наследники заплатят 40% от этой суммы – $800k. Можно купить полис с соответствующим покрытием. Это может быть дорого – в зависимости от возраста человека, состояния его здоровья, страны проживания, политики страховой компании –но всё же дешевле, чем платить налог.

6. Стать гражданином США. Существуют различные иммиграционные программы, позволяющие получить гражданство Соединенных Штатов Америки. Это могут быть как «золотые визы», так и более приемлемые по цене для большинства людей программы, связанные с работой, бизнесом или обучением. США разрешает двойное гражданство – вы можете иметь сразу два паспорта. Сумма освобождения при уплате налога на наследство для граждан США значительно выше, чем для нерезидентов. Впрочем, стоит иметь в виду, что расходы на жизнь и текущие налоги тоже существенно вырастут. Экономить на «посмертном налоге» за счёт повышенных налоговых отчислений при жизни – сомнительный способ оптимизации.

7. Делать подарки и заниматься благотворительностью. Если сумма активов превышает установленные законодательством лимиты, её можно уменьшить, делая при жизни подарки супруге или супругу,и жертвуя деньги на благотворительность американским компаниям или для использования на территории США. Подарки между нерезидентами налогом на дарение не облагаются. Подарки свыше освобожденного лимита, сделанные в течение трех лет, предшествующих дате смерти, налоговую базу по налогу на наследствоне уменьшают.

8. Создать свою инвестиционную компанию за пределами США. Можно зарегистрировать компанию за пределами США, в том числе и в офшоре, и покупать американские активы на её имя. Компания не умирает, а значит и не платит налог на наследство – наследуются акции (уставный капитал) самой компании, но по законам страны ее местонахождения. Тем не менее, стоит отменить, что при владении американскими активами через иностранную компанию всегда есть риск признания IRSтакого владения фиктивным с единственной целью избежать налога на наследство в США, поэтому следует заранее позаботиться о том, чтобы компания вела активную хозяйственную деятельность.

Передача американских активов в траст может быть оспорена IRS по той же причине (фиктивность) и не позволит избежать налога на наследство. Но даже если траст не будет фиктивным, у его бенефициаров возникнут обязательства по уплате налога на доходы, поэтому финансовый эффект такой передачи следует просчитывать заранее.

Также стоит учитывать особенности удержания налога на дивиденды. Он удерживается у источника выплаты, а ставка зависит от постоянного местопребывания (то есть фактически налогового резидентства) получателя дивидендов. Например, на основании Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992, c выплачиваемых американской компанией резиденту РФ дивидендов налог у источника составляет 10%;в других случаях и на основании других соглашений ставка может отличаться в большую сторону.

По одной из версий зарегистрировать такую инвестиционную компанию можно и на территории США. Налоги на все доходы (включая FDAP) в этом случае нужно будет рассчитывать и уплачивать в IRS самостоятельно, а местонахождение активов (legal situs) для целей налогообложения налогом на наследство будет определяться по налоговому резидентству наследодателя на момент его смерти.

Впрочем, как и при любой налоговой оптимизации, сперва необходимо рассчитать стоимость обслуживания подобной структуры, хоть как-то спрогнозировать продолжительность жизни наследодателя и соотнести величину дополнительных затрат с возможным инвестиционным доходом и потерями на налоге.

Говорят, всё это выдумки

На практике налога якобы нет: американские брокеры фактически не удерживают налоги на наследство с нерезидентов. Наследник обращается к брокеру, представляет соответствующие документы и просто переписывает брокерский счет на свое имя, либо закрывает его, и деньги поступают на указанный наследником счет. Далее он на своё усмотрение либо платит, либо не платит налог на наследство в США (интересно, что же он выберет?).

Но обычно для перерегистрации активов на имя наследника необходим сертификат из IRS, получить который можно только сообщив о факте смерти и, следовательно, заплатив налог на наследство. Если брокер находится в США, то и работает он в соответствии с американским законодательством, а значит, берёт на себя большие риски, не запрашивая в IRS сертификат при перерегистрации брокерского счета на наследника.

Как обстоят дела в других странах

Следом за США по объему инвестиций в ценные бумаги на фондовых биржах идут Япония, Китай, Гонконг, Европа, Великобритания, Канада и Индия.

Налог в Японии доходит до 55%, в разных странах Европы – от 0% до 60%. К примеру, во Франции ставка для прямых наследников составляет 20% от стоимости имущества, причем не от кадастровой, а от рыночной. Наследники же второй и последующих очередей, включая тех, кто находился в гражданском браке, платят до 60%.В Великобритании ставка налога достигает 40%.

Впрочем, налог на наследство на сегодняшний день не взимают в Китае, Гонконге, Канаде, Индии и, как было отмечено выше, некоторых европейских странах. Нет этого налога и в России, хоть наши фондовые рынки особой популярностью среди инвесторов и не пользуются.

Обращайтесь к финансовому советнику

Во-первых, даже сама IRS оценивает необходимое для заполнения декларации по форме 706-NA время в 4,5 часа, в чём вы можете убедиться, прочитав инструкцию. И это для знакомого с местным налоговым законодательством и хорошо знающего английский язык человека.

Во-вторых, у наследников может не хватить денег для уплаты налога на наследство и придётся продавать его по любой цене в сжатые сроки.

В-третьих, дело могут осложнить разные типы имущества в разных странах, а не только ценные бумаги в США, равно как и множество наследников, в том числе и детей от разных браков – каждый со своим налоговым резидентством.

Описать все кейсы в одной статье попросту невозможно, поэтому в наследственном планировании готовых решений вы никогда не найдете – их не может быть в принципе. Всё очень индивидуально, case-by-case.

Главное – продумать оптимальную систему распределения имущества по странам, собственникам и наследникам заблаговременно. Для начала стоит обратиться к финансовому консультанту, который оценит положение дел и постарается помочь, а при необходимости призовёт на помощь своих коллег – узкопрофильных и локальных специалистов.

В США, как и в любой стране мира, существует своя структура налогообложения для физических и юридических лиц. В Штатах налоговая система довольно сложная, и многие её аспекты могут отличаться от налоговой системы России и стран СНГ.

Основной доход США получают от налогов, уйти от которых невозможно и не рекомендуется, так как это может повлечь за собой серьёзную административную (возможно, и уголовную) ответственность.

Капитолий – американское здание правительства расположенное в Вашингтоне

Кто платит налоги в США?

Подоходный налог в США обязан платить каждый граждан и обладатель Green Card, а также различные компании и корпорации. На 2021 год размер процентной налоговой ставки в стране составляет 33-35% от общего дохода гражданина.

Ежегодно каждый гражданин или обладатель Green Card, достигший 18 лет обязан раз в год подавать налоговую декларацию в специальное учреждение, которое занимается сбором налогов в США. Платят, в основном, за недвижимость, за свой доход, а также вносят вклад в обустройство своего города/штата.

Структура налоговой системы в Америке

Как рассчитать налог?

Таким образом, если ваш доход в год составляет около 20000$ (средняя годовая зарплата американца на 2018 год), вы обязаны отдавать каждый год около 6600$. Переводя на понятный для русского человека помесячный доход, мы получаем доход в 1700$ в месяц, из которого налогами облагается 561$.

Следует учитывать, что для нормального проживания в провинциальном городке требуется хотя бы 2000$. Поэтому не рекомендуется по приезду в Штаты пытаться оформлять Green Card, лучше всего первые несколько месяцев попытаться освоиться и найти хорошую работу.

Если же вы собрались открывать своё дело в США, то учтите, что подоходный налог и налог с продаж обязан платить каждый, в том числе и юридические лица. Также следует учитывать высокую конкуренцию, так как в Штатах практически половина граждан держит мелкий подсобный бизнес.

Сравнительная таблица процентного соотношения мелкого бизнеса в США и России

Лучше всего пред тем как открывать своё дело, поработать на легальной основе у нескольких начинающих бизнесменов, чтобы лучше разобраться в тонкостях ведения бизнеса в этой стране. Чтобы легально начать свой бизнес и получить кредит на выгодных для вас условиях, необходимо будет оформить Green Card.

Налоги в США в 2020 году платят даже студенты со своей стипендии или другого дохода (если таковой имеется). Однако если вы являетесь студентом по обмену и не имеете Green Card или проводите в стране меньше 180 дней в году, то вы официально освобождаетесь от уплаты налога.

Налоговая система в США

На 2019 год в стране свобод имеется довольно сложная и не совсем понятная для иностранца система налогообложения граждан. Сегодня каждый американец обязан выплачивать четыре основных вида налога.

Размер федерального налога по всем штатам Америки

Основной подоходный налог (федеральный налог). Его выплачивают все без исключения сотрудники различных компаний и корпораций, в том числе его обязаны платить из своего дохода сами работодатели. Так как на 2018 год более 90% американцев работает в различных частных фирмах, то этот налог можно назвать основным. Процентная ставка на него может изменяться в зависимости от размеров предприятия и его доходов, а также от экономической ситуации в определённом штате. Сотрудники государственных предприятий могут получать льготы или частично освобождаться от подобного налога.
Налог от штата и города (местный). Это скорее не совсем налог, а сборы на улучшение инфраструктуры города и штата. Однако каждый гражданин Америки обязан произвести выплаты на нужды своей малой родины. Размер налога напрямую зависит от экономической ситуации в штате, городе и стране в целом. Если вы откажетесь платить налог штату и городу, то вас могут оштрафовать.
Налог на недвижимость. С налогом на недвижимость сталкивались и жители нашей страны, но если у нас он составляет около 1,5-2% от стоимости недвижимости, то в Штатах нет чёткой процентной ставки. Всё опять зависит от того, находитесь ли вы в браке, имеются ли у вас дети, а также ещё зависит от штата и города проживания, от экономической ситуации в стране в целом, от вашего официального дохода. Поэтому иметь недвижимость в США может быть как выгодно, так и невыгодно.
Налог с продажи. Это своего рода аналог нашего НДС. Данным налогом облагается прибыль с продаж. Такой налог обязаны платить различные компании, а также граждане, покупающие определённые товары.

Карта американских штатов с указанием размера налога с продажи.

Налог с продаж

Налог с продажи обычно сразу включается в стоимость покупки.

Получается, что средняя налоговая ставка по стране составляет около 33-35% от прибыли за год (включая и налог на недвижимость, продажи и т. д). Также налоговая система США предусматривает определённые льготы для некоторых граждан. Например, если ваш доход менее 15000$ в год, то вы входите в категорию малоимущих граждан и, соответственно, платите меньше остальных – около 25% от своего дохода.

Можно ли не платить налоги в США?

Законодательство Штатов не предусматривает законы, которые разрешали бы вам на легальной основе полностью не платить налоги в государственную казну. Однако существует несколько поправок, благодаря которым можно платить меньше или вовсе не платить определённое время. Рассмотрим всё подробнее.

Например, вы находитесь в США по рабочей визе и работаете на территории этой страны более 180 дней в году, из чего выходит, что вы обязаны отдавать часть своего дохода в казну чужой страны, да и ещё и в казну своей. Таким образом, вы будете терять около 45% вашего дохода. Однако есть возможность не платить налог в казну США.

Для этого вы не должны иметь при себе Green Card, так как в таком случае вы считаетесь практически полноправным гражданином.

Так выглядит американская green card

Итак, вы уезжаете раз в год в командировку в Штаты на 181 день. Вы сможете избежать двустороннего налога при условии, что ваш работодатель имеет на руках договор об избежание двойного налогообложения. В таком случае вы платите налоги только российской стороне (около 13% от вашей прибыли).

Как освободиться от налогов?

Однако если вы проживаете в США на легальной основе, вы можете частично освободиться от налога.

Если вы работаете на государственном предприятии. Но устроится работать в государственное предприятие (в любое) бывает довольно сложно для среднестатистического иммигранта.
Если отслужили в армии США. Однако при наборе на военную службу кандидаты проходят жёсткий отбор, так как в самих Штатах служба в армии считается довольно престижной.
Если имеете серьёзные проблемы со здоровьем. Помимо частичного освобождения от уплаты налогов вам будут предоставляться различные льготы.

Образец паспорта американского гражданина

Однако есть некоторые нюансы, например, очень трудно получить гражданство или Green Card, если вы уже приехали со своими заболеваниями. Но если вы получили инвалидность уже после переезда и получения Green Card в США, то вы можете рассчитывать на различные льготы и частичное освобождение от налогов.

Что будет, если не платить налоги

Если вы иммигрант, но уже успели оформить гражданство или хотя бы Green Card, то можете не волноваться – вас за такое нарушение не депортируют из страны. Но могут выдать очень серьёзный штраф, который будет равняться всему вашему годовому доходу или двум. В ваших же интересах не избегать уплаты налогов.

Обмануть налоговую систему США не составит особого труда, так как комитет, отвечающий за налоги (ISB), может не раскрыть с первого раза ваш обман, потому что через него проходят только 5-10% всех налоговых отсчётов по стране.

Процентное отношение сборов налогов с различных отраслей в США

Кто может обнаружить укрывание от налогов?

Если даже ISB не раскроет вашу попытку уклониться от налогообложения (что очень вероятно), то вас запросто могут обнародовать:

Банки. Большинство американцев несколько раз в год оформляют кредиты с низкой процентной ставкой в местных банках, и вы, вероятнее всего, если ехали в Штаты за хорошей жизнью, не будете исключением, просто потому, что вам постоянно будет не хватать вашей зарплаты. Как мы знаем, перед тем как выдать кредит, добросовестные банки проверяют все документы, подтверждающие ваш доход, а также тот факт, платите ли вы налоги. Естественно, в кредите будет отказано, а информацию об уклонении от уплаты налогов передадут в местный департамент ISB.
Вы можете сами себя раскрыть. Например, при оплате дорогих товаров (машина, оплата жилья) с вас могут спросить квитанцию об оплате налогов. Если вы откажетесь её дать, то не сможете приобрести товар и вызовете определённые подозрения.
Ваши коллеги, соседи, знакомые. Американцы – законопослушные граждане. Они посчитают своим долгом проинформировать компетентные органы о том, что кто-то уклоняется от уплаты налогов, естественно, с указанием всех данных преступника.
Воля случая. IBS за год подробно проверяет около 5-10% всех налоговых вычетов со страны. Вероятность того, что именно ваш отчёт о доходах и налоговых выплатах будет проверен, довольно мала, но всё же имеется.

Помимо массы преимуществ, в получении американского гражданства есть и свои минусы. В основном они касаются тех, кто по каким-то причинам не живет в США. Например, любой американский гражданин обязан платить налоги в бюджет США вне зависимости от своего места нахождения.

Всем привет! С вами Шушаник, автор блога «USAdvice.ru – все про США». В этом видео я вам расскажу о недостатках американского гражданства. Об этом редко говорят, наоборот, многие приезжают в Америку специально, чтобы родить ребенка, некоторые даже рожают мошенническим образом за счет налогоплательщиков. Эти люди приезжают сюда как бы туристами, ради того чтобы у детей было американское гражданство, потому что считается, что американское гражданство – это хорошо. На самом деле, в американском гражданстве есть недостатки, и об этом я сегодня поговорю. Особенно эти недостатки велики, если вы не живете в США.

Первый и самый большой недостаток – это налоги. Не знаю, единственная ли страна США, но точно одна из немногих стран, в которой ты обязан платить налоги, даже если ты тут не живешь и никогда не жил, но являешься гражданином США. Если ребенок здесь просто родился, а через неделю вы опять уехали в свою страну, ребенок вырос, никогда не приезжал в США и 40 лет живет в другой стране, то он все равно обязан будет платить налоги на все свои доходы, не только заработки. То есть ему придется платить налог на доход с продажи недвижимости, на доход с продажи акций, на денежные подарки, наследство. Это, конечно, сложно проверить, но по закону даже на это надо платить налог.

У США есть договоры со многими странами, чтобы исключить двойное налогообложение. Со всеми странами СНГ есть такой договор. Если человек живет, например, в России, он платит налоги в казну России, если остается какая-то разница, то он должен доплатить Америке, если не остается, то он ничего не должен. Наверное, эта сумма меняется с каждым годом, но если человек зарабатывает меньше примерно 100 тыс. долларов, то он вообще ничего не должен платить, в какой бы стране он не жил. Но есть ряд стран, с которыми у США нет такого договора. Это не только какие-то африканские слаборазвитые страны, где никто, скорее всего, жить не будет, но и, например, Аргентина, Бразилия, Хорватия, Лихтенштейн, Гонконг, Македония, Черногория, Сербия, Сингапур, Южная Корея, Тайвань, Объединенные Арабские Эмираты. Это страны, с которыми у США нет этого налогового договора. Если человек живет и работает в этой стране, то он платит двойной налог: в той стране, в которой живет, и США. В этом минус, особенно для тех, кто в Америке не живет и никогда не жил. Он не ощущает эти налоги не себе, но он должен будет их платить, если он гражданин США. Единственный вариант не платить – это отказаться от гражданства. Это первый и самый большой минус, когда ты приезжаешь в Америку, чтобы родить ребенка и уехать обратно, и ты не знаешь, что этот ребенок будет делать в будущем. Возможно, он будет работать где-то в Эмиратах, и ему не нужно платить такой налог. Это риск, потому что, может, ребенок будет учиться и жить в Америке, а может, и нет. Тогда это гражданство ему будет только мешать, а не помогать.

Второй минус американского гражданства – это обязательства граждан США показывать информацию обо всех своих заграничных счетах, в которых есть более 10 тыс. долларов. Даже если у вас на одном счету 5000, а на другом 8000, то вы все равно должны их указывать, если в сумме больше 10 тыс. Это неудобно для людей, которые не живут в США, для многих, наверное, и нежелательно, если заработки не совсем честные. Это не значит, что если вы не живете в Америке и не говорите о своих счетах, то ничего страшного не будет. Вся мировая банковская система связана, и по закону зарубежный банк обязан Америке предоставлять информацию по гражданам США, по их банковским счетам, если налоговая запросит. С этой точки зрения человек не защищен никак. Это еще один минус.

Третий минус – это Selective Service. Это не армия, обязательного призыва нет, но мужчины с 18 до 26 лет, у которых американское гражданство, обязаны записаться в запас вооруженных сил. Если начнется война, и придется призывать обычных людей, когда профессиональной армии будет недостаточно, тогда этих людей вызовут, и им придется воевать. Конечно, такого долгое время уже не было, кажется, со времен Вьетнамской войны. Тогда всех призывали, но потом отменили. Никто не знает, что будет в будущем, никто не знает, какой будет ситуация в мире, возможно, все вернут. Человек, который здесь даже никогда не жил и с Америкой связан только паспортом, может быть обязан служить в американской армии.

Вот такие три минуса американского гражданства. Меня могут спросить, зачем я получила американское гражданство и сделала его для ребенка, если это плохо. Я не говорю, что это плохо, это хорошо, и о преимуществах американского гражданства, которых намного больше трех, я поговорю в следующем видео. Как по мне, если вы не живете в США и не используете ресурсы, которые предоставляет Америка, за которые вы платите деньги в виде налогов, то большого смысла платить за это нет. Это мое мнение, а какое оно у вас, пишите в комментариях.

Если это видео вам понравилось, то ставьте лайк. Подписывайтесь на мой канал. В следующем видео поговорим про плюсы американского гражданства. Всем пока!

Читайте также: