Фон для усн 6

Опубликовано: 16.05.2024

Маркетплейсы
Налоги
УСН

Алексей спрашивает: «Открыл ИП на УСН для продаж на маркетплейсе. Как у меня будут рассчитываться налоги?»

Все зависит от вида УСН и схемы, по которой вы платите агентское вознаграждение

Маркетплейсы продают товары предпринимателей на своей площадке и за это берут с предпринимателей агентское вознаграждение. Есть два вида расчета вознаграждения:

ИП получает всю выручку с продажи товара, а потом выплачивает вознаграждение площадке отдельно.
Маркетплейс сразу удерживает свое вознаграждение и переводит ИП остаток.

В обоих случаях доход ИП — вся сумма с продажи товара. Неважно, сколько денег ИП получил на счет.

Если ИП получает выручку с продажи и выплачивает агентское вознаграждение отдельно

Каждый месяц маркетплейс перечисляет предпринимателю всю выручку за продажу товаров. С этой суммы ИП платит отдельно агентское вознаграждение — один или два раза в месяц, зависит от договора с площадкой.

На УСН «Доходы». Для расчета налога учитывается только доход. Со всей суммы, которая пришла на счет, нужно заплатить налог:

Если продаете еще через собственный интернет-магазин и торговую точку, нужно включить и эти доходы.

На УСН «Доходы минус расходы». Доходы здесь — все, что пришло от маркетплейса на счет. Расходы — агентское вознаграждение, которое вы платите площадке.

Режим УСН «Доходы минус расходы» выгодно выбирать, если расходы составляют свыше 60% доходов.

Если маркетплейс сразу удерживает агентское вознаграждение с выручки продавца

На счет придет сумма с продаж товара за вычетом агентского вознаграждения.

На УСН «Доходы». Доходы — вся сумма за проданные товары плюс агентское вознаграждение. Обычно эта сумма отражается в личном кабинете продавца на маркетплейсе, там же вы найдете сумму вознаграждения площадки.

На УСН «Доходы минус расходы». Агентское вознаграждение учитывается как расход. Налог считаем с суммы, которая поступила на счет.

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.

Как узнать налоговую ставку

Если вы только планируете открыть ИП для продаж на маркетплейсе, уточните на сайте налоговой ставку в вашем регионе.

В разных регионах ставки налога могут различаться. Например, на УСН «Доходы» — от 1 до 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

Проверить размер ставки можно на сайте налоговой. Там же — информация о льготах.

Выберем Ярославскую область

Внизу страницы найдите блок «Информация ниже зависит от вашего региона». Здесь собраны тексты законов по УСН.

Нажмите на «Загрузить», чтобы перейти к документу

Ниже расположена краткая информация по льготным ставкам.

Например, у вас есть форелевая ферма и вы работаете по УСН «Доходы минус расходы» в Ярославской области. Ваша налоговая ставка — 5%

Если ваш бизнес не попадает ни в одну из льготных категорий, то вы платите налог по федеральной ставке — 6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы».

Бухгалтерское обслуживание Тинькофф

Если вы не хотите разбираться с налогами и отчетностью самостоятельно, можете подключить бухгалтерское обслуживание

Расчет налогов для ИП на УСН или патенте;
Подготовка документов и отчетности по сотрудникам;
Проверенные бухгалтеры с опытом от 5 лет.

В данной статье мы расскажем о том, какой ФН подходит владельцам организаций с УСН, а также как часто и по каким причинам его необходимо менять. Вы узнаете, как сэкономить на оборудовании и его обслуживании.

Фискальный накопитель является устройством для записи, хранения, шифрования и передачи фискальных данных. Представляет собой программно-аппаратное криптографическое средство, осуществляет запись и защиту информации о производимых на KKM стандартных и торговых операциях, а также перенаправляет её в онлайн режиме оператору фискальных данных. Разные модели ФН поддерживают свой формат.

Формат Фискальных Данных (ФФД) – это установленный состав реквизитов чека.

Имеются три основных вида ФФД:

1.0 – самый первый формат, используемый после введения онлайн-KKT. Вышел из оборота с 01.01.2019г. С этой даты операторы фискальных данных его не принимают.

1.05 – представляет собой промежуточную версию, её предназначение обеспечить плавный переход с версии 1.0 на версию 1.1. Бывает с ключом на 13 месяцев и на 3 года.

1.1 – новый формат фискальных данных, содержит свойства двух предыдущих версий. Выпускается с ключами на 13/15 месяцев и 3 года. Фиксирует более детализированную информацию о совершаемых данных.

К работе допускаются только сертифицированные устройства, прописанные в реестре Фискальных Накопителей на сайте ФНС России. Для выбора подходящего устройства необходимо исходить из величины клиентопотока, рода деятельности предприятия и системы налогообложения.

ФН, подходящий для упрощённой системы налогообложения

В статье 4.1 п.6 ФЗ №54 сказано, что ИП и ООО, пользующиеся упрощённой системой налогообложения, должны устанавливать на KKT фискальные накопители с ключом на 3 года.

Фискальный накопитель выбирается в зависимости от типа организации и применяемого в ней вида налогообложения.

Так, для небольших торговых розничных точек и организаций, осуществляющих продажу товаров или услуг сезонного характера, подойдут устройства с ключом на 13, либо 15 месяцев. В случае продажи акцизных товаров, время действия устройства будет не более 400 дней.

Организациям, пользующимся упрощённым налоговым режимом, подойдут фискальные накопители с ключом на 3 года. В случае регулярной продажи подакцизных товаров, срок действия ключа сократится до 400 дней, при автономном режиме до 550.

Частота замены ФН для организаций с УСН

Частота смены фискального накопителя, в первую очередь, зависит от резерва памяти, определенного криптографическим ключом, так как устройство не подлежит перезаписи и редактированию сохранённой информации. По той же причине, ФН подлежит замене в случае смены системы налогообложения.

Если память устройства исчерпана, кассовое устройство выдаёт ошибку и блокирует доступ к KKT, поэтому касса заранее оповещает о том, что скоро потребуется замена устройства памяти.

Например, если указан трёхлетний срок действия криптографического ключа, то это означает, что ФН рассчитан на количество от 200 000 до 250 000, зашифрованных и сохранённых фискальных документов. В случае если данное количество операций будет совершено раньше указанного срока, устройство всё равно заблокируется.

Также требуется замена в случаях, когда оканчивается срок действия криптографического ключа, даже при условии, что фактически осталось место для записи информации. В таком случае, касса выдаёт сообщение о скорой замене за месяц до установленного срока. Если к истечению срока ФН не будет заменен и перерегистрирован, любые операции на кассе будут заблокированы. А для снятия информации с чипа нужно будет обращаться в ФНС.

Использованный фискальный накопитель хранят в организации в течение 5 лет и предоставляют во время плановых проверок контролирующих налоговых органов.

Почти все организации, попадающие под упрощённую систему налогообложения, должны укомплектовывать KKM фискальными накопителями с ключом не меньше 3 лет, но есть и исключения, к ним относятся:

компании, предоставляющие сезонные товары и услуги;

продавцы акцизной продукции;

предприятия с комбинированным налоговым режимом;

платёжные агенты, либо субагенты.

Они все используют устройства памяти с ключом сроком от 13 до 15 месяцев.

Время службы ФН в организациях с упрощённой системой налогообложения

Это время прописано на законодательном уровне из учёта рода деятельности предприятия. При выявлении факта использования несогласованной модели, на организацию налагается наказание в виде административного штрафа.

Также при установке важно обращать внимание на любые ограничения, указанные в техническом паспорте изделия.

Время функционирования устройства, предписанное для любой системы налогообложения, уменьшается в случае, когда:

KKT эксплуатируется в автономном режиме (срок составит не более 560 дней);

организация осуществляет реализацию подакцизных товаров (срок составит не более 410 дней);

данные не перенаправляются оператору фискальных данных (срок составит половину от заявленного).

Условия одинаковы как для юридических лиц так и для ИП.

Срок службы ФН в организациях с УСН. Занимающихся реализацией спиртных напитков

Есть две причины, влияющие на время службы кодирующего устройства памяти:

положения Федерального закона №54, в частности ст. 4.1

особенности определённого устройства, указанные изготовителем в техническом паспорте.

Для организаций, осуществляющих реализацию спиртных напитков на законодательном уровне, прописана обязанность использования ЕГАИС, а также установка транспортного модуля.

Поэтому для продажи такого товара необходима KKM, запрограммированная на взаимодействие с ЕГАИС, либо соединение с персональным компьютером, на котором установлено УТМ. Время службы ФН, установленного в такое устройство, не превышает срок в 410 дней.

Так же сокращается срок использования фискальных накопителей в организациях с упрощённой системой налогообложения, предоставляющих услуги общественного питания, при этом реализующих алкогольную продукцию.

Фискальный накопитель при УСН: способы экономии

Законом не предусмотрено налогового вычета организациям на УСН в случае приобретения KKT. Такой вычет могут получить только хозяйствующие субъекты на ПСН, либо ЕНВД.

Однако способы сэкономить всё-таки есть, так как средства, потраченные на KKT и фискальный накопитель, можно включить в графу снижения налоговой базы.

В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации № 03-11-06/2/73772, в графу можно добавить не только KKT, но также стоимость услуг оператора фискальных данных.

В случае одновременного использования нескольких систем налогообложения, есть возможность снизить сумму налога для KKM, которые эксплуатируются в сфере, допускающей вероятность вычета.

В таких случаях, во время фискализации отмечают все режимы, на которых предполагается использование KKM. Помимо этого, необходимо вести разный учёт доходов и расходов (к примеру, открыв несколько субсчетов).

Допущенная до работы KKT отвечает всем предписаниям, обозначенным в Федеральном законе №54, а также нормативно-правовым актам, регламентирующим деятельность торговых организаций. При этом устройства от разных производителей имеют свои особенности.

Поэтому следует, при выборе фискального накопителя, обращать внимание как на предписания для организаций с упрощённой системой налогообложения, так и на особенности отдельно взятого оборудования, а также указанную в техническом паспорте и других документах информацию.

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Освежим наши знания законодательства и практический опыт в заполнении налоговых деклараций по упрощенке.

Сроки сдачи декларации

Декларация по УСН сдаётся один раз в год. Стандартные сроки следующие:

Организации сдают декларацию за год до 31 марта включительно.
Индивидуальные предприниматели могут готовить декларацию немного дольше — до 30 апреля включительно.

Ещё одно важное правило — смещение срока сдачи отчета при выходных и праздничных днях. Так, если 31 марта выпадет на субботу, то отчет нужно будет сдать 2 апреля. В 2021 году смещений не будет.

Налогоплательщики, которые в квартале потеряли право на применение УСН на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ, отчитываются не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Если превышение произошло в 4 квартале, то до 25 января подается декларация по УСН за 2021 год.

Как заполнить декларацию

В 2020 году утвердили новую форму декларации по УСН Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Она вступает в силу с 20 марта 2021 года и в обязательном порядке применяется для отчетности за 2021 год. Однако если организация или ИП сдают декларацию за 2020 год, то они могут применять обе формы:

новую форму, которая утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@;
старую форму, которая утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Инспекции примут новые формы с 20 марта 2021 года, такие правила изложила ФНС в письме от 02.02.2021 № СД-4-3/1135.

Напомним, денежные значения декларации заполняются в рублях целыми числами. Копейки округляются. Если ячейка не заполняется, то ставится прочерк. Сдаются только заполненные разделы отчета.

Титульный лист

Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов!

Также, как и прежде, налогоплательщики заполняют титульный лист, указывая в нем номер страницы, число листов в отчете и ключевые данные о предпринимателе или организации:

полное название;
ИНН/КПП;
номер корректировки;
код по ОКВЭД;
отчетный год;
код налоговой службы (берется на сайте ФНС);
код налогового периода: 34 для годовой отчетности, 50 при ликвидации, реорганизации или закрытии ИП, 95 при смене системы налогообложения, 96 при прекращении предпринимательской деятельности по УСН;
код места подачи: 120 по месту жительства ИП, 210 по месту нахождения компании, 215 по месту нахождения правопреемника компании;
код реорганизации: 1 преобразование, 2 слияние, 3 разделение, 5 присоединение, 6 разделение + присоединение, 0 ликвидация.

Налогоплательщики с режимом налогообложения “доходы” заполняют разделы 1.1 и 2.1 декларации. Организации и ИП с режимом “доходы минус расходы” заполняют разделы 1.2, 2.2.

Дополнительно, если организация или ИП получали субсидии или целевое финансирование или вели благотворительную деятельность (п. п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ), заполняется раздел 3. Субсидии автономным учреждениям не включаются. Если вы платите торговый сбор, придется также заполнить раздел 2.1.2.

Данные для заполнения раздела 2 берутся из Книги учета Доходов и Расходов (утверждена Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н).

Сначала стоит заполнить раздел 2, потому что показатели нужны для Раздела 1.

Раздел 1.1

В этом разделе считаем авансовые платежи по УСН «доходы».

В строках 010, 030, 060, 090 указываются коды ОКТМО. Если они не менялись, то заполняем только 010 строку. В остальных — прочерки. Коды ОКТМО для ИП указываются по месту регистрации, для организаций — по месту нахождения.

В строку 020 вносим авансовый платеж за 1 квартал. Значение для строки — результат вычитания строк 130 и 140 из раздела 2.1.1. Если вы платите торговый сбор, то из этого результата нужно вычесть также показатели строки 160 раздела 2.1.2. В строке 020 указываем только положительные значения платежа. Отрицательные тут не указывайте.

В строке 040 фиксируется авансовый платеж за полугодие — результат вычитания из строки 131 строк 141 и 020. Если вы платите торговый сбор, из этого результата нужно вычесть показатель строки 161 из раздела 2.1.2. В этой строке также надо записывать значения, если они больше нуля. Отрицательные значения фиксируем в строке 050.

В строку 070 вносим сумму авансового платежа за 9 месяцев — результат вычислений по строкам: 132-142-020-040+050. Если вы платите торговый сбор, вычтите также значение строки 161 из раздела 2.1.2. Результат вписывается в эту строку только при положительном значении, отрицательный результат отражается в строке 080.

В строке 100 отражается положительное значение результата сложного вычитания: (133-143) из раздела 2.1.1 минус (020-040+050-070+080) из раздела 1.1. Если результат отрицательный, вносим его в строку 110. Если вы платите торговый сбор, то вычитаем также значение строки 163 из раздела 2.1.2.

Автоматический расчет налога УСН, сдача отчетности, не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

В итоге строки 100 и 110 показывают сумму налога за год: в 100 строке — положительное значение, в 110 — отрицательное, которое нужно будет возмещать из бюджета. В конце листа ставим дату составления документа и подпись ответственного лица.

Раздел 2.1.1

Это раздел для УСН «доходы». Наверху листа вносим ИНН и КПП, указываем еще порядковый номер листа. В форме 2021 года тут появились новые строки. В строке 101 указывается «Код признака применения налоговой ставки»:

«1» — если в течение налогового периода применяется ставка 6 %, установленная п. 1 ст. 346.20 НК РФ или ставка, установленная регионом.
«2» — если применяется ставка 8 % начиная с квартала, в котором доходы превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей, или средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.

В строку 102 заносится код о наличии сотрудников: «1» если есть и «2» если нет. В строки 110-113 вносим доходы по нарастанию за каждый период — три месяца, полгода, девять месяцев и год.

В декларации старой формы мы просто вносили в строки 120-123 ставку налога, которая использовалась в каждом периоде. Теперь же в строке 124 нужно будет дополнительно обосновать применение ставки, установленной законом субъекта. Первая часть поля заполняется семизначным кодом из Приложения 5 к порядку заполнения декларации, а вторая часть — номером, пунктом и подпунктом статьи закона субъекта РФ. В Приложении 5 предусмотрено всего 3 кода для УСН «доходы»:

3462010 — закон субъекта РФ установил ставки от 1 до 6 % в зависимости от категории налогоплательщика;
3462020 — закон Республики Крым и Севастополя уменьшил ставку для всех или отдельных категорий налогоплательщиков;
3462040 — в субъекте РФ действуют налоговые каникулы, поэтому ставка налога равна 0 %.

В строки 130-133 вносим расчет налога за каждый из периодов. Для этого умножаем доход из строк 110-113 на ставку из строк 120-123 и делим на 100.

В строки 140-143 вносим размер вычета, к которому относятся фиксированные платежи ИП за себя, взносы за сотрудников, больничные за первые три дня и пр. Данные снова указываются нарастающим итогом за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Раздел 1.2

В этом разделе считаем налог к уплате по УСН «доходы минус расходы» на базе раздела 2.2.

Наверху листа вносим ИНН и КПП, порядковый номер листа. В строки 010, 030, 060 и 090 вносим код ОКТМО. Обязательно заполняем только строку 010, в остальных строчках данные нужны, если в течение отчетного года менялся адрес деятельности.

В строку 020 нужно перенести результат из строки 270 раздела 2.2 — это авансовый платеж за 1 квартал. Для строки 040 значение определяется путем вычитания из строки 271 строки 020. Если результат меньше нуля, вносим его в строку 050.

Авансовый платеж за 9 месяцев для строки 070 находим по формуле: 272-020-040+050. Если результат отрицательный, вносим его в строку 080. Сумму налога к доплате за год для строки 100 ищем так: 273-020-040+050-070+080. Если результат отрицательный, вносим его в строку 110.

Строка 120 заполняется, если результат строки 280 больше чем 273. Формула для расчета следующая: 280-020-040+050-070+080. Если результат меньше нуля, вносим его в строку 110.

В итоге в строке 100 мы видим сумму налога к доплате. В строке 110 - налог к возврату из бюджета, или эту сумму можно включить в убытки на следующий год.

Раздел 2.2

Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов!

В этом разделе рассчитываем налоговую базу по УСН «доходы минус расходы». Наверху листа вносим ИНН и КПП, указываем еще порядковый номер листа. В форме 2021 года тут появились новые строки. В строке 101 указывается «Код признака применения налоговой ставки»:

«1» — если в течение налогового периода применяется ставка 15 %, установленная п. 1 ст. 346.20 НК РФ или ставка, установленная регионом.
«2» — если применяется ставка 20 % начиная с квартала, в котором доходы превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей, или средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.

По кодам строк 210, 211, 212, 213 указываются суммы доходов нарастающим итогом. По кодам строк 220, 221, 222, 223 — суммы расходов нарастающим итогом.

В 230 строке указывается сумма убытка в прошлые годы, на которую мы сможем уменьшить базу отчетного года. По кодам строк 240, 241, 242, 243 считается налоговая база - разницы между соответствующими строками доходов и расходов. Если сумма положительная, то пишем сюда. Если меньше нуля, то увеличиваем убыток и заполняем строки 251-253.

По кодам строк 260, 261, 262, 263 указывается налоговая ставка, действовавшая в этом квартале. Теперь ее применение надо дополнительно обосновать в строке 264. Первая часть поля заполняется семизначным кодом из Приложения 5 к порядку заполнения декларации, а вторая часть — номером, пунктом и подпунктом статьи закона субъекта РФ. В Приложении 5 предусмотрено всего 3 кода для УСН «доходы минус расходы»:

3462020 — закон субъекта РФ установил ставки от 5 до 15 % в зависимости от категории налогоплательщика;
3462020 — закон Республики Крым и Севастополя уменьшил ставку для всех или отдельных категорий налогоплательщиков;
3462040 — в субъекте РФ действуют налоговые каникулы, поэтому ставка налога равна 0 %.

По кодам строк 270, 271, 272, 273 рассчитывается авансовый платеж: произведение налоговой базы (строки 240-243) на ставку (строки 260-263). В строке 280 считается 1% от дохода из строки 213 — минимальный налог. Его платят, когда посчитанный обычным способом налог оказывается меньше и когда компания получает убыток.

Раздел 3

Этот раздел заполняют только те, кто получал целевое финансирование, целевые поступления или аналогичные средства (п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ).

В графе 1 указываются коды средств целевого назначения (приложение 6 к порядку заполнения декларации). В графах 2 и 5 указывается дата поступления средств на счета или в кассу налогоплательщика либо дата получения имущества (работ, услуг) и срок использования этого средства.

В графах 3 и 6 — размер средств, срок использования которых в прошлом году не истек, и неиспользованных средств без срока использования (из графы 6 раздела 3 прошлой декларации).

В графах 4 и 7 указываются суммы использованные по назначению в течение установленного срока и суммы, использованные не по назначению или не использованные в срок.

В строке “Итого” указываются итоговые значения по графам.

Графы 2 и 5 заполняют благотворительные организации (Федеральный закон 135-ФЗ от 11.08.1995 г), некоммерческие организации при получении целевого финансирования и целевых поступлений со сроком использования, коммерческие организации при поступлении целевого финансирования со сроком использования (согласно п. 1 ст. 251 НК РФ).

Доходы, указанные в графе 7, включайте в состав внереализационных доходов в момент, когда вы использовали их не по назначению. Это увеличит налоговую базу.

Способы сдачи декларации

Сдавайте декларации в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь легко вести учет, начислять зарплату, автоматически формировать отчетность и отправлять ее онлайн. Первые 14 дней бесплатны для всех новых пользователей.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны заполнить и сдать в свою налоговую инспекцию «Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения». В 2021 году используется форма по КНД 1152017, утвержденная Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 г.

Отчет подается один раз в году по итогам налогового периода: не позже 31 марта 2021 года для юридических лиц и не позже 30 апреля 2021 года для индивидуальных предпринимателей. Если какое из этих чисел попадает на выходной или праздничный день, крайний срок подачи отчетности по УСН переносится на ближайший будний день.

Шаблон данного документа предназначен для самостоятельного заполнения рассчитанных вручную значений.

Для автоматического заполнения декларации можно использовать онлайн-инструмент, представленный в левой колонке сайта.

Если вы хотите заполнить бланк декларации вручную, то шаблоны вы можете загрузить по ссылке ниже.

Значения полей можно узнать, заполнив поля в калькуляторе в левой колонке сайта. Если будет поставлена галочка «Сформировать декларацию для печати», то вы получите бесплатно документ со всеми расчетами, на котором будет слово «Образец». Можно оплатить 99 рублей (кнопка «Убрать водяные знаки»), тогда скачанную по ссылке декларацию можно распечатать в двух экземплярах и предоставить в вашу налоговую инспекцию (лично или по почте), т.е. шаблон бланка вам не понадобиться.

Некоторые бухгалтерские программы изменяют внешний вид документа (вводят двумерный штрих-код, удаляют ограничительные рамки для ввода символов и пр.). Если это сделано в рамках действующего законодательства, то такие документы тоже можно предоставлять в налоговую инспекцию.

Но необходимо четко понимать, что на федеральном уровне утвержден именно представленный выше бланк и отказ в приеме данного бланка является нарушением законодательства.

Разберем заполнение налоговой отчетности за 2020 год на примере индивидуального предпринимателя. Данные для расчетов и заполнения:

ИП Сергеев Петр Валентинович
ИНН 000000000000
Отчетный год 2020
Код налогового органа 6829
ОКВЭД 03.21.1
Телефон 89028000000
Код по ОКТМО 68701000
Доходы в 1 квартале — 114321.55 руб., во втором квартале — 296423.14 руб., в третьем квартале — 234891.43 руб., в четвертом — 678234.80 руб.
Было выплачено взносов в ФФОМС и ПФР (суммируем): в 1 квартале — 9059.50 руб., во втором квартале — 18119.00 руб., в третьем квартале — 0 руб., в четвертом — 9059.50 руб.
Объект налогообложения предпринимателя «доходы», ставка налога 6%.
ИП Сергеев П.В. является плательщиком торгового сбора, им были сделаны следующие выплаты: в 1 квартале — 3500 руб., во втором квартале — 4800 руб., в третьем квартале — 1200 руб., в четвертом — 1400 руб.
У предпринимателя нет наемных рабочих (не производит выплат физическим лицам).

Строка 102. Ставим значение «2», это означает что предприниматель не работодатель, и он не производит выплаты физическим лицам.

Строка 110. Указываем доходы ИП за 1 квартал. Сумма 114322 руб. взята из исходных данных. В расчетах возможны дробные значения, но для внесения в документ суммы округляются в соответствии со ст. 52 НК РФ.

Строка 111. Складываются доходы, полученные в 1 и 2 кварталах, результат округляется. Заполняются доходы за полугодие.

114321.55 + 296423.14 = 410745 руб.

Строка 112. Складываются доходы ИП, полученные в 1, 2 и 3 кварталах, результат округляется. Данная сумма указывается в качестве дохода за 9 месяцев:

114321.55 + 296423.14 + 234891.43 = 645636 руб.

Строка 113. Суммируются доходы, полученные в 1, 2, 3 и 4 кварталах, результат округляется. Сумма указывается как доход предпринимателя за 4 квартала (год).

114321.55 + 296423.14 + 234891.43 + 678234.80 = 1323871 руб.

Строки 120, 121, 122, 123. В этих полях ставим процентную ставку налога, т.е. 6%. Вводим значение так: «6.- ».

Строка 130. Узнаем сумму исчисленного налога за 1 квартал:

Стр.110 * Стр.120 : 100 = 114322 * 6 : 100 = 6859 руб.

Строка 131 . Считаем сумму исчисленного налога за полугодие:

Стр.111 * Стр.121 : 100 = 410745 * 6 : 100 = 24645 руб.

Строка 132. Считаем сумму исчисленного налога за 9 месяцев:

Стр.112 * Стр.122 : 100 = 645636 * 6 : 100 = 38738 руб.

Строка 133. Узнаем сумму исчисленного налога за налоговый период:

Стр.113 * Стр.123 : 100 = 1323871 * 6 : 100 = 79432 руб.

Строка 140 . В строке 102 указано «2», значит строку 140 считаем следующим образом. Сумма взносов первого квартала 9059.50 руб. В пояснении к этой строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.140 не должна быть больше числа в Стр.130 = 6859, данное условие НЕ выполняется. Значит в Стр.140 мы должны указать только часть взносов за 1 квартал, максимально разрешенных в условии, т.е. 6859 руб.

Строка 141. В строке 102 указано «2», значит строку 141 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 2 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.141 не может быть больше числа в Стр.131 = 24645, это условие НЕ выполняется. Значит в Стр.141 мы должны указать только часть взносов за полугодие, максимально возможных по условию, т.е. 24645 руб.

Строка 142 . В строке 102 указано «2», значит строку 142 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 3 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше числа в Стр.132 = 38738, это условие выполняется. Значит в Стр.142 мы можем внести все взносы, выплаченные за 9 месяцев т.е. 27179 руб.

Строка 143. В строке 102 указано «2», значит строку 143 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 4 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.143 не может быть больше числа Стр.133 = 79432, это условие выполняется. Значит в Стр.143 мы должны указать все взносы, выплаченные за год, т.е. 36238 руб.

Строка 010. В этом поле указывается код ОКТМО, значение берется из исходных данных — 68701000.

Строка 020 . Считаем значение строки по формуле:

(Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (6859 — 6859) — 0 = 0 руб.

Получаем ноль, в Стр.020 вносим прочерк. Значит, по итогам квартала, авансовый налог не платить.

Строки 030, 060, 090. Эти поля заполняются только при изменении ОКТМО, поэтому при заполнении декларации ставим прочерки.

Строка 040. Считаем значение поля по формуле:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (24645 — 24645) — 0 — 0 = 0 руб.

Получается ноль, в Стр.040 вносим прочерк. По итогам полугодия авансовый налог не платится.

Строка 050. Смотрим выполнение условия:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (24645 — 24645) — 0 — 0 = 0 руб.

Получаем ноль, условие не выполняется, в Стр.050 вносим прочерк, значит суммы к уменьшению нет.

Строка 070. Смотрим выполнение условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (38738 — 27179) — 9500 — (0 + 0 — 0) = 2059 руб.

Данное число больше ноля, условие выполняется. Значение Стр.070 считается по той же формуле, поэтому в Стр.070 вписываем полученное число 2059. Эту сумму, в качестве авансового налога, необходимо было выплатить до 25 октября 2020 года.

Строка 080. Смотрим выполнение условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (38738 — 27179) — 9500 — (0 + 0 — 0) = 2059 руб.

Данное число больше ноля, условие НЕ выполняется. В Стр.080 вносим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строка 100 . Смотрим выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((79432 — 36238) — 10900 — (0 + 0 — 0 + 2059 — 0) = 30235 руб.

Данное число больше ноля, условие выполняется. Значение Стр.100 считается по той же формуле, поэтому в строку вписываем полученное число 30235.

Строка 110. Смотрим выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (79432 — 36238) — 10900 — (0 + 0 — 0 + 2059 — 0) = 30235 руб.

Данное число больше ноля, условие НЕ выполняется. В Стр.110 вносим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строки 110, 111, 112, 113. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 110, 111, 112, 113 раздела 2.1.1.

Строки 130, 131, 132, 133. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 130, 131,132, 133 раздела 2.1.1.

Строки 140, 141, 142, 143. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 140, 141,142, 143 раздела 2.1.1.

Строка 150. В это поле вносится сумма торгового сбора за 1 квартал (дробное число округляется) — 3500.

Строка 151. В это поле вносится сумма торгового сбора за полугодие, т.е. складываются значения торгового сбора за 1 и 2 кварталы (дробное число округляется), получаем 8300.

Строка 152. В это поле вносится сумма торгового сбора за 9 месяцев, т.е. складываются значения торгового сбора за 1, 2 и 3 кварталы (дробное число округляется), получаем 9500.

Строка 153. В это поле вносится сумма торгового сбора за год, т.е. складываются значения торгового сбора за четыре квартала (дробное число округляется), получаем 10900.

Строка 160. Смотрим выполнение условия «Стр.130 — Стр.140 меньше Стр.150»:

Стр.130 — Стр.140 = 6859 — 6859 = 0

Данное число (0) меньше Стр.150, значит Стр.160 должна равняться 0. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.160 должна быть меньше или равна (Стр.130 — Стр.140)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

Стр.130 — Стр.140 раздела 2.1.1 = 6859 — 6859 = 0.

Данное условие выполняется. Значит в Стр.160 вносим прочерк вместо полученного ноля.

Строка 161. Смотрим выполнение условия «Стр.131 — Стр.141 меньше Стр.151»:

Стр.131 — Стр.141 = 24645 — 24645 = 0

Данное число (0) меньше Стр.151, значит Стр.161 должна равняться 0. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.161 должна быть меньше или равна (Стр.131 — Стр.141)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.131 — Стр.141) раздела 2.1.1 = 24645 — 24645 = 0.

Данное условие выполняется. Значит в Стр.161 вносим прочерк вместо полученного ноля.

Строка 162. Смотрим выполнение условия «Стр.132 — Стр.142 меньше Стр.152»:

Стр.132 — Стр.142 = 38738 — 27179 = 11559

Данное число больше Стр.152, значит Стр.162 должна равняться Стр.152. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.162 должна быть меньше или равна (Стр.132 — Стр.142)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.132 — Стр.142) раздела 2.1.1 = 38738 — 27179 = 11559.

Данное условие выполняется, поэтому Стр.162 равна Стр.152, т.е. 9500.

Строка 163. Смотрим выполнение условия «Стр.133 — Стр.143 меньше Стр.153»:

Стр.133 — Стр.143 = 79432 — 36238 = 43194

Данное значение больше Стр.153, значит Стр.163 должна равняться Стр.153. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.163 должна быть меньше или равна (Стр.133 — Стр.143)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.133 — Стр.143) раздела 2.1.1 = 79432 — 36238 = 43194.

Данное условие выполняется, поэтому Стр.163 равна Стр.153, т.е. 10900.

В декларации по УСН нужно вносить только целые числа, поэтому дробные значения округляются. Обычно применяется правило арифметического округления, но при расчетах значений некоторых строк (напр. Стр. 140, 141, 142, 143 и др.) используется округление в меньшую сторону.

Если в результате вычисления получился ноль, в поле ставим прочерк.

Если вы открыли ИП или только планируете, эта статья для вас. Мы рассказываем о самой популярной системе налогообложения — упрощенке 6%.

В прошлой статье мы дали простую инструкцию: что и когда платить. А в этой разбираемся в ошибках, в каком городе можно платить меньше 6% и кому нельзя работать по УСН. Статья подходит предпринимателям без сотрудников.

Что такое «упрощенка»

Упрощенка или УСН — это одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что отчитываться нужно раз в год и рассчитывать один налог.

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» или «УСН 6%» и «Доходы минус расходы», по-другому — «УСН 15%». Они отличаются принципом расчета налогов.

На упрощенке 6% налог платится с дохода. Ваш доход — 300 000 за год, вы считаете налог с 300 000 рублей. Ничего дополнительно учитывать не надо.

На упрощенке 15% налог надо платить с разницы между доходами и расходами. Вы заработали 300 000 рублей и 100 000 потратили, ваш налог — это 15% от 200 000 рублей или с разницы между доходами и расходами.

Расходы — это не всё, что вы потратили. У налоговой есть список трат, на которые можно уменьшить налог. Поэтому просто так налог не рассчитать, придется узнавать правила налоговой. Но об этом в другой раз, пока разберемся с упрощенкой только по доходам.

Кто вправе работать на УСН

Для работы на упрощенке ИП обязан соблюдать три условия.

Объем доходов за год. До 2017 года максимальный объем был 60 млн рублей, теперь порог выше — 150 млн рублей в год.

Сфера работы. ИП не может добывать, продавать полезные ископаемые и выпускать подакцизные товары, вроде духов «Розовый индюк», рома, сигарет и бензина. В общем, если планируете стать нефтяным магнатом, УСН не подойдет.

Количество сотрудников. Для упрощенки на вас должно работать не больше ста человек. Это штатные сотрудники и те, кто работает по договору подряда.

Количество сотрудников считается за отчетный период. Это значит, что не должно быть больше ста человек в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Кому выгодно УСН 6%

Упрощенка 6% подходит, если предприниматель почти ничего не тратит на бизнес или тратит, но редко. Например, не надо платить за склад, товары, аренду офиса или бумагу для сотрудников.

Бухгалтеры Модульбанка считают, что упрощенка 6% выгодна, если расходы не больше 60% годового дохода.

Например, если доход за год — миллион рублей, а расходов — 700 000, с упрощенки 6% вы платите 60 000 рублей, это налог с дохода. С упрощенки 15% налог меньше — 45 000 рублей, это налог с разницы между доходами и расходами.

Пример условный, потому что налоговая еще должна принять расходы на семьсот тысяч, а налог можно сократить на сумму взноса, но разница в сумме налога может быть такой.

Что показывает ставка

Ставка налога показывает, сколько процентов от налоговой базы надо заплатить. Для упрощенки 6% налоговая база — это доходы. Вы получили за год 300 000 рублей, ваш налог — 18 000 рублей или шесть процентов от трехсот тысяч.

Не во всех регионах одинаковая ставка. В большинстве регионов она шесть процентов, но по закону регионы могут снизить ставку с шести до одного процента.

Раздел на сайте налоговой об УСН и ставке

Во Владимирской области можно платить 4% с дохода. Для этого надо выпускать одежду, безалкогольные напитки в бутылках или мебель.

Регионы сами определяют ставку для налога и ставка может меняться. Ставки можно посмотреть на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство». Чтобы бы вам было проще, мы нашли таблицу Минфина со ставками по регионам.

С какого дохода платить

На упрощенке 6% налог платится с основного и дополнительного дохода.

Основной доход — это всё, что вы получили за работу. При этом не важно, как вы получили: безналичным переводом, наличными, купюрами, мелочью или верблюдами. Это всё — ваш доход, и вы платите с него налог.

Дополнительный доход — это доход, который не связан напрямую с работой. Такой доход называется «внереализационный». Что считать таким доходом, описывает 248 статья Налогового кодекса. Дополнительный доход — это:

проценты на остаток по расчетному счету;
проценты по вкладам ИП;
штрафы, которые заплатили партнеры за нарушение договора;
курсовая разница при продаже или покупки валюты. Разница считается между курсом, по которому вы поменяли валюту, и курсом Центробанка.

В целом правило такое: если вы что-то заработали, вы платите налог.

За что не надо платить налог

Но всё же есть то, что не облагается налогом. При расчете налога не надо учитывать:

кредит, займ, залог или банковскую гарантию;
деньги за возврат от поставщиков;
возврат от налоговой, если заплатили слишком много;
задаток или обеспечительный платеж;
безвозмездную денежную помощь;
оплату по агентскому договору или договору комиссии, которую вы переведете клиенту. В договоре такой клиент называется «принципал» или «комитент»;
грант или целевое финансирование.

Самое частое исключение — если ИП переводит собственные деньги с личного счета на расчетный. Эти деньги не считаются доходом, поэтому платить с них налог не надо.

Когда платить налог

На упрощенке налог платят четыре раза. Три раза за текущий год, такие платежи называются «авансовыми». И четвертый раз — в следующем году, на языке налоговой это «итоговый» платеж.

Налоговый период

За первый квартал

30 апреля следующего года

Деньги могут идти до налоговой три дня, а если платите в выходной день или праздник, еще дольше. Банки переводят деньги в другие банки только по рабочим дням — в дни работы межбанковских платежей. Это правило Центробанка. Чтобы не опоздать с налогами, надежнее не откладывать оплату налога на последний день.

За какой период считать

Иногда из-за названия налогового периода появляется путанница. ИП заплатил налог за первый квартал, а потом надо платить за первое полугодие. При этом первый квартал входит в полугодие и непонятно, какой доход считать.

Чтобы вам не путаться, держите формулу. Сначала надо сложить доход за отчетный период: отчитываетесь за полугодие, значит, складываете доход за полугодие. Потом с этого дохода рассчитываете налог и из него вычитаете налог, который заплатили. То что осталось — и надо заплатить.

Предприниматель Федор за первый квартал получил 200 000 рублей и заплатил налог, за второй — получил еще 200 000 рублей. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

Налог за полугодие — 12 000 рублей. Федор считает так:

полугодовой доход = 400 000;
налог за полгода = 24 000;
оплаченный налог = 12 000;
остаток для оплаты = 12 000 рублей, или 24 000 минус 12 000.

Кажется, что расчет сложный и проще посчитать налог за нужный квартал. Например, платим за первое полугодие и с первым кварталом уже рассчитались, значит, считаем налог только за второй квартал. Так тоже можно, но есть риск забыть о платеже от клиента, а потом получить штраф.

Чтобы не путаться и не рисковать штрафом, надежнее рассчитывать налог от дохода за весь период — за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев и год. Тогда ничего не пропустите.

Ошибки в расчете налога

С расчетом налогов есть детали, которые не всегда очевидны и приводят к ошибкам в расчетах. Вот несколько самых частых.

Рассчитывать налог не с полной суммы платежа. По Налоговому кодексу, доход — это вся сумма поступлений, которая связана с продажей. Это значит, сколько покупатель заплатил за книгу, такой и доход. Подвох в том, что на счет ИП может прийти не вся сумма от покупателя.

Первый случай — это платежи через эквайринг. Владелец интернет-магазина принимает оплату через сайт. Оплату на сайте организовал партнер — провайдер эквайринга. С каждой покупки партнер забирает себе комиссию, поэтому на счет владельца магазина приходит не вся сумма платежа.

Покупатель на сайте оплатил 1000 рублей. С тысячи рублей партнер забрал комиссию два процента или двадцать рублей, поэтому на счет владельца магазина пришла не тысяча, а 980 рублей. При этом налог надо платить со всей тысячи.

Второй случай — работа с курьерской службой. Владелец магазина работает с курьерской службой. Когда служба получает деньги от клиентов, она переводит магазину не всю сумму. Из денег за покупку она вычитает свое вознаграждение, поэтому на счет ИП приходит меньше, чем заплатил покупатель. А налог надо считать с полной суммы оплаты, без вычета комиссии.

Учитывать доход не за ту дату. Для налоговой вы получили доход в тот момент, когда клиент оплатил заказ. Некоторые ИП считают дату оплаты — день, когда деньги оказались на счете. Это ошибка, потому что налоговой неважно, когда деньги оказались на счете.

Книжный магазин продает через сайт и работает с курьерской службой. Если покупатель платит наличными, он передает деньги курьеру.

Покупатель заплатил за книгу 30 марта, деньги отдал курьеру. Курьер передал деньги магазину через месяц, 30 апреля. Кажется, оплату надо включить в доход за полугодие, но это не так. Оплата должна быть в доходе за первый квартал.

Дата получения дохода — дата, когда покупатель заплатил за книгу или 30 марта. А курьер может отдать деньги хоть через год.

Не считать взаимозачет. Иногда проще заплатить не деньгами, а рассчитаться товаром, это законно. Но чтобы не было проблем с налоговой, с товара тоже нужно заплатить налог.

Предприниматель продает рекламу на сайте, его клиент — магазин гаджетов. Предприниматель предлагает платить не деньгами, а новым айфоном, и клиент соглашается.

ИП не получил деньги на счет, но для налоговой айфон — это доход. Для расчета налога ИП должен учесть его стоимость в магазине клиента. Если он стоит сто тысяч, ИП платит налог со ста тысяч.

Нет единого правила, какую стоимость товара учитывать. Надежнее указывать стоимость, по которой ваш партнер продает товар всем остальным, тогда у налоговой не будет вопросов. Чтобы было еще меньше вопросов, к взаимозачету понадобится документ — соглашение о зачете встречных требований.

Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

Для соглашения нет строгой формы. Вы пишете, что вы или ваш партнер сделали и на какую сумму и что вы оба решили зачесть работу не деньгами, а самой работой по такой-то цене и описываете принцип расчета цены. Правило одно: чем точнее описываете принцип расчета цены, тем больше веры в соглашение.

Какие документы ждет налоговая

Предприниматель на упрощенке 6% готовит два документа — налоговую декларацию и книгу учета расходов и доходов.

Налоговая декларация — это отчет о бизнесе, по нему налоговая сверяет расчет налогов. Вы готовите ее раз в год и сдаете тоже раз в год.

Для ИП на упрощенке 6% в Модульбанке есть бесплатная бухгалтерия

У декларации есть фиксированная форма, ее менять нельзя. Заполнить декларацию можно самим на компьютере или поручить специалистам. Для этого подойдет интернет-бухгалтерия или банковский бухгалтер.

Срок сдачи — до 30 апреля следующего года. Если день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Из-за выходных и праздников отчет по УСН за 2016 год сдавали до 2 мая 2017 года.

Декларацию надо сдавать всегда. Если дохода не было, декларация всё равно нужна, она называется «нулевая».

Книга учета расходов и доходов — это записи о ваших доходах. Книгу вы не показываете налоговой, но всё равно ее лучше заполнять. Если налоговая решит ее проверить, а книги не будет, вам грозит штраф 10 000 рублей или больше.

У книги доходов есть шаблон. Его можно скачать с сайта и заполнить на компьютере. Книгу надо заводить, даже если не было дохода за год.

Кроме налога

Кроме налога предприниматели платят страховые взносы. Страховые взносы — обязательные: их надо платить каждый год, даже если не было дохода.

Взносы состоят из двух частей: фиксированная часть — 36 238 рублей, и дополнительная — 1% от дохода за год. Дополнительный взнос платится, если доход больше 300 000 рублей в год. Это цифры на 2019 год.

Календарь для упрощенки 6%: когда и что платить

Сроки для оплаты такие: фиксированную часть взноса — до 31 декабря, дополнительную — до 1 июля следующего года.

Фиксированный взнос выгоднее платить раз в квартал. Тогда можно делать налоговый вычет каждый квартал, и налог сократится на сумму взноса. Представьте, вы должны отдать налоговой за 60 000 рублей за год, а отдадите — 36 700 рублей.

Мы написали целую статью на Деле о взносах. Если кратко, заходите на сайт налоговой, заполняете платежку и платите с сайта. Никуда ходить не надо.

Одной таблицей

Мы собрали важные даты и цифры в таблицу. Сохраняйте статью в закладки, чтобы ничего не забыть.

Читайте также: