Эльба патент и усн
Опубликовано: 11.05.2024
- УСН «Доходы» в 2021 году: как отчитываться и сколько платить
- Субсидии на развитие предпринимательства
- Как уменьшить налог УСН
Справочная / УСН
Совмещение УСН с патентом
Как учитывать доходы при совмещении УСН с патентом
Все доходы нужно распределить по системам налогообложения: отдельно учесть доходы от бизнеса на УСН, отдельно — от бизнеса на патенте.
- Доходы на УСН записывайте в КУДиР и учитывайте при расчёте налога.
- Доходы на патенте записывайте в книгу учёта доходов по патенту. Они не влияют на размер налога. Если вы применяете несколько патентов по разным видам деятельности, будет достаточно одной КУД. Но совместить КУДиР и КУД в одной форме в любом случае нельзя: в этом и есть суть раздельного учёта.
Чтобы удобнее разделять доходы, можете открыть два банковских счёта. Тогда доходы от бизнеса на разных системах налогообложения вы не перепутаете.
Например, у Андрея кафе на патенте и оптовая торговля тортами на УСН. В кафе гости платят наличными или банковской картой. Безналичные оплаты поступают на счёт в Тинькофф-банке. А оптовые покупатели перечисляют деньги на другой счёт — в банке Точка. В УСН Андрей учитывает только деньги на счёте в Точке. Остальные доходы в расчёте налога не участвуют.
Если вы совмещаете УСН с патентом, в Эльбе в реквизитах счёта выберите, в какой из систем автоматически учитывать платежи по нему.
Как вести раздельный учёт расходов при совмещении УСН с патентом
Если вы совмещаете УСН «Доходы минус расходы» с патентом, важно правильно распределять расходы. Расход учитывают по той системе налогообложения, к которой он относится. Иногда бывают сложные ситуации, когда расход нельзя отнести только к одной из систем. Распространённый пример — аренда офиса.
Учитывайте такой расход пропорционально доходам по каждой из систем. Если вы получаете одинаковые доходы, то только половину общего расхода вы можете учесть в УСН.
Некоторые расходы Андрея относятся и к патенту, и к УСН — аренда помещения и зарплата сотрудников. Месячный доход от кафе 300 000 рублей, а от оптовой торговли 150 000 рублей. Общих расходов за месяц 100 000 рублей. В УСН можно учесть только 33 333 рублей = 100 000 рублей х (150 000 рублей/450 000 рублей).
При проверке налоговая может запросить документы, подтверждающие ведение раздельного учёта. Так она убедится, что вы не завысили расходы и заплатили налог правильно.
Для раздельного учёта можно завести отдельную книгу. Закон не устанавливает её форму, поэтому можете разработать удобную для вас. Записывайте в неё доходы и расходы по каждой из систем, а также общие расходы. А в конце месяца подводите итоги и распределяйте общие расходы по разным системам.
Как рассчитать страховые взносы за ИП
Размер страховых взносов за ИП зависит от доходов. Если годовой доход превышает 300 000 рублей, нужно доплатить взносы — 1% от суммы превышения. При совмещении нескольких систем налогообложения сложите доходы по каждой из них.
- На УСН «Доходы» для расчёта взносов берётся весь доход. На УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов. Казалось бы, это очевидно, но права учитывать расходы при расчёте предприниматели добились только в 2020 году.
- На патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер дохода считается так: на обратной стороне патента найдите строку 010 скорректируйте эту сумму на количество месяцев из строки 020.
Чтобы Эльба учла ваш доход по патенту, в годовой задаче по взносам укажите размер потенциального дохода и период, на который вы купили патент.
У Андрея годовой доход по УСН 2 миллиона рублей. Потенциальный доход по патенту 320 000 рублей в год. Посчитаем 1% от доходов свыше 300 000 рублей:
(2 миллиона + 320 тысяч — 300 тысяч) х 1% = 20 200 рублей.
Как уменьшить налог на страховые взносы на УСН + патенте
УСН «Доходы» и патент можно уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
По общему правилу взносы за ИП распределяют между УСН и патентом пропорционально доходам. Для ИП без сотрудников возможен более простой вариант — учесть все взносы в одном режиме на выбор. Желательно зафиксировать способ уменьшения налогов на взносы в учётной политике.
Взносы за сотрудников учитываются там, где эти сотрудники заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, занятых в деятельности по УСН. И так же с патентом.
Важно: следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.
Что делать со взносами за сотрудников, которые заняты во всём бизнесе (например, офис-менеджер)?
Принцип такой же, как и со взносами за ИП, — учитывайте взносы за таких сотрудников пропорционально доходам по каждой из систем налогообложения.
Как учитывать взносы, если все сотрудники заняты в бизнесе на патенте, а на УСН сотрудников нет?
Патент вы уменьшаете наполовину на взносы за сотрудников и взносы за ИП. Оставшуюся часть взносов за ИП учитываете при расчёте налога УСН, который можете уменьшить полностью.
Онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО на УСН и патенте.
Год бесплатно для начинающих ИП
Похожие на Контур.Эльба
Описание Контур.Эльба
Контур.Эльба — это сервис электронной бухгалтерии, необходимый для удобного ведения бизнеса и отчётности для малого бизнеса на УСН и патенте. Система помогает ускорить сдачу отчётности в ФНС, ПФР и ФСС.
- правильно считает налоги и напоминает, когда их нужно заплатить.
- формирует и отправляет всю необходимую отчетность в ФНС, ПФР и ФСС через интернет.
- создает платежки на уплату налогов и взносов.
- отправляет заявление на получение патента.
- ведет учет доходов, расходов и товаров.
- помогает составлять счета, акты, накладные и УПД, а также передает их в систему электронного документооборота Диадок.
- автоматически рассчитывает налоги с зарплат.
- проверяет контрагентов на надежность (на основании данных государственного реестра).
- отвечает на сложные вопросы: бесплатные консультации профессионального бухгалтера и юриста прямо из системы.
Startpack подобрал ряд продуктов для автоматизации бухгалтерского учёта. Подойдут ИП и ООО, работающим по УСН (упрощенной системе налогообложения).
Сервисы, с которыми у Контур.Эльба есть интеграция
Услуги интеграторов
Цены на Контур.Эльба
Пробный период Бесплатный тарифПробный период: 30 дней.
- Нулевой (нулевая отчётность) — 0 рублей.
- Эконом — 1 900 рублей/квартал или 4 900 рублей/год (только для ИП).
- Бизнес — 4 500 рублей/квартал или 12 000 рублей/год (для ИП без сотрудников).
- Премиум — 6 000 рублей/квартал или 18 000 рублей/год (для ООО и ИП с сотрудниками).
- Супер Премиум — 9 900 рублей/квартал) или 29 900 рублей/год (для ООО и ИП с сотрудниками).
Возможности Контур.Эльба
Платформы: Веб-приложение Приложение Android Приложение iOS Приложение Windows Приложение Mac Приложение Linux Развёртывание: Облако Соответствие федеральному закону Соответствие федеральному закону Учет Электронная подпись в облакеБезопасность и конфиденциальность
Доступ по протоколу Многофакторная Резервное копирование в несколькихЗаконодательство
Соответствие федеральному закону Соответствие федеральному законуБухгалтерия
Учет Учет Учет Подготовка и отправка отчетности 2-НДФЛ Загрузка-выгрузка из банк-клиента Копирование документов Напоминания об отчётности и налогах Сверка с налоговой Электронная подпись в облаке Выставление счетов Поддержка валют Налоговый менеджмент Отслеживание расходов Многопользовательский режим Автозаполнение реквизитов по ИНН Резервная копия данных Учёт попользуемся полет нормальный
Плюсы
Пришел период, открыть ИП, ездить сдавать отчетность не было времени, передо мной встала задача найти онлайн сервис, который бы мне в этом помог, рассматривала три аутсорсинговых компаний, Контур Эльба, мне приглянулась тем, что первый год был бесплатный для начинающих предпринимателей. Пока пользуемся полет нормальный
Спасибо, что нашли время оставить отзыв. Очень рады, что наш сервис успешно помогает вашему бизнесу.
Удобный сервис
Плюсы
Уже третий год пользуемся, проблем не разу не возникало.
Во-первых, очень удобный раздел Деньги. Все приходы и расходы в нормальном удобном виде.
Пользуюсь самым базовым тарифом, но его хватает, что бы автоматически сервис считал все налоги и взносы. Всего пару кликов и отчёт за квартал сдан. Вообще не разу не было никаких проблем со сдачей отчёта. Недавно появилась возможность сдачи отчета и в Росстат. Очень удобно, быстро. Особенно когда, не очень силён во всеё этой бюрократии.
Радует интеграция других сервисов от Контур. Все смены из контур маркета своевременно появляются в Эльбе.
Никаких танцев с бубном для связи синхронизации не требуется.
Минусы
Недешевый сервис. Но в тоже время понимаешь за что платишь. Недавно заканчивалась подписка. Мне позвонили и предложили оплатить день в день, за это дали скидку 400 р.
Иногда звонят с предложениями услуг. Пару раз попросил не надоедать, перестали.
Однозначно полезный сервис, для малого бизнеса без бухгалтера.
Спасибо за отзыв! Мы знаем, что у предпринимателя всегда много забот, поэтому очень ценим, когда вы находите время на благодарность. Верим, что впереди у нас ещё много лет сотрудничества.
Платные отзывы на данном сайте
Плюсы
Удобный интерфейс, есть возможность работы с валютным счетом с переоценкой стоимости валюты.
Минусы
Цена, часто бывают неверные расчёты - приходится постоянно перепроверять, пока ждёшь ответа в чате успеваешь найти решение вопроса.
Прилетело письмо, в котором Эльба предлагают написать отзыв на данном сайте за купон на рекламу в Яндекс директ на 3000 рублей (уж лучше бы скидку на услуги сделали). Поэтому решайте сами доверять данным отзывам или нет.
А теперь по сути. Не смотря на то, что пользуюсь данным сервисом уже 7 лет и в аккаунте 2 организации - ИП и ООО, скидок делать не хотят, плачу 24700 в год. Выбрал в основном из-за того, что можно подключить валютный расчётный счёт, в отличие от другого популярного похожего сервиса, где нужно самому делать переоценку валюты. Часто читаю на форумах о том, что налоговая выставляет требования по недоимкам. Сам же проверяю каждый раз все операции перед сдачей отчётности и оплатой налогов. Так же при формировании платёжек в ПФР и ФНС в разделе период указывается ГД 00 и налоговая не всегда правильно обрабатывает платежи (так сказали в самой налоговой), потому что нужно указывать каждый квартал.
Выбираю между Эльбой и Мое дело. Банк - Модульбанк.
Часто встречаю информацию годичной давности, что Эльба не умеет работать с ПСН.
А может вобще выгоднее пользоваться бухгалтерией модульбанка за 9000 в год?
Научилась ли она работать с ПСН для Upwork?
Буду так же рад ответам фрилансеров Upwork кто чем пользуется на УСН+ПСН
- Вопрос задан более двух лет назад
- 727 просмотров
- Вконтакте
- Вконтакте
Спасибо, платежки по ПСН ввиду имеете?
Смотрю многие программисты Эльбу почему-то выбирают..
vism, да, именно документы для оплаты самого патента. Приходится их набивать самому. КБК можно получить в налоговой. И ещё важно не перепутать ОКТМО, особенно если вы живёте в пригороде.
По поводу Моего дела - не повторяйте мою ошибку) я в начале работы сразу зарегистрировался в Эльбе и Моём деле. Они оба дают бесплатный тестовый период. Пока тестил Эльбу, бесплатный период в Моём деле истёк. В итоге я его не потестил, а теперь нужно платить минимум за год. Рекомендую сначала воспользоваться чем-то одним и поработать там пару месяцев. Только потом браться за другой сервис.
Юзаю ПСН
В общем случае это практически исключает нужду в Эльбах и подобных, т.к. все налоги становятся фикс суммами с четким графиком когда нужно их погасить: ПСН - поквартально или заранее, социалка - к концу года, всё, декларацию подавать по закону пустую надо (вроде только КуДИР потом налоговая может запросить, у меня в МО за 2 года уже - не просила) - зачем тут Эльба?
Ну только если вы доллары с опазданием на рублевый РС конвертнули и курс вырос - тогда да Эльба вроде как сможет автоматом посчитать заработок на курсе и вставить эти копейки в декларацию как УСН 6% (что по закону требуют)
НО! и этого не требуется в общем случае т.к. во многих банках (ТКС например) с валютного РС доллары сразу на карту физлица переводятся с минимальными % поэтому проблема исключается.
- Вконтакте
А это очень даже частая ситуация т.к. курс ЦБ РФ может отличаться от биржи в любую сторону. И да, Эльба действительно такое считает автоматом. Не хотел бы я вручную перепроверять все курсы по каждой операции обмена )
А с КУДИР как поступаете? Или просто рассчитываете склепать её вручную, если налоговая попросит?
Stalinko, по словам "бывалых" - там достаточно послать им excel файлик где каждое послупление в $$ помножено на курс ЦБ на ту дату (архив которых скачивается с сайта cbr.ru ).
Но как сказал второй год уже на ПСН - налоговая не запрашивала еще (камеральная - до июля поэтому в этом году могут еще)
А это очень даже частая ситуация т.к. курс ЦБ РФ может отличаться от биржи в любую сторону.
разве если курс уменьшился отчитываться надо? Только если он больше и ИП соотв-но заработал что-то на курсе а не потерял.
Жаба Кодер, да всё верно. Если вы продали $ по курсу больше чем курс ЦБ или купили $ по курсу меньше чем курс ЦБ тогда возникает положительная курсовая разница и с этой разницы нужно уплатить налог по УСН 6%. В большинстве случаев суммы небольшие и взаимовычитаются с обязательными взносами, но в любом случае это всё должно быть в финальном отчёте, который сдаётся каждый год.
Конечно удобно, когда можно с р/с ТКС перевести доллары на счёт физ.лица без конвертации. Но в моём случае они потребовали подключить тариф продвинутый за 990р и платить его дважды - за рублёвый и валютный счёт т.е. 1980р в месяц против 490р (по факту 413р) в модульбанке. А потребовали, потому что мне необходим паспорт сделки (или его новый аналог). Зато в модульбанке очень выгодная конвертация и ещё 2% на остаток по валютному счёту. Такого вообще ни в одном банке уже нет, даже на депозитах сложно получить 2%.
- Бухгалтерия
- Патент
В этой статье выжимка главного, что ИП важно знать о работе на патенте: сколько и когда надо платить, как экономить на налогах и вести отчетность.
Как устроен патент
Патент — специальный режим налогообложения для малого бизнеса, который не зависит от размера дохода. Он работает как подписка: заплатил фиксированную стоимость за период — и дальше работаешь и больше налогов не платишь.
У него есть две важные особенности:
- Действует только на конкретный вид деятельности.
- Покупается дополнительно к базовому режиму — ОСН или УСН.
Вид деятельности. Патент действует только на конкретный вид деятельности: если предприниматель совмещает несколько направлений, то на остальные патент распространяться не будет.
Если соберетесь заниматься другой деятельностью, например продажей сувениров, нужно будет купить другой патент или придется платить налоги по базовому режиму налогообложения.
Базовый режим налогообложения. Когда ИП покупает патент, он уже находится на налоговом режиме: общей системе или упрощенной. Она считается базовой системой, а патент — ее дополнением. Так вот, если у предпринимателя появляется доход, который не подходит под патент, — с него надо заплатить отдельный налог по базовой системе.
Сложность возникает тогда, когда предпринимателю пришел такой доход, а его базовая система — ОСН. В этом случае ему придется заплатить все налоги по ОСН: НДС и налог с прибыли, а еще сдать много дополнительной отчетности.
Переходите на УСН перед покупкой патента
Мы рекомендуем перед покупкой патента перейти на упрощенку. Тогда, если вам придет доход, не подходящий под патент, вы заплатите только 6% и сдадите одну декларацию по УСН. Это проще и дешевле, чем отчитываться по всем правилам ОСН.
Что обязан платить ИП на патенте
У ИП на патенте есть вот такие обязанности:
- уплатить стоимость патента в срок;
- платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть;
- сдавать отчетность по своему базовому режиму налогообложения.
Дальше разберем каждый пункт по отдельности.
Как рассчитать налоги на патенте
Предприниматель на ПСН платит фиксированную стоимость патента. Рассчитать ее можно на сайте налоговой.
Патент на работу кафе с площадью зала до 50 м² в Туле на год
Стоимость зависит от вида деятельности, региона, в котором прописан ИП, срока действия патента и условных единиц исчисления объема работы: это может быть количество сотрудников, площадь помещения, количество транспорта или обособленных объектов.
Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев.
Как рассчитать страховые взносы
ИП на всех системах налогообложения платят страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Есть фиксированные страховые взносы и дополнительные.
Фиксированные взносы. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2021 году — 40 874 ₽. Эти взносы идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Дополнительные страховые взносы. Если доход превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от дохода свыше 300 000 ₽. На патенте считается не реальный доход ИП, а потенциальный доход, который рассчитывает государство. Чтобы посчитать годовой потенциальный доход, разделите стоимость своего патента на 0,06.
Формула расчета дополнительных взносов на патенте:
Дополнительные страховые взносы надо заплатить не позднее 1 июля следующего года. То есть за 2021 год их надо заплатить до 1 июля 2022 года.
Сумма фиксированных и дополнительных взносов на пенсионное страхование в 2021 году не должна превышать 259 584 ₽. Поэтому если при расчете в сумме получилось больше, заплатите только 259 584 ₽.
Когда платить налоги и взносы
Страховые взносы надо заплатить до конца года, а график оплаты патента зависит от того, на какой срок он куплен.
Патент. Патент на срок менее 6 месяцев надо оплатить до конца срока действия патента.
Если на срок от 6 до 12 месяцев, треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а оставшиеся две трети — не позднее конца срока действия патента.
Чтобы было удобнее, можно разделить стоимость патента на три равные части и платить их постепенно: до конца марта, до конца июня и оставшуюся — до конца года.
Страховые взносы. Можно платить когда угодно в течение года: главное, успеть заплатить фиксированные взносы до 31 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего года.
У ИП на патенте есть льгота: они могут вычитать сумму уплаченных страховых взносов из суммы патента. Чтобы это сделать, надо заплатить страховые внутри действия патента до того, как вы его оплатите, и подать вручную уведомление в налоговую.
Чтобы экономить на налогах, лучше всего вносить страховые взносы до оплаты патента и подавать уведомления о перерасчете.
Как платить налоги и взносы
Чтобы заплатить налоги и страховые взносы, нужны реквизиты ИФНС в вашем регионе. Если не знаете реквизиты, посмотрите их на сайте налоговой.
Это можно сделать самостоятельно, с помощью бухгалтера на аутсорсе или Бухгалтерского обслуживания в Тинькофф.
Подать уведомление о вычете. Если вы хотите уменьшить стоимость патента на страховые взносы,чтобы сэкономить на налогах, вам надо будет отправлять уведомления с запросом на вычет. С этим тоже могут помочь бухгалтеры Тинькофф в рамках Бухгалтерского обслуживания.
Какую отчетность нужно вести
За сам патент ИП не надо сдавать никакие отчеты в налоговую — оплатил и работаешь.
Из всех обязанностей — только вести Книгу доходов и записывать в нее все поступления на счет и наличными. Сдавать Книгу доходов не нужно, но налоговая может запросить ее в ходе проверки. Вести книгу можно вручную на бумаге или хранить данные в электронном формате и распечатать, если потребуется.
Но у ИП сохраняется базовый режим налогообложения и по нему может быть своя отчетность, даже если доходы только по патенту. А если есть сотрудники, надо сдавать дополнительную отчетность в ПФР, ФНС и ФСС.
Если купить патент на ОСН. Пока у ИП будут доходы только по патенту, ничего сдавать не нужно.
Но если вдруг на расчетный счет придет хоть какой-нибудь доход, который под патент не попадает, надо будет сдать всю сложную отчетность по ОСН.
Если купить патент на УСН. Каждый год надо сдавать нулевую декларацию по УСН — отправлять заполненную форму по УСН в налоговую и указывать, что дохода по УСН не было.
Если есть сотрудники. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.
Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф
Сделаем все за вас. Подходит для патента с сотрудниками и без
ПСН может помочь сэкономить, нужно только разобраться, в каких случаях эту систему будет разрешено применять и стоит ли выбирать между ПСН и УСН или лучше их сочетать
Выбор системы налогообложения – главный вопрос налогового планирования. Многие ИП смотрят на «упрощенку» (УСН). Но можно сэкономить, применяя и другие системы налогообложения. В статье «Ошибки малого и среднего бизнеса при налоговом планировании» мы разобрали примеры очевидной выгоды той или иной системы. В этой статье подробнее рассмотрим патентную систему (ПСН).
Кто вправе применять ПСН?
Только индивидуальные предприниматели, как это указано в ст. 346.44 НК РФ. При этом важно соблюсти два критерия:
- ИП не должен получать выручку за календарный год свыше 60 млн руб.;
- Средняя численность работников, включая самого ИП, не должна быть больше 15 человек.
Вправе ли ИП одновременно применять УСН и ПСН?
Да, законом не запрещено применять обе системы. Об этом также писал Минфин в Письме от 24 июля 2013 г. № 03-11-12/29381.
У меня часть бизнеса на УСН, а часть на ПСН. Выручку нужно считать по всем видам деятельности, чтобы понять, не превышает ли она разрешенные 60 млн руб.?
По этому вопросу Минфин дал разъяснения в Письме от 12 марта 2018 г. № 03-11-12/15087. Ведомство указало, что нужно считать выручку по всем видам деятельности – и от УСН, и от ПСН.
Пример: У ИП есть химчистка, и при этом он занимается продажей оборудования для химчисток. Химчистка – на ПСН, а деятельность по продаже оборудования – на УСН. Выручка по химчистке составила 15 млн руб. в год, а выручка от продажи – 50 млн руб. ИП думает, что требование, касающееся допустимого максимального размера выручки – 60 млн руб., распространяется только на выручку, полученную от работы химчистки. Но это не так. Нужно считать выручку по всем видам деятельности. В противном случае ИП лишится патента и будет должен доплатить налог.
Однако если ИП помимо ПСН и УСН применяет еще и ЕНВД, то доходы по ЕНВД не учитываются, т.е. они не входят в установленные 60 млн руб. (см. Письмо Минфина от 7 сентября 2017 г. № 03-11-12/57528).
Как считать среднюю численность работников по ПСН?
Пример: ИП занимается клинингом и параллельно торгует бытовой химией. На клининге, включая его самого, заняты 14 человек. А продажей чистящих средств занимаются 30 человек. Кажется, что ИП не может перевести клининг на ПСН, так как в целом в бизнесе заняты 44 человека, а разрешенная средняя численность работников – 15 человек. Но это не так.
В Определении Верховного Суда РФ от 1 июня 2016 г. № 306-КГ16-4814 указано, что при одновременном применении ПСН и УСН ограничение в 15 человек распространяется только на виды деятельности по ПСН. Такой же логике следует Минфин в Письме от 20 сентября 2018 г. № 03-11-12/67188.
Таким образом, 30 человек, занятые в продаже бытовой химии, не будут включены в общую среднюю численность работников.
Когда выгодно применять ПСН?
ПСН эффективна в том случае, когда ИП получает высокий доход от деятельности, который превышает размер потенциального дохода при ПСН.
Размер потенциального дохода устанавливается в конкретном субъекте России на основании закона. В Москве это Закон г. Москвы от 31 октября 2012 г. № 53 «О патентной системе налогообложения».
Пример: ИП занимается ремонтом, покраской и пошивом обуви в Москве. Потенциально возможный годовой доход в столице от этой деятельности составляет 660 тыс. руб. (ст. 1 п. 2 Закона № 53). Но в реальности ИП зарабатывает 2 млн руб. в год. Это существенно больше, чем потенциально возможный доход по закону, и в таком случае ИП выгодно применять ПСН.
В цифрах на этом примере все выглядит так. ПСН: 39 600 руб. – стоимость патента. УСН: 120 000 руб. – налог 6% от 2 млн руб. Разница существенна.
Таким образом, при выборе между УСН и ПСН надо сравнивать величину реального и потенциально возможного дохода. Если реальный доход больше потенциального, указанного в законе, то выгоднее применять ПСН.
Если у ИП одинаковый бизнес в разных субъектах, можно ли в одном из них применять ПСН, а в другом УСН?
Можно. В ст. 346.43 НК РФ указано, что ПСН вводится субъектами. ИП должен приобретать патенты в каждом субъекте, где он работает. Отсюда право, например, в Москве применять ПСН, а в Санкт-Петербурге – УСН. На это также указывал Минфин в Письме от 24 июля 2013 г. № 03-11-12/29381.
Пример: у ИП химчистки в Ярославле и Москве. В Ярославле он получает доход 200 тыс. руб., а в Москве – 3 млн руб. В столице ему выгоднее купить патент, а в Ярославле применять УСН и платить 6% с дохода.
Если я выберу ПСН на вид деятельности «ремонт компьютерной и коммуникационной техники» и еще буду приторговывать этой техникой, на торговлю тоже будет распространяться ПСН?
Нет, не будет. Важно внимательно смотреть, на какие виды деятельности может распространяться ПСН – они указаны в законе. Например, в Законе г. Москвы № 53 нет такого вида деятельности, как «торговля компьютерной техникой».
Как рассчитать стоимость патента?
Заполните онлайн-форму на сайте ФНС России.
Читайте также: