Налог на недвижимость в кудрово

Опубликовано: 06.12.2022

Вернуться в категорию: О недвижимости

img

Налог на имущество в 2021 году: как рассчитать и когда заплатить

Если спросить у юриста, что такое налог на имущество, в ответ можно услышать много красивых и непонятных терминов. Например, о том, что это финансовое обременение, установленное на территории местных субъектов, а физлица являются носителями налоговых обязательств.

На портале Реестры России вам ответят простыми и понятными словами J

Итак, что же такое налог на имущество? Это плата в бюджет государства за возможность владеть недвижимостью. Если вы владеете коттеджем, дачей, комнатой, участком или квартирой – являетесь собственником объектов и должны пополнять бюджет страны. Чем больше у вас недвижимости, тем больше будете платить.

Какие объекты облагают налогом

Глава 32 Налогового Кодекса отвечает на вопросы налогоплательщиков, перечисляя объекты налогообложения. Среди них:

  • жилые дома;
  • комнаты и квартиры;
  • гаражи и машиноместа;
  • единые комплексы недвижимости;
  • иные здания и помещения, объекты в стадии незавершенного строительства.

Дачные домики и строения в СНТ и на землях для личного подсобного хозяйства Налоговый Кодекс приравнивает к жилым домам.

Какие ставки действуют в 2021 году

Налоговая ставка – определенный процент от базовой суммы. В качестве основы для расчета берут стоимость имущества. Это не значит, что собственники недвижимости самостоятельно указывают цену своего жилья для налогообложения. Законом установлен единый порядок оценки, и базой для всех выступает кадастровая стоимость имущества.

Другими словами, государство оценивает недвижимость по ряду параметров и вычисляет стоимость, отражающую рыночные тенденции. Кадастровая цена недвижимости в регулярно меняется (проходит переоценка).

Налог определяют так:

КС (кадастровая стоимость) х С (ставка) х ПВ (период владения) х Д (доля)

Законом заданы основные, базовые ставки:

  • для жилых помещений – 0,1%;
  • для коммерческой недвижимости и объектов стоимостью свыше 300 млн. руб. – 2%;
  • для всех прочей недвижимости – 0,5%.

Регионам даны права на изменение базовых тарифов. Муниципалитеты могут снижать либо увеличивать ставки, от нуля до 0,3% (максимально разрешенный уровень сбора для жилья).

Можно ли уменьшить размер платежа

Вычеты и льготы – это законный способ снизить налоговую нагрузку.

  • Вычет применяется к площади недвижимости, то есть освобождаются от налогообложения квадратные метры. Право применить этот вычет имеет каждый владелец. В 2021 году действуют следующие нормы вычетов:
  • квартиры – 20 м2;
  • дома – 40 м2;
  • комнаты – 10 м2.

Воспользоваться вычетом просто: при расчете сбора площадь жилья уменьшается на определенное количество метров. Например, владелец квартиры в 70 м2 будет платить налоги за 50 м2 (70-20).

Важно знать: вычет применяется к каждому объекту, без подачи заявления. Если у вас в собственности дом, квартира и дача, то ФНС автоматически произведет расчеты, уменьшив налогооблагаемую базу каждого объекта. Владельцу имущества остается лишь проверить правильность исчисления и вовремя заплатить сбор.

  • Льготы в размере 100% или 50% предоставляются отдельным категориям граждан. Федеральным законом освобождены от уплаты сбора ветераны войны, инвалиды, участники боевых действий, Герои России. Полный перечень публикует статья 407 Налогового Кодекса.

Отметим, что в регионах действуют дополнительные льготы: муниципалитеты полностью или частично освобождают от сбора многодетные семьи, пенсионеров и др. Проверить свою принадлежность к плательщикам льготных категорий можно на сайте ФНС.

Как правильно рассчитать налог

Самому налогоплательщику ничего считать не придется: расчеты производит ФНС. Владелец недвижимости получит квитанцию с перечнем объектов и причитающихся к уплате налогов.

Напомним, что в России начал действие порядок расчета, основанный на кадастровой оценке жилья. В течение переходного периода в расчете учитываются кадастровая и инвентаризационная стоимость, применяются понижающие коэффициенты.

Налоговое уведомление вы получите почтой, в личном кабинете налогоплательщика или в Инспекции.

Важно знать: владельцы имущества платят налог в определенных долях. Если среди собственников жилья есть несовершеннолетние дети, их долю сбора оплачивают родители или опекуны.

Эксперты Росреестр Онлайн рекомендуют проверить данные, указанные в уведомлении. Вам нужно убедиться, что все объекты, указанные в документе, принадлежат вам. Проверьте кадастровую оценку, применение вычетов и льгот. Пересчитать налог тоже не составит труда: используя сведения Росреестра о кадастровой цене объекта и зная действующие в регионе ставки, вы можете быстро определить сумму сбора.

Как заплатить налог

Уведомления налогоплательщику отправят не позднее 1 ноября, то есть за 30 дней до срока оплаты. Способ получения информации каждый выбирает самостоятельно: в бумажном или электронном виде, Почтой России или онлайн.

В каких случаях вы не получите почтовую квитанцию:

  • если действуют льготы, освобождающие от сбора;
  • если платеж менее 100 рублей;
  • если налогоплательщик отказался от получения бумажных документов.

Во всех других случаях задержки с отправкой квитанций можно объяснить техническими ошибками или сбоями. Рекомендуем самостоятельно проверить наличие задолженности по налогам на официальном сервисе https://налоги.онлайн.

Оплата сбора производится любым удобным для плательщика способом: через терминалы, личный кабинет Онлайн-Банка, на почте или в отделениях банков.

Важно знать: окончательный срок оплаты 1 декабря. Почтовые переводы исполняются в течение 3-х дней, поэтому выбор способа расчетов с бюджетом важен. Если выбираете почту или перевод по квитанции в отделении банка – отправьте сумму заблаговременно, чтобы не платить пени за просрочку.

Кто и когда платит налог на недвижимость

Этот материал обновлен 14.03.2021.

Что такое налог на имущество

Налог на имущество — это плата государству за владение недвижимыми объектами. Купили квартиру, оформили ее на себя — теперь вы собственник и у вас есть недвижимость. За право владеть ею нужно платить. Больше объектов собственности — больше налоговых обязательств.

Налог на недвижимость раз в год начисляет Федеральная налоговая служба: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде. ФНС формирует налоговое уведомление — квитанцию — с указанием, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали, где получить это уведомление и как проверить свои долги.

Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой, по умолчанию никакие их уведомления почтой вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас нужно заявление на бумажную отправку. После регистрации в личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от этого.

Кто платит налог на имущество физических лиц

Налог на имущество платят собственники недвижимости. Неважно, кто живет и зарегистрирован в квартире: налогоплательщиком будет тот, кому она принадлежит.

Объекты налогообложения

Налогом облагается только недвижимое имущество. Какие объекты являются движимыми, а какие недвижимыми, определяет ст. 130 ГК РФ. Например, автомобиль считается движимым объектом, а дом, гараж, комната в коммуналке — недвижимыми.

Движимое имущество

Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот. Перечень недвижимых объектов дан в гражданском кодексе — за собственность, не указанную в этом списке, налог на имущество не платят.

Закон требует регистрации прав на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства автомобиль ставится на учет, а не регистрируется право собственности на него. За счет ПТС хозяин «привязан» к машине, но это не аналог права собственности.

Владельцы транспортных средств не платят налог на имущество, но должны отдавать государству транспортный налог.

Недвижимое имущество

Определения недвижимости в законе нет — там просто дан полный перечень объектов, которые признаются таковой. Налогом на имущество облагается не любая недвижимость. Список того, за что его платить, тоже дан в законе: жилой дом, квартира, комната, гараж или машино-место. Есть и другие, более редкие объекты налогообложения.

ст. 401 НК РФ: за какое имущество надо платить налог

Налоги на общедомовое имущество в многоквартирных домах не платят.

Ставки налога на имущество физических лиц

С помощью ставки вычисляют сумму налога на имущество. Налоговая ставка — это процент от налоговой базы. А налоговая база — это стоимость объекта налогообложения. Для расчета берут не всю стоимость — и не ту, что указана в договоре купли-продажи. Стоимость объекта определяют государственные органы, и она бывает двух видов: инвентаризационная или кадастровая. Но разбираться в видах стоимости и вычетах необязательно: все данные указаны в налоговом уведомлении. Главное — проверить их перед оплатой.

Закон задает базовые ставки налогообложения для физических лиц. Они зависят от вида объекта и его стоимости. Если это жилой дом, квартира, комната или гараж — 0,1% от стоимости, все остальное — 0,5%, но за объекты дороже 300 млн рублей — 2%.

На основе базовых ставок каждый регион имеет право установить свои территориальные. Указанную базовую ставку налога на имущество можно уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Например, ставка налогообложения 0,1% для жилых объектов в разных регионах меняется от 0 до 0,3%.

Узнать ставки налога на имущество в своем регионе можно на сайте ФНС. Например, в 2020 году в Москве региональные ставки налогообложения совпали с базовыми: за квартиру стоимостью до 10 млн рублей платят 0,1% от стоимости, а за дорогое имущество — от 300 млн рублей — 2%.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Сумма за год зависит от ставки и налоговой базы. Ставку определяет закон и региональные власти. Налоговая база — это стоимость объекта. Ее умножают на ставку налогообложения и получают сумму налога на имущество.

До 2014 года за налоговую базу брали инвентаризационную стоимость. Инвентаризационная стоимость — это устаревшая схема расчета, которая учитывает изначальную стоимость и износ. Инвентаризационная стоимость объекта налогообложения не связана с рыночной. Ее определяло бюро технической инвентаризации — БТИ. Собственник недвижимости может получить справку о размере инвентаризационной стоимости. Обращаться нужно в БТИ по месту расположения объекта.

Начиная с 2015 года для расчета налога на имущество стали использовать кадастровую стоимость — цену объекта налогообложения, рассчитанную по схеме Росреестра. Эта цена ближе к рыночной. Оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете ФНС, через налоговый калькулятор на сайте налоговой или на публичной кадастровой карте. Еще инвентаризационную и кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.

В большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому сумма налоговых обязательств выросла. Разница может быть как в три раза, так и в десять.

Возьмем реальную квартиру в Омске площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры — 2—3 млн. По инвентаризации она стоила 230 000 Р , а по кадастру стоит 810 000 Р — в три с половиной раза дороже.

В 2015 году на расчет по кадастровой стоимости перешли только 28 регионов, остальные позднее. Год, в котором регион перешел на расчет по кадастру, влияет на этот расчет.

Сроки перехода регионов на расчет по кадастровой стоимостиXLSX, 22 КБ

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

При начислении налога на имущество по кадастровой стоимости действуют налоговые вычеты. Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, поэтому общая сумма налога на имущество становится меньше.

Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.

Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости: для дома — 50 м², для квартиры — 20 м², для комнаты — 10 м².

За загородный дом площадью 100 м² с налогоплательщика возьмут вдвое меньше: только за 50 м² вместо 100. За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.

Площадь омской квартиры, которую мы взяли для примера, — 60 м². Значит, платить придется только за 40 м².

Расчет по кадастровой стоимости

Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно предварительно ничего считать. Налоговая посчитает все сама, и в уведомлении уже будет указана итоговая сумма за отчетный период. Расскажем, откуда она берется, чтобы вы могли проверить. Если не сойдется — отправьте сообщение в ФНС.

Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают на понижающие коэффициенты. Но сначала покажем, как считают полную сумму.

При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства пропорционально делят между всеми собственниками.

Н = Б × С × КПВ × Д

Здесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

Чтобы определить КПВ, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12. Если купили квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается.

ст. 408 НК РФ: расчет налога на имущество

Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. Тогда июнь в периоде не учитывается, а декабрь считается. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.

В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадет с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.

Пример расчета

Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Омске за 2020 год. Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р . Площадь — 60 м².

Сначала применим налоговый вычет. Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р .

Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р .

Ставка налогообложения для квартир в Омске равна 0,1%

Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.

Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р .

Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.

Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р .

А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.

Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р .

Расчет по инвентаризационной стоимости

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости вычисляют, чтобы затем подставить в формулу для снижения налога на имущество по кадастровой стоимости.

Сумму по инвентаризационной стоимости тоже считает налоговая, но для наглядности опишем, как получается итоговая сумма. Формула расчета похожа. Только за налоговую базу берут не кадастровую, а инвентаризационную стоимость, умноженную на коэффициент-дефлятор. Коэффициент-дефлятор устанавливает правительство.

Налоговые вычеты не применяются.

Н = И × КД × С × КПВ × Д

Здесь Н — сумма налога на имущество, И — инвентаризационная стоимость объекта, КД — коэффициент-дефлятор, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

Пример расчета

Посчитаем налог на имущество по инвентаризационной стоимости для нашей омской квартиры. Омская область перешла на учет по кадастру в 2016 году, поэтому последний период для расчета по инвентаризационной стоимости — 2015 год. Инвентаризационная стоимость — 230 000 Р . Коэффициент-дефлятор в 2015 году — 1,147.

На сайте ФНС выясняем налоговую ставку в Омске за 2015 год. Для квартир стоимостью до 300 000 Р это 0,1%.

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 Р .

Если срок владения квартирой — полгода, указанная сумма уменьшится вдвое и составит 132 Р .

Если налогоплательщику принадлежит только четверть этой квартиры, он заплатит 66 Р .

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости получился в два раза меньше, чем по кадастровой. Поэтому при переходе на новый способ расчета действуют понижающие коэффициенты.

Расчет по кадастровой стоимости до 2020 года

Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников пока не платят. Для плавного перехода к новой налоговой нагрузке ввели понижающие коэффициенты. 2020 год — срок, в который должен был завершиться переходный период для регионов, начавших считать по-новому в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия поменяли. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов за 2020 год и после него.

Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:

Н = (Н1 − Н2) × К + Н2

Здесь Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год.

Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру. Как его считают, мы рассказали выше.

Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда их считали. Например, в Москве это 2014 год, в Омской области — 2015 год.

К — понижающий коэффициент. В первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий год — 0,6.

С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости с суммой за прошлый год. Если полная сумма выросла больше чем на 10%, организация увеличивает сумму налоговых обязательств в текущем периоде на 10%. Если не больше — с этого момента берут в полном размере.

Полная формула с учетом всех параметров:

Н = ((Б × С − Н2) × К + Н2) × КПВ × Д − Л

где Л — налоговая льгота.

Когда сумма по кадастровой стоимости меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты не действуют.

Пример расчета

Посчитаем, как растет размер налога на имущество за нашу квартиру в Омске. В 2015 году его брали по инвентаризации, и мы заплатили 264 Р . Полная сумма по кадастру — 540 Р . Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.

Рост по кадастровой стоимости за первые три года после перехода

Год Расчет Итоговая сумма
2016 (540 − 264) × 0,2 + 264 319 Р
2017 (540 − 264) × 0,4 + 264 374 Р
2018 (540 − 264) × 0,6 + 264 430 Р
  • 2016 год — (540 − 264) × 0,2 + 264 = 319 Р
  • 2017 год — (540 − 264) × 0,4 + 264 = 374 Р
  • 2018 год — (540 − 264) × 0,6 + 264 = 430 Р

С 2019 года сравниваем полный налог на недвижимость с суммой за 2018 год. 540 Р превышает 430 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимое имущество за 2019 год составит 430 + (430 × 10%) = 473 Р .

В 2020 году тоже сравниваем. 540 Р превышает 473 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимость за 2020 год составит 473 + (473 × 10%) = 520 Р .

В 2021 году опять сравниваем. 540 Р превышает 520 Р менее чем на 10%, поэтому платим полную сумму — 540 Р . В 2022 году и далее тоже платим эту сумму.

Льготы для физических лиц

Налог на имущество платят не все. Некоторым категориям предоставляют льготы в размере 100 или 50%.

Льготы по налогу предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности, например квартиру, комнату, дом, гараж. Льготу можно получить только на один объект каждого вида.

Основания предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляют определенным категориям лиц, например героям СССР и РФ, инвалидам первой и второй группы, участникам ВОВ, военнослужащим и их родственникам, пенсионерам. Список льготных категорий указан в ст. 407 налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.

Это федеральные льготы, а органы местного самоуправления в регионах добавляют к ним свои. Их найдете на сайте ФНС. Местные льготы бывают равны полной сумме налога на имущество или его части.

Порядок предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляются по заявлению в налоговую организацию. Заявление на льготу подают один раз в любое время. Можно даже после расчета налога на имущество, тогда пересчитают задним числом. Но лучше до 1 апреля следующего года, тогда ее учтут при расчете. Например, срок подачи заявления для снижения суммы выплат за 2020 год — до 1 апреля 2021 года.

Если у вас несколько объектов одного вида, в заявлении укажите, за какой хотите льготу. Менять свой выбор можно хоть каждый год, но делать это нужно до 31 декабря того года, за который будете платить. Можно вообще не выбирать льготный объект, тогда налоговая по умолчанию выберет объект с наибольшей стоимостью.

Если у вас в собственности разные виды недвижимости, налоговые льготы предоставят по каждому виду. С 2018 года при подаче заявления можно не приносить документы, а только предоставить реквизиты: налоговая сама запросит данные и сообщит решение.

У пенсионера две квартиры: одна в Москве, кадастровой стоимостью 3 млн, другая в Омске, кадастровой стоимостью 810 000 Р . Поскольку московская квартира дороже, по умолчанию он получит льготу за нее. Но по заявлению он может выбрать омскую квартиру, тогда за московскую придется платить. Если речь идет о налоге на имущество за 2021 год, то выбор надо сделать до 31 декабря 2021 года.

Еще у этого пенсионера частный дом. Поскольку это другой вид недвижимости, за него тоже платить не придется.

Заявление на саму льготу, а не на выбор объекта для льготы, он может подать когда угодно. Если речь идет о налоге на имущество за 2020 год, лучше уложиться в срок до 1 апреля 2021 года.

Платят ли дети налог на имущество

Если ребенок — собственник объекта или его доли, за него нужно платить налог на недвижимость. Дети-инвалиды имеют право на налоговые льготы. В некоторых регионах от налога на имущество освобождены еще дети-сироты и несовершеннолетние в многодетных семьях.

Областной закон Ленинградской области "О налоге на имущество организаций" (в редакции от 16.04.2020)

Налоговые ставки

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ленинградской области (моногорода) в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного и(или) приобретенного в целях ведения деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение следующих пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития. При соблюдении одновременно следующих условий: 1) имущество расположено на территории опережающего социально-экономического развития; 2) имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития; 3) имущество не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств, за исключением приобретенного в целях реконструкции и(или) модернизации, - в размере увеличения первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета организаций-резидентов.

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ленинградской области (моногорода) в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного и(или) приобретенного в целях ведения деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение пяти лет начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития. При соблюдении одновременно следующих условий: 1) имущество расположено на территории опережающего социально-экономического развития; 2) имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития; 3) имущество не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств, за исключением приобретенного в целях реконструкции и(или) модернизации, - в размере увеличения первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета организаций-резидентов.

В отношении государственных унитарных предприятий, оказывающих инженерные услуги (сбор, очистка и распределение воды, прием стоков, передача пара и горячей воды, передача электроэнергии, услуги железнодорожного транспорта) предприятиям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность на территории Ленинградской области, в части имущества, не используемого в производстве, а также не приносящего иного дохода имущества при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)

В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства

В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в отношении торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 1000 квадратных метров и помещений в них, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая ставка налога на имущество организаций

Для научных организаций, заключивших государственный контракт на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, а также научных организаций Российской академии наук и других академий наук, имеющих государственный статус, - в отношении их имущества, за исключением имущества, сдаваемого в аренду или переданного другим юридическим и(или) физическим лицам на иных основаниях

Налоговые льготы

Организации, применяющие режим государственной поддержки в соответствии с областным законом "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", на период применения такого режима, за исключением организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 19.2

Срок владения по дду новый закон

23.11.2020 Федеральным законом срок владения по дду новый закон№ 374-ФЗ была принята долгожданная поправка к статье 217.1 п.2 Налогового кодекса Российской федерации о минимальном сроке владения для квартир, купленных по договору долевого участия.

В декабре 2020 года я заключила договор с клиентом на подбор квартиры в сданной новостройке в Санкт-Петербурге. Приступив к поиску, я столкнулась с постоянной проблемой покупки квартир в новых домах. Большинство квартир продаётся по заниженной стоимости. Основная масса новостроек, построенных в период 2014–2015 годов, оформлена в собственность только в 2016 и 2017 году.

Собственники квартир, оформившие свою недвижимость в 2016–2017 году, должны заплатить налог 13% с продажной цены, так как не прошёл минимальный срок владения квартирой, который ранее отсчитывался с даты оформления недвижимости в собственность. Продавцы не хотят платить налог, поэтому продают квартиры по заниженной стоимости. Как это выглядит в реальности?

Например, Егоровы приобрели квартиру в 2015 году у застройщика по цене 2,5 млн. рублей, в собственность оформили в 2018 году. В 2019 году они решили продать квартиру за 4,5 млн. рублей, так как за эти годы цены на квартиры существенно "подросли". Так как минимальный срок владения квартирой у них не прошёл, то в договоре купли-продажи они хотят показать стоимость 2,5 млн. рублей. В этом случае они не платят налог. Чем это грозит покупателю? В случае судебного или иного расторжения договора покупателю вернут только сумму в размере стоимости, указанной в договоре купли-продажи.

! Напоминаю, что продать квартиру без налога можно только после определённого срока владения: 3 лет, если недвижимость была оформлена в собственность до 01.01.2016 года и 5 лет, если недвижимость была оформлена после 01.01.2016 года.

С 01.01.2020 года вступили в силу налоговые исключения. Срок минимального владения может быть снижен до 3-х лет, но только в случае если:

  • продается единственное жилье;
  • если новая (вторая) квартира приобретается в срок менее 90 дней до даты продажи старой.

К сожалению, большинство продавцов квартир не хочет платить налог с продажи жилья. Поэтому найти квартиру в районе новостроек Парнас, Девяткино или Кудрово, которая продаётся по реальной рыночной стоимости, трудно.

А если покупатели хотят купить квартиру в ипотеку без первоначального взноса, то такая покупка становится просто невозможной. Раньше нужно было обзванивать десятки вариантов, чтобы найти квартиру, продаваемую без занижения стоимости в договоре.

Многие квартиры, которые реально были получены от застройщика в 2014 или 2015 году, были оформлены в собственность только через пару лет.

Слава богу, ситуация в 2020 году изменилась. Что изменилось по новой поправке 2020 года? Срок владения недвижимостью теперь отсчитывается не с момента регистрации права собственности, а с ДАТЫ ПОЛНОЙ ОПЛАТЫ стоимости квартиры. Дату полной оплаты можно найти в акте об исполнении обязательства по оплате к договору долевого участия.

Дата оплаты чаще всего совпадает с датой заключения договора долевого участия. Даже, если полная оплата происходит позже заключения договора долевого участия, то намного раньше, чем оформление квартиры в собственность. Поэтому для многих собственников квартир в новостройках минимальный срок владения квартирой заканчивается раньше.

Гражданка Петрова купила квартиру в новостройке в ноябре 2012 года. В ноябре 2014 года квартира была получена по акту приёма-передачи. Оформлена в собственность квартира в декабре 2016 года. В 2020 году в силу определённых финансовых обстоятельств Петрова решила продать свою квартиру.

В собственности квартира находилась 4 года. Время считается с даты получения собственности. Срок минимального владения, который в данном случае составляет 5 лет, не прошёл. Поэтому хозяин квартиры при продаже должен уплатить налог государству 13% от стоимости квартиры.

После внесения поправок:

Срок владения квартирой рассчитывается с момента полной оплаты квартиры. Находим документ, подтверждающий полную оплату. В нашем случае это акт об исполнении обязательств перед застройщиком и он датируется 03.11.2015 года. Сделка продажи квартиры произошла 15.12.2020 года, поэтому прошло 5 лет. Срок минимального владения истек. Платить налог и сдавать декларацию не нужно.

Семья Кузнецовых приобрела квартиру по ДДУ в новостройке в 2016 году. Ждали квартиру три года. Это их единственная квартира. Подписали акт приёма-передачи в 2019 году, а оформили в собственность в сентябре 2020 года. За это время у них родился ребёнок, они решили расшириться, поэтому продают квартиру.

До поправок в налоговый кодекс:

В собственности квартира находилась всего несколько месяцев. Квартира оформлена в собственность после 01.01.2016 года. Значит минимальный срок владения составляет 5 лет. Семье Кузнецовых нужно ждать около пяти лет, чтобы продать квартиру без налога.

После внесения поправок:

Находим документ, подтверждающий полную оплату квартиры. Квартира была оплачена полностью в июне 2016 года. Минимальный срок владения квартирой составляет 5 лет. Минимальный срок владения квартирой пройдёт только в 2021 ( 2016+5) году. В этом случае поправки в налоговый кодекс не помогли семье Кузнецовых. НО! Для квартиры действует налоговое исключение. Если квартира единственная, то минимальный срок будет не пять лет, а три года. С момента оплаты квартиры и по настоящий момент прошло более трёх лет. Можно продавать без налога.

Супруги Косачевы купили квартиру для инвестиции по ДДУ в мае 2015 году, оплатили сразу же в мае 2015 году. Ждали завершения строительства два года, приняли её от застройщика в 2017 году. Оформили в собственность на себя в середине 2019 года. Решили продать осенью 2020 года.

В собственности квартира чуть больше года. Время считается с даты получения собственности. Срок минимального владения составляет 5 лет. Собственник "попадает" под налог.

После внесения поправок:

Находим документ, подтверждающий полную оплату квартиры. Квартира была оплачена полностью в мае 2015 года. С момента оплаты квартиры и по настоящий момент прошло более пяти лет. Можно продать квартиру без налога.

Родионовы купили для сына квартиру-студию по ДДУ в 2017 году, ждали завершения строительства два года, приняли её от застройщика в 2019 году. Оформили в собственность в середине 2020 года. Решили продать студию и тут же купить однокомнатную. Квартира не единственная.

В собственности квартира находится несколько месяцев. Время считается с даты получения собственности. Срок минимального владения составляет 5 лет. При продаже собственник должен уплатить налог.

После внесения поправок:

Находим документ, подтверждающий полную оплату квартиры. Квартира была оплачена полностью в мае 2017 года. Минимальный срок владения ( 5 лет) ещё не прошёл. Поправки в налоговый кодекс в данном случае не пригодились. НО! Для квартиры действует налоговое исключение 2020 года. Если новая квартира приобретается в срок менее 90 дней с даты продажи старой, то минимальный срок будет не пять лет, а три года. С момента оплаты квартиры и по настоящий момент прошло более трёх лет. Можно продавать без налога в случае, если новая квартира будет приобретена в срок менее 90 дней.

При расчёте минимального срока владения квартирой, нужно учитывать новые поправки в налоговый кодекс, а также налоговые исключения 2020 года. Теперь будет гораздо больше квартир на рынке, продавцы которых готовы показать полную стоимость в договоре. А значит, меньше опасности для покупателя, ведь сделка с заниженной стоимостью несёт в себе риски прежде всего для покупателя. Гораздо удобнее и спокойнее для всех сторон, для государства в том числе, когда в договоре купли-продажи указывается реальная, а не заниженная стоимость квартиры.

За последние шесть лет Кудрово приросло почти 2 млн кв. метров жилья. Новоселы обживают новостройки и лицом к лицу сталкиваются со стандартным набором проблем новых жилых кварталов – нехваткой социальных объектов, например, в некоторых классах кудровских школ учится по 37 детей. LIVING узнал, насколько просто устроить ребенка в школу, а также когда и где появятся новые учебные заведения в Кудрово.

Все будет

Из официальной статистики регионального правительства следует: с 2012-го по май 2018-го в Кудрово сдано 1 млн 806 тыс. «квадратов» жилья. При этом город продолжает обрастать новостройками, и власти Ленобласти вынуждены признать нехватку на сегодняшний момент соцобъектов. «Соглашусь с мнениями граждан, что в Кудрово пока недостаточно социальных объектов: школ, детских садов, так как они начали строиться только с 2012 года. Сейчас мы нагоняем этот недостаток. Проблему решаем опережающими темпами», – заявил журналистам в начале июня зампред регионального правительства по строительству Михаил Москвин.

Решению проблемы отчасти поспособствует строительство «учебного квартала» в южном Кудрово. Этот образовательный кластер объединит два детсада и школу на 825 мест. Проект предполагается реализовать за 2,5 года, причем возведение первого детсада должно начаться уже этой осенью. Строительство образовательного кластера профинансируют три работающих в локации девелопера – ГК «ЦДС», «Инвестторг» и «Арсенал-Недвижимость». Курировать работы будет Дирекция по комплексному развитию территорий Ленинградской области (КРТ), созданная чуть больше года назад специально для строительства детсадов и школ.

По словам Михаила Москвина, изначально предполагалось, что застройщики будут строить социальные объекты во дворах своих микрорайонов. «Но потом мы вместе приняли решение создать такой образовательный кластер, своего рода кампус на центральном для всех застройщиков участке. Это будет удобнее с точки зрения создания единой среды в Кудрово», - отмечает чиновник.

Где именно построят кластер, не уточняется, так как сейчас идет только межевание территории. По предположению местных жителей, «учебный квартал» расположится на участке, ограниченном Европейским проспектом, Пражской улицей и проспектом Строителей. Судя по карте, свободный участок окружен жилыми комплексами от упомянутых выше девелоперов: «Европейским», «Европейским парком» и «Геометрией» от «Инвестторг», «Гольфстримом» от «Арсенал-Недвижимость» и «Весной-3» от «ЦДС».

Кроме этого, в Кудрово запроектировано строительство еще трех школ: на 1 600 мест от ООО «Кудрово-град», на 1 000 мест от «Полис Групп» и на 1 100 мест от Setl City. «Каждый застройщик будет возводить школы в квартале своего освоения, если в рамках одного проекта планировки территории работает несколько компаний, то они будут возводить объект вместе, деля расходы пропорционально застраиваемым метрам», – рассказали LIVING`у в пресс-службе председателя правительства Ленобласти.

На сегодня земельные участки под все перечисленные образовательные учреждения уже определены и зарезервированы в Генеральном плане Заневского городского поселения. По завершению строящиеся по программе «Социальные объекты в обмен на налоги» школы будут выкуплены в муниципальную собственность.

Все будет, но не сейчас

А пока в Кудрово работают три школы. Две из них, на улицах Центральной, 48 и Австрийской, 6, носят название МОБУ «СОШ «Кудровский ЦО №1». Сначала была построена школа на 600 учащихся на Центральной, ее застройщиком выступило ЗАО «Развитие территорий «Петербургская Недвижимость», входящее в Setl Group. Образовательное учреждение возведено в рамках проекта ЖК «Семь столиц» на территории квартала «Вена». Открытие этой школы с четырьмя дошкольными отделениями пришлось на 1-е сентября 2016-го. Застройщиком второй школы на Австрийской, а точнее второго отделения «Кудровского ЦО №1», выступила компания «Полис Групп». Рассчитанное на 275 мест учреждение открылось 1-го сентября 2017-го рядом с ЖК «Австрийский квартал».

Как сообщают местные жители, особых проблем попасть в «СОШ «Кудровский ЦО №1» нет. «Мы в школу спокойно попали: пришли документы подали, и нас зачислили», – рассказала LIVING Ольга Н. «С устройством в школу проблем не было, у нас прописка в Кудрово. А вот число учеников в классе оставляет желать лучшего. В 4 классе у нас было 37 человек. В пятом, уже предупредили, будет не меньше 35 человек. Это они планируют, а что будет. Скоро сдадут новые дома», – прокомментировала жительница Кудрово Анна Г.

Куда сложнее, по словам кудровчан, устроить ребенка в самую большую не только в городе, но и на Северо-Западе школу «Центр образования «Кудрово». Учреждение на 1 600 мест построено на Березовой улице между жилыми комплексами «Новый Оккервиль» и «Капитал». Именно застройщики этих новостроек – компании «Отделстрой» и «Строительный трест» – возвели школу, учредив специально под проект ООО «Кудрово-град». Пятиэтажный «Центр образования «Кудрово», позиционируемый как «Школа-технопарк», сдан в 2015-м. Общая площадь СОШ – 33,3 тыс. кв. м, а количество учебных кабинетов – 64. Для учащихся школа открыла двери 1-го сентября 2016-го, после выкупа объекта у застройщика за 958,1 млн руб. Еще несколько сотен миллионов рублей понадобилось на оснащение оборудованием, в итоге инвестиции в школу составили 1,3 млрд руб.

«Детей из южного Кудрово в оккервильскую школу не берут», – пожаловалась LIVING Мария М. Чтобы прояснить ситуацию, обращаемся к официальному сайту «Центра образования «Кудрово». На этом ресурсе сообщается: на 2018-2019 учебный год планируется открыть семь первых классов на 210 мест. Согласно законодательству, детей принимают в два этапа. Сначала зачисляются проживающие на закрепленных территориях, то есть территориях района, за которыми закреплена общеобразовательная организация. В случае с «Центром образования «Кудрово» органы местного самоуправления Ленобласти к закрепленной территории отнесли Ленинградскую улицу, проспект Строителей, Каштановую аллею, Областную улицу и деревню Новосергиевку. С 1-го июля начинается второй этап, когда школа принимает заявления от родителей детей, не зарегистрированных на закрепленной территории. Этот этап длится «до момента заполнения свободных мест, но не позднее 5 сентября текущего года».

Другая местная жительница – Мария Г. – согласна с соседкой, что в «Школу-технопарк» попасть трудно, но ей повезло. «Мы пошли в 5 класс в год открытия. Подали заявление со всеми документами и пришли 1 сентября. В классе 27 человек. Школа на Березовой. В школе на Центральной, при условии наличия прописки, тоже проблем не было, – поведала Мария Г., добавив: Дороги – вот где беда».

Приняли в «Центр образования «Кудрово» и ребенка Марии В.: «Нам повезло с возрастом (если не считать, что первый класс пришлось ходить в город), мы уже третий класс закончили». Однако образовательное учреждение переполнено, и «третий год набирают по 10 первых классов по 30 человек. Школа уже человек на 200 превысила заявленную численность…». В результате, по словам Марии, школа ужесточила правила набора в 1-е классы, чтобы хоть как-то уменьшить численность.

Учебный квартал откроется в лучшем случаи в сентябре 2021 года, так что пока жителям южного Кудрово придется смирится с переполненными классами, терпения потребуется и учителям кудровских школ.

Читайте также: