Налог с продажи авто в днр
Опубликовано: 01.05.2024
В непризнанных республиках ЛНР и ДНР, также как и в других регионах страны, принят официальный законопроект, обязующий каждого собственника автотранспортного средства оплачивать налог по фиксированной тарификации.
Уплата транспортного налога осуществляется после прохождения регистрации в налоговой службе, по месту проживания. Срок регистрации и внесения платежа продлен до 1 декабря (ранее закон предусматривал потребность оплаты не позднее 1 октября).
Транспортный налог ДНР, ЛНР оплачивается владельцами транспортного средства, независимо от вида.
Налогообложению подлежат:
• легковые и грузовые авто;
• 2-х-колесный транспорт категории «мото»;
• гусеничные машины, а также авто на пневматическом ходу;
• автобусы, микроавтобусы;
• самолеты, вертолеты и другой транспорт воздушной категории;
• водный транспорт (яхты, корабли, катера и т.д.).
Расчет транспортного налога зависит от некоторых факторов:
• вид транспортного средства;
• объем цилиндров;
• валовая вместимость;
• тяга двигателя и т.д.
Транспортный налог для физических и юридических лиц на территории Луганской и Донецкой Республики просчитывается в рублях, по действующей тарификации.
Уплата транспортного налога в Донецке и Луганске
Оплачивать транспортный налог 2017 в ЛНР и ДНР обязаны все собственники транспортных средств, что предусмотрено законом, принятым местной властью в мае 2016 года. Для внесения оплаты, потребуется предварительная регистрация в Государственном комитете налогов.
Владелец транспортного средства должен предоставить в соответствующие органы перечень документации:
• паспорт + ксерокопия;
• идентификационный код + ксерокопия;
• технический паспорт ТС + копия;
• регистрационный талон или нотариально заверенная доверенность;
• личное заявление плательщика (заполняется по образцу);
• ксерокопия временного талона о регистрации;
• граждане льготной категории также могут предоставить официальный документ, подтверждающий данный статус.
Рассчитать точную сумму к оплате можно самостоятельно. На сайте налоговой службы функционирует специальная программа «транспортный налог – калькулятор».
Транспортный налог с учетом года выпуска
Таблица расчет транспортного налога
| Срок эксплуатации транспорта | Ставка налога % |
| Транспортные средства, эксплуатируемые от 20 лет и более | Облагаются налогом по установленной ставке – 50% |
| Эксплуатация от 15 до 20 лет | Налоговая ставка составляет 60% |
| При эксплуатации транспортного средства от 10 до 15 лет | Ставка налога к оплате – 70% |
| От 5 до 10 лет | Налог – 80% от ставки |
| Эксплуатация авто и другого транспорта до 5 лет | Налог составляет 100% от ставки |
Калькулятор транспортного налога ДНР и ЛНР для физических лиц
Калькулятор транспортного налога ДНР и ЛНР позволит каждому собственнику транспортного средства произвести расчет к оплате самостоятельно. Для уточнения суммы к оплате можно обратиться к сотрудникам налоговой службы по месту регистрации. Транспортный налог в ДНР и ЛНР для физических лиц производится по налоговой ставке, устанавливаемой на год уполномоченными органами. Юридические лица должны предоставлять в налоговую службу по месту регистрации декларацию по установленной форме до 31 января включительно (не позднее). Государственный комитет сборов и налогов ЛНР и ДНР ежегодно утверждает форму налоговой декларации для отчетности.
Согласно действующему закону, предоставить декларацию необходимо:
• после приобретения транспортного средства;
• в случае продажи транспорта, в том числе при совершении сделки в налоговый период.
Вносить транспортный налог ДНР, ЛНР обязан каждый законопослушный владелец транспортного средства, что предусмотрено законодательной системой республик. При отсутствии внесения своевременной оплаты налога, предусмотрены штрафные санкции
Каждый владелец автомобиля в ДНР / ЛНР обязан ежегодно платить транспортный налог. В статье вы узнаете правила уплаты налога, а также рассчитать его стоимость используя специальный калькулятор.
Калькулятор доступен только в ПОЛНОЙ ВЕРСИИ этой страницы
- Калькулятор транспортного налога в ДНР и ЛНР
- Правила расчета транспортного налога в ДНР и ЛНР
- Кто должен платить транспортный налог ДНР / ЛНР?
- Срок уплаты транспортного налога ДНР / ЛНР
- Нужно ли сохранять чеки об уплате транспортного налога?
- Как рассчитывать сумму транспортного налога ДНР / ЛНР?
- Легковое авто с объемом цилиндров двигателя:
- Мотоциклы с объемом цилиндров двигателя:
- Грузовое авто с объемом цилиндров двигателя:
- Спецтехника с объемом цилиндров двигателя:
- Автобусы:
- Если ли льгота пенсионерам при уплате транспортного налога в ДНР / ЛНР?
- Нужно ли платить транспортный налог на транспортные средства, завезенные на территорию ДНР в режиме временного ввоза?
- Где можно оплатить транспортный налог?
- Штрафы за неуплату транспортного налога в ДНР / ЛНР
- Чем отличается правила расчета транспортного налога в ДНР и ЛНР
- Реквизиты для оплаты транспортнго налога в ДНР
Калькулятор транспортного налога в ДНР и ЛНР
Правила расчета транспортного налога в ДНР и ЛНР
Внимание! Информация на сайте носит ознакомительный характер. Всю подробную информацию, а также реквизиты узнавайте в соответствующих инстанциях!
Кто должен платить транспортный налог ДНР / ЛНР?
- владельцы автомобилей, автобусов, мотоциклов, мотороллеров;
- владельцы самоходок, пневматических и гусеничных машин;
- владельцы вертолётов, самолётов, яхт, судов, теплоходов, катеров, снегоходов, моторных лодок, гидроциклов, несамоходных судов;
- владельцы других водных или воздушных ТС, зарегистрированных в установленном порядке в соответствии с законодательством.
Срок уплаты транспортного налога ДНР / ЛНР
Не позднее 20 декабря отченого года
Нужно ли сохранять чеки об уплате транспортного налога?
Да, иначе вам прийдется заплатить налог еще раз. Если у вас где либо потребуют транспортный налог, то сделайте копию чека, а оригинал оставьте себе.
Как рассчитывать сумму транспортного налога ДНР / ЛНР?
В соответствии с ст.97 Закона сумма транспортного налога, к примеру, легкового автомобиля рассчитывается следующим образом:
Легковое авто с объемом цилиндров двигателя:
- до 1000 куб. см – 6,00 руб. из 100 куб. см;
- от 1001 куб. см до 1500 куб. см – 10,00 руб. из 100 куб. см;
- от 1501 куб. см до 1800 куб. см – 14,00 руб. из 100 куб. см;
- от 1801 куб. см до 2500 куб. см – 20,00 руб. из 100 куб. см;
- от 2501 куб. см до 3500 куб. см – 50,00 руб. из 100 куб. см;
- от 3501 куб. и больше – 80,00 руб. из 100 куб. см.
Мотоциклы с объемом цилиндров двигателя:
- до 500 куб. см – 6,00 руб. из 100 куб. см;
- от 500 куб. см до 800 куб. см – 10,00 руб. из 100 куб. см;
- от 800 куб. и больше – 20,00 руб. из 100 куб. см.
Грузовое авто с объемом цилиндров двигателя:
- до 8200 куб. см – 30,00 руб. из 100 куб. см;
- от 8200 куб. см до 15000 куб. см – 40,00 руб. из 100 куб. см;
- от 15000 куб. и больше – 50,00 руб. из 100 куб. см.
Спецтехника с объемом цилиндров двигателя:
- до 500 куб. см – 6,00 руб. из 100 куб. см;
- от 500 куб. см до 800 куб. см – 10,00 руб. из 100 куб. см;
- от 800 куб. и больше – 20,00 руб. из 100 куб. см.
Автобусы:
- 10,00 руб. из 100 куб. см;
Кроме того, ставки налога определяются с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, а именно:
- до 5 лет – ставка налога составляет 100 процентов от вышеуказанной ставки;
- от 5 до 10 лет – ставка налога составляет 80 процентов от ставки;
- от 10 до 15 лет – ставка налога составляет 70 процентов от ставки;
- от 15 до 20 лет – ставка налога составляет 60 процентов от ставки;
- свыше 20 лет – ставка налога составляет 50 процентов от ставки.
Если ли льгота пенсионерам при уплате транспортного налога в ДНР / ЛНР?
Да, 50% от суммы налога.
Нужно ли платить транспортный налог на транспортные средства, завезенные на территорию ДНР в режиме временного ввоза?
Если авто ввезено на срок до 10 дней — нет, после даннго периода необходимо получить временный техпаспорт и соотвественно заплатить транспортный налог.
Где можно оплатить транспортный налог?
В любом банке республики, но предварительно его необходимо рассчитать. Обычно в каждом МРЭО находится отделение банка.
Штрафы за неуплату транспортного налога в ДНР / ЛНР
Действуют следующие штрафы:
- в случае задолженности на срок до 30 дней включительно штраф составит 10% от суммы налога;
- при задолженности на срок от 30 до 90 дней штраф — 20% от суммы налога;
- в случае задолженности на больший срок штраф — 50% от налога.
Чем отличается правила расчета транспортного налога в ДНР и ЛНР
Реквизиты для оплаты транспортнго налога в ДНР
Реквизиты удалены, потому что они постоянно меняются. Актуальные реквизиты можно узнать в МРЕО или в банке.
Внимание! Информация на сайте носит ознакомительный характер. Всю подробную информацию, а также реквизиты узнавайте в соответствующих инстанциях!
Министерство доходов и сборов ДНР напоминает, что всем автовладельцам необходимо оплатить транспортный налог в срок до 20 декабря.
Кто должен оплачивать транспортный налог в ДНР?
Согласно принятому Советом Министров ДНР Постановлению от 26 сентября 2016 г. №11-5 «Об утверждении Порядка уплаты транспортного налога», транспортный налог уплачивается физическими лицами, являющимися собственниками транспортных средств, или лицами, их эксплуатирующими на законных основаниях.
Статья 99 Закона «О налоговой системе» №99-IНС (с изменениями и дополнениями) определяет, что уплата налога производится по месту регистрации транспортных средств в порядке, который установлен Совмином ДНР.
Оплачивать транспортный налог должны владельцы, либо лица, осуществляющие на законных основаниях эксплуатацию транспортных средств (ТС), а именно:
— легковых и грузовых автомобилей, автобусов, мотоциклов, мотороллеров;
— седельных тягачей, пневматических и гусеничных машин, колесных тракторов;
— автомобилей специального назначения;
— яхт и парусных судов, теплоходов, катеров, снегоходов, моторных лодок, гидроциклов, несамоходных судов;
— других водных или воздушных ТС, зарегистрированных в установленном порядке в соответствии с законодательством.
Согласно Закону от уплаты транспортного налога освобождаются владельцы (лица, эксплуатирующие транспортное средство):
— весельных лодок, а также моторных лодок с двигателем мощностью не более 100 куб. сантиметров;
— легковых автомобилей, специально оборудованных для использования инвалидами, и/или автомобилей легковых с мощностью двигателя до 1500 куб. сантиметров, приобретенных за счет республиканского или местных бюджетов, и/или полученных (приобретенных) через органы соцзащиты населения в установленном законом порядке;
— промысловых морских и речных судов;
— пассажирских и грузовых морских, речных и воздушных судов, находящихся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) субъектов хозяйствования, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и/или грузовых перевозок;
— тракторов, комбайнов и прочего спецтранспорта, принадлежащего сельхозпроизводителям и используемого для производства сельскохозяйственной продукции;
— транспортных средств, находящихся в розыске;
— транспортных средств домов-интернатов для граждан преклонных лет и инвалидов, детских домов-интернатов, пансионатов для ветеранов войны и труда, гериатрических пансионатов, реабилитационных учреждений для инвалидов и детей-инвалидов, которые финансируются из государственного и местного бюджетов;
— транспортных средств для специального назначения, оборудованных для использования больницами, станциями скорой помощи, ветеринарной медицины для выполнения их непосредственных функций по оказанию медицинской помощи населению и животным;
— транспортных средств – инвалиды (не более одного транспортного средства на одно лицо). Если у лица, получившего статус инвалида во владении находится более одного транспортного средства, такие транспортные средства свыше одного облагаются налогом на общих основаниях. При этом от налогообложения освобождается транспортное средство, ставка налога на которое меньше.
Сроки оплаты транспортного налога в ДНР
Уплата ТН осуществляется:
– физлицом (собственником ТС либо лицом, его эксплуатирующим на законных основаниях) перед проведением регистрации (техосмотра) транспортных средств, не позднее 20 декабря отчетного года;
– в случае проведения техосмотра – не позднее 20 декабря года, в котором он проводится;
– в местный бюджет ДНР по мету проведения такой регистрации (технического осмотра).
Нужно ли платить транспортный налог на транспортные средства, завезенные на территорию ДНР в режиме временного ввоза?
В законодательстве ДНР ничего конкретного об этом не сказано. В ст.94 Закона «О налоговой системе» о транспортных средствах, облагаемых налогом, сказано, что они должны быть «зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством». Для транспортных средств с украинскими номерами регистрация подразумевает прохождение техосмотра, для иностранных авто – прохождение растаможки. Большинство юристов считают, что оплату ТН с временно ввезенных автомобилей у Вас требовать не имеют право, так как они не сняты с учета в другом государстве и регистрации в ДНР не подлежат.
Как рассчитать сумму транспортного налога в ДНР?
Размер налога высчитывается с помощью калькулятора на сайте Министерства налогов и сборов ДНР — http://mdsdnr.ru/index.php/kalkulyator-transportnogo-naloga
В соответствии со ст.97 Закона сумма транспортного налога, к примеру, легкового автомобиля рассчитывается следующим образом:
С объемом цилиндров двигателя
— до 1000 куб. см – 6,00 руб. за 100 куб. см;
— от 1001 куб. см до 1500 куб. см – 10,00 руб. за 100 куб. см;
— от 1501 куб. см до 1800 куб. см – 14,00 руб. за 100 куб. см;
— от 1801 куб. см до 2500 куб. см – 20,00 руб. за 100 куб. см;
— от 2501 куб. см до 3500 куб. см – 50,00 руб. за 100 куб. см;
— от 3501 куб. и больше – 80,00 руб. за 100 куб. см.
Кроме того, ставки налога определяются с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, а именно:
до 5 лет – ставка налога составляет 100 процентов от вышеуказанной ставки;
от 5 до 10 лет – ставка налога составляет 80 процентов от ставки;
от 10 до 15 лет – ставка налога составляет 70 процентов от ставки;
от 15 до 20 лет – ставка налога составляет 60 процентов от ставки;
свыше 20 лет – ставка налога составляет 50 процентов от ставки.
Как оплатить транспортный налог в ДНР?
Оплатить транспортный налог теперь можно онлайн (подробная инструкция здесь).
Пошаговая инструкция для оплаты транспортного налога в ДНР физическими лицами:
1. Явиться в налоговую инспекцию по месту проживания, где предоставить инспектору, который занимается администрированием транспортного налога, копию техпаспорта на транспортное средство для внесения данных в базу.
2. После этого получить от инспектора расчет транспортного налога (ставки налога определены ст.97 Закона «О налоговой системе» ДНР), сделанный на основании техпаспорта, и реквизиты для оплаты налога.
3. Оплатить налог в любом отделении ЦРБ ДНР, получив квитанцию об оплате.
4. С квитанцией снова явиться в налоговую, где проверят, прошел ли платеж и правильная ли сумма оплачена.
5. Если все верно, то инспектор ставит на квитанции отметку и печать.
6. Квитанция с печатью налоговой предъявляется инспектору в МРЭО при проведении техосмотра и инспектору ГАИ по требованию.
Как рассчитать и уменьшить
Этот материал обновлен 08.02.2021.
Автомобиль — это имущество. Когда собственник его продает, он получает доход. С доходов в России нужно платить налог, и продажа автомобиля не исключение. Но продавцам машин не всегда придется отдавать государству часть дохода: иногда налог можно вообще не платить, сильно его уменьшить или вообще не отчитываться перед государством о сделке и не сдавать декларацию.
Вот что нужно знать, если продаете автомобиль.
Что вы узнаете
- Каким налогом облагается продажа автомобиля
- Когда продажа машины не облагается налогом
- Расчет налога с продажи автомобиля
- Порядок уплаты налога с продажи машины
- Сроки уплаты налога на продажу авто
- Налоговая декларация
- Налог на продажу автомобиля для ИП
- Налог с продажи машины для нерезидентов РФ
- Что будет, если не платить налог с продажи автомобиля
- Частые вопросы
Каким налогом облагается продажа автомобиля
Продажа авто обычным человеком облагается НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Резиденты РФ платят его по ставке 13%. Это тот же налог, который удерживают из официальной зарплаты или который нужно начислить при сдаче квартиры внаем или продаже квартиры раньше минимального срока владения.
Если машину продает компания или ИП, они платят налог с учетом своей системы налогообложения — например, НДС, налог на прибыль или налог с разницы между доходами и расходами.
Когда продажа машины не облагается налогом
Есть случаи, когда машина продана, деньги за нее получены, но налог платить не придется. Это зависит от срока владения, стоимости автомобиля и вида сделки.
Длительность владения. При продаже физическим лицом любого имущества учитывается минимальный срок владения. Это период, по истечении которого собственник не обязан подавать декларацию и платить НДФЛ. Для автомобилей он составляет три года.
Если машину купили в 2014 году, а продали в 2020 году, налога при продаже вообще не будет. Сообщать государству о полученном доходе тоже не придется. Срок владения нужно считать с даты заключения договора купли-продажи.
минимальный срок владения авто для продажи без налога
Вид сделки. Если машина продается по договору купли-продажи, собственник получает за нее деньги — это и есть доход. Но если машину передают по договору дарения, старый собственник машины не должен подавать декларацию и платить налог, потому что договор дарения — это безвозмездная сделка. А вот у того, кто получает подарок, такая обязанность может появиться: НДФЛ нужно заплатить со стоимости автомобиля, если он получен в дар не от члена семьи или близкого родственника. При этом налог будет начислен исходя из рыночной стоимости автомобиля на дату дарения.
Близкими родственниками считаются супруги, родители и дети, бабушки, дедушки и внуки, братья и сестры, в том числе сводные. Если машину дарит такой родственник, налога нет. Если кто-то другой — могут появиться дополнительные расходы.
Если машина переходит по наследству, такой доход налогом не облагается и подавать декларацию не нужно. При этом степень родства не имеет значения.
Стоимость автомобиля. При продаже машины раньше минимального срока владения придется начислить НДФЛ и подать декларацию. Но налог можно уменьшить с помощью любого из двух видов вычетов. Они положены только резидентам.
Вычеты для уменьшения НДФЛ при продаже авто
| Вычет | Подтверждающие документы | Основание |
|---|---|---|
| Фактически подтвержденные расходы на покупку машины | Договор купли-продажи, расписка, чеки и квитанции, справка о процентах по кредиту | пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ |
| 250 000 Р | Документы не нужны | пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ |
Если продается машина, которую получили в наследство или в подарок, расходы на ее приобретение тоже можно вычесть из той суммы, которую платит покупатель. Это работает для сделок начиная с 2019 года.
Какие расходы вычитают при продаже подаренной или унаследованной машины
| Как машина досталась продавцу | Что вычитаем из дохода | Основание |
|---|---|---|
| Передали по наследству | Расходы наследодателя на приобретение машины | |
| Подарил близкий родственник | Расходы дарителя на приобретение | Федеральный закон № 325-ФЗ |
| Подарил неблизкий родственник | Сумма, с которой заплатили налог при дарении |
Все суммы в таких случаях подтверждают документами. Если они не сохранились, вычет в сумме расходов использовать нельзя. Например, если машина досталась в подарок от отца, нужны документы, которые подтвердят, что он потратил на покупку вот столько денег. Тогда сын сможет вычесть расходы отца, когда сам будет продавать подаренную родителем машину.
Хотите купить машину?
Расчет налога с продажи автомобиля
Налог с продажи автомобиля нужно считать по формуле:
(Доход от продажи − Вычет) × 13%
Доход от продажи — это сумма, которую получает продавец. Она указана в договоре купли-продажи. Вид вычета можно выбирать на свое усмотрение и использовать тот, который выгоднее. Разберем, как лучше уменьшить налог в различных ситуациях.
Машину купили и сохранили документы по покупке. Иван купил подержанную Пежо 408 в 2018 году за 750 000 Р . В 2020 году он продал эту машину за 750 000 Р . Минимальный срок владения еще не прошел, поэтому Ивану нужно подать декларацию и рассчитать НДФЛ. Его доход составил 750 000 Р , но налог платить не нужно, потому что есть вычет — подтвержденные расходы на покупку машины, те же 750 тысяч. Считать налоговую базу нужно так:
750 000 Р − 750 000 Р = 0 Р
Налоговая база равна нулю, налог тоже. В декларации не будет НДФЛ к уплате.
Еще можно выбрать вычет в размере 250 000 Р. Например, если купить разбитую машину за 150 000 Р, а потом отремонтировать ее и продать за 250 000 Р, выгоднее применить вычет в размере 250 000 Р, а не фактические расходы.
Машину получили в подарок или в наследство от близкого родственника. Иван унаследовал или получил машину в подарок от отца и продал за 750 000 Р . Из вырученной суммы он вычтет расходы отца на ее покупку. Допустим, отец купил машину за 750 000 Р или дороже — при ее продаже Иван не будет платить налог, хотя сам на приобретение машины не тратился.
Если отцу автомобиль тоже подарили или Иван не смог найти документы, расходы подтвердить не получится. Но налог можно уменьшить с помощью вычета, который положен даже без документов о покупке. Тогда Иван посчитал бы НДФЛ так:
(750 000 Р − 250 000 Р ) × 13% = 65 000 Р
Машину подарил неблизкий родственник. Автомобиль Ивану подарил дядя. На момент дарения рыночная стоимость машины была 800 000 Р . Получив подарок, Иван заплатил налог:
800 000 Р × 13% = 104 000 Р
Через 2 года Иван продал машину за 750 000 Р . Из налога он вычтет свой налог с подарка:
(750 000 Р × 13%) − 104 000 Р = 0, налог равен нулю.
Порядок уплаты налога с продажи машины
НДФЛ при продаже автомобиля нужно считать и платить самостоятельно. В отличие от транспортного налога эту сумму не считает инспекция и ее не будет в налоговом уведомлении.
После того как продавец подаст декларацию, он должен сам следить за сроками, заполнить документы на оплату и вовремя внести деньги в счет налога.
Сроки уплаты налога на продажу авто
Налог с продажи машины нужно заплатить до 15 июля следующего года. И только в том случае, если что-то начислено. При продаже позже минимального срока владения нет ни декларации, ни налога — продавец ничего не должен государству.
Если налоговая база по декларации равна нулю, платить тоже не придется.
Но если даже после применения вычета остается сумма к уплате, ее нужно перечислить в бюджет до 15 июля следующего года. Например, автомобиль купили в 2018, а продали в 2020 году. Значит, заплатить налог нужно до 15 июля 2021 года.
Платить налог можно через личный кабинет налогоплательщика, по реквизитам со своей карты или с помощью специального сервиса «Заплати налоги».
Налоговая декларация
Если машину продали раньше минимального срока владения, нужно подать налоговую декларацию. Эта обязанность не зависит от начисленного налога. Даже если вычет уменьшил доход до нуля, декларацию по форме 3-НДФЛ все равно придется заполнить и сдать.
Документы для оформления декларации. К декларации нужно приложить подтверждение дохода и расходов, если они заявлены в качестве налогового вычета. Доход можно подтвердить договором купли-продажи, а расходы — договором и распиской от предыдущего продавца или чеком, если машину продали автосалону по трейд-ину.
Как заполнить декларацию. Можно использовать любой удобный вариант:
Как подать декларацию в налоговую. Декларацию можно подать одним из трех способов:
Срок подачи налоговой декларации. Декларацию о доходах при продаже машины нужно подать до 30 апреля следующего года. Если последний день выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Если автомобиль продали в 2020 году, декларацию нужно подать до 30 апреля 2021 года.
Что будет, если не подать декларацию. При продаже машины раньше трех лет владения декларацию нужно подавать обязательно, даже если нет налога к уплате. Если этого не сделать до 30 апреля следующего года, налоговая выпишет штраф — 5% от начисленного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%. Если налога нет, минимальный штраф все равно составит 1000 рублей.
Скрыть от налоговой продажу машины не получится: она получит все данные из ГИБДД, когда новый собственник зарегистрирует автомобиль на свое имя. Или когда продавец прекратит регистрацию, чтобы не платить транспортный налог и автоштрафы.
Налог на продажу автомобиля для ИП
Если предприниматель продает машину, для расчета налога имеет значение то, использовал он этот автомобиль в бизнесе или нет. Если машину использовали для предпринимательской деятельности, налог придется заплатить с учетом особенностей той системы налогообложения, которую применяет ИП. А если это личная машина физлица даже со статусом ИП, он платит НДФЛ по обычной ставке 13%. Об этих доходах нужно отчитаться по декларации 3-НДФЛ .
ИП на УСН «Доходы». Например, предприниматель купил автомобиль для грузоперевозок за 1,5 млн рублей — это его бизнес. Он платит 6% от общей суммы доходов. Через два года ИП продает эту машину за 1,2 млн рублей. Предпринимателю придется включить всю сумму дохода от продажи машины в декларацию на УСН и заплатить 6% без учета расходов, хотя на продаже он не заработал. Вычет такому ИП тоже не положен: предпринимателям на спецрежимах их не предоставляют. Предприниматель заплатит 72 000 Р .
Налог ИП на УСН «Доходы» при продаже машины нужно считать по такой формуле:
Весь доход от продажи × 6%
ИП на УСН «Доходы минус расходы». Если предприниматель учитывает расходы при расчете основного дохода, то при продаже машины он сможет вычесть из полученной за автомобиль суммы расходы на ее покупку. Но только ту часть, которую раньше не учел при расчете налога на УСН. Если раньше покупка машины уже повлияла на уменьшение основного налога, еще раз учесть затраты при ее продаже не получится.
Например, ИП на УСН «Доходы минус расходы» купил автомобиль для грузоперевозок за 1,5 млн рублей. За время работы часть расходов на покупку он уже списал — всего 500 000 Р . А потом предприниматель продал эту машину за 1,2 млн рублей. Считать налог он будет по такой формуле:
(Доход от продажи машины − (Расходы на покупку − Списанные ранее расходы)) × 15%
Налог от продажи машины в ситуации из примера составит 30 000 Р .
ИП на ОСН. Если предприниматель продает машину на общей системе налогообложения, он сможет использовать обычные налоговые вычеты, потому что платит НДФЛ по ставке 13%. Доходы можно уменьшить на расходы, исключив ранее учтенную часть. А если подтвержденных расходов нет, действует вычет в размере 250 000 Р . Общую систему можно применять, если ИП работает на патенте, но продажа машины под этот спецрежим не попадает, а заявление на упрощенку ИП не подавал. Это как раз тот случай, когда применять УСН «Доходы» невыгодно, потому что вычетов нет, а расходы учесть нельзя.
ИП на НПД. Если ИП применяет льготный спецрежим «Налог на профессиональный доход», продажа машины точно не попадет под его действие. Так как совмещать НПД и упрощенку нельзя, продажа имущества облагается налогом на общей системе. То есть ИП начислит налог по ставке 13%. И хотя на НПД нет отчетности, стоимость автомобиля придется задекларировать в обычном порядке. Зато будет действовать минимальный срок владения и вычеты.
С 2019 года всем ИП на ОСН и НПД разрешили не платить НДФЛ при продаже машины позже минимального срока владения. Раньше такого освобождения не было.
Налог с продажи машины для нерезидентов РФ
Резидент РФ — это человек, который пробыл в России не меньше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В 2020 году действовали специальные условия: чтобы стать налоговым резидентом РФ, достаточно было провести в России 90 дней и написать заявление в налоговую инспекцию. Если резидент продает машину, ставка НДФЛ для него — 13%. Еще есть право на вычеты и минимальный срок владения.
У нерезидентов другие правила расчета налога. Причем нерезидентом может быть даже гражданин России. Главное тут не гражданство, а количество дней, проведенных в году на территории страны.
Порядок начисления и уплаты транспортного налога
Постановлением Совета Министров ДНР от 26 сентября 2016 г. N11-5 утвержден Порядок уплаты транспортного налога, который регламентирует начисление и уплату налога владельцами транспортных средств на всей территории Донецкой Народной Республики.
Калькулятор транспортного налога на сайте МДС ДНР.
Рассмотрим основные положения данного порядка.
Кто является плательщиком транспортного налога?
- юридические лица, которые зарегистрировали в соответствии с действующим законодательством ДНР транспортные средства;
- физические лица, являющимися собственниками транспортных средств, или лицами, их эксплуатирующими на законных основаниях. При этом лицо, осуществляющее эксплуатацию транспортных средств, выступает в качестве налогового агента налогоплательщика.
Какой порядок и сроки уплаты транспортного налога?
Транспортный налог уплачивается физическими и юридическими лицами как разово перед проведением регистрации (технического осмотра) транспортных средств так и постоянно после регистрации (ежегодно либо ежеквартально).
Уплата налога производится в местный бюджет Донецкой Народной Республики по месту проведения такой регистрации (технического осмотра).
Плательщики транспортного налога обязаны предъявить органу, осуществляющему регистрацию транспортных средств, платежку (квитанцию) с отметкой территориального налогового органа об уплате налога.
Уплата налога при регистрации (техническом осмотре).
Физические лица при регистрации транспортных средств уплачивают транспортный налог в полном размере за текущий год, в котором проводится регистрация, а в случае проведения технического осмотра транспортных средств один раз в два года — за два года.
Юридические лица при регистрации уплачивают квартальную сумму транспортного налога, расчет которого проведен на основании поданной налоговой декларации. Остаток суммы транспортного налога оплачивается равными частями ежеквартально в срок до 30 числа последнего месяца отчетного квартала
Сроки уплаты налога по зарегистрированным транспортным средствам:
Физическими лицами – ежегодно не позднее 20 декабря отчётного года, а в случае проведения технического осмотра транспортных средств - не позднее 20 декабря года, в котором проводится такой технический осмотр.
Юридическими лицами – за отчётный год, равными частями ежеквартально в срок до 30 числа, последнего месяца отчетного квартала.
Как рассчитывается сумма транспортного налога?
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются на год в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств из расчета 100 куб. см объема цилиндров двигателя, с 1 кВт мощности двигателя или 100 см длины единицы транспортного средства в следующих размерах:
Описание объектов налогообложения
Ставка налога на год
(из 100 куб. см объема цилиндров двигателя, с 1 кВт мощности двигателя или 100 см длины)
трактора колесные (кроме гусеничных и только седельных тягачей)
5,00 российских рублей из 100 куб. см
только седельные тягачи
30,00 российских рублей из 100 куб. см
автомобили для перевозки не менее как 10 лиц, включая водителя, с объемом цилиндров двигателя:
10,00 российских рублей из 100 куб. см
от 6001 куб. см и больше
10,00 российских рублей из 100 куб. см
автомобили легковые (кроме автомобилей с электродвигателем)
с объемом цилиндров двигателя:
6,00 российских рублей из 100 куб. см
от 1001 куб. см до 1500 куб. см
10,00 российских рублей из 100 куб. см
от 1501 куб. см до 1800 куб. см
14,00 российских рублей из 100 куб. см
от 1801 куб. см до 2500 куб. см
20,00 российских рублей из 100 куб. см
от 2501 куб. см до 3500 куб. см
50,00 российских рублей из 100 куб. см
от 3501 куб. см и больше
80,00 российских рублей из 100 куб. см
транспортные средства, оснащенные электродвигателями
0,10 российских рублей с 1 кВт
автомобили грузовые с объемом цилиндров двигателя:
30,00 российских рублей из 100 куб. см
от 8201 куб. см до 15000 куб. см
40,00 российских рублей из 100 куб. см
от 15001 куб. см и больше
50,00 российских рублей из 100 куб. см
автомобили специального назначения (кроме пожарных и скорой помощи)
10,00 российских рублей из 100 куб. см
мотоциклы (мопеды), велосипеды с двигателем (кроме тех, которые имеют объем цилиндра двигателя до 50 куб. см,с объемом цилиндров двигателя:
6,00 российских рублей из 100 куб. см
от 501 до 800 куб. см
10,00 российских рублей из 100 куб. см
от 801 куб. см и больше
20,00 российских рублей из 100 куб. см
яхты и суда парусные со вспомогательным двигателем или без него (кроме спортивных):
28,00 российских рублей из 100 см длины
яхты и суда парусные массой не более как 100 кг
14,00 российских рублей из 100 см длины
яхты и суда парусные массой свыше 100 кг и длиной не более как 7,5 м
14,00 российских рублей из 100 см длины
яхты и суда парусные массой свыше 100 кг и длиной свыше 7,5 м
28,00 российских рублей из 100 см длины
лодки проворны и катера, кроме лодок с подвесным двигателем (кроме спортивных):
28,00 российских рублей из 100 см длины
лодки проворны и катера длиной не более как 7,5 м
14,00 российских рублей из 100 смдлины
лодки проворны и катера длиной свыше 7,5 м
28,00 российских рублей из 100 см длины
плавучие средства (кроме спортивных):
с массой не более как 100 кг
14,00 российских рублей из 100 см длины
длиной не более как 7,5 м и массой свыше 100 кг
14,00 российских рублей из 100 см длины
длиной свыше 7,5 м и массой свыше 100 кг
28,00 российских рублей из 100 см длины
Ставки налога определяются с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, а именно:
до 5 лет – ставка налога составляет 100 процентов;
от 5 до 10 лет – ставка налога составляет 80 процентов;
от 10 до 15 лет – ставка налога составляет 70 процентов;
от 15 до 20 лет – ставка налога составляет 60 процентов;
свыше 20 лет – ставка налога составляет 50 процентов.
Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.
Ставки налога для лиц, состоящих на учете в органах Пенсионного фонда Донецкой Народной Республики, составляют 50 процентов от ставок, установленных пунктом 97.1 настоящей статьи.
К примеру, рассмотрим расчет транспортного налога на автомобиль легковой с объемом цилиндров двигателя от 1300 куб. см. , 2010 года выпуска:
Налоговая база – 1300 куб.см.
Ставка налога для данного объема двигателя ( от 1001 куб. см до 1500 куб. см.) - 10,00 российских рублей из 100 куб., учитывая года выпуска (от 5 до 10 лет) размер ставки будет составлять 80%. Т.е окончательная ставка составит 8 российских рублей из 100 куб. см
Сумма транспортного налога = (1300/100)*8 = 104 российских рубля.
Если владелец транспортного средства состоит на учете в органах Пенсионного фонда ДНР, то сумма транспортного налога для него составит 50% или 52 российских рубля.
Обращаем внимание, что юридические лица в течение 30 дней со дня вступления в силу Порядка уплаты транспортного налога обязаны предоставить в территориальные органы МДС ДНР налоговую декларацию по транспортному налогу, в целом на текущий год и уплатить транспортный налог по наступившим срокам оплаты.
Читайте также: