Оплата больничных при усн 2020

Опубликовано: 29.04.2024

Наемные сотрудники могут заболеть и получить за это деньги: работодатель каждый месяц отчисляет за них взносы в Фонд социального страхования, а когда работник болеет, фонд оплачивает ему больничный. Меньше, чем за работу, но хоть что-то.

С предпринимателями эта схема тоже работает, но нужно заранее позаботиться о себе и заплатить взносы.

Еще о социальных выплатах:

Заплатить в ФСС заранее

Фонд социального страхования защищает всех, кто платит взносы. Так можно рассчитывать на оплату больничного, отпуска по беременности и родам, декретные выплаты и даже пособие на похороны.

Обычно ИП не платят взносы в соцстрах, это дело добровольное. А если не платить, то денег не заплатят. Чтобы фонд оплатил больничный, нужно зарегистрироваться в ФСС и заплатить взнос. А теперь подробнее.

Для начала нужно зарегистрироваться в фонде. Для этого подаем заявление в отделении соцстраха по месту регистрации, в МФЦ или через портал госуслуг. К заявлению приложите:

ИНН;
паспорт;
свидетельство о регистрации ИП;
выписку из ЕГРИП.

Бланк заявления выглядит вот так. Вроде ничего сложного:

А теперь, когда зарегистрировались, можно платить взнос. Сумму придется рассчитать самим. Вот так:

МРОТ — это минимальный размер оплаты труда, в течение года он меняется. Минимальная зарплата в разных регионах отличается.

Берем значение на начало года — 11 280 рублей:

11 280 * 2.9% * 12 = 3925 рублей

Взнос платят раз в год или разбивают на части, главное — чтобы вся сумма дошла до фонда до 31 декабря. Если фонд не получил полную оплату за предыдущий год, он вернет деньги, а потом откажется оплачивать больничный.

Разница между предпринимателем и наемным сотрудником в том, что сотрудник имеет право на выплаты с первого дня работы, а предприниматель со следующего года. Если коротко: платите взносы в 2019, а болеть за деньги сможете в 2020 .

Получить деньги за время болезни

Чтобы ИП получить пособие по нетрудоспособности, нужно:

взять в поликлинике справку о нетрудоспособности — больничный лист.
написать заявление об оплате больничного на счет ИП;
сделать копию квитанции об оплате страхового взноса.

Больничный лист для ИП состоит из двух частей. Первую заполняет врач, а вторую — предприниматель. Основные правила такие:

заполнять гелевой, капиллярной или перьевой ручкой, но не шариковой;
писать ручкой черного цвета;
писать на русском языке заглавными буквами;
не выходить за границы ячеек;
не задевать ячейки печатью.

Все эти документы предприниматель приносит в Фонд социального страхования.

Сколько денег получит ИП за больничный

Размер больничного зависит от МРОТ и трудового стажа. То есть больничный посчитают по минималке, даже если вы платили каждый месяц миллионы налогов, а из-за болезни не можете заработать на еду.

Размер пособия = (МРОТ * 24 / 730) * процент страхового стажа * количество дней больничного.

Проценты по страховому стажу такие:

100% от среднего заработка за 8 лет трудового стажа;
80% — если работал от 5 до 8 лет;
60% — если работал меньше 5 лет.

В трудовой стаж считают срок работы по найму и годы работы как ИП: всё время, когда человек делал отчисления в ПФР.

Иванов работал 5 лет в компании, а потом открыл ИП и оплатил добровольные взносы в 2018 году. В марте 2019 года он сломал ногу и получил больничный лист на 14 дней.

Чтобы рассчитать выплаты по больничному, суммируем трудовой стаж: 5 лет найма + год добровольных взносов. Это 80% от МРОТ.

Считаем сумму больничного:

(11 280 * 24 / 730) * 80% * 14 дней больничного = 4154 рублей.

За 14 дней больничного Иванов получит 4154 рублей.

Страховые взносы окупают себя, если у предпринимателя больше восьми лет трудового стажа и он болел больше 11 дней в году. При других условиях государство вернет ИП меньше денег, чем он заплатил в фонд.

Что, кроме денег

Пособие платят по больничному листу, поэтому работать в это время нельзя. Не очень понятно, что будет, если во время больничного на счет ИП придут деньги.

Во время больничного ИП продолжает платить страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования.

Если ИП добровольно зарегистрировался в ФСС и одновременно работает по найму, в случае болезни он получит пособие по нетрудоспособности как ИП, и по месту работы.

Стоит ли это вообще усилий

Платить взносы подходит тем, кого не бесит собирать бумажки и заполнять заявления. При хорошем стаже сумма больничного окупает взнос. Хотя надежнее рассчитывать на себя: регулярно откладывать деньги на страховой случай на отдельный счет, тогда перерыв в работе не будет критичным в плане денег.

Еще вариант — оплатить страхование жизни и полис ДМС.

А еще лучше — не болеть. Берегите себя!

Короче

Как ИП получить больничный:

заплатить взносы в ФСС заранее;

взять больничный лист у врача;

принести документы в ФСС;

дождаться оплаты на счет.

Какие документы нужны для добровольного страхования:

свидетельство о регистрации ИП;

выписка из ЕГРИП.

нужно заплатить в Фонд социального страхования в 2019 году, чтобы получить деньги за больничный в 2020 году

С 1 апреля по 31 декабря 2020 года больничные рассчитывают по-новому.Рассказываем что изменилось и на примерах показываем как рассчитать пособие по нетрудоспособности в этот период.

Новый порядок расчёта больничных в 2020 году

С 1 апреля больничные за полный месяц нетрудоспособности должны быть не ниже федерального МРОТ с учётом районных коэффициентов, независимо от страхового стажа работника и фактического заработка. Так установлено Федеральным законом № 104-ФЗ от 01.04.2020. Этот порядок действует до конца 2020 года. В 2020 году федеральный МРОТ составляет 12 130 рублей.

Вот как теперь нужно рассчитывать пособие по временной нетрудоспособности.

Посчитайте сколько календарных дней подлежит оплате. Для этого посмотрите с какого и по какое число было освобождение от работы. Если на этот период приходятся нерабочие дни, они тоже оплачиваются. Обратите внимание на коды в ячейках «Причина нетрудоспособности» — от этого зависит сколько дней больничного нужно оплатить. Например, «01» — заболевание, работнику нужно выплатить пособие за все дни болезни. «09» — уход за больным членом семьи, и здесь, в зависимости от дополнительной информации на листке, будут ограничения по количеству дней. Расшифровки кодов можно посмотреть на оборотной стороне больничного.
Рассчитайте размер среднего дневного заработка в обычном порядке. Для этого заработок работника за расчётный период (в общем случае это два предыдущих календарных года) разделите на 730 и скорректируйте с учетом стажа: меньше 5 лет — 60% от среднего заработка; 5-8 лет —80%; 8 и более лет — 100%. Если страховой стаж работника менее 6 месяцев, пособие рассчитывают от МРОТ.
Рассчитайте дневное пособие, исходя из МРОТ с учётом районного коэффициента (если он есть) — разделите МРОТ на количество календарных дней в месяце, на который приходится больничный. Так, если больничный в июле, то разделите на 31. Если больничный приходится не на один месяц, для каждого месяца нужно рассчитать отдельно.
Сравните дневное пособие от средней зарплаты и от МРОТ и выберите наибольшее значение. Умножьте его на количество календарных дней болезни.

Рассмотрим на примерах как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности.

Работник на полной ставке

Сотрудник был на больничном с 22.06.2020 по 26.06.2020. Его страховой стаж — 7 лет. За предыдущие два года он заработал 344 560 руб.

Средний дневной заработок равен 344 560 / 730 = 472 руб.

С учетом стажа дневная сумма пособия равна 472 * 80 % = 377,60 руб.

Теперь рассчитаем дневное пособие, исходя из МРОТ. Предположим, компания находится в местности, в которой применяется районный коэффициент к зарплате 1,2. Тогда рассчитывать нужно, исходя из увеличенного федерального МРОТ. То есть 12 130 * 1,2 = 14 556 руб. Разделим его на число календарных дней июня.

Дневное пособие от МРОТ = 14 556 / 30 = 485,20 руб. Сравниваем: 485,20 больше 377,60 — значит, для расчёта пособия берем сумму, рассчитанную из МРОТ.

За пять дней болезни сотрудник получит:

485,20 * 5 = 2 426 руб.

Совместитель

Внешний совместитель, принятый на 0,5 ставки, болел с 15 по 24 июня 2020 г. На дату выдачи листка нетрудоспособности он отработал по совместительству полгода. Страховой стаж — 4 года и 7 месяцев. Справку о заработке с предыдущих мест работы не предоставлял, так как в предыдущие 2 года не работал. В местности применяется районный коэффициент к зарплате 1,3.

Пособие по временной нетрудоспособности работник может получить по одному из последних мест работы по своему выбору.

Если он захочет получить его там, где трудится по совместительству, ему нужно принести справку от основного работодателя о том, что пособие не назначалось.

Так как сведений о зарплате за 2018-2019 гг. нет, то средний дневной заработок рассчитываем из МРОТ:

15 769 руб.* 24 мес / 730 д = 518,43 руб.

Так как у совместителя неполный рабочий день, считаем дневное пособие, исходя из ставки 0,5:

518,43 * 0,5 = 259,22 руб.

До 01.04.2020 из-за небольшого стажа работника пособие ещё уменьшилось бы до 60% и составило 259,22 * 0,6 = 155,53 руб., но по новому закону № 104-ФЗ больничный не может быть ниже федерального МРОТ с учетом районного коэффициента. Если же застрахованный работает на условиях неполного рабочего времени, то пособие от МРОТ рассчитывают пропорционально продолжительности рабочего времени.

За 10 дней нетрудоспособности сотрудник получит:

259,22 * 10 = 2 592,2 руб.

Больничный за март-апрель

Листок нетрудоспособности открыт 27 марта, а закрыт 05 апреля 2020 г. Страховой стаж сотрудника — 10 лет, место работы — основное, полный рабочий день, коэффициенты не применяются. Заработок за предыдущие два года — 275 600 руб.

Пособие рассчитывают в два этапа:

До 01.04.2020 — по старым правилам (№ 255-ФЗ).
После 01.04.2020 — с учётом нового закона № 104-ФЗ.

Среднедневной заработок = 275 600 / 730 = 377,53 руб.

Дневная сумма пособия за апрель = 12 130 / 30 = 404,33 руб.

Сравниваем: 377,53 меньше 404,33. Значит, в расчётах будет участвовать сумма, рассчитанная из МРОТ. Но только для части пособия за апрель, так как в марте новые правила ещё не действовали.

Пособие за март = 377,53 руб. * 5 д. = 1 887,65 руб.

Пособие за апрель = 404,33 руб. * 5 д. = 2021,65 руб.

За 10 дней болезни сотрудник получит 3 909,30 руб.

Порядок и сроки оплаты больничного листа в 2020 году

Работодатель (страхователь) должен начислить пособие в течение 10 календарных дней с того дня, как получит листок нетрудоспособности. Принести его работник может в течение шести месяцев после болезни. Больничный могут выдать и в электронном виде, он равнозначен бумажному бланку. В этом случае работодатель получит его по номеру листка через «Кабинет страхователя» на сайте ФСС или на портале Госуслуги.

Больничный по причине заболевания или травмы оплачивают:

первые 3 дня нетрудоспособности — работодатель;
остальные дни — ФСС.

В некоторых случаях больничный полностью оплачивает соцстрах (например, при карантине работника или его ребенка до 7 лет, посещающего детский сад).

В зависимости от региона, порядок оплаты будет отличаться:

там, где ещё действует зачётная система, работодатель выплачивает сотруднику всю сумму пособия, а затем обращается в ФСС за возмещением расходов;
в регионах-участниках пилотного проекта страхователь должен оплатить сотруднику только первые 3 дня больничного и в течение пяти дней с момента получения больничного подготовить пакет документов для передачи в отделение соцстраха. ФСС перечисляет свою часть в течение 10 календарных дней со дня получения заявления и необходимых документов. Оплата приходит на счёт застрахованного.

Работодатель выплачивает пособие в ближайший день выплаты зарплаты или аванса.

Пособие выплачивается работнику за минусом НДФЛ.

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Автоматизированный расчет больничных в несколько кликов. Экономьте свое время.

Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров. В этой статье рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также познакомим вас с инструкцией по использованию онлайн-калькулятора больничного.

Как рассчитать больничный в 2021 году

Перечислим основные правила, используемые в 2021 году для расчета больничного листа.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в следующем порядке:

за счет средств страхователя — за первые три дня (только при заболевании или травме работника);
за счет средств бюджета ФСС — за основной период, начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника;
за счет средств бюджета ФСС — с первого дня, при временной нетрудоспособности по причине ухода за ребенком, больным членом семьи или долечивание в санатории и т.п. (во всех случаях, кроме заболевания и травмы).

В 2020 году расширили число регионов, которые входят в пилотный проект ФСС, а с 2021 года по такой системе будет работать вся Россия. В пилотном проекте работодатель выплачивает больничные за первые три дня болезни, а далее выплаты производит ФСС. То есть не возмещает их работодателю позже, как это было раньше, а сразу делает за него. Аналогичный порядок действует с первого дня для больничного по уходу за больным членом семьи или по беременности и родам.

Расчетный период для пособия по временной нетрудоспособности — последние два календарных года. Эти два года предшествуют текущему, в котором наступила временная нетрудоспособность. Для больничных в 2021 году — это 2020 и 2019 годы. Если в одном из расчетных годов сотрудник был в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком, можно заменить эти годы на другие предшествующие календарные годы или год по заявлению сотрудника. Заменять можно, только если пособие от этого вырастет.

Для расчета средней зарплаты берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы на ВНиМ. Но нужно учитывать предельную базу для начисления, в 2019 году — 865 000 рублей, в 2020 — 912 000 рублей. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, сумму заработка за два расчетных года делим на 730 — число дней в двух годах.

СДЗ = Заработок сотрудника за расчетный период / 730

Если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка или среднемесячная зарплата оказалась меньше МРОТ, то при расчетах нужно исходить из минимальной оплаты труда — 12 792 рублей в 2021 году с учетом районного коэффициента (если он установлен). То есть сумма среднего заработка сотрудника за расчетный период составит минимум 24 МРОТ или 307 008 рублей.

Есть еще ряд случаев, в которых больничный будет рассчитываться исходя из МРОТ в качестве наказания. Так, больной не должен нарушать режим, предписанный врачом, и пропускать медицинские осмотры и экспертизы. Если болезнь или травма получена в результате опьянения, то пособие рассчитывается по МРОТ за весь период нетрудоспособности.

Оплата больничного листа в 2021 году

Пособие выплачивают за календарные дни, то есть за весь период нетрудоспособности, на который был выдан больничный лист. Есть несколько исключений, их полный перечень содержится в п. 1 статьи 9 № 255-ФЗ от 29.12.2006. Размер пособия зависит от страхового стажа сотрудника:

если стаж меньше 6 месяцев — размер пособия за месяц приравнивается к размеру МРОТ с учетом районных коэффициентов, установленных в регионе или местности;
если стаж меньше 5 лет — размер пособия составляет 60% от среднего заработка;
если стаж работника от 5 до 8 лет — размер больничного составляет 80% от среднего заработки;
если стаж превышает 8 лет — размер больничного составляет 100% от среднего заработка.

Если сотрудник прекратил работу в организации, но в течение 30 дней после увольнения утратил трудоспособность из-за травмы или заболевания, ему нужно выплатить 60% от среднего заработка. Информацию о зависимости размера пособия от стажа в разных случаях смотрите в ст. 7 №255-ФЗ от 29.12.2006.

Стаж рассчитывайте по данным трудовой книжки. В него входит работа по трудовому договору; государственная гражданская, муниципальная, военная и иная служба; деятельность ИП и другая деятельность, во время которой лицо было застраховано на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Калькулятор больничного листа в 2021 году онлайн

Для быстрого расчета больничного листа воспользуйтесь бесплатным онлайн-калькулятором от сервиса Контур.Бухгалтерия. Подсчеты займут всего пару минут.

Введите данные о периоде и причине нетрудоспособности из больничного листа и поставьте отметку, если было установлено нарушение режима со стороны сотрудника.
Укажите данные по доходам работника за последние 2 года, районный коэффициент и коэффициент занятости, если сотрудник работает не полный день.
Укажите страховой стаж и получите сумму пособия с учетом страхового стажа.

Пример расчета больничного листа в 2021 году

В 2020 году вводили правило, при котором больничное пособие за полный месяц не могло быть меньше МРОТ, но в 2021 году оно работать не будет. Зато сохранится вот какой — сравнивать фактический среднедневной заработок нужно будет с МРОТ с учетом районного коэффициента.

Кроме того, размер МРОТ на 2021 год изменится и составит 12 792 рубля. Предельный заработок для базы по взносам на 2019 год — 865 000 рублей, на 2020 год — 912 000 рублей. Если вы рассчитаете пособие с большей суммы, ФСС не возместит вам затраты. Количество дней в расчетном периоде — 730. Рассмотрим пример расчета больничного в 2021 году.

Иванов Иван Петрович болел с 11 по 25 января 2021 года. Его страховой стаж 7 лет, расчетный период для исчисления пособия — 2019 и 2020 годы.

Шаг 1. Считаем заработок Иванова за предыдущие два года. В 2019 году он составил 720 000 рублей, а в 2020 году — 850 000 рублей. Обе суммы ниже допустимых лимитов (815 000 и 865 000 рублей соответственно), значит берем для расчета фактические суммы. Таким образом, в расчетном периоде его заработок составляет 1 570 000 рублей.

Шаг 2. Найдем средний дневной заработок: 1 570 000 разделим на 730. Получим 2 150 рублей 68 копеек.

Шаг 3. Определим средний дневной размер пособия с учетом стажа. Стаж составляет 7 лет, значит размер больничного пособия составит 80% от среднего дневного заработка: 1 720 рублей 54 копейки.

Шаг 4. Сумма пособия к выплате: дневной размер пособия умножаем на число дней нетрудоспособности: 1 720,54 × 15 = 25 808 рублей 1 копейки.

Каков минимальный и максимальный размер пособия по нетрудоспособности в 2021 году

Если работник за два предыдущих года не имел заработка, или средний заработок был ниже МРОТ, то при расчете пособия применяется МРОТ. Рассмотрим пример расчета больничного на 15 дней со средним заработком ниже минимальной оплаты труда.

Шаг 1. МРОТ умножим на число месяцев расчетного периода: 12 792 × 24 = 307 008 рублей.

Шаг 2. Делим эту сумму на число дней в двух годах: 307 008 / 730 = 420 рублей 56 копеек.

Шаг 3. Средний дневной размер пособия с учетом стажа: 420,56 × 80 % = 336 рублей 45 копеек.

Шаг 4. Тогда сумма пособия для выплаты составит: 346,45× 15 = 5 196 рублей 75 копеек.

Законом установлен порядок расчета максимальной суммы, на основе которой можно рассчитать пособие работнику. В 2021 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше 2 434,25 рубля.

865 000 + 912 000 = 1 777 000 / 730 = 2 434,25 рубля.

Учитывайте это для работников, зарплата которых за последние два года в среднем была больше 74 000 рублей в месяц.

Остались вопросы? Посмотрите расчет больничного на видео.

эксперт Контур.Школы по бухгалтерскому учету, зарплате, кадрам, трудовому праву

Правила, примеры, ответы на вопросы, калькулятор расчета больничных

Кто выдает больничный лист
Как правильно заполнить больничный лист
Каким работникам, когда и за сколько дней оплачивать больничный лист
По каким правилам рассчитывать пособие по временной нетрудоспособности
Как рассчитать больничный из МРОТ
Как рассчитать и оплатить больничный внешним совместителям
Как ФСС РФ возмещает больничные

1. Кто выдает больничный лист

Лист нетрудоспособности или, как многие привыкли называть, больничный лист выдает медицинская организация. У нее должна быть лицензия на медицинскую деятельность, в том числе на выполнение работ (услуг) по экспертизе временной нетрудоспособности (п. 2 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, п. 3 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 № 291).

Форма листка нетрудоспособности утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н. Больничный лист подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине (абз. 2 п. 17 Письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956). На его основании:

выплачивается работнику пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам;
делаются отметки в табеле учета рабочего времени (ст. 183, 255 ТК РФ, ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее — Закон № 255-ФЗ).

В конце статьи есть шпаргалка

2. Как правильно заполнить больничный лист

Порядок заполнения листка нетрудоспособности подробно описан в Разделе IX (утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 01.09.2020 № 925н).

Бухгалтеру надо знать:

Врач заполняет определенные разделы и заверяет больничный лист печатью медучреждения. Если врач ошибся в больничном листе, то он должен оформить его дубликат.
Когда принимаете от работника больничный лист, проверьте, правильно ли его оформила медицинская организация.
Технические недочеты в листке нетрудоспособности не являются основанием для его переоформления и отказа в назначении и выплате пособий, если при этом все записи читаются. Технический недочет — это, например, если печать попала на информационное поле, проставлены пробелы между инициалами врача (абз. 5 п. 17 Письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).
Работодатель заполняет разделы, указанные в пп. 64-66 Порядка выдачи.
Работодатель может вписать название организации самостоятельно черной гелевой, капиллярной или перьевой ручкой и печатными буквами. Нельзя использовать чернила другого цвета или шариковую ручку.

3. Каким работникам, когда и за сколько дней оплачивать больничный лист

Подробный ответ на этот вопрос читайте в статье «Расчет пособия по временной нетрудоспособности» — здесь есть удобные таблицы со сроками.

4. По каким правилам рассчитывать и выплачивать пособие по временной нетрудоспособности

С учетом сроков:

Пособие по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой выплачивается:

за первые три дня — за счет средств работодателя;
за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности — ФСС РФ (п. 8 Постановления Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375).

По иным случаям временной нетрудоспособности (уход за больным членом семьи, карантин, протезирование, долечивание в санатории) пособие выплачивается напрямую из Фонда социального страхования РФ с первого дня нетрудоспособности.

За календарные дни, т.е. за весь период, на который выдан листок нетрудоспособности. Из этого правила есть исключения. Например, пособие по временной нетрудоспособности не назначается за период отстранения от работы в соответствии с законодательством РФ, если за этот период не начисляется заработная плата (полный перечень исключений перечислен в п. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
В зависимости от страхового стажа работника.

Страховой стаж	Размер больничного
менее 5 лет	60% среднего заработка
от 5 до 8 лет	80% среднего заработка
8 лет и более	100% среднего заработка

сведениями, указанными в трудовой книжке; и (или)
сведениями о трудовой деятельности, сформироваными работодателем в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ (п. 9 Приказа Минтруда России от 09.09.2020 № 585н).

Если трудовой книжки или сведений о трудовой деятельности у работника нет:

стаж можно посчитать по трудовым договорам или справкам с предыдущих мест работы.

Как определить страховой стаж при ведении электронных трудовых книжек? Комментирует эксперт Евгения Конюхова, автор экспресс-курса в Школе бухгалтера «Переход на электронные трудовые книжки. Новые правила»:

Для расчета среднего заработка работника нужно взять все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в двух предшествующих календарных годах в пределах облагаемого взносами лимита для исчисления страховых взносов.

Максимальная сумма выплат для расчета пособий в 2021 году составляет 1 777 000 руб. (865 000 + 912 000), где:

865 000 руб. — это предельная база для исчисления страховых взносов в 2019 году;
912 000 руб. — это предельная база для исчисления страховых взносов в 2020 году.

Пособие исчисляют исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).
Cредний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка в расчетном периоде на 730.

Вывод: при расчете пособия по временной нетрудоспособности всегда должны присутствовать две исходные отправные точки:

Расчетный период всегда будет составлять 2 предшествующих календарных года.
Заработок в расчетном периоде всегда будет делиться на 730.

Онлайн-калькулятор больничного

Калькулятор рассчитывает больничные за 3 шага:

Укажите данные из листа нетрудоспособности.
Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года (нужны для расчета среднего дневного заработка).
Вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного с учетом страхового стажа сотрудника.

Бесплатный онлайн-калькулятор больничных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в соответствии со всеми правилами. При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. В калькуляторе есть подсказки и ссылки на статьи нормативных документов.

Расчет и оплата больничных в 2021 году. Пример

Ситуация: Владимиру Соловьеву выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 1 февраля по 10 февраля 2021 года (10 календарных дней). Страховой стаж Владимира — 8 лет. Работнику была начислена заработная плата:

в 2019 году — 654 000 руб.;
в 2020 году — 630 000 руб.

Определим размер пособия по временной нетрудоспособности:

Шаг 1. Определяем сумму заработной платы за расчетный период в течение двух предшествующих лет.

Зарплата за 2019-2020 гг. составила 1 284 000 руб. (654 000 + 630 000). Эта сумма меньше суммы предельных баз для исчисления страховых взносов в 2019 и 2020 гг.

1 284 000 руб. — эту сумму НДФЛ удержит из суммы начисленного пособия работодатель;

12 312,30 х 13% = 1 601 руб. — эту сумму НДФЛ удержит из суммы пособия ФСС.

Шаг 5. Определяем сумму пособия к выплате:

5 276,70 – 686 = 4 590,70 руб. — эту сумму пособия выплатит работнику работодатель.
12 312,30 – 1 601 = 10 711,30 руб. — эту сумму пособия выплатит работнику ФСС.

5. Как рассчитать больничный из МРОТ

Обратите внимание : на момент написания статьи МРОТ — 12 792 руб. Учитывайте при расчетах, что размер МРОТ может измениться.

Минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности

Случаи, когда пособие нужно рассчитать исходя из МРОТ:

в расчетном периоде у работника нет заработка;
заработок работника за полный календарный месяц ниже МРОТ;
стаж работника менее 6 месяцев;
работник нарушил режим, предписанный врачом;
больничный лист выдан вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения.

В конце статьи есть шпаргалка

С 1 января 2021 года пособие по временной нетрудоспособности в расчете за полный календарный месяц (ст. 6.1 Закона от 29.12.2005 № 255-ФЗ):

не может быть меньше МРОТ;
в районах и местностях, в которых применяются районные коэффициенты к заработной плате, — не ниже МРОТ, определенного с учетом этих коэффициентов.

Рассмотрим порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности исходя из МРОТ.

Пример

Сомов Андрей был на больничном с 24 по 30 января 2021 года. Страховой стаж — 7 лет. При расчете пособие по временной нетрудоспособности оказалось за полный календарный месяц меньше федерального МРОТ. Пособие будет рассчитываться исходя из МРОТ, так как выплаты, произведенные в расчетном периоде, работник подтвердить не смог.

Рассчитаем пособие по временной нетрудоспособности.

Определяем средний дневной заработок с учетом страхового стажа:
12 92 х 24/730 х 80% = 336,45 руб.
Определяем размер дневного пособия по временной нетрудоспособности по правилам ст. 6.1 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ:
12 792 / 31 = 412,65 руб.
Сумма пособия составит:
412,65 х 3 = 1 237,95 руб. — сумма пособия за первые три дня болезни, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
412,65 х 4 = 1 650,60 руб. — эту сумму пособия рассчитает ФСС.

Обратите внимание: если нетрудоспособность приходится на разные календарные месяцы, минимальное дневное пособие определяется исходя из МРОТ отдельно для каждого месяца.

6. Как рассчитать и оплатить больничный внешним совместителям

Вариант 1. Р аботник в двух предшествующих годах был занят у тех же работодателей, что и в текущем году.

Особенность: количество больничных листов должно соответствовать количеству мест работы.

Как платить пособие: пособие по временной нетрудоспособности платят по всем местам работы (ч. 2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Пример. Виктор Ложкин в 2021 году работает в ООО «Прогресс» и по совместительству
в ООО «Горизонт». В 2019 и 2020 годах он работал у этих же работодателей. Ложкину необходимо взять в медучреждении два больничных листа. Один из них он принесет
в ООО «Прогресс», а другой — в ООО «Горизонт». Каждый работодатель назначит ему пособие по временной нетрудоспособности.

Вариант 2. Р аботник в двух предшествующих годах работал в других (другой) организациях.

Особенность: работнику нужен один больничный лист.

Как платить пособие: пособие надо платить только по одному из мест работы, где работает работник в текущий момент. Он сам выбирает, к какому работодателю обратиться. Если работник предъявит работодателю, назначающему пособие, справку (справки) о заработке с других мест работы (форма № 182н), то в расчет пособия будут включаться выплаты, произведенные другим (другими) работодателем (-ями) (ч. 2.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Пример. Анна Кружкина в 2020 году работает в ООО «Прогресс» и по совместительству
в ООО «Горизонт». В 2019 и 2020 годах она работала в ООО «Лютик» и в ООО «Ласточка». Пособие по временной нетрудоспособности в 2021 году Кружкиной назначит ООО «Прогресс» и ООО «Горизонт». Анна сама определит, к какому работодателю обратиться.

Вариант 3. Работник в двух предшествующих годах был занят у нескольких работодателей. В текущем году занят как у этих работодателей, так и у других.

Как платить пособие: понадобится один или несколько больничных листов:

один, если работник обратится за пособием в одну организацию, в которой работает в текущем году;
несколько, если работник обратится за пособием в несколько организаций, в которых работает в текущем году.

Если работник обращается за пособием к одному работодателю, то в расчет среднего заработка будут включены выплаты, произведенные в этой организации, а также выплаты, произведенные за время работы у других работодателей. Для этого от других работодателей нужна справка о заработке (форма № 182н).

Пример. Чашкин Антон работает в ООО «Прогресс» и по совместительству в ООО «Горизонт». В 2019 и 2020 годах он работал в ООО «Прогресс» и по совместительству в ООО «Горизонт», а также в ООО «Проспект». Работник может поступить так:

Взять два больничных листа и обратиться за пособием к каждому работодателю, у которого работает в 2021 году, то есть в ООО «Прогресс» и в ООО «Горизонт». Каждый работодатель назначит ему пособие.
Взять один больничный лист и обратиться за пособием только в одну организацию, в которой работает в 2021 году, например в ООО «Прогресс». Это работник решает сам. Также он может принести в ООО «Прогресс» справки о заработке (форма №182н) от других работодателей, у которых работал в 2019 и 2020 годах.

7. Как ФСС РФ возмещает больничные

С 1 января 2021 года организация при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством больше не может уменьшить сумму страховых взносов по этому виду страхования на сумму расходов на выплату больничных, поскольку пособие выплачивается работникам напрямую из ФСС (исключение — первые 3 дня болезни работника).

Если начисленных пособий больше, чем взносов, то на сумму превышения можно:

уменьшить взносы за следующие месяцы; или
подать в территориальный орган ФСС заявление о возмещении расходов (ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Контур.Школе. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер». Вы получите документы об обучении.

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

Электронные больничные. Памятка бухгалтеру 560.4 КБ

По каким правилам производятся начисления по больничному листу - 2021
Где взять справку для начисления больничного листа
Какие составить проводки по начислению больничного листа
Начисление больничных в 2020 - 2021 годах: примеры расчета
Итоги

По каким правилам производятся начисления по больничному листу - 2021

Расчет и начисление пособия по временной нетрудоспособности в 2020-2021 годах проходят по следующему алгоритму:

Этап 1. Бухгалтер рассчитывает среднедневную оплату за труд болевшего работника — для этого он определяет расчетный период и общий заработок сотрудника за расчетный период.

Расчетный период для больничных — 2 календарных года, предшествующих году болезни сотрудника.

Бухгалтер Игнатьева пришла на работу в ООО «Стигма» в апреле 2005 года. Это ее первое место работы. Игнатьева была на больничном с 01.07.2021 по 10.07.2021, тогда расчетный период — 2020–2019 гг. (но если Игнатьева в 2020 или 2019 году была в декрете или ухаживала за малышом и не имела дохода, то для расчетного периода по заявлению от работницы бухгалтер может взять предшествующие расчетному периоду годы, то есть 2018–2017 гг., но не более ранние).

Сколько бы дней ни было в годах расчетного периода, его длительность всегда 730 дней. Из этого периода исклюаются дни болезни, беременности и родов, ухода за ребенком, а также периоды, когда человек не работал, но за ним сохранялся заработок, при условии что взносы в ФСС с этого заработка не начислялись.

Подробнее об исключаемых периодах читайте здесь.

Заработок за расчетный период — это зарплата, премии и прочие выплаты от работодателя, на которые начислялись взносы в соцстрах. Государственные пособия и компенсации от работодателя в эту сумму не входят.

Среднедневной заработок (СДЗ) бухгалтер найдет делением заработка за расчетный период на 730 дней.

Пример 1 (продолжение)

Игнатьева заработала в 2019 году 683 455 руб., в 2020-м — 657 320 руб.

СДЗ Игнатьевой: (657 320 + 683 455) / 730 = 1 836, 68 руб.

Этап 2. Полученную сумму СДЗ бухгалтер должен сравнить с максимальным и минимальным размером. Максимальный размер СДЗ считается в соответствии с суммами лимитов взносов в ФСС в предыдущие (расчетные) 2 года, в 2020 году он равен 2301,37 руб. ((865 000 + 815 000) / 730 дней). В 2021 году - 2 434,25 руб. ((912 000 руб. + 865 000 руб.) / 730 дн.)

Минимальный СДЗ равен:

МРОТ на дату открытия больничного листа × 24 месяца / 730 дней.

В 2021 году МРОТ, согласно действующему закону «о МРОТ» равен 12 792 руб. Т.е. минимальный СДЗ равен 420,55 руб.

Таким образом работодатель не может взять для расчета больничного сумму СДЗ больше 2 434,25 руб. и меньше 420,55 руб.

Важно! Если за дни нетрудоспособности, приходящейся на период с 1 апреля 2020 г. (включительно), сумма пособия, определенная по Закону № 255-ФЗ, в расчете за полный календарный месяц окажется меньше МРОТ, пособие исчисляется исходя из МРОТ (ст. 1 Закона № 104-ФЗ). Как рассчитывать больничный с 1 апреля, читайте здесь.

Если заработок работника выше максимума, то пособие платится исходя из максимального СДЗ.

Пример 1 (продолжение)

Так как СДЗ Игнатьевой равен 1 836,68 руб. и это меньше максимального СДЗ 2021 года (2434,25 руб.), то больничный нужно считать исходя из СДЗ в размере 1 836,68 руб., рассчитанного по данным фактического дохода Игнатьевой.

Если же рассчитанный бухгалтером СДЗ меньше минимального, то бухгалтер берет для расчета пособия заработок за день в размере 420,55 руб. — для трудящегося полный рабочий день.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если заболевший трудится неполный рабочий день, а его СДЗ меньше или равен минимальному, то минимальный СДЗ подлежит уменьшению пропорционально продолжительности рабочего времени. То есть для работника на 0,5 ставки со средним заработком за день меньше 420,55 руб. вы должны будете сравнивать фактический заработок за день с заработком, рассчитанным исходя из суммы в 420,55 / 2 = 210,27 руб. Это правило не распространяется на сотрудников, чей СДЗ выше минимального: даже если работник трудится на четверть ставки, то его средний заработок за день делить на 4 не нужно (п. 16 постановления Правительства РФ от 15.06.2007 № 375). Узнайте больше об оплате больничного совместителю из этой статьи.

Этап 3. Бухгалтер должен определить общий стаж работника за всю его трудовую деятельность, поскольку только отработавший более 8 лет работник имеет право получить 100% среднедневной оплаты за труд. Если стаж работника от 5 до 8 лет, то выплатят ему 80% среднедневного заработка, если меньше 5 лет (но больше полугода) – 60%. Работнику со стажем работы меньше 6 месяцев больничный считайте исходя из МРОТ (ст. 7 закона № 255-ФЗ).

Подробнее об исчислении стажа для расчета больничных листов читайте здесь.

С 06 октября 2020 года действуют новые правила для подсчета «больничного» стажа. Подробности см. здесь.

Пример 1 (продолжение)

Поскольку общий трудовой стаж Игнатьевой — 16 лет 2 месяца (с апреля 2005 года по июнь 2021 года включительно), то она получит 100% среднего заработка за день.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для тех, кто получил травму или профзаболевание на рабочем месте, заработок для расчета нужно брать в полной сумме и выплачивать пособие в стопроцентном размере, независимо от стажа (ст. 9 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Этап 4. Бухгалтер умножает полученную сумму СДЗ на число дней болезни. Листок нетрудоспособности болевшего сотрудника оплачивает ФСС, но только с четвертого дня болезни. Первые 3 дня должен оплатить работодатель.

ВНИМАНИЕ! С 2021 года на всей территории РФ действует проект "Прямые выплаты", согласно которому ФСС перечисляет пособия напрямую сотруднику.

Подробнее о пилотном проекте "Прямые выплаты" рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в готовое решение.

А вот если болеет родственник и сотрудник за ним ухаживает, то правила оплаты такого больничного листа другие. Читайте о них в материале «Оплата больничного по уходу за больным родственником».

Где взять справку для начисления больничного листа

Если работник до болезни трудился у вас несколько лет, то сведения о том, сколько он заработал, в бухгалтерии имеются. В том случае, если сотрудник отработал у вас меньше двух лет, заработок для начисления больничных вы возьмете из справки о сумме заработной платы по форме приказа Минтруда от 30.04.2013 № 182н, выданной работнику на предшествующем месте работы. Такой документ должен выдавать каждый работодатель при увольнении сотрудника. Справка содержит данные о самом человеке, его заработке за последние два календарных года и количестве дней нетрудоспособности. Такой документ может запросить у вас и совместитель — для получения пособия по временной нетрудоспособности по основному месту работы.

Образец справки о заработке для начисления больничного листа можно посмотреть по ссылке.

Какие составить проводки по начислению больничного листа

Начисление больничного листа бухгалтер отразит в учете так:

Дт 20 (и других счетов учета затрат — в зависимости от того, как в каком подразделении работает больной) Кт 70 — начислен больничный за первые 3 дня болезни работника;

В день выплаты бухгалтер сделает такие проводки:

Дт 70 Кт 68 (субсчетов расчетов по подоходному налогу) — удержан подоходный налог с больничного;

Дт 70 Кт 50 (если из кассы) или 51 (с расчетного счета) — выплачено пособие работнику.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Поскольку с 2021 года все работодатели являются участниками пилотного проекта ФСС, НДФЛ нужно удерживать только с пособия за первые 3 дня нетрудоспособности (постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294).

Пример 1 (продолжение)

Размер пособия Игнатьевой за 10 дней болезни: 1 836,68 × 10 = 18 366,80 руб. За вычетом НДФЛ Игнатьева получит 15 978,80 руб.

Бухгалтер сделает следующие проводки:

Дт 20 Кт 70 на сумму 5 510,04 руб. — начислен больничный за счет работодателя;

В день выплаты заработной платы работникам:

Дт 70 Кт 68 на сумму 716 руб. — удержан НДФЛ с сумм пособия;

Дт 70 Кт 50 на сумму 4 794,04 руб. — по РКО выдано пособие по временной нетрудоспособности Игнатьевой.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ подоходный налог с пособия по временной нетрудоспособности в 2020 - 2021 годах должен быть перечислен в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие.

Начисление больничных в 2020 - 2021 годах: примеры расчета

Покажем подробнее, как правильно сделать расчет и начисление больничного листа в 2020 - 2021 годах.

С 01.07.2021 по 05.07.2021 уборщица Говорунова была на больничном. В ООО «Бартер» 06.07.2021 она принесла листок нетрудоспособности — у бухгалтера есть 10 календарных дней, чтобы начислить пособие и передать сведения на оплату в ФСС.

О сроках выплаты пособия читайте в этой статье.

Говорунова работает на 0,5 ставки, предыдущие 2 года она тоже работала, в декрете не была. Стаж работы Говоруновой — 12 лет. Расчетный период — 2020–2019 гг.

В ООО «Бартер» Говорунова устроилась в январе 2020 года, до этого она работала у ИП Кузнецова И. Ф. Ее заработок за 2020 год — 68 505 руб. Заработок за 2019 год бухгалтер возьмет из справки о сумме заработной платы, которую выдал Говоруновой ИП Кузнецов при увольнении, — 65 732 руб. В настоящий момент Говорунова работает только в ООО «Бартер». Среднедневной заработок Говоруновой:

(68 505 + 65 732) / 730 = 183,89 руб.

Это меньше, чем минимальный размер СДЗ в 2021 году (420,55 руб.). Но, так как Говорунова работает на полставки, то для нее среднедневной заработок нужно сравнивать с 0,5 МРОТ = 210,27 руб. Поскольку фактический СДЗ сотрудницы больше минимального, то берем для расчета фактический заработок:

210,27 × 5 дней болезни = 1 051,37 руб., из которых работодатель заплатит 630,81 руб. (за первые 3 дня болезни), а 420,56 руб. — соцстрах.

ПРИМЕР расчета больничного по уходу за больным членом семьи от КонсультантПлюс:
Иванова М.И. с 1 по 9 июля 2021 г. (9 календарных дней) была нетрудоспособна в связи с уходом за больной матерью. До этого случая нетрудоспособности Иванова М.И. брала больничные по уходу за больной матерью на 8 календарных дней. Читайте продолжение примера, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

Пример 3 (расчет пособия по болезни при смене годов)

Инженер Майсеенко заболела 01.07.2021, больничный ей закрыли 10.07.2021. Стаж работы Майсеенко — 3 года и 7 месяцев. Работает она неполный рабочий день в 2 организациях: в ООО «Сопромат» она работает на 0,5 ставки с 2015 года, а к ИП Столярову А. П. она устроилась в декабре 2020 года тоже на 0,5 ставки.

Майсеенко приняла решение получать пособие в ООО «Сопромат». Поскольку в 2020–2019 гг. она была сначала в декретном отпуске, а потом ухаживала за ребенком, то она написала заявление с просьбой заменить ей годы для расчета. В таком случае расчетный период – 2018–2017 гг. В ООО «Сопромат» в 2018 году Майсеенко заработала 246 350 руб., в 2017 году — 275 034 руб.

У ИП Столярова А. П. Майсеенко возьмет справку о том, что пособие по временной нетрудоспособности ей не начислялось и не выплачивалось. СДЗ Майсеенко бухгалтер возьмет только по одному месту работы — ООО «Сопромат», поскольку у ИП Столярова А. П. Майсеенко в 2018–2017 гг. не работала:

(246 350 + 275 034) / 730 = 714, 22 руб.

Эта сумма укладывается в границы между верхним (2 434,25 руб.) и нижним (420,55 × 0,5 = 210,27 руб.) размером СДЗ. Так как стаж Майсеенко меньше 5 лет, то она имеет право только на 60% СДЗ:

714, 22 × 60% = 428, 53 руб.

Сумма больничного Майсеенко: 428, 53 руб. × 10 дней болезни = 4285,35 руб. За первые 3 дня расходы понесет страхователь — 1 285,59 руб., соцстрах оплатит 2 999,76 руб. За вычетом подоходного налога Майсеенко получит на руки 3 728,35 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы заменяете сотруднику годы для расчета пособия, то есть обязательные условия. Во-первых, работник должен написать заявление на замену. И второе, рассчитанный с заменой годов больничный должен быть больше, чем рассчитанный в обычном порядке, иначе работодатель платит пособие исходя из стандартного расчетного периода.

Итоги

Начисление больничных в 2021 году не претерпело значительных изменений: бухгалтеру нужно, как и раньше, знать СДЗ сотрудника, стаж, количество дней болезни. Однако нюансы есть в оплате больничного листа работнику, пострадавшему на производстве или женщине, которая недавно была в декрете.

О расчете больничного, наступающего после декретного отпуска, читайте в статье «Как сделать расчет больничного после декрета?». Как оплатить больничный по бытовой травме, узнайте здесь.

Читайте также: