Какой документ утверждает форму налоговой декларации по транспортному налогу

Опубликовано: 17.04.2024

Приложение N 1. Налоговая декларация по транспортному налогу
Приложение N 2. Формат представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме
Приложение N 3. Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу
- IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет"
- V. Порядок заполнения Раздела 2 "Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству"
- Приложение N 1. Коды, определяющие налоговый период
- Приложение N 2. Коды форм реорганизации и код ликвидации организации
- Приложение N 3. Коды представления налоговой декларации по транспортному налогу
- Приложение N 4. Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по транспортному налогу в налоговый орган
- Приложение N 5. Коды видов транспортных средств
- Приложение N 6. Коды единиц измерения налоговой базы на основании ОКЕИ (выписка)
- Приложение N 7. Коды налоговых льгот

ГАРАНТ:

Приказом ФНС России от 5 декабря 2016 г. N ММВ-7-21/668@ настоящий приказ признан утратившим силу

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 апреля 2014 г. N ММВ-7-11/254@ в название внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период 2014 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

Приказ Федеральной налоговой службы от 20 февраля 2012 г. N ММВ-7-11/99@
"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и Порядка ее заполнения"

С изменениями и дополнениями от:

26 октября 2012 г., 14 ноября 2013 г., 25 апреля 2014 г.

В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31; 2010, N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6247) в целях реализации положений главы 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3027; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3231; N 34, ст. 3523; 2005, N 25, ст. 2427; N 43, ст. 4350; N 52, ст. 5581; 2007, N 1, ст. 31; 2009, N 48, ст. 5732, ст. 5733; N 52, ст. 6444; 2010, N 31, ст. 4198; N 32, ст. 4298; N 48, ст. 6248) приказываю:

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 апреля 2014 г. N ММВ-7-11/254@ в пункт 1 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период 2014 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

форму налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период - 2012 год.

Руководитель Федеральной
налоговой службы

Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 марта 2012 г.
Регистрационный N 23657

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Обновлены форма декларации по транспортному налогу и порядок ее заполнения.

При этом учтены изменения, внесенные в порядок исчисления транспортного налога и представления отчетности.

Так, в раздел 1 декларации (посвященный сумме транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет) заносится размер авансовых платежей, исчисленный к уплате за I, II и III кварталы (ранее - в течение налогового периода).

Что касается раздела 2 (расчет суммы налога по каждому транспортному средству), то теперь, в частности, указываются экологический класс; количество лет, прошедших с года выпуска транспорта, а также полных месяцев владения таковым; коэффициенты Кв и Кл и др.

Кроме того, установлены требования к XML файлам передачи в электронном виде декларации по транспортному налогу в налоговые органы.

Приказ применяется начиная с подачи декларации за налоговый период - 2012 г.

Приказ Федеральной налоговой службы от 20 февраля 2012 г. N ММВ-7-11/99@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и Порядка ее заполнения"

Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 марта 2012 г.
Регистрационный N 23657

Настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период - 2012 г.

Текст приказа опубликован в "Российской газете" от 13 июля 2012 г. N 159 (без Приложений)

Приложения к Приказу размещены на официальном сайте ФНС России по адресу: http://www.nalog.ru/docs/3918465/

Приказом ФНС России от 5 декабря 2016 г. N ММВ-7-21/668@ настоящий приказ признан утратившим силу

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Приказ ФНС России от 25 апреля 2014 г. N ММВ-7-11/254@

Изменения вступают в силу начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период 2014 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

Приказ ФНС России от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/501@

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного приказа

Приказ ФНС России от 26 октября 2012 г. N ММВ-7-11/808@

Изменения применяются начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период - 2013 г.

Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, о нем нужно сообщать. До 2021 года по транспортному налогу сдавали декларацию, именно о ней и расскажем ниже.

Кто платит налог и сдает декларацию

Транспортный налог — региональный налог. Платить его должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам до 2020 года должны были только юридические лица (ст. 363.1 НК РФ). Теперь этого не будут делать ни ИП, ни организации.

ИП уже давно платят транспортный налог на основании уведомления об исчисленной сумме налога от ФНС, а декларацию не сдают. Транспортный налог за 2020 год организации должны будут посчитать сами и перечислить в бюджет, декларацию сдавать теперь тоже не надо. Правильность налога организации ФНС проверит самостоятельно на основании данных ГИБДД и отразит свой расчет в сообщении по утвержденной форме (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@). Если от ФНС информации нет, организации должны направлять инспекторам сообщение о наличии транспорта, признаваемого объектом налогообложения.

Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Они зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

В 2021 году можно подать первичные и уточненные декларации за периоды до 2020 года и уточненки, которые сдали в 2020 году при реорганизации. Для таких отчетов действуют те же правила, по которым сдавали декларации раньше.

Как рассчитать налог

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

Сроки представления декларации и уплаты налога

Декларацию по итогам 2019 года нужно было подать до 1 февраля 2020 года. В 2020 году этот день выпал на выходной, поэтому сдачу перенесли на 03.02.2020, если иное не установлено субъектом РФ.

Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения транспортного средства или по месту учета организации, если он считается крупнейшим налогоплательщиком.

Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

Заполните и отправьте онлайн декларацию по транспортному налогу без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Попробовать

Как заполнить декларацию

Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

Раздел 1

Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.

В строке 010 запишите КБК налога (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).

Строка 020 код ОКТМО, присвоенный статистикой, по которому сумма транспортного налога подлежит уплате.

Строка 021 дублирует сумму из строки 300 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

Раздел 2

Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.

Строка 020 — ОКТМО.

Строка 030 включает код транспорта. Узнать код

Строка 040 идентификационный номер транспортного средства: VIN, ИМО, серийный номер в зависимости от вида транспорта.

Строка 050 — марка транспортного средства.

Строка 060 — регистрационный знак по данным паспорта транспортного средства.

Строка 070 — дата регистрации транспортного средства, 080 — дата прекращения регистрации.

Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 090.

Строка 100 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр

В строке 110 укажите экологический класс транспорта.

Число лет использования транспорта укажите в строке 120, а по коду строки 130 — год выпуска.

Строка 140 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12». Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 160, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 140 на 12 месяцев. Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

Строка 150 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

Строка 170 содержит размер ставки налога.

Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 180.

Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 190.

Строки 200–290 содержат информацию по имеющимся льготам.

Итоговая сумма транспортного налога по транспортному средству указывается в строке 300.

Транспортный налог регламентирован главой 28 НК РФ. Налогоплательщиками признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.

Перечень транспортных средств, которые можно смело вносить в ваш список объектов налогообложения, ищите в ст. 358 НК РФ. К ним относятся самоходные машины (автобусы, мото- и велотранспорт), водный транспорт (лодки с мотором, парусники, гидроциклы и т.п.) и летающие аппараты (самолеты, вертолеты, аэропланы и т.п.). Исключения:

Вы получили транспортное средство в качестве соцпомощи, и его мощность менее 100 лошадиных сил.
Промысловые, пассажирские и грузовые морские и речные суда;
Пассажирские и грузовые воздушные суда в собственности организаций грузо- или пассажироперевозчиков.
Транспортное средство имеет специальные механические приспособления для инвалидов.
Мощность лодочного мотора не превышает 5 лошадиных сил.
Транспорт принадлежит МВД, органам исполнительной власти, федеральным госорганам.
Суда имеют регистрацию в международном реестре судов.
Самолеты и вертолеты используются в деятельности медицинских служб и санитарной авиации.
Транспортное средство находится в угоне и разыскивается (нужно получить официальное подтверждение в органах правопорядка).
Спецтехника и тракторы зарегистрированы на производителей сельскохозяйственной продукции и используются в соответствующей деятельности.
Транспорт отдельных видов: морские стационарные и плавающие платформы, буровые суда и установки, промысловые суда, весельные лодки.

Налоговая база и ставки по транспортному налогу

Налоговая база зависит от типа транспорта. Порядок ее определения указан в ст. 359 НК РФ. В общем случае она определяется исходя из мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ставки по налогу устанавливают региональные власти. Они зависят от величины налоговой базы и могут дифференцироваться по мощности двигателя и сроку службы транспорта. Актуальные на 2021 год ставки указаны в ст. 361 НК РФ. Субъекты РФ могут увеличить ставки по налогу, но не больше чем в 10 раз. С каждой лошадиной силы легкового автомобиля берут от 2,5 до 150 рублей.

С начала 2018 года транспортный налог для дорогих автомобилей снизился. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ подписан еще в ноябре 2017 года. В нем говорится, что повышающие коэффициенты будут уменьшены как для физлиц, так и для предпринимателей. Этот закон регламентирует изменения в п. 2 ст. 362 НК РФ.

Если вашему автомобилю меньше 3 лет, и его цена больше 3, но не превышает 5 млн рублей, то повышающий коэффициент — 1,1. На автомобили от 2 лет и более коэффициенты остались неизменными:
- 2 для легковых автомобилей от 5 до 10 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 5 лет;
- 3 для легковых автомобилей от 10 до 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 10 лет;
- 3 для легковых автомобилей от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 20 лет
Чтобы узнать, надо ли применять повышенный коэффициент к вашему автомобилю, в первую очередь следует определить, попадает ли он в категорию «дорогих». Для этого вам нужно посмотреть полный перечень от 1 марта 2021 года, опубликованный на сайте Минпромторга РФ. Среди автомобилей стоимостью от 3 млн рублей появилось еще 87 позиций.

Пример . ООО «Комфорт» имеет в собственности легковой автомобиль мощностью 120 л.с. Ставка по налогу в регионе равна 4 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем весь год. По итогу года придется перечислить в ИФНС налог в сумме 480 рублей (120 × 4).

Кто и в какие сроки сдает декларацию по транспортному налогу и вносит авансовые платежи

Платить налог обязаны и физические, и юридические лица. А вот отчитываются по нему не должен никто. Налоговые декларации окончательно отменили, начиная с отчетности за 2020 год (п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ , приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440 ). В 2021 году инспекции продолжат принимать у организаций уточненные декларации за периоды до 2020 года и уточненки к отчетам, которые организации сдавали в 2020 году при реорганизации.

Если в своей работе автомобиль использует ИП, то на него действуют те же правила, что и для физлиц. То есть он уплачивает налог по уведомлению от ФНС. Для организаций уведомлений нет — бухгалтерам надо будет самостоятельно считать налог и перечислять его в бюджет. Налоговая оставит за собой функции по контролю и будет проверять уплаченные суммы, сверяя их с данными из ГИБДД. По итогам проверки налогоплательщикам будут приходить сообщения об исчисленной ФНС сумме налога — это произойдет в течение шести месяцев после установленного срока уплаты налога. Если вы обнаружите расхождения, нужно будет провести проверку и либо доплатить налог, либо доказать правильность своих расчетов.

налог за 2020 год — до 1 марта 2021 года;
авансовый платеж за 1 квартал — до 30 апреля 2021 года;
авансовый платеж за 2 квартал — до 2 августа 2021 года;
авансовый платеж за 3 квартал — до 1 ноября 2021 года.

Если регион отменил авансовые платежи, платить их по-прежнему не надо.

Что изменилось в форме декларации по налогу на транспорт в 2021

Так как декларацию отменили, обновлять ее больше не будут. Для уточненных деклараций за прошлые периоды действуют соответствующие бланки. Последняя редакция утверждена в Приложении № 1 к Приказу ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Как заполнить уточненную декларацию по транспортному налогу в 2021 году

Начнем с того, что эту декларацию необходимо заполнять только организациям, но не индивидуальным предпринимателям (ИП) и физическим лицам. Представление ее обязательно.

Стандартно все декларации начинаются с титульного листа. В нем нужно указать:

данные организации, ее реквизиты;
информацию о самой декларации.

Перепрыгиваем на второй раздел, в котором указываются данные обо всех автомобилях, которые стоят на балансе организации. Количество страниц равно количеству авто на балансе компании. Нужно указать:

марку и модель автомобиля;
VIN-номер;
номер регистрации.

Для заполнения налоговой базы нужно указать лошадиные силы двигателя (пример есть в любом ПТС), экологический класс и сроки использования автомобиля. Затем заполните раздел 1:

010: пишем КБК для уплаты транспортного налога;
020: ОКТМО налоговой, в которую вы будете отправлять налог;
021: исчисленный налог на транспорт за 2018 год;
023, 025, 027: информация по авансовым платежам;
030: суммарный годовой транспортный налог минус авансовые платежи.

КБК по транспортному налогу для юрлиц:

Платеж: 182 1 06 04011 02 1000 110.
Штраф к уплате: 182 1 06 04011 02 3000 110.

КБК по транспортному налогу для физлиц:

Платеж: 182 1 06 04012 02 1000 110.
Штраф к уплате: 182 1 06 04012 02 3000 110

Уточнения по транспортному налогу

Уплачивайте транспортный налог и сдавайте декларацию через интернет в облачном веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе вместе с коллегами.

Годовая декларация по транспортному налогу представляется теми организациями, которые обладают регистрационным правом на средства передвижения. Прочим юрлицам, не имеющим в пользовании соответствующие объекты налогообложения (стат. 358 НК), не нужно подавать отчетность в ИФНС и уплачивать сбор в региональный бюджет. Где брать бланк декларации? В какие сроки и куда представлять документ? Все подробности – далее.

Декларация на транспортный налог – 2018

Форма отчетности была обновлена в 2016 году. Актуальный бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16 г. Налогоплательщики обязаны отчитываться по новому документу уже за 2017 г. Период подачи – календарный год, по отчетным периодам (кварталам) формировать и представлять в контрольные органы бланк не требуется.

Несмотря на то, что транспортный налог (ТН) относится к региональным видам фискальных платежей, законодательные требования к подаче декларации на транспортное средство устанавливает стат. 363.1 НК. Изменять сроки и порядок представления отчета власти субъектов РФ не вправе. На местном уровне могут утверждаться ставки ТН, сроки его уплаты, механизм льготирования, отчетные периоды. В Налоговом Кодексе определено, кто и куда сдает отчетность, в какие сроки. Как следует из положений стат. 363.1 представлять декларацию обязаны юрлица-налогоплательщики ТН по итогам календарного года. При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится компания или в какой сфере ведется деятельность.

Обратите внимание! Не признаются налогоплательщиками ТН фирмы, распоряжающиеся транспортом на условиях договора аренды, поскольку обязанность по начислению налога лежит на фактических владельцах ТС (стат. 357 НК). Если же предмет приобретен по лизинговой сделке, плательщиком ТН признается та сторона договора, у которой на основании закрепленных условий числится объект на балансовом учете.

Порядок составления документа, равно как и особенности электронного формата подачи, регулируются Приказом № ММВ-7-21/668@. Здесь приведен обновленный бланк отчетности, состав декларации, требования к ее заполнению. Документ состоит из титульного листа и двух разделов. В отдельных приложениях (1-5) содержатся коды, используемые при заполнении сведений в отчете.

Налоговая декларация по транспортному налогу – сроки подачи

Налоговая декларация по транспортному налогу в 2018 году представляется по тем же срокам, что и ранее. Никаких изменений не произошло. Общий срок установлен до 1 февраля по п. 3 стат. 363.1 НК. Если у компании нет зарегистрированных ТС, сдавать пустой нулевой отчет нет необходимости. Формат представления может быть электронным (через ТКС) или на бумажном бланке. Подать документы разрешается лично, по почте (с помощью ценного письма с наличием подтверждающей отправку описи вложения) или через уполномоченного представителя. В последнем случае потребуется оформление нотариальной доверенности.

Днем сдачи декларации признается день отправки документов по почте (дата указывается на описи), день представления при личном визите в ИФНС (дата проставляется налоговым сотрудником на бумажном бланке с помощью штампа), день отправки по ТКС (дата фиксируется в протоколе отправки). Выбирая формат представления – электронный или бумажный, налогоплательщику следует помнить о требованиях стат. 80 НК, а именно п. 3. Здесь определено, что отчитываться «на бумаге» вправе только налогоплательщики с численностью штата менее 100 чел., при превышении указанного показателя требуется формировать декларации только в электронном виде. Срок подачи является общим и не изменяется от варианта представления данных. То есть в любом случае, отчитывается ли налогоплательщик электронно или посредством представления бумажной документации, подать декларацию нужно до 1 февраля. Отчитаться за 2017 г. следует до 01.02.18 г.

Транспортная декларация – куда представляется

Контрольным органом, администрирующим ТН, является налоговая инспекция. В соответствии с п. 1 стат. 363.1 декларация сдается налогоплательщиками-юрлицами в территориальное подразделение ИФНС по месту нахождения ТС. Если предприятие причислено к крупнейшим налогоплательщикам, подать отчет необходимо в ту ИФНС, где юридическое лицо поставлено на налоговый учет в статусе крупнейшего налогоплательщика.

Что делать, если у организации есть обособленные подразделения в иных субъектах РФ? И за такими ОП числятся средства передвижения. В этом случае отчетность по ТН подается по месту налогового учета подразделения. Поскольку автоналог относится к региональным, его начисление будет происходить в ИФНС по месту учета ОП. А если перечисление сбора выполнять в бюджет того региона, где зарегистрирована головная организация, образуется перекос – начисление будет происходить в налоговой ОП, а уплата в налоговой головной фирмы.

Соответственно, на лицевом счете налогоплательщика-подразделения будут начислены пени и «висеть» недоимка. Чтобы избежать разбирательств с госорганами, необходимо правильно подавать декларацию и платить налог. В бланке на каждой странице предусмотрены графы для указания ИНН и КПП налогоплательщика, а также есть строки с ОКТМО, которые помогают корректно заполнить сведения. При сдаче декларации подразделением юрлица вносится ИНН организации и КПП ОП, дополнительно вносится соответствующий территории ТН код ОКТМО.

Обязан ли ИП сдавать на транспортный налог декларацию по транспортному налогу?

Законодательная обязанность по своевременной сдаче декларации по ТН возлагается исключительно на юрлиц. Гражданам не нужно подавать отчетность и самостоятельно начислять налог – эти функции выполнят за граждан налоговые органы. Перечисление сумм физлицами осуществляется согласно полученным налоговым уведомлениям, которые высылаются адресатам из ИФНС (п. 3 стат. 363). Для исчисления ТН сотрудники инспекции используют данные о регистрации (снятии с учета) средств передвижения. Информация поступает в ИФНС из госорганов (п. 1 стат. 362).

А обязан ли индивидуальный предприниматель подавать декларацию по ТН? Ведь наряду с юрлицами ИП нередко используют в своей коммерческой деятельности личные транспортные средства. Для ответа следует вспомнить, что регистрация прав собственности на объекты, включая ТС, выполняется не на ИП, а на физлицо. А по стат. 24 ГК предприниматели отвечают по своим обязательствам, вытекающим из деятельности, всем принадлежащим им имуществом. Следовательно, уплачивать ТН, а также подавать декларацию от лица ИП не нужно. У предпринимателя такой обязанности не возникает. А перечисление сумм налога за средства передвижения будет осуществляться от лица гражданина, но не бизнесмена. То есть на основании полученных из налоговой инспекции уведомлений.

Как определяется налоговая база в декларации по транспортному налогу

По нормам стат. 359 НК налоговая база по ТС определяется в соответствии с данными о мощности двигателя, указанными в регистрационной или технической документации на автотранспорт. В некоторых случаях при расчете налога по отдельным средствам передвижения действует иной порядок. К примеру, по воздушным ТС за налоговую базу принимается тяга реактивного двигателя в кг силы в определенных условиях (подп. 1.1 п. 1 стат. 359). А по водным ТС (небуксируемым) берется показатель валовой вместимости, выраженный в регистровых т (подп. 2 п. 1 стат. 359).

В декларации по ТН величина налоговой базы указывается в разд. 2, где осуществляется расчет суммы налога в отношении каждого из объектов. Показатель записывают в стр. 090 в соответствии с законодательными требованиями стат. 359. Затем, исходя из данных налоговой базы, действующей в регионе тарифной ставки и специальных коэффициентов (повышающего и владения) рассчитывается величина налога за период. Если налогоплательщику в соответствии с нормами регионального законодательства полагаются льготы по ТН, в стр. 220, 240, 260 указываются соответствующие коды льгот, а по стр. 230, 250, 270 приводят суммы в руб.

Обратите внимание! При наличии у юрлица нескольких транспортных объектов, чтобы заполнить отчет без ошибок и рассчитать фискальный платеж правильно, нужно определять сумму налога по каждому объекту отдельно.

Зачем составлять налоговую декларацию? В пришедшем на почту уведомлении из ФНС уже отражены результаты расчетов, касающиеся транспортного сбора. Замечание справедливое. Действительно, простым гражданам не нужно тратить время на подобные вычисления. Эта работа выполняется сотрудниками Налоговой службы, которые обязаны своевременно информировать граждан об образовавшейся задолженности.

Кто должен подавать налоговую декларацию по транспортному налогу

Руководители коммерческих предприятий в отличие от физических лиц, коими являются не занимающиеся бизнесом граждане, лишены такой поддержки со стороны ФНС. Каждое стоящее на балансе транспортное средство они включают в налоговую декларацию.

Обязанность юридических лиц подавать декларацию закреплена в 363 статье Налогового кодекса России. Несмотря на оплату государственных сборов авансовыми платежами поквартально, сдавать отчетность в ФНС нужно лишь в конце текущего периода. Правило действует с 2011 года. До этой даты декларация предпринимателями подавалась 4 раза в год.

Когда автомобиль используется для рабочих поездок, но собственником является физическое лицо, ничего составлять не нужно. ФНС отправит гражданину уведомление с суммой платежа в отведенные законом сроки.

Содержание налоговой декларации по транспортному налогу

Это готовый документ, предназначенный для заполнения юридическими лицами.

В декларации содержится следующая информация:

Платежные данные налогоплательщика и счета, на который переводятся средства.
Размер перечислений за текущий налоговый период. Значение получается путем вычитания из общей суммы начисленного на автомобиль налога переведенных за прошедшее время авансовых платежей. Расчет производят за все стоящие на балансе организации машины.
Если по результатам года обнаружены долги или переплата, их размер указывается в отчетном документе.
Штрафы и пенни, наложенные на предпринимателя за несвоевременное выполнение обязательств перед государством в течение налогового периода.
Необходимо вносить расчетные данные по всем находящимся в собственности транспортным средствам.

Налоговая декларация по транспортному налогу разделена на три части. Они охватывают все необходимые данные. Поэтому законопослушные граждане оплачивают налоги вовремя и в полном объеме, исключая наложение штрафных санкций.

Где взять бланк для заполнения декларации по транспортному налогу

Заполняет налоговую декларацию назначенный руководством компании работник. Данные записываются на компьютере или вручную на распечатанной копии бланка. Во время выполнения такой работы руководствуются правилами, содержащимися в приказе № ММВ-7-11/99@, изданном 20 февраля 2012 года. В 2014 году форма заполнения была переработана, для чего властью 25 апреля издан приказ № ММВ-7-11/254@.

Документ находится в свободном доступе на официальном сайте ФНС. В приказе подробно объясняются все шаги, которые необходимо проделать налогоплательщику. Приводятся содержащиеся в декларации данные, а также примеры, призванные облегчить жизнь заполняющему документ.

Если не хватает времени, текст скачивают на компьютер. Затем при появлении свободной минуты знакомятся с содержимым. Здесь же находится бланк налоговой декларации, который можно загрузить и заполнить в спокойной обстановке. Хотя транспортным налогом ведают местные власти, форма декларации едина для всей территории России.

Правила заполнения налоговой декларации

Необходимо исключить при заполнении документа ошибки и исправления. Если компьютер недоступен, данные вносят вручную и только печатными буквами. При этом пользуются ручкой фиолетового, черного или синего цвета. Запрещается писать на листах с двух сторон и соединять их между собой.

Вот правила, которые соблюдаются при внесении в декларацию данных:

Требуется прописывать точный размер вычисленного налога. Вписывают только рубли. Копейки в сумме до 50 – не учитывают, более 50 – округляют до 1 рубля.
Когда места для записи информации не хватает, в последующие поля вставляют прочерк.
При потребности внести дробные значения ставится «/». Суммы с десятичными дробями разделяются точкой.
Номер страницы декларации предваряется «0000». Например, первая страница примет вид – 00001, вторая – 00002.

Нужные для заполнения коды указаны в приказе № ММВ-7-11/254@. Крупные предприятия обладают транспортом, зарегистрированным в разных регионах. При подаче документов в Налоговую службу от них потребуют разные декларации.

Когда автопарком владеет сразу несколько компаний, каждый собственник обязан отчитаться перед ФНС. При этом предприниматели уплачивают транспортный налог в сумме, соответствующей масштабу долевого владения.

Иногда компании реорганизуются. Если по завершении процесса транспортный налог не погашен, вновь созданное предприятие обязано рассчитаться с государством. Составляя налоговую декларацию, бизнесмены вписывают название старой компании с указанием новых идентификационных данных (ИНН, КПП).

Сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу

Все юридические лица независимо от региона регистрации автотранспорта оплачивают транспортный налог в одно время. Период платежа за 2016 год ограничен 1 февраля 2017 года. Когда указанная дата выпадает на выходной или праздник, деньги нужно уплатить не позже следующего дня.

Декларацию в ФНС передают одним из способов:

личным посещением ближайшего отделения Налоговой службы;
воспользовавшись услугами посредника;
посредством почтового отправления.

Если налоговая декларация отправляется заказным письмом, на конверте проставляется дата его отправления. Именно она и считается днем подачи.

Когда для передачи используется уполномоченное лицо, ФИО такого человека должно фигурировать в налоговой декларации. Он обязан взять с собой доверенность, благодаря которой может законно представлять истинного налогоплательщика. Документ необходимо составить до визита в Налоговую службу. В противном случае декларацию не возьмут.

Декларация по транспортному налогу

Читайте также: