Налог с выигрыша автомобиля

Опубликовано: 30.04.2024

За неуплату НДФЛ могут оштрафовать или даже привлечь к уголовной ответственности. Как сообщить о подарке или выигрыше и какую ставку по налогу применить, чтобы потом не взыскали штраф за ошибку?

Какой налог придется уплатить в случае выигрыша?

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены три ставки:

13% – при выигрыше в лотерею по общему правилу (п. 1 ст. 224 НК РФ);
30% – при выигрыше в лотерею для нерезидентов РФ (резидентом признается гражданин РФ, проживший на территории России больше 183 дней в году);
35% – при выигрыше, полученном в связи с участием в стимулирующей лотерее, т.е. в конкурсе, игре или другом мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (абз. 2 п. 2 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 26 марта 2014 г. № 03-04-05/13261). Многие компании время от времени проводят акции – разыгрывают призы и подарки для привлечения внимания к своей продукции. Такие акции называются стимулирующей лотерей – это лотерея, право на участие в которой не связано с внесением платы и призовой фонд которой формируется за счет средств ее организатора. Целью проведения стимулирующей лотереи является не извлечение прибыли, а формирование и поддержание интереса потенциальных покупателей к товарам, работам или услугам организатора. Например, розыгрыш автомобиля компанией по производству молока, проводимый для привлечения внимания к бренду.

Если вы купили лотерейный билет другого государства, возможно, по его законам вам как иностранцу придется уплатить налог с выигрыша. При этом платить НДФЛ в наш бюджет в любом случае необходимо (ст. 209 НК РФ): доходы от лотерей не подпадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения. Налоговая ставка составит 13%.

Таким образом, налоговая ставка зависит от вида розыгрыша, т.е. важно, обычная это лотерея или стимулирующая, проведенная в рекламных целях. Размер выигрыша значения не имеет.

На сумму налога, уплаченного в бюджет по ставке 13%, можно оформить имущественный налоговый вычет, т.е. вернуть часть этой суммы (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 11 января 2019 г. № 03-04-05/539). Однако вычет не удастся оформить, если выигрыш получен в стимулирующей лотерее.

А если приз – путевка, машина, дом?

Налог придется уплатить и в случае получения неденежного приза, например путевки, автомобиля, квартиры или дома.

Так, ФНС дала разъяснения по вопросу об обложении налогом дохода, полученного в виде путевки в связи с победой в акции. Задала его победительница, которой досталась путевка в Париж. Акция была проведена в рекламных целях – для расширения читательской аудитории журнала.

ФНС пояснила, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ). К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Не подлежит обложению налогом доход, не превышающий 4 тыс. руб., полученный налогоплательщиком в виде выигрыша в мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (п. 28 ст. 217 НК РФ). Стоимость таких выигрышей в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%.

Таким образом, доход в виде путевки от участия в акции, проведенной в рекламных целях, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%. В рассмотренной ситуации стоимость путевки составила 50 тыс. руб. Налог победительница должна была уплатить с 46 тыс. руб. (50 000 – 4 000) (Письмо ФНС России от 27 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3514@).

Когда налог платит не победитель, а организатор лотереи?

Налог уплатит организатор лотереи, если сумма выигрыша равна или превышает 15 тыс. руб. (п. 2 ст. 214.7 НК РФ). Если эта сумма меньше, налог уплачивает победитель (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от участия в стимулирующей лотерее, возлагается на ее организатора. Но если выигрыш получен не в денежной форме, у организатора отсутствует возможность удержать НДФЛ, и участник лотереи обязан самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога в порядке, предусмотренном ст. 228 НК РФ (письма Минфина России от 20 мая 2015 г. № 03-04-05/29026, от 4 марта 2015 г. № 03-04-05/11397).

Когда при получении подарка НДФЛ платить не нужно?

Если подарок получен от российской организации или индивидуального предпринимателя, то налог исчисляет, удерживает и перечисляет даритель. Однако человек должен будет самостоятельно задекларировать доходы и уплатить НДФЛ, если получил в подарок от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:

недвижимое имущество;
транспортное средство;
акции, доли, паи.

Исключением из этого правила является получение подарков от членов семьи или близких родственников. То есть налог не придется уплачивать, если дарителями стали: супруг, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры.

Как сообщить о своем выигрыше или подарке и уплатить налог?

В случае выигрыша в лотерею или получения подарка от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля того же года.

Как накажут за неуплату налога?

За неуплату НДФЛ назначат штраф – 40% от суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ). Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от не уплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем НДФЛ взыщут в любом случае, штраф платится сверху.

Неуплата НДФЛ в большом размере при значительном выигрыше может повлечь уголовную ответственность. При этом крупным считается налоговый долг, превышающий за период в пределах 3 лет подряд 2,7 млн руб., а особо крупным – сумма, превышающая за тот же период 13,5 млн руб. Минимальное наказание за неуплату налога – штраф в 100 тыс. руб., максимальное – тюрьма на год. Если добровольно выплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят (ст. 198 УК РФ).

Как победителей штрафуют за ошибки?

Часто победители не учитывают, что лотерея являлась стимулирующей, и применяют неверную ставку по налогу на выигрыш: уплачивают 13% вместо 35%.

Показательным является дело Липецкого областного суда № 33-2421/2010. Ответчик выиграл автомобиль в лотерее казино. Лотерея проводилась бесплатно с целью рекламы услуг казино. Суд признал необоснованной уплату налога в размере 13% от стоимости автомобиля и указал, что должна была применяться ставка 35%. Ответчика обязали доплатить налог и взыскали штраф. Доводы жалобы о том, что игорный бизнес не является деятельностью по реализации товаров, работ или услуг, и потому казино не может их рекламировать, а значит, на доход, полученный с выигрыша в казино, не должна применяться ставка 35%, были отвергнуты судами двух инстанций.

Схожие доводы изложены в Определении Свердловского областного суда от 24 марта 2011 г. по делу № 33-3730/2011, Постановлении Президиума Тверского областного суда от 14 марта 2011 г. по делу № 44-г-11 и № 44-г-10, Кассационном определении Волгоградского областного суда от 2 февраля 2012 г. по делу № 33-1182/2012, Апелляционном определении Санкт-Петербургского городского суда от 8 декабря 2016 г. № 33а-22837/2016 по делу № 2а-4954/2016.

Как понять, что лотерея стимулирующая, чтобы верно рассчитать сумму налога и избежать штрафа?

Рекомендуем внимательно изучать условия участия в акциях и розыгрышах. В них должно быть обозначено, что лотерея является стимулирующей и что при уплате налога должна применяться ставка в размере 35% от суммы выигрыша или стоимости материального подарка.

Как это определить самостоятельно? Если вы не платили за лотерейный билет, а он достался вам за определенные действия либо в качестве бонуса, приза или рандомно, вероятно, вы участвуете в стимулирующей лотерее, и ваш выигрыш будет облагаться НДФЛ по ставке 35%.

Содержание:

1. Как можно распоряжаться выигрышем
2. Как и когда оплачивается налог
3. Как рассчитать налог с полученного в виде авто выигрыша
4. Особенности применения различных ставок при победе
5. Возможно ли уменьшить обязательство?
6. Двойное начисление налога при продаже машины
7. Ответственность за неуплату
8. Декларация: обязательна или нет?
9. Как заплатить: варианты оплаты
10. Видео по теме:

Если субъект на территории России получил доход, следовательно, он обязан заплатить налог с данного дохода. В зависимости от типа получаемой прибыли ставка варьируется, но самый распространённый вариант – это 13%. Что подлежит налогообложению и по каким ставкам прописано в НК РФ, но тот факт, что любые выигрыши признаются доходом гражданина, является неоспоримым фактом. Следовательно, если человек выиграл машину, то он обязан заплатить налог. Ставка может варьироваться от 13 до 35 %. Все зависит от типа выигрыша и лотереи. И далее, как раз об этом.

Как можно распоряжаться выигрышем

Если лицо получило автомобиль в виде выигрыша, то оно им как владеет, так и распоряжается. Эти функции предусмотрены законодательством.

Согласно нормативно-правовым актам получатель приза может:

оформить данную машину в собственность;
использовать ее по собственному назначению;
распоряжаться объектом так, как того пожелает. То есть владелец ТС может передавать ее в собственность другим лицам как по дарственной, наследству, так и продавать по договору купли-продажи.

В процессе оформления возникает вполне логичный вопрос: если человек никак не собирается использовать транспортное средство, а сразу желает его передать в дар, нужно ли ему платить налог? Да, обязательно. Вне зависимости от того, что будет дальше с авто, заплатить в бюджет необходимо. При этом, если одаренным окажется еще несовершеннолетний субъект, то дополнительно придется оплатить и государственную пошлину за услуги оформления.

Но есть и хорошая новость: если победитель не имеет средств для оплаты налога или у него нет желания оставлять ТС себе, то он может сразу продать такой объект. С вырученных средств можно сразу заплатить начисленные обязательства, а разницу оставить себе. И если быть честными, то именно так и поступает большинство победителей.

Как и когда оплачивается налог

У победителя лотереи сразу после принятия приза возникает два вида обязательства:

это заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, которую нужно будет подать в налоговую инспекцию. Подача документа происходит по месту регистрации.
оплатить начисленный налог на основании декларации 3-НДФЛ.

Временные рамки у этих двух требований не одинаковы: оплатить налог субъект должен до 15 июля года, следующего за тем, в котором был получен такой выигрыш. А вот подать заполненную декларацию можно до апреля года, следующего за отчетным периодом.

Подача декларации доступна в нескольких вариациях:

через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС;
по почте;
по электронной почте;
лично посетив инспекцию. Документ возможно подать и через законного представителя при наличии заверенной нотариусом доверенности.

По поводу регламента, то есть два варианта оформления: компания, проводившая розыгрыш, может предоставить автомобиль в натуральном виде, а также выдать эквивалентную машине денежную сумму. Если используется второй вариант, то такая компания выступает в роле налогового агента и самостоятельно удерживает из суммы выигрыша рассчитанный налог. При предоставлении автомобиля организация только передает сведения о налогоплательщике и оценочной стоимости подаренного объекта.

Как рассчитать налог с полученного в виде авто выигрыша

Когда выигрыш предоставляется победителю в денежном эквиваленте, то тогда получатель может сразу оплатить налог и перестать быть должным бюджету. Но может быть и по-другому: победа выражается в предоставлении некого объекта, в т.ч. и транспортного средства. И тогда возникает проблема: где взять деньги для оплаты налога? Ведь не у всех граждан есть указанная сумма.

И здесь важно: сама организация, которая проводит розыгрыш, обязана предупредить победителя о необходимости заплатить налог. Если она этого не делает, то нарушает закон. И теоретически, может быть оштрафована. На практике никто не следит за этим, а все обязательства возникают только у налогоплательщика.

Действуют два вида процентных ставок:

13% - если выигрыш получен в рамках обычной лотереи или розыгрыша, не имеющего рекламного характера;
35% - выигрыш, который получен по итогам рекламной кампании конкретного рекламодателя.

Многие победители надеются, что они смогут избежать начисления налога и никто об этом не узнает. Но здесь спорный момент: компания обязана передать все данные о победителе в налоговую инспекцию. И та, в свою очередь, проведет расчеты и начислит налог. Конечно, если сумма лотереи будет небольшой, то никто не будет преследовать субъекта. Но если речь идет об автомобиле, то укрыться от уплаты не получиться.

Особенности применения различных ставок при победе

Основной вариант – это 13%, который и уплачивает победитель. Но лотереи бывают разные, а поэтому может применяться и ставка в 35%.

К перечню лотерей, которые подпадают под указанные 35% относятся:

лотереи, целью которых является побудить клиента обратить внимание на конкретный товар или услугу;
акции, проводимые от имени производителя конкретного вида продукции с целью расширения сегмента потребителей.

Примеров таких акций множество. Например, если Вы купите конкретный товар в магазине, то сможете принять участие в розыгрыше от производителя. Таким образом, это побудит клиента купить конкретный товар, а также в совокупности увеличит продажи компании. Второй вариант, популярный именно сейчас, - это сделать репост конкретной записи в социальных сетях и принять участие в розыгрыше. Вариаций множество, суть одна – стимулирующая и побуждающая. Другими словами, участник розыгрыша никак не платит за то, чтобы выиграть. Да, теоретически он тратит деньги на покупку товара, но не на билет.

Если же человек потратил свои деньги на покупку лотерейного билета, то он заплатит по ставке 13%. Исключение из правил – покупка билета нерезидентом. Он в любом случае обязан уплатить 30%.

Возможно ли уменьшить обязательство?

Нет. Если компания, проводившая розыгрыш, не завысила оценочную стоимость объекта, то никаких вариантов уменьшить ставку или получить льготу нет. Но если Вам кажется, что стоимость автомобиля реально завышена, то вы имеете право привлечь к оценке независимого эксперта. Конечно, здесь изначально нужно понимать стоимость завышения. Если это несколько тысяч рублей, то этого делать не нужно. Не забываем о дополнительных расходах на оценку. А вот при различие рыночной цены и оценочной стоимости нужно сначала хотя бы сообщить о своем желании в компанию, а потом уже, если она не пересмотрен цену, привлечь эксперта.

Двойное начисление налога при продаже машины

Распространённая ситуация: человек получил автомобиль, который он решил продать. У него еще до продажи возникло обязательство по уплате налога за приз, а вот после продажи возникнет еще обязательство по налогу с полученного дохода. Граждане негодуют и считают, что это неправильно.

Но, к сожалению, так работает законодательство. ФНС разъясняла этот вопрос и пояснила, что у субъекта возникают совершенно разные источники дохода, поэтому и налог он платит дважды.

Правда есть и хорошая новость: при реализации автомобиля, который находился в собственности владельца менее 3-х лет, субъект имеет возможность применить вычет в 250 000 рублей.

Чтобы стало понятно, рассмотрим пример: гражданин В. выиграл автомобиль в результате рекламной акции. Оценочная стоимость такого машины составила 500 000 рублей. Для оплаты налога и получения денег автомобиль решено продать на рынке по цене 450000 рублей.

Расчет:

По налогу на выигрыш субъект обязан заплатить 0,35 * 500 000 = 175000 рублей;
При расчете налога с продажи применим налоговый вычет: (450000-250000)*0,13 = 200000*0,13 = 26000 рублей;
Итого в бюджет нужно внести 175000+26000 = 201 000 рублей.

Ответственность за неуплату

Если речь идет конкретно о выигранном автомобиле, то здесь ответственность предусмотрена. Это не маленький приз, который налоговая служба может простить.

Виды ответственности:

пеня за каждый день задолженности. Пеня начисляется в процентном соотношение от суммы долга и зависит от учетной ставки ЦБ. И хотя сумма пени небольшая, но за продолжительный срок может выйти неплохая сумма;
штраф. За уклонение от уплаты налога предусмотрен штраф от 20 до 40% от суммы долга. Размер ставки зависит от того, будут ли такие действия целенаправленными или нет. Если суд признает уклонение от уплаты умышленным, то будет применима максимальная ставка штрафа.

Также не стоит забывать о том, что ФНС имеет полномочия блокировать расчетные счета, взымать задолженность через суд из заработной платы, а также не выпускать гражданина при выезде за границу. Правда, последний вариант возможен только при общей сумме долга более 300 000 рублей.

Декларация: обязательна или нет?

Да, декларация обязательна. Даже при уплате начисленного налога, но при неподаче документа, предусмотрен штраф. Конечно, если субъект нарушит сроки подачи, но не нарушит сроки оплаты, ничего страшного не будет. Но отчитаться перед ФНС все равно нужно.

Как заплатить: варианты оплаты

Вариантов, как оплатить задолженность перед бюджетом, несколько. Большинство из них позволяют это сделать и без посещения банка, только используя интернет.

Способы оплаты:

через портал «Госуслуги» - доступен вариант только для авторизированных пользователей;
через онлайн банкинг любого банка, осуществляя платеж через личный кабинет;
используя электронный кошелек и терминалы;
в кассе любого банка.

Вариант выбирает сам налогоплательщик. Главное – это уложиться в сроки.

Итак, вы счастливый обладатель выигрыша в лотерею, но не денежного, а имущественного. Вы получили автомобиль. С точки зрения государства вы получили доход. Теперь организатор лотереи обязан сообщить о вашей удаче в налоговую инспекцию. А вы обязаны отчитаться и заплатить налог, ст. 228 НК РФ.

Сколько надо платить, если выиграл машину?

Любой выигрыш является доходом. Выигрыш автомобиля не исключение. Раз возник доход, то появился и объект налогообложения. Поэтому налог с выигрыша – это обычный налог на доходы физических лиц, регламентируемый главой 23 НК РФ.

Какой налог нужно платить человеку, если он выиграл машину в лотерею, зависит от того, сколько дней в году он, как физическое лицо, находится в России:

гражданин, находящийся в стране более 183 дней в году, уплачивает налог в размере 13%, ст. 224, п.1;
менее 183 дней – 30%, ст. 224, п. 3.

Если же розыгрыш призов был с рекламной целью, то такой выигрыш облагается по ставке 35% с превышения установленных законом размеров, ст. 224, п. 2.

Обязательность отчислений и существующие вычеты

Налог с выигрыша платится всегда. Но если автомобиль выигран как приз или подарок в рекламной акции, то такой доход облагается за минусом 4000 рублей. При денежном выигрыше свыше 15000 рублей налоговым агентом является организатор. Ст. 214 НК РФ. Но так как автомобиль – это имущество, то и ответственность за исчисление и уплату налога на доходы возлагается на счастливого обладателя приза.

Формула расчета с примерами

Расчет налога производится самостоятельно с одновременным заполнением декларации и своевременной уплатой исчисленной суммы. О стоимости выигрыша, необходимости исчисления и уплаты налога самостоятельно организаторы обязаны уведомить получателя.

Формула расчета стандартная:

Например, ваш выигрыш – УАЗ Патриот стоимостью 688410 рублей. Именно о такой цене вас уведомил организатор. Рассчитываем размер НДФЛ согласно формуле, умножая цену авто на ставку налога.

Примеры расчета НДФЛ при двух формах лотерей для резидентов РФ, третий вариант для нерезидентов:

при выигрыше в обычную лотерею расчет налога: 688410*13%=89493 рубля;
при получении в качестве приза в рекламном розыгрыше: 688410*35%=240944 рубля;
приз получил человек, находящийся в России менее 183 дней в году: 688410*30%=206523 рубля.

В большинстве случаев для получателя выигрыша такие суммы могут показаться огромными, тогда у него сразу возникает вопрос о продаже приза.

Налогообложение в случае продажи выигранного авто

И вот здесь уже возникает налог на доходы с продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет. Такой доход облагается налогом полностью за минусом предусмотренного законом имущественного вычета. Ставка для резидента тоже составляет 13%, для нерезидента – 30%.

Продажа подлежит обязательному декларированию с исчислением и уплатой налога. Сроки подачи и уплаты налога такие же, как и при получении выигрыша.

Если выигрыш и продажа состоялись в одном и том же году, то при заполнении указываются два вида источников дохода. Если года получения и продажи приза разные, то декларация сдается за те налоговые периоды в которых были получены доходы.

Расчет налога при продаже нашего примера автомобиля УАЗ будет таким:

(688410 рублей – 250000 рублей) * 13% = 56993 рубля.

Таким образом, если вы решили сразу продать приз, то налоги составят:

89493+56993=146486 рублей при налогооблагаемой ставке 13%;
240944+56993=297937 при получении рекламного приза;
206523+131523=338046 для нерезидента по ставке 30%.

При получении приза от рекламной акции и его последующей продаже налог практически достигнет половины стоимости имущества, как и для нерезидента.

Декларация

Согласно ст. 228 НК РФ, при имущественном выигрыше, его получатель обязан предоставить в налоговую инспекцию по месту прописки декларацию 3-НДФЛ. Отчет подается до 30 апреля года, следующего за годом получения приза, ст. 229 НК РФ. При нарушении сроков подачи декларации применяются штрафные санкции в размере 5% за каждый месяц просрочки от суммы налога, но не более 30% исчисленной суммы и не менее 1000 рублей, ст. 119 НК РФ.

Декларацию скачивают с общедоступных ресурсов в интернете, заполняют или вручную, или компьютерным способом.
Получают бумажные листы в налоговой, дежурный инспектор подберет именно те листы, которые заполняются в данном случае, заполняют вручную печатными буквами.
Заполняют в программе «3 НДФЛ-Декларация». Она находится на сайте налоговой в разделе – «Программные средства».
Заполнить отчет в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС, на этом ресурсе везде подсказки, что очень удобно для верного заполнения.

В последнем случае – электронная сдача отчетности, с помощью ключа, без личного посещения.

В декларации заполняются сведения о декларанте и сведения обо всех доходах, полученных из различных источников выплат, раздельно по видам дохода и ставкам налога.

Можно ли уменьшить размер налогооблагаемой базы?

Если выигрыш получен как приз в рекламной акции, то доход можно уменьшить на 4000 рублей за весь налоговый период, ст. 217, п. 28

Если кажется, что организатор лотереи завысил стоимость автомобиля, то в таком случае обратитесь к независимому оценщику. В случае, когда оценщик посчитает, что стоимость выигрыша действительно ниже, учитывайте сумму дохода согласно выданной справке.

Способы оплаты

Налог исчислен, декларация подана, предстоит оплата. Она производится до 15 июля года, следующего за годом в котором получен доход, ст. 227, п. 6. В платежке должны быть абсолютно точно заполнены реквизиты – это исключит зачисление уплаченной суммы в невыясненные платежи и начисление пени. Лучше взять все реквизиты или квитанцию в ФНС по месту жительства.

На сайте налогового органа вашего региона существует сервис «Уплата налогов физических лиц», который поможет составить правильно квитанцию или платежное поручение на оплату НДФЛ.

Платежи можно оформить следующим образом:

Обратиться с квитанцией в любое отделение банка, принимающего платежи от населения. Операторы помогут оформить платеж через банкомат или проведут операцию сами.
Электронно – перечислением по банковской карте.

Ответственность за отсутствие или несвоевременность отчислений

НДФЛ, исчисленный в декларации, уплачивается до 15 июля года, следующего за годом в котором получен доход, ст. 227, п. 6. За неуплату НДФЛ предусмотрены санкции в размере 20% от суммы налога, ст. 122 НК РФ. За несвоевременную уплату пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Таким образом, получение приза или выигрыша в лотерею – это не только радостное и доходное событие, но и влекущее за собой обязанности по соблюдению Российского налогового законодательства по заполнению соответствующих форм и уплаты налога.

По российскому законодательству любой вид дохода облагается налогом. Выигрыш автомобиля не является исключением, освобождающим граждан от уплаты взноса. Сумму выплаты регламентирует налоговый кодекс РФ, а точнее его 23 статья. Согласно данному нормативному акту налог на выигрыш автомобиля составляет от 13 до 35%, в зависимости от формы выигрыша и вида лотереи.

Распоряжение выигранным имуществом

Получение чего-либо в собственность путём победы в розыгрыше даёт победителю все права в отношении него:

владения – быть собственником;
пользования – использовать для себя;
распоряжения – вершить судьбу имущества: продать, подарить, обменять, передать по наследству и так далее.

В связи с этим люди часто задаются вопросом: нужно ли платить налог при выигрыше автомобиля при желании использовать его не для себя. Вне зависимости от того, как человек планирует распорядиться полученным транспортным средством, он обязан оплатить государственную пошлину в установленном размере.

В случае совершения с полученным транспортным средством какого-либо действия по распоряжению, потребуется оплатить ещё один налог. Например, при дарственной пошлину заплатит получатель имущества или его законный представитель, если тот ещё не достиг совершеннолетия. Аналогичный процесс будет при наследовании. А вот при сделке по купле-продаже и продавец будет вынужден внести сумму на счёт государства.

Совершение сделки купли-продажи выигранного автомобиля с целью внесения налога с полученной прибыли законом не запрещено и представляет собой распространённую ситуацию.

Расчёт налога

Выигрыш не всегда выражается в деньгах, иногда он может носить материальный эквивалент в виде транспортного средства. Но есть и свои нюансы: заплатить налог с денежного выигрыша просто – перечислить часть суммы в казну государства, а вот при получении машины, эти деньги надо где-то найти. Все участники розыгрыша должны быть заранее уведомлены о том, что в случае победы, они обязаны оплатить за это пошлину. Рассмотрим, какой налог с выигрыша нового автомобиля.

Размер налога зависит от вида проводимой кампании:

13% – обычная не рекламная кампания.
35% – рекламная игра организаторов лотереи.

Рассмотрим пример: по итогам лотереи был выигран автомобиль стоимостью один миллион рублей. Если это была рекламная кампания с целью привлечения клиентов, то за такую машину потребуется заплатить 350.000 рублей, а если просто обычная лотерея, то всего 130.000 рублей.

В случае отсутствия полной суммы налога закон разрешает осуществить продажу приза и с прибыли от сделки оплатить пошлину. В некоторых ситуациях объявляется завышенная стоимость транспортного средства, в таком случае можно обратиться к независимому эксперту. Данный специалист укажет рыночную стоимость машины и произведёт расчёт налога. Обращение к оценщику также потребуется для заполнения налоговой декларации, так как там указывается доход в денежном эквиваленте.

Информацию о получателе выигрыша в налоговую предоставляет организатор лотереи, так что скрыться от уплаты не удастся. Персональные данные они получают при передаче приза, выдавая только по паспорту и СНИЛСу.

Как и когда оплачивается налог

По текущему законодательству чётко определён срок, в который необходимо внести пошлину за выигранный автомобиль. Деньги должны быть внесены до середины июля в году, который идёт за годом выигрыша. Рассмотрим пример: автомобиль был получен в сентябре 2017 года, налог на него должен быть внесён до 15 июля 2018 года. А вот если автомобиль подарили в феврале 2018, то допустимый срок оплаты пошлины составляет почти полтора года – до июля 2019 года.

Помимо непосредственной оплаты налога требуется также подать декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации по форме 3-НДФЛ. Данный документ носит обязательный характер. Если внесение денег допустимо до июля, то подача декларации возможна вплоть до конца октября аналогично следующего года.

Бланк декларации можно найти на официальном сайте налоговой службы или на сторонних ресурсах. Там же представлен образец заполнения.

Что касается способов подачи документа, то их предусмотрено несколько:

личное посещение налоговой по месту жительства;
передача через доверенное лицо в налоговый орган по месту жительства;
отправка декларации заказным письмом с указанием кода налоговой и её адреса;
использование онлайн-ресурсов и электронной подписи.

Ноутбук
Последний вариант наименее затратный по времени, но требует наличия личного кабинета на сайте налоговой службы и оформленной электронной подписи.

Если приз выдаётся в денежной форме, то налог удерживает организатор кампании. В случае если подарок представляет собой нечто материальное, например, автомобиль, то он выдаётся человеку, а в налоговую направляется письменное уведомление о победителе с суммой выигрыша и его личными данными.

Налог на выигрыш в лотереи

Лотереи бывают разных видов как частные, так и государственные. Выигрыши в них также могут быть разнообразными. Несмотря на то, что большая часть из них имеет финансовую форму, бывают и варианты с недвижимостью и с транспортными средствами (мотоциклы, автомобили и прочее).

Стандартной ставкой на доход с лотереи является 13%, но существует и ряд исключений, в рамках которых ставка составит 35%:

стимулирующие лотереи, проводимые с целью обращения внимания клиентов на определённый товар или услугу;
розыгрыши, проводимые производителями с целью увеличения популярности бренда.

Разница в процентной ставке обусловлена рядом факторов. Во-первых, рекламные лотереи, как правило, бесплатны, то есть человек не несёт никаких рисков. Во-вторых, сама по себе концепция лотерейного билета основана на низком шансе на успех.

Основными вариантами стимулирующих лотерей являются:

Лотерейные чеки в магазинах. Например, за то, что человек совершил покупку от какой-то определённой суммы, ему выдаётся право принять участие в розыгрыше. Это подталкивает людей как к просто совершению сделки, так и к увеличению разовой покупки.
Выигрышный номер телефона. Провайдеры мобильной связи могут применять метод случайно выбранных контактов.
Случайный выбор в форме голосования. Такие варианты на сегодняшний день чаще всего проводятся в социальных сетях. Для этого требуется сделать какое-то действие, например, репост записи или написать комментарий к ней. Далее специальной программой из всех участников будет выбрано некоторое число победителей. Конечно, в таких розыгрышах редко бывают дорогостоящие предметы, но и такое возможно.

Лотерея
Суть, так или иначе, сводится к тому, что в случае поражения участник ничего не теряет. А вот обычные билеты с розыгрышами стоят денег. Хоть в большинстве случаев и небольших, но реальных, которые он оплачивает без гарантий и не получая ничего взамен.

Если получатель приза не является резидентом РФ, то какой будет налог на выигрыш им машины? Он составит 30% от суммы.

Санкции за неуплату

Так как оплата налога за выигранный автомобиль носит обязательный характер, то уклонение преследуется законом.

Что касается применяемых санкций, то их может быть несколько вариантов:

Взыскание от 20% до 40% от суммы налога. Размер штрафа зависит от того, было ли уклонение умышленным или нет. Это доказывается через суд. Как правило, умышленную неуплату доказать легко, поэтому штраф будет максимальным.
Пени за неуплату начисляются ежедневно со следующего дня, когда должен был поступить платёж, то есть с 16 июля. Несмотря на то, что их сумма не существенная, за продолжительный период накапливается большой денежный объём.
Даже при оплаченном взносе, если не подана декларация, можно попасть на штраф. Дело в том, что за её отсутствие ежемесячно начисляются пени в размере 5% от пошлины.

Помимо штрафных санкций в случае продолжительной неуплаты или задолженности крупной суммы налоговые органы могут наложить арест на счета должника или передать информацию об этом на место работы человека. Во втором случае деньги будут выплачивать государству из заработной платы гражданина.

Если задолженность составляет свыше 300000 рублей и продолжает расти, то может быть вынесено решение о запрете на выезд заграницу, изъятии имущества в счёт погашения долга, а также судебное решение об аресте сроком до одного года.

Не предоставление декларации подразумевает ответственность согласно 119 статье налогового кодекса.

Двойное налогообложение в случае продажи выигранного автомобиля

Зачастую получение транспортного средства в подарок связывается с его продажей.

Это возможно по двум обстоятельствам:

гражданин не нуждается в автомобиле и предпочитает получение прибыли в денежной форме,
у победителя нет достаточной суммы финансов для уплаты налога.

В обоих вариантах получателю приза потребуется внимательно изучить закон, чтобы не оказаться должником по незнанию. Как говорится, незнание не освобождает от ответственности. Чтобы легально выигрывать, надо учитывать все нюансы, связанные с этим процессом.

Потребуется ли платить налог дважды в случае продажи выигранного автомобиля? Налоговые органы утверждают, что выигрыш и доход с продажи представляют собой разные источники дохода, и как следствие облагаются разными налогами. Таким образом, если полученную машину требуется продать, то действительно уплатить надо будет дважды. Если в первом случае налог составит либо 13%, либо 35% (второе случается чаще, так как компании предлагая в качестве приза автомобиль, рассчитывают на привлечение клиентов), то за сделку купли-продажи установлена фиксированная ставка для физических лиц в размере 13%.

Существуют также и налоговые вычеты, на которые может рассчитывать граждан при правильной и своевременной оплате пошлины:

4000 рублей на выигрыш. Призы, имеющие стоимость меньше 4000 налогом не облагаются.
250000 рублей за продажу автомобиля, находящегося в собственности менее трёх лет.

Несмотря на привлекательные условия льготного налогообложения, финансовые потери составят большой процент. Рассмотрим пример: гражданин К в ходе рекламной акции одной компании получил в подарок автомобиль. Независимый эксперт оценил его рыночную стоимость в 430000 рублей. Итак, пошлина на выигрыш составит 149100 рублей. Эта сумма вычисляется следующим образом: из итоговой цены машины требуется вычесть 4000 рублей и умножить на 35%. Так как у гражданина данных денег не оказалось, он принял решение продать полученную машину. Ему удалось сделать это по составленной экспертом цене, то есть за 430000 рублей. С этой сделки он должен будет оплатить 13% налога за получение дохода от сделки купли-продажи. Но так как машина была в собственности менее трёх лет, то налогом будет облагаться не вся сумма, а она за вычетом 250.000 рублей. В итоге этот взнос составит 23400 рублей. Суммарная денежная сумма, полученная государством, составит 172500 рублей. Из всего вышеописанного можно сделать вывод, что стоимость полученного приза необходимо определять уже после вычета денег государством. Несмотря на то, что указанный процент кажется достаточно высоким, стоит отметить, что в европейских странах он составляет 50%. То есть гражданин обязан отдать государству минимум половину стоимости приза.

Уклонение от уплаты пошлин санкционируется государством, и гражданин будет нести ответственность по двум направлениям.

Любой доход, полученный гражданином РФ на территории страны и за её пределами, облагается налогом. В зависимости от способа его получения устанавливаются различные налоговые ставки. Если речь идёт о выигранном движимом имуществе, то пошлина составит от 13% до 35%. В дополнение к этому возможно внесение дополнительных денег, если с полученным автомобилем будут произведены действия в виде купли-продажи.

В последние годы, можно сказать, наступил расцвет различных лотерей, конкурсов и розыгрышей призов. Прежде всего, это связано с одновременным перенасыщением рынка товаров и снижением покупательской способности. И все розыгрыши, лотереи и акции направлены на увеличения прибыли. Но простого обывателя манит яркая, красивая реклама с заветными словами «БЕСПЛАТНО», «ПРИЗ», «ВЫИГРЫШ», «ПОДАРОК» и он не задумывается о том, какие последствия удачи могут его ожидать. Безусловно, выиграть красивый, новый, современный автомобиль мечтает каждый. Эту мечту нам вкладывают в голову ежедневно СМИ, начиная с первых передач капитал – шоу «Поле Чудес», которое, кстати, до сих пор процветает и продолжает дарить дорогостоящие подарки. А никто не задумывался, а сколько налогов в казну государства заплатили победители этой передачи? А много ли победителей знали о том, что такое «налог на выигрыш» и как они справлялись с такой внезапной финансовой нагрузкой, как налог?

Определение понятия «налог на выигрыш»

Думаю, многие согласятся, что налог на выигрыш можно было бы назвать «налогом за удачу». Купив лотерейный билетик за 100 р. и внезапно выиграв шикарный автомобиль, вам одновременно улыбнулись удача и налоговая инспекция.

Ведь налог на выигрыш — это обязательный сбор в пользу государства с выигранных денежных средств или стоимости дорогостоящего подарка по правилам начисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Очень важным моментом, в денежном плане является то, в какой лотерее или в каком розыгрыше вы участвуете:

Если это простая лотерея, то налоговая ставка определяется, как НДФЛ и равна 13%. Соответственно, если вам повезло выиграть автомобиль, и выигрыш эквивалентен 900 т. р., то налог будет составлять 117 т. р.

Простая денежная лотерея всегда платная и является венчурной операцией. То есть риск не выиграть всегда больше, чем выиграть.

А если это рекламная лотерея, то налоговая ставка будет равна 35% и счастливчик, выигравший тот же автомобиль, будет обязан уплатить в казну государства уже на 198 т. р., а больше — 315 т. р.

Стимулирующие лотереи и розыгрыши всегда бесплатные. Их организаторы таким образом рекламируют свои товары и привлекают покупателей, стимулируют лояльных покупателей к повторным покупкам, к увеличению суммы чека и т.д.

В каких случаях необходимо оплатить налог?

Обычно эйфория победителя от новости о дорогостоящем подарке занимает от 1 месяца до полугода, а после этого возникают финансовые вопросы: «Какая сумма выигрыша облагается налогом? А какие есть возможности избежать крупной суммы налогов в 2020 году?»

По российскому законодательству:

лицо, выигравшее до 4 т. р., освобождается от налогообложения;
лицо, выигравшее от 4 до 15 т. р. обязано самостоятельно подать декларацию о доходах, рассчитать налог и уплатить его в установленный срок;
лицо, выигравшее более 15 т. р. получит свой выигрыш в денежном эквиваленте, уже за вычетом налога, так как налогоплательщиком будет являться организатор лотереи;
лицо, выигравшее дорогостоящее имущество, в том числе и автомобиль, обязано самостоятельно подать декларацию о доходах, рассчитать налог (в случае, если организатор не уведомил о сумме налога, необходимо воспользоваться услугами независимого оценщика) и уплатить его в установленный срок.

Как рассчитать размер налога, подлежащего уплате?

Ежегодно в России примерно 1 — 2 % населения целенаправленно участвует в лотереях, надеясь на крупный выигрыш. На самом деле это очень маленький процент участвующих, по сравнению с европейскими странами, где до 70% населения испытывают удачу.

В случае выигрыша автомобиля или другого дорогостоящего имущества, согласно российским законам, организаторы лотерей обязаны официально сообщить победителю сумму налогов, которая вытекает из стоимости выигрыша.

Расчёт окончательной суммы налога, положенной к уплате, можно сделать по формуле:

Сумма налога = Стоимость имущества * 13 %,

Например, Ольга Сергеевна, купив несколько лотерейных билетов летом 2019 года, стала победительницей в простой денежной лотерее и получила автомобиль, стоимостью 1 млн. 200 т. р. в подарок.

До 15 июля 2020 года она обязана заплатить налог на выигрыш автомобиля, как на доходы физических лиц, в размере 13%, а именно:

1 200 000 * 13% = 156 000 р.

В том случае, если Ольге Сергеевне посчастливилось выиграть тот же автомобиль, стоимостью в 1 млн. 200 т. р., в бесплатной стимулирующей лотерее, проводимой организаторами в рекламных целях, то её налоговые обязательства составили бы 35%, а именно:

1 200 000 *35% = 420 000 р.

Сразу возникает вопрос: «А готов ли победитель к таким тратам?»

Нужна ли декларация?

Если мы ведём речь о полученном выигрыше в виде автомобиля, то однозначно победитель обязать уведомить налоговый орган о полученном доходе и внести оплату за удачу.

Декларация по форме 3-НДФЛ подаётся на общем основании, в срок, установленный государственным законом, с 01 января до 30 апреля следующего года за получением дохода. То есть за выигрыш в 2019 году придётся отчитываться и платить в 2020 году.

Не надо думать, что налоговая инспекция получает сведения о доходах только от лица, выигравшего ценный приз. Организатор лотереи, в свою очередь, также отчитывается о предоставленных к выигрышу дорогостоящих предметах и даёт информацию о победителях. В том случае, если победитель не подаст отчётную декларацию, налоговая инспекция привлечёт нарушителя к административной ответственности, заставит сдать декларацию и уплатить штраф в размере 1 т. р. за несвоевременную подачу налоговой отчётности.

Бланк можно скачать, заполнить и распечатать на компьютере. Также можно купить в специализированном бланочном магазине или взять в самой налоговой службе и заполнить рукописно, печатными буквами, согласно образцу.

Отчётную документацию можно подать при личном визите в налоговую инспекцию, через представителя, посредством нотариальной доверенности, с помощью электронных сервисов ИФНС, по Почте России.

Можно ли уменьшить размер налога?

Только в том случае, если обладателю выигранного авто, кажется, что стоимость приза, которую ему официально предоставил организатор лотереи, завышена, он может обратиться к независимому оценщику и получить отчёт о средней стоимости его нового движимого имущества. Если по результатам отчёта независимого оценщика стоимость автомобиля будет ниже ранее заявленной, то пропорционально будет меньше и налог на него. Других способов снижения размера налога нет.

Победитель, после окончательного юридического оформления автомобиля в свою собственность, имеет право им владеть, пользоваться и распоряжаться, соответственно, может его продать. Очень часто случается так, что победить финансово не готов к уплате налога и машину приходится продавать, что бы заплатить налог. И вот тут возникает ещё и другой вид налоговых обязательств – налог на доходы от проданного автомобиля, находящегося менее 3 лет в собственности.

Речь идёт не о двойном налогообложении, как поясняет Министерство Финансов РФ, а о разных видах дохода.

То есть, если наша победительница Ольга Сергеевна, получив в подарок от рекламной акции автомобиль, стоимостью 1 млн. 200 т. р., обязана заплатить налог на выигрыш по ставке 35% — 420 т. р. уже в следующем году. Не имея таких свободных денег, она решит продать подаренный автомобиль до истечения 36 календарных месяцев. В этом случае она получает обязательство уплатить ещё 13% уже с доходов от продажи транспортного средства. Воспользовавшись установленным законом, налоговым вычетом в 250 т. р., она несколько снизит свою финансовую нагрузку, но при этом всё же обязана будет заплатить:

(1 200 000 – 250 000) *13%= 123 500 р.

Итого, почти половину от денежного эквивалента своего автомобиля она вынуждена отдать в пользу государства.

Способы оплаты налога

Когда речь идёт об оплате налога с выигранного денежного приза свыше 15 т. р., то по закону, оператор лотереи обязан произвести расчёты и выплатить победителю сумму, с учётом вычета налога.

А когда мы говорим о ценном призе, в частности, об автомобиле, то счастливому победителю вместе с подарком достаются и финансовая нагрузка, и необходимость самостоятельно общаться с налоговой службой на общих основаниях.

Срок подачи декларации – с 01.01 по 30.04. последующего за выигрышем года.

Срок уплаты налога – до 15.07. последующего за выигрышем года.

Как и любой другой налогоплательщик, обладатель автомобильного приза, может заплатить налог:

во всех отделениях коммерческих банков, осуществляющих финансовую деятельность на территории РФ. Это можно сделать как через операторов, так и через терминалы, оборудованные системой распознавания штрих-кода;
через личные кабинеты и мобильные приложения коммерческих банков;
через портал «Госуслуги»;
через отделения Почты России;
через платёжную систему «Город» (в тех регионах и городах, в которых работает данная система).

Ответственность за неуплату

Ответственность за неуплату налога на выигрыш наступает в случае полного или частичного отсутствия факта оплаты налога и при нарушениях срока оплаты. При условии нарушения сроков оплаты наступает административная ответственность, которая карается начислением пени на сумму налоговой задолженности. То есть, если налогоплательщик – победитель лотереи, заплатил налог с опозданием, то на срок неуплаты будет начислена пеня, и ему придётся доплатить указанную денежную сумму.

В том случае, если лицо, выигравшее автомобиль, не уплатил налог полностью или частично, то ему следует ожидать штрафных санкций в размере от 20 до 40% от суммы задолженности, принудительного взыскания через федеральную службу судебных приставов, ареста счетов, имущества и запрета выезда за границу. В случае налоговой задолженности более 300 т. р. к нарушителю могут применяться нормы уголовного законодательства, вплоть до ареста на срок до 1 года и принудительных работ.

Заключение

graveyarddigger 12.12.2020 в 11:07

Здравствуйте, на одном из сайтов вычитал, что если общая сумма выигрышей в лотерею не превышаетруб. за год, то декларация в налоговую подаётся 0 -я. Это так? Разъясните.

Читайте также: