Данным налогом облагается транспортные средства числящиеся на учете в гибдд

Опубликовано: 02.05.2024

Транспортный налог — это налог за владение транспортным средством. Под налогообложение попадают следующие виды транспорта:

Автомобили
Мотоциклы
Автобусы
Снегоходы
Катера, яхты, моторные лодки, гидроциклы
Самолеты, вертолеты

Пока ТС стоит на учете, собственнику начисляется налог, независимо от его использования. Обязанность уплаты данного налога лежит как на физических, так и на юридических лицах.

Калькулятор транспортного налога поможет быстро рассчитать сумму налога для вашего автомобиля, мотоцикла, моторной лодки или иного транспортного средства.

Что такое транспортный налог?

Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев транспортных средств. Транспортными средствами считаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, гидроциклы, моторные лодки и другие водные и воздушные транспортные средства.

Не все транспортные средства являются объектами налогообложения. К примеру, существуют следующие исключения: — весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил — транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом Полный список исключений указан в статье 358 НК РФ.

Плательщиками транспортного налога являются как физические, так и юридические лица.

Объект налогообложения

Технические средства, с которых необходимо платить транспортный налог, условно можно разбить на несколько категорий, при этом форма собственности значения не имеет:

Наземные самоходные транспортные средства (легковые и грузовые автомобили, сельскохозяйственная и строительная техника, мотоциклы и квадроциклы).
Речной и морской транспорт (моторные лодки, яхты, катера, теплоходы, баржи и плавучие доки).
Воздушный транспорт (вертолеты, самолеты, беспилотники массой более 30 кг.).

Прицепы для автомобилей и сельхозтехники налогом не облагаются.

Как рассчитать сумму налога?

Сумма транспортного налога рассчитывается на основе следующих параметров: — Ставка налога

Налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя. Зависит от мощности, валовой вместимости, категории транспортного средства и года выпуска ТС. Ставки налога могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ не более чем в 10 раз от ставки, указанной в Налоговом кодексе Российской Федерации.
— Налоговая база
Этот параметр устанавливается в зависимости от вида ТС. Для автомобилей, мотоциклов и другого транспорта с двигателем это мощность двигателя в лошадиных силах
— Период владения
Количество полных месяцев владения ТС в течение года.
— Повышающий коэффициент
Для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. применяется повышающий коэффициент. Перечень таких автомобилей доступен на сайте Минпромторга РФ.

Начисление и сроки уплаты налога для организаций

Большинство регионов России предусматривают необходимость внесения авансовых платежей для плательщиков из числа ЮЛ. В Москве такой обязанности нет — юридические лица оплачивают налог в полном объеме по окончании года. Последняя дата, до которой можно перечислять средства в счет оплаты обязательств — 5 февраля.

Расчет суммы предприятия производят самостоятельно, учитывая следующие множители:

ставка;
налоговая база;
доля в праве;
повышающих коэффициент;
период владения (количество месяцев/12);
предоставленная льгота.

Оплата производится без учета дробных долей рубля, с использованием математических правил округления.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2021 году:

за 2021 год — не позднее 1 марта 2021 года
за 2021 год — не позднее 1 марта 2022 года

Кому положены льготы по налогу на транспорт?

От уплаты транспортного налога, на федеральном уровне, освобождаются следующие категории граждан:

Герои Советского Союза, герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней, — за одно транспортное средство;
ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство;
ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно транспортное средство;
инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство;
бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны,— за одно транспортное средство;
один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида — за одно транспортное средство;
владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 киловатта) включительно, — за одно такое транспортное средство;
один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство;
владельцы транспортных средств, относящиеся к другим льготным категориям.

Кроме федерального списка льготных категорий граждан существует региональные льготы. К примеру, в некоторых регионах РФ пенсионеры уплачивают только 50% транспортного налога, либо освобождены от него полностью. Ситуация сильно различается в зависимости от региона. К примеру, в Москве нет льгот для пенсионеров, а в Санкт-Петербурге пенсионеры полностью освобождены от уплаты транспортного налога за автомобиль отечественного производства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил.

Узнать наличие региональных льгот можно на сайте налоговой службы, в разделе «электронные сервисы». На этой странице необходимо выбрать субъект Российской Федерации, муниципальное образование (город), вид налога и год. После этого вы получите полную информацию обо всех видах льгот по транспортному налогу физических лиц.

Важно знать, что налоговый орган не вправе предоставить льготу по транспортному налогу только лишь на основании сведений о возрасте. Льготы носят заявительный характер, вследствие чего в ИФНС необходимо представить заявление налогоплательщика по установленной форме в котором указано основание для предоставления льготы (достижение пенсионного возраста).

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

Для автомобилей, стоимость которых выше 3 млн. рублей предусмотрены повышающие коэффициенты:

Средняя стоимость автомобиля	Возраст автомобиля	Коэффициент
От 3 000 000 до 5 000 000 руб.	до 3 лет	1,1
От 5 000 000 до 10 000 000 руб.	до 5 лет	2
От 10 000 000 до 15 000 000 руб.	до 10 лет	3
Более 15 000 000 руб.	до 15 лет	3

Как рассчитать количество полных месяцев владения автомобилем?

Если транспортное средство поставлено или снято с учета в течение года, то транспортный налог рассчитывается с определенным коэффициентом. Этот коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году (12).

Порядок определения количества полных месяцев владения автомобилем рассчитывается в соответствии с пунктом 3 ст. 362 НК РФ. Месяц регистрации

считается полным, если транспортное средство
поставлено на учет
до 15-го числа включительно. Месяц снятия с учета признает полным в случае, если
автомобиль снят с регистрации
после 15-го числа. К примеру, если автомобиль был поставлен на регистрацию после 15-го числа, то этот месяц не является полным и при расчете налога на автомобиль не учитывается.

Правила и сроки оплаты налога для физических лиц

Жители Московской области могут не производить расчет суммы налога самостоятельно. Достаточно дождаться налогового уведомления от ФНС. Данный документ представляет собой детализацию начислений по каждому ТС, принадлежавшему плательщику в минувшем году.

Проверить корректность указанных сведений, можно используя формулу умножения с теми же множителями, что были перечислены для ЮЛ.

Крайний срок оплаты налога для граждан — 1 декабря. В том случае, если средства не будут зачислены своевременно, на всю сумму ежедневно будут начисляться пени.

Срок уплаты транспортного налога для физлиц в 2021 году:

за 2021 год — не позднее 1 декабря 2021 года
за 2021 год — не позднее 1 декабря 2022 года

Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Чем отличается налог от сбора

Отличия налога от сбора заключается в следующем:

Сбор взимается в связи с желанием плательщика обладать определенным правом (лицензией или разрешением). Например, торговый сбор (взимается только в Москве, т.е. это местный сбор) за право использовать объкты для торговли.
Сборы носят разовый характер, а налоги уплачиваются периодически.
Целью взимания сбора является компенсация дополнительных расходов бюджета, связанных с оказанием конкретному плательщику конкретных публично-правовых услуг.

Как уплачивать транспортный сбор в Москве?

В срок до первого октября каждое физическое лицо, владеющее транспортным средством, обязано уплатить в бюджет некую сумму денег, которую начисляет, исходя из поданной корректной информации, налоговая инспекция.

Для организаций ранее было предусмотрено внесение авансовых платежей по данному сбору, но с недавних пор налоговая служба решила отказаться от этой практики и все фирмы, компании, юридические лица уплачивают транспортный налог один раз в год. В срок до первого февраля подаются данные по состоянию транспорта в организации, а не позднее пятого числа того же месяца необходимо данный сбор уплатить.

Чтобы точно рассчитать сумму, подлежащую уплате по транспортным сборам можно воспользоваться специализированным калькулятором, который располагается на официальном сайте налоговой службы.

Расчёт транспортного налога в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Расположен он в разделе «Справочники» — «Транспортный налог».

Если в разделе «Справочники» у вас нет такого пункта, то тогда вам нужно перейти в настройки раздела — иконка шестерёнки в правом верхнем углу окна, из выпадающего меню выбрать пункт «Настройка навигации» и в открывшемся окне найти необходимый пункт в левом столбце. Двойным щелчком мыши по нему, или при помощи кнопки «Добавить», его нужно перенести в правую часть окошка, а затем нажать «ОК».

Важно верно заполнить все данные, так как практически от каждого из них зависит расчёт налога.

Например, поле «Дата» — это дата постановки на учёт транспортного средства. Если вы зарегистрировали автомобиль после 15го числа месяца, то этот месяц не будет включён в коэффициент владения, и наоборот. Например, если постановка на учёт автомобиля была произведена 15 ноября или позднее в этом же месяце, то налог будет считаться только за декабрь месяц. А вот если, например, 14 ноября или ранее в этом месяце, то налог будет рассчитан за 2 месяца.

От графы «Постановка на учёт» будут зависеть налоговые ставки. Если машина поставлена на учёт в другом регионе, то это необходимо учитывать.

От кода вида транспортного средства тоже будет зависеть размер ставки, так как для легковых и грузовых машин действуют разные тарифы.

Показатель «Мощность двигателя» напрямую будет влиять на расчёт, так как формула, по которой рассчитывается транспортный налог, выглядит так:
мощность двигателя * налоговая ставка *количество месяцев владения/ 12 * повышающий коэффициент

Повышающий коэффициент применяется к дорогостоящим автомобилям дороже 3 миллионов рублей. В графе «Налоговая льгота» необходимо выбрать подходящий для вас пункт.

Важный нюанс! Если ваша организация планирует применять льготу, то она обязательно должна подать заявление в налоговый орган и получить либо уведомление о применении льготного режима, либо отказ.

Для подачи заявления на льготу необходимо перейти в раздел «Отчёты» и выбрать пункт «Регламентированные отчёты».

В открывшемся окне следует перейти по ссылке «Уведомления», нажать на кнопку «Создать» и из списка возможных заявлений выбрать «Заявление о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу». Быстро найти нужное заявление можно при помощи строки поиска.

Открывшуюся форму заявления необходимо заполнить вручную, указав данные автомобиля, срок предоставляемой льготы и на основании какого пункта и какого закона вы на неё претендуете.

Вернёмся к расчёту налога.

Рассчитаем налог: 160 * 45 / 12 * 1 = 600 рублей.

Но чтобы не считать налог вручную, мы можем обратиться к обработке «Закрытие месяца» в разделе «Операции».

Когда регламентные операции месяца выполнены, нам нужно нажать на пункт «Расчёт транспортного налога» и выбрать пункт «Показать проводки».

В сумме проводки вы увидите рассчитанный программой налог.

Также, ещё раз нажав на пункт «Транспортный налог», можно выбрать справку-расчёт «Расчёт транспортного налога» и проанализировать расчёт.

На что в справке следует обратить внимание? Первое — это по каким транспортным средствам был рассчитан налог, ведь может выйти так, что на учёте у вас стоит 2 автомобиля, а налог считается лишь по одному из них. Второй момент — это технические характеристики и наличие льгот.

Узнать, сколько транспортных средств принадлежит вашей организации по данным программы, можно при помощи отчёта «Анализ субконто», расположенного в разделе «Отчёты».

В открывшемся окне следует указать период — год, в графе субконто — «Транспортные средства» и в поле «Организации» необходимую вам, после чего нажать на кнопку «Сформировать».

Важный нюанс! Если ваша организация в течение года уплачивала авансовые платежи по транспортному налогу, то их размер следует вычесть из начисленной суммы налога за год и уплатить в налоговый орган лишь разницу.

Касаемо проводки по начислению транспортного налога, она может быть отражена по дебету любого из затратных счетов.

Содержание статьи:

Транспортный налог (ТН) является обязательным к уплате на территории всех регионов федерации. На территории субъектов законодательные органы сами определяют ставку налогообложения и назначают льготы для граждан.
Погашение ТН и платежей по авансовым отчислениям за сбор производится по средствам передвижения, находящимся в собственности у гражданина, в установленном законодательством порядке и в срок, который назначается в субъектах федерации. Подробнее обо всех нюансах и деталях далее в статье.

Кто обязан уплачивать налог на транспорт

Транспортный налог должны платить физические лица (индивидуальные предприниматели в том числе) и компании, на которых оформлены в собственности средства передвижения с двигателем, признаваемые объектом налогообложения. Категории граждан, которые обязаны платить госпошлину, определены в соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации.

Плательщиком ТН всегда является гражданин или организация, на которых зарегистрирован транспорт. Но важно понимать, что автолюбитель не во всех случаях обязан регистрировать машину на себя: по обоюдному соглашению сторон на основе договора лизинга можно определить кто именно будет платить налог (лизингодатель или получатель лизинга).

Для некоторых категорий граждан госпошлину платить не обязательно. Прерогативы устанавливаются на региональном уровне, и, чтобы получить скидку или вовсе избавить себя от уплаты ТН, необходимо вовремя подать подтверждающие документы в ФСН по месту жительства.

Список транспортных средств за которые нужно и не нужно платить налоги

Установление вариативных ставок в отношении различных категорий транспорта допустимо на законодательном уровне. Ставка налогов вычисляется специальными службами для каждого транспортного имущества отдельно с учетом их возраста. Она формируется в зависимости от мощности мотора, места регистрации автомобиля, от валовой совместимости, от класса транспортного имущества, тяги реактивного двигателя и других факторов.

В зависимости от машины, которая записана на гражданина, налогоплательщик обязан или не обязан по закону вносить денежные средства в бюджет. Ставка налога может быть изменена (увеличена или уменьшена), но не более чем в пять раз. Подробнее обо всех нюансах далее в подпунктах.

Подлежат налогообложению

В зависимости от категории ТС рассчитываются ставки транспортного сбора для каждого региона в отдельности. Для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы, которые применяются даже в том случае, если гражданин управляет одним из нижеперечисленных транспортных средств. Объектами налогообложения являются следующие средства передвижения:

мотокатера и моторные лодки с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно;
средства передвижения и машины на гусеницах или пневматике;
грузовики с различной мощностью двигателей: до 100 л.с., свыше 100 до 250 л.с. включительно, а также свыше 250 л.с. включительно;
автобусы с мощностью двигателей до 200 л.с. и свыше 200 л.с.;
аквабайки, двигатель которых мощностью до 100 л.с. и свыше 100 л.с.;
винтокрылые машины, самолеты, а также другие воздушные транспортные средства с двигателями;
самолеты, с реактивными двигателями (с каждого кг. тяги);
снегокаты и мотосани с мощностью моторов до 50 л.с. включительно, свыше 50 л.с.;
легковой автотранспорт с вариативной мощностью двигателей: до 100 л.с. включительно, свыше 100 л.с. до 250 л.с. включительно, а также свыше 250 л.с. включительно;
мотороллеры и мотоциклы с различными ставками в зависимости от мощности двигателей: до 20 лошадиных сил до 35 л.с., а также свыше 35 л.с.;
парусные суда с мотором, мощность моторов которых до 100 лошадиных сил включительно;
а также другие ТС, не имеющие двигателей (с ед. транспортного средства).

Не подлежат налогообложению

Даже если гражданин не подходит ни под одну из льготных категорий граждан, он может иметь некоторые средства передвижения в собственности и быть освобожденным от налогообложения. Следующие средства передвижения не являются объектами налогообложения:

суда, зарегистрированные в российской международной базе;
суда, предназначенные для передвижения по рекам и морям, основной деятельностью которых является добыча рыбы;
моторные лодки, мощность моторов которых не превышает пять лошадиных сил;
суда (морские, воздушные, мелководные), которые занимаются перевозкой пассажиров и принадлежат организации, занимающейся перевозкой;
самолеты и винтокрылые машины, которые числятся за санитарными службами и медицинскими организациями;
сельскохозяйственная техника: молоковозы, комбайны, тракторы, скотовозы, транспорт ветеринарной службы, машины для транспортировки удобрений и птиц. Эта техника должны быть зарегистрирована на организацию, которая занимается сельскохозяйственной деятельностью;
лодки, которые управляются веслами;
автотранспорт, который находится в угоне (необходим подтверждающий документ);
легковые авто, которые оборудованы для эксплуатации инвалидами (мощность моторов которых не выше 100 лошадиных сил);
ТС, оформленные на органы исполнительной власти и предназначены для военной или приравненной к военной деятельности.

Формула и порядок расчета налога

Компании обязаны вычислять необходимые к оплате суммы самолично, вычисления производятся для каждого средства передвижения отдельно по истечению налогового срока. При расчете налога на ТС учитываются пункты налогового кодекса, формирующего ставку именно в этом регионе страны.

Формула расчета транспортного налога в 2018 году проста: итоговый платеж сбора равен произведению налоговой ставки на налоговую базу (мощность автотранспорта в лошадиных силах). В некоторых регионах РФ формула расчета другая (из-за существования отчетных промежуточных авансовых платежей): разовый аванс за 90 дней равен общей сумме налога разделенной на 4 или разовый аванс за 90 дней равен произведению налоговой базы на налоговую ставку, разделенную на 4.

Итоговая сумма, которая должна попасть в казну, составляет разницу вычета аванса из общей суммы налога.

Если ТС числилось за учреждением не весь год, тогда для вычисления придется определить «Коэффициент Кв», который отражает в течение скольких полноценных месяцев имущество было оформлено на компанию. Если в каком-то регионе орган власти определил промежуточные периоды выплат, то за каждый определенный квартал необходимо перечислить денежные средства в казну. Оставшаяся часть суммы за госпошлину перечисляется до окончания года. Если таких отчетных кварталов нет, то по завершению года налог уплачивают одноразово.

Примеры расчета транспортного налога

Для наилучшего понимания необходимо продемонстрировать аналог вычислений:

Автолюбитель владеет легковым автомобилем с мощностью двигателя 138 лошадиных сил сроком восемь полных месяцев. Ставка налога для легкового автомобиля берется из Налогового кодекса по общим ставкам, где представлены все категории транспорта. Для данного случая налоговая ставка составляет 3,5 рубля. Расчет: 138 л.с. x 3,5 р. (8 мес./12 мес.) = 322 рубля.

Важно помнить, что налоговая ставка берется для каждого региона своя. Посему, приведем еще один пример:

Гражданин, проживающий в Москве, целый год владеет мотоциклом с мощностью двигателя 36 лошадиных сил. Налоговая ставка берется для Московского региона. Расчет: 36 л.с. х 50 р. = 1800 рублей.

По каким критериям устанавливается налоговая ставка на ТС

За региональными властями остается право изменять ставки налогообложения. Региональные власти формируют налоговые ставки исходя из следующих критериев:

Общее количество зарегистрированных транспортных средств в пользовании граждан;
Мощность двигателя;
Уровень жизни и заработная плата в регионе;
Категория средства передвижения;
Период эксплуатации автомобиля гражданином;
Стоимость автотранспорта (если авто стоит больше трех миллионов рублей, то вводится коэффициент увеличения ставки).

Как платить налог в случае угона ТС

Законодательством Российской Федерации установлено, что налогоплательщиком является гражданин, на которого официально оформлено транспортное средство. Но как быть, если машину угнали, ведь даже после угона авто значится за автовладельцем?

Государственную пошлину не нужно платить за средство передвижения, которое находится в угоне, ведь такие авто налогом не облагаются. Чтобы налог не платить, необходимо в органах внутренних дел РФ получить справку установленного образца о том, что автомобиль украден. В налоговой инспекции могут потребовать предоставить для подтверждения оригинал, а также дополнительно копию документа. Затем налоговая служба отправит запрос в министерство внутренних дел РФ, чтобы оттуда пришло подтверждение о факте угона Вашего имущества.

Если все-таки Ваш автомобиль был похищен, а налоговое извещение об уплате сбора все равно пришло, то владелец должен выполнить следующие процедуры, чтобы избавить себя от уплаты:

Обратиться в госорганы внутренних дел своего района и написать заявление о факте кражи имущества. На этом основании, сотрудники возбудят криминальное разбирательство по факту угона автотранспорта.
Взять справку у сотрудников МВД о возбуждении дела или о факте похищения имущества.
Автовладелец может написать просьбу о приостановлении регистрации автотранспорта, а служащие государственной автоинспекции в течение десяти рабочих суток направят в налоговую службу уведомление об этом.
В налоговую организацию отнести справку, если необходимо, то написать заявление о перерасчете госпошлины.

Налоговое уведомление

Бланк извещения направляется к лицу, на которое оформлено транспортное имущество, не позднее чем за месяц до истечения срока внесения оплаты. В этом документе предоставляется информация о транспортном средстве, сроке оплаты сбора, сумма сбора, а также данные налогоплательщика.

Бланк с уведомлением о транспортном сборе передается лично в руки физлицу или его представителю под расписку, также оно может быть направлено почтой заказным письмом или в электронном виде другими способами. По истечении шести суток с того момента, как письмо с уведомлением пришло, оно автоматически считается полученным.

В бланке транспортного сбора содержится следующая информация:

Сумма всех налогов по транспортным средствам, которые записаны на автовладельца, записанная в таблице;
Перерасчет налогового сбора за прошлые годы в табличном виде.

Гражданин, который получает извещение, чтобы не допустить недоразумений, должен проверить все данные по расчету:

корректность сроков регистрации средства передвижения;
сколько именно средств указано в бланке, соответствует ли это действительности;
корректность налоговой базы, из которой были взяты данные для проведения расчета.

Что делать если налогового уведомления не поступало?

Если уведомление о транспортном сборе не поступало к вам на адрес прописки, а также нет электронного извещения, то необходимо самолично проявить инициативу. Автовладелец должен выполнить следующие простые действия:

на сайте ФНС составить обращение с просьбой разрешить ему посетить ведомство в определенный день и в строго назначенный час;
посетить учреждение налоговой службы по месту регистрации;
погасить налоговый сбор на основании выданного в отделении бланка.

Если извещение направлено было по месту прописки, а не по месту проживания автолюбителя, то это может означать, что в ведомстве не уведомлены о том, что ваше место проживания сменилось. Необходимо своевременно уведомить налоговую организацию о смене места жительства, сделать запрос на новое уведомление на фактический адрес проживания с признанием прежнего выданного бланка недействительным.

Как поступить если налог в уведомлении рассчитан не верно?

В следующих случаях допускается провести перерасчет:

Транспортное средство было похищено, что привело к заведению уголовного дела по факту кражи, о чем уведомляет справка установленного образца из государственной автоинспекции.
Владелец имущества сменил место жительства.
Был оформлен договор купли-продажи, и автотранспорт был продан другому гражданину в отчетный период, а информация об этом не поступила в соответствующие органы своевременно.
Налоговая служба совершила ошибку (технические проблемы или человеческий фактор).

Если Вы обнаружили ошибки в бланке о транспортном сборе, то проделайте следующие процедуры:

Если автовладелец заплатил сверх необходимого, то у него есть два варианта: эту сумму могут перевести в счет оплаты сбора в следующем периоде или же полноценная сумма будет возвращена гражданскому лицу или организации. Чтобы таких неприятностей в будущем избежать необходимо тщательно проверять все сведения.

Процедура и сроки уплаты транспортного налога

Граждане, которые обязаны выплачивать государству сумму за владение автомобилем, вносят денежные средства в казну государства основании налогового уведомления. Срок уплаты транспортного налога определен региональными законодательными органами, но он не может быть назначен ранее первого февраля года, который следует за отчетным.

Организации вносят плату денежных средств в бюджет государства не позднее первого декабря года, следующего за тем, за который налог начисляется. Важно, чтобы дата оплаты госпошлины не была осуществлена раньше, чем налоговая декларация будет подана.

Организации могут оплатить госпошлину со своего счета по реквизитам налогового уведомления. Транспортный налог для физлиц может быть оплачен несколькими способами:

Оплатить госпошлину онлайн при помощи банковской карточки или с помощью электронных систем.
Оплатить в терминале ТН в разделе «Региональные налоги».
Оплатить налог в отделении банка, имея на руках уведомление, присланное налоговой службой.

Штрафные санкции за неуплату

За неуплату налогового сбора любой гражданин, который обязан оплатить госпошлину, возможно будет подвержен следующим мерам наказания:

Штраф;
Ограничение передвижений гражданина (запрет на пересечение границы);
Начисление пени за просрочку оплаты;
Взыскание с гражданина денежных средств, путем удержания с банковской карточки определенной части заработной платы;
Арест на собственность должника (в том числе и на транспорт, который находится во владении должника);
Удержание наличных средств для оплаты долга.

Налоговая служба по закону может подать в суд на гражданина-должника для взыскания с него материальных средств для оплаты задолженности. В зависимости от срока неуплаты сумма в штрафной квитанции может быть различной. Размер штрафа равен двадцати процентам от суммы непогашенного долга, но если в суде будет доказано, что гражданин не производил уплату налогов умышленно, то сумма штрафа будет равна сорока процентам от общего долга.

В течение восьми рабочих дней гражданин обязан уплатить долг по налогу. Для расчета пени применяют следующую формулу: НС (сумма несвоевременно уплаченного транспортного сбора) умножается на ПС (процентная ставка), умножается на единицу, разделенную на 300, а также умножается на Д (количество просроченных дней).

Федеральные и региональные налоговые льготы при уплате транспортного налога

Каждый территориальный субъект устанавливает перечень прерогатив для тех или иных граждан индивидуально, чтобы точно знать действуют ли какие-либо послабления в Вашем регионе, нужно обратится в местное отделение налогового ведомства. Чтобы получить льготы, необходимо написать заявление, указав ссылку на статью регионального законодательства. К этому заявлению нужно приложить все ксерокопии необходимых документов, подтверждающих за Вами право получения льгот.

Льготы могут быть федеральными и региональными. Региональные действуют только в границах определенного региона, а федеральные применимы для всех регионов или субъектов федерации. Льготы могут изменятся и очень сильно отличатся в разных регионах страны. На одной территории послабления некоторым гражданам положены, а на соседней, к примеру, они неприменимы. Если гражданин принадлежит сразу к нескольким категориям льготников, то он может выбрать между ними только одну положенную льготу.

Несколько законных советов о том, как сэкономить на транспортном налоге:

Можно оформить свой автотранспорт на человека, который принадлежит к льготной категории граждан, но даже если этот человек не будет претендовать на ваше авто, то после его смерти могут объявится законные наследники, а что-либо доказать в вашу пользу будет сложно.
Самый простой и безопасный способ – это поставить ТС на учет в том регионе страны, где налоговые ставки будут самыми низкими.

Когда физическое лицо освобождается от уплаты налога на транспорт

Граждане освобождаются от налогов, если они принадлежат особому разряду физлиц, которые по закону в тех или иных субъектах федерации избавлены от уплаты госпошлины. К таким категориям относятся:

Люди, достигшие пенсионного возраста от пятидесяти пяти до шестидесяти лет, которые получают деньги от государства.
Люди, работавшие в условиях крайнего севера и достигшие возраста от 45 до 55 лет, получающие пенсию от государства.
Гражданские лица с ограниченными возможностями первой и второй групп.
Ветераны великой Отечественной Войны, узники концлагерей и гетто.
Граждане, здоровье которых пострадало вследствие облучения из-за взрыва на Чернобыльской АЭС.
Люди, которые испытывали ядерное и термоядерное оружие, а также ликвидировали последствия аварий.
Ветераны других войн и боевых операций, а также инвалиды, получившие инвалидность вследствие боевых действий.
Кто-либо из родителей, у которых многодетная семья или есть ребенок-инвалид.
Герои Советского союза, а также Российской Федерации, которые получили за выдающиеся заслуги Орден Славы любой степени.
В нескольких регионах ветераны труда и люди с ограниченными возможностями, относящиеся к третьей группе, также освобождаются от налогов.

От уплаты налогов освобождаются лица, которые владеют средствами передвижения, не признающимися объектами налогообложения. Также освобождаются лица, у которых незаконно отобрали автомобиль, но они должны предоставить справку, подтверждающую этот факт.

«Клерк» Рубрика Транспортный налог

Можно ли не уплачивать транспортный налог в отношении транспортных средств, которые не участвуют в дорожном движении, а используются только на территории налогоплательщика и не зарегистрированы в органах ГИБДД, Ростехнадзора?

С одной стороны, регулирующие органы (см., например, Письмо ФНС России от 24.09.2020 № СД-4-21/15639@) признают, что согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектами обложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ, за исключением транспортных средств, указанных в п. 2 ст. 358 НК РФ, не относящихся к объектам налогообложения. Исключения, например:

транспортные средства, находящиеся в розыске;
легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
тракторы, самоходные комбайны и специальные автомашины, зарегистрированные на сельхозтоваропроизводителей и используемые для производства сельскохозяйственной продукции.

С другой стороны, та же ФНС указывает (Письмо от 03.04.2015 № БС-4-11/5478@), что несовершение действий по государственной регистрации транспортных средств не освобождает их собственника от уплаты транспортного налога (авансовых платежей). Налоговые органы, выявив наличие незарегистрированной техники, доначисляют транспортный налог, а суды подтверждают обоснованность действий проверяющих.

Проверяющие и судьи руководствуются следующими позициями:

уклонение общества от совершения действий по государственной регистрации транспортных средств не освобождает его от уплаты транспортного налога (Постановление Президиума ВАС РФ от 07.06.2012 № 14341/11);
не может придаваться решающее значение факту государственной регистрации как единственному условию для возникновения обязанности по уплате транспортного налога (Определение ВС РФ от 17.02.2015 № 306‑КГ14-5609).

Поэтому если законодательством предусмотрена обязанность регистрации транспортного средства, но эта обязанность не исполнена, то плательщиком транспортного налога в отношении незарегистрированной техники признается ее собственник.

Сделанный вывод справедлив независимо от фактического использования транспортных средств (только на территории налогоплательщика, карьера, аэродрома и т. д., а не на дорогах общего пользования).

В очередной раз это подтвердил АС ВВО в Постановлении от 26.10.2020 по делу № А29-17854/2018. Суть налогового спора в следующем.

Инспекция в ходе проверки установила, что в проверяемом периоде на счете 01 «Основные средства» у общества числились спорные транспортные средства, эксплуатируемые в производственной деятельности на территории аэродрома:

автомобили, автопогрузчики;
тракторы, вездеходы, снегоочистители;
автобусы пассажирские;
автогрейдеры, машины автозаправочные, пожарные автомобили, моечные машины;
погрузчики, пескоразбрызгиватель.

Все спорные виды техники имеют объем двигателя внутреннего сгорания более 50 куб. см или максимальную мощность электродвигателя более 4 кВт.

Следовательно, спорные транспортные средства обладают признаками, поименованными в п. 1 Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 № 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации» (далее — Постановление № 938), а потому подлежат государственной регистрации.

Согласно названному постановлению, регистрацию осуществляют:

подразделения ГИБДД — автомототранспортных средств, имеющих максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч, и прицепов к ним, предназначенных для движения по автомобильным дорогам общего пользования;

органы Ростехнадзора — тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных машин и прицепов к ним, включая автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования.

Арбитры отклонили довод организации о том, что спорная техника эксплуатируется только на аэродроме и не участвует в дорожном движении.

Также налогоплательщику не помогла ссылка на пояснения уполномоченных органов (письма УГИБДД МВД, МУГАДН ТО АТ и АДН). Судьи указали, что содержание писем не основано на нормах права, сами по себе письма не могут опровергать необходимость государственной регистрации транспортных средств.

Арбитры отметили: требования о государственной регистрации всех транспортных средств, а также условия для регистрации, закрепленные в Постановлении № 938, являются общими и в спорный период распространялись на все транспортные средства, находящиеся и эксплуатируемые на территории РФ.

В результате судьи подтвердили обоснованность доначисления инспекцией обществу транспортного налога.

Подведем итог. Имеющиеся письма Минфина и ФНС, в которых указывается, что объектом налогообложения признаются только зарегистрированные транспортные средства, не следует толковать таким образом, что непроведение регистрационных действий (в нарушение установленных правил) позволит избежать обязанности уплаты транспортного налога.

Покупка транспортного средства (ТС) дает возможность быстро передвигаться, а также перевозить грузы и людей. После оформления права собственности возникают определенные обязательства перед государством – страховка, прохождение технического осмотра, оплата сборов. Водителю необходимо знать сумму и когда платить. Определить, какие машины не облагаются транспортным налогом и для кого предусмотрены льготы, лучше перед выбором автомобиля.

Общие положения транспортного налога

Оплачивается ежегодно (отчетный период – 365 дней – наступает с 1 января). Общие моменты зафиксированы в 28 главе НК РФ. Ставка регулируется отдельно в субъектах РФ. Верхний порог определен кодексом. Итоговый размер рассчитывается исходя из мощности и возраста.

Важно знать! Плательщиками являются все зарегистрированные владельцы, независимо от правового статуса и типа средства. Список объектов – достаточно обширный. Необходимо также знать, какие авто не облагаются транспортным налогом.

Формула расчета

Конечная сумма определяется следующими моментами: разновидность ТС, год спуска с конвейера, мощность, срок владения в текущем периоде, актуальная ставка. Основная часть информации зафиксирована в техническом паспорте.

Мощность механизма измеряется лошадиными силами. Налоговым законодательством определены коэффициенты для разных категорий – до 100 л.с., 150, 200, 250 и выше. При произведении расчетов используют значение, закрепленное кодексом.

Сумма налога рассчитывается по простой формуле A * B * C * D, где:

А – мощность в л.с.;
В – размер ставки;
С – доля в собственности (один владелец – 1, два – 0,5, три – 0,33 и так далее);
D – время владения (для вновь зарегистрированных машин может быть менее года).

Для дорогих автомобилей – от 3 млн. рублей – предусмотрен дополнительный множитель (справедливо для иномарок и отечественных ТС).

Какие машины не облагаются налогом

Узнать, за какие машины не надо платить транспортный налог, можно из пункта 2 статьи 358 НК РФ. В список включены следующие категории автомобилей:

переоборудованные для граждан с инвалидностью;
приобретенные в установленном законодательством порядке через органы социальной защиты населения;
угнанные, если угон
официально подтвержден через заявления в органах полиции;
сельскохозяйственная техника (трактора, комбайны, молоковозы и т.д.), использующаяся для производства и транспортировки соответствующей продукции;
находящиеся в распоряжении органов власти;

Для перечисленных типов ТС льготы действуют по всей стране. Субъекты могут самостоятельно дополнять список и принимать решение о том, какие еще виды машин не нужно облагать налогом. Также местными властями устанавливается нижний порог – со скольки лошадиных сил следует платить налог на автомобиль. В частности, для Оренбургской области обозначен предел в 100 л.с.

Для полного освобождения от пошлины требуется подать заявление в ФНС, приложив пакет подтверждающих документов (например, справку из ГУВД об угоне).

Для каких автомобилей снижена ставка

Низкие значения предусмотрены для маломощных автомобилей. Считается, что так государство стимулирует граждан приобретать недорогие машины с низкой мощностью. Большинство россиян действительно стараются покупать такие авто, чтобы не увеличивать собственные расходы. Перед покупкой многие граждане интересуются вопросом, сколько лошадиных сил не облагается налогом. В этом случае в каждом субъекте РФ свои условия.

Мощность

Это значение прямо определяет итоговый размер сбора. Самое низкое – до 100 л.с. Для таких авто одна лошадиная сила стоит 2,5 рубля. Чем выше показатель, тем дороже обходится автомобильный налог. Иногда в технической документации указывают данные в киловаттах. Для расчета используются лошадиные силы, поэтому значение следует перевести: соотношение 1,36 л.с. – 1 кВт.

Власти регионов устанавливают разные минимальные значения. Чтобы узнать со скольки лошадей следует платить транспортный налог, нужно обратиться в ФНС.

Возраст

Возраст исчисляется с даты производства автомобиля. Соответствующие пояснения Министерство финансов РФ изложило в письме от 18.01.2012 года. Положения действуют на всей территории РФ. Налоговые органы считают возраст, начиная с 1 января того года, который следует за годом изготовления авто.

Например, для машины мощностью выше 250 л.с и возрастом больше 5 лет, ставка равна 45 рублям за одну лошадиную силу, по истечении 7 лет сумма вырастает до 70.

Категории льготников

Субъектами, то есть налогоплательщиками, являются все владельцы ТС. Таковыми могут быть физические и юридические лица. Для некоторых категорий населения законодательством предусмотрены льготы – освобождение может быть полным или частичным.

Физические лица

Согласно положениям Налогового кодекса, некоторые категории граждан вправе воспользоваться льготами. Органы власти субъектов РФ предусматривают дополнительные условия. К таким физическим лицам относят:

граждане с инвалидностью, для переоборудованных авто (включают 1 и 2 группы);
пенсионеры;
физлица, получившие автомобиль через органы соцзащиты мощностью до 100 л.с.;
владельцы угнанных авто;
ветераны, многодетные семьи, родители и опекуны граждан с инвалидностью и другие.

Юридические лица

Список юридических лиц также зафиксирован статьей 358 кодекса. К ним относятся собственники сельскохозяйственной техники, организации, перевозящие сотрудников, машины ветеринарной помощи и другие. Но существуют и определенные ограничения. Например, для сельхозпредприятий размер выручки от продажи продукции должен составлять больше 50%.

Совет! Полный список лиц, имеющих право получить льготы, указан на сайте налоговой службы. Также там можно узнать, какие транспортные средства в регионе не облагаются транспортным налогом.

Наказание за неуплату

Сборы оплачиваются в определенные сроки, а нарушение влечет наложение санкций. Назначают следующие виды наказаний: штраф, пеня, арест на имущество, списание денежных средств со счетов, запрет на выезд за границу РФ.

Внимание! Взыскание производится в принудительном порядке, если лицо уклоняется от оплаты. Налоговый орган подает заявление в суд по месту регистрации должника, затем дело передается в службу судебных приставов.

Налог на ТС – обязательный ежегодный платеж (и дополнительная причина считать машину роскошью). Владельцы обязаны знать размеры, сроки оплаты и информацию о том, какие автомобили не облагаются транспортным налогом. Лучше ознакомиться с величиной сборов и возможными льготами до покупки машины.

Как выглядит формула расчета транспортного налога, как правильно его исчислить, какие автомобили не облагаются транспортным налогом — ответы на эти вопросы даст данная статья.

Понятие

Владельцы транспорта (ТС) обязаны периодически производить плату за него. Порядок ее исчисления и оплаты регламентирует глава 28 Налогового кодекса (НК РФ) и региональные законодательные акты.

Местное правительство устанавливает:

тарифы в рамках, определенных кодексом;
срок оплаты;
привилегии.

Исчисляет сбор и контролирует его перечисление в бюджет Федеральная налоговая служба (ФНС). Она же информирует население о сроках и подтверждает итог к взысканию рассылкой уведомлений.

Юридические объекты, имеющие на балансе автомашины, должны самостоятельно исчислять сбор, перечислять его и сдавать соответствующую отчетность.

Получить любую информацию о взносе можно в отделении налоговой или на ее официальном сайте своего региона.

Этот сбор физические лица должны вносить ежегодно до первого декабря года, следующего за отчетным. Предприятия рассчитывают величину выплаты и производят перечисления авансом ежеквартально, а до начала февраля следующего года сдают декларацию.

К объектам налогообложения относятся все перечисленные в статье 358 НК виды автомашин.

Если хозяин не пользуется своей машиной, он все равно обязан платить за нее, т. к. она на него зарегистрирована (ст. 357 НК). Исключением являются случаи угона. При наличии подтверждающего данный факт документа, собственник от платежа освобождается.

Формула расчета транспортного налога

Размер пошлины содержится в уведомлении и квитанции. Их присылают налоговики на адрес регистрации налогоплательщика не позже чем за 30 дней до предельной даты уплаты.

С целью проверки сведений или при неполучении документов от уполномоченной организации хозяин может воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте инспекции или рассчитать платеж самостоятельно.

Формула расчета транспортного налога имеет вид:

ТН = НБ * СН * ПК * ЧМ / 12, где

ТН — итог к уплате;

НБ — база для обложения;

ПК — повышающий коэффициент;

ЧМ — число месяцев владения перевозочным средством за период.

НБ определяется по-разному, в зависимости от вида ТС (ст. 359 НК).

Показатель НБ	Единица измерения	Виды средств передвижения
Мощность мотора	Лошадиная сила (л. с.)	Наземные
Реактивная тяга	Килограмм-сила (кгс)	Летательные аппараты
Вместимость	Регистровая тонна (РТ)	Буксируемые по воде
Единица ТС	—	Иные водные и воздушные

Базовые НС указаны в ст. 361 НК. Власти регионов могут их менять: уменьшать или увеличивать не более, чем в 10 раз. Для авто с двигательной установкой до 150 лошадиных сил. Снижение НС не допускается.

Закон разрешает субъектам РФ устанавливать разные НС для транспорта с одинаковым количеством лошадиных сил в зависимости от года их выпуска и экологических показателей.

Размеры тарифов по регионам приведены на сайте инспекции. Значения можно найти и на информационном стенде в отделении ФНС.

Повышающий коэффициент применяется для исчисления пошлины для легковых автомобилей определенной цены и возраста.

Таблица: Значения ПК

Стоимость, млн. р.	Возраст авто с учетом года выпуска, лет
Стоимость, млн. р.	2-3	1-2	Менее года	Менее пяти	15	—	—	—	—	З

Перечень средств передвижения указанных ценовых категорий определен на 2015 год в Информации Минпромторга от 27.02.2015.

Гражданин должен уплатить взнос за тот период, в котором авто было на него зарегистрировано. Месяцы снятия и постановки на учет приравниваются к полным независимо от дат проведения регистрационных действий.

Пример расчет взноса на примере Рязанской области

Гражданин приобрел подержанный автомобиль ВАЗ в июле 2015 года. В том же месяце он поставил машину на учет в ГИБДД. Мощность движка составляет 59 кВт. Порядок исчисления:

Определение налоговой ставки в месте проживания.

По Рязанской области для данной категории машин она равна 10 рублей.

Пересчет объема мотора.

В свидетельстве о регистрации указана мощность в киловаттах. Ее нужно перевести в лошадиные силы так:

1,3596 лошадиных сил соответствует одному киловатту, значит, 59 кВт равно 80 лошадям.

В ПТС, как правило, округляют до одного знака после запятой в большую сторону, т. е. без учета законов математики.

Подстановка полученных цифр в уравнение.

10 * 80 *6 / 12 = 400 руб. — итог к оплате за июль — декабрь 2015 года (за 6 месяцев владения собственностью).

Компании, в отличие от граждан, рассчитывают платеж сами. В некоторых районах его перечисляют за каждый квартал и по итогам года. При исчислении авансовых платежей используется следующая формула:

ТН за отчетный период = (НБ * СН * ПК / 4) * ЧМ / 3.

Пример. ООО «Трансавто» приобрело в марте 2016 новую машину Ауди с двигателем в 450 л. с. Также на балансе организации числится ГАЗ-3110 с мотором 120 л. с.

Предприятие расположено в Московской области. Тарифы взноса на указанные машины составляют 150 р. и 34 р. соответственно. Стоимость Ауди по данным Минпромторга составляет 4,3 млн. рублей.

Бухгалтер рассчитал квартальные платежи так:

I кв.: 450 * 150 * 1,5 / 4 * 1/ 3 = 8438 р.;

120 * 34 / 4 = 1020 р.;

8438+ 1020 = 9458 руб.— сумма авансового платежа за 1-й квартал.

II кв.: 450 * 150 * 1,5 / 4 = 25313 р.;

120 * 34 / 4 = 1020 р.;

25313 + 1020 = 26333 руб. — к уплате за 2-й квартал.

За III кв. сумма также составит 26 333 руб.

Какие автомобили не облагаются транспортным налогом

П. 2 ст. 358 НК РФ устанавливает, какие автомобили не облагаются транспортным налогом. К ним относятся:

лодки с веслами и моторные с двигателем менее пяти л. с.;
машины для инвалидов, а также полученные в законном порядке через органы соцзащиты с мотором до 100 л. с.;
суда, ведущие промысел на реках и морях;
речной и воздушный транспорт для доставки пассажиров и грузов;
сельхозтехника и автомашины, используемые для выпуска сельхозпродукции и выполнения соответствующих работ;
ТС структур исполнительной власти, в которых предусмотрена военная служба;
находящиеся в угоне при наличии подтверждающих документов;
суда, числящиеся в международном реестре России;
морские платформы (неподвижные и плавучие), буровые агрегаты.

Льготы и освобождение от уплаты

Нормативными актами субъектов устанавливаются льготы для организаций и частных лиц. Их перечень приведен на сайтах ФНС.

На льготы могут рассчитывать следующие налогоплательщики:

инвалиды I, II групп, родители детей-инвалидов;
обладатели высоких воинских званий и наград;
ветераны ВОВ и боевых конфликтов;
родители трех и более детей;
пострадавшие от техногенных катастроф.

В некоторых областях список расширен организациями-льготниками. Например, не платят пошлину юридические лица, находящиеся в особых экономических зонах, социально значимые общественные организации и объединения.

В столице привилегию получают владельцы малолитражек с мощностью не более 70 лошадей. Так власти поощряют использование более экологичного перевозочного средства.

По каждому основанию льготу можно получить на одно ТС.

Во многих регионах применяют сниженные ставки для отдельных слоев населения. Например, людей пенсионного возраста, лиц, имеющих авто малой мощности.

Санкции для неплательщиков

После возникновения задолженности налоговики в течение трех месяцев отправляют должнику повторное уведомление о необходимости погашения недоимки.

У человека есть 8 дней на добровольную оплату числящейся за ним суммы. Отсчет ведется с даты получения письма.

При игнорировании вышеуказанных требований к налогоплательщику начинают применяться штрафные санкции: 20% от суммы долга.

Если налоговики докажут, что лицо умышленно не вносит оплату, штраф увеличится вдвое и составит 40% от задолженности. Также начинают начисляться пени: одна трехсотая ставки рефинансирования за день просрочки.

По истечении трех лет наказание применяться не может, т. к. истек срок давности.

Итак, пошлину на транспорт обязаны уплачивать как юридические, так и физические лица. Рассчитать ее может каждый собственник по приведенным в статье уравнениям.

Результат зависит от базы, стоимости автомашины и установленного тарифа в местности проживания.

Читайте также: