220 форма налоговой отчетности рк 2012
Опубликовано: 03.05.2024
В ДЕМО-режиме вам доступны первые несколько страниц платных и бесплатных документов.
Для просмотра полных текстов бесплатных документов, необходимо войти или зарегистрироваться.
Для получения полного доступа к документам необходимо Оплатить доступ.
- Поиск документов
- Описание базы данных
- Помощь
- Оплатить доступ
- Вопросы и ответы
- Контакты
- О законодательстве стран СНГ
Дата обновления БД:
18.05.2021
30 / 115
Всего документов в БД:
107432
- Соглашение об использовании сайта
- Соглашение о конфиденциальности
- Лицензионное соглашение
- Описание тарифных планов
- Все документы базы данных
Документ утратил силу в соответствии с Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 января 2012 года №15
Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2010 года №644
к декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00)
Правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (Форма 220.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Декларация), предназначенной для исчисления индивидуального подоходного налога. Декларация составляется физическими лицами - индивидуальными предпринимателями, осуществляющими исчисление и уплату налогов в общеустановленном порядке, в соответствии со статьей 183 главы 20, главой 21 Налогового кодекса, а также физическими лицами-нерезидентами в соответствии с разделом 7 Налогового кодекса.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 220.00) и приложений к ней (формы с 220.01 по 220.14), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.
3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.
6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.
7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.
8. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "="равно.
9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.
10. При составлении Декларации:
1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.
11. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.
12. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.
13. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
14. В соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров" подлежат обязательному заполнению при представлении Декларации:
РНН - регистрационный номер налогоплательщика до 1 января 2012 года.
ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный номер (бизнес идентификационный номер) с 1 января 2012 года.
2. Составление Декларации (Форма 220.00)
15. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего;
2) ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный номер (бизнес идентификационный номер) налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается индивидуальный идентификационный номер (бизнес идентификационный номер) доверительного управляющего. Указывается при наличии;
3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
4) наименование налогоплательщика.
Указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность.
При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица - доверительного управляющего в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
5) вид Декларации.
Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;
6) номер и дата уведомления.
Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;
7) категория налогоплательщика.
Ячейки отмечаются, в случае если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, B, C, D;
Указывается код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций" (далее - Решение);
9) представленные приложения.
Отмечается номер представленного налогоплательщиком приложения к Декларации;
10) признак резидентства:
ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;
ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;
11) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.
Заполняется в случае, если Декларация составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:
в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в
соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к Решению;
в строке В указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента;
12) наличие постоянного учреждения за пределами Республики Казахстан.
Ячейка отмечается резидентом Республики Казахстан, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан.
16. В разделе "Доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период":
1) в строке 220.00.001 указывается доход от реализации в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса;
в строке 220.00.001 I указывается доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту), операциям репо;
в строке 220.00.001 II указывается доход в виде вознаграждения по передаче имущества в финансовый лизинг;
в строке 220.00.001 III указывается доход в виде роялти;
в строке 220.00.001 IV указывается доход от сдачи в аренду имущества;
2) в строке 220.00.002 указывается доход от прироста стоимости в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 220.01.029;
3) в строке 220.00.003 указывается доход по производным финансовым инструментам, в том числе, свопу, с учетом убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов, определяемая как сумма положительных значений строк 220.02.005 и 220.03.005;
4) в строке 220.00.004 указывается доход от списания обязательств в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса;
5) в строке 220.00.005 указывается доход по сомнительным обязательствам в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк 220.00.005 I и 220.00.005 II;
в строке 220.00.005 I указывается сумма обязательств по приобретенным товарам (работам, услугам), признанных сомнительными, включаемая в доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период;
в строке 220.00.005 II указывается сумма обязательств по начисленным работникам доходам и другим выплатам, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса, признанных сомнительными, включаемая в доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период;
6) в строке 220.00.006 указывается доход от уступки права требования в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк 220.00.006 I и 220.00.006 II;
в строке 220.00.006 I указывается доход от уступки права требования долга по приобретенному праву требования;
в строке 220.00.006 II указывается доход от уступки права требования долга по уступленному праву требования;
7) в строке 220.00.007 указывается доход, полученный за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность, включаемый в доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период в соответствии с подпунктом 9) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
8) в строке 220.00.008 указывается доход от выбытия фиксированных активов, определяемого в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса;
9) в строке 220.00.009 указывается доход недропользователя, осуществляющего добычу общераспространенных полезных ископаемых и (или) подземных вод и (или) лечебных грязей и (или) строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, определяемого в соответствии со статьей 93 Налогового кодекса;
10) в строке 220.00.010 указывается доход недропользователя, осуществляющего добычу общераспространенных полезных ископаемых и (или) подземных вод и (или) лечебных грязей и (или) строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений, определяемого в соответствии со статьей 94 Налогового кодекса;
11) в строке 220.00.011 указывается размер нецелевого использования недропользователем, осуществляющим добычу общераспространенных полезных ископаемых и (или) подземных вод и (или) лечебных грязей и (или) строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей, средств ликвидационного фонда, определяемый в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке J формы 220.05;
12) в строке 220.00.012 указывается доход от осуществления совместной деятельности, определяемого в соответствии со статьей 80 Налогового кодекса;
13) в строке 220.00.013 указываются присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты, включаемые в доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период в соответствии с подпунктом 14) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
14) в строке 220.00.014 указываются полученные компенсации по ранее произведенным вычетам, определяемые в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса;
15) в строке 220.00.015 указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества, определяемого в соответствии со статьей 96 Налогового кодекса;
16) в строке 220.00.016 указывается дивиденды, включаемые в доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период в соответствии с подпунктом 17) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
17) в строке 220.00.017 указывается общая сумма вознаграждений по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату, включаемая в доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
18) в строке 220.00.018 указывается превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы. Сумма курсовой разницы определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
19) в строке 220.00.019 указывается общая сумма выигрышей, включаемая в доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период в соответствии с подпунктом 20) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
20) в строке 220.00.020 указывается сумма дохода от продажи предприятия как имущественного комплекса, определяемого в соответствии со статьей 98 Налогового кодекса;
21) в строке 220.00.021 указывается доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке, определяемый в соответствии с подпунктом 22-1) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
22) в строке 220.00.022 указывается чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления, определяемого в соответствии со статьей 35 Налогового кодекса;
23) в строке 220.00.023 указывается доходы налогоплательщика, включаемые в доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период в соответствии с подпунктом 24) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
24) в строке 220.00.024 указывается общая сумма дохода индивидуального предпринимателя, полученного совокупно за налоговый период, определяемая сложением строк с 220.00.001 по 220.00.023;
25) в строке 220.00.025 указывается общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 156 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк с 220.00.026 по 220.00.046;
26) в строках с 220.00.026 по 220.00.046 указывается код вида доходов, не подлежащих налогообложению;
27) в строке 220.00.047 указывается общая сумма корректировки дохода индивидуального предпринимателя, полученного совокупно за налоговый период в соответствии со статьей 99 Налогового кодекса, которая определяется сложением строк, определяемая как сумма строк 220.00.047 I, 220.00.047 II (220.00.047 I + 220.00.047 II);
в строке 220.00.047 I указывается сумма дивидендов, за исключением выплачиваемых закрытыми паевыми инвестиционными фондами рискового инвестирования и акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования;
в строке 220.00.047 II указывается чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;
в строке 220.00.047 III указывается положительная (отрицательная) разница, полученная при переходе на иной метод оценки товарно-материальных запасов;
28) в строке 220.00.048 указывается доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период, с учетом доходов, не подлежащих налогообложению, и корректировки, определяемый как разность строк 220.00.024, 220.00.025, 220.00.047 (220.00.024220.00.025 -220.00.047), увеличенная на строку 220.00.047 III (в случае если значение данной строки положительное) или уменьшенная на строку 220.00.047 III (в случае если значение данной строки отрицательное) (220.00.024 - 220.00.025) - 220.00.047 + 220.00.047 III).
17. В разделе "Вычеты":
1) в строке 220.00.049 указывается стоимость реализованных (использованных) товаров, приобретенных и безвозмездно полученных работ, услуг, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса. Определяется как 220.00.049 I - 220.00.049 II + 220.00.049 III + 220.00.049 IV + 220.00.049 V - 220.00.049 VI220.00.049 VII - 220.00.049 VIII - 220.00.049 IX;
в строке 220.00.049 I указывается себестоимость товаров, сырья, материалов (в том числе покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.) (далее - ТМЗ) на начало налогового периода. В первоначальной Декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную Декларацию, ТМЗ на начало налогового периода могут отсутствовать. Данная строка определяется как сумма строк с 220.00.049 I А по 220.00.049 I С (220.00.049 I А + 220.00.049 I В + 220.00.049 I C):
в строке 220.00.049 I А указывается стоимость ТМЗ на начало налогового периода;
в строке 220.00.049 I В указывается стоимость незавершенного производства на начало налогового периода;
в строке 220.00.049 I С указывается стоимость готовой продукции, товаров на начало налогового периода;
строка 220.00.049 II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках ТМЗ на конец года и находящегося в пути (например, реализация товаров на условии FAS-порт), доход от реализации которого признан в целях налогообложения в налоговом периоде. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка 220.00.049 II заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода. Данная строка определяется как сумма строк с 220.00.049 II А по 220.00.049 II С (220.00.049 II А + 220.00.049 II В + 220.00.049 II C):
в строке 220.00.049 II А указывается стоимость ТМЗ на конец налогового периода;
Не позднее 31 марта 2016 года в налоговый орган должна быть представлена декларация по индивидуальному подоходному налогу за 2015 год. Предлагаем заполнить ее вместе с экспертом.
Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (далее – Декларация по ИПН) по форме 220.00 представляют индивидуальные предприниматели (далее – ИП), осуществляющие исчисление и уплату налогов в общеустановленном порядке, в соответствии со статьей 183 Налогового кодекса, а также ИП, получившие в течение налогового года доходы, не включенные в перечень, приведенный в пункте 4 статьи 427 Налогового кодекса, например доход в виде положительной курсовой разницы.
Декларация по ИПН состоит из самой декларации (ф. 220.00) и приложений к ней (ф. 220.01, 220.02, 220.03, 220.04), предназначенных для детализации отражения информации об исчислении налогового обязательства.
Заполнение Декларации по ИПН регламентируется налоговым законодательством Республики Казахстан и приложением 21 к приказу министра финансов РК от 25 декабря 2014 года № 587.
Рассмотрим порядок заполнения формы 220.00 на конкретном примере:
По итогам 2015 года ИП «Х», не являющийся плательщиком НДС, получил следующие виды доходов:
– доход от реализации товаров, работ, услуг (по счету 6010) – 1 200 000 тенге, при этом в бухгалтерском учете ИП были отражены возвраты от покупателей на общую сумму 110 000 тенге;
– поступило в кассу ИП в мае 2015 года от дебитора (ТОО «Виват») 70 000 тенге. Данная задолженность была списана в 2014 году как сомнительное требование, не удовлетворенное в течение 3 лет с момента его возникновения;
– на основании решения суда от 31 марта 2015 года подлежит списанию (включению в доход) кредиторская задолженность поставщика ТОО «Сокол» в сумме 200 000 тенге;
– по состоянию на 31 декабря 2015 года на балансе ИП «Х» числится сумма в размере 90 000 тенге, полученная авансом 30 декабря 2011 года от покупателя ТОО «Ястреб»;
– в течение 2015 года ИП «Х» безвозмездно (в рамках рекламных акций) получил товары от ТОО «Нина» на сумму 75 000 тенге.
В соответствии со статьей 77 Налогового кодекса, формирование данных налогового учета осуществляется путем отражения информации, использующейся для целей налогообложения, в хронологическом порядке и с обеспечением преемственности данных налогового учета между налоговыми периодами.
При обобщении и систематизации информации при ведении налогового учета и заполнении Декларации по ИПН за 2015 год, в соответствии с требованиями Налогового кодекса, требуется наличие налоговых регистров, которые формируются на основе данных бухгалтерского учета, в разрезе счетов бухгалтерского учета. Формы регистров разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно.
В связи с этим, перед тем как приступить к заполнению декларации, составим налоговые регистры по учету доходов ИП.
Сводный налоговый регистр к строке 220.00.001
«Доход от реализации»
ИИН: ХХХХХХХХХХХХ
Наименование налогоплательщика – ИП «Х»
Налоговый период – 2015 год
* При определении итоговой суммы дохода возвраты проданных товаров (а также предоставленные скидки) в текущем налоговом периоде вычитаются из общей суммы полученного дохода от реализации товаров, работ, услуг.
Налоговый регистр для заполнения строки 220.00.003
«Прочие доходы – доходы, полученные от компенсации по ранее произведенным вычетам»
ИИН: ХХХХХХХХХХХХ
Наименование налогоплательщика – ИП «Х»
Налоговый период – 2015 год
Налоговый регистр для заполнения строки 220.00.003
«Прочие доходы – доходы от списания обязательств»
ИИН: ХХХХХХХХХХХХ
Наименование налогоплательщика – ИП «Х»
Налоговый период – 2015 год
Налоговый регистр для заполнения строки 220.00.003
«Прочие доходы – доход в виде безвозмездно полученного имущества»
ИИН: ХХХХХХХХХХХХ
Наименование налогоплательщика – ИП «Х»
Налоговый период – 2015 год
Сводный налоговый регистр для заполнения строки 220.00.003 «Прочие доходы»
ИИН: ХХХХХХХХХХХХ
Наименование налогоплательщика – ИП «Х»
Налоговый период – 2015 год
Перейдем к заполнению налоговых регистров по расходным операциям ИП «Х» за 2015 год.
На балансе ИП по состоянию на 1 января 2015 года числятся запасы на сумму 700 000 тенге, по состоянию на 31 декабря 2015 года – 900 000 тенге.
– приобретено запасов от разных поставщиков на сумму 4 300 000 тенге;
– оплачено банку за проведение операций по расчетному счету – 115 000 тенге;
– оплачено печатному изданию за публикацию рекламных объявлений – 75 000 тенге;
– оплачено поставщикам за прочие услуги и работы – 610 000 тенге, в том числе за текущий ремонт основных средств – 115 000 тенге, за капитальный ремонт основных средств – 150 000 тенге;
– начислена заработная плата работникам – 1 750 000 тенге;
– начислено пособие по временной нетрудоспособности работникам в сумме 155 600 тенге;
– начислены и уплачены пени за несвоевременное перечисление социальных отчислений в размере, определенном законодательством Республики Казахстан в сумме 7 500 тенге;
– в октябре 2014 года ИП «Х» оформил годовую подписку на 2015 год на журнал «Файл бухгалтера» на сумму 40 000 тенге. По состоянию на 31 декабря 2014 года данная сумма была учтена в составе расходов будущих периодов, которые подлежат отнесению на вычеты в 2015 году;
– в июне 2015 года был заключен договор обязательного страхования сотрудников с ТОО «БТА Страхование» на сумму 60 000 тенге, срок действия договора – с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года;
– в апреле 2015 года ИП «Х» заплатил штраф ТОО «Лидия» в сумме 15 500 тенге за нарушение условий договора поставки товаров;
– сумма обязательных социальных отчислений, начисленных от фонда оплаты труда сотрудников ИП в 2015 году, составила 85 752 тенге;
– в ноябре 2015 года ИП «Х» получил кредит в банке, сумма вознаграждения за пользование выделенными средствами за 2015 год составила 85 000 тенге;
– в марте 2015 года ИП «Х» по решению специализированного межрайонного экономического суда выплатил 175 000 тенге ТОО «Бригантина» за услуги, оказанные в 2012 году. В 2014 году сумма 175 000 тенге была включена в доход ИП в связи с истечением срока исковой давности;
– в течение 2015 года был начислен социальный налог в размере 103 000 тенге, задолженность по социальному налогу на 1 января 2015 года составляла 17 000 тенге, уплачено – 94 000 тенге, кроме того, начислен налог на имущество ИП в размере 67 000 тенге, уплачено в течение 2015 года – 67 000 тенге.
ИП «Х» на начало 2015 года имел следующие стоимостные балансы групп (подгрупп):
– I группа (административное здание) – 13 500 000 тенге;
– III группа (компьютеры, программное обеспечение и оборудование для обработки информации) – 1 100 000 тенге.
В течение 2015 года у ИП «Х» производились следующие операции, связанные с фиксированными активами (далее – ФА):
– выполнен капитальный ремонт административного здания на сумму 150 000 тенге;
– затрачено на текущий ремонт компьютеров 115 000 тенге;
– приобретен компьютер за 100 000 тенге;
– безвозмездно был передан один компьютер, остаточная стоимость которого по бухгалтерскому учету составила 37 000 тенге;
– в течение 2015 года ИП «Х» было уплачено обязательных пенсионных взносов в свою пользу 240 000 тенге;
– за стабильно высокие объемы покупок товара ИП «Х» от поставщика получена скидка по итогам 2015 года в размере 120 000 тенге;
– выплачена компенсация покупателю ТОО «Космос» в размере 200 000 тенге за несоответствие качества поставленной .
Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан доводит до Вашего сведения, что 29 декабря 2011 года произведена публикация шаблонов форм налоговой отчётности на 2012 год:
· 100.00 – «Декларация по корпоративному подоходному налогу»; (скачать)
· 101.01 – «Расчёт суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации»; (скачать)
· 101.02 – «Расчёт суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации»; (скачать)
· 101.03 – «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента»; (скачать)
· 101.04 – «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента»; (скачать)
· 101.09 - «Отчёт о движении денег в течение отчетного квартала на условных банковских вкладах»; (скачать)
· 101.10 - «Сведения о начисленных суммах банковских вознаграждений»; (скачать)
· 110.00 – «Декларация по корпоративному подоходному налогу»; (скачать)
· 130.00 - «Декларация по корпоративному подоходному налогу»; (скачать)
· 140.00 - «Декларация по корпоративному подоходному налогу»; (скачать)
· 150.00 – «Декларация по корпоративному подоходному налогу»; (скачать)
· 200.00 – «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, по гражданам Республики Казахстан»; (скачать)
· 200.02 – «Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению»; (скачать)
· 201.00 – «Расчет по исчисленным, удержанным (начисленным) суммам обязательных пенсионных взносов, начисленным социальным отчислениям»; (скачать)
· 210.00 – «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства»; (скачать)
· 210.03 – «Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению»; (скачать)
· 220.00 – «Декларация по индивидуальному подоходному налогу»; (скачать)
· 230.00 – «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и имуществу»; (скачать)
· 240.00 – «Декларация по индивидуальному подоходному налогу»; (скачать)
· 300.00 – «Декларация по налогу на добавленную стоимость»; (скачать)
· 400.00 – «Декларация по акцизу»; (скачать)
· 421.00 – «Расчет акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением»; (скачать)
· 431.00 – «Расчет акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением»; (скачать)
· 500.00 – «Декларация по роялти»; (скачать)
· 510.00 – «Декларация по подписному бонусу»; (скачать)
· 520.00 – «Декларация по бонусу коммерческого обнаружения»; (скачать)
· 530.00 – «Декларация по доле Республики Казахстан по разделу продукции»; (скачать)
· 540.00 – «Декларация по налогу на сверхприбыль»; (скачать)
· 550.00 – «Декларация по бонусу добычи»; (скачать)
· 560.00 – «Декларация по платежу по возмещению исторических затрат»; (скачать)
· 570.00 – «Декларация по рентному налогу на экспорт»; (скачать)
· 580.00 – «Декларация по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции»; (скачать)
· 590.00 – «Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых»; (скачать)
· 641.00 – «Расчет отчислений пользователей автомобильных дорог»; (скачать)
· 651.00 – «Расчет отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий»; (скачать)
· 700.00 – «Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество»; (скачать)
· 701.00 – «Расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства»; (скачать)
· 701.01 – «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество»; (скачать)
· 710.00 – «Декларация по налогу на игорный бизнес»; (скачать)
· 720.00 – «Декларация по фиксированному налогу»; (скачать)
· 810.00 – «Декларация по сбору с аукционов»; (скачать)
· 851.00 – «Расчет сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками»; (скачать)
· 860.00 – «Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников»; (скачать)
· 870.00 – «Декларация по плате за эмиссии в окружающую среду»; (скачать)
· 871.00 – «Реестр договоров аренды (пользования)». (скачать)
· 890.00 – «Декларация по плате за пользование судоходными водными путями»; (скачать)
· 910.00 – «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса»; (скачать)
· 911.00 - «Расчёт для получения патента». (скачать)
· 920.00 – «Декларация для плательщиков единого земельного налога». (скачать)
После скачивания ФНО необходимо произвести их загрузку, воспользовавшись утилитой «Загрузка шаблонов ФНО», которая устанавливается вместе с клиентским приложением СОНО для налогоплательщиков.
Первое место: Вопросы по ФНО 200, 220, 230, 240
1. Должен ли сотрудник с видом на жительство предоставить декларацию по форме 240.00 за 2017 год?
Согласно пункту 1 статьи 185 Налогового кодекса РК, декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ФНО 240.00) представляют следующие налогоплательщики-резиденты: … читать подробнее
2. Можно ли перечислять ОПВ и ИПН по удельному весу?
В правилах по составлению налоговой отчетности по форме 200.00 предусматривается исчисление ОПВ и ИПН не по удельному весу, а по … читать подробнее
3. Должны ли сдавать декларацию о банковских счетах и имуществе?
На основании пункта 20 Правил составления налоговой отчетности по форме 240.00, Раздел «Имущество, находящееся за пределами Республики Казахстан» заполняется физическими лицами, имеющими… читать подробнее
4. Каким образом необходимо отразить в приложении 4 ФНО 220.00 возвращенные поставщику фиксированные активы?
Произошло выбытие актива по причине порчи. Соответственно, данный факт не будет отражен в ФНО 220.00 в приложении… читать подробнее
5. Необходимо ли сдавать Ф.240.00 при наличии накоплений в российском банке?
Физическое лицо все еще является гражданкой Республики Казахстан, и она по состоянию на 31 декабря 2017 года имеет накопления на банковском счете в российском банке, то оно обязано будет представить декларацию по форме 240.00, если… читать подробнее
6. Кто сдает формы 220, 230, 240, реестр договоров аренды?
В соответствии с правилами составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу форму 220.00 предоставляют… читать подробнее
7. Должно ли физическое лицо предоставлять ФНО 240.00 по доходам, полученным за пределами в РК?
Если физическое лицо является резидентом РК, то по полученным доходам (за минусом корректировок и налоговых вычетов) из источников за пределами РК (заработная плата по контракту), необходимо за 2018 год, в срок не позднее 31.03.2018 год предоставить ФНО 240.00 … читать подробнее
8. Нужно ли указывать в ФНО 240.00 имущество за рубежом, если оно куплено в кредит и находится в залоге у банка?
Имущество принадлежит физическому лицу на праве собственности, так как заложено в банк под залог, следовательно, такая недвижимость должна быть отражена в ФНО 240.00 за 2017 год… читать подробнее
Второе место: Вопросы по экспорту – импорту товара
1. На ком лежит ответственность по сдаче 328 формы и оплате НДС?
Если в договоре не указано третье лицо, то в данном случае лицо, импортирующее товар, будет Казахстанская компания заключившая договор, следовательно, налоговые обязательства по НДС Если в договоре не указано третье лицо, то в данном случае лицо, импортирующее товар, будет Казахстанская компания заключившая договор, следовательно, налоговые обязательства по НДС … читать подробнее
2. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО при импорте товара из страны с льготным налогообложением?
Налогоплательщику необходимо обратить внимание на стоимость импортированного товара для исключения налоговых рисков в части корректировки… читать подробнее
3. Можно ли уменьшить обязательство методом зачета с белорусской компанией?
На основании Постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 февраля 2012 года № 42 «Об утверждении Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан и получения резидентами учетных номеров контрактов по экспорту и импорту», исполнение обязательств сторонами по контракту в полном объеме, либо прекращение обязательств в случаях предоставления отступного, зачета, совпадения должника и кредитора в одном лице, будет являться… читать подробнее
4. Как поступить при начислении НДС по импорту, если талон о прохождении границ и дата предоплаты разные?
Датой ввоза товаров на территорию Республики Казахстан является при перевозке товаров в международном автомобильном сообщении - дата пересечения Государственной границы… читать подробнее
5. Как рассчитать разницу курса с 2014 года?
Согласно подпункта 19 пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса РК (2017год), в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика, в том числе превышение суммы… читать подробнее
Третье место: Вопросы касательно дивидендов, благотворительной помощи, займа
1. Благотворительность и корректировка издержек?
Физическое лицо, имеющее право на получение благотворительной помощи, должен будет написать обращение на имя руководителя юридического лица с… читать подробнее
2. Порядок оформления и выплаты дивидендов?
Учредители согласно решения общего собрания могут осуществить перенос выплаты дивидендов, на сроки … читать подробнее
3. Какими документами необходимо оформить поступление спонсорской помощи?
Расходы некоммерческой организации по использованной спонсорской помощи признаются в корреспонденции со счетом… читать подробнее
4. Как внести денежные средства, договор займа?
Если займ будет возвратный, то компания не получит доход в виде всей суммы займа, соответственно в доходной части ФНО… читать подробнее
5. Порядок оформления и выплаты дивидендов?
При назначении выплаты дивидендов проанализировать наличие обязательств компании и соответственно учесть сумму … читать подробнее
Четвертое место: Вопросы по ЭСФ
1. Является ли не указание грузоотправителя и грузополучателя в счет-фактуре нарушением?
На основании Правил заполнения счетов-фактур в электронном виде, в разделе D «Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя» ЭСФ указываются следующие реквизиты грузоотправителя и грузополучателя … читать подробнее
2. Как будет осуществляться выписка исправленного счет-фактуры?
Если речь идет о счет-фактуре за 2017 год, то необходимо будет внести корректировки в реестры счетов-фактур полученных, но период отнесения в зачет, как уже было указано… читать подробнее
3. Что делать, если ЭСФ выписан с нарушением срока?
Поставщик товара оформил счет-фактуру в электронном виде с нарушением сроков выписки счетов-фактур, что влечет за собой, прежде всего… читать подробнее
4. С какого периода обязан ИП без НДС выписывать счет-фактуру в электронном виде?
Если ИП будет осуществлять перевозку в адрес нерезидента и, при этом, договор с нерезидентом будет заключен в валюте, то ЭСФ индивидуальный предприниматель будет иметь право выставить в иностранной валюте, указав при этом в … читать подробнее
Пятое место: Вопросы по нерезидентам
1. Какие возникают налоговые обязательства у ИП резидента?
Если бы ИП выплатил доход нерезиденту, предположим услуги бы выполнил нерезидент, то в этом случае необходимо рассматривать налоговые обязательства в части КПН за … читать подробнее
2. При оплате услуг компании "В" возникает ли КПН у источника выплат?
Выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются … читать подробнее
3. Какие налоги возникают у предприятия за 1 кв. 2018 г.?
Для исчисления и оплаты КПН за нерезидента основным моментом является факт оплаты, начисление дохода нерезиденту или … читать подробнее
4. Какие возникают налоги у гражданина РФ в случае реализации квартиры на территории РК?
Гражданин Российской Федерации при реализации квартиры, находящейся на территории РК, другому физическому лицу должен исчислить… читать подробнее
В ДЕМО-режиме вам доступны первые несколько страниц платных и бесплатных документов.
Для просмотра полных текстов бесплатных документов, необходимо войти или зарегистрироваться.
Для получения полного доступа к документам необходимо Оплатить доступ.
- Поиск документов
- Описание базы данных
- Помощь
- Оплатить доступ
- Вопросы и ответы
- Контакты
- О законодательстве стран СНГ
Дата обновления БД:
18.05.2021
30 / 115
Всего документов в БД:
107432
- Соглашение об использовании сайта
- Соглашение о конфиденциальности
- Лицензионное соглашение
- Описание тарифных планов
- Все документы базы данных
Документ утратил силу в соответствии с Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 января 2012 года №15
Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2010 года №644
к декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00)
Правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (Форма 220.00)
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Декларация), предназначенной для исчисления индивидуального подоходного налога. Декларация составляется физическими лицами - индивидуальными предпринимателями, осуществляющими исчисление и уплату налогов в общеустановленном порядке, в соответствии со статьей 183 главы 20, главой 21 Налогового кодекса, а также физическими лицами-нерезидентами в соответствии с разделом 7 Налогового кодекса.
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 220.00) и приложений к ней (формы с 220.01 по 220.14), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.
3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.
6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.
7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.
8. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "="равно.
9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.
10. При составлении Декларации:
1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.
11. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.
12. При представлении Декларации:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде - налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.
13. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.
14. В соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров" подлежат обязательному заполнению при представлении Декларации:
РНН - регистрационный номер налогоплательщика до 1 января 2012 года.
ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный номер (бизнес идентификационный номер) с 1 января 2012 года.
2. Составление Декларации (Форма 220.00)
15. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего;
2) ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный номер (бизнес идентификационный номер) налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается индивидуальный идентификационный номер (бизнес идентификационный номер) доверительного управляющего. Указывается при наличии;
3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
4) наименование налогоплательщика.
Указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность.
При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица - доверительного управляющего в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
5) вид Декларации.
Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;
6) номер и дата уведомления.
Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;
7) категория налогоплательщика.
Ячейки отмечаются, в случае если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, B, C, D;
Указывается код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций" (далее - Решение);
9) представленные приложения.
Отмечается номер представленного налогоплательщиком приложения к Декларации;
10) признак резидентства:
ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;
ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;
11) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.
Заполняется в случае, если Декларация составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:
в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в
соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к Решению;
в строке В указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента;
12) наличие постоянного учреждения за пределами Республики Казахстан.
Ячейка отмечается резидентом Республики Казахстан, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан.
16. В разделе "Доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период":
1) в строке 220.00.001 указывается доход от реализации в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса;
в строке 220.00.001 I указывается доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту), операциям репо;
в строке 220.00.001 II указывается доход в виде вознаграждения по передаче имущества в финансовый лизинг;
в строке 220.00.001 III указывается доход в виде роялти;
в строке 220.00.001 IV указывается доход от сдачи в аренду имущества;
2) в строке 220.00.002 указывается доход от прироста стоимости в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 220.01.029;
3) в строке 220.00.003 указывается доход по производным финансовым инструментам, в том числе, свопу, с учетом убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов, определяемая как сумма положительных значений строк 220.02.005 и 220.03.005;
4) в строке 220.00.004 указывается доход от списания обязательств в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса;
5) в строке 220.00.005 указывается доход по сомнительным обязательствам в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк 220.00.005 I и 220.00.005 II;
в строке 220.00.005 I указывается сумма обязательств по приобретенным товарам (работам, услугам), признанных сомнительными, включаемая в доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период;
в строке 220.00.005 II указывается сумма обязательств по начисленным работникам доходам и другим выплатам, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса, признанных сомнительными, включаемая в доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период;
6) в строке 220.00.006 указывается доход от уступки права требования в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк 220.00.006 I и 220.00.006 II;
в строке 220.00.006 I указывается доход от уступки права требования долга по приобретенному праву требования;
в строке 220.00.006 II указывается доход от уступки права требования долга по уступленному праву требования;
7) в строке 220.00.007 указывается доход, полученный за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность, включаемый в доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период в соответствии с подпунктом 9) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
8) в строке 220.00.008 указывается доход от выбытия фиксированных активов, определяемого в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса;
9) в строке 220.00.009 указывается доход недропользователя, осуществляющего добычу общераспространенных полезных ископаемых и (или) подземных вод и (или) лечебных грязей и (или) строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, определяемого в соответствии со статьей 93 Налогового кодекса;
10) в строке 220.00.010 указывается доход недропользователя, осуществляющего добычу общераспространенных полезных ископаемых и (или) подземных вод и (или) лечебных грязей и (или) строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений, определяемого в соответствии со статьей 94 Налогового кодекса;
11) в строке 220.00.011 указывается размер нецелевого использования недропользователем, осуществляющим добычу общераспространенных полезных ископаемых и (или) подземных вод и (или) лечебных грязей и (или) строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей, средств ликвидационного фонда, определяемый в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке J формы 220.05;
12) в строке 220.00.012 указывается доход от осуществления совместной деятельности, определяемого в соответствии со статьей 80 Налогового кодекса;
13) в строке 220.00.013 указываются присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты, включаемые в доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период в соответствии с подпунктом 14) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
14) в строке 220.00.014 указываются полученные компенсации по ранее произведенным вычетам, определяемые в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса;
15) в строке 220.00.015 указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества, определяемого в соответствии со статьей 96 Налогового кодекса;
16) в строке 220.00.016 указывается дивиденды, включаемые в доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период в соответствии с подпунктом 17) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
17) в строке 220.00.017 указывается общая сумма вознаграждений по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату, включаемая в доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
18) в строке 220.00.018 указывается превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы. Сумма курсовой разницы определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
19) в строке 220.00.019 указывается общая сумма выигрышей, включаемая в доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период в соответствии с подпунктом 20) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
20) в строке 220.00.020 указывается сумма дохода от продажи предприятия как имущественного комплекса, определяемого в соответствии со статьей 98 Налогового кодекса;
21) в строке 220.00.021 указывается доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке, определяемый в соответствии с подпунктом 22-1) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
22) в строке 220.00.022 указывается чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления, определяемого в соответствии со статьей 35 Налогового кодекса;
23) в строке 220.00.023 указывается доходы налогоплательщика, включаемые в доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период в соответствии с подпунктом 24) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
24) в строке 220.00.024 указывается общая сумма дохода индивидуального предпринимателя, полученного совокупно за налоговый период, определяемая сложением строк с 220.00.001 по 220.00.023;
25) в строке 220.00.025 указывается общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 156 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк с 220.00.026 по 220.00.046;
26) в строках с 220.00.026 по 220.00.046 указывается код вида доходов, не подлежащих налогообложению;
27) в строке 220.00.047 указывается общая сумма корректировки дохода индивидуального предпринимателя, полученного совокупно за налоговый период в соответствии со статьей 99 Налогового кодекса, которая определяется сложением строк, определяемая как сумма строк 220.00.047 I, 220.00.047 II (220.00.047 I + 220.00.047 II);
в строке 220.00.047 I указывается сумма дивидендов, за исключением выплачиваемых закрытыми паевыми инвестиционными фондами рискового инвестирования и акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования;
в строке 220.00.047 II указывается чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;
в строке 220.00.047 III указывается положительная (отрицательная) разница, полученная при переходе на иной метод оценки товарно-материальных запасов;
28) в строке 220.00.048 указывается доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период, с учетом доходов, не подлежащих налогообложению, и корректировки, определяемый как разность строк 220.00.024, 220.00.025, 220.00.047 (220.00.024220.00.025 -220.00.047), увеличенная на строку 220.00.047 III (в случае если значение данной строки положительное) или уменьшенная на строку 220.00.047 III (в случае если значение данной строки отрицательное) (220.00.024 - 220.00.025) - 220.00.047 + 220.00.047 III).
17. В разделе "Вычеты":
1) в строке 220.00.049 указывается стоимость реализованных (использованных) товаров, приобретенных и безвозмездно полученных работ, услуг, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса. Определяется как 220.00.049 I - 220.00.049 II + 220.00.049 III + 220.00.049 IV + 220.00.049 V - 220.00.049 VI220.00.049 VII - 220.00.049 VIII - 220.00.049 IX;
в строке 220.00.049 I указывается себестоимость товаров, сырья, материалов (в том числе покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.) (далее - ТМЗ) на начало налогового периода. В первоначальной Декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную Декларацию, ТМЗ на начало налогового периода могут отсутствовать. Данная строка определяется как сумма строк с 220.00.049 I А по 220.00.049 I С (220.00.049 I А + 220.00.049 I В + 220.00.049 I C):
в строке 220.00.049 I А указывается стоимость ТМЗ на начало налогового периода;
в строке 220.00.049 I В указывается стоимость незавершенного производства на начало налогового периода;
в строке 220.00.049 I С указывается стоимость готовой продукции, товаров на начало налогового периода;
строка 220.00.049 II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках ТМЗ на конец года и находящегося в пути (например, реализация товаров на условии FAS-порт), доход от реализации которого признан в целях налогообложения в налоговом периоде. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка 220.00.049 II заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода. Данная строка определяется как сумма строк с 220.00.049 II А по 220.00.049 II С (220.00.049 II А + 220.00.049 II В + 220.00.049 II C):
в строке 220.00.049 II А указывается стоимость ТМЗ на конец налогового периода;
Читайте также: