Налог на недвижимость в румынии

Опубликовано: 02.05.2024

Румыния в 2007 году вошла в состав Европейского союза, однако пока что не присоединилась к странам Шенгенского соглашения. Правда новостные ленты сообщают, что для вступления в Шенгенскую зону стране необходимо выполнить ряд требований ЕС, а этот вопрос должен будет решиться в обозримом будущем. Аналогичная ситуация сейчас обстоит с Болгарией и Хорватией, куда для въезда также необходимо делать национальные визы, однако, если в паспорте есть многократный «шенген», то все три страны можно посетить без проблем.

Таким образом, всем желающим приехать в Румынию, обладающих долгосрочными визами и ВНЖ, выданными Шенгенскими государствами, Хорватией, Болгарией или Кипром, не нужна больше румынская виза короткого пребывания, чтобы въехать на территорию Румынии, на период не превышающий 90 дней в течение любого периода 180 дней. Важно также знать, что покупка недвижимости в Румынии не позволяет автоматически получить ВНЖ.

Домовитые румыны

Трансильвания - новый лидер рынка недвижимости

В этом году во многих европейских СМИ все чаще попадается информация о том, что инвесторы со всего мира пристально обратили свое внимание именно на Румынию и ее города. Местная недвижимость, которая на международном рынке жилья практически неизвестна и благодаря этому является одной из самых доступных в регионе, наличие моря, гор, многочисленных бальнеологических источников, богатой живописной природы, вкусной и экологической сельскохозяйственной продукции и достаточно близкого к итальянскому и французскому языкам румынского, позволяют потенциальным инвесторам активно вкладывать свои средства в местные квадратные метры. Сейчас иностранцев больше всего привлекают города Трансильвании, которые по объему спроса вскоре смогут составить конкуренцию столичному Бухаресту, который раньше был единственным населенным пунктом, интересовавшем нерезидентов страны.

В силу активного развития региона Трансильвании, инвесторы стали приобретать недвижимость именно в этой части Румынии. Уровень жизни на территории Трансильвании сейчас становится все лучше, в чем-то даже обгоняя возможности Бухареста. В Трансильвании активно открываются большие офисы глобальных компаний на фоне (пока что) великолепных экологических показателей – все это хорошо привлекает иностранных инвесторов. Самыми востребованными сейчас являются такие города, как Клуж-Напока (второй по величине город), Тимишоара (третий по величине населенный пункт, расположенный неподалеку от границы с Сербией) и Брашов (входит в десятку крупнейших городов страны).

По стоимости жилья Румыния может конкурировать с Болгарией – в обеих странах за 20-30 евро можно приобрести апартаменты хорошего качества, расположенные с хорошими географическими характеристиками у моря или в горах. Правда, если речь идет о приобретении недвижимости в Бухаресте, за квартиру в новостройке площадью 65 кв.м придется заплатить свыше 50 000 евро. При этом жилая недвижимость в исторических зданиях с большим метражом может достигать 100 000 евро. За аналогичную стоимость можно прибрести дом на черноморском побережье Констанцы.

Недвижимость для ценителей исторической архитектуры

Румынские города помимо многочисленных королевских дворцов прекрасны еще и тем, что в местном жилом фонде в достаточном количестве присутствуют исторические виллы (и в городской черте столичного Бухареста тоже) в стиле «ар-деко» с каминами и прочими живописными атрибутами многолетнего частного дома. Стоимость таких объектов верхних границ не имеет, однако на местном рынке недвижимости можно найти подобные объекты и за 600-700 000 евро. Аналогичная недвижимость в Италии будет иметь цену дороже в несколько раз – очевидно, что Румыния это не Италия, но многие ценители исторической архитектуры, обладающие в меру скромными финансовыми возможностями, вполне могут воплотить в реальность свою мечту об исторической вилле именно в Румынии.

Есть в стране и современные премиальные объекты: за 500 000 евро во втором по величине городе Румынии Клуж-Напоке можно приобрести новую виллу площадью 320 кв.м с панорамным остеклением и участком 1260 кв.м. Но в целом, страна все является, в первую очередь, европейской кладезью для покупки доступного жилья. Важно также не забывать тот факт, что проживание в стране и оплата налогов и услуг, связанных с владением румынской недвижимости, обойдется намного ниже, чем в других странах Европы.

Почему Румыния не Болгария

В силу того, что объемы строительства в Румынии не такие активные как в Болгарии, местный язык является для русскоязычного иностранца сложным для восприятия (к тому же многие болгары и сами хорошо говорят по-русски), то неудивительно, что в России случился «бум» именно на болгарскую недвижимость, благодаря чему побережье этой страны стало своеобразными «филиалом» Сочи. Румыния в этом смысле пока что не освоена в полной мере и ждет своего часа.

Налоги в Румынии платят как граждане страны, так и иностранцы, которые имеют статус резидента. Уровни налогообложения в отношении экспатов такие же, как и для граждан страны.

Открытие бизнеса и инвестиции в Румынию являются одним из самых кратких путей к получению гражданству ЕС https://emigrare.md/novosti/biznes-i-investicii-v-rumyniyu-kratkij-puti-k-grazhdanstvu-es/

Общие сведения

Налоговая система страны регулируется кодексом налогового законодательства. В течение последних нескольких лет в НК Румынии происходили изменения. Результатом этого было внесение важных поправок.

В основном они коснулись налогооблагаемого дохода. Более подробную информацию можно получить здесь: https://www.mfinante.gov.ro/codfiscal.html?pagina=domenii

Более подробную информацию можно получить на этом сайте

Основные налоговые ставки

Основные ставки выглядят так:

налог на прибыль – 16% (для крупных предприятий) и 3% для малых предприятий;
НДС – 24%;
подоходный налог в Румынии (для частных лиц) – 10%.

Налогообложение недвижимого имущества для физических лиц предполагает применение фиксированной ставки: как для резидентов, так и для нерезидентов.

Налог на недвижимость высчитывается так: если дому или квартире менее 36 мес., и стоит жилище дешевле 45,0 тыс. евро, то ставка – 2%. Если стоимость жилья выше, чем 200,0 тыс. евро, то ставка – 1% + 906 евро.

Все физические лица обязуются платить налог на недвижимость. Его размер – 0,1% от стоимости квартиры или дома. Стоимость высчитывается с учётом следующих факторов:

назначение квартиры/дома;
год постройки;
местоположение жилплощади;
площадь.

Если площадь жилища более 150 кв. м., то размер налога увеличивается на 5%. Налог на земельные участки рассчитывается с учётом коэффициентов, которые были установлены муниципальными властями. При этом учитываются особенности участка и то, где именно он находится.

Доход, который облагается налогом

Согласно принципам системы румынского налогообложения, налогом облагается доход:

с зарплаты;
выигрыша;
от сельхозработ;
с пенсии (если её размер более 9 млн лей);
передачи прав пользования;
инвестиций/вложений;
от ведения предпринимательской деятельности.

Необлагаемый налогом доход

Не облагаются налогами:

талоны на питание;
прибыль, которая была получена в результате продажи недвижимости;
различные пожертвования;
наследство;
зарплата, что была получена гражданином или нерезидентом за создание той или иной компьютерной программы;
компенсационные выплаты от страхователей;
прибыль от фондового опциона;
«декретные» выплаты.

Последние изменения

Изменения, которые произошли в румынском налоговом законодательстве в 2017–2021 гг., в основном коснулись системы социального обеспечения.

До 2017 года часть взносов выплачивалась работодателем, а часть – наёмным служащим.

Теперь взносы выплачиваются только наёмными сотрудниками. Но они по-прежнему удерживаются из заработной платы, и перечисляются в казну государства работодателями.

Всего румынские служащие платят 35% налогов. Одновременно наниматели уплачивают только «страховой взнос на работу», который составляет 2,26%.

Это изменение вызвало как шквал критики со стороны нанимателей и профсоюзов, так и волну возмущений среди работников. Наниматели бьют тревогу: они не понимают, почему в законодательстве произошли такие изменения и искренне обеспокоены возможными последствиями.

По словам профсоюзов, опасность нововведения заключается в риске уничтожения принципа солидарности – а ведь именно на нём выстраиваются европейские системы соцобеспечения.

Заработные платы в стране

Стремясь нивелировать риски, спровоцированные последними изменениями в налоговом законодательстве, некоторые частники и государственные наниматели приняли решение увеличить з/п своих сотрудников.

С начала 2018 года минимальная зарплата в Румынии увеличилась до 1900 лей/месяц. В целом сейчас уровень заработных плат в стране выглядит так:

текстильная промышленность – 1988 лей/1 мес.;
деревообрабатывающая промышленность – 2240 лей/1 мес.;
сфера услуг – 2282 леи/1 мес.;
охрана и защита – 2236 лей/1 мес.;
юридическая сфера – 4570 лей/1 мес.;
банковское дело – 4223 леи/1 мес.;
отдел кадров – 4050 лей/1 мес.

Зарплаты в Румынии

Подробнее об уровне жизни в Румынии можно прочитать на нашем сайте пройдя по данной ссылке.

Торговля криптовалютами

Налог на прибыль от инвестиций в криптовалюты составляет 10%. Теперь доход, полученный на бирже биткоинов, будет классифицироваться как «прибыль, которая была получена из других источников». Поэтому он облагается подоходным налогом.

С 2020 года все доходы от операций с биткоинами необходимо отражать в отчётах об убытках и прибыли.

Если доход от одной проведенной транзакции менее 50 долл. США, то он не будет облагаться налогом.

В среднем в казну государства нужно будет вносить до 600 лей каждый месяц.

Раньше лицам, которые постоянно проводили операции с биткоинами, в обязательном порядке нужно было зарегистрироваться как фрилансерам. Теперь в этом нет необходимости.

Налогообложение для гемблинг компаний

Сейчас румынские власти активно борются с зависимостью жителей страны от азартных игр. Главной задачей является повышение социальной ответственности.

В 2019 году власти страны впервые ввели налог с оборота игорного бизнеса. Ставка составила 2%. Сейчас администрация планирует применить тот же принцип в отношении гемблинг компаний.

Рынок онлайн-казино был либерализирован в 2015 году. На тот момент власти страны выступили с требованием выплатить в казну 20% от выручки.

Плательщиками были все румынские резиденты, получившие статус, начиная с 2009 года, в результате бюджет был пополнен на 270 000 000 евро.

Дальнейшие действия

Планируется дальнейшее урезание налогов. Считается, что в 2020 году дефицит бюджета будет уменьшен до 3% ВВП. Прогноз темпа роста экономики: 5,3%.

По словам политиков, страна не сможет в дальнейшем сблизиться с Евросоюзом, если доходы населения не достигнут хотя бы 50% от доходов граждан ЕС. Не может идти речь о дальнейшем сближении и в том случае, если румынская инфраструктура не будет соответствовать европейской.

По итогам только некоторые регионы Румынии смогли выйти на уровень ЕС. В ближайшем будущем эта же перспектива должна ждать и страну в целом.

Сравнение налогов в ЕС

Министерство финансов отметило, что темпы роста в 1 квартале ниже, чем в других кварталах. Это вселяет оптимизм, как в чиновников, так и в деловые круги. Представители бизнеса, в том числе и крупного, доверяют румынской экономике.

В будущем планируется увеличить дотации в налогово-бюджетную сферу, и создать более 100 000 рабочих мест.

Заключение

В 2021 году социал-демократическое правительство планирует продолжать программу широкомасштабного налогового послабления. Этот шаг вызвал серьезное беспокойство, как у МВФ, так и у европейской комиссии.

В Румынии налог на прибыль фирмы фиксированный - 16%. Малые предприятия в Румынии платят меньше - 3%.

Что касается налога на добавленную стоимость, то он составляет 24%, при учете льготных тарифов - 5% (строительные материалы) и 9% (сюда относятся музеи, лекарственные препараты, газетная продукция, книжки, кино, отели).

Частные лица облагаются фиксированным подоходным налогом – ставка составляет 16%. Более подробно о налогообложении Румынии – читайте информацию ниже.

Налогооблагаемый доход:

В Румынии в настоящее время облагаются налогом такие виды дохода, как:

доход от ведения бизнеса/индивидуальной деятельности;
прибыль, полученная от вложений денежных средств/инвестиций;
доход, который получен от передачи прав пользования;
пенсия – в том случае, если размер ее превышает 9 млн. леев (румынская валюта);
прибыль, которая получена от сельскохозяйственных работ;
доход, который был получен в качестве приза или выигрыша в азартной игре;
заработная плата и др. виды доходов.

Налогообложение нерезидентов:

В Румынии любой доход, который был получен не резидентом от деятельности, что он ведет на территории румынского государства, в обязательном порядке подлежит налогообложению.

На сегодняшний день в стране применяют такие налоговые квоты:

20% от дохода нужно заплатить государству, если он был получен в результате выигрыша при игре в какую-либо азартную игру;
5% дохода выплачивается государству от процента со срочного вклада, а так же с любого депозитного сертификата. Эта налоговая квота распространяется и на другие виды сбережений в банковских учреждениях и румынских кредитных организациях.
Под 15% попадает любой другой доход (к примеру, дивиденды, арендная плата, авторский гонорар).

Налогообложение прибыли физ. лиц:

Как было сказано в самом начале, этот налог является фиксированным и составляет 16% для резидентов/нерезидентов, которые получают прибыль в Румынии. Отметим, что резидент – это лицо, которое имеет ПМЖ в Румынии. Так же к резидентам относятся лица, которые непрерывно пребывают на территории государства более 183 дней на протяжении года.

В то же время, применяется особая ставка относительно дохода, который получен от реализации любого недвижимого имущества (если оно было в собственности не меньше 3-ех лет):

2% + около 1 400 евро/6000 RON - если имущество стоит более 200 тыс. RON.
3% - если имущество стоит менее, чем 45 200 евро/200 тыс. RON.

Что касается имущества, которое находится в собственности дольше, чем 3 года, то платится 2%, если имущество стоит менее, чем 45 200 евро, и 1% + 906 евро/4 тыс. RON , если имущество стоит более 200 тыс. RON.

Налог на недвижимое имущество физ. лиц:

Физ. лица все без исключения платят налог на недвижимое имущество в размере 0,1% от стоимости недвижимости. Стоимость рассчитывается с учетом определенных критериев, таких как площадь, месторасположение, год постройки, назначение здания. При наличии нескольких зданий у одного собственника, налог может составить от 65- 300%. Так же налог увеличивается, если площадь жилой недвижимости более 150-ти м2 – в таком случае увеличивается квота на 5%, при чем платиться больше за каждые 50 м2.

Что касается налога на земельные участки, то его рассчитывают за квадратный метр, применяя определенные коэффициенты, устанавливаемые муниципальной властью Румынии. Учитывается целевое назначение земельного участка, его местонахождение и многие другие факторы.

Земля, которая находится в черте города и отведена под строительные работы - 0,0178-1,0353 RON/1 м2

Сельскохозяйственная территория – от 0,0008-0,0424 RON/1м2.

Размытые и загрязненные участки вовсе от налога могут быть освобождены.

Доход, который не облагается налогом:

Выплаты по случаю декретного отпуска.
Прибыль, которая получена от фондового опциона.
Компенсационные выплаты от страховых компаний.
З/П, полученная за создание каких-либо компьютерных программ;
Выплаты при делегировании, которые получены для покрытия расходов на дорогу и проживание.
Наследство.
Денежные пожертвования/спонсорство.
Прибыль, полученная при продаже недвижимого/движимого имущества.
Талоны на питание.

Последние публикации

Каждая компания в Румынии платит фиксированный налог на прибыль, составляющий 16%. Малое предприятие оплачивает менее 3%. Размер налога на добавленную стоимость — 24%. С учетом льготного тарифа на стройматериалы он составляет 5%, а музеи, аптеки, книжные магазины, кинотеатры, гостиницы платят 9%. Фиксированный подоходный налог выплачивают частные лица по ставке 16%.

Информация о необлагаемом доходе

Данным налогом в Румынии облагают:

прибыль от ведения коммерческой деятельности;
доход от вложенных инвестиций;
прибыль от передачи пользовательских прав;
пенсия, если размер выплаты превысил 9000000 леев;
доход сельскохозяйственной деятельности;
призы и выигрыши в азартных играх;
зарплата.

Какие налоги платят нерезиденты

Если вы ведете любой бизнес на территории Румынии, то деятельность предприятия подлежит налогообложению. В стране действуют такие налоги:

20% от выигрыша в азартных играх;
5% со срочных вкладов — выплата государству;
15% — доход от дивидендов, авторских гонораров, аренды.

5% выплачивается государству с любых депозитных сертификатов. Такой налог также распространен в банках и кредитных компаниях.

Налоги, которые выплачивают физические лица

Налогообложение физических лиц в Румынии фиксированное. Резиденты и нерезиденты, получающие прибыли в Румынии, платят стране 16%, как уже было сказано выше. Резидентами являются люди, которые имеют румынское ПМЖ. Также резидентом считается человек, постоянно пребывающий больше 183 суток на территории страны.

Относительно прибыли, полученной от продажи недвижимости, ставка составляет:

2% с добавлением 1400 евро или 600 RON (при цене имущества более 200000 RON);
3% — когда стоимость имущества меньше 45200 евро или 200000 RON.

Если квартира или дом пребывают в собственности больше 3 лет и стоят меньше 45200 евро, выплачивается 2% налога. При стоимости недвижимости больше 200000 евро выплата составляет 1%+906 евро или 4000 RON.

Налоги на недвижимое имущество физического лица

Каждое физическое лицо выплачивают государству налоги на недвижимое имущество. Исключений нет ни для кого. Выплата составляет 0,1% от площади квартиры или дома. Цена квадратного метра рассчитывается в зависимости от года здания, месторасположения дома и назначения. Если один собственник имеет много различной недвижимости, то он выплачивает 65-300%.

Если площадь недвижимости более 150 квадратных метров, то налог возрастает на 5%. Больше собственник выплачивает за каждые 50 квадратных метров.

В стране действует налогообложение на землю. Налоги рассчитываются за квадратные метры по определенным коэффициентам. Диапазон налогов устанавливается муниципальными органами власти. В налогообложении непременно учитывают назначение участка, его расположение и другие аспекты.

Находящиеся в черте города земельные участки, которые отведены, под стройку облагаются налогом в размере 0,0178-1,0353 RON за 1 квадратный метр.

Территории, отведенные под сельское хозяйство, облагаются налогом в размере 0,0008-0,0424 RON за 1 квадратный метр.

Если участок чрезмерно загрязнен или испорчен водами, то он может освобождаться от налогообложения.

Необлагаемые налогами прибыли

В Румынии действуют законы, в которых четко прописаны доходы, которые не облагаются налогом. Таковыми являются:

прибыли от фондовых опционов;
декретные выплаты;
страховые компенсации;
заработок от создания компьютерных программ;
выплаты при делегировании;
наследство;
денежная помощь спонсоров;
прибыли от продажи движимого и недвижимого имущества;
талоны на еду.

Консультация профессиональных юристов

Если у вас остались вопросы по налогообложения физических лиц в Румынии, вы можете задать их специалистам нашей компании. Опытные сотрудники DOCUMENTE.MD дадут подробную консультацию о получении гражданства и налогообложении в Румынии.

Если вы хотите легально работать и проживать в Румынии, вам потребуется профессиональная юридическая помощь. Мы готовы помочь вам в любых вопросах получения румынского гражданства. Для граждан Румынии давно сняты все ограничения для трудоустройства в ЕС. Если вы хотите получать достойную высокую зарплату, стоит изменить свою жизнь и получить румынское гражданство . Оно откроет для вас путь к успеху в ЕС.

Мы готовы оказать вам полную юридическую поддержку в оформлении документов. Зная информацию о налогообложении, вы станете лучше разбираться в вопросах, стоит ли открывать свой бизнес в Румынии и заниматься в чужой стране коммерцией.

Наши специалисты обладают высокой квалификацией и достаточными знаниями. Если вы не хотите попасть в руки мошенников, стоит сотрудничать с компанией, которая имеет отличную репутацию. Мы заслужили ее по праву и готовы оказывать свои услуги всем клиентам на законных основаниях.

Схема налогового законодательства:

1. Прямые налоги

1. 1. Подоходный налог
1.1.1. Подоходный налог с физических лиц

А) налог на доход у источника
— налог на заработную плату
— налог на доход от прав на объекты интеллектуальной собственности;
— налог на доход от продажи товаров на груз;
— налог на доход от деятельности, осуществляемой в рамках агентского или комиссионного договора или ордера;
— налог на доход от деятельности в отношении контрактов/соглашений, заключенных согласно положениям Гражданского кодекса
— налог на доход от деятельности экспертов;
— налог на доход от индивидуальной деятельности, предпринимателей без образовании юридического лица.
Б) общий подоходный налог

1.1.2. Налог на прибыль юридических лиц
— подоходного налога;
— налоговые поступления микро
— налог на дивиденды;
— налог на доходы от продажи активов.

1.2. Налог на богатства

2. Косвенные налоги

2.1. акцизнын сборы
2.2. НДС
2.3.таможенные пошлины;
2.4. фискальной монополии;
2.5. сборы за регистрацию, гербовые сборы.

Начиная с 1 января 2005 г., применяется единая налоговая ставка 16% — это процент, которым государство облагает почти все доходы: зарплаты, доходы фирм, самостоятельная деятельность, квартплаты, сельскохозяйственная деятельность, авторские права, пенсии, премии и т.д. В порядке исключения — микро-предприятия, с которых взимается 3-% налог из цифры бизнеса. Для внедрения новых экономических координат, фискальный код был изменен Срочным постановлением №138 от 29 декабря 2004 г.

Компании заплатят 16-процентный налог на прибыль, — на 9% меньше чем в предыдущие годы, что, по мнению специалистов, стимулирует фирмы не обходить фискальные законы. Снижение с 25% на 16% налога на прибыль способствует привлечению инвестиций.

Чтобы избежать налоговых потерь от применения единой квоты, была учреждена система дедукций, стоимость которых снижается по мере роста оклада и в зависимости от числа членов семьи, имеющихся на иждивении.

В состав доходов физических лиц в Румынии, облагаемых подоходным налогом входят:

— доход от самостоятельной занятости;
— заработная плата;
— доход от реализации имущества;
— доход с инвестиций;
— пенсионные выплаты;
— доход от сельскохозяйственной деятельности;
— доход от выигрыша в лотерею, призы, от выигрыша в азартных играх;
— награды, премии;
— доход от передачи имущества;
— доход от иных источников.

К доходам от самостоятельной занятости относятся:
— коммерческие поступления;
— доход «свободных профессий». Представляют собой доходы от выполнения работы, оказания услуг работниками медицинских профессий, адвокатами, нотариусами, экспертами, консультантами, архитекторами и проч.
— доход от использования объектов интеллектуальной собственности, патентов, ноу-хау, товарных знаков, авторских и смежных прав.

Ставка налога на дивиденды в Румынии составляет 16%, согласно ст. 43 Налогового кодекса Румынии, и применяется к налогооблагаемому доходу, соответствующему каждому источнику в каждой категории.

Раздел III Налогового кодекса Румынии содержит исключения из общего правила. Например, в некоторых случаях инвестиционный доход облагается по ставке не 16%, а 1%. В некоторых случаях к доходам от азартных игр может быть применена ставка 20%, а не 16% и др. исключения.

Налоговый период согласно налоговому кодексу Румынии равен календарному году. Налоговый период может быть меньше календарного года в случае смерти налогоплательщика.

По Налоговому кодексу Румынии иностранцы, получившие доход в Румынии, обязаны уплатить с него налог в порядке и на условиях, определенном налоговым кодексом Румынии (16%, если он не относится к микро предприятиям и доход не превысил 100000евро).

В целях избежание двойного налогообложения действует Конвенция между Правительством Румынии и Правительством Российской Федерации об избежание двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 27 сентября 1993 г.).

Источник: NORDIC PARTNERS

Читайте также: