Налоговый вычет при покупке квартиры на подаренные деньги

Опубликовано: 26.11.2022

По общему правилу налоговый вычет при дарении квартиры не предусматривается. У дарителя не возникает расходов по аналогии с покупателем, а у одаряемого наоборот возникает доход – и он должен оплатить в бюджет налог. Однако по другим сделкам, предшествующим дарению или следующим за ним, право на возмещение сохраняется. Разберемся подробнее на практических примерах.

Закон о вычетах

По НК налоговые возмещения на имущество предоставляются:

  • Продавцам при продаже имущества. Продавец снижает сумму дохода, переданного ему покупателем за жилье. Вычитается фиксированная или расходная сумма Налог, подлежащий оплате, таким образом уменьшается. Подробнее о налоговом вычете при продаже недвижимости читайте по этой ссылке.
  • Покупателям при покупке недвижимости. Покупатель заявляет к возврату максимально 2 миллиона рублей и получает 13% от расходов на приобретение жилплощади из бюджета. Возврат осуществляется из ранее уплаченного НДФЛ. Материал по компенсациям при покупке мы ранее публиковали здесь.

ВАЖНО! Налоговый возврат при дарении жилья не предоставляется ни дарителю, ни одаряемому. Такой вид вычетов не предусмотрен налоговым законом, а применять правила по аналогии с куплей-продажей нельзя.

При этом стороны сделки могут воспользоваться вычетами, которые возникают у них в связи с покупкой и реализацией данной квартиры по ДКП. Рассмотрим эти ситуации подробнее.

Права дарителя

Даритель – это бывший собственник квартиры, который передал ее по дарственной следующему владельцу. На основании дарения у него не возникает никаких налоговых последствий:

  • исчислять и платить НДФЛ 13% в бюджет не нужно;
  • налоговое возмещение не предоставляется;
  • налог на имущество (ежегодный) прекращается с момента сделки дарения.

При этом нельзя применять правила о вычетах по аналогии с покупателем при купле-продаже. Покупатель приобретает имущество и несет расходы, с которых он может вернуть 13%. Даритель же просто добровольно передает имущество, ничего не приобретая. Цену этого имущества нельзя принимать к вычету. Это ошибочное сравнение.

Однако подарив квартиру, даритель не лишается заявить право на вычет по ДКП, по которому он ее в свое время купил.

Пример. В 2018 году Михаил Свириденко купил квартиру за 2 миллиона рублей. Документов на вычет он не подавал, денег из бюджета не получал. В 2019 году он подарил эту квартиру своей дочери. При этом после переоформления жилья на дочь, у Михаила не исчезло право на вычет по сделке купли-продажи 2018 года. Он вправе подать документы в налоговую или на работу – и получить деньги из казны.

Других вычетов, связанных с дарением квартиры, закон не предусматривает

Права одаряемого

На стороне одаряемого наступают следующие налоговые последствия:

  • по самой дарственной;
  • после продажи подаренной недвижимости;
  • после покупки новой квартиры на деньги от продажи.

Рассмотрим все эти ситуации подробнее.

После сделки дарения

Сразу после получения квартиры у одаряемого возникает доход, который облагается НДФЛ. Доход измеряется ценой жилплощади, которую стороны укажут в договоре, кадастровой или инвентаризационной стоимости. От этой цены нужно подсчитать 13%. Полученное число будет суммой налога, который надо задекларировать до 30 апреля и уплатить бюджету перечислением до 15 апреля.

При этом налоговых вычетов по аналогии с продавцом при ДКП не предусмотрено. Если продавец может уменьшить доход от продажи на фиксированную или расходную сумму, то одаряемый такой возможности не имеет. Ему обязательно придется уплачивать НДФЛ с полной стоимости жилья.

ВАЖНО! От НДФЛ при дарении освобождается одаряемый, который состоит с дарителем в близком родстве. Это супруг, родитель, ребенок, дедушка или бабушка, внук, внучка, брат или сестра. Родственники с большей степенью родства не входят в этот список.

Пример. Александр Петренко подарил своему племяннику недвижимость стоимостью 1 200 000 рублей. Племянник подсчитал размер налога: 1 200 000 * 0,13 = 156 000 рублей. Сумма налога большая, но уменьшить ее нельзя, поскольку вычеты не предусмотрены.

После продажи подаренной жилплощади

НДФЛ 13% придется заплатить, если недвижимость продается до истечения срока давности владения.

  • 3 года – для помещений, которые подарили люди из круга близких родственников.
  • Если жилье подарил человек, не являющийся близким родственником, то 5 лет.

Чтобы уменьшить размер налога, продавец вправе применить вычет. Для этого из суммы, полученной по ДКП, нужно вычесть 1 000 000 рублей – фиксированную сумму. Расходный вариант неприменим, поскольку ранее продавцом квартира была не куплена, а получена по дарственной.

Пример. Людмила Ивашутина получила от своей бабушки квартиру по договору дарения в 2018 году. В 2020 она решила ее продать за 1 750 000 рублей. Срок давности владения Людмилы составляет 3 года. Он не истек к моменту заключения ДКП, поэтому придется рассчитывать и платить налог. Для этого Людмила вправе использовать фиксированный законный вычет 1 миллион рублей. Расчет НДФЛ будет таким: (1 750 000 – 1 000 000) * 0,13 = 750 000 * 0,13 = 97 500 рублей.

После покупки новой недвижимости на деньги от подаренной

деньги

Если после продажи подаренного жилья гражданин купит другое, то он сможет вернуть себе из бюджета 13% от расходов. Максимально можно заявить вычет в 2 миллиона, а вернуть 260 тысяч.

Дополнительно если покупка произойдет на кредитные деньги, то можно получить вычет и по ипотечным процентам. Максимально 3 000 000 рублей вычета и 360 000 рублей к возврату.

ВАЖНО! Разницы нет, какие деньги вложены в покупку жилплощади – от подаренного имущества или от любого другого, а также был с нее уплачен налог или нет. Юридическое значение имеет именно факт приобретения жилья. Дополнительное условие – налоговый возврат не должен быть исчерпан. Он предоставляется каждому один раз до полного исчерпания максимальной суммы.

Пример. Максиму Василенко родители подарили квартиру в 2016 году. В 2020 он продал ее за 2 миллиона рублей. От НДФЛ с продажи он был освобожден, поскольку давность владения составила 4 года, декларацию ему подавать не нужно. Деньги, вырученные от продажи, он в том же году вложил в покупку новой квартиры за 3 000 000 рублей, взяв 1 миллион в ипотеку. Начиная с 2020 года Максим сможет подать документы на налоговый возврат с покупки жилья. 260 тысяч (13% от максимальной суммы в 2 млн) он вернет непосредственно с ДКП, и дополнительно сможет получить возмещение по выплаченным ипотечным процентам.

Практика подсчета налоговых вычетов

Выше мы отдельно рассмотрели права дарителя и одаряемого при сделках, связанных с подаренной недвижимостью. Далее мы рассмотрим комплексно – кто платит какие налоги и какие компенсации предъявляет к возврату.

Дарение близкому родственнику


Налоговые права у них следующие:

Сделка Даритель (тот, кто передал жилье) Одаряемый (тот, кто получил жилье)
Дарственная Не уплачивает налог с дарения.

Налоговых возвратов с дарения также не имеет.

Налоговую декларацию не подает.

Налог с дарения не платит.

Налоговых возмещений не получает.

Налоговую декларацию не подает.

Дарение не родственнику

В эту категорию одаряемых попадают все, кто не входит в круг близких родственников – в том числе двоюродные бабушки, внучатые племянники, тети, дяди, свекры и свекрови, невестки, золовки, шурины и так далее.

При дарении компенсации распределяются так:

Сделка Даритель (тот, кто передал жилье) Одаряемый (тот, кто получил жилье)
Дарственная Не уплачивает налог с дарения.

Налоговых возвратов с дарения также не имеет.

Налоговую декларацию не подает.

Уплачивает 13% от цены квартиры.

Налоговых возмещений не получает.

Подает 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.

До 15 июля оплачивает полученный НДФЛ

Такая ситуация очень невыгодна для одаряемого, ведь он подвергается налогообложению дважды – в сделке с дарением и при продаже подаренной квартиры. Государственный вычет при продаже редко когда перекрывает цену ДКП. Избежать такой ситуации можно с помощью пошагового дарения через родственника.

Дарение через родственника

Если дарение квартиры осуществляется в кругу семьи, но формально люди не являются близкими родственниками, то иногда пользуются многошаговой схемой дарения, чтобы избежать налогов.

Например, если свекровь хочет подарить невестке квартиру, то им следует сначала заключить договор «Мать – сын», а затем «Муж – жена». Так невестке не нужно будет оплачивать НДФЛ 13%, хотя она и не входит в круг близких родственников.

Возвраты при этом распределятся как в разделе про дарение близкому родственнику.

Несмотря на то, что государственный возврат из бюджета при оформлении дарственной на квартиру не предоставляется, участники сделки могут оформить его при других сделках с недвижимостью. Даритель может получить возмещение за факт покупки квартиры, которую он потом подарил, а одаряемый – при последующей продаже уменьшить НДФЛ.

Если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему специалисту в окно онлайн-чата.

Благодарим за оценку и репост статьи!

Не дали налоговый вычет: 5 историй, когда государство законно отказало в деньгах

Люди, кoтopыe пoкyпaют квapтиpy, мoгyт пoлyчить дeньги oт гocyдapcтвa. Taкиe выплaты нaзывaют нaлoгoвым вычeтoм, нo дaют иx нe вceгдa. Нaлoгoвaя мoжeт чacтичнo oдoбpить вычeт или oткaзaть в eгo нaчиcлeнии.

Eщe бывaeт, чтo нaлoгoвaя нaчиcляeт вычeт, a пoтoм тpeбyeт вepнyть дeньги нaзaд.


Нaтaлья Maтвeeвa

3a пoкyпкy нeдвижимocти гocyдapcтвo вoзвpaщaeт чacть пoтpaчeнныx дeнeг

Люди, кyпившиe квapтиpy или дoм, мoгyт пoлyчить нaлoгoвый вычeт. Oт пoтpaчeнныx дeнeг гocyдapcтвo мoжeт вepнyть 13%.

Cyммa, c кoтopoй cчитaют вычeт, дoлжнa быть нe бoльшe:

  • 2 млн. pyблeй, — ecли нeдвижимocть пoкyпaли зa cвoи дeньги. Maкcимaльнo мoжнo пoлyчить: 2 млн * 13%/100 = 260 тыc. pyблeй.
  • 3 млн. pyблeй, — ecли нeдвижимocть бpaли в ипoтeкy. Cчитaют тaк: 3 млн * 13%/100 = 390 тыc. pyблeй.

Чтoбы пoлyчить дeньги oт гocyдapcтвa, в нaлoгoвyю нaпpaвляют зaявлeниe.


Для пoлyчeния вычeтa зaявлeниe нaпpaвляют чepeз личный кaбинeт нa caйтe ФНC или пpинocят в oтдeлeниe нaлoгoвoй
Иcтoчник: https://biznes-prost.ru/


Нинa Maчaидзe

paзбиpaлacь c нaлoгaми
и вычeтoм

Нaлoгoвый вычeт oдoбpяют, ecли нa пoкyпкy пoтpaтили cвoи дeньги

B нaлoгoвoй cмoтpят зaявкy нa пoлyчeниe вычeтa и пpoвepяют, cвoи дeньги чeлoвeк пoтpaтил нa пoкyпкy или нeт.


Ecли чeлoвeк пoдтвepждaeт, чтo для пoкyпки квapтиpы иcпoльзoвaл cвoи дeньги, нaлoгoвый вычeт oдoбpяют
Иcтoчник: https://vsemobrake.ru/


Нaлoгoвый вычeт нe дaдyт, ecли:

  • нeдвижимocть кyпили зa гocyдapcтвeнныe дeньги: cyбcидию, мaт. кaпитaл, cpeдcтвa вoeннoй ипoтeки;
  • квapтиpy или дoм пoдapили;
  • жильe кyпили y близкoгo poдcтвeнникa.

B тeopии вce кaжeтcя пpocтo. Нa дeлe люди чacтo пyтaют cвoи дeньги c гocyдapcтвeнными, зaявлeниe пoдaют пocлe пoкyпки жилья y пpямыx или дaльниx poдcтвeнникoв. Ecть и дpyгиe cлyчaи, кoгдa вычeт нe пoлoжeн, a зaявлeниe нa eгo пoлyчeниe пoдaют.


Дoм пpиoбpeли нa мaтepинcкий кaпитaл и cyбcидию зa 3-гo peбeнкa

Maмa тpoиx дeтeй пoлyчилa cyбcидию и мaтepинcкий кaпитaл. Нa вce дeньги oт гocyдapcтвa oнa кyпилa дoм. 3a пoкyпкy жилья coceдкa пocoвeтoвaлa зaпpocить y гocyдapcтвa нaлoгoвый вычeт.

Пoкyпкa дoмa oбoшлacь в 900 000 pyблeй. Нaлoгoвый вычeт для пoдaчи зaявлeния cчитaли тaк: 900 000 x 13% = 117 000 pyблeй.

Жeнщинa зaпoлнилa дeклapaцию и oтдaлa в нaлoгoвyю. Пocлe пpoвepки дeклapaции в вычeтe eй oткaзaли.


Maтepинcкий кaпитaл — этo гocyдapcтвeнныe дeньги. Нaлoгoвый вычeт — тoжe пoмoщь гocyдapcтвa. Двa paзa нa oднy квapтиpy пoлyчить дeньги нeльзя.

Ecли жильe кyпили тoлькo зa гoc. дeньги, — вычeт нe дaдyт


3a жильe, кyплeннoe нa гoc. дeньги вычeт нe пoлoжeн
Иcтoчник: https://monumentskulpturaspb.ru/

B кaкoм cлyчae мнoгoдeтнoй мaтepи пoлoжeн нaлoгoвый вычeт: ecли жeнщинa кyпит жильe нa cвoи cбepeжeния, oнa cмoжeт пoлyчить вычeт.

Квapтиpy пoлyчили пo пpoгpaммe «Moлoдaя ceмья»

Moлoдым ceмьям бeз дeтeй гocyдapcтвo вoзвpaщaeт 30% oт cтoимocти жилья. Ecли y мoлoдoй пapы ecть дeти, — 35%.

Ceмeйнaя пapa бeз дeтeй кyпилa квapтиpy зa 2 млн. pyблeй. Гocyдapcтвo oплaтилo из ниx 30% — 600 000 pyблeй. Ocтaльныe 1.4 млн cyпpyги зaплaтили caми.

Ceмья пoдaлa нa вычeт в cyммe 2 млн. Нaлoгoвaя пocчитaлa эти pacчeты oшибкoй и oткaзaлa в вычeтe.

Cyбcидия — этo гocyдapcтвeннaя пoмoщь. Нa дeньги oт гocyдapcтвa вычeт пoлyчить нeльзя.
Bычeт дaдyт нa дeньги, кoтopыe пoтpaтили кpoмe cyбcидии


Ecли пpocят нaчиcлить вычeт бoльшe, чeм пoлoжeнo, нaлoгoвaя oдoбpяeт выплaтy чacтичнo
Иcтoчник: https://nalogovaya-kabinet.ru/

Moлoдaя пapa пoлyчит нaлoгoвый вычeт, ecли пpaвильнo cдeлaeт pacчeт. B нaлoгoвyю нyжнo былo пoдaть зaявлeниe тoлькo нa личнo пoтpaчeнныe дeньги: 1.4 млн.

3aявлeниe мoжнo cocтaвить пoвтopнo. B нaлoгoвyю пoдaют yтoчнeннyю дeклapaцию c пpaвильнoй cyммoй. Нaлoгoвый вычeт здecь бyдeт тaким: 13% oт 1.4 млн. pyб. — 182 тыc. pyблeй.


Квapтиpy кyпили y poдcтвeнникoв

Poдитeли пoдapили дoчepи квapтиpy. Дeвyшкa зaxoтeлa oфopмить нaлoгoвый вычeт и пoпpocилa cocтaвить дoгoвop кyпли-пpoдaжи. Дoпoлнитeльнo cдeлaли pacпиcкy o тoм, чтo ee oтeц пoлyчил oт пpoдaжи дeньги.


Pacпиcкa пoдтвepждaeт, чтo пpoдaвeц нeдвижимocти пoлyчил дeньги oт пoкyпaтeля
Иcтoчник: https://mfc365.ru/


Пo зaкoнy нaлoгoвый вычeт нe дaдyт, ecли квapтиpy кyпили y близкoгo poдcтвeнникa

Bычeт нeльзя пoлyчить пpи пoкyпкe квapтиpы или дoмa oт poдcтвeнникoв:

  • cyпpyгa или cyпpyги;
  • poдитeля или ycынoвитeля;
  • бpaтьeв и cecтep;
  • oпeкyнa, пoпeчитeля и пoдoпeчнoгo.

Дeвyшкa нe пoлyчилa нaлoгoвый вычeт. Нe пoмoглa дaжe pacпиcкa o пoлyчeнии дeнeг.

Бывaeт, чтo квapтиpy пoкyпaют y близкoгo poдcтвeнникa, нo зaявлeниe нa вычeт пoдaют. B нaлoгoвoй нe вceгдa видят, чтo вычeт нe пoлoжeн, и eгo мoгyт oдoбpить. Ecли пocлe нaчиcлeния cpeдcтв этo зaмeчaют, чeлoвeк дoлжeн вepнyть дeньги гocyдapcтвy. Eщe нa нeгo мoгyт зaвecти yгoлoвнoe дeлo.

Для нeзaкoннoгo пoлyчeния вычeтa чeлoвeк мoжeт дoгoвopитьcя c coтpyдникoм нaлoгoвoй. Ecли coтpyдник нaлoгoвoй coглacитcя и винy дoкaжyт, нa нeгo тoжe зaвeдyт yгoлoвнoe дeлo.

Квapтиpy пoдapилa кoмпaния

Кoмпaния пoдapилa coтpyдникy квapтиpy. Myжчинa oфopмил нeдвижимocть в coбcтвeннocть и пoдaл в нaлoгoвyю дeклapaцию для пoлyчeния вычeтa. Нaлoгoвaя oткaзaлa в нaчиcлeнии дeнeг.


Ecли квapтиpy пoдapили, и чeлoвeк нe тpaтил нa пoкyпкy личныe cpeдcтвa, нaлoгoвый вычeт нe пoлoжeн.

Нaoбopoт — зa пoдapoк нyжнo зaплaтить гocyдapcтвy нaлoг


Для oфopмлeния вычeтa пpeдocтaвляют выпиcкy из EГPН. B выпиcкe yкaзaнo, чтo квapтиpy пoдapили, — в нaлoгoвoм вычeтe oткaжyт
Иcтoчник: https://ohyena.ru/

Нaлoгoвaя oткaзaлa в вычeтe и eщe пoтpeбoвaлa зaплaтить гoc. пoшлинy.

Cчитaли тaк: 13% нaлoгa oт cтoимocти квapтиpы в 2 млн. pyблeй — 260 тыc. pyблeй.

Квapтиpy пoлyчили пo пpoгpaммe «Boeннaя ипoтeкa»

Бывший вoeнный пoлyчил oт гocyдapcтвa 800 тыcяч pyблeй нa пoкyпкy квapтиpы.

Пocлe пoкyпки пoдaл зaявлeниe нa пoлyчeниe вычeтa. B нaлoгoвoй нe зaмeтили, чтo нa пoкyпкy пoтpaтили тoлькo дeньги oт гocyдapcтвa. Нaлoгoвый вычeт oдoбpили и дeньги пpишли нa cчeт.


Дeньги пo пpoгpaммe «Boeннoй ипoтeки» иcпoльзyют для пepвoнaчaльнoгo взнoca или oплaты кpeдитa, кoтopый yжe oфopмлeн https://gosvoenipoteka.ru


Cpeдcтвa «Boeннoй ипoтeки» — этo дeнeжнaя пoмoщь oт гocyдapcтвa. Нaлoгoвый вычeт нe пoлoжeн, ecли зa ниx кyпили нeдвижимocть

Чepeз 3 мecяцa пocлe пepeвoдa дeнeг в нaлoгoвoй пpoвoдили пpoвepкy. Bыяcнили, чтo вычeт нaчиcлили oшибoчнo.

Нaлoгoвый вычeт пoтpeбoвaли вepнyть гocyдapcтвy. Myжчинa coглacилcя c тeм, чтo дeньги eмy нe пoлoжeны и пepeчиcлил иx нa yкaзaнный cчeт.

Eщe нa coбcтвeнникa квapтиpы зaвeли yгoлoвнoe дeлo. Eгo oбвинили в мoшeнничecтвe: пoпыткe нeзaкoннo пoлyчить дeньги, oбмaнyв гocyдapcтвo.

Нeвepнo нaчиcлeнный нaлoгoвый вычeт вoзвpaщaют

Пpи пoлyчeнии нaлoгoвoгo вычeтa чeлoвeк мoжeт cпeциaльнo yкaзaть нeпpaвильныe дaнныe или пpocтo нe знaть, чтo дeньги eмy нe пoлoжeны. Бывaeт, чтo нaлoгoвaя пpи пpoвepкe нe зaмeчaeт этoгo, и дeньги нaчиcляют.

Нeзaкoннo нaчиcлeнный вычeт вoзвpaщaют гocyдapcтвy. Этo пpoиcxoдит тaк:

Пpи пpoвepкe дoкyмeнтoв в нaлoгoвoй зaмeчaют, чтo дeньги нaчиcлeны oшибoчнo.

Oшибкy зaмeчaют ecли:

  • coтpyдники нaлoгoвoй пpoвepяют дoкyмeнты и видят, чтo вычeт нe был пoлoжeн;
  • ктo-тo cooбщaeт в нaлoгoвyю, чтo вычeт нaчиcлили нeзaкoннo, и этo пoдтвepждaют peзyльтaты пpoвepки.

Чeлoвeкy, пoлyчившeмy вычeт, cooбщaют, чтo дeньги нyжнo вepнyть.
Tpeбoвaниe o вoзвpaтe пocылaют в личный кaбинeт нaлoгoплaтeльщикa или звoнят пo тeлeфoнy.


Boзвpaщaют нe тoлькo нaлoгoвый вычeт. Oшибoчнo нaчиcляют и дpyгиe coциaльныe выплaты, кoтopыe пoтoм тpeбyют вepнyть

Ecли чeлoвeк игнopиpyeт cooбщeния, пo aдpecy пpoпиcки пocылaют oфициaльнoe yвeдoмлeниe. Ecли нyжнo, пpocят зaпoлнить нoвyю yтoчнeннyю дeклapaцию — yтoчнeннyю.

Ecли нaлoгoплaтeльщик нe вoзвpaщaeт дeньги, нaлoгoвaя oбpaщaeтcя в cyд.

Ecли пocлe peшeния cyдa в пoльзy нaлoгoвoй дeньги нe вoзвpaщaют, cyммy yдepживaют c дoxoдa чeлoвeкa или пpoдaют eгo имyщecтвo.

Чтo нyжнo знaть, ecли peшили oтпpaвить зaявкy нa нaлoгoвый вычeт

  1. Нaлoгoвый вычeт нe дaдyт, ecли дoм или квapтиpy пoдapили.
  2. Нeльзя пoлyчить вычeт зa нeдвижимocть, кoтopyю кyпили y близкoгo poдcтвeнникa.
  3. B нaлoгoвoм вычeтe oткaжyт, ecли жильe пpиoбpeли зa дeньги гocyдapcтвa: мaтepинcкий кaпитaл, cpeдcтвa вoeннoй ипoтeки, cyбcидию.
  4. Нaлoгoвый вычeт мoжнo пoлyчить, ecли кpoмe дeнeг гocyдapcтвa нa пoкyпкy нeдвижимocти иcпoльзoвaли чacть cвoиx cpeдcтв.

Пoдбepeм квapтиpy пoд вaш бюджeт.

3aкaжитe кoнcyльтaцию pиeлтopa oнлaйн

Все лучшее из журнала за неделю на вашей почте

Приобретение квартиры – радостное событие, сопряженное с немалыми расходами. Хотя многие знают о возможности возврата определенной части суммы, потраченной на покупку жилья, такой процесс предусмотрен законом. Как вернуть налоговый вычет в 13% после покупки квартиры? Что для этого потребуется? Каковы основные условия возврата подоходного налога с покупки квартиры? С какой суммы можно вернуть 13%? Рассмотрим эти актуальные вопросы.

  • Кому можно получить налоговый вычет 13%?
  • С какой суммы можно получить возврат подоходного налога?
  • Пошаговая инструкция
  • Может ли налоговая инспекция отказать
  • Образец заполнения декларации для возврата

Условия получения налогового вычета

Условия получения вычета

Право вернуть излишне уплаченные деньги предоставляется гражданам:

  • Купившим жилье на собственные накопления. Допускается приобретение готовой и строящейся недвижимости.
  • Потратившимся на ремонт. Бывает, договор не предусматривает внутренней отделки комнат. В затраты включается не только проведение необходимых работ, но и оплата специалиста, составляющего смету.
  • Обменявшие жилье на более дорогое и оплатившие разницу в стоимости.
  • Подписавшие ипотечный договор.

Также налоговый вычет предоставляется людям, которые оформили новый кредит для погашения ранее взятого жилищного займа. На ипотечные деньги разрешается покупать квартиры в новостройках и бывшее в употреблении жилье.

Нужно ли подавать налоговую декларацию при продаже квартиры и покупке

Даже если вы не продавали, а покупали недвижимое имущество, имеет смысл тщательно хранить все документы, связанные со сделкой: начиная от договора купли-продажи и заканчивая выписками с банковских счетов, расписками, составленными актами приема–сдачи. Они могут пригодиться в будущем, когда квартира будет продаваться и возникнет необходимость в таком документе, как декларация при продаже квартиры. До ужаса красивы:15 шокирующих пластических операций, завершившихся плачевно Пластическая хирургия среди звезд остается невероятно популярной и по сей день.

Кому откажут в возврате подоходного налога при покупке квартиры

Кому откажут в возврате переплаченных средств

Налоговый вычет дают не на всякую купленную квартиру. Новоселам отказывают, если жилье приобретено:

  • на стороннее финансирование, когда используются деньги материнского капитала или жилищная программа для военнослужащих;
  • у человека, связанного родственными отношениями, а также договором попечительства.

Получение купившим квартиру гражданином официальной зарплаты – непременное условие возврата потраченных средств. Человек, не уплачивающий НДФЛ, ничего вернуть не может.

По этой причине индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения лишены вычета за купленную в собственность квартиру. Чтобы его добиться, меняют схему уплаты налогов или ищут официальное рабочее место в другой компании.

Сумма возврата не безразмерна. Приобретение квартиры на собственные накопления способствует получению суммы, не превышающей 2 млн рублей. Если в сделке участвовали ипотечные деньги, вычет предоставляется в размере:

  • 3 млн рублей или менее – за выплаченные по ипотеке проценты;
  • не больше 2 млн рублей – за обозначенный в договоре размер займа.

Это удешевляет ипотечные кредиты населению. Переплата становится минимальной. Граждане охотнее оформляют займы на жилье. Правда, возврат по процентам получат лишь граждане, взявшие ипотеку после 2014 года. Вычеты на купленные до этого времени квартиры не предоставляются.

За какой срок возвращается налог

Налог могут вернуть за 3 последние года. Но не ранее того периода, в котором образовалось право на возмещение суммы вычета. Рассмотрим подробнее.

Если недвижимость покупалась на этапе стройки, получить возмещение можно будет только после подписания акта приемки-передачи работ. В этом случае год, в котором собственник рассчитался за объект не играет роли. Если дом сдан в 2021 году, в 2021-м получить вычет можно будет за 2021 и 2021 годы, но не ранее. Пока нет права собственности, получить вычет нельзя по закону.

Если квартира куплена давно, и ни разу не подавались документы на вычет, собственник может подать декларацию за 2018-2020 годы в 2021 году единовременно. Срока давности по возмещению налога за квартиру нет, главное вовремя подать декларацию и зафиксировать данный факт.

Может ли один человек неоднократно получать вычет?

В соответствии с действующими законами, гражданин может подать на вычет несколько раз, если ранее он не получил всю положенную сумму. Главное, чтобы совокупный размер вычета не превышал 260 000 рублей. Например, с квартиры стоимостью в 1,5 миллиона, можно получить не более 195 тысяч. Остаток суммы в 65 тысяч, гражданин может получить, если купит другую квартиру стоимостью более 500 тысяч рублей.

Как получить налоговой вычет

Как получить вычет

Возвращается только потраченное. Купившим жилье обратно отдадут сумму, соответствующую внесенным в текущем отчетном периоде налогам. Когда она оказывается меньше назначенного государством предела, остальное забирают на следующий год и далее, пока деньги не выберут полностью.

Количество и площадь купленного жилья не меняет размера вычета. Главное – его стоимость. Пока не израсходованы 2 млн, льготой можно пользоваться. В случае превышения указанного лимита оформить возврат средств больше невозможно.

Финансовая осведомленность россиян слабая, поэтому не все о подобных вычетах знают. НДФЛ можно вернуть в любое время, независимо сколько его прошло с момента приобретения жилья. Если заявление на возврат написано, воспользоваться им необходимо в ближайшие 3 года. По прошествии указанного времени оно становится недействительным.

Особый случай – долевая собственность. Когда квартира приобретается не одним человеком, а семьей, применяют два подхода раздела недвижимого имущества:

  • действующий до 2013 года;
  • применяющийся с года 2014.

В первом случае квартиру делят согласно принадлежащим каждому члену семьи долям, во втором – по договоренности между ними.

Может ли налоговая инспекция отказать в возмещении налога?

Вполне вероятно это будет в тех случаях, когда:

  1. Жилье сотруднику приобреталось за средства работодателя.
  2. Квартира оплачивалась из средств, полученных по государственным программам (для молодых семей, для военных, материнского капитала и тому подобным). Однако вычет возможен, если использовались собственные финансовые сбережения. Здесь нужна консультация компетентного специалиста.
  3. Если стороны сделки являются взаимозависимыми лицами – сделка заключалась между родственниками или супругами.
  4. Покупатель квартиры находится в служебном подчинении у продавца или наоборот (статья 105, пункт 1 Налоговый Кодекс).

Как рассчитать сумму подоходного налога за покупку квартиры

Как рассчитать сумму вычета за покупку квартиры

Если в предыдущие годы человек обменивал жилплощадь на квартиру и приобретал в собственность новое жилье, положены налоговые вычеты за каждую проведенную с объектом недвижимости операцию.

При сумме доплаты в 400 000 рублей и стоимости приобретенной жилплощади 1 млн налогоплательщик претендует на возврат в 1, 4 млн рублей. Это меньше установленного законом максимума. При подсчете важно учитывать заработную плату, так как с нее уплачивается НДФЛ.

С начисления в 35 000 рублей подоходный налог физического лица составит 13%, что эквивалентно 4 550 рублям в месяц или 54 600 за один год. Полученная сумма умножается на два. Далее пишется заявление на возврат средств размером в 109 200 рублей. За сделанные покупки гражданин вернет 182 000 рублей, переплаченных государству.

Размер вычета

Вернуть налог можно на определенную сумму. Государство не готово вернуть налог с максимальной суммы покупки. Законом установлен лимит. Вернуть можно тринадцать процентов от суммы не более двух миллионов рублей. Ограничение действует с 2008 года.

Такие условия выравнивают интересы всех граждан РФ вне зависимости от города и реальной цены недвижимости.

Пример расчета вычета и НДФЛ к возврату в расчете на одного человека

Разберем на конкретном примере.

Если планируете подать на вычет в 2021 году, в расчет возьмут доходы за 2021 год. Итак, за прошлый год человек заработал 360 000 рублей. За вычетом налога он получил 313 200 рублей.

360 000 – 13% = 313 200 рублей

Компания удержала 46 800 рублей в счет уплаты подоходного налога. Именно эту сумму человек может подать на возмещение налога по квартире в этом году.

Максимальная сумма возмещения

По закону размер возмещения не должен превышать 260 тысяч вне зависимости от стоимости объекта и уровня дохода.


Какие документы нужны для оформления вычета за приобретение жилья

Оформление вычета за приобретение жилья

Без посещения Налоговой службы не обойтись. Здесь необходимо получить справку, которая сдается работодателю для дальнейшего оформления. В отделение ФНС Российской Федерации приносят подтверждающие документы, а работники службы тщательно их проверяют.

Если налоговый вычет оформляется на рабочем месте, нужно:

  • предоставить документы, удостоверяющие приобретение жилого объекта или взятие ипотеки;
  • написать соответствующее заявление и сдать его в Налоговую службу РФ;
  • получить справку из ФНС, которая делается не больше 30 дней;
  • написать второе заявление на вычет (теперь в бухгалтерию родного предприятия);
  • дополнить заявление полученной в Налоговой службе справкой.

Если все пункты выполнены, в следующем месяце начнутся выплаты. Их будут добавлять к получаемой на работе зарплате. Оформляют вычеты по возврату НДФЛ и через ФНС, но при таком способе деньги выплачивают один раз в год.

Пошаговая инструкция, как вернуть 13% подоходного налога с покупки жилья

Для возврата 13% подоходного налога с покупки жилья нужно выполнить следующие действия:

  1. Прийти в налоговую организацию, находящуюся в том районе, где прописан (зарегистрирован) владелец квартиры.
  2. Подать вышеперечисленные документы.

На рассмотрение документов и декларации по закону отводиться не более трех месяцев. После одобрения, налоговый вычет в полном объеме перечисляется на указанный банковский счет. Процедура осуществляется в течение одного месяца.

В общей сложности на все уходит не более четырех месяцев: три месяца на анализ и проверку документации, и месяц на получение денег.

Когда следует обращаться в налоговые органы? Как только закончился год, в течение которого была куплена квартира. Например, приобретение жилья состоялось в апреле 2014 года, значит, начиная с января и до конца апреля 2015 года можно подавать документы на возмещение.

Существует еще один способ для получения налогового вычета. Что нужно сделать? Обратиться к работодателю.

Теперь по порядку:

Далее документы отправляются в бухгалтерию. Ежемесячный налог в 13% не будет удерживаться с момента предоставления уведомления из налоговой организации и до того месяца, пока 260 000 рублей не будут выбраны. При таком варианте человек не получает деньги, просто он какое-то время не платит налог с дохода.

Налог 13

Нужно ли подавать декларацию о доходах в связи с крупной покупкой, в частности квартиры

Рекомендуем прочесть: Кадастровый план земельного участка как узнать

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет при приобретении недвижимости?

  • если вы приобрели жилье;
  • если вы приобрели земельный участок, расположенный под приобретенным жилым домом или для строительства на нем жилого дома;
  • если вы построили дом;
  • если вы погасили проценты по ипотечным кредитам либо по займам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

В имущественный вычет при приобретении недвижимости можно также заявить расходы на достройку и отделку, однако сделать это можно только в том случае, если в документах о приобретении недвижимости будет указано, что она продается без отделки.

2. Как действует налоговый вычет при покупке недвижимости?

Оформив налоговый вычет при приобретении недвижимости, вы можете вернуть себе часть ранее уплаченного НДФЛ. Оформить вычет можно только после вступления в права собственности (подписания договора передачи) и только за налоговые периоды (календарные годы), последовавшие после покупки жилья. То есть вам вернется часть подоходного налога, который вы заплатили за годы после покупки. Воспользоваться вычетом за периоды, предшествовавшие покупке недвижимости, нельзя. Исключение оставляют пенсионеры, которые могут перенести вычет на периоды, в которые они получали доход, облагаемый НДФЛ, но не более чем на три года.

Максимальная сумма имущественного вычета при покупке недвижимости — 2 млн рублей (вам вернется 13% от этой суммы). То есть если вы, к примеру, купили квартиру стоимостью 3 млн рублей, к вычету можно заявить только 2 млн рублей. Если недвижимость, которую вы приобрели, стоила дешевле 2 млн рублей, остаток вычета можно перенести на другую покупку .

В случае с процентами по кредитам (займам) максимальная сумма, к которой можно применить налоговый вычет, — 3 млн рублей.

С 2014 года вычет на проценты не связан с основным вычетом на покупку недвижимости. Вы можете получить два вычета на разные объекты, однако вычет на проценты можно получить только после того, как у вас было подтверждено право на вычет на покупку недвижимости. При этом вычет на проценты дается только один раз, его нельзя распределить на разные объекты.

Вы можете одновременно оформить оба этих вычета. При этом сумма, подлежащая возврату при предоставлении вычета, не может быть больше уплаченных вами за год налогов. Однако вы можете добрать вычет за несколько лет, подавая декларации и заявления на вычет за те периоды, в которые вы уплачивали подоходный налог.

Срока давности для получения имущественного вычета не существует. Но заявить его можно только за три последних года (то есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года). К примеру, в 2020 году вы можете подать заявление на вычет за 2019, 2018 и 2017 годы (если недвижимость была приобретена до 2017 года).

3. Что может быть включено в расходы на приобретение недвижимости для получения вычета?

В фактические расходы на новое строительство или приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, которые можно заявить к имущественному налоговому вычету, могут включаться:

  • расходы на разработку проектной и сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе, если его строительство не окончено;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, если строительство не окончено) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

  • расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  • расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Расходы на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в нем или отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в ней примут к вычету только в том случае, если договор предусматривает приобретение жилого дома, строительство которого не окончено, квартиры, комнаты или доли (долей) в них без отделки.

4. Какие нужны документы для получения вычета?

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры (дома, земли и так далее) через налоговую инспекцию вам понадобятся:

  • справка от работодателя по форме 2-НДФЛ за тот период, за который вы хотите оформить налоговый вычет;
  • копия договора о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (выписка из ЕГРН) (при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем);
  • копия договора о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них (выписка из ЕГРН) (при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность);
  • копия договора участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
  • копии документов, подтверждающих право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (выписка из ЕГРН) (при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них);
  • копия свидетельства о рождении ребенка (при приобретении родителями недвижимости в собственность своих детей в возрасте до 18 лет);
  • копия решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (при приобретении опекунами недвижимости в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
  • копии документов, подтверждающих произведенные на достройку и отделку расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы), — при принятии к вычету расходов на достройку и отделку;
  • копия свидетельства о браке (при приобретении имущества в общую совместную собственность);
  • письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета (при приобретении имущества в общую совместную собственность);

Если вы выплачивали кредит:

  • копия целевого кредитного договора или договора займа, договора ипотеки, заключенных с кредитными или иными организациями, графика погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;
  • копии документов, свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или выгорании информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. Как оформить налоговый вычет у работодателя?

Оформить налоговый вычет у работодателя можно, не дожидаясь конца налогового периода (календарного года). Но для этого все равно придется подавать документы в налоговую, чтобы подтвердить свое право на получение вычета.

Вместе с документами, подтверждающими ваше право на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства необходимо представить заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета.

Подать документы можно:

  • на личном приеме;
  • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  • уведомление о подтверждении права на вычет;
  • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь. Если он удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

6. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Колбасина Наталья Павловна

Как вернуть в семью до 1,3 млн. рублей? Получи кэшбек от государства! Вы получаете зарплату, платите с нее 13% подоходного налога? Потратили свои деньги на личное обучение, обучение детей, лечение? Купили жилье? Платите проценты за ипотечный кредит? Государство вам должно!

Сервис Бробанк подготовил для вас инструкцию по получению кэшбека от государства. Изучайте, применяйте и возвращайте деньги в бюджет семьи!

Сколько денег можно вернуть в семейный бюджет?

  • При покупке жилья – до 1,3 млн. руб.!
  • На обучение и лечение – до 15,6 тыс. руб.
  • Лечение было дорогостоящим? Вернуть можно 13% от суммы расходов на дорогостоящее лечение.
  • У вас есть дети? Вам положен стандартный вычет, семья дополнительно может вернуть в бюджет на одного ребенка до 2 184 руб. в год. Если в семье 2 или больше – сумма вычета возрастает.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Всего Налоговым кодексом предусмотрено 6 групп налоговых вычетов:

  1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ).
    • вычет на налогоплательщика;
    • вычет на ребёнка.
  2. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ).
    • по расходам на благотворительность;
    • по расходам на обучение;
    • по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
    • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
    • по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.
  3. Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ).
    • при продаже имущества;
    • при приобретении имущества.
  4. Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ).
  5. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ).
  6. Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ).

Сегодня расскажем про имущественные налоговые вычеты.

Виды имущественного налогового вычета

При покупке жилья есть 2 вида имущественных вычетов:

  1. на покупку недвижимости.
  2. на выплату процентов по ипотечному кредиту.
На покупкуНа выплату % по ипотеке
Покупка после 01.01.2014 г.
13% с 2 млн. (на 1 чел.), но не более 260 тыс. руб. Остаток можно переносить на другие объекты. Вычет могут получить оба супруга.
13% НДФЛ с 3 млн. руб. Вычет могут получить оба супруга. Остаток вычета перенести на другие объекты нельзя.

Вычет по расходам на покупку недвижимости

Если покупка совершена после 01.01.2014 г., то вычет предоставляется в размере 13% с суммы 2 млн. руб. (лимит на одного человека). Возможен возврат налога с нескольких объектов недвижимости, но в пределах 260 тыс. руб. При этом вычет на один объект недвижимости могут заявить оба супруга.

Т.е. при покупке квартиры стоимостью 4 млн. руб. супруги могут получить на нее вычет в размере 260 тыс. х 2= 520 тыс. руб.

Пример: Супруги Сергей и Светлана в 2019 году купили квартиру в ипотеку за 5 млн. руб. Квартиру оформили на двоих в совместную собственность. У каждого из них 13% НДФЛ = 5 000 000/2*0,13 = 325 000 руб. Но получат они только по 260 000 руб., т.к. это максимальная положенная сумма.

Если квартира приобретена до 1 января 2014 года, и покупатель уже воспользовался правом на вычет, второй раз получить налоговый вычет невозможно.

По расходам на выплату процентов по ипотечному кредиту

Льгота предоставляется налогоплательщику на один объект недвижимости, остаток льготы перенести на другие объекты нельзя. Вернуть 13% НДФЛ можно с суммы, не превышающей 3 млн. руб.

Плательщик ипотеки может вернуть 3 млн. х 13% = 390 тыс. руб. с суммы выплаченных процентов. Заявить право на вычет по объекту недвижимости могут оба супруга в пределах реально уплаченных процентов по ипотеке, если они являются плательщиками НДФЛ.

Семья сможет вернуть до 780 тыс. руб. НДФЛ с суммы выплаченных процентов по ипотечному кредиту. Но остаток этого вычета перенести на другие объекты не получится.

Итого можно вернуть в семейный бюджет 520 000 + 780 000 = 1 300 000 руб.

Срок давности налогового вычета

Срока давности для имущественного налогового вычета нет. Если квартира приобретена более 3-х лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние 3 года, предшествующие году обращения (подачи заявления).

Например, квартира куплена в 2004 году, а обращение за возвратом было в 2018 г., то в расчет берутся 2015 г., 2016 г., 2017 г.

Право на вычет при покупке квартиры в новостройке появляется с года подписания акта приема-передачи квартиры.

Можно ли получить вычет на покупку жилья по нескольким квартирам?

До 2014 г. лимит имущественного вычета был привязан не только к налогоплательщику, но и к объекту. Вычет давали один раз в жизни и только на один объект недвижимости. Перенести вычет на другой объект было нельзя.

С 01.01.2014 г. закон изменился. Если недвижимость приобретена после 1 января 2014 г., предельный размер вычета не привязан к объекту, остаток можно переносить на другие объекты.

Например, если в 2017 г. вы купили квартиру за 1,5 млн. руб. и вернули налог, то при покупке другой квартиры в 2019 г. вы сможете использовать остаток вычета и вернуть еще 65 тыс. руб.

Когда вычет получить не удастся?

  1. Жилье построено или куплено за счёт средств работодателей, иных лиц, материнского (семейного) капитала, бюджетных средств;
  2. сделка купли–продажи заключена с взаимозависимым лицом.

Взаимозависимые лица — это физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ). Теща, свекровь – не взаимозависимые лица.

Пример: Петрова Г.Д. купила в 2017 г. квартиру за 2,1 млн. руб., из них 453 тыс. руб. были оплачены сертификатом материнского капитала. За 2017 г. ее доход — 650 000 руб., размер выплаченного НДФЛ — 84 500 руб.

Вычет по НДФЛ не может быть предоставлен физлицу на сумму материнского капитала. Значит, что итоговая сумма вычета равна:

2 100 000 – 453 000 = 1 647 000 руб., Петрова Г.Д. сможет получить: 1 647 000*0,13 = 214 110 руб.

В 2018 г. Петрова Г.Д. получит 84 500 руб. (сумма уплаченного в 2017 г. НДФЛ). Оставшаяся сумма: 214 110-84 500=129 610 руб. будет перенесена на последующие налоговые периоды.

Порядок получения вычета при покупке недвижимости можно посмотреть по ссылке.

Имущественный вычет при продаже имущества

Сумма, полученная при продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3-5 лет, подлежит обложению НДФЛ.

Налогоплательщик в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, должен предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи такого имущества. За несвоевременное представление декларации — штраф в размере 5% от неоплаченной суммы налога, за каждый месяц просрочки предоставления декларации, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.

Срок владения имуществом отсчитывается с момента получения имущества в собственность. Для объектов, приобретенных до 01.01.2016 г., минимальный срок владения – 3 года. Для них после 3-х лет владения платить налог и подавать декларацию по НДФЛ при продаже имущества не нужно.

Например, в 2019 г. срок владения по объектам, купленным до 1 января 2016 г., будет 3 года. Если недвижимость куплена после 1 января 2016 г., действуют новые нормы.

Согласно ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из условий:

  • право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от близкого родственника;
  • недвижимость получена в результате приватизации;
  • право собственности на объект получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества — 5 лет.

Если применить освобождение от уплаты налога по сроку владения имуществом не получается, можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

Размер имущественного вычета при продаже имущества
Вид имущества Максимальная сумма вычета, на который может быть уменьшен доход при продаже
Продажа жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли в них. 1 000 000 руб.
Продажа другого имущества (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы). 250 000 руб.

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности. В течение одного календарного года можно одновременно использовать вычет в размере 1 000 000 руб. и вычет в размере 250 000 руб.

Если человек в одном календарном году продал 3 квартиры, которые были в собственности меньше пяти лет, он может воспользоваться вычетом в размере 1 000 000 руб. Вычет не утраивается из-за 3-х объектов недвижимости.

Если гражданин продает две машины, его общий имущественный вычет 250 000 руб., независимо от количества продаваемых машин.

Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, можно применять в пределах установленного максимального размера такого вычета неограниченное число раз.

При продаже имущества у налогоплательщика есть выбор:

  • воспользоваться имущественным вычетом;
  • или уменьшить свой доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Одновременно уменьшить доходы на сумму имущественного вычета и на сумму произведённых расходов в отношении одного объекта нельзя.

Поэтому считайте, что вам выгоднее. Пользуйтесь всеми полагающими вам налоговыми льготами и не упускайте выгоды для вашего бюджета!

Налоговые вычеты не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Порядок предоставления налогового вычета при продаже имущества можно посмотреть здесь.

Колбасина Наталья Павловна

Наталья Колбасина - высшее образование по специальности "Экономист по бухгалтерскому учету и аудиту" в Крымском государственном агротехнологическом университете. Повышала свою квалификацию в Московском государственном университете им. М.В. Ломоносова, АНО «Институт финансового планирования» и финансовом университете при Правительстве Российской Федерации. Является консультантом по финансовой грамотности проекта Минфина России Вашифинансы.рф. Опыт успешной работы в финансовой сфере – более 20 лет. kolbasina@brobank.ru

Комментарии: 2

Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

Колбасина Наталья Павловна

Попович Анна Александровна

Пихоцкая Ольга Владимировна

У 2х братьев была в долевой собственности подаренная отцом квартира, уже соб рались её продать, как один братьев умирает. Во владение вступает сын умершего. Получаются разные сроки владения. Как продать целое, ждать ещё 3 года…?.

Уважаемая Галина, если не выждать срок владения, то обязанность по уплате налога ляжет на плечи наследника.

Читайте также: