Налог на садовый дом в снт 2019
Опубликовано: 03.05.2024
Несмотря на то, что налоги на дачные постройки существуют в разных вариантах с прошлого века, несколько интернет-ресурсов заявили про новые дачные налоги 2021 года. Не будем забывать, что большинство потенциальных налогоплательщиков этой категории составляют пожилые люди. Поэтому тема очень болезненна для многих.
Речь шла о том, что теперь бедные дачники будут платить налог со всех построек, невзирая на их назначение и внешний вид. В первую очередь говорили о налоге на теплицы, бани, сараи и туалеты. Последний стал нарицательным для этой темы. В сети так называемый «новый» налог окрестили «налогом на туалеты».
Какие дачные постройки будут облагаться налогом, а какие нет?
Итак, бани, сараи, теплицы и другие сооружения – это имущество граждан, которое располагается на их дачных участках. Речь идет не о капитальном доме, а о хозяйственных объектах.
В СМИ прозвучала новость о том, что Минфин России ввел новый налог на бани и сараи, который начал работать с 2021 года. Кроме того, дачники обязаны заявить о наличии на своих участках хозяйственных построек. Это сообщение было интерпретировано самими владельцами так, что теперь им придется платить не только за бани и сараи, но и за теплицы, летние кухни и туалет.
После многочисленных вопросов в Минфин от дачников сами чиновники поспешили внести ясность.
Законодательство о налоговой базе
Так что же из сказанного — правда, а что является выдумкой? Во-первых, нужно вспомнить о том, что налог на дачные постройки берет свое начало еще в 1992 году. Для того, чтобы выяснить налоговую базу, нужно обратиться к законодательству.
Объектом налогообложения, согласно закону об имущественном налоге физлиц, практически не изменился. Так же, как и прежде, им является любое недвижимое имущество:
- жилой дом;
- квартира;
- дача;
- гараж;
- иные строения.
Важным замечанием, сделанным в 1 и 2 статьях закона, является то, что этот налог платят только собственники. Собственностью считается только такие виды имущества, которые зарегистрированы в Росреестре. Раньше владелец после процедуры оформления получал Свидетельство о праве собственности. Сейчас — юридически равноценную выписку из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости).
Другими словами, налогом облагаются только те постройки, которые можно зарегистрировать в государственном кадастре и получить право собственности на них. Таковыми могут являться только капитальные строения.
Капитальные постройки отличаются от временных тем, что имеют крепкий фундамент и долговременные цели для их использования. Есть несколько видов капитальных построек, но главными являются жилые и нежилые. Все остальные постройки, которые представляют собой нестабильный внешний вид и непостоянные цели, относят к временным.
Статья 406 Налогового кодекса России (НК РФ) дополняет налоговую базу следующими объектами:
- объекты незавершенного строительства;
- совокупность построек, в которую входит один или более жилых домов;
- хозпостройки.
Осталось выяснить, о каких именно постройках идет речь. Действительно ли бабушки и дедушки будут платить с каждого ветхого строения, которое громко называется теплицей или сараем? Подробные разъяснения по этому поводу дают в средствах массовой информации представители Министерства финансов.
Теперь придется платить за баню и сарай?
Во-первых, сам Минфин не может ввести новый налог. Для этого нужно внести изменения в Налоговый кодекс РФ. Это делает Государственная дума.
Во-вторых, закона о том, что бани, сараи и дачные туалеты теперь облагаются налогом, не существует.
Тут речь идет о налогах на имущество, которые платят физические лица. А они это делают с 1992 года. Но в 2015 году закон был отменен. А в 2021 появились поправки в главу 32 Налогового кодекса РФ. Именно в соответствии с ними все хозяйственные объекты, которые располагаются на земельных участках, приравниваются к имуществу дачника наравне с самим домом. Но тут есть поправки:
1. Налогом облагаются только так называемые капитальные сооружения. Если объект можно передвинуть и при этом его целостность не нарушится, то на него не распространяется этот закон. Таким образом, теплицы, туалеты, летние души и даже некоторые сараи не в списках.
2. Налогом облагается только то, на что зарегистрировано право собственности.
3. Площадь хозяйственной постройки должна быть не меньше 50 кв. м. На объекты меньшие по площади действует льгота.
Итак, ни туалеты, ни теплицы, ни другие несущественные постройки налогом не облагаются. Помимо этого, сначала придется зарегистрировать право собственности, а потом обращаться в налоговую службу.
Нововведения и особенности налога на дачный дом
Налог на дачу основывается на изменениях, которые произошли в законодательстве в 2021 году. Это касается закона о дачах, который предусматривает формирование государственных сборов, относящихся к той категории, которая включает в себя владельцев земельных и садовых участков.
Несмотря на то, что изменения должны были упростить систему формирования сумм, эксперты утверждают, что в настоящее время существует достаточное количество проблем и нерассмотренных вопросов, которые требуют внимания.
На фоне того, что ранее установленные законодательные нормы утверждались около двух десятилетий назад, к моменту последних нововведений имели место значительные проблемы, относящиеся к изменению правовых норм, развивавшихся всё это время.
Так называемая «дачная амнистия» позволила узаконить постройки, которые возводились вне правовых норм. В особенности это коснулось Московской области, где их количество превысило все ожидаемые показатели. Всего по России отметили около 12 миллионов построек, которые были признаны законными на основании упомянутой «амнистии».
Чего коснулись нововведения:
- льготных категорий;
- срока непрерывного владения;
- процентных ставок;
- иных условий по владению дачной постройкой.
Новый закон призван уменьшить количество возникающих вопросов и упростить процесс администрирования данной сферы. Тем не менее, с учетом попыток облегчить жизнь владельцам земельных участков и собственникам дачных построек всё ещё остаются некоторые вопросы, касающиеся формирования суммы.
Какие хозяйственные постройки облагаются налогом, а какие нет?
Итак, руководствуясь предписаниями самих налоговиков (предыдущая глава), дачник будет платить за:
• капитальный жилой дом на земельном участке – платить;
• баня с фундаментом (размер от 50 кв. м) – платить;
• капитальный сарай площадью от 50 кв. м – платить;
• сарай без фундамента – не платить;
• туалет (если он типа «сортир») – не платить;
• теплица – не платить;
• некапитальный гараж (открытого, закрытого типа) – не платить;
• беседка – не платить;
• парник – не платить;
• забор – разумеется, не платить.
Право собственности на постройку – основное условие, которым руководствуется налоговая.
Согласно Гражданскому кодексу право собственности на любую недвижимость возникает с того момента, как она будет официально зарегистрирована. Федеральный закон №122 «О госрегистрации прав на недвижимость и сделок» подробно объясняет нюансы этой процедуры.
Каждое построенное сооружение (чаще всего речь идет о жилых домах и гаражах) не вносится автоматически в базу данных Росреестра. Сначала владелец земли получает разрешение на их постройку, а затем с этим разрешением он может оформить недвижимость (в том числе, незавершенное строительство). Если хозяин земельного участка хочет зарегистрировать любую хозяйственную постройку или блок строений, он может обратиться с заявлением в Росрееср или МФЦ. Но, поскольку чаще всего у такого владельца земли нет специального разрешения на постройку сарая, бани или туалета, собственник участка должен обратиться в специализированную организацию, где работают кадастровые инженеры. Заключается договор, по которому кадастровый инженер выезжает на место и составляет документацию на строения. Вся информация заносится в базу данных государственного кадастра, и после этого объект появляется на публичной кадастровой карте.
Такие случаи — редкость, чаще всего они связаны с ведением коммерческой деятельности, когда регистрация становится необходимой. Услуги кадастровых инженеров стоят недешево. Потому редко кто из обычных граждан прибегает к такой обременительной и никому не нужной процедуре. Нужно иметь в виду, что только после такой процедуры гражданин (как собственник этого строения) обязан платить налог на постройки. Это значит, что волнения дачников по поводу своих дач, необоснованны.
Уведомление налоговых органов о хозпостройках
Данные налоговой инспекции передает Росреестр, но за гражданином сохранена обязанность уведомлять эти структуры о появлении права собственности на недвижимость. Он должен это сделать, если уведомления о постановке на учет не приходят. Процедуру можно пройти онлайн через сайт налоговой или при личном визите в отделение. Бланки и формы заявлений можно скачать с официального ресурса или взять у сотрудника инспекции.
Обязательство налогоплательщика
Регистрации права собственности нужно пройти до 31 декабря года, с которого он стал владельцем объекта. Налог будет начисляться с момента подачи данных. Уведомлять инспекцию необходимо и о давно полученном недвижимом имуществе, на которое не приходят извещения об уплате налога. Эта обязанность зафиксирована статьей 23 НК РФ. Если налог на недвижимость был начислен хотя бы раз, сообщать не нужно. Значит, объект уже внесен в реестр.
- Как посчитать сотки на участке
- Белая хна для рисунков, тату и осветления волос — описание, свойства и побочные эффекты
- Новые права для работающих пенсионеров с 2021 года
Что будет, если не уведомлять
Государство борется с неплательщиками. Неучтенные здания выявляют с помощью спутниковых карт или беспилотников. Скрыть незарегистрированные строения не получится. Если инспекция обнаружит на земельном участке физического лица здание, с которого не платится имущественный налог, хозяин постройки будет наказан. Штраф составит 20% от неуплаченной суммы за весь период владения (не более трех лет до времени направления уведомления). Инспектор имеет право провести начисление с повышенным коэффициентом, где ставка составит 0,5%.
Налог на строения: сколько платить
Если строение все-таки зарегистрировано, то какой налог с него нужно платить? Таких людей не очень много, но, возможно, кому-то будет интересно: сколько он будет отдавать денег в бюджет при регистрации сарая или бани? Чтобы рассчитать налог, можно воспользоваться несколькими способами:
- Обратиться в местное отделение ФНС (Федеральной налоговой службы). Сотрудник налоговой службы поможет вам, показав вам, как именно нужно определить налог.
- Обратиться на официальный сайт ФНС. Необходимо найти функцию «налоговый калькулятор». Далее выбрать из предложенных нужный налог: «на имущество физических лиц». Пройти далее последовательно выбрать: год, область, где находится постройка и ее кадастровый номер. Кадастровую стоимость, которую запрашивает программа, можно найти по номеру на Публичной кадастровой карте. В результате, исходя из площади, кадастровой стоимости калькулятор подсчитает сумму налога.
- Самостоятельно рассчитать сумму налога, исходя из данных постройки и норм права.
В Налоговом кодексе России (последняя редакция в начале июня 2018 года), в статье 406 «Налоговые ставки», есть способ расчета имущественного налога. Налог рассчитывается путем умножения суммарной инвентаризационной стоимости на коэффициент:
- Инвентаризационная стоимость до 300 тысяч рублей: налог составляет 0,1%.
- При стоимости объекта от 300 до 500 тысяч, налог составит от 0,1 до 0,3%.
- От 500 тысяч — 0,3-2%.
Если рассчитывать, исходя из кадастровой стоимости, то расчет будет следующим:
- 0,1% от кадастровой стоимости, если площадь каждой хозпостройки составит не более 50 квадратных метров. Строение должно быть расположено на участке ЛПХ, СНТ или ИЖС.
- 0,5% в отношении прочих объектов.
В отношении налога на имущество региональным властям дана возможность уменьшать его или увеличивать (но не более, чем в 3 раза).
Льготные категории
Льготные категории граждан по имущественному налогу:
- Герои РФ и СССР, имеющие орден славы трех степеней.
- Инвалиды с детства, I и II групп инвалидности.
- Участники Вов.
- Пострадавшие после катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на ПО «Маяк», после ядерных испытаний в Семипалатинске.
- Военнослужащие, срок службы которых 20 и более лет.
- Члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца.
- Пенсионеры.
- Граждане, которые выполняли интернациональный долг в Афганистане.
- Родители и супруги тех, кто погиб военнослужащих, погибших при выполнении служебного долга.
- Лица, творчество которых используется в организации выставок.
- Физические лица, во владении которых находятся постройки. Их площадь не превышает 50 м2. Они расположены на землях СНТ, ЛПХ, ИЖС.
Как видим, пенсионеры входят в льготную категорию граждан. Льготы учитываются только в том случае, когда собственник постройки обратится с заявлением в отделение налоговой службы. До первого ноября они выбирают любой объект, на который будет распространяться льгота.
Льготное налогообложение дачных строений
Лица, которые в 2021 г. имеют право не платить налог на садовый дом:
- участники войны;
- пенсионеры;
- инвалиды 1, 2 группы и детства;
- дети-инвалиды;
- Герои СССР и России;
- семьи погибших при исполнении служебных обязанностей;
- пострадавшие от ядерных катастроф.
Льготы сохранены для владельцев дачных строений и подсобных построек площадью меньше 50 кв. м. Даже если это здание капитальное, налогообложению оно равно не подлежит. Местные власти имеют право добавлять к федеральным преференциям собственные. Уточнить, есть ли такие в конкретном регионе, можно в его администрации.
Льготы предоставляются по заявлению гражданина. Чтобы претендовать на них, нужно до 1 ноября текущего года подать письменное прошение в Инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС). Внести в список исключений можно только один объект.
Порядок уплаты налога
Имущественный налог на строения на дачном участке платится ежегодно за истекший календарный период. Например, за 2021 г. собственник недвижимости должен заплатить в 2021 г. ИФНС производит исчисление налога и присылает уведомление гражданину по месту официальной регистрации. В письме будет указан перечень объектов, сумма и реквизиты, на которые надо перечислить деньги.
Сроки
Уплатить начисленный налог на хозяйственные постройки 2021, как и на любое недвижимое имущество, необходимо до 1 декабря текущего года. Квитанция приходит задолго до этой даты. Отсутствие уведомления не освобождает собственника от уплаты. Сведения о начислении можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
В случае нарушения сроков будут применены санкции – пеня за каждый день просрочки или штраф. Первый вид наказания зависит от суммы долга и от ставки Центробанка на момент начисления. Второй составляет 20–40% от размера задолженности, но не менее 1 тыс. рублей. Далее ИФНС вправе решать вопрос взыскания долга в судебном порядке. От уплаты основной суммы эти расходы не освобождают.
Способы
С 1 января 2021 года физическим лицам упрощена уплата имущественного налога. Сделать отчисления можно через систему единого платежа. Для этого гражданин заранее переводит определенную сумму на счет Федерального казначейства, а платежи налоговые органы запрашивают самостоятельно.
Привычные способы уплаты не отменили. Можно перечислить деньги через почту, платежные системы, терминалы самообслуживания. Формы для быстрого заполнения есть на онлайн-сервисах банков. Погасить налоговый долг можно через личный кабинет налогоплательщика и портал Госуслуги. Датой платежа считается день перечисления средств.
С наступлением летнего периода граждане открывают дачный сезон. Актуальность проблем, которые затрагивают тему налогообложения, возрастает среди владельцев загородных участков, состоящих в СНТ.
Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) – это форма организации, которую создают сами граждане для управления садоводством.
Цели СНТ:
распоряжаться имуществом коллективного пользования;
обеспечить комфортные условия нахождения граждан, приехавших отдохнуть в саду;
решать хозяйственные, организационные, экономические вопросы;
защищать интересы садоводов.
Важно: СНТ создают дачники по собственному желанию. В данное сообщество специально вступать необязательно.
Для достижения цели необходимо создать товарищество на общем собрании участников:
выбрать главного путем голосования;
выбрать управление и ревизора, который будет контролировать финансово-хозяйственную деятельностью.
Объекты налогообложения СНТ
Создав объединение, нужно сходить в налоговую службу, чтобы пройти регистрацию. Теперь СНТ становится налогоплательщиком.
Что будет облагаться налогом в садовом товариществе?
Для товарищества:
территории, занятые дорогами, коммунальными и общественными объектами, местами для игр детей и занятиями спортом;
земли, купленные денежными средствами специального фонда;
объекты недвижимости в ведении товарищества;
заработная плата председателя и сотрудников организации;
объекты основных средств (при продаже/покупке).
Для владельцев участков:
земли всеобщего использования в личной долевой собственности (с 1 января 2019 года действует Закон «О ведении гражданами садоводства и огородничества» от 29.07.2017 No 217-ФЗ);
земельные уделы, данные о которых есть в ЕГРН;
постройки на территории участка.
Виды налогов и взносы
Земельный налог
Налог на земельные участки общего пользования платит само некоммерческое объединение. А денежные средства, потраченные на оплату, взимаются с участников товарищества пропорционально долям.
Налогооблагаемая база – кадастровая стоимость участка
Процентная ставка – для региона вводится самостоятельно, но не выше 0,3%
Расчет – не более 0,3 % от кадастровой стоимости участка
Имущественный налог
Для товарищества
Собственные объекты недвижимости и те, которые числятся на балансе организации, также облагаются налогами.
Налогооблагаемая база – остаточная (кадастровая) стоимость строения
Процентная ставка – для региона вводится лично, но не выше 2,2%
Расчет – не более 2,2% от остаточной стоимости объекта
Для владельцев участка
Платежи в Федеральную налоговую службу (ФНС) следует вносить за объекты недвижимости:
которые зарегистрированы в ЕГРН;
про которые Бюро технической инвентаризации (БТИ) передали информацию о постройках в базу данных налоговой службы.
Исключение составляют сараи, теплицы, туалеты, так как они не являются объектами капитального строительства.
Налогооблагаемая база – кадастровая стоимость строения
Процентная ставка – для региона индивидуальная
Расчет – процентная ставка умножается на кадастровую стоимость объекта
Если у бани, гаража либо домика площадь составляет до 50 кв.м., налог на них начисляться не будет.
Водный налог
Налог уплачивается, когда используются лицензированные водные объекты. Вода, используемая для нужд хозяев сада, в налогообложение не входит, например, полив овощей и плодовых деревьев.
НДС (налог на добавленную стоимость)
НДС будет начисляться, если:
СНТ приобретает имущество на средства целевого финансирования;
продает объекты основных средств, которые числились в уставном капитале.
НДС равен 0%, 10% или 20% от реализации товаров
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Товарищество заключает трудовой контракт, работник оплачивает от полученных денег НДФЛ.
НДФЛ равен 13% от зарплаты сотрудника.
Взносы в фонды с оплаты труда
Руководитель правления и работники СНТ обязаны производить отчисления в Пенсионный фонд России (ПФР) – 22%, Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) – 5,1%, Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9% со своей заработной платы.
Подача деклараций
СНТ обязано представлять декларацию за каждый налоговый период.
Порядок действий налогоплательщика:
Обращается в федеральную налоговую службу по месту регистрации деятельности товарищества.
Заполняет декларацию в соответствии с данными о налогах.
Сотрудник ФНС проверяет правильность заполнения документов и достоверность данных.
При положительном решении специалист ставит подпись, печать и отправляет уведомление налогоплательщику.
Получив ответ из налоговых органов, председатель оплачивает налоги согласно декларации.
Следует обратить внимание: если за налоговый период у товарищества не образовались задолженности, эти данные тоже стоит указывать в декларации.
При неоплате налоговых платежей будут начислены штрафы.
Взносы членов товарищества
Взносы бывают двух видов.
Членские взносы. На коллективном собрании утверждается размер и периодичность внесения взноса. Эти средства послужат оплатой за:
выполнение работы сотрудников и председателя,
обязательства перед ФНС, связанные с деятельностью товарищества
Целевые взносы. На общем собрании устанавливается необходимость разовых взносов под конкретные цели.
Льгота
Некоторые владельцы участков могут воспользоваться льготой при уплате налогов. Они будут освобождены от налогообложения или налоговая база снизится благодаря вычетам.
Льготой могут воспользоваться:
Герои Российской Федерации или Советского Союза
Инвалиды 1, 2 и 3 группы, инвалиды с рождения
Участники ВОВ, Гражданской войны, а также задействованные в боевых операциях.
Некоторые группы пенсионеров.
Служащие в армии, во флоте РФ.
Семьи погибших на службе, военнослужащие и их семьи.
Чтобы воспользоваться освобождением от налогов, необходимо подготовить пакет документов, подтверждающий статус льготника, и обратиться с заявлением в ФНС.
Резюмируем
Если вы планируете вступить в СНТ или создать его, полезно знать о налогообложении в данной форме организации. Ознакомившись с видами налогов и принципами их начисления, вы поймете, за что вам нужно будет платить и готовы ли вы к этому. Тогда проще будет принять решение об организации или вступлении в садоводческое некоммерческое товарищество.
C программами для бухгалтерского и налогового учета в СНТ вы можете ознакомиться здесь.
Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) – это форма организации, которую создают сами граждане для управления садоводством.
Налогом облагаются земельные участки, постройки, заработная плата сотрудников СНТ, а также реализация собственности товарищества.
Виды налогов для СНТ: земельный, имущественный, водный, НДФЛ, НДС, а также взносы в фонды с оплаты труда.
Платить нужно только за капитальные строения.
Садовый домик, гараж, баня площадью до 50 кв.м. не облагаются налогом на имущество.
Для уплаты налоговых платежей средства берут из членских взносов.
СНТ обязаны по истечении налогового периода отчитаться перед налоговой службой по месту регистрации посредством декларации независимо от наличия обязательств.
При неоплате налоговых платежей начисляются штрафы.
Владельцы садовых участков могут воспользоваться правом на льготу по уплате налогов, например инвалиды, участники ВОВ и другие категории граждан.
СНТ — юридическое лицо, а потому его деятельность в обязательном порядке облагается налогами. Помимо этого, участники садоводческого некоммерческого товарищества также имеют подобные обязательства. Какие предусмотрены налоги в СНТ в 2019 году? Разберемся подробнее в этом вопросе.
Объекты налогообложения
Сразу после создания, объединение регистрируют в налоговой службе. А это занчит, что садоводческое товарищество становится налогоплательщиком.
Налогом юридического лица облагаются:
- земельные площади, занятые коммунальными объектами, дорогами и другими сооружениями, предназначенными для общего пользования;
- земельные участки, приобретенные на средства специального фонда;
- недвижимость, которая находится в собственности товарищества;
- зарплата наемных сотрудников СНТ, включая самого председателя;
- объекты основных средств, приобретенные на основе договора купли-продажи.
Что касается членов товарищества (физических лиц), для них объектами налогообложения являются:
- земельные наделы общего пользования, которые находятся в долевой собственности (условия действуют с 1 января 2019 года, согласно ФЗ-217 от 29.07.2017);
- личные земельные участки, сведения о которых внесены в ЕНРН в соответствии с законодательством;
- сооружения на территории участка (площадью от 50 м 2 ), находящегося в собственности.
Обратите внимание! СНТ — некоммерческая организация, основанная на добровольном объединении садоводов. Она существует за счет членских и целевых взносов.
Виды налогов СНТ
Для содержания товарищества и, в частности, уплаты налогов, используются членские взносы. Помимо налогообложения основных объектов, сам председатель, как сотрудник организации, получающий заработную плату, обязан делать отчисления в Пенсионный фонд РФ (22%). Также часть зарплаты, а именно 5,1% перечисляется в виде ОМС, а 2,9% — в ФСС.
Какие налоги платит СНТ? Всего их предусмотрено 4 вида:
- имущественный;
- земельный;
- на земли общего пользования;
- НДФЛ.
Иногда вводится водный налог. Но, как правило, его удается избежать. Дело в том, что водные ресурсы, используемые для орошения земельных участков, налогообложению не подлежат. Налог предусмотрен для лицензированных скважин.
Напомним, что с 1 января 2020 года планируется обязать СНТ получать лицензию на использование скважин. Таким образом, водные источники будут облагаться налогом, но непосредственно для самого садоводческого товарищества, как юридического лица. Садоводов (физических лиц), которые пользуются водой из этой общей скважины, изменения не коснутся.
Также допускается введение НДС в тех случаях, когда объединение садоводов покупает имущество, оплачивая его из средств целевых взносов, или продает объекты, числящиеся в уставном капитале. В зависимости от реализации товаров, НДС составляет 10% — 20%.
Имущественный налог
Платит ли СНТ налог на имущество? Под налогообложение попадают объекты, принадлежащие самой организации и состоящие на ее балансе. Размер регионального налога составляет до 2,2% от кадастровой стоимости имущества.
Члены СНТ оплачивают определенный процент (для каждого региона устанавливается индивидуально) от кадастровой стоимости объектов, которые находятся в их собственности. То есть, числящиеся в БТИ.
Важно! На гараж, туалет, теплицы, душ, сарай и другие постройки, не принадлежащие к объектам капитального строительства, площадь которых не превышает 50 м 2 , налог не начисляется. Даже, несмотря на то, что они возведены на территории земельного участка собственника.
Земельный налог
Один из основных обязательных платежей свойственных СНТ. Он также относится к региональному типу. Приблизительный размер варьируется в пределах 0,1—0,5% от кадастровой стоимости земли.
В отдельных случаях земналог делят на две части, попадающие под разные условия налогообложения.
Налог на земельные участки общего пользования
По сути, этот тот же налог о которым написаны выше. Но в предыдущем случае он начисляется на объект личного пользования, находящегося в собственности садовода. Однако в состав СНТ включены и общие территории, которые применяются для эксплуатации всех членов товарищества. Например, дороги, детские площадки и другие.
В данном случае действует общее правило: процентная ставка зависит от региона размещения организации. В среднем она составляет 0,1—0,5%.
С 1.01.2019 действует закон, согласно которому коллективную собственность можно переоформлять в долевую. В соответствии с новыми условиями, земельный налог разбивается на всех участников, а его размер для конкретного садовода зависит от величины доли.
При заключении трудового договора с СНТ, сотрудник платит налог в размере 13% от заработной платы.
Льготы
Отдельные категории населения могут воспользоваться льготами при осуществлении различных юридически значимых сделок. В частности, они распространяются и на уплату налогов. В данном случае предусмотрено два варианта развития событий: снижение процентной ставки или уменьшение налоговой базы (кадастровой стоимости).
Итак, ими пользуются следующие категории граждан:
- герои СССР или РФ;
- участники войны или лица, принимавшие участие в боевых действиях;
- инвалиды, независимо от группы;
- пенсионеры;
- военнослужащие;
- семьи погибших военнослужащих.
Пенсионеры имеют льготы на земельный налог. Так, его не придется уплачивать при наличии участков, площадью до 6 соток. Если же земельный надел превышает 600 м 2 , налогом облагается лишь та часть, которая выходит за установленные нормы, то есть, от общей площади вычитают 6 соток, а на оставшуюся долю умножают процентную ставку, предусмотренную для конкретного региона.
Для подтверждения наличия льготы понадобится предъявить соответствующий пакет документов вместе с заявлением в ФНС.
Подача деклараций
По завершению налогового периода в ФНС по месту регистрации подают декларацию. При отсутствии ошибок в документе ставят подпись и печать. Далее председатель получает оповещение об одобрении декларации и оплачивает налог. Если в документе допущены ошибки, он отправляется обратно, а налогоплательщик устраняет недостатки и снова подает в ФНС.
Заключение
В статье мы разобрали, какие налоги платит СНТ в 2019 году. При отсутствии выплат в установленные сроки ФНС накладывает штрафные санкции. Оплачивайте налог вовремя и живите спокойно.
Похожие записи
Громко отдыхающие соседи встречаются в любом населенном пункте. Но особенно их много на дачных участках.…
Дороги в России всегда оставляли желать лучшего, поэтому выезжая за город можно наблюдать резкое ухудшение…
Многие городские жители мечтают приобрести жилой домик за городом или участок под застройку, чтобы избежать…
Чтобы гражданин мог пользоваться земельным наделом на законных основаниях, он обязан официально оформить на него…
Осталось не так много времени до окончания срока уплаты имущественных налогов. Исполнить свои обязательства налогоплательщики должны до 2 декабря 2019 г. включительно. Это касается и налогообложения дачных участков и построек на них. За какие объекты нужно будет уплатить налог в текущем году и как совместить платеж с уплатой других имущественных налогов, узнайте в нашей статье.
За что платят дачники?
Дачники являются плательщиками сразу двух налогов: отдельно уплачивается налог на землю, отдельно – на имущество (дачный домик и прочие капитальные постройки). Расчет сумм, как обычно, собственники получают от ИФНС: размер налога указан в налоговом уведомлении и самостоятельно ничего рассчитывать не нужно.
Однако, если налогоплательщика не устраивает указанная в уведомлении сумма или если она сильно разнится с той, которая уплачивалась в предыдущие периоды, можно уточнить сумму. Зависит она от трех факторов:
- кадастровой стоимости объекта;
- налоговой ставки;
- имеющихся у собственника льгот (ст. 407 НК РФ).
Уточнить кадастровую стоимость объекта можно, обратившись в местное отделение кадастрового реестра. Выдача такой справки по закону бесплатная (закон № 221-ФЗ от 24.07.2007). Либо можно получить данные онлайн – на сайте Росреестра функционирует сервис бесплатной проверки официальной кадастровой стоимости. Для этого в поисковую строку нужно ввести кадастровый номер или адрес объекта.
Ставки налога определяются согласно п. 2 ст. 406 НК РФ. Если объект в регионе до сих пор оценивается по инвентаризационной стоимости, то максимальные ставки налога для дачных домиков следующие (п. 4 ст. 406 НК РФ):
- если стоимость объекта до 300 тыс. руб. включительно - 0,1%;
- стоимость в пределах 300-500 тыс. руб. включительно - 0,3%;
- стоимость превышает 500 тыс. руб. – 0,3-2%.
Кроме того, НК РФ предусматривает общую льготу по имущественному налогу для дачных построек площадью менее 50 кв. м. Такие строения налогом не облагаются (пп.15 п.1 ст.407 НК РФ). Если постройка большей площади – заплатить придется только за те кв. метры, которые превышают норму.
Налоговые ставки земельного налога дифференцированы в зависимости от региона (0,3%-1,5%).
Что облагается налогом, кроме домика?
Кроме самого дачного домика налог нужно уплачивать за гаражи и хозпостройки (бани, теплицы и т.д.). Массовые проверки, организованные Росреестром, привели к волне предписаний, выставленных ИФНС владельцам неучтенных объектов. И эта работа еще не завершена.
Налог за владение гаражом составит 0,1% от стоимости (пп.1 п.2 ст. 406 НК РФ). Хозпостройки же облагаются налогом только после постановки на кадастровый учет (если они имеют признаки капитального строения) и после регистрации на них права собственности. Налоговая ставка будет отличаться в зависимости от площади такой постройки. Если она невелика (до 50 кв.м.), то ставка налога составит 0,1% от кадастровой стоимости (пп.1 п.2 ст. 406 НК РФ). В противном случае объект будет отнесен к категории «прочих объектов налогообложения» и ставка составит уже 0,5% (пп.3 п.2 ст.406 НК РФ).
Чтобы вы могли прочитать тексты нужных нормативных документов, получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс.
Как уплачивать налог в 2019 году?
Текущий год принес изменения в порядок уплаты имущественных налогов, в т.ч. и налогов, уплачиваемых за дачи. Теперь все имущественные налоги можно вносить в составе единого налогового платежа (ст. 45.1. НК РФ). ИФНС затем спишет со счета нужную сумму в погашение каждого налога в отдельности.
Но данный порядок носит добровольный характер. Налогоплательщик вправе оплачивать каждый налог в отдельности, как это и практиковалось ранее.
Итоги
За дачу придется уплатить два вида платежа: налог на землю и налог на имущество. Причем последним облагаются не только домики, но и хозяйственные постройки, обладающие признаками капитального строения. Такие объекты нужно регистрировать в Росреестре. Уплачивать налоги можно как по уведомлению , так и внося единый налоговый платеж. Крайний срок уплаты имущественных налогов в 2019 г. - 2 декабря.
О нюансах начисления и уплаты налога на имущество вы можете узнать из нашей рубрики «Налог на имущество» .
Новый дачный закон 217-ФЗ. Как изменится жизнь дачников 1 января 2019 года и что следует предпринять?
Новый дачный закон и сопутствующие ему подзаконные акты, вдвое увеличат обязательные траты дачников и усложнят процедуру регистрации домов на садовых участках. При этом обещанного решения вопроса прописки в садовых домиках так и не случилось. Опрошенные порталом METRTV.ru эксперты рассказывают о том, как изменится жизнь дачников 1 января 2019 года и что надо успеть сделать до этой даты.
Дачная реформа с 2019 года, последние новости
Основные положения закона «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд» № 217-ФЗ (от 29.07.17) заработают с 1 января 2019 года (нормы закона, касающиеся водяных скважин, уже вступили в силу, но об этом ниже). Ещё на этапе обсуждения проекта закона представители Госдумы неоднократно заявляли, что в законе будут чётко прописаны правила регистрации построек в садах и огородах, а также зафиксирована возможность прописки на дачных участках. Ничего этого в итоговом варианте закона нет. Сегодня даже авторы законопроекта говорят, что основное его нововведение – чисто формальная смена терминов плюс уточнение сугубо процедурных вопросов по членству в садовых товариществах, голосованию и т.д.
Следует уточнить, что только на землях садовых товариществ может быть разрешено строительство капитальных домов (в которых, соответственно, можно прописаться).
Как зарегистрировать жилой дом по новому закону
Как ранее рассказывал портал METRTV.ru, построить частный жилой дом (с возможностью прописки) сегодня можно только на участке категории «земли населенных пунктов» с разрешённым использованием «индивидуальное жилищное строительство» (ИЖС) или «личное подсобное хозяйство» (ЛПХ), а также на землях сельскохозяйственного назначения с разрешенным использованием – «дачное строительство».
Новый закон принципиальных изменений в описанный расклад не вносит. Согласно 217-ФЗ на огородных земельных участках (на территории ОНТ) можно возводить только хозяйственные постройки, предназначенные для хранения инвентаря и урожая. Строить жильё – временное или капитальное – нельзя. Хозяйственные постройки на землях ОНТ регистрировать не надо.
А вот на садовом земельном участке (на территории СНТ) согласно 217-ФЗ можно возвести «садовый дом» для сезонного проживания либо «жилой дом» – капитальное строение в котором возможна прописка. При этом в п.2 ст.23 нового закона говорится, что в СНТ капитальный дом можно построить, только если эта земля включена в «территориальные зоны, применительно к которым утверждены градостроительные регламенты, устанавливающие предельные параметры такого строительства». То есть возможность строительства капитального дома будет зависеть не только от разрешённого вида использования земель, но и от генплана, утвержденного муниципалитетом.
Как замечают юристы, норма о возможности капитального строительства только в соответствующих зонах (Ж-1, Ж-2 и т.д.) имеется и в ныне действующем дачном законе 66-ФЗ, но фактически она не работает. Муниципалитеты и регистрирующий орган ориентируются в основном на статус земли и разрешённое использование. Более того, если указанная норма действительно заработает, то строительство на садовых участках станет вообще невозможным. Ведь для таких участков пока не существует градостроительных регламентов. Впрочем, есть надежда, что необходимые изменения в сам закон или подзаконные акты будут внесены до вступления в силу 217-ФЗ.
При этом все эксперты сходятся в одном – владельцам построенных и зарегистрированных домов опасаться нечего.
Вступление в силу нового дачного закона ещё несколько удорожает и усложнит процедуру регистрации жилого дома в СНТ.
Следует отметить, что необходимость в разрешении на строительство формально возникает даже раньше вступления в силу 217-ФЗ. В марте 2018 года завершается действие «дачной амнистии» и разрешение на строительство становится обязательным для регистрации дома, построенного на дачном участке (на землях сельскохозяйственного назначения).
Ранее портал METRTV.ru опубликовал пошаговую инструкцию для постановки на кадастровый учёт и регистрации права собственности на частный дом на землях ИЖС. Скорее всего, после вступления в силу нового дачного закона, эта инструкция станет актуальной и для садоводов, строящихся на сельской земле.
Как прописаться в садовом доме по новому закону
Авторы закона 217-ФЗ неоднократно заявляли, что их закон позволит навести порядок в вопросе прописки в доме, построенном на садовом участке. В частности говорилось, что сегодня прописаться на даче можно только по решению суда, который должен признать дом капитальным, пригодным для постоянного проживания. С принятием нового закона прописка в жилом доме на землях СНТ будет само собой разумеющимся делом… Однако в окончательной редакции нового дачного закона ничего о прописке не говорится.
Почему новый закон удвоит обязательные траты садоводов
С вступлением в силу 217-ФЗ все взносы садоводов должны будут проходить через расчетный счет. Передача налички на руки председателю товарищества – запрещена. Только перевод безналом через банковского операциониста, через банкомат или интернет-банк.
При этом, как замечает Надежда Локтионова, дополнительно расходы дачников увеличит рост налогов. Он не привязан к новому дачному закону, но фактически налоговая нагрузка вырастет параллельно с вступлением в силу 217-ФЗ.
Закон позволит перевести садовые участки в земли ИЖС
Согласно п. 12 ст. 54 закона 217-ФЗ, если садовое товарищество находится в границах населённого пункта и все дома в нем признаны жилыми, то собственники через обращение в местную администрацию добиться изменения статуса земель, на которых стоит СНТ, на земли населённых пунктов с разрешённым использованием ИЖС. В таком случае СНТ преобразуется в товарищество собственников жилья и живет по нормам Жилищного кодекса.
Впрочем, эксперты замечают, что, во-первых, без соответствующих подзаконных актов описанная схема работать не будет, а во-вторых, перевод «дачной» земли в статус ИЖС в разы увеличит размер земельного налога. Для сравнения: предельная ставка налога на садовые земли 0,3% кадастровой стоимости, а на земли ИЖС – 1,5%. Следовательно, если садоводы смогут прописаться в своих домах, то переходить из СНТ в ТСЖ им нет смысла.
Единственная норма 217-ФЗ вступившая в силу
С момента опубликования нового дачного закона (2 августа 2017 года) в силу вступили только нормы, касающиеся водяных скважин. Благодаря им теперь стало понятно, в каких случаях владельцу необходимо лицензировать свою скважину.
По отношению к новому закону большинство садоводов заняли выжидательную позицию. Конкретные выводы и мнения они берегут до выхода подзаконных актов и появления судебной практики по применению 217-ФЗ.
- 1 Дачников больше не будет
- 2 Дачная конституция
В России первые дачи в виде участков на несколько тысяч гектар с большими домами появились в XVIII ст. и более 100 лет являлись привилегией богатого аристократического общества. В советскую эпоху ситуация кардинально поменялась и дачи, трансформировавшись в небольшие земельные участки с маленькими постройками, стали прежде всего местом для занятия садоводством и сезонного отдыха рабочего класса.
С 1990-х гг. начался настоящий дачный бум, а в 1998 г. приняли закон, регулирующий правоотношения в сфере садоводства, огородничества и дачного хозяйства. В 2019 году для дачников также готовятся изменения.
Дачников больше не будет
В 2016 г. была проведена всеобщая сельскохозяйственная перепись (ВСХП) с целью исследования российского аграрного комплекса. По предварительным итогам этого масштабного статистического исследования, в РФ 76 000 садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений. Хотя Союз садоводов утверждает, что их намного больше, а к дачникам можно отнести 40-60 млн россиян. И хотя эти цифры не больше чем предположение, остается фактом, что около 60% населения имеют дачи, где выращивают культурные растения, обустраивают ландшафтный дизайн и проводят отпуска.
Поэтому новый закон № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд», вступающий в силу с первого дня 2019 года, напрямую коснется почти каждого второго россиянина. Исходя из текста нового дачного закона, он направлен на упрощение и призван устранить несоответствия между дачным законодательством и Гражданским, Земельным, Градостроительным и Жилищным кодексами.
Теперь все дачники станут огородниками и садоводами. До принятия акта некоммерческие объединения могли существовать в 9 юридических формах, а через год останется только 2. Это будут огородническое или же садоводческое товарищество, в последние автоматически и войдут все дачные объединения.
Учитывая, что 12% населения страны постоянно живет на дачах, закон значительно упростит процедуру прописки для многих садоводов.
Дачная конституция
Это название уже получила новая дачная реформа, которая даст право всем владельцам садовых участков строить капитальные дома и оформлять прописку. Теоретически прописаться на 5 сотках можно и сейчас, но в реальности это достаточно сложно. Ведь сооружение признаётся пригодным для жилья только по решению суда.
Хотя через год постоянную регистрацию можно будет оформить только в капитальном сооружении, которое будет соответствовать нормам и предназначаться для постоянного проживания. Для начала собственнику необходимо будет получить разрешение на постройку в местной администрации, а при застройке территории строго учесть требования СНиПа.
Если человек не рассчитывает жить и круглогодично проводить время за городом, но хочет построить строение новый дачный закон 2019 вводит понятие «садовый дом». Это здание для сезонного и временного использования. Для его постройки не потребуется никаких официальных разрешений. На огородных участках можно возводить только некапитальные постройки. Под ними подразумеваются все сооружения, которые не имеют фундамента, легко разбираются и транспортируются в другое место. Хотя, вероятно, максимальные размеры таких построек все же будут установлены государством для исключения злоупотреблений со стороны огородников.
Законом постановлено, что в пределах одного огородничества/садоводства может быть одно товарищество. В законодательстве также предусмотрена поддержка товарищества органами местного самоуправления. Теперь взносы будут платиться всеми членами товарищества, включая граждан, которые ранее вышли из объединения и ведут хозяйство в индивидуальном порядке. Взамен они получат право присутствовать и участвовать в решении общих вопросов на собраниях, но в выборах правления голоса все же иметь не будут.
Взносы поделены на членские, за счет которых оплачиваются текущие расходы, и целевые, направленные на развитие инфраструктуры и другие цели. Наличные денежные средства выйдут из обихода, а оплату можно будет оплатить квитанцией. В результате взносы уже не будут храниться у председателя, а зачисляться сразу на банковский счет товарищества, что по мнению разработчиков закона должно исключить любые злоупотребления правлением. К тому же решение о выборе банка будет приниматься всеми членами товарищества.
Принятый законодательный акт даст право построить на садоводческом участке капитальный и садовый дом, а также бани, гаражи, сооружения хозяйственного назначения и оформить на них право собственности с официальной уплатой налогов.
Сегодня централизованное водоснабжение обходится достаточно дорого, так как по правилам необходима лицензия на добычу водных ресурсов и проведение дорогостоящего геологического изучения недр. Обычно дачники устанавливают водозаборы самостоятельно, но новая дачная реформа упростит порядок лицензирования скважин.
Кроме того, в законе будут следующие изменения:
- Решение о создании товарищества принимается единогласно (100% голосов) не менее чем семью учредителями. В противном случае оно ликвидируется.
- В правлении должно быть не меньше 3 человек, но не больше 5% от общего числа членов.
- Срок полномочий правления увеличили до 5 лет. Причем свои полномочия председатель продолжает осуществлять до избирания новых исполнительных органов.
- Протокол каждого собрания будет подписываться всеми участниками.
- Введены различные способы уведомлений членов (по электронной почте, на сайте товарищества) о проведении собраний и их итогам.
Читайте также: