Повышающий коэффициент транспортный налог 2016
Опубликовано: 26.04.2024
Компании, которые имеют зарегистрированные автомобили, мотоциклы, автобусы, вертолеты, яхты, катера и т. д., должны в 2016 году уплатить транспортный налог за прошлый - 2015 год.
Если вы или ваша компания являетесь владельцем транспортного средства, по действующим в РФ законам, обязаны уплачивать транспортный налог. Как правило, уплата транспортного налога не вызывает серьезных затруднений у частных лиц. Поскольку расчет налога, контроль за уплатой возложены на налоговую инспекцию. А они в свою очередь, вряд ли забудут своевременно известить вас о необходимости уплаты.
Что касается предприятий, им нужно самостоятельно рассчитывать, уплачивать налог и сдавать декларацию. Это мы и рассмотрим подробно в статье.
В 2016 году нужно уплатить транспортный налог за 2015 год. За 2016 год заплатить налог и отчитаться по нему нужно в 2017 году. Компании, которые уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу обязаны в I, II, III кварталах 2016 года заплатить по 1/4 от суммы налога.
Кто платит транспортный налог в 2016 году
Транспорт, как правило, регистрируется на собственника, которым может быть как частное лицо, так и предприятие. Все владельцы транспортных средств обязаны уплачивать транспортный налог в соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).
Есть небольшая категория владельцев транспортных средств, которые могут быть освобождены от уплаты налога законом субъекта РФ в соответствии со статьями 356, 357 НК РФ.
Какие транспортные средства облагаются налогом перечислено в пункте 1 статьи 358 НК РФ. Вот этот список:
- автомобили;
- мотоциклы;
- мотороллеры;
- автобусы;
- самолеты;
- вертолеты;
- теплоходы;
- яхты;
- катера;
- моторные лодки;
- гидроциклы и т. д.
Не облагаются транспортным налогом в соответствии с пунктом 2 статьи 358 НК РФ:
- весельные лодки;
- моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
- легковые автомобили для инвалидов;
- промысловые морские и речные суда;
- тракторы, самоходные комбайны, спецмашины (молоковозы, скотовозы и т. д.), если такие машины используются для производства сельхозпродукции;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, если основной вид деятельности компании собственника транспортного средства — перевозка пассажиров и грузов.
Транспортный налог для юридических лиц в 2016 году
Все частные владельцы транспортных средств уже привыкли к тому, что ежегодно получают из налоговой уведомление о необходимости уплатить транспортный налог и образец квитанции для уплаты. Граждане РФ не рассчитывают транспортный налог в 2016 году самостоятельно. Это регламентировано пунктом 3 статьи 363 НК РФ.
А вот на предприятия возложена обязанность самостоятельно рассчитывать транспортный налог. В бухгалтерии предприятии считается правильным, если расчет оформлен бухгалтерской справкой.
В некоторых регионах установлено, что транспортный налог уплачивается по итогам года. Например, в Москве, в соответствии с Законом г.Москва от 09.07.2008 № 33.
В Московской области в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона Московской области от 16.11.02 № 129/2002-ОЗ предприятия обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу по итогам каждого квартала. Порядок прописан в пункте 2 статьи 360, пункте 2.1 статьи 362, пунктах 1 и 2 статьи 363 НК РФ.
Размер авансового платежа по транспортному налогу равен ¼ годовой суммы налога, в соответствии с пунктом 2.1 статьи 362 НК РФ.
С 2014 года введены повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога для автомобилей стоимостью свыше 3 миллионов рублей.
Расчет транспортного налога в 2016 году
Как рассчитать транспортный налог в 2016 году определено в статье 362 НК РФ и в региональных законах.
Транспортный налог за полный год рассчитывайте по формуле:
| Годовая сумма транспортного налога | = | Налоговая база | × | Ставка налога | × | Повышающий коэффициент для дорогостоящих автомобилей |
Транспортный налог в 2016 году за неполный год рассчитывайте с коэффициентом использования транспортного средства по следующей формуле:
| Сумма транспортного налога за неполный год | = | Налоговая база | × | Ставка налога | × | Повышающий коэффициент для дорогостоящих автомобилей | × | Количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на владельца / 12 месяцев |
Налоговая база для расчета транспортного налога
Что является налоговой базой для расчета транспортного налогу определено в статье 359 НК РФ. Это:
- мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств с двигателями;
- валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
- единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.
Ставки для расчета транспортного налога
Базовые ставки транспортного установлены пунктом 1 статьи 361 НК РФ. На их основе в регионах власти устанавливают конкретные тарифы в соответствии с абзацем 2 статьи 356 НК РФ. Поэтому в регионах РФ ставки разные.
Базовые ставки транспортного налога
Объект налогообложения
Налоговая ставка
Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 20 л.с.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя от 20 до 35 л.с.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 35 л.с.
Автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с.
Автобусы с мощностью двигателя свыше 200 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с.
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу
Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с.
Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя свыше 50 л.с.
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с.
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с.
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя до 100 л.с.
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя свыше 100 л.с.
Гидроциклы с мощностью двигателя до 100 л.с.
Гидроциклы с мощностью двигателя свыше 100 л.с.
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость
20 руб. за 1 рег. т
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели
Самолеты, имеющие реактивные двигатели
20 руб. за 1 кгс
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей
200 руб. за 1 ТС
Как рассчитать авансы по транспортному налогу
В ряде регионов установлены квартальные отчетные периоды по транспортному налогу. Если в вашем регионе введен такой порядок, вы обязаны рассчитывать авансы, итоговую сумму транспортного налога к уплате за отчетный год. Формула будет такой:
Транспортный налог за год к уплате
Годовая сумма транспортного налога
Сумма авансовых платежей, перечисленных в течение года
Если сумма налога получилась с копейками, округлите её по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек отбрасываются, а значения 50 копеек и больше округляются до полного рубля. Это позволяет сделать пункт 6 статьи 52 НК РФ.
Период для расчета транспортного налога
Платить транспортный налог нужно с месяца постановки до месяца снятия транспорта с учета.
Период использования транспорта – это количество месяцев, когда вы владели транспортным средством, то есть когда оно было на вас зарегистрировано. Это важно, при расчете транспортного налога, если вы были собственником менее 1 года.
Месяц, в котором транспортное средство было поставлено на учет, и месяц, в котором оно снято с учета, считаются, как полноценные месяцы. Если вы поставили и сняли с учета транспортное средство в течение одного месяца, в расчете используйте 1 (один) месяц.
Если вы не используете свой транспорт, ваш автомобиль пострадал в аварии, не подлежит восстановлению, списан с баланса – снимайте его с учета в ГИБДД. В противном случае, платите транспортный налог.
Если ваш транспорт в угоне, вам обязательно нужно взять справку из полиции и предоставить её в ИФНС. Во время розыска транспорта налог вам платить не придется. Такие действия регламентированы письмом Минфина России от 23.04.2015 № 03-05-06-04/23454 и письмом ФНС от 15.01.2015 № БС-3-11/70@, письмом Минфина России от 09.08.2013 № 03-05-04-04/32382.
Когда платить транспортный налог в 2016 году
Региональные власти самостоятельно устанавливают для предприятий порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей. Однако, срок уплаты транспортного налога - не ранее 1 февраля по итогам отчетного года.
Соответственно в 2016 году, мы уплачиваем транспортный налог за 2015 год и срок его уплаты – не ранее 1 февраля 2016 года.
Декларация по транспортному налогу в 2016 году
Отчитываются по транспортному налогу только предприятия, которые являются собственниками транспортных средств. Это обязанность не распространяется на частных лиц - владельцев транспорта. Декларацию нужно подавать в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика. Порядок отчетности установлен в статье 363.1 НК РФ.
Не позднее 1 февраля 2016 года предприятия должны подать в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу за 2015 год.
Декларацию по транспортному налогу за 2016 год компании обязаны сдать в налоговую инспекцию не позднее 1 февраля 2017 года.
Форма декларации по транспортному налогу и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@.
Если среднесписочная численность работников за предыдущий год превысила 100 человек, сдавать отчетность нужно в электронном виде.
Бухгалтерский учет транспортного налога в 2016 году
Расчеты по транспортному налогу нужно отражать по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Откройте к счету 68 отдельный субсчет. Например, «Расчеты по транспортному налогу».
Сделайте такие проводки при начислении и уплате транспортного налога или аванса:
ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 44. ) КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ»
– начислен транспортный налог/авансовый платеж по транспортному налогу;
ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ» КРЕДИТ 51
– уплачен транспортный налог/авансовый платеж по транспортному налогу.
Выбор читателей
Разъяснения ФСС: как получить Сведения о застрахованном лице
Бесплатная КЭП с 1 июля 2021 года: кому и как ее получить
С 1 июля новые правила блокировки расчетных счетов
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
«Клерк» Рубрика Транспортный налог
Фото Тимура Громова, Кублог
Каждый, на кого зарегистрировано какое-либо транспортное средство и кто не имеет соответствующих льгот, должен платить транспортный налог. Физическое лицо является плательщиком транспортного налога, если на него зарегистрировано транспортное средство: автомобиль, мотоцикл, мотороллер, снегоход, водный или иной транспорт, перечисленный в ст. 358 НК РФ (ст. 357 НК РФ).
Таким образом, плательщиками данного налога считаются лица, которые владеют автомобилем, мотоциклом, автобусом и другими судоходными машинами, которые обуты в шины.
Обращаем Внимание, если физическое лицо продало автомобиль по доверенности, машина остается зарегистрированной на него и он является плательщиком транспортного налога по этому автомобилю.
Данный налог уплачивается ежегодно.
Но есть и исключения, или так называемые льготы – за специально оборудованные автомобили и мотоколяски не платят данный налог инвалиды.
Уведомление из налоговой инспекции с расчетом транспортного налога
Информацию о транспортном средстве, его характеристиках, владельце и сроках регистрации представляет в налоговую инспекцию орган, который осуществляет государственную регистрацию тех или иных транспортных средств.
Например, государственную регистрацию автомототранспорта осуществляют подразделения ГИБДД, которые передают данные в налоговые органы (п. 4 ст. 85 НК РФ; Положение о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при представлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, утв. Приказом МВД России N 948).
Расчет транспортного налога
1. Налоговая база - величина, установленная для расчета налога в зависимости от вида транспортного средства.
Для автомобилей, мотоциклов, самоходных водных судов, иного транспорта с двигателем - это мощность двигателя в лошадиных силах; для несамоходных (буксируемых) водных судов - это валовая вместимость в регистровых тоннах и т.д. (п. 1 ст. 359 НК РФ).
Эти характеристики указываются в технических документах на транспорт, в паспорте транспортного средства и в свидетельстве о регистрации.
2. Доля в праве собственности на транспортное средство. Если собственник один - доля в праве принимается за единицу, если несколько - для конкретного налогоплательщика берется его часть (1/2, 1/3 и т.п.).
3. Налоговая ставка. Устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну валовой вместимости несамоходного судна и т.д. (ст. 361 НК РФ).
Ставки транспортного налога можно посмотреть в законе того субъекта РФ, где состоит на учете транспортное средство.
Если такой закон в регионе не принят или ставки в нем не установлены, то применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ.
4. Период, за который рассчитан налог. По умолчанию это предыдущий календарный год.
Если транспортное средство было зарегистрировано на вас весь год - величина принимается равной единице.
Если только часть года - период определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на вас, к числу календарных месяцев в году.
При расчете транспортного налога за налоговые периоды начиная с 2016 г. месяц регистрации транспортного средства (месяц снятия транспортного средства с учета) принимается за полный месяц, если регистрация (снятие с регистрации) транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно.
Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении периода.
(п. 3 ст. 362 НК РФ; ч. 10 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).
Дату постановки транспортного средства на учет можно посмотреть в свидетельстве о регистрации (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ).
5. Повышающий коэффициент. Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. с соответствующим годом выпуска.
Так, например, в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб. включительно повышающий коэффициент составит (п. 2 ст. 362 НК РФ):
- 1,1 - если с года выпуска автомобиля прошло от двух до трех лет;
- 1,3 - если с года выпуска автомобиля прошло от года до двух лет;
- 1,5 - если с года выпуска автомобиля прошло не более года.
Размер транспортного налога рассчитывается как произведение указанных выше пяти составляющих. В налоговом уведомлении, которое направляет налоговая инспекция, указываются все величины, необходимые для расчета, и итоговая сумма налога.
Пример. Расчет транспортного налога
Рассчитаем налог на принадлежащий гражданину автомобиль, который зарегистрирован в ГИБДД г. Москвы.
- Мощность двигателя - 140 л. с.
- Собственник - один.
- Налоговая ставка - 35 руб/л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
- Поставлен на учет в октябре 2016 г. (значит, был зарегистрирован три полных месяца из 12).
- Автомобиль выпущен в 2016 г., его стоимость - 4 млн руб., включен в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб.
Срок уплаты транспортного налога
При этом налог нужно уплатить в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), начиная с налогового периода 2015 г.
За более ранние налоговые периоды (до 2015 г.) налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363, ст. 360 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).
При этом уведомление должно быть направлено не позднее чем за 30 дней до указанного срока (п. 2 ст. 52, п. п. 1, 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).
Санкции
- начисление пеней;
- привлечение к ответственности в виде штрафа;
- взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд.
Пени за неуплату
Пени рассчитываются по формуле (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):
Сумма пеней = не уплаченная в срок сумма налога x количество календарных дней просрочки x 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.
Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней.
Такое требование должно содержать: сумму задолженности по налогу; размер пеней на момент направления требования; срок уплаты налога; срок исполнения требования; также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования.
Указанные в требовании суммы вы должны уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования, если в нем не указан более продолжительный срок (п. 4 ст. 69 НК РФ).
В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления этого письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).
Возможные штрафы
Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40 процентов (ст. 122 НК РФ).
Важно знать, что налоговый орган для привлечения вас к ответственности должен иметь доказательства, которые подтверждают совершение правонарушения.
А именно располагать документами о том, что инспекция исчислила налог в соответствии с законом, направила вам налоговое уведомление и требование, имеет подтверждение факта и даты получения уведомления.
Законодательством России предусмотрены повышающие коэффициенты транспортного налога. Рассмотрим, что они собой представляют и насколько повышают размер налога.
Коэффициент Кп для транспортного налога в 2016-2017 году: юридические лица
Кп – это коэффициент повышения. За счет него увеличивается сумма налога для дорогих легковых авто, стоимостью более трех миллионов рублей. Коэффициент Кп транспортного налога был введен еще в 2014 году. С того времени, все компании, имеющие в своей собственности транспорт стоимостью более 3х миллионов рублей, и включенный в специальный список Минпромторга, должны платить налог с учетом повышающих коэффициентов.
Кстати, использовать данный коэффициент обязаны не только организации, но и граждане.
Значения коэффициента
Размер коэффициента будет напрямую зависеть от средней цены машины и ее возраста. Он может принимать следующие значения:
- 1,1 – возраст авто от двух до трех лет, цена от 3х до 5и миллионов рублей;
- 1,3 – машина выпущена один или два года назад, стоит от 3х до 5и миллионов рублей;
- 1,5 – возраст машины менее одного года, а цена от 3х до 5и миллионов рублей;
- 2 – с момента выпуска авто прошло меньше, чем пять лет, ее стоимость от 5и до 10и миллионов рублей;
- 3 – возраст авто менее десяти лет, а ее средняя цена от 10и до 15и миллионов рублей;
- 3 – машина выпущена не более двадцати лет назад, ее стоимость более 15и миллионов рублей.
Важно отметить, что эти коэффициенты применяются только по отношению к машинам, числящимся в списке Минпромторга.
Расчет средней цены авто
Плательщик налогов не должны самостоятельно рассчитывать среднюю цену своей машины. Это делает Минпромторг, а затем размещает на своем веб-сайте список авто, попадающих под коэффициенты.
Важно понимать, что та цена, за которую авто было куплено, никакого значения не имеет.
Подробнее о том, что такое список дорогих автомобилей и как его использовать при расчете транспортного налога, читайте в статье.
Изменения в декларации
В связи с введение повышающего коэффициента изменилась форма декларации, добавилась новая строчка во второй раздел. Коэффициент Кп в декларации по транспортному налогу прописывается в строке 150. Для получения окончательной суммы налога, нужно умножить сумму, посчитанную обычным образом на коэффициент из строчки 150. Если по транспорту, которым владеет плательщик, коэффициентов не предусмотрено, в данной строчке ставят прочерки.
Подробнее о том, как заполнять декларацию по транспортному налогу в 2016 году, можно прочитать в статье.
Изменения в применении коэффициента в 2016 году
До 2015 года повышающий коэффициент транспортного налога нужно было применять только при расчете общей суммы налога, то есть за весь год. При расчете предоплат он не учитывался. Теперь его нужно учитывать даже при расчете авансов.
Коэффициент владения (корректирующий)
Данный коэффициент можно использовать в том случае, если транспорт находится в собственности неполный год. Он рассчитывается путем деления количества полных месяцев владения транспортом на 12.
Полным месяцем считается тот месяц, в котором ТС куплено до пятнадцатого числа или продано после пятнадцатого числа.
Плательщики, являющиеся юрлицами, должны указывать данный коэффициент в декларации, во втором разделе, в 130 строке. Прописывать его необходимо в виде десятичной дроби.
Плательщики-физлица могут посмотреть данный коэффициент в уведомлении, которое придет им из налоговой инспекции. Он указан в пятой графе расчета.
Транспортного налога на роскошные автомобили на самом деле не существует. Законодательством предусмотрен единый транспортный налог, подлежащий уплате владельцами транспортных средств, а то, что называется налогом на роскошные автомобили, по сути всего лишь коэффициент, повышающий налоговую ставку в три раза относительно стандартной ставки.
3 признака роскошного автомобиля:
- Относится к категории легкового автомобиля;
- Стоит дороже 3 000 000 руб.;
- Есть в перечне Минпромторга.
Перечень от Минпромторга
В соответствии со ст. 362 НК РФ, повышающий коэффициент применяется только в отношении автомобилей стоимостью от 3 миллионов рублей, включенных в специально разработанный Минпромторгом каталог автомобилей, относящихся к предметам роскоши.
В настоящее время в вышеуказанный каталог включено около 1200 моделей автомобилей.
Открыть перечень легковых автомобилей, попадающих в класс «роскошые» за 2019 год на официальном сайте Минпромторга в формате PDF.
Структура каталога состоит из четырех таблиц с определенными ценовыми и техническими характеристиками автомобиля. В качестве технических характеристик указаны модели автомобилей, их комплектация, год выпуска, тип и объем двигателя.
Обязанность применения повышающего коэффициента (коэффициент роскоши) возникнет у владельца автомобиля только в случае, если его автомобиль будет соответствовать всем указанным в перечне характеристикам.
Как рассчитать налог
Повышающий коэффициент – это не стабильная величина. Упрощенно говоря, коэффициент будет тем выше, чем роскошнее, моложе и дороже будет автомобиль.
Пределы повышающего коэффициента устанавливает ст. 362 НК РФ. В соответствии с этой статьей устанавливается коэффициент:
| Повышающий коэффициент | Стоимость авто, руб. | Лет с даты производства |
|---|---|---|
| 1,1 | 3 000 000 — 5 000 000 | 2 — 3 |
| 1,3 | 3 000 000 — 5 000 000 | 1 — 2 |
| 1,5 | 3 000 000 — 5 000 000 | до 1 |
| 2 | 5 000 000- 10 000 000 | до 5 |
| 3 | 10 000 000- 15 000 000 | до 10 |
| 3 | более 15 000 000 | до 20 |
Для того чтобы рассчитаться стоимость транспортного налога на роскошный автомобиль, следует умножить соответствующий вашему автомобилю коэффициент на количество лошадиных сил. Полученный результат потребуется умножить на налоговую ставку, принятую в вашем регионе.
Расчет, как мы видим, не представляет особой сложности, однако намного проще будет воспользоваться представленным на нашем сайте калькулятором.
Сроки уплаты транспортного налога
Выше мы уже заметили, что налога на роскошные автомобили не существует. Налоговый кодекс РФ устанавливает стандартный транспортный налог, который по отношению к роскошным автомобилям может быть повышен посредством применения специального коэффициента.
Соответственно, сроки уплаты транспортного налога едины для всех автовладельцев.
Физические лица обязаны оплатить ТН до 1 декабря каждого года за предыдущий год владения. То есть налог, скажем, за 2020 год будет необходимо уплатить до 1.12.2021 года.
Переживать о сроках не нужно, поскольку не позднее сентября придет уведомление от налоговой инспекции, в котором:
- будет указана точная сумма подлежащего оплате транспортного налога;
- будет содержаться квитанция для оплаты.
Юридические лица оплачивают транспортные налоги в сроки, устанавливаемые на региональном уровне.
Способы оплаты
Транспортный налог может быть оплачен любым удобным автовладельцу способом:
- наличными в отделении банка по квитанции;
- онлайн на сайте ФНС;
- при помощи электронных кошельков и т.д.
Есть ли льготы
Поскольку речь идет об обычном транспортном налоге, то владельцы роскошных авто могут пользоваться теми же льготами, что и все остальные автовладельцы. То есть, если владелец роскошного автомобиля попадает в льготную категорию, он будет освобожден от уплаты налога.
Так, освобождаются от уплаты транспортного налога пенсионеры, инвалиды, участники боевых действий, многодетные родители и иные категории граждан в соответствии со ст. 407 НК РФ.
Мы привыкли, что использование повышающего коэффициента является нередким в сфере коммунальных услуг – например, когда в жилом доме нет возможности установить индивидуальные приборы учета энергии. Современные способы потребления ресурсов диктуют более широкую необходимость для введения такого добавочного платежа, и постепенно распространились в автомобильную сферу. Транспортный налог зачастую облагается повышающим коэффициентом.
Что такое повышающий коэффициент
Повышающий коэффициент представляет собой дополнительную процентную ставку при уплате транспортного налога, которая оказывает влияние на повышение базового тарифа. Введение данного института– это способ конкретизировать налогоплательщика, автомобиль которого облагается добавочным платежом, исходя из года выпуска машины и ее стоимости. Соответствующие пояснения даются в налоговом законодательстве РФ – в частности, в статье 362 НК, определяющей коэффициент транспортного налога на 2021 год.
Влияние на транспортный налог
Повышающий коэффициент на транспортный налог в 2021 году уплачивается в соответствии с действующей в настоящий момент ставкой. В каждом отдельном регионе она устанавливается по-своему и рассчитывается из мощности двигателя автомобиля, количества лошадиных сил и типа транспортного средства. Величина базовой налоговой ставки, таким образом, прямо влияет на размер повышающего коэффициента – ведь, как правило, одним из главных факторов, определяющим стоимость автомобиля, как раз является физический объем двигателя.
Важно знать! Вместе с тем налог на дорогое авто не всегда связан с уплатой повышающего коэффициента. В случае, если ТС отсутствует в списке Минпромторга, оснований для выплаты дополнительных налоговых отчислений не имеется.
К каким машинам применяется налог на роскошь
Владельцам дорогих автомобилей нужно быть внимательными – все положения, касающиеся повышающего коэффициента, обязательны для исполнения при уплате сбора, зачастую именуемого«налогом на роскошь». С каждым годом соответствующие критерии конкретизируются, появляются обновленные градации, с которыми автомобилистам для своего же блага лучше познакомиться. Транспортный налог в целом, как и повышающий коэффициент в частности, по своей сути различен, постоянно меняется и может применяться для разных видов ТС.
Повышающие коэффициенты по транспортному налогу в 2021 году претерпели некоторые корректировки. Конкретная модель автомобиля, помимо того, что должна отвечать требованиям по цене, обязана наличествовать в перечне Минпромторга, как облагаемая повышенной уплатой налога – преимущественно, это новые дорогие машины зарубежных марок с высокими техническими показателями.
Таблица коэффициентов
С целью наглядно продемонстрировать способ определения повышающего коэффициента для транспортного налога,необходимо представить соответствующие данные, изложенные в 362 статье Налогового кодекса РФ. Таблица должна выступать в качестве памятки для автомобилиста, который предпринимает усилия для того, чтобы совершать налоговые отчисления за свое ТС в необходимом размере, несмотря на повышение коэффициентов.
| Цена легкового автомобиля | Время с выпуска | Повышающий коэффициент |
|---|---|---|
| 3 – 5 миллионов рублей | До 3-х лет | 1.1 |
| 5 – 10 миллионов рублей | До 5-ти лет | 2 |
| 10 – 15 миллионов рублей | До 10-ти лет | 3 |
| Более 15 миллионов рублей | До 20-ти лет | 3 |
Порядок расчета
Рассчитать всю сумму налоговых платежей за свою машину задача несложная – необходимо лишь знать все исходные показатели. Повышающий коэффициент при расчете транспортного налога выступает одним из слагаемых.
В качестве примера можно взять автомобиль, купленный за 16 миллионов рублей, 2014 года выхода (если сейчас 2019 год). Основным критерием определения базовой ставки налога является мощность двигателя ТС. Для машины с количеством лошадиных сил, превышающих 250 – 8,5 рублей за одну ЛС. Здесь мы можем, сложив несколько чисел, получить реальную сумму уплаты транспортного налога:
8,5 * 3 (табличный повышающий коэффициент) = 25,5.
Далее умножаем полученное число, например, на 300(ЛС):
25,5 * 300 = 7650 рублей.
Памятуя о том, что каждый субъект РФ имеет индивидуальную ставку, необходимо высчитать повышающий коэффициент с привязкой к конкретному региону. Допустим, что машина зарегистрирована в городе Москва.
Базовая ставка в столице составляет 150 рублей за одну лошадиную силу. Из этого следует, что 150 * 3 (табличный повышающий коэффициент) = 450 за одну ЛС. Далее – 450 * 300 = 135 000 рублей.
Налог на роскошь, тем самым, оправдывает свое название. Разница весьма ощутима.
Принципы отбора транспортного средства к категории автомобилей, подлежащих уплате повышающего коэффициента, определены в налоговом законодательстве. Владелец ТС должен удостовериться, соответствуют ли показатели его машины описанным на страницах НК РФ, а также проверить – есть ли марка и модель его ТС в перечне Минпромторга.
Совет! Если по всем критериям получатся совпадения, то обладатель роскошного авто должен быть готов свыкнуться с правилами, которые диктует повышенный коэффициент на транспортный налог.
По всей видимости, законодатель считает, что дорогая покупка должна содержаться не менее шикарно.
Читайте также: