Сертификат соответствия усн 150

Опубликовано: 07.05.2024

ЗаказатьУстановка УСН-150 обеспечивает нижний слив светлых и темных нефтепродуктов из железнодорожных вагонов-цистерн с универсальными сливными приборами, с возможностью использования пара для разогрева нефтепродукта. Установка очень надежна и проста, может обслуживаться при помощи одного оператора.

К основным элементам установки УСН 150 можно отнести опорный патрубок, включающий в себя соединенные шарнирами трубы, которые оканчиваются соединительным фланцем, а с обратной стороны - соединительной головкой. Опорный патрубок по сути опорный элемент во всей установке УСН, который крепится к бетонному основанию и соединяется с наземным трубопроводом. Соединенные шарниром трубы могут перемещаться по вертикали и по горизонтали, обеспечивая необходимую свободу перемещения для обслуживания. В отношении консольных частей соединенные шарниром трубы уравновешены при помощи противовеса или компенсатора.

Климатическое исполнение - ХЛ-1.

Срок службы – 10 лет.

» ГОСТ 18194-79, TУ 3689-034-03467856-2009

» Сертификат соответствия № С-RU.AB28.B.05141 с 23.11.2012 по 22.11.2017

Дополнительная информация

По разновидностям УСН-150 различаются, установками, имеющими бесфланцевый шарнир с облегченной конструкцией, уравновешенного типа грузами и с горизонтальным, а так же вертикальным компенсатором с более мягким управлением, две последние выпускаются в разных модификациях, которые имеют рабочую зону 4 и 6 метров, а так же с паровой рубашкой, которая имеет гидрорециркуляционный подогрев. Эти модификации УСН 150 необходимы для осуществления нижнего слива темного типа нефтепродуктов в окружающей среде имеющей холодный климат. Разница заключается в том, что первому случаю характерен наружный обогрев паровой рубашкой канал установки, а второму случаю то, что это происходит через устройство соединенной шарниром трубы для осуществления подачи в цистерну горячего продукта, при ее помощи отогревается продукт, который находится в цистерне.

Для того, что бы привести установку УСН-150 в работу присоединительная головка подводится и при помощи захватов закрепляется к горловине цистерны сливного типа. В данном положении установка может осуществлять слив нефтепродуктов. В УСН150 посредством внутреннего трубопровода и установленного в соединительной головке телескопического монитора в цистерну осуществляется подача под давлением греющего продукта, который аналогичен тому, который сливается. Он активно разогревает и перемешивает до состояния текучести вязкого типа продукт в цистерне. После разогревания продукт из цистерны посредством шарнирных труб сливают в коллектор. После завершения слива головка отсоединяется, и установка приводится в изначальное положение, а трубы располагаются параллельно рельсам в гаражном положении. Конструктивные особенности шарниров позволяют делать замену уплотнительного типа манжеты, не разбирая шарниры и усиленные двухрядные шарниры. Плавающие захваты соединительной головки способны обеспечить плотно соединение во время перекоса горловины вагонов.

Установка нижнего слива 150 обладает определенными особенностями. Двухрядного типа шарниры способны обеспечить лёгкость в перемещении без перекосов во время долгого срока эксплуатации. Заменять уплотняющие манжеты можно при этом не разбирая шарниры. Захваты осуществляют повороты, относясь к соединительной головке, что дает возможность устанавливать их в любом месте сливного прибора цистерны. Шарнирные захваты и специального типа форма для уплотнения соединительного типа головки способны обеспечить надёжность и герметичность соединения устройства с перекошенным сливным прибором цистерны.

УСН 150 монтируется на фронтальной части слива к бетонному основанию при помощи фундаментного типа болтов. Оригинального типа конструкция шарниров способна обеспечить надежность и долговечность установки при эксплуатации.

В плане параметров установки можно отметить то, что диаметр условного прохода равен 150 миллиметрам, ее условное давление 0.6 МПа в кгс/см². Расчётная пропускная способность установки зависит от нефтепродуктов. Так для светлых нефтепродуктов она не более 320 м³/час, а для темных 570. Усилие, которое необходимо для осуществления перемещения шарнирных труб не более 2.0 Н в кгс. К габаритным размерам в сложенном положении относятся, высота, которая не может быть более 1090 мм, длина не более 2800, а ширина не более 800. Масса установки не более 155 килограмм.

ДОКУМЕНТАЦИЯ :

Марки / Характеристики

Наименование параметра, размера	Норма
Наименование параметра, размера	УСН-150	УСН-175
Диаметр условного прохода, мм	150	175
Условное давление, МПа (кгс/см2)	0,4 (4)
Сопротивление заземления между головкой присоединительной и контуром заземления, Ом, не более	10
Диапазон температур окружающей среды, 0С
- для климатического исполнения У	от - 40до +50
- для климатического исполнения ХЛ	от -60 до +50
Влажность окружающей среды при температуре
- для климатического исполнения У	75 % при + 15 0С
- для климатического исполнения ХЛ	85 % при - 6 0С
Материал уплотнений шарнирных соединений	Резиновая смесь Пентасил ФС-602 ТУ 2512-087-40245042-2004
Материал уплотнений головки присоединительной	Маслобензостойкая резина 3826с-НТА ТУ 005.1166-87
Габаритные размеры в гаражном положении, мм, не более:
- длина	2100
- ширина	800
- высота	1300
Масса, кг, не более	145
Зона подключения установки к патрубку сливного прибора вагона - цистерны, м, не менее	±2, ±3
Уклон патрубков установки относительно горизонтальной плоскости, град, не менее	1,0

Описание

1. Устройство предназначено для автоматизированного нижнего слива нефти, нефтепродуктов и других жидкостей из железнодорожных вагонов-цистерн.

2. Логическая схема контроллера прекращает проведение сливо-наливных операций при отсутствии заземления вагона-цистерны.

3. В процессе работы производится контроль заземления и наличия продукта в установке, с возможностью вывода информации в операторную.

4. Автоматическое перекрытие задвижки при отсутствии продукта в установке.

5. Применение датчиков гаражного положения установки с выводом информации на светофор, позволяет избежать движения состава, если по крайней мере, одна установка не находится в гаражном положении.

6. Конструкция устройства в виде системы шарнирно-сочлененных труб обеспечивает: закрытую систему слива, легкость и удобство в работе, надежность и безопасность проведения сливоналивных операций.

7. Конструкция установок нижнего слива нефти и нефтепродуктов в железнодорожные цистерны обеспечивает полное освобождение от остатков сливаемого продукта.

8. Применение оригинальных шариковых двухрядных шарниров, без фланцевых соединений позволило снизить общую массу установки и позволяет производить замену уплотнений без полной разборки шарниров.

9. Технология упрочнения дорожек шарниров обеспечивает максимальный срок службы установок при интенсивном использовании.

10. Конструкция уплотнения шарниров с использованием скользящей пары трения: фторсиликоновая резина по фторопласту, за счет уменьшения коэффициента терния и повышения маслобензонстойкости, повышает надежность установки.

11. Применение в уплотнении стандартизированных резиновых колец круглого сечения повысило ремонтопригодность установки, и подобрать оптимальный материал уплотнения в зависимости от сливаемого продукта, без конструкторской доработки.

12. Пружинный балансир, закрыт защитным кожухом, обеспечивающим безопасность обслуживающего персонала.

13. Изготовление прихватов из стали с последующим обмеднением методом наплавления, и присоединительной головки из алюминиевого сплава позволяет избежать искрообразования при фиксации к сливному прибору ЖД цистерны, и повысить долговечность прихватов.

14. Самозакрывающиеся прихваты надежно фиксируют присоединительную головку УСН к сливному прибору ЖД цистерны, что уменьшает время на проведение подготовительных работ.

15. Управление прихватами происходит одним штурвалом, что значительно упрощает процесс присоединения к сливному прибору ЖД цистерны.

16. Уплотнение присоединительной головки обеспечивает герметичное соединение со сливным прибором цистерны, в процессе слива.

17. Из опыта общения с персоналом, эксплуатирующим установки нижнего слива, для удобства работы, в установке имеется дополнительные ручки и поручни.

18. Применение в качестве самостоятельного покрытия - полиуретанового цинконаполненного грунта, позволило повысить антикоррозионную стойкость установок за счет комбинации барьерной и электрохимической защиты.

Бухгалтерия
Налоги
УСН

По умолчанию при регистрации ИП или компании налоговая назначает общую систему налогообложения, но она удобна не всем. Начинающим предпринимателям или небольшим компаниям гораздо выгоднее и легче работать на упрощенке: там меньше налогов и проще вести учет.

Рассказываем, как устроена упрощенная система налогообложения, и отвечаем на самые частые вопросы.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим для компаний и ИП. Бизнесу нужно платить только один налог. Он заменяет НДС и НДФЛ для ИП, налог на прибыль для ООО и налог на имущество по бизнес-объектам, кроме торговой и офисной недвижимости.

УСН можно совмещать с патентом: одни виды деятельности вести по УСН, другие — учитывать на патенте.

Виды УСН

Есть два вида упрощенной системы налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

«Доходы» — до 6% со всех доходов, расходы не учитываются. Регионы сами устанавливают ставку для всех или разных сфер бизнеса. К примеру, налог в Крыму для всех — 4%.

«Доходы минус расходы» — от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами, итоговая ставка зависит от региона.

Учитываются все затраты из ст. 346.16 НК РФ, которые можно подтвердить для налоговой. Для подтверждения понадобятся документы, об этом дальше.

Ставку для своего региона можно проверить на сайте налоговой:

Выбираем свой регион в верхнем левом углу

В самом конце страницы находим документ с законом, открываем его и ищем свою сферу бизнеса

Кто может работать на УСН

Чтобы работать на упрощенке, ИП и компании должны соответствовать определенным условиям: по сумме доходов, численности сотрудников и сфере деятельности. Дополнительно для организаций есть ограничения по наличию филиалов и проценту владения долей в уставном капитале.

По сумме доходов — до 150 млн рублей в год. Учитывается не фактический доход, а доход, умноженный на специальный коэффициент Минэкономразвития. В 2021 году — 1,032. Если компания заработает за год 100 000 000 ₽, для налоговой ее доход — 100 000 000 × 1,032.

Если предприниматель или компания заработают больше 150 млн рублей, начнется переходный период: лимит по доходу увеличится до 200 млн, но вместе с ним поднимется и налоговая ставка. Когда доход превысит 200 млн рублей, придется перейти на ОСН.

По средней численности сотрудников — до 100 человек. Учитываются сотрудники в штате и те, кто работает по договорам ГПХ.

Количество сотрудников считают в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Если ИП или компания оформят больше 100 человек, лимит увеличится до 130, но повысится процентная ставка. Когда появится 131-й сотрудник, компания перейдет на ОСН.

Ограничения по виду деятельности. На упрощенной системе налогообложения нельзя работать некоторым сферам бизнеса. Например, банкам, инвестиционным фондам, ломбардам, нотариусам и производителям алкоголя или сигарет.

Для ООО — доля других организаций. Доля других компаний в уставном капитале должна быть не больше 25%.

Для ООО — не должно быть филиалов. Это строгое правило на УСН.

Условие	Переходный период
Стандартная ставка	6% от доходов или 15% от положительной разницы доходов и расходов	8% от доходов или 20% от положительной разницы доходов и расходов
Сумма дохода	до 150 млн рублей	от 150 до 200 млн рублей
Средняя численность сотрудников	до 100 человек	от 100 до 130 человек
Филиалы ООО	Нет	Нет
Доля в ООО	Другие компании владеют не более 25% УК	Другие компании владеют не более 25% УК

Как считают доходы и расходы

Доходы. Учитывается все, что заработала компания: продажа товаров или услуг, сдача недвижимости или автомобиля в аренду и даже процент на остаток по расчетному счету.

Не учитываются кредитные деньги и деньги, которые пришли по ошибке. Все тонкости учета доходов — в налоговом кодексе.

Расходы Это всё, что помогает бизнесу заработать: покупка нового оборудования, аренда помещения, подключение в магазин интернета и кассы.

Хранить документы о расходах нужно не менее четырех лет, налоговая может потребовать информацию в любой момент. К примеру, документы за 2020 год нужно сохранить до 2024 года включительно.

Что выгоднее: «Доходы» или «Доходы минус расходы»

Чтобы выбрать вид упрощенной системы налогообложения, нужно посчитать примерные доходы и расходы бизнеса. Общий принцип такой.

Для новых предпринимателей из некоторых сфер деятельности в регионах действуют налоговые каникулы: налоговая ставка 0% — платить ничего не надо. Чтобы узнать о каникулах в своем регионе, можно позвонить на горячую линию налоговой — 8 800 222-22-22.

УСН «Доходы» подходит предпринимателям и компаниям, у которых мало расходов на бизнес. Так бывает у дизайнеров, разработчиков и маркетологов — им не нужно закупать материалы или товары для перепродажи. А если они и тратят, то очень мало: например, вызывают курьера раз в месяц, чтобы доставить документы контрагентам.

УСН «Доходы минус расходы» подходит предпринимателям или компаниям, у которых постоянные расходы при стандартной ставке в 15% больше 70% доходов. Например, придорожному кафе приходится закупать продукты и платить зарплату сотрудникам, а небольшому ателье — заказывать ткани и арендовать помещение.

Для этой системы налогообложения есть правило минимального налога. В любом случае компания должна заплатить не меньше чем 1% с дохода.

Минимальный налог платят только по итогам года.

Когда платить налоги и подавать декларацию

Налоги на УСН нужно платить четыре раза в год — по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года:

за первый квартал — до 25 апреля;
за полугодие — до 25 июля;
а девять месяцев — до 25 октября;
за год — ООО до 31 марта следующего года, ИП до 30 апреля следующего года.

Для правильного расчета нужно сложить весь доход за отчетный период, посчитать налог и затем вычесть из него уплаченные ранее авансовые платежи. То, что получилось, и надо заплатить. То есть если мы в первом квартале заплатили 600 000 ₽, из суммы налога за полугодие нужно вычесть 600 000. Давайте разберем на примере.

Итоговый налог считается за год, но платят заранее — поэтому платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев называются авансовыми.

У ИП кроме налога — страховые взносы

ИП платят страховые взносы каждый год, даже если не было доходов. Если у ИП есть сотрудники — взносы платят и за них. Сумма страховых взносов за себя в 2021 году — 40 874 ₽, ее нужно заплатить до конца года.

Если доход ИП за год превысит 300 000 ₽, придется доплатить еще 1% дополнительных взносов. При УСН «Доходы» — процент от годовых доходов минус 300 000 ₽, при УСН «Доходы минус расходы» — от годовой прибыли минус 300 000 ₽. Срок оплаты — 1 июля следующего года.

Страховые взносы ИП выгоднее платить каждые три месяца — тогда можно получить налоговый вычет и полностью или частично компенсировать налоги.

Какая нужна отчетность и когда ее подавать

На упрощенке для налоговой нужно подготовить два документа: налоговую декларацию и книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Налоговая декларация. Подают раз в год: за 2020 год ООО должны подать до 31 марта 2021 года, ИП — до 30 апреля. Ее сдают всегда, даже если дохода не было — иначе можно получить штраф.

Книга учета доходов и расходов. Записывать надо все поступления, даже переводы на банковскую карту или наличные. Книгу не нужно сдавать, но налоговая может попросить ее в любой момент. Если книги не будет, можно получить штраф в 10 000 ₽.

Что будет, если не вести учет и вовремя не платить налоги: ответственность и штрафы

Если вовремя не заплатить налоги и не подать декларацию, налоговая может оштрафовать и начислить пени.

Задержка декларации. Минимальный штраф — 5% от суммы неуплаты налога, заявленного в декларации. Штраф считается за каждый полный или неполный месяц задержки, но заплатить придется не более 30%. Минимальный штраф — 1000 ₽.

Просрочка авансового платежа. Налоговая начисляет пени. Формула расчета сложная, поэтому удобнее рассчитать размер по калькулятору пеней.

Неуплата налогов. Компания может получить штраф в 20% от суммы налога, если ошибку допустили случайно, и 40%, если закон нарушили сознательно. К примеру, не заплатили страховые взносы, но вычли их из налога при УСН.

Как уменьшить налоги на УСН

ИП без работников на УСН «Доходы» могут уменьшить налоги на всю сумму уплаченных страховых взносов. Например, если предприниматель заплатит в первом квартале 8300 ₽ страховых взносов, он может уменьшить авансовый платеж по налогу на 8300 ₽.

ИП без работников на УСН «Доходы минус расходы» могут добавить страховые взносы к расходам. Представим, доходы предпринимателя 100 000 ₽, расходы — 20 000 ₽, а уплаченные страховые взносы — 9000 ₽. Тогда авансовый платеж считается так: (100 000 − 20 000 − 9000) × 15% = 10 650 ₽.

ИП или компании с работниками при УСН «Доходы» могут уменьшить налоговые платежи за счет взносов только наполовину. То есть если компания должна заплатить 20 000 ₽ налога, на 10 000 ₽ можно получить налоговый вычет.

Представим, что доход предпринимателя за квартал — 2 000 000 ₽. Итоговый налог — 2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽. Налог получится уменьшить только наполовину, то есть на 60 000 ₽.

ИП или компании с работниками на УСН «Доходы минус расходы» могут добавить к расходам всю сумму уплаченных страховых взносов. Заплатили в первом квартале сотрудникам 50 000 ₽, значит, налоговая база уменьшилась на 50 000 ₽.

Допустим, доход предпринимателя за квартал — 1 000 000 ₽, расход — 500 000 ₽, а уплаченные страховые взносы — 50 000 ₽. Тогда его налог (1 000 000 − 500 000 − 50 000) × 15% = 67 500 ₽.

Главное — платить взносы в том же квартале, в котором хотите уменьшить налог. В первом квартале нужно заплатить взносы с 1 января по 31 марта, во втором — с 1 апреля по 30 июня.

Если вы не хотите платить каждый квартал, все страховые взносы можно заплатить в третьем квартале — до 30 сентября. Тогда получится уменьшить авансовый платеж за девять месяцев на всю сумму страховых взносов. Если работаете на УСН «Доходы», то можно заплатить 27 000 ₽ и вычесть всю сумму из налога. Если на УСН «Доходы минус расходы» — добавить ее к расходам.

Как перейти на УСН

Для перехода на упрощенную систему налогообложения нужно заполнить уведомление по форме 26.2-1.

Образец уведомления для тех, кто только регистрируется как ИП или ООО. Данная форма не обязательна, вы можете подать заявление в любом виде

При регистрации. Компании и ИП могут перейти на УСН прямо при регистрации бизнеса. Для этого нужно подать уведомление вместе с документами о регистрации или в течение 30 дней после нее.

Действующие ИП или компании могут перейти на УСН только со следующего календарного года. Подать уведомление нужно до 31 декабря текущего года.

Самозанятые без статуса ИП при регистрации в качестве предпринимателя могут приложить уведомление о переходе на УСН и сразу начать работать на упрощенке.

Самозанятые со статусом ИП могут перейти на УСН с начала календарного года или раньше, если перестанут соблюдать условия НПД. К примеру, если их доходы превысят 2,4 млн рублей за год, остаться самозанятым не получится.

«Клерк» Рубрика УСН

Упрощенная система налогообложения для ООО — один из вариантов налогообложения для небольших фирм, позволяющий снизить налоговое бремя и упростить бухгалтерский учет. Кто вправе применять спецрежим? Какие ограничения существуют? Каковы особенности УСН с объектом налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы»? Когда можно перейти на УСН? Эти и другие особенности УСН для ООО рассматриваются в данной статье.

Какие фирмы могут применять УСН

Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий:

средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 130 человек;
доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 150 млн руб.;
величина дохода за 2020 год не должна превысить 200 млн руб., если ООО уже работает на УСН; если же организация планирует перейти на упрощенку с 2021 года, то ее доходы за 9 месяцев 2020 года не должны быть больше 112,5 млн руб.

Обратите внимание! С 2021 года, если среднесписочная численность составляет от 100 до 130 человек или сумма дохода превысила 150 млн руб., но не вышла за рамки 200 млн руб., применяются повышенные ставки по УСН. При этом право на применение спецрежима не утрачивается.

Как работает ООО на упрощенке

Применять УСН можно либо с даты регистрации ООО в текущем году, либо с начала любого календарного года. О намерении работать на упрощенке необходимо уведомить налоговую инспекцию. В первом случае — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, во втором — не позднее 31 декабря предшествующего года. Нарушение срока подачи уведомления о применении УСН приведет к невозможности его применения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Изменить систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Исключением будет ситуация, если в текущем году ООО выйдет за пределы ограничений, установленных для применения УСН.

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета:

полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.

ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности — полный или сокращенный.

Варианты налогообложения для УСН

Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из двух объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.

К объекту «доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «доходы» облагается по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5 до 15%, при объекте «доходы» — от 1 до 6%.

Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларацию) ООО сдает один раз (за год) до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

При объекте «доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными (документально и экономически обоснованными) расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ).

Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.

Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.

Итоги

Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы». Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи.

Применение УСН не отменяет для юридических лиц ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности. По какой форме, полной или упрощенной, будет вестись учет и представляться отчетность, ООО определяет самостоятельно в своей учетной политике.

С 2021 года действуют новые правила для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые близки к утрате права применять УСН.

Как остаться на «упрощенке» в 2021 году

С 2021 года организации и индивидуальные предприниматели вправе применять УСН, если:

доходы не превысили 200 млн рублей;
средняя численность сотрудников не стала больше 130 человек;
остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 млн рублей.

Отметим, что последнее условие для продолжения работы на УСН в 2021 году не изменилось, в отличие от первых двух.

Доходы от 150 млн до 200: что делать «упрощенцам»

В 2021 году для организаций и ИП, применяющих УСН, предусмотрены изменения.

Так, они не утратят право применять УСН, если получат доходы не более 200 млн. рублей.

При этом для лиц, получивших доходы от 150 млн рублей до 200 млн рублей предусмотрены особые правила исчисления налога по УСН.

В таком случае придется уплатить «упрощенный» налог по повышенной ставке:

20 % – если объект «доходы минус расходы»;
8 % – если объект «доходы».

При этом вышеуказанные размеры доходов индексируются на коэффициент-дефлятор.

На 2021 год он установлен в размере 1,032.

Поэтому, «упрощенный» налог по повышенным ставкам организации или ИП надо уплачивать в случае, если они получат доходы более 154,8 млн руб. (150 000 000 рублей х 1,032).

Отметим, что вопрос о том, надо ли в 2021 году индексировать лимит по доходам в размере 200 млн рублей, является спорным.

Так как величина предельного размера доходов подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год (абз. 4 п. 4 ст. 346.13, абз. 2 п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса).

Коэффициент-дефлятор в размере 1,032 установлен на 2021 год, а в 2020 году его размер составлял 1 (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720).

Кроме того, лимит в 200 млн рублей появился в редакции пункта 4 статьи 346.13 Налогового кодекса, действующей только с 2021 года.

Поэтому, существует мнение, что этот размер доходов должен индексироваться только с 2022 года.

Как превышение 150 млн лимита повлияет на применение пониженных ставок по УСН

Помимо обычных и повышенных ставок, главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса установлены еще и пониженные ставки.

Так, индивидуальными предпринимателями, которым предоставлено право использовать «налоговые каникулы» по УСН, применяется ставка 0 %.

Эта ставка должна быть установлена законом конкретного региона РФ.

Ее могут ввести для ИП, которые:

впервые зарегистрируются после вступления в силу закона субъекта РФ, вводящего ставку 0 %;
применяют УСН с объектом обложения «доходы минус расходы»;
ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Однако, индивидуальный предприниматель не сможет применять ставку 0 %, если превысил лимит по доходам в 154,8 млн рублей.

Поскольку эта возможность не предусмотрена для лиц, которые превысили лимиты по доходам и платят налог по ставкам 8 и 20 % (п. 4 ст. 346.20 Налогового кодекса).

Кроме того, законами регионов могут быть установлены пониженные ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН:

с объектом обложения «доходы». В этом случае субъекты РФ могут установить ставку по УСН от 1 % до 6 %;
с объектом обложения «доходы минус расходы». Субъектам РФ предоставлено право снизить в этом случае ставку налога с 15 % до 5 %.

При этом пунктами 1 и 2 статьи 346.20 Налогового кодекса, которые посвящены порядку введения регионов пониженных ставок по УСН, не предусмотрено право вводить эти ставки для лиц, уплачивающих «упрощенный» налог при получении доходов свыше 154,8 млн рублей.

Поэтому, в таком случае «упрощенцы» также не смогут применять пониженные ставки по УСН, если размер их доходов составит более 154,8 млн рублей.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Читайте также: