Делится ли транспортный налог при разводе
Опубликовано: 21.04.2024
Вскрылось интересное по поводу НДФЛ и разводов. Всё довольно сложно.
- если кто-то из супругов после развода получил деньги при разделе имущества, возможно, ему придется заплатить налог на доходы;
- если жена уже после развода вынудила мужа отдать квартиру, ей придется заплатить НДФЛ ;
- если, забрав квартиру, она выплатила какие-то деньги за дополнительную долю, то налог будет платить муж;
- когда имущество делят до развода, налог на доходы никому платить не нужно;
- если компенсацию кто-то из супругов получает по решению суда, она тоже не считается выгодой и не облагается налогом.
Разъяснения Минфина сложно понять, но их нужно учитывать уже сейчас: при составлении декларации за 2016 год или при оформлении развода.
Мы разобрались и рассказываем.
Как вообще можно разделить имущество при разводе? И когда нужно платить НДФЛ ?
Имущество при разводе делят тремя способами: по соглашению до развода, по суду и по соглашению после развода.
По соглашению до развода. Супруги заранее договариваются, кому что достанется, оформляют соглашение о разделе имущества и заверяют его у нотариуса. В этом соглашении можно указать, что мужу достается машина и деньги на счете, а жене — квартира. Или что жене достается вся квартира, а она выплачивает мужу какие-то деньги.
В этом случае никто не платит налог на доходы. И неважно, когда жена оформит право собственности на квартиру, а муж снимет деньги со счёта. Итого: если делить имущество до развода, никто налог на доходы не платит .
Через суд при разводе. Если супруги не договорились о разделе имущества, всё решит суд. Он может поделить имущество поровну, или кому-то одному достанется больше. Например, жене суд решит передать 70% квартиры, а мужу 30%. При этом мужу могут присудить компенсацию. А могут и не присудить.
Если один супруг при разводе платит другому компенсацию за имущество по решению суда, то НДФЛ с этих денег платить не нужно. И если одному супругу суд выделяет дополнительную долю имущества даже без компенсации, это не считается выгодой — налога не будет. Итого: по всему, что решит суд при разводе, платить НДФЛ не нужно .
По соглашению после развода. Сначала можно расторгнуть брак, а потом делить имущество. Это самый сложный случай: обязанность платить НДФЛ зависит от оформления. Главное, что нужно понимать: после развода бывшие муж и жена уже не члены семьи и п. 5 статьи 208 их не касается. А значит, могут возникнуть обязательства по НДФЛ .
Если по соглашению после развода имущество делят поровну, НДФЛ никто не платит: каждый получает ту долю, которой владел в браке, и никакой выгоды нет.
Если после развода одному супругу достается больше, а второй получает компенсацию, такое соглашение заменяет договор купли-продажи. Например, бывшая жена получает 100% квартиры и выплачивает мужу 50% деньгами. Муж должен заплатить НДФЛ с полученного дохода . При этом бывшие супруги могут использовать имущественные вычеты как покупатель и продавец недвижимости.
Если после развода жена вынудила мужа отдать ей большую часть или всю квартиру без компенсации, то она получила выгоду — для налоговой это доход в натуральной форме. Бывший муж как будто подарил жене свою долю, но он ей уже не родственник. Жена должна заплатить НДФЛ со стоимости той доли квартиры, которая превышает положенные ей по закону 50% .
Как посчитать налог с части недвижимости, которая досталась после развода без компенсации?
Налог нужно заплатить только с той части, которая превышает 50% или долю, указанную в соглашении. Налоговая база в таком случае — это кадастровая или инвентаризационная стоимость этой доли, а не рыночная, как иногда считает налоговая.
А если у нас брачный контракт?
Если есть брачный контракт, то норма 50/50 после развода не учитывается. Никто из бывших супругов не будет платить НДФЛ с той части имущества, которая положена ему по брачному контракту .
Например, если в брачном контракте написано, что после развода жене достается вся квартира, а мужу — ничего, ей не нужно платить НДФЛ . При этом не имеет значения, что до развода квартира была оформлена на мужа или пополам. Главное — заверить брачный контракт у нотариуса.
А вот если жене по брачному контракту положено 70% квартиры, а муж оформил на нее всю недвижимость, то придется заплатить НДФЛ с 30% — это та доля, которая досталась ей сверх положенного по закону и считается выгодой. Если такой вариант не устраивает, можно изменить условия брачного контракта до официального развода.
Если я отказываюсь от имущества в обмен на ежемесячные выплаты, мне тоже придется платить с них налог?
Из переводов от бывшего супруга НДФЛ не облагаются только алименты и подарки. Если это компенсация за имущество, то придется заплатить налог.
Как налоговая узнает, что мы развелись и что-то поделили? Какое ей вообще дело до моей личной жизни?
Налоговая узнает о разделе недвижимости из данных Росреестра. Каждый год их передают для расчета налогов на имущество и доходы. Налоговая увидит, что в прошлом году оформлен переход права собственности квартиры или доли на другого человека. Будет видно, от кого и кому перешла часть недвижимости. И тогда налоговая пришлет уведомление, что нужно подать декларацию, или запросит пояснения.
А если даже перехода права собственности не было, налоговая узнает о компенсации из заявления на вычет от бывшего супруга.
Мы разделили имущество в прошлом году. Что делать сейчас?
Если вы поняли, что нужно заплатить НДФЛ , подайте декларацию о доходах до 30 апреля. Используйте имущественный вычет, если имеете на него право. Заплатите налог до 15 июля.
Если вам не нужно платить налог, отправьте пояснения с копиями документов в инспекцию.
Проверяйте объекты налогообложения в личном кабинете, чтобы контролировать ситуацию.
Помните, что разъяснения Минфина — это не нормативный документ. Если вы не согласны с позицией налоговиков и не хотите платить НДФЛ после развода, найдите юриста и подавайте в суд.
Я только собираюсь разводиться и делить имущество. Что мне делать?
Оформите брачный контракт, договор дарения или соглашение о разделе имущества до брака.
Если вам положена компенсация, постарайтесь получить ее по решению суда во время развода.
Если вам придется выплачивать компенсацию за долю, правильно оформляйте документы для вычета.
Если отказываетесь от имущества в обмен на ежемесячные выплаты на детей, оформите соглашение об алиментах у нотариуса. Это можно сделать в любое время, даже после развода.
Если у вас сложная ситуация и вы не знаете, что делать, обратитесь в ФНС за разъяснениями.
К сожалению, расторжение брака чаще всего связано с процессом раздела имущества. В российском законодательстве этот вопрос по большей части регулируется Семейным Кодексом. Его статьи устанавливают, какой вид собственности может быть поделен, в каких долях, а также возможных участников такой сделки. Отдельного упоминания заслуживает тема раздела автомобиля при разводе в 2021 году, учитывая, что транспортное средство относится к категории неделимого имущества.
- Если автомобиль куплен до брака
- Если собственник – муж
- Когда собственник – жена
- Если машину подарили одному из супругов
- Делится ли машина, полученная по наследству
- Варианты раздела авто
- Через суд
- В договорном порядке
- Образец заявления
- Необходимые документы
- Если в семье две машины
- Если в семье есть дети
- Как делится кредитный или залоговый автомобиль
- Когда на авто наложили арест
- Продажа автомобиля при разводе
- Экспертная оценка стоимости авто
- Как не делить машину при разводе
- Судебная практика
Если автомобиль куплен до брака
При разделе имущества бывших супругов необходимо ориентироваться на статьи Семейного Кодекса. Так ст. 36 строго устанавливает, что вся собственность, приобретенная мужем и женой до брака, считается их личной собственностью. А это значит, что разделить ее при разводе не получится. Но у этого правила имеется одно исключение.
Второй супруг имеет право претендовать, например, на раздел автомобиля или прочей собственности, если в ее улучшение были вложены средства из семейного бюджета или личные сбережения второго супруга. Лучшим примером будет такая ситуация. Допустим, гражданин до брака купил подержанное авто, затем женился, а через несколько лет семья решила обзавестись новым вместительным автомобилем. С этой целью старая машина была продана, а затем приобретен новый автомобиль, в покупку вложены деньги из семейного бюджета. Или не куплена новая машина, а ремонтировалась старая за общие деньги.
Если собственник – муж
Если в качестве владельца такого улучшенного авто выступает только муж, то у жены все равно остается шанс получить свою долю. Для этого ей потребуется собрать все документальные свидетельства, которые подтверждают факт внесения общих денег или ее сбережений в улучшение машины.
Для этого подойдут чеки из автомастерской, автосалона. Также может пригодиться банковская распечатка о движении денег со счета или с банковской карты. Самый идеальный вариант – это чек, в котором отображено, например, что счет, выставленный автомастерской, оплачен с банковской карты жены и т.п.
Собрав все платежные документы и составив иск, жене необходимо обратиться с ними в суд общей юрисдикции. Будет нелишним получить предварительную консультацию юриста.
Супруга в данном случае не обязательно может рассчитывать на разделение машины в равных долях. Возможно, судебное решение будет заключаться в предписании о выплате некоторой денежной компенсации. В ходе слушаний, наверняка, затребуют свидетельство об оценке авто. Затем судья сравнит стоимость автомобиля на момент покупки и развода, полученную ценовую разницу разделит пополам. Это и будет сумма компенсационных выплат. Но вариантов здесь множество.
Когда собственник – жена
При разделе машины в 2021 году между супругами российский закон никоим образом не ориентируется на половую принадлежность. Если автомобиль принадлежит жене, то он и останется ее собственностью. Если он является совместно нажитым имуществом, то будет поделен в равных долях. Т.е. все вышеизложенное про собственника мужа равнозначно и для собственника-жены.
Если машину подарили одному из супругов
Согласно ст. 36 СК РФ имущество, полученное в дар одним из супругов, остается его собственностью и при разводе. При этом неважно, в какой период подарок был преподнесен: во время брака или до него. Главное, чтобы дарственная была оформлена с соблюдением всех формальностей и новый владелец вступил в свои законные права.
Раздел машины при разводе подаренной одному из супругов.
Если бывшие супруги озабочены разделом автомобиля, то все изложенное касается и его. Нередки ситуации, когда машину дарят на свадьбу родственники одной из сторон, заявляя, что это подарок для обоих молодоженов. Однако, если дарственная и документы, подтверждающие право собственности, будут оформлены на кого-то одного, то машину при разводе поделить не получится. Исключением опять же будут улучшения для авто или его ремонт, которые оплачивались из семейного бюджета или из личных средств второго супруга. Тогда вторая сторона при наличии доказательств может претендовать на выплату компенсации.
Делится ли машина, полученная по наследству
Если автомобиль был получен в качестве наследства одним из супругов, то при расторжении брака такая машина поделена не будет. Она считается собственностью той стороны, на которую было оформлено завещание. При этом не имеет значения, получено ли авто по наследству в период брака или до него. Данное положение устанавливается ст. 36 СК РФ.
Варианты раздела авто
Раздел имущества при разводе – задача непростая. Хорошо, когда супруги составили брачный контракт и заранее определили, какая собственность отойдет каждому из супругов. Но это – редкость. Обычно такие вопросы решают непосредственно в процессе расторжения брака. Это касается и раздела машины в 2021 году.
Если авто является личной собственностью, приобретенной до свадьбы, полученной по наследству или в качестве подарка, то оно личной собственностью и останется после расторжения брака.
Для совместно нажитого имущества при разводе используются другие правила, изложенные в ст. 38 СК РФ. Это значит, что каждый из супругов получит половину всей собственности. Но как в такой ситуации разделить общий автомобиль, ведь распилить его невозможно.
В подобном случае машину признают собственностью одного из супругов, а второму выплачивается соответствующая денежная компенсация. Реже автомобиль продают, а вырученные деньги делят в установленных долях.
Через суд
Чаще всего разделом имущества супруги занимаются с помощью судебных инстанций. Исковое заявление подается в суд общей юрисдикции. Сделать это может любая из сторон. Итогом судебного разбирательства становится решение, в соответствии с которым определяется владелец транспортного средства и размер компенсации, которая должна быть выплачена второй стороне. При условии, что ее назначают.
Для этого судья затребует заключение независимой экспертизы о возможной рыночной стоимости объекта, если срок эксплуатации автомобиля превышает 5 лет, а также при условии, что машина была куплена не через салон, а с рук.
В договорном порядке
Если бывшие супруги сохранили вполне лояльные друг к другу отношения, то они могут произвести раздел имущества без вмешательства третьей стороны, составив соглашение о разделе. Кстати, для подписания такого документа вовсе не обязательно дожидаться развода. Допустимо это осуществить и будучи в браке просто на случай его потенциальной возможности.
В соглашении необходимо максимально подробно расписать каждый объект, который подлежит разделу. Если речь идет об автомобиле, то необходимо указать номер, модель, цвет, стоимость и пр. и следует помнить, что в отличие от брачного договора, в котором можно разграничить право собственности на любое имущество, даже на то, которое пока не приобретено, по условиям соглашения делят только имущество, совместно нажитое.
Соглашение о разделе имущества должно быть обязательно нотариально заверено (ст. 38 СК РФ).
Очень часто на юридических сайтах встречается информация, что обращение к нотариусу в такой ситуации – дело добровольное. Это не так. Без нотариального заверения документ будет считаться ничтожным.
Образец заявления
При составлении искового заявления в суд необходимо отталкиваться от стандартной практики. В документе обязательно должна присутствовать следующая информация:
- название судебной инстанции, в которую представляется заявление;
- основные паспортные данные истца и ответчика (ФИО, дата рождения, адрес регистрации и реального проживания, серия и номер паспорта);
- наименование подаваемого документа;
- стоимость иска;
- информация о месте и времени заключения брака и его расторжения;
- все основные сведения о машине, которую предполагается разделить (номер, модель, цвет, номер двигателя и кузова, дата приобретения и пр.);
- сведения о том, на кого оформлено право собственности;
- стоимость автомобиля при разводе и при покупке;
- суть основной претензии;
- перечень нормативных актов, которые подтверждают правоту истца;
- дата подачи заявления;
- подпись истца с расшифровкой;
- перечень прилагаемых к заявлению документов.
Прежде чем обратиться в суд, будет лучше получить предварительную консультацию юриста, специализирующегося на подобных вопросах, чтобы прояснить для себя возможность потенциального решения по иску.
Необходимые документы
Чтобы исковое заявление было принято к производству и судебные разбирательства прошли без постоянных переносов, необходимо изначально к иску приложить пакет документов (нужны копии):
- общегражданские паспорта обеих сторон;
- техпаспорт на машину;
- заключение о состоянии и рыночной стоимости авто, выданное независимым экспертом;
- документ, по которому можно установить право собственности на авто;
- если машина приобретена в кредит, то нужен кредитный договор с банком;
- документ, подтверждающий уплату госпошлины за подачу искового заявления;
- свидетельство о расторжении брака;
- прочие документы, если истец предполагает, что их наличие может повлиять на судебное решение.
Рассмотрение дела, которое касается раздела имущества, может занять от 2 недель до полугода. А в ряде случаев и до 9 месяцев.
Если в семье две машины
Так бывает, что автомобиль в семье не один, а у каждого из супругов имеется своя машина. Если стоимость их равноценна, то процесс раздела не займет много времени. Просто за каждым останется то авто, на котором он ездит.
Если же стоимость их серьезно разнится, то для раздела машины прибегают к следующим манипуляциям. За основу возьмут заключение эксперта о рыночной цене на оба авто на момент развода. Эти суммы просто сложат, а итоговую разделят пополам. Из полученной вычтут стоимость более дешевой машины.
Вот эту итоговую сумму в качестве компенсации второй стороне должен будет уплатить тот, кому достанется более дорогая машина.
Если в семье есть дети
Согласно Семейному Кодексу совместно нажитое имущество делится в равных долях между обоими супругами. Наличие несовершеннолетних детей никак не должно отражаться на этом процессе.
Раздел автомобиля между супругами если есть дети.
За исключением случаев, когда ребенок документально признается одним из собственников. Например, если на покупку автомобиля были потрачены денежные средства, ему принадлежащие. Но в таких сделках он играет роль собственника, а не ребенка.
Как делится кредитный или залоговый автомобиль
Определенные сложности могут возникнуть, если при разводе делится машина, приобретенная при помощи автокредита, долг по которому до конца не погашен. Здесь многое будет зависеть от решения банка, в котором автомобиль оформлен в качестве залога, и от условий самого кредитного договора.
Если машина была оформлена в период брака, то считается совместно нажитым имуществом. Это значит, что при разводе долг должен быть поделен пополам между бывшими супругами. Когда выплаты закончатся, происходит перерегистрация авто, и затем уже машина подлежит разделу. Пока имеется долг, распоряжаться ею в полной мере супруги не имеют права.
Возможно, банк предложит выставить автомобиль на торги, вырученной суммой погасить долг по кредиту, а остаток разделить в равных долях между супругами.
Когда на авто наложили арест
Продажа автомобиля при разводе
Если машину продали, то при разводе будут делиться деньги, вырученные от продажи. При условии, что автомобиль был в совместной собственности, второй супруг должен был давать разрешение на сделку. Тогда для расчетов за основу будет браться договор купли-продажи и указанная в нем стоимость авто. Эту сумму просто должны будут разделить в равных долях между супругами.
Процесс осложняется, если в договоре указывалась заниженная стоимость авто. В таком случае не обойтись без заключения независимого эксперта о средней цене на подобные автомобили в регионе. Но даже при его наличии шансы, что судья разделит реально вырученную сумму от продажи, минимальны.
Экспертная оценка стоимости авто
Обращение к независимым экспертам при необходимости разделить машину в 2021 году при разводе потребуется в следующих случаях:
- Если авто было приобретено более 5 лет назад.
- Если машина попадала в ДТП и/или нуждается в серьезном ремонте.
- При условии, что машина официально эксплуатировалась как такси.
- Для автомобилей купленных не в салонах, а с рук.
Как не делить машину при разводе
Существует только один способ избежать раздела автомобиля при разводе. Это – обоюдная договоренность, которая должна быть закреплена документально. Так, супруги до вступления в брак и во время оного могут составить брачный контракт и оговорить все условия раздела имущества. Или же составить соглашение о разделе. Оно подписывается сторонами во время брака или после развода.
Кроме того, супруги могут согласиться на общее владение автомобилем в равных долях и пользоваться им по очереди.
Судебная практика
Как показывает практика судебных решений, раздел машины при разводе происходит по стандартной схеме раздела собственности. Если имеются доказательства того, что авто является совместно нажитым имуществом, значит оно будет поделено в равных долях. Если же претендующая на компенсацию сторона не сумеет доказать, что тоже принимала участие в покупке или в улучшении, то машина останется за тем супругом, на которого оформлено право собственности.
Для раздела автомобиля по суду сторонам необходимо собрать как можно больше документальных свидетельств своего вклада в покупку или в улучшение машины. Если таковых недостаточно, то лучше попытаться договориться полюбовно.
Мы с мужем разводимся. В июле 2020 года был приобретен автомобиль в кредит. Кредит на мне, осталось выплатить 750 тыс. руб. Как будут делиться автомобиль и кредит при разводе?
Согласно п. 2 ст. 34 СК РФ общим имуществом супругов являются, в том числе приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, независимо от того, на имя кого из супругов они приобретены либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
Содержание
Раздел движимого имущества при разводе
В п. 2 ст. 130 ГК РФ к движимому имуществу отнесены все вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги. В отношении движимого имущества (к которому относится автомобиль) действуют те же правила раздела, что и для недвижимости.
Раздел движимого имущества осложняется тем, что автомобиль относится к категории неделимых вещей и произвести раздел в натуре транспортного средства невозможно без разрушения, повреждения или изменения его назначения (п. 1 ст. 133 ГК РФ).
Процедура раздела общего имущества между супругами начинается с установления факта – был ли у вас с супругом заключен брачный договор или соглашение о разделе общего имущества и изменялся ли законный режим совместной собственности супругов?
Если брачный договор или соглашение о разделе общего имущества вы с супругом в отношении автомобиля и взятого автокредита не заключали, то раздел общего имущества супругов производится в соответствии со ст. 38–39 СК РФ. При разделе общего имущества супругов и определении долей в этом имуществе доли супругов признаются равными, если иное не предусмотрено договором между супругами.
Согласно п. 3 ст. 39 СК РФ общие долги супругов при разделе общего имущества супругов распределяются между супругами пропорционально присужденным им долям.
При этом обязательно следует учитывать, что в случае заключения кредитного договора одним из супругов такой долг можно признать общим только при соблюдении условий, изложенных в ст. 45 СК РФ.
Согласно п. 2 ст. 45 СК РФ взыскание обращается на общее имущество супругов по общим обязательствам супругов, а также по обязательствам одного из супругов, если судом установлено, что все, полученное по обязательствам одним из супругов, было использовано на нужды семьи.
Решение споров о разделе совместно нажитого имущества
Если между супругами по вопросам раздела совместно нажитого имущества происходит спор, то раздел имущества ведется в судебном порядке.
Таким образом, для возложения на вашего супруга солидарной обязанности по возврату кредитных средств обязательство должно являться общим, т.е., как следует из п. 2 ст. 45 СК РФ:
- возникнуть по инициативе обоих супругов в интересах семьи, либо
- являться обязательством одного из супругов, по которому все полученное было использовано на нужды семьи.
Сложившаяся судебная практика возлагает бремя доказывания данных фактов на того супруга, который претендует на распределение долга.
Также значение в конкретной ситуации будут иметь и такие факты, как: является ли ваш супруг созаемщиком по кредитному договору, знал ли ранее супруг о кредите и давал ли согласие на его заключение? По общему правилу, с учетом действующего законодательства РФ предполагается презумпция согласия второго супруга на действия другого супруга по распоряжению совместно нажитым имуществом (п. 2 ст. 35 СК РФ и п. 2 ст. 253 ГК РФ).
«Однако, положения о том, что такое согласие предполагается также в случае возникновения у одного из супругов долговых обязательств перед третьими лицами, действующее законодательство не содержит. Напротив, в силу п. 1 ст. 45 Семейного кодекса РФ, предусматривающего, что по обязательствам одного из супругов взыскание может быть обращено лишь на имущество этого супруга, допускается существование у каждого из супругов собственных обязательств» (определение Верховного Суда РФ от 06.06.2017 по делу № 4-КГ17-28).
Заключение соглашения о разделе совместно нажитого имущества
Поскольку вы собираетесь расторгнуть брак, то вам лучше всего подходит вариант с заключением между вами и супругом соглашения о разделе совместно нажитого имущества между супругами (далее по тексту – соглашение о разделе), которое обязательно должно быть нотариально удостоверено.
В соглашении о разделе вы сможете предусмотреть, на кого ляжет бремя будущих кредитных выплат, определить размер денежной компенсации за уже выплаченную часть кредита за автомобиль, а также порядок и сроки ее выплаты другому супругу.
Так как автомобиль, подлежащий разделу между супругами, обременен залогом, то на совершение вами любых юридически значимых действий с автомобилем обязательно потребуется согласие залогодержателя.
Сделка, совершенная без необходимого в силу закона согласия третьего лица (в данном случае – залогодержателя), может быть признана недействительной (оспоримой) в силу норм ст. 173.1 ГК РФ. Таким образом, в силу прямого указания в законе ваш залогодержатель вправе оспорить соглашение о разделе, заключенное без его согласия.
Раздел движимого имущества через суд
Если с супругом договориться о мирном разделе имущества и кредитного долга не удается, то залогодержателя вам обязательно придется привлекать в суд для участия в процессе в качестве третьего лица (ст. 42, 43 ГПК РФ). Также потребуется оплатить услуги лицензированного оценщика и предоставить в суд оценку рыночной стоимости транспортного средства, при проведении которой будет учитываться техническое состояние автомашины и ее функциональный износ.
На практике у банков-залогодержателей уже есть подготовленные программы для подобных случаев. Также стоит еще раз внимательно перечитать свой кредитный договор, пункты которого могут также подсказать решение вашего вопроса.
В любом случае перед заключением соглашения о разделе вам (как заемщику) надо будет обязательно поставить в известность своего залогодержателя о таком юридическом факте, как изменение вашего брачного положения. Обычно обязанность уведомления банка заемщиком уже указана в кредитном договоре.
Возможные варианты решения вопроса
Есть несколько вариантов развития дальнейших событий по данному вопросу, а поскольку автомобиль в залоге, пути его решения во многом зависят от политики и лояльности залогодержателя (банка):
- залогодержатель соглашается рефинансировать сумму долга, поделив ее между супругами, при этом условия кредитного договора пересматриваются;
- залогодержатель настаивает на досрочном погашении оставшейся суммы кредита. Как разновидность данного варианта: с согласия залогодержателя супругами заложенный автомобиль продается, из вырученных денежных средств погашается кредитная задолженность, а остаток вырученных от продажи денег супруги делят между собой;
- если один из супругов отказывается от автомобиля и дальнейшего погашения своей части кредита, то возможна передача автомобиля в личную собственность другого супруга с единоличным выполнением им финансовых обязательств по кредиту (с учетом согласия залогодержателя), а также обязательной выплатой денежной компенсации другому супругу в размере половины от «погашенной» суммы кредита;
- решение вопроса о разделе совместно нажитого имущества в виде автомобиля вы с супругом оставляете до момента проведения полных расчетов с залогодержателем по кредитному договору, а до этого момента совместно с бывшим супругом выплачиваете оставшуюся сумму кредита. В этом случае обязательства по автокредиту и условия договора с залогодержателем не пересматриваются.
Конкретное решение по ситуации (кроме залогодержателя) также зависит и от настроя вашего супруга производить раздел кредитных обязательств и автомобиля мирным путем или в судебном порядке, что финансово более затратно и дольше по времени.
Минфин России разъяснил, что если в процессе развода суд принял решение о выплате супруга, получившего большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, денежных средств, то сумма такой выплаты будет являться компенсацией, предусмотренной Семейным кодексом. НДФЛ данная сумма не облагается. При этом такая же выплата, но произведенная после расторжения брака на основании соглашения о разделе имущества, будет являться доходом, подлежащим обложению НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта 2017 г. № 03-04-07/11811).
Напомним, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса).
В свою очередь раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов. Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. Соглашение о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, должно быть нотариально удостоверено (п. 1-2 ст. 38 Семейного кодекса).
В случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке (п. 3 ст. 38 Семейного кодекса РФ).
При разделе общего имущества суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из них. В случае, если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация (абз. 2 п. 3 ст. 38 Семейного кодекса РФ). Право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 235 ГК РФ).
На основании этого, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При разделе такого имущества, например, при расторжении брака оно меняет статус, то есть режим совместной собственности прекращается, и оно (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.
В то же время при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса).
При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физлиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ (ст. 41 НК РФ).
Вместе с тем доходами при исчислении НДФЛ не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физлиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, за исключением доходов, полученных указанными физлицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений (п. 5 ст. 208 НК РФ).
Соответственно, при заключении супругами соглашения о разделе имущества, находившегося в их совместной собственности, у супругов не возникает экономической выгоды, поскольку один из них становится единоличным владельцем части имущества, которым владел и ранее, но совместно с супругом. Следовательно в случае передачи денежных средств между членами семьи до расторжения брака НДФЛ не взимается.
Также налог не взимается с выплат и компенсаций, в том числе полученных по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Добавим, что брак считается расторгнутым со дня госрегистрации расторжения брака в книге регистрации актов гражданского состояния, а при расторжении брака в суде– со дня вступления решения суда в законную силу (п. 1 ст. 25 Семейного кодекса РФ). Сумма денежных средств, переданная после госрегистрации, будет облагаться НДФЛ.
Необходимо ли платить налог при разделе имущества?
НДФЛ при разделе имущества супругов
Когда расторгается брак, в большинстве случаев супруги делят имущество. Обычно совместно нажитая собственность бывшей супружеской пары является их общим имуществом. Недвижимость, деньги и вещи делятся поровну, но не всегда. При разделе имущества не в равных долях, в последнее время, у бывших супругов возникают вопросы, с которыми они обращаются за юридической помощью, связанной с разделом имущества и уплатой налогов при таком разделе. При этом бывшие супруги задают вопросы, при каких обстоятельствах и какие налоги при разделе имущества супругов необходимо платить? Необходимо ли платить НДФЛ при разделе имущества супругов?
Для начала приведу пример. Развод уже состоялся, и бывшие супруги решили разделить имущество после развода. Однако иногда при таком разделе имущества у одного из бывших супругов может образоваться доход, с которого необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Обязанность уплатить налог при разделе имущества супругов после развода возникает тогда, когда бывший супруг, получивший по соглашению с другим бывшим супругом большую долю в общем имуществе, выплатил компенсацию другому бывшему супругу за причитающуюся ему долю.
Такая ситуация может сложиться, например, когда супругами нажито имущество, состоящее из одного автомобиля и одной квартиры. Ну не нажили больше! В этом случае одному из супругов по их обоюдному согласию достается квартира, а другому автомобиль и денежная компенсация за квартиру. При этом налог НДФЛ при разделе имущества супругов обязан будет уплатить бывший супруг, получивший такую компенсацию.
Так считают представители государственных органов (Федеральной налоговой службы РФ, Министерства финансов РФ), выразившие свою позицию в соответствующих документах, изданных в 2017 г. (верна ли такая позиция госорганов, читайте ниже).
В каих случаях доли супругов при разделе имущества могут быть неравными?
Одна из ситуаций неравенства долей супругов при разделе имущества описана выше. Однако есть и другие случаи, при которых раздел имущества супругов иногда происходит так, что одному достается большая часть имущества, а другому достается меньшая его часть. В каких случаях доли супругов при разделе имущества могут быть неравными?
Кто-то из супругов вел явно паразитический образ жизни, в частности, без уважительных причин не работал или растрачивал общее имущество в ущерб интересам семьи. Доля такого супруга при разделе общего имущества супругов может быть уменьшена.
Можно добиться признания брака недействительным, то есть доказать, что брак был заключен не с целью создания крепкой семьи, а, например, в корыстных интересах. Тогда член этой семьи, признанный судом добропорядочным супругом, вправе требовать:
- получения большей доли в совместно нажитом имуществе, например, дополнительной собственности;
- компенсации морального и материального вреда, в том числе затрат на проведение свадебной церемонии.
Часть имущества, которым пользовались супруги, досталась им по наследству. В этом случае унаследованная собственность после развода переходит к конкретным наследникам.
Однако та часть личного имущества, что принадлежала одному из супругов, могла быть продана во время брака. При этом выгода, которая доставалась семье от сдачи в аренду унаследованного имущества, что принадлежало другому представителю супружеской пары, направлялась на удовлетворение общих потребностей. Пока брак считался действительным, недоразумений не возникало.
Зато после развода супруг, продавший свою личную собственность ради сохранения или, например, ремонта личной собственности другого супруга с целью сдачи ее в аренду, горько пожалеет, что не проконсультировался с юристом и не настоял в свое время на составлении соответствующего договора. Придется доказывать в суде, что происхождение "общих" денежных средств имеет конкретную историю.
Унаследованное за время брака имущество было усовершенствовано. Например, сделан капитальный ремонт в ветхом доме или произведена его реконструкция. При этом семья вложила в его модернизацию крупную сумму и в результате стоимость дома значительно увеличилась. Такие вложения мог сделать супруг, не являющийся собственником, за счет своих личных средств, а также оба супруга, за счет своего личного имущества.
В этом случае при расторжении брака другой супруг, не являющийся собственником этой недвижимости, вправе требовать компенсационную выплату, составляющую половину оценочной стоимости строения.
Факт проведения модернизации дома, в результате которого произошло значительное увеличение его стоимости, также нуждается в доказательствах. Суду желательно представить:
первоначальную оценочную стоимость;
старые фотографии, видеозаписи;
свидетельства соседей, родственников;
документальные подтверждения факта проведения строительных или ремонтных работ;
доказательства, подтверждающие значительное увеличение стоимости имущества;
Одному из супругов может достаться большая доля. На это могут повлиять интересы несовершеннолетних детей, а также заслуживающие внимание интересы данного супруга.
Заключение соглашения о разделе имущества супругов
Супруги вправе заключить соглашение, чтобы вполне законно разделить имущество не в равных долях. Они самостоятельно договариваются о передаче конкретных предметов или определенных сумм. Но когда это имущество оценивается, возникают вопросы: потребуется ли уплатить налог при разделе имущества супругов после развода, в каких размерах? При этом кто-то из супругов может получить "львиную долю", а другому достанутся крохи. Как компенсируется неравенство долей?
К тому же часть имущества кто-то из супругов может утаить, и ценная собственность, нажитая в период брака, обнаружится со временем. Если удастся отсудить часть такого имущества, то потребуется ли уплатить при его получении налог?
Желательно изначально, до развода, составить соглашение о разделе имущества. Если же такое соглашение составлено не было, тогда разводящиеся супруги могут включить соответствующие пункты в документ, который составит юрист по разделу имущества.
Распределение неделимого имущества
Допустим, одному из супругов была передана собственность, стоимость которой намного выше причитающейся ему доли. Тогда другому супругу полагается компенсация:
- денежная;
- вещевая;
- иного рода.
Таким способом можно распределить неделимую собственность. К примеру, такой собственностью могут стать:
- автомобиль;
- дом, часть которого невозможно выделить;
- коллекция, имеющая ценность только в целостном виде;
- иное неделимое имущество.
В этом случае, одному супругу по соглашению достается неделимое имущество, а другому компенсация за его долю.
Однако члены многих разведенных супружеских пар не спешат разделять имущество. Такая позиция обычно обусловлена или невозможностью договориться устно, или нежеланием общаться, или интересами бизнеса, либо чем-то другим.
Выплата компенсации до развода
Компенсация может быть выплачена другому супругу до момента расторжения брака. Тогда НДФЛ при разделе имущества супругов не платится. Более того, доход другого супруга, полученный таким способом, не считается налогооблагаемым даже в случае, если его оценка существенно превысит причитающуюся долю.
К примеру, кто-то из супругов получил квартиру, дом или машину, а другому супругу достались определенные вещи и значительная денежная компенсация. Эти условия были обозначены в соглашении, так как новый единоличный собственник самостоятельно занимался сохранением данного имущества в период брака, также использовал его с целью получения заработка.
Раздел имущества после развода
Допустим, супруги не торопились с разделом совместно нажитой собственности. Кто-то из бывших супругов продолжал пользоваться имуществом, а другому была обещана компенсация. Соглашение о разделе имущества было составлено после развода. Эта выплата будет облагаться налогом на общих основаниях, поскольку такая компенсация является доходом.
Указанная позиция ФНС разъясняется в письме № БС-4-11/4624 от 15.03.2017 г., в котором учитывается позиция Минфина, что изложена в письме № 03-04-07/11811 от 02.03.2017 года.
Однако из названных разъяснений следует, что если раздел имущества и компенсация за причитающуюся долю происходит в судебном порядке, то налог, получившим компенсацию супругом не уплачивается.
Как разделить имущество супругов, через суд или по соглашению?
С учетом указанных разъяснений Минфина и ФНС, если стоимость нажитого велика, то раздел имущества после развода в судебном порядке будет выгоднее соглашения. Конечно, если стоимость имущества незначительна и представители бывшей семейной пары готовы заключить соглашение о разделе имущества и компенсации, то выгоднее это сделать полюбовно.
Супругам, намеревающимся разорвать брачные отношения, желательно изначально проконсультироваться со специалистом, таким как юрист по разделу имущества. Если отношения не накалены до предела, и супруги способны сесть за стол переговоров, лучше это сделать до развода.
Как видите, государство стремится обложить налогом даже ту собственность, которую супруги приобрели в период совместного проживания. И это несмотря на то, что согласно Семейному кодексу имущество, приобретенное в браке, является общим, оно и так уже принадлежит супругам, поэтому никакого дохода при разделе имущества возникнуть не может.
Верна ли позиция Минфина и ФНС, покажет судебная практика. Однако Минфин и налоговики с большим азартом пытаются применить к указанным правоотношениям Гражданский кодекс, в то время как раздел имущества супругов, в том числе после развода (бывших супругов), регулируется специальными нормами Семейного кодекса РФ. Ясно лишь одно, налоговые органы будут пытаться реализовать указанную позицию, что неизбежно подтолкнет людей, столкнувшихся с такими попытками, обращаться в суд. Все законные основания противостоять такой позиции в настоящий момент (07.06.2017 года - момент публикации статьи) имеются.
Чтобы избежать судебных процессов и проблем с налоговой после раздела имущества, рекомендуется обратиться к адвокату. Надежное юридическое сопровождение адвоката по семейным делам, в том числе грамотная юридическая консультация по разделу имущества, а в случае необходимости правовая поддержка адвоката в суде способны стать залогом выгодного решения вашего вопроса раздела имущества.
Читайте также: