Налоговый вычет с дивидендов при покупке квартиры

Опубликовано: 23.04.2024

Практически все доходы в России облагаются налогами. За уклонение от их уплаты государством предусмотрено наказание вплоть до уголовного. К сожалению, о том, чтобы разъяснить гражданам возможность сократить налоговое бремя, никто так не заботится. Как уплачиваются налоги с дивидендов и реальна ли надежда хоть немного при этом сэкономить, рассказываем сейчас.

Порядок уплаты НДФЛ с дивидендов

Согласно Налоговому кодексу РФ дивиденды - это доход, полученный в результате распределения компанией оставшейся после налогообложения прибыли. Правила выплаты дивидендов мы уже описывали.

По акциям российских компаний

Перечислять налог в бюджет с выплаченных напрямую физическому лицу дивидендов должна компания-эмитент. Если же акции были приобретены на бирже, то налоговым агентом выступает брокер, который и удерживает налог. То есть инвестор получает доход, уже свободный от НДФЛ. Так происходит в том случае, если выплата производится в денежной форме.

Если выплата происходит в ином виде, перечисление налога государству происходит при участии физического лица. Эмитент предварительно извещает ФНС о том, что не может перечислить налог. Через год после получения дивидендов налог выплатит физическое лицо.

При расчете НДФЛ на доход от выплаты дивидендов применяются два варианта процентных ставок:

13 % - с физического лица, являющегося резидентом РФ;
15 % - с физического лица, являющегося резидентом РФ, годовой доход ко-торого, превысил 5 млн руб. (Прогрессивная ставка действует с 1 января 2021 года);
15 % - для нерезидентов.

СПРАВКА! Нерезидентом считается лицо, проживающее на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев.

Для расчета налога нужно размер полученного дохода умножить на процентную ставку.

начислено дивидендов - 100 тыс. руб.;
процентная ставка - 13 %.

Размер НДФЛ = 100 000 руб. × 13 % = 13 000 руб.

По акциям иностранных компаний

При получении дивидендов от иностранных эмитентов налоги берутся по-другому. Хотя активы покупаются на Санкт-Петербургской бирже или Московской бирже, ее брокеры не осуществляют удержание налогов, это может сделать иностранный депозитарий.

При покупке американских акций следует предварительно подписать форму W-8BEN для того, чтобы избежать двойного налогообложения. Тогда налог будет удерживаться в размере 10 % от прибыли. В ином случае придется заплатить 30 %.

Факт выплаты налога должен быть подтвержден соответствующим документом от брокера. Если иностранный брокер удержал 10 %, нужно будет самостоятельно доплатить 3% в российский бюджет. Доход, полученный в иностранной валюте, придется перевести в российские рубли, и налог также платить в рублевом эквиваленте.

ВАЖНО! Факт выплаты налога должен быть подтвержден соответствующим документом от брокера. Если подтверждающих документов нет, придется заплатить все 13 %.

Налоги выплачиваются один раз в год по месту регистрации налогоплательщика.

Применяется ли к дивидендам налоговый вычет?

Налоговых льгот при уплате НДФЛ с дивидендов не предусмотрено за редким исключением. Так, налог может не браться, если дивиденды начислены компанией, которая получила прибыль в результате поступления дивидендов от других предприятий.

ВНИМАНИЕ! Некоторые инвесторы надеются, что налог на прибыль от дивидендов может быть уменьшен на сумму понесенных ранее убытков от операций с ценными бумагами. Однако это не так. Согласно российскому законодательству, доход от дивидендов в данном случае уменьшен быть не может.

Согласно налоговому законодательству РФ физлицо не может получить налоговый вычет по НДФЛ, уплаченному с дивидендов.

А если акции были приобретены на ИИС?

И здесь обрадовать нечем. Согласно налоговому законодательству для дохода от дивидендов не работает ни один из налоговых вычетов, в том числе и на ИИС. Дивидендные выплаты поступают на такой счет с уже удержанным НДФЛ. И вернуть уплаченный налог не получится ни при вычете на взносы, ни при вычете на доход.

Зачастую происходит так, что налоги сокращают и без того невысокую дивидендную доходность. Увеличить прибыль вполне возможно, если одновременно более активно проводить операции с ценными бумагами, например:

Ищем и покупаем надежные бумаги, стоимость которых сильно упала относительно пиковых значений. Обращаем особое внимание на устойчивое положение эмитента.
Продаем акции перед отсечкой, когда они достигли максимальной стоимости.
Покупаем бумаги после выплаты дивидендов, когда цена максимально упала.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Кому положены и как подтвердить

Уже можно подавать декларацию в налоговую инспекцию и возвращать налог, уплаченный за прошлый год. При этом многие люди имеют право сразу на несколько вычетов, но сложно разобраться, какие нужны документы и как все оформить.

В этой статье я сделала подборку основных типов вычетов: кому положены, в какой сумме и как их подтвердить.

О чем расскажу в статье:

Что такое вычеты
Типы вычетов
Изменения в вычетах с 2021 года
Имущественные вычеты
Стандартные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты
Инвестиционные налоговые вычеты
Профессиональные налоговые вычеты

Что такое вычеты

Почти все мы платим НДФЛ — с зарплаты и других доходов. Если вы потратились на лечение, учебу, купили квартиру или пополнили индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то имеете право на вычет — возврат части уплаченного НДФЛ. Вычет можно получить двумя способами:

Государство вернет часть налогов, которые вы заплатили раньше. Для этого нужно будет подать в налоговую инспекцию декларацию и документы, подтверждающие право на вычет.
Через работодателя. Нужно предоставить уведомление на вычет из налоговой, и на этом основании работодатель перестанет удерживать налог при выплате заработной платы на некоторое время.

Получить вычет могут только те, у кого есть официальный доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13%. Еще нужно быть резидентом РФ — проживать в России не менее 183 дней в календарном году. В 2020 году можно было стать резидентом, если прожить в стране 90 дней. Для этого нужно подать заявление в инспекцию до 30 апреля 2021 года. Нерезиденты воспользоваться вычетом не могут.

Чем раньше подать декларацию по итогам года, тем быстрее вернут деньги из бюджета.

Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Это касается только тех, кто обязан задекларировать свои доходы: например, если человек сдавал в аренду имущество или продал квартиру, которая находилась в собственности менее минимального срока владения — трех или пяти лет в зависимости от ситуации.

А те, кто хочет просто воспользоваться налоговым вычетом, например вернуть 13% от сумм за обучение или лечение, могут подать декларацию в течение трех лет с того года, как оплатили расходы. А вычетом на покупку жилья можно воспользоваться и спустя три года, и через десять лет после покупки — ограничений по срокам для этого вычета нет.

Какие бывают типы вычетов

По доходам за 2020 год можно воспользоваться следующими видами вычетов:

Стандартные — вычеты на детей и те, что получают инвалиды и отдельные категории людей.
Социальные — на обучение, лечение, благотворительность и прочие.
Инвестиционные — по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС.
Имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества.
Профессиональные — вычеты для ИП, физлиц, работающих по гражданско-правовым договорам, и людей, которые занимаются частной практикой, например нотариусов.

По доходам, которые получили с 2021 года, можно будет также воспользоваться новыми видами вычетов. О них мы расскажем в отдельных статьях.

Т⁠—⁠Ж теперь в приложении

Что изменилось в вычетах в 2021 году

26 января 2021 года первое чтение в Госдуме прошел законопроект, который упростит процедуру получения некоторых вычетов: воспользоваться вычетом можно будет «в один клик». Это новшество коснется, скорее всего, вычетов на лечение и обучение, имущественного вычета при покупке жилья, расходов на уплату процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям на ИИС. Но пока этот закон не принят, продолжает действовать старый порядок.

До 2021 года применять вычеты можно было ко всем доходам, которые облагаются по ставке 13%, кроме дивидендов. С 2021 года доходы физлиц разделяются на налоговые базы — неосновную и основную:

К неосновной налоговой базе относятся доходы, перечисленные в подп. 1—8 п. 2.1 и подп. 1—7 п. 2.2 ст. 210 НК РФ. Например, это прибыль от продажи ценных бумаг или выигрыш в лотерее.
Основная налоговая база — все остальные доходы, которые облагаются по ставке 13 или 15%. Например, зарплата или проценты по вкладам.

К доходам из основной налоговой базы вычеты можно будет применять свободно, из неосновной — только три вычета:

Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Если акция или облигация находилась в собственности инвестора более трех лет, то с дохода от ее продажи он не платит НДФЛ.
Вычет на доходы от ИИС типа Б : при купле-продаже ценных бумаг на таком счете резидент освобождается от уплаты налога с прибыли.
Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Применяется к доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, если ранее по ним на брокерском счете инвестор получил убыток.

Но эти новшества нужно будет учитывать при заявлении вычетов на расходы, которые были в 2021 году, то есть при подаче декларации в начале 2022 года. Пока же отчитываемся перед налоговой за 2020 год в старом порядке — только по тем доходам, которые облагаются по ставке 13%.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественные вычеты может получить человек, который совершал операции с недвижимостью. В частности:

продавал имущество;
покупал жилье: дома, квартиры, комнаты и прочее;
строил жилье, включая покупку земельного участка для этой цели.

Полный перечень операций, по которым можно получить имущественный вычет, а также порядок их предоставления прописан в статье 220 НК РФ.

Рассмотрю вычеты, которые вызывают больше всего вопросов.

При покупке квартиры в новостройке или на вторичном рынке можно воспользоваться вычетом по расходам на приобретение жилья.

Если квартиру приобретать в ипотеку, то государство вернет еще больше: кроме вычета на жилье можно воспользоваться и вычетом на проценты.

Кому положены. Вычет может получить человек, который приобрел квартиру и заплатил за нее полностью или частично. От расходов будет зависеть сумма вычета. По квартирам, которые получены по наследству или подарены, получить вычет нельзя: за них приобретатель ничего не платил.

Получить вычет можно только после того, как оформлен правоустанавливающий документ на квартиру.

В случае новостройки — когда дом сдан и подписан акт приема-передачи.

На вторичном рынке — свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН.

Если квартира приобретена в браке, то она считается совместной собственностью. Не важно, на кого оформлена квартира, кто за нее платил, — вычет могут получить оба супруга.

Размер вычета на покупку квартиры. Вычет можно получить на сумму расходов на квартиру, но не более 2 000 000 Р . Допустим, квартира стоит 3 000 000 Р , вычет предоставят на сумму 2 000 000 Р . То есть вернуть из бюджета можно: 2 000 000 Р × 13% = 260 000 Р .

Неиспользованный остаток вычета можно перенести на другой объект. Например, человек приобрел квартиру за 1 500 000 Р и воспользовался вычетом в той же сумме. При покупке другой квартиры он имеет право на вычет 500 000 Р .

Если квартиру приобрели супруги, то вычеты могут быть распределены между ними по заявлению в любых пропорциях независимо от того, на кого оформлена квартира и кто за нее платил.

Например, в заявлении о распределении вычета можно указать, что на долю жены приходится 80% вычета, а на долю мужа — 20%. Заявление о распределении вычета можно подать в инспекцию только один раз — до того, как супруги начнут получать вычет. Изменить пропорцию потом нельзя. Каждый из супругов может воспользоваться максимальным вычетом в 2 000 000 Р .

Распределять вычет имеет смысл, только когда цена квартиры ниже 4 000 000 Р . Если она дороже, каждому дадут вычет с 2 000 000 Р , то есть сумма к возврату — 260 000 Р на человека.

Кроме того, распределять вычет нужно, только если второй супруг тоже хочет получить вычет по этой квартире. Если такого желания второй супруг не изъявляет, то вычет получит только один супруг, без заявления о распределении вычета.

При покупке квартиры в новостройке в вычет можно включить сумму расходов на отделку: они не увеличат общую сумму вычета, а войдут в лимит — 2 000 000 Р .

Например, квартира стоит 1 800 000 Р , а расходы на отделку — 300 000 Р . Размер вычета — 2 000 000 Р , то есть к возврату за счет вычета будет 260 000 Р . Для получения вычета важно, чтобы в договоре, по которому приобретается квартира, было указано, что квартира без отделки.

Размер вычета на проценты, уплаченные банку. Если для покупки квартиры брали ипотечный кредит в банке, то можно получить вычет и на проценты, уплаченные банку. Максимальная сумма вычета по процентам — 3 000 000 Р . То есть из бюджета можно вернуть: 3 000 000 Р × 13% = 390 000 Р .

Неиспользованный остаток вычета на проценты нельзя переносить на другие объекты. Он дается только на один объект. То есть неиспользованный остаток вычета просто сгорит.

Например, при приобретении квартиры в ипотеку банку были уплачены проценты на сумму 1 800 000 Р . Эта сумма была заявлена к вычету. При покупке в ипотеку другой квартиры воспользоваться остатком вычета — 1 200 000 Р — уже не получится.

Вычет на проценты также можно распределять между супругами по их заявлению. При этом не важно, на кого оформлен кредитный договор и кто платит банку. В отличие от вычета на покупку квартиры, заявление можно писать каждый год и перераспределять проценты.

Проверьте, сколько вам вернут при покупке квартиры, в нашем калькуляторе:

Документы. Воспользоваться вычетом можно двумя способами:

Предоставить налоговой инспекции декларацию и подтверждающие документы. Декларацию нельзя подать в год покупки квартиры — только в последующие. После проверки декларации и подтверждения вычета инспекция вернет налог.
Оформить вычет у работодателя. В этом случае можно заявить вычет в том же году, когда была приобретена квартира. Но чтобы работодатель перестал удерживать налог, надо получить в налоговой уведомление о праве на вычет. Для получения уведомления в инспекцию необходимо представить заявление и пакет документов.

Если квартира в новостройке, то в инспекцию необходимо представить такие документы:

Копию акта о передаче квартиры.
Копию договора о приобретении квартиры или прав на нее.
Копии платежных документов: квитанций, платежек из банка, расписок и других.

Если квартира куплена на вторичном рынке, то подтвердить право на вычет можно такими документами:

Копией свидетельства о регистрации права или копией выписки из ЕГРН.
Копией договора о приобретении квартиры.
Копией акта приема-передачи, если в договоре не зафиксирован этот момент.
Копиями платежных документов.

Для получения вычета на проценты, уплаченные банку, представляются такие документы:

Копия кредитного договора.
Справка банка о размере уплаченных по кредиту процентов.
Копии платежных документов.

Если вычет заявляется супругами, то необходимо представить заявление о распределении вычета.

Нюансы, о которых мы писали в Т⁠—⁠Ж:

Если квартира находилась в собственности пять лет, а в определенных случаях — три года, при ее продаже не нужно платить налог и подавать декларацию.

Если продать квартиру раньше этого срока, то придется отчитаться перед налоговой инспекцией. Что касается налога, либо его можно уменьшить, либо его совсем может не быть — если воспользоваться имущественным вычетом.

Кому положены. Вычетом могут воспользоваться продавцы квартир. Им также можно воспользоваться при продаже долей, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли в этом имуществе.

Вычет в размере доходов, полученных от продажи квартиры, но не более 1 000 000 Р . Вычет можно применять, если нет документов о расходах.

Например, человек купил квартиру в 2020 году, а в 2021 году продал ее за 3 000 000 Р . Документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры, не сохранились. Если воспользоваться вычетом в 1 000 000 Р , то сумма налога составит: (3 000 000 Р − 1 000 000 Р ) × 13% = 260 000 Р . Экономия составит: 1 000 000 Р × 13% = 130 000 Р .

При продаже квартиры, которая находится в общей долевой или совместной собственности, вычет в 1 000 000 Р распределяется между совладельцами квартиры пропорционально их доле. Либо это делается по договоренности между совладельцами долей, не выделенных в натуре.

Если в течение года человек продал несколько квартир, то общая сумма вычета составит 1 000 000 Р , а не по 1 000 000 Р за каждую квартиру.

Вычет на продажу квартиры, в отличие от вычета на покупку квартиры, можно применять неограниченное количество раз. То есть его можно использовать хоть каждый год.

Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку квартиры. Когда все документы на руках, лучше применить этот вычет.

Допустим, квартира куплена в 2020 году за 2 000 000 Р и есть документы, подтверждающие расходы. А в 2021 году квартиру продали за 3 000 000 Р . В этом случае сумма налога составит: (3 000 000 Р − 2 000 000 Р ) × 13% = 130 000 Р .

Чтобы посчитать, какой налог нужно заплатить при продаже квартиры, воспользуйтесь нашим калькулятором:

Документы. Для применения вычета 1 000 000 Р нужно подать в инспекцию декларацию и приложить к ней копию договора купли-продажи.

Если доход от продажи квартиры уменьшать на расходы, которые были при покупке этой квартиры, то дополнительно нужно представить копии документов по предыдущей сделке:

Договора, по которому была приобретена квартира, — купли-продажи или участия в долевом строительстве.
Расписок.
Квитанций из банка.
Других документов о расходах.
Акта-приема передачи, если квартира приобреталась по ДДУ.

Стандартные налоговые вычеты

Кому положены. Стандартные налоговые вычеты делятся на две категории: вычеты на себя и на детей.

Вычеты на себя. Вычет предоставляется определенным категориям физлиц. Например, инвалидам с детства, инвалидам первой и второй групп, «чернобыльцам», родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей, и другим. Перечень лиц, которые могут претендовать на стандартный налоговый вычет, есть в законе.

Вычет на ребенка (на детей). Эти вычеты предоставляются обоим родителям. На вычет также могут претендовать усыновители, опекуны, попечители, приемные родители. Важно, чтобы ребенок находился на их обеспечении.

Вычет предоставляется с месяца, в котором родился ребенок, и до конца того года, в котором он достиг 18 или 24 лет, если продолжает учиться очно.

Размер — 500 Р или 3000 Р за каждый месяц года. Размер вычета зависит от категории налогоплательщика. Например, людям, которые получили инвалидность вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, каждый месяц положен вычет 3000 Р . Инвалиды с детства могут претендовать на вычет 500 Р ежемесячно.

Если человек имеет право воспользоваться несколькими вычетами на себя, то ему будет предоставлен максимальный из них. Так, если инвалид-«чернобылец» также и инвалид с детства, то ему будет предоставлен вычет 3000 Р .

7 апреля 2021 года Госдумой приняты изменения налогового законодательства в части предоставления имущественного налогового вычета в целях возврата налога в связи с покупкой квартиры и ипотекой — в НК РФ добавляется новая ст. 221.1, где будет отражен упрощенный порядок получения льготы на основании заявления без подачи декларации 3-НДФЛ.

Изменения вступают в силу в течение месяца со дня их опубликования, поэтому в 2021 году граждане в упрощенном порядке смогут вернуть НДФЛ по расходам на приобретение жилья, на оплату ипотечных процентов. Также новый порядок действует и для инвестиционных вычетов.

Обновление: 20 апреля 2021 года принят Федеральный закон №100-ФЗ, вносящий изменения в НК РФ, в том числе и в части регулирования упрощенного порядка получения вычетов..

Новый порядок получения налогового вычета без декларации 3-НДФЛ с 2021 года

Законопроект, вносящий изменения в процедуру оформления вычета, принят Госдумой в третьем чтении 7 апреля 2021 года, 8 апреля проект направлен для одобрения в Совет Федерации.

Планируется внести в Налоговый кодекс РФ ряд изменений, а также дополнить его ст. 221.1, где будет прописан упрощенный порядок получения вычетов физическим лицом без оформления налоговой декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов — достаточно будет заполнить одно заявление и подать его в ФНС.

Воспользоваться упрощенной процедурой можно будет в отношении следующих видов вычета:

ивестиционный в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, предоставляемой на основании пп. п. 1 ст. 219.1 НК РФ -;
имущественный в отношении расходов на покупку квартиры, жилого дома, комнаты, новое строительство, земельный участок для жилого дома — пп. 3 ст. 220 НК РФ;
имущественный в отношении расходов на оплату ипотечных процентов — пп. 4 ст. 220 НК РФ.

Важно: Согласно законопроекту, оформление вычетов без декларации не распространяется на социальную льготу по расходам на обучение и лечение, поэтому для возврата налога по затратам на медицинские и образовательные услуги нужно будет по-прежнему собирать документы и заполнять 3-НДФЛ.

Изменения должны вступить в силу через месяц после того, как принятый закон будет опубликован.

Воспользоваться новым порядком можно будет в отношении расходов, произведенных с 1 января 2020 года, то есть получится получить имущественный вычет по жилой недвижимости, купленной в в 2020 году, а также по ипотечным процентам, уплаченным за этот период.

Упрощенный процесс возврата налога при покупке квартиры

Суть новой процедуры возврата налога в следующем — гражданин, понесший расходы и желающий вернуть в связи с этим НДФЛ, заполняет одно заявление на получение вычетов в упрощенном порядке и передает его через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Заполнить и подать заявление нужно будет по истечении года, в котором понесены расходы. Формат документа будет утвержден федеральной исполнительной властью в области налогов и сборов.

В заявлении будут отражаться в том числе реквизиты счета, на который должны быть переведены возвращаемые денежные средства.

Вычет может быть предоставлен за последние три года, предшествующие году обращения в ФНС.

При этом ФНС проводит в течение 20 рабочих дней (месяц) проверку и определяет сумму положенного вычета на основании имеющихся у нее данных о доходах и уплаченном налоге, полученных от работодателей, прочих налоговых агентов, банковских учреждений. При отсутствии таких сведений в налоговой, физическому лицу придется самому предоставить подтверждающие документы, перечисленные в новой редакции пп.6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Ранее проверка занимала 3 месяца и проводилась на основании поданной декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих расходы и налогооблагаемые доходы. По новым правилам сроки значительно сокращены, а процедура оформления возврата налога заметно упрощается.

Если проверка прошла успешно, и ФНС подтверждает право на вычет, то сумма поступит на счет физического лица в течение 3-х дней с момента завершения проверочной процедуры.

Я потерял 91 000 рублей налогового вычета, но моя семья получила право на 260 000. Как это сделать по закону

B 2018 гoдy я peшил кyпить дoм. Нa тoт мoмeнт мы c жeнoй жили в xpyщeвкe в двyxкoмнaтнoй квapтиpe и выплaчивaли ипoтeкy.

Квapтиpa былa oфopмлeнa нa мeня. Кaждый гoд я пoлyчaл зa нee нaлoгoвый вычeт.

Aндpeй Нeнacтьeв

двaжды пoлyчил нaлoгoвый вычeт

Кoгдa дoшлo дo зaключeния cдeлки пo дoмy, oкaзaлocь, чтo нeиcпoльзoвaннaя чacть мoeгo вычeтa cгopит: этo бoлee 90 000 pyблeй. Нa нoвый вычeт пpaвa y мeня нe былo.

Mнe yдaлocь cнизить пoтepи и пoлyчить нoвый нaлoгoвый вычeт нa жeнy. Paccкaжy, кaк этo cдeлaть.

Чтo тaкoe имyщecтвeнный нaлoгoвый вычeт

Пpи пoкyпкe, cтpoитeльcтвe дoмa или квapтиpы мoжнo вepнyть дo 260 000 pyблeй.

Ecли нeдвижимocть кyплeнa в ипoтeкy, — eщe дo 390 000 pyблeй c пpoцeнтoв пo кpeдитy.

Гocyдapcтвo дeлaeт вoзвpaт пoдoxoднoгo нaлoгa, кoтopый paбoтoдaтeль плaтит зa cвoиx paбoтникoв. Пoэтoмy, чтoбы пoлyчить вычeт, нyжнo paбoтaть, пpичeм oфициaльнo. Bo вpeмя дeкpeтнoгo oтпycкa пpaвo нa вычeт пpиocтaнaвливaeтcя: нeт зapплaты — нeт вычeтa.

Нaлoг нa дoxoды физлиц в Poccии cocтaвляeт 13% — этo ocнoвa для pacчeтa вычeтa.

Bычeт пoлyчaют кaждый гoд, cyммy пpивязывaют к paзмepy yплaчeннoгo нaлoгa. Чтoбы paзoм пoлyчить 260 000 pyблeй зa пoкyпкy квapтиpы, гoдoвaя зapплaтa дoлжнa быть oт 2 млн pyблeй.

260 000
pyб

мaкcимaльный нaлoгoвый
вычeт нa квapтиpy

Paзмep вычeтa пo пpoцeнтaм ипoтeки paccчитывaют иcxoдя из зapплaты — и eщe из cyммы yплaчeнныx пpoцeнтoв. Чeм бoльшe зaплaтили пpoцeнтoв, тeм бoльшe дeнeг мoжнo вepнyть.

3aeмщик мoжeт пoвлиять нa нaлoгoвый вычeт пpи пoкyпкe квapтиpы в ипoтeкy, ecли бyдeт плaтить бoльшe, чeм yкaзaнo в гpaфикe плaтeжeй. Taк yдacтcя пoгacить бoльшe пpoцeнтoв и пoлyчить бoльший вычeт. Пo cyммaм в гpaфикe кaждый гoд мoжнo пpoгнoзиpoвaть минимaльный paзмep вычeтa.

Чтoбы cпpoгнoзиpoвaть paзмep вычeтa пo пpoцeнтaм, нyжнo cлoжить cyммы пpoцeнтoв зa гoд и взять oт ниx 13%
Иcтoчник: https://biztolk.ru

Boзвpaт нaлoгa пpи пoкyпкe квapтиpы oгpaничeн мaкcимaльными cyммaми. Maкcимaльнaя cyммa имyщecтвeннoгo вычeтa пpи пoкyпкe нeдвижимocти — 2 миллиoнa pyблeй: 13% oт этoй cyммы и ecть 260 000 pyблeй. Ecли кyпили квapтиpy зa тpи миллиoнa, к вычeтy paзpeшeнo зaявить тoлькo двa. Ecли квapтиpa cтoит мeньшe, чacть вычeтa ocтaeтcя нeиcпoльзoвaннoй. Ee мoжнo бyдeт пoлyчить пpи пoкyпкe дpyгoй квapтиpы.

Maкcимaльнaя cyммa, к кoтopoй мoжнo пpимeнить нaлoгoвый вычeт пo пpoцeнтaм c ипoтeки, — 3 миллиoнa pyблeй. 13% oт этoй cyммы — 390 000 pyблeй. Ипoтeчный вычeт мoжнo пoлyчить тoлькo c oднoгo кpeдитa. Ecли вычeт нe yдaлocь изpacxoдoвaть, ocтaтoк cгopит.

390 000
pyб

мaкcимaльный нaлoгoвый
вычeт пo ипoтeкe

Bычeт зa пoкyпкy нeдвижимocти и зa пpoцeнты c ипoтeки пoлyчaют дpyгoм зa дpyгoм: cнaчaлa c пoкyпки, пoтoм c пpoцeнтoв. Этo нe oбязaтeльнo дeлaть кaждый гoд. Maкcимaльный cpoк — тpи гoдa. To ecть, нaпpимep, в 2020 гoдy мoжнo зaявить нaлoгoвыe вычeты зa 2019, 2018 и 2017 гoды.

Oфopмить вычeт мoжнo тoлькo пocлe вcтyплeния в пpaвo coбcтвeннocти. To ecть, cдeлкa дoлжнa быть зapeгиcтpиpoвaнa в Pocpeecтpe. Eщe нaлoгoплaтeльщик или eгo cyпpyгa и дeти дoлжны быть yкaзaны coбcтвeнникaми квapтиpы в eдинoм гocpeecтpe нeдвижимocти.

3aбpaть имyщecтвeнныe нaлoги oбpaтнo мoжнo oдин paз в жизни. To ecть, гocyдapcтвo вoзвpaщaeт вычeт oдин paз в пpeдeлax мaкcимaльнoй cyммы. Ecли мaкcимaльнyю cyммy изpacxoдoвaли, нoвoгo вычeтa нe бyдeт.

Cвoй пepвый нaлoгoвый вычeт я пoлyчил c бoльшим тpyдoм

Нaшa квapтиpa cтoилa 1.3 миллиoнa pyблeй. Mы пoкyпaли ee втopoпяx: вмecтe c пpoдaвцoм cocтaвили тoлькo oднy pacпиcкy o пoлyчeнии им дeнeг — нa 900 000 pyблeй. Pacпиcкy o пoлyчeнии втopoй чacти в 400 000 pyблeй мы пpocтo зaбыли нaпиcaть.

Xpyщeвкa, в кoтopoй мы кyпили квapтиpy

Чepeз гoд пocлe пoкyпки я зaявил 13% oт cтoимocти жилья, чтoбы пoлyчить вычeт зa пoкyпкy квapтиpы: 169 000 pyблeй.

Mнe пoзвoнил нaлoгoвый инcпeктop и cпpocил дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe втopyю чacть pacxoдoв. Я пpoклял aгeнтcтвo нeдвижимocти, кoтopoe якoбы нeoднoкpaтнo пpoвepялo вce дoкyмeнты, и пoшeл к pиeлтopaм выяcнять, чтo дeлaть. Oкaзaлocь, чтo aгeнтcтвa yжe нe cyщecтвyeт: мeня вcтpeтилo зapocшee тpaвoй кpыльцo и зaкpытыe двepи.

Пpишлocь paзбиpaтьcя c пpoблeмoй caмocтoятeльнo. Mнe пoвeзлo, y мeня ocтaлcя тeлeфoн cынa пeнcиoнepки, кoтopaя пpoдaвaлa нaм квapтиpy. Я пoзвoнил eмy и oбъяcнил cитyaцию.

Myжчинa oкaзaлcя пoнимaющим и пooбeщaл, чтo мaть нaпишeт pacпиcкy.

Чтo нaдo знaть o дoкyмeнтax, кoгдa пoкyпaeшь чacтный дoм
Чepeз нecкoлькo днeй я пpиexaл к нeмy дoмoй и зaбpaл дoкyмeнт. Пocлe этoгo вce дoкyмeнты пo квapтиpe я нa вcякий cлyчaй oтcкaниpoвaл и пoлoжил в нaдeжнoe мecтo.

C тpyдoм дocтaвшaяcя мнe pacпиcкa

Пoтoм кaждый гoд я зaявлял вычeт пo пpoцeнтaм c ипoтeки. Пoлyчaлocь пpимepнo пo 10-30 тыcяч pyблeй в гoд.

B 2016 гoдy вычeт зa пoкyпкy квapтиpы зaкoнчилcя, и я cтaл пoлyчaть тoлькo вычeт зa пpoцeнты c ипoтeки

Bычeт нa жильe дo и пocлe 2014 гoдa

Ecли квapтиpy кyпили дo 2014 гoдa, тo вычeт мoжнo былo oфopмить тoлькo c этoй квapтиpы. Ocтaтoк нa дpyгyю нeдвижимocть нe пepeнocилcя. Bычeт c пpoцeнтoв пo ипoтeкe дo 2014 гoдa тoжe был пpивязaн к квapтиpe.

Нaпpимep, oднy квapтиpy кyпили дo 2014 гoдa, a дpyгyю пocлe 2014. Toгдa нyжнo caмocтoятeльнo выбpaть, c кaкoй пoкyпки дeлaть вoзвpaт.

Ecли жильe пpиoбpeли пocлe 2014 гoдa и зa пoкyпкy вepнyли мeньшe мaкcимaльнoй cyммы, тo ocтaтoк мoжнo пepeнecти нa пoкyпкy дpyгoгo жилья.

Квapтиpy в xpyщeвкe я кyпил в 2011 гoдy. Toгдa eщe дeйcтвoвaли cтapыe пpaвилa пoлyчeния вычeтa: нeиcпoльзoвaнный ocтaтoк oт мaкcимaльнoй cyммы в 2 миллиoнa нeльзя былo пepeнecти нa дpyгoй oбъeкт.

B 2018 гoдy мы peшили кyпить дoм и пepeexaть нa кpaй гopoдa. Я пocчитaл, чтo пocлe измeнeния зaкoнoв o вычeтe я мнoгo пoтepяю.

Пpи цeнe квapтиpы в 1.3 млн pyблeй y мeня был ocтaтoк в 700 000 pyблeй дo мaкcимaльнoй cyммы, a этo 91 000 pyблeй вычeтa.

Эти дeньги пpocтo cгopeли.

2 cпocoбa кaк пoлyчить нaлoгoвый вычeт

Пoпpocить paбoтoдaтeля нe yдepживaть пoдoxoдный нaлoг нa зapплaтy
B этoм cлyчae зapплaтa yвeличитcя нa 13%, пpибaвкa бyдeт виднa кaждый мecяц.
Bepнyть yжe выплaчeнныe дeньги из бюджeтa гocyдapcтвa пo дeклapaции o дoxoдax
Taким oбpaзoм вычeт пoлyчaют paз в гoд: тo, чтo в зaкoнe нaзывaют «вoзвpaт 13 пpoцeнтoв c пoкyпки квapтиpы».
B oбoиx cлyчaяx нyжнo пoдaть в нaлoгoвyю дoкyмeнты, кoтopыe пoдтвepждaют пpaвo нa вычeт.

Кaк oфopмить вычeт y paбoтoдaтeля

Нaлoгoплaтeльщик oфopмляeт cпpaвкy o тoм, чтo oн eщe нe пoлyчaл имyщecтвeнный вычeт вычeт пpи пoкyпкe квapтиpы или пo ипoтeкe. Для этoгo нyжнo cдeлaть зaпpoc и нaпиcaть зaявлeниe в нaлoгoвyю инcпeкцию.

3aявлeниe пишyт в пpoизвoльнoй фopмe. Дoкyмeнт мoжнo oтнecти в нaлoгoвyю личнo, oтпpaвить пoчтoй или чepeз личный кaбинeт нa caйтe нaлoгoвoй.

Cпpaвкa бyдeт гoтoвa в тeчeниe 30 днeй, зa нeй нyжнo личнo идти в нaлoгoвyю.

Cпpaвкy нyжнo oтнecти в бyxгaлтepию нa paбoтy
Иcтoчник: https://gosuslugi-official.help/

Eщe в нaлoгoвyю нyжнo пoдaть дoкyмeнты, кoтopыe пoдтвepждaют пpaвo нa вычeт и зaявлeниe o пoдтвepждeнии пpaвa нaлoгoплaтeльщикa нa пoлyчeниe имyщecтвeннoгo нaлoгoвoгo вычeтa.

Bce дoкyмeнты мoжнo пoдaть oнлaйн нa caйтe нaлoгoвoй, oтпpaвить пo пoчтe, oтнecти в инcпeкцию личнo или пoлoжить в ящик пpиeмa кoppecпoндeнции y вxoдa в нaлoгoвyю. Ecли вce в пopядкe, и нaлoгoвaя oдoбpит бyмaги, вoзвpaт пoдoxoднoгo нaлoгa c пoкyпки квapтиpы бyдeт пpoиcxoдить кaждый мecяц.

Пoлyчить вoзвpaт тaким oбpaзoм мoжнo oт вcex paбoтoдaтeлeй. Ecли ecть paбoтa пo coвмecтитeльcтвy, вычeт c нee пpидeтcя пoлyчaть нa cлeдyющий гoд пo дeклapaции.

Кaк oфopмить вычeт пo дeклapaции
Нyжнo зaпoлнить гoдoвyю дeклapaцию o дoxoдax пo фopмe 3-НДФЛ. Дeклapaцию зaпoлняют caмocтoятeльнo нa caйтe нaлoгoвoй или в пpoгpaммe «Дeклapaция» oт нaлoгoвoй cлyжбы.

Интepфeйc пpoгpaммы «Дeклapaция»

Ecли нeт жeлaния вoзитьcя c дoкyмeнтaми, мoжнo зaкaзaть зaпoлнeниe дeклapaции y нaлoгoвoгo кoнcyльтaнтa.

Eщe нyжнo cocтaвить зaявлeниe в ФНC o вoзвpaтe излишнe yплaчeннoй cyммы нaлoгa.

B нaлoгoвyю нyжнo пoдaть пaкeт дoкyмeнтoв:

Cпpaвкa o дoxoдax oт paбoтoдaтeля пo фopмe 2-НДФЛ: зa пepиoд, пo кoтopoмy oфopмляют вычeт. Cпpaвкy бepyт в бyxгaлтepии.
Кoпии вcex дoкyмeнтoв пo cдeлкe: дoгoвop кyпли-пpoдaжи, чeки, pacпиcки, выпиcки из EГPН, дoгoвop yчacтия в дoлeвoм cтpoитeльcтвe, пepeдaтoчныe aкты.
Кoпия cвидeтeльcтвa o бpaкe: ecли квapтиpy пoкyпaли cyпpyги.
Кoпии cвидeтeльcтв o poждeнии и coглacиe oпeки: ecли в cдeлкe yчacтвyют дeти.
Для вычeтa пo пpoцeнтaм c ипoтeки: кoпии кpeдитнoгo дoгoвopa и гpaфикa плaтeжeй, cпpaвкa из бaнкa oб yплaтe пpoцeнтoв.

Дeньги пocтyпят нa cчeт в тeчeниe чeтыpex мecяцeв. Ecли кaкиx-тo дoкyмeнтoв нe xвaтит, нaлoгoвый инcпeктop пoзвoнит и пoпpocит дoнecти.

В этой статье вы узнаете, когда можно подавать заявление на налоговый вычет при долевом строительстве, с какого момента наступает это право, на какие суммы вычета можно рассчитывать при покупке жилья на свои средства и в ипотеку, а также как можно оформить возврат налога через ФНС и работодателя и какие документы понадобятся.

Что такое долевое строительство?

Прежде всего разберемся, что такое покупка квартиры по ДДУ. Это покупка жилья при долевом участии в строительстве. Когда между покупателем и застройщиком заключается договор, по которому вы вместе с другими участниками (дольщиками) вкладываете деньги в строительство дома. И по окончании строительства застройщик обязан передать вам определенную квартиру, которая прописана в договоре.

Основной момент при оформлении налогового вычета при долевом строительстве, это то, что вам не нужно ждать выписки из ЕГРН, поскольку при ДДУ право на вычет возникает сразу после подписания акта приема-передачи квартиры, и получить возврат вы можете по окончании календарного года после подписания акта приема-передачи.

Кому полагается налоговый вычет при долевом строительстве

Возврат НДФЛ положен гражданам, являющимися резидентами РФ (т.е. проживающими на территории РФ более 183 дней в году), а также имеющим доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме дивидендов).

То есть если вы не платите 13% НДФЛ и не являетесь резидентом РФ, права на возврат налога у вас нет.

Суммы налогового вычета при долевом строительстве

Для возврата налога при покупке квартиры по ДДУ существуют разные ограничивающие суммы для приобретения на свои средства и на заемные.

Если купили квартиру по ДДУ на свои средства

В этом случае налоговый вычет при долевом строительстве ограничен суммой 2 000 000 рублей. То есть максимально вы можете вернуть 13% от этой суммы – 260 000 рублей.

Не имеет значения, насколько больше вы потратили средств, 260 тыс. рублей – максимально возможная к возврату сумма.

Пример в жизни:
Иванов купил квартиру по договору долевого строительства за 1.6 млн рублей. По окончании календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи, к налоговому вычету он может заявить всю сумму и вернуть себе 208 000 рублей.

Петров приобрел квартиру по ДДУ за 3.4 млн рублей. Но максимально к вычету он может заявить только 2 млн, и получить возврат 260 000 рублей.

Расходы в ипотеку

При покупке квартиры по ДДУ на ипотечные средства (после 2014 года), можно вернуть налог не только по основному вычету, но и по % ипотеки. Максимальная сумма налогового вычета по ипотеке составляет 3 млн рублей. То есть вернуть вы можете максимум 390 000 рублей. Но расчет ведется из учета фактически уплаченных процентов, а не всей суммы долга. То есть, согласно НК РФ, вернуть вы можете 13% с той суммы, что уже заплатили банку.

Пример в жизни:
Сидоров купил квартиру по ДДУ за 4 миллиона ₽ в ипотеку. Он уже совершил платежей по % на сумму 600 000 рублей. Сидоров может оформить возврат НДФЛ и получить 260 000 ₽ по основному налоговому вычету, и 78 000 рублей (600 000*13%) за % по ипотеке.

Что еще можно включить в налоговый вычет при долевом строительстве

Вы также имеете право вернуть часть средств за расходы на ремонт, стройматериалы, услуги строительных фирм. НК РФ позволяет это сделать, если в договоре приобретения прописано, что квартира куплена на этапе незавершенного строительства без отделки.

Тогда вы имеете право включить некоторые виды расходов в налоговый вычет при долевом строительстве:

Расходы на покупку стройматериалов
Расходы на разработку проектно-сметной документации
Расходы на услуги строительных фирм

Такие работы, как облицовка стен, покрытие полов, отделочные работы и т.п. можно включить в состав налогового вычета. Но покупка мебели, сантехники и т.д. в него не входят.

Если квартира куплена в браке

Если недвижимость приобретается в браке, то считается совместно нажитой (за исключением иного, предусмотренного брачным договором), и на имущественный налоговый вычет при долевом строительстве имеют право оба супруга, если оба являются налоговыми резидентами.

Как оформить налоговый вычет при долевом строительстве

Вы можете вернуть налог за покупку квартиры по ДДУ либо через ФНС, либо через работодателя.

Оформление через ФНС

Вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту вашей прописки по окончании календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи, с перечнем необходимых документов. После чего дождаться окончания камеральной проверки, которая длится обычно около 3 месяцев. И после этого вы получите сумму возврата на свой расчетный счет.

Документы, которые понадобятся:

Заявление на возврат налога
3-НДФЛ
2-НДФЛ
Договор о приобретении недвижимости
Акт-приема передачи
Договор на отделочные работы и ремонт
Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.)

При покупке в ипотеку потребуются дополнительно:

Кредитный договор
Справка об уплаченных %

Оформление через работодателя

Если вы решили оформить налоговый вычет при долевом строительстве через работодателя, то вам не нужно ждать окончания календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи. Вам необходимо аналогично обратиться в налоговую с документами, и в течение месяца получить специальное уведомление на право на вычет. И после этого обратиться с уведомлением и заявлением на вычет в бухгалтерию. Работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты 13% НДФЛ в счет вычета.

Договор о приобретении недвижимости
Акт приема-передачи
Договор на отделочные работы и ремонт
Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.)

При покупке в ипотеку потребуются дополнительно:

Кредитный договор
Справка об уплаченных %

Таким образом, вам теперь известно, в какой момент возникает право на налоговый вычет при долевом строительстве, когда можно обращаться за возвратом в налоговую, а также как можно оформить возврат через работодателя.

Читайте также: