Освобождение от уплаты усн за 3 квартал 2020

Опубликовано: 25.04.2024

Еще ряд организаций – субъектов МСП могут претендовать на получение освобождения от налогов в качестве меры поддержки в связи с распространением коронавируса. Это право им дает Федеральный закон от 15.10.2020 № 320-ФЗ.

Какие субъекты МСП были освобождены от налогов

От уплаты налогов за II квартал 2020 года были освобождены организации:

чья деятельность относилась к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям экономики по Перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434;
и которые были включены в реестр СМП по состоянию на 1 марта 2020 года.

Эти условия устанавливал Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

В реестр субъектов МСП включали организации на основании налоговой отчетности за 2018 год.

Кого еще коснется освобождение от уплаты налогов

При освобождении организаций от обязанности уплачивать налоги не были учтены интересы тех, которые были созданы в конце 2018 года.

Поскольку обязанность представить налоговую декларацию у организации, созданной в период с 1 декабря по 31 декабря, возникла по итогам 2019 года (абз. 3 п. 2 ст. 55 Налогового кодекса).

В таком случае они не могли выполнить условие, установленное законодательством для включения в реестр СМП.

С принятием Федерального закона от 15.10.2020 № 320-ФЗ организациям, которые были созданы в декабре 2018 года, спишут налоги за II квартал 2020 года.

Этот Закон изменил условие о том, что для получения освобождения от налогов организация должна была сдавать декларации за 2018 год, и распространил право на получение льготы на организации, которые были созданы в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года.

Таким образом, теперь на освобождение от уплаты налогов могут претендовать субъекты МСП, включенные в соответствующий реестр в связи с:

их созданием в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года;
либо представлением деклараций за 2018 год.

Условие о том, что субъекты МСП должны вести деятельность, относящуюся к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям экономики, осталось неизменным.

От уплаты каких налогов предоставляется освобождение

На организации, которые были созданы в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года, распространяется освобождение от уплаты налогов за II квартал 2020 года, в том числе:

налога на прибыль. Освобождение предоставляется в части ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во II квартале 2020 года; авансовых платежей за отчетные периоды 4, 5, 6 месяца 2020 года, за минусом ранее начисленных авансовых платежей за 3 месяца; авансовых платежей за полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных авансовых платежей за I квартал;
налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, - в части авансового платежа полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за I квартал 2020 года;
ЕНВД - в части налога за II квартал 2020 года;
транспортного налога - в части налога и авансовых платежей за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
налога на имущество - в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
земельного налога - в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
НДФЛ - в части авансового платежа за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за II квартал 2020 года. Это освобождение распространяется на ИП;
торгового сбора - в части сбора, исчисленного за II квартал 2020 года.

Проверить возможность получения меры поддержки в виде освобождения от исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам поможет специальный сервис на сайте ФНС.

Для проверки своего права на освобождение организации достаточно ввести свой ИНН.

Для освобождения от уплаты налогов делать ничего не нужно.

Налоговый орган самостоятельно обнулит все исчисленные в представленных декларациях суммы, и в вашем состоянии расчетов с бюджетом данные отражаться не будут.

Последствия для организаций, получивших освобождение

Освобождение от уплаты налогов за II квартал 2020 года было предоставлено после того, как ряд налогов был уплачен, а отчетность по ним сдана.

В связи с этим возникнет необходимость представить уточненные декларации.

Кроме того, у организации появится переплата по налогам, которую она имеет право зачесть или вернуть в установленном порядке.

При этом напомним, что с 1 октября 2020 года действует новый порядок зачета сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных налогов и местных налогов: он не ограничивается соответствующими видами налогов и сборов.

При этом налоговики вправе принять решение об осуществлении такого зачета без ограничения по соответствующим видам налогов и сборов, в том числе в части суммы налогов, излишне уплаченных до 1 октября 2020 года (письмо Минфина России от 10.08.2020 № 03-02-07/1/72100).

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ИП зарегистрирован 11.03.2020, в реестр МСП внесен 10.04.2020. Основной ОКВЭД - 49.41.1.
Имеет ли ИП право на освобождение от уплаты налогов по ЕНВД, УСН за 2 квартал 2020 года?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Зарегистрированный после 1 марта 2020 года индивидуальный предприниматель с основным пострадавшим от коронавируса кодом ОКВЭД не имеет права на льготу в виде освобождения от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года.

Обоснование вывода:
Согласно ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ (далее - Закон N 172-ФЗ), индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ, освобождаются от исполнения обязанности уплатить налоги и авансовые платежи по налогам, в том числе по следующим налогам:
- по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, - в части авансового платежа за отчетный период - полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период - первый квартал 2020 года (пп. 6 ч. 1 ст. 2 Закона N 172-ФЗ);
- по ЕНВД для отдельных видов деятельности - в части налога за второй квартал 2020 года (пп. 7 ч. 1 ст. 2 Закона N 172-ФЗ).
Также п. 12 ст. 1 Закона N 172-ФЗ ст. 430 НК РФ дополнена п. 1.1, в соответствии с которым для ИП, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей (письмо ФНС России от 09.06.2020 N БС-4-11/9528@).
Перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434. Одним из пострадавших видов деятельности в этом перечне значится деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам с кодом ОКВЭД 49.4.
Основным видом деятельности ИП является перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами (код ОКВЭД 49.41.1). Этот вид деятельности входит в более общий ОКВЭД 49.4, в связи с чем также относится к пострадавшим от коронавируса. Смотрите Информационное письмо Банка России от 08.06.2020 N ИН-06-59/98.
Однако согласно ч. 3. ст. 2 Закона N 172-ФЗ, абзацу второму п. 1.1 ст. 430 НК РФ ИП признаются осуществляющими деятельность в пострадавшей отрасли и имеющими право на освобождение от уплаты налогов в порядке, аналогичном порядку, применяемому для определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов в соответствии с пп.пп. 2 и 3 п. 3 ст. 4 НК РФ, и установленному Правительством РФ.
Порядок продления сроков уплаты налогов прописан в Правилах предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносам (далее - Правила), утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 (далее - Постановление N 409).
В п. 1 Постановления N 409 сказано о продлении сроков уплаты налогов для организаций и ИП, включенных по состоянию на 1 марта 2020 г. в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Проверить включение ИП в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства можно по ссылке: https://ofd.nalog.ru/, введя ИНН предпринимателя.
А в п. 1 Правил (последний абзац) говорится, что осуществление индивидуальными предпринимателями деятельности в соответствующей сфере определяется по коду ОКВЭД, информация о котором содержится ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 года.
ИП зарегистрирован только 11 марта 2020 года. Поэтому на 1 марта 2020 года о его основном виде деятельности еще не было информации в ЕГРИП. Также и в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по данному ИП указана дата внесения - 10.04.2020.
В связи с чем получается, что, несмотря на то, что предприниматель ведет деятельность в пострадавшей отрасли, по формальному основанию (внесение в реестр субъектов СМП 10.04.2020, а не до 01.03.2020, и включение в ЕГРИП 11.03.2020, а не по состоянию на 1 марта 2020 года) он не вправе рассчитывать на льготы, предусмотренные для пострадавших видов деятельности, в том числе на освобождение от уплаты налогов на УСН и ЕНВД за 2 квартал 2020 года. Смотрите также письмо ФНС России от 08.06.2020 N СД-4-3/9402@.
На наш взгляд, отсутствие возможности применения освобождения от уплаты налогов для вновь зарегистрированного ИП, ведущего деятельность в пострадавшей отрасли, в определенной степени противоречит положениям п. 2 ст. 3 НК РФ.

К сведению:
Минэкономразвития внесло в кабмин предложение о возможности уточнения своего ОКВЭД по состоянию на 1 июля 2020 года для целей применения льгот теми ИП и МСП, которые фактически осуществляют пострадавшие виды деятельности, но не имеют льгот. Однако пока это предложение остается без поддержки. Возможно, чуть позже законодатели к нему вернутся.
Предприниматели и организации могут осуществить проверку возможности освобождения от уплаты налогов, страховых взносов за отчетные периоды, относящиеся к II кварталу 2020 года на сайте: https://service.nalog.ru/covid4/.
Обобщенные ответы на часто задаваемые вопросы об освобождении от уплаты налогов и страховых взносов в связи с Covid-19 доступны по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/9837073/.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
- Информация Министерства экономического развития РФ от 25 мая 2020 г. "Минэкономразвития внесло в кабмин предложения о возможности уточнения компаниями МСП своего ОКВЭД;
- Статья. Кому спишут налоги из-за пандемии? Освобождение от уплаты налогов и страховых взносов, подлежащих уплате в II квартале 2020 года;
- Статья. Налогообложение индивидуальных предпринимателей - 2020: что изменилось?
- Статья. Меры государственной поддержки бизнеса и граждан в период пандемии COVID-19;
- Вопрос: Мера поддержки бизнеса в виде списания налогов за II квартал 2020 года, за исключением НДС, а также страховых взносов (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2020 г.);
- Вопрос: Право на меры поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства, пострадавшим от коронавируса (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2020 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Савина Елена

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член ассоциации "Содружество" Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Освобождение от налогов за II квартал 2020 оказалось очень кстати для бизнеса, пострадавшего от коронавируса. Проверить, имеет ли ваше предприятие право на такую льготу, можно перейдя по ссылке — нужен только ИНН.

Сейчас пришло время отчитаться по налогам за 2020 год. И сразу возникает вопрос: указывать ли налог за I I квартал, если его не нужно платить?

Налоги не платим, но в отчетности указываем

В правилах заполнения декларации УСН ничего не менялось. Начисленный налог вы указываете в строке 040 за полугодие и далее нарастающим итогом в полной сумме. Налоговая сама спишет с вашего лицевого счета сумму УСН за 2 квартал.

Важно знать

Как заполнить декларацию УСН с помощью мастера
Как проверить взаиморасчеты с налоговой

«Напоминалки» о сроках сдачи отчетности, новые документы и выгодные торги — теперь уведомления от СБИС могут приходить в ваш Telegram.

Мы имеем право выдавать ЭП после 1 июля 2021. Вам не придется досрочно менять действующую подпись и вы без проблем закажете новую.

Все сроки отчетов у вас под рукой в мобильной версии календаря отчетности СБИС.

Рассказываем, как избежать налоговых претензий, собрав досье на контрагента.

Вот и пришло время первый раз сдать обновленный расчет 6-НДФЛ — отчитаться нужно до 30 апреля. Рассказываем, как заполнить форму в СБИС.

Электронный документооборот
Отчетность через интернет
Все о компаниях и владельцах
Поиск торгов и закупок
Оператор фискальных данных
Для магазинов и аптек
Для ресторанов, кафе и столовых
Для салонов и сферы услуг
Заказы и поставки (EDI)
Управление бизнес-процессами
CRM для активных продаж
Корпоративная социальная сеть
Бухгалтерия и учет
Управление персоналом
Учет и контроль рабочего времени
Корпоративный удостоверяющий центр
Вебинары и видеокоммуникации
Мобильные сотрудники
Облачная телефония
Торговля, закупки и складской учет
Все для удаленной работы

Энергетика и ЖКХ
Фармацевтика
Телекоммуникации
Производство
Логистика
Ритейл и общепит
Банки
Факторинг

Алкоголь
Табак
Меркурий
Лекарства
Обувь
Одежда, текстиль
Духи
Шины
Пиво
Молоко
Фотоаппараты
Вода
Велосипеды

Для магазинов и аптек
Для ресторанов, кафе, столовых
Для салонов и сферы услуг
Для учета рабочего времени
Для мобильных сотрудников

Онлайн-кассы
Кассовые компьютеры
Сканеры штрихкода
Денежные ящики
Дисплеи покупателя
Детекторы банкнот
Счетчики банкнот
Принтеры этикеток
Электронные весы
Принтеры чеков
Терминалы сбора данных
Контроль времени и доступа
Расходные материалы
Кнопки вызова официанта
Видеонаблюдение
Прочее оборудование

База знаний
Как заполнить отчеты
Форматы первичных документов
Электронные трудовые книжки
Электронные больничные
Как перевести офис на удаленную работу
Что важно знать о 54-ФЗ
ЭДО и как он работает
Как ИП участвовать в тендерах
Электронный аукцион по 44-ФЗ
Что такое и как открыть спецсчет

App Store

Google Play

Сегодня опубликован Федеральный закон №172-ФЗ от 08.06.2020, который вносит несколько поправок в часть вторую НК, направленных на поддержку бизнеса.

Что конкретно меняется?

Освобождение от налогов

Одна из самых важных поправок касается освобождения некоторых налогоплательщиков от уплаты налогов за 2 квартал 2020.

Освобождение распространяется на ИП и организации пострадавших отраслей, внесенные в реестр МСП. Кроме того, освобождение коснется также социально-ориентированных НКО, внесенных в специальный перечень (он уже опубликован на сайте Минэкономразвития). А также эта льгота коснется централизованных религиозных организаций.

Эти налогоплательщики освобождаются от следующих налогов и сборов:

Авансовые платежи по налогу на прибыль за апрель-июнь
Акцизы за апрель-июнь
Водный налог за 2 квартал
НДПИ за апрель-июнь
ЕСХН за 1 полугодие
УСН за 2 квартал
ЕНВД за 2 квартал
Транспортный налог по автомобилям, используемым в предпринимательской и уставной деятельности за период за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
Налог на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
Налог на имущество физлиц по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
Земельный налог по участкам, используемым в предпринимательской и уставной деятельности за период за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
НДФЛ (для ИП на общем режиме) за 2 квартал
Торговый сбор за 2 квартал

Кроме того, для вышеназванных налогоплательщиков тарифы страховых взносов за период апрель-июнь установлены в размере 0 %.

Отметим, в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» реализован нулевой тариф страховых взносов для пострадавших отраслей. Выбрать этот тариф можно на закладке «Учетная политика и другие настройки».

Вести учет в 1С:Зарплата и управление персоналом можно удаленно. Облачные технологии сейчас как нельзя кстати!
Scloud предоставит вам тестовый период на 14 дней в полном объеме и совершенно бесплатно!

Уменьшение фиксированных взносов

Для ИП, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях, и внесенных в реестр МСП, уменьшен размер фиксированных взносов на ОПС с нынешних 32 448 рублей до 20 318 рублей.

Изменения по НДФЛ

Ряд поправок внесены в статью 217 НК, которая регламентирует список доходов, не облагаемых НДФЛ. Этот список пополнился еще на 3 позиции.

Во-первых, не будут облагаться НДФЛ доходы в связи с прекращением обязательств по льготному кредиту с функцией прощения долга. Речь идет о кредитах на возобновление деятельности под 2 % годовых, которые банки начали оформлять с 1 июня.

Во-вторых, если ранее от НДФЛ уже освободили выплаты из федерального бюджета медикам за помощь гражданам с коронавирусом, то теперь список льготников расширился. В него, в том числе, вошли лица, оказывающие социальные услуги. Дело в том, что для работников социальных учреждений — интернатов для пожилых граждан, инвалидов также предусмотрена доплата за работу во время пандемии.

В-третьих, от НДФЛ освободили субсидии самозанятым, которые выплачиваются в размере прошлогоднего налога.

Изменения по налогу на прибыль

Налогом на прибыль не будет облагаться прощение долга по льготному кредиту под 2 % годовых.

Соответственно налогоплательщики на УСН также не будут включать в состав доходов списание кредитного долга.

В состав расходов включили безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства) для борьбы с коронавирусной инфекцией органам госвласти, некоммерческим медицинским организациям, госучреждениям.

Также в пределах 1 % от суммы выручки разрешили включать в расходы безвозмездную передачу имущества НКО, внесенным в реестр, религиозным организациям.

Для упрощенцев тоже расширили перечень расходов, разрешив учесть стоимость безвозмездно переданного имущества для борьбы с коронавирусом органам госвласти, госучреждениям и медицинским НКО.

Последняя дата изменения статьи — 3 июля 2020.

Чиновники вводят меры поддержки для бизнеса в период эпидемии коронавируса. В этой статье расскажем об отсрочке и отмене налогов, отсрочке отчетности и проверок. О субсидиях и беспроцентных кридитах читайте в другой статье. Мы следим за изменениями, чтобы отражать их в Контур.Бухгалтерии и помогать вам работать по актуальным правилам.

Кто имеет право на поддержку государства

Чиновники установили список отраслей, которые больше всего пострадали из-за коронавируса. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по вашему основному коду ОКВЭД. Полный список отраслей с кодами вы найдете в постановлении правительства от 3 апреля 2020 №434 с изменениями от 10 и 18 апреля, 12 и 26 мая. Вот список пострадавших сфер:

авто-, авиаперевозки, аэропорты;
организация развлечений;
общепит;
отели, гостиницы;
туризм;
спорт, фитнес;
коммерческие образовательные структуры;
организация конференций и выставок;
бытовые услуги;
стоматология;
кинотеатры, зоопарки, музеи;
производство изделий народных художественных промыслов;
розничная торговля в неспециализированных магазинах;
торговля в автоматах;
СМИ и издательства.

Кроме принадлежности к пострадавшей отрасли ИП или компания должны числиться в Реестре малого и среднего предпринимательства. Это можно проверить на сайте налоговой.

На официальном сайте ФНС вы можете ответить на несколько вопросов и получить ответ, какие конкретные меры поддержки распространяются на ваш бизнес.

Освобождение от налогов и взносов за 2 квартал

ИП, компании из реестра МСП и некоторые НКО, которые работают в пострадавших отраслях, освобождены от уплаты всех налогов, сборов и взносов за 2 квартал, кроме НДС и НДФЛ с доходов сотрудников - их придется заплатить ( Федеральный закон № 172 от 08.06.2020) .

Для освобождения от налогов ничего делать не нужно, ФНС сама обнулит платежи для соответствующих ИП, организаций и НКО. Проверьте на сайте ФНС, положена ли вам эта мера.

Напоминаем: все положенные налоговые декларации и расчеты за 2 квартал надо сдать. Мы следим за разъяснениями налоговой о том, как именно следует отражать прощение налогов и взносов в бухучете и отчетах. Как только рекомендации ФНС появятся, настроим работу сервиса и проинструктируем вас.

Вот список налогов, сборов и страховых взносов, которые не придется платить за 2 квартал (или апрель, май и июнь):

налог на прибыль организаций;
авансовый платеж по ЕСХН;
авансовый платеж по УСН;
налог по ЕНВД;
НДФЛ за себя для ИП и специалистов частной практики;
по ПСН из срока патента исключаются все дни апреля, мая и июня: ФНС сделает пересчет сроков патента и уведомит предпринимателя;
налог на имущество организаций;
транспортный и земельный налоги;
налог на имущество физлиц, используемое в бизнесе;
акцизы;
водный налог;
НДПИ;
торговый сбор;
страховые взносы за сотрудников.

Перенос сроков уплаты налогов за 2019 год и 1 квартал

Компаниям и ИП из реестра малого и среднего предпринимательства, которые работают на спецрежимах в максимально пострадавших сферах, предоставляется автоматическая отсрочка по налоговым платежам. Обращаться в налоговую с заявлением не нужно. Платежи откладываются на 3, 4 или 6 месяцев, кроме НДС и НДФЛ, которые нужно уплатить сразу после карантинных выходных, если компания не работала, или в положенный срок, если работала.

27 апреля / 12 мая

Уплачивать накопившиеся суммы придется в течение года равными частями после завершения отсрочки.

Для остальных компаний срок уплаты налогов переносится на первый рабочий день после карантинных выходных, то есть 12 мая, но только в случае, если компания не должна была работать в эти дни и не работала. Если компания продолжала работать и не входит в кризисный список, налоги придется платить в прежние сроки.

Мы очень просим пользователей Контур.Бухгалтерии следить за новыми сроками уплаты налогов и взносов, а также сдачи отчетов. Мы не можем изменить сроки налоговых и отчетных задач на Главной вкладке сервиса: наши пользователи работают в самых разных отраслях, одни компании продолжают трудиться в карантинные выходные, другие нет. Поэтому было бы очень сложно выставить новые сроки безошибочно для всех компаний. Но мы публикуем актуальные даты в этой новости, чтобы вы всегда могли их найти.

Снижение местных налогов в регионах

Для поддержки малого бизнеса регионы снижают местные налоги. Уменьшают ставки по УСН, потенциально возможный доход по патенту, понижают коэффициенты по ЕНВД. А еще предоставляют льготные кредиты, арендные каникулы, отменяют транспортный налог для организаций. Узнавайте об изменениях на сайте администрации своего региона или в своей ФНС.

В большинстве регионов льготы получают пострадавшии отрасли, но в некоторых областях налог снижают для всех субъектов малого и среднего бизнеса. Новые налоговые ставки могут действовать весь 2020 год, а значит налог можно будет пересчитать с начала года (возможны исключения, уточняйте).

Если в вашем регионе налог снизили, поменяйте ставку в сервисе. Зайдите в меню « Реквизиты и настройки » → « Реквизиты организации » → « Общие » и измените значение. Налог пересчитается с начала года. Если в первом квартале был платеж по прежней более высокой ставке, переплата учтется при последующих платежах. Если в вашем регионе налог снизили только на часть года, Техподдержка поможет сформировать верные суммы и отразить их потом в отчетности.

Перенос сроков уплаты страховых взносов за 1 квартал

Эта мера касается субъектов малого и среднего предпринимательства, внесенных в Реестр МСП на 1 марта 2020. Также они должны работать в максимально пострадавших отраслях (постановление правительства от 24.04.2020 №570).

Страховые взносы с доходов за март 2020 года , включая « несчастные » взносы в ФСС — на 6 месяцев;
уплата страховых взносов ИП на пенсионное страхование с доходов 2019 года, превышающих 300 тыс. рублей — до 1 ноября 2020.

Уплачивать накопившиеся суммы придется аналогично налогам: по 1/12 в месяц в течение года после окончания отсрочки.

Уменьшение страховых взносов для ИП и компаний

Еще один вид поддержки от государства во время карантинных мер — снижение страховых взносов за сотрудников. Эта мера работает не только в период эпидемии, но и после нее. Ставка взносов снижается с 30% до 15%, но это касается не всего размера зарплаты, а только части, которая превышает МРОТ.

В Бухгалтерии уже появился расчет взносов по новой ставке. Чтобы применять ее, смените категорию страхователя в сервисе — подробности читайте в новости.

ИП из пострадавших сфер получат вычет из страховых взносов «за себя» на 12 130 рублей. За 2020 год они заплатят меньше взносов на пенсионное страхование: вместо 32 448 рублей — 20 318 рублей.

Перенос сроков отчетности

Чиновники перенесли сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности, которую традиционно сдают с конца марта по май (постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Теперь большинство деклараций и отчетов можно сдать на 3 месяца позже, а декларацию по НДС и расчет по взносам за 1 квартал сдаем до 15 мая.

Важно: это правило касается всех компаний вне зависимости от того, работали они в карантинные выходные или нет, входят в реестр малых и средних предприятий или нет, относятся к пострадавшим отраслям или нет.

Вот новые сроки отчетов и деклараций:

Бухгалтерская отчетность за 2019*	12 мая 2020
Декларация по НДС за 1 квартал 2020	15 мая 2020
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020	15 мая 2020
Журнал полученных и выстваленных счетов-фактур за 1 квартал 2020	15 мая 2020
6-НДФЛ за 2019	1 июня 2020
Декларация по налогу на прибыль за 2019	29 июня 2020
Декларация по налогу на имущество за 2019	30 июня 2020
Декларация по УСН за 2019 для организаций	30 июня 2020
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020	20 июля 2020
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020	28 июля 2020
Декларация по УСН за 2019 для ИП	30 июля 2020
6-НДФЛ за 1 квартал 2020	30 июля 2020

* Исключение составляют компании, которые не должны сдавать бухотчетность в ресурс ФНС ГИРБО (например, компании, связанные государственной тайной), для них срок продляется до 30 июня (письмо Минфина, ФНС от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878).

Приостановление взысканий

До 1 июля ФНС не будет взыскивать долги по налогам и взносам, штрафы и пени. Коснется субъектов МСП и представителей наиболее уязвимых отраслей. Налоговая сама приостановит взыскание, вам не нужно подавать заявление. Но если решение о взыскании приняли раньше 25 марта, его приведут в исполнение.

Предполагается, что сроки представления документов и пояснений по требованиям налоговой с конца марта по конец мая продлят на 20 рабочих дней (законопроект « О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики » ).

Приостановление проверок

Налоговая вводит мораторий на проверки и блокировки счетов до 1 мая или 1 июня (уточняется), чтобы избежать контактов между людьми во время эпидемии и дать малому бизнесу послебление (Приказ ФНС от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@ и законопроект “О мерах. ”).

Отсрочка банкротства

До 1 мая введен мораторий на банкротства. Компании и ИП не будут банкротить по заявке кредиторов, налоговой и органов исполнительной власти. Суды прекратят производства по делам, по которым процедура ещё не начата. Если же вы сами подадите заявление на банкротство в этот период — его примут.

Мы продолжим следить за изменениями по налогам, отчетам и проверкам. На этой странице вы всегда увидите актуальные данные.

Дополнительная отсрочка по налогам

Если вы получили убыток или доходы снизились более чем на 10% и вам нужна отсрочка на более долгий срок, подайте в ФНС по месту учета заявление. Но для таких отсрочек установили специальный перечень, и в нем меньше кодов ОКВЭД, чем в базовом кризисном перечне (постановление правительства от 24.04.2020 № 570). Например, там нет торговли непродовольственными товарами. Если деятельность компании не входит в новый список, отсрочки по НДС и взносам не будет, но могут дать отсрочку, например, по налогу на прибыль или единому налогу УСН.

Используйте для заявления форму, которая приведена в Приказе ФНС от 16 декабря 2016 года №МИВ-7-8/683@. К заявлению приложите:

обязательство о том, что вы будете соблюдать условия отсрочки;
график погашения налоговой задолженности.

Справки из банков, заключение о форс-мажоре, перечень контрагентов-должников в текущей ситуации представлять не нужно. Если вы просите отсрочку или рассрочку более чем на полгода, придется предоставить поручительство, банковскую гарантию или залог в виде недвижимости, которая стоит больше, чем сумма налоговых платежей в графике задолженности.

Налоговая рассмотрит в упрощенном порядке только заявления, поданные до 1 декабря 2020. Правительство в новых правилах не предусматривает особых сроков для ответа на заявление, так что он остается таким же, как прописано в п. 6 ст. 64 НК РФ, — 30 дней.

Читайте также: