Срок уплаты ндс за 2 кв 2018

Опубликовано: 24.09.2022


  • Платежные сроки НДС в одной таблице
  • Нюансы заполнения платежного поручения на перечисление НДС
  • Как и когда платить НДС (пример)
  • Итоги

Платежные сроки НДС в одной таблице

Платежные сроки по НДС для разных ситуаций мы объединили в одной таблице — здесь вы найдете конкретные даты для уплаты НДС за 2 квартал 2021 года со ссылками на нормы НК РФ:


Как видно из таблицы, срок уплаты НДС за 2 квартал 2021 года может наступить в любом из месяцев 2 и 3 квартала в зависимости от категории плательщика или иных нюансов (в ситуации выставления счета-фактуры с выделенной суммой налога лицами, не признаваемыми плательщиками НДС, и др.).

Важно не ошибиться с крайней платежной датой, чтобы не платить пени за просрочку платежа и избежать штрафных санкций.

Нюансы заполнения платежного поручения на перечисление НДС

Перед компаниями и ИП, перечисляющими в бюджет НДС, стоят две основные задачи:

Для выполнения указанных задач требуется учесть нормы следующих НПА:

  • приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н;
  • положения Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П.

Эти документы подскажут, как заполнить отдельные поля и реквизиты платежного поручения (в том числе как оформить платежку при перечислении налогового платежа третьим лицом).

Напоминаем также правила указания в платежном поручении очередности платежа (поле 21):

  • «5» — при добровольной (текущей, очередной) уплате НДС.
  • «3» — при уплате НДС в принудительном порядке (по требованию налогового органа).

Построчный алгоритм заполнения реквизитов для уплаты НДС смотрите в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Чтобы вы быстро и правильно смогли заполнить платежные поручения на перечисление НДС, приводим ссылки на образцы платежных поручений с построчным комментарием по их заполнению. Образцы подготовили эксперты КонсультантПлюс. Пробный онлайн доступ к К+ вы можете получить бесплатно, кликнув ниже по нужной ссылке.

Вид платежа

Ссылка на пробный онлайн доступ к К+. Бесплатно

НДС, уплачивает налогоплательщик

НДС, уплачивает налоговый агент

НДС, уплата пени

Как и когда платить НДС (пример)

Для ответа на вопросы, как и когда платить НДС за 2 квартал 2021 года, рассмотрим пример по наиболее встречающейся ситуации — в условиях регулярной поквартальной уплаты налога плательщиком НДС.

Применяющее традиционную систему налогообложения ООО «СтартКом» ежеквартально исчисляет подлежащий уплате НДС. По результатам работы за 2 квартал эта сумма составила 883 603 руб. Специалисты компании разделили полученную сумму на 3 равные части: 294 534 руб. (883 602 руб. / 3).

Перед оформлением первого платежа (крайний срок 26.07.2021) был составлен платежный календарь по уплате НДС за 2 квартал 2021 года:


Составляя платежный календарь специалисты, ООО «СтартКом» использовали следующие подходы:

  • Каждый очередной срок уплаты НДС за 2 квартал 2021 года планировался на дату, предшествующую крайнему платежному сроку (не менее чем за 4 дня).
  • Основной вариант уплаты НДС — равными долями по 1/3 части от исчисленной квартальной суммы налога. Другие варианты применяются в том случае, если основной вариант не подходит (неравномерное поступление денежных средств на расчетный счет и иные причины). При этом первый платеж должен поступить в бюджет в сумме, не менее 1/3 квартального налога, по второму платежному сроку уплате подлежит не менее 2/3 от суммы НДС, остаток (при его наличии) вносится в бюджет с учетом уже уплаченных по первым двум срокам сумм.

Каждая компания или ИП вправе сами разрабатывать для себя платежные НДС-графики, но с учетом требований, установленных налоговым законодательством: не позднее крайней платежной даты в сумме не ниже минимально допустимой (при оплате налога частями).

Итоги

НДС по итогам 2 квартала 2021 года перечисляется в бюджет плательщиками и налоговыми агентами не позднее 26.07.2021, 25.08.2021 и 27.09.2021. В НК РФ и таможенном законодательстве установлены и иные платежные сроки (для импортеров товаров, для неплательщиков налога, выставивших счет-фактуру с НДС и др.).

Уплата НДС в 2018 году года должна быть проведена в регламентированный срок. В противном случае контролеры начислят пени за несвоевременное перечисление налогов. Чтобы избежать неприятностей, нужно вовремя рассчитать сумму и составить платежное поручение в адрес фискального органа. Приведем контрольные сроки уплаты НДС в 2018 году.

Общее правило по срокам для НДС

Налогоплательщики уплачивают исчисленный за квартал НДС (сумму из строки 040 разд. 1 декларации по НДС) ежемесячно тремя равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Если сумма исчисленного НДС не делится на три равные части, то в большую сторону округляется платеж по последнему сроку уплаты (Информационное сообщение ФНС от 17.10.2008).

Сроки уплаты НДС в 2018 году

Мы разделили налогоплательщиков на 4 группы, чтобы было проще сориентироваться в сроках внесения платы в бюджет:

Группа 1: налогоплательщики и налоговые агенты кроме фирм, указанных во 2 пункте нашего списка.

К примеру, за 1 квартал 2018 года такие плательщики НДС должны внести причитающуюся к уплате сумму в срок до 25.04.2018 включительно. Общую величину налога допускается разбить на части и перечислять по 1/3: в апреле, мае и июне не позднее 25-х чисел этих месяцев. Подробнее о том, как платить НДС таким налогоплательщикам можно прочитать в п. 1.1 ст. 174 НК РФ.

Пример:

НДС к уплате за 3 квартал 2018 г. – 185 260 руб. При делении суммы на три получается 61 753,33 руб. (185 260 руб. / 3).

Уплатить НДС нужно в такие сроки:

  • не позднее 25.10.2018 – первый платеж 61 753 руб.
  • не позднее 26.11.2018 – второй платеж 61 753 руб.
  • не позднее 25.12.2018 – третий платеж 61 754 руб.

Далее приведем единую таблицу со сроками уплаты НДС в 2018 году:

Период Срок первого платежа Срок второго платежа Срок третьего платежа
1 квартал 2018 года 25.04.2018 25.05.2018 25.06.2018
2 квартал 2018 года 25.07.2018 27.08.2018 (25 августа – суббота) 25.09.2018
3 квартал 2018 года 25.10.2018 26.11.2018 (25 ноября – воскресенье) 25.12.2018
4 квартал 2018 года 25.01.2019 25.02.2019 25.03.2019

Группа 2: налоговые агенты, купившие продукцию или работы у лиц, которые не должны и не состоят на налоговом учете на территории России.

Такие налогоплательщики НДС вносят плату в тот самый день, когда произошла фактическая оплата за приобретенные товары или услуги (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Группа 3: неплательщики НДС, которые тем не менее выставили счет-фактуру с НДС на основании требований ст. 173 НК РФ.

Срок уплаты НДС, например, за 1 квартал 2018 года для них — 25.04.2018 включительно. Разбивать сумму на 3 части в данном случае нельзя.

Группа 4: импортеры продукции из ЕАЭС и прочих стран.

Для них есть 2 правила:

  • При импорте из стран ЕАЭС налог уплачивают не позднее 20 числа месяца, когда товары приняты на учет. Это правило вытекает из норм Договора о ЕАЭС (п. 19 Приложения № 18).
  • При импорте из других стран платить НДС нужно сразу на таможне при уплате прочих таможенных платежей, не дожидаясь окончания отчетного периода по НДС.

Вот таблица со сроками:

Период, за который уплачивается НДС Крайний срок уплаты
Январь 2018 20.02.2018
Февраль 2018 года 20.03.2018
Март 2018 года 20.04.2018
Апрель 2018 года 21.05.2018 (20 мая – воскресенье)
Май 2018 года 20.06.2018
Июнь 2018 года 20.07.2018
Июль 2018 года 20.08.2018
Август 2018 года 20.09.2018
Сентябрь 2018 года 22.10.2018 (20 октября – воскресенье)
Октябрь 2018 года 20.11.2018
Ноябрь 2018 года 20.12.2018
Декабрь 2018 года 21.01.2019 (20 января – воскресенье)

Отсрочка уплаты НДС: возможна ли?

Законодатель продумал и закрепил схему отсрочки платежа по налогам. То значит, что заплатить НДС позже возможно на законных основаниях. Давайте посмотрим, на какое число сместится тогда уплата НДС за 2 квартал 2018 года, если к 25 июля у нас не будет достаточной суммы для расчета с бюджетом.

Правила отсрочки платежей в бюджет закреплены в ст. 64 НК РФ. Алгоритм един для всех налогов, в том числе и НДС: можно оформить рассрочку или получить отсрочку платежа. Если существуют веские основания, уплату можно отсрочить на период до года. Вносить платежи разрешается поэтапно.

ВАЖНО: отсрочить платеж по федеральным налогам в федеральный бюджет можно на срок до 3-х лет, это же правило действует в отношении страховых взносов.

Веским считается основание, по которому текущее финансовое положение налогоплательщика не позволяет ему сейчас уплачивать налоги:

  • Ущерб в результате стихийных бедствий.
  • Несвоевременное зачисление бюджетных ассигнований.
  • Угроза банкротства.
  • Сезонный характер производства.
  • В связи с отсрочкой, предусмотренной законодательством Таможенного союза.
  • Нехватка средств для уплаты сразу всех налогов, сборов и штрафных санкций, предъявленных ФНС налогоплательщику по результатам налоговой проверки.

Чтобы использовать свое право на отсрочку (рассрочку) платежа по НДС, следует составить соответствующее заявление (п. 5 ст. 64 НК РФ) и приложить документы-основания.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Михаил Кобрин

Порядок расчета НДС

Рассчитать налог просто. Согласно главе 21 НК РФ, сумма к уплате — это разница между исходящим и входящим НДС.

Уплата НДС

Исходящий НДС — это сумма налога, которую вы добавляете к цене при продаже товара или услуги. Эту сумму пишут: «в том числе НДС». Начислять налог обязаны все его плательщики и налоговые агенты.

  • товары и услуги приобретены для использования в деятельности, облагаемой НДС;
  • купленные товары приняты к учету;
  • у вас есть счет-фактура от поставщика и первичные документы (товарная накладная, акт и так далее);
  • еще не прошло 3 года с момента принятия ТМЦ к учету.

Нельзя принять НДС к вычету, если поставщик не является его плательщиком или если ТМЦ и услуги приобретены для использования в необлагаемой НДС деятельности.

Пример. ООО «Альбион» за 1 квартал получил выручку 1 200 000 рублей, в том числе исходящий НДС 200 000 рублей. За этот же период приобретено ТМЦ на сумму 600 000 рублей, в том числе входящий НДС 100 000 рублей.

Считаем налог к уплате:

200 000 — 100 000 = 100 000 рублей.

Сроки уплаты НДС

НДС — это ежеквартальный налог. Уплачивают его равными частями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 174 НК РФ). Например, начисленный НДС за первый квартал нужно уплатить равными частями за апрель, май и июнь. Крайний день платежа — 25 число каждого месяца. Если день выпадает на выходной, крайний срок переносится на ближайший следующий рабочий день. В таблице мы собрали сроки уплаты НДС в 2021 году для ИП и ООО на ОСНО.

Налоговый период Срок уплаты
4 квартал 2020 года 25 января 2021
25 февраля 2021
25 марта 2021
1 квартал 2021 года 26 апреля 2021
25 мая 2021
25 июня 2021
2 квартал 2021 года 26 июля 2021
25 августа 2021
27 сентября 2021
3 квартал 2021 года 25 октября 2021
25 ноября 2021
27 декабря 2021

Налоговые агенты обязаны перечислить НДС в аналогичные сроки. Но есть исключения для агентов, которые покупают товары или услуги для продажи в РФ у зарубежной компании, не состоящей на учете в России. Такие агенты должны уплатить НДС в тот же день, когда перечисляют вознаграждение зарубежной фирме.

У компаний и предпринимателей на УСН тоже может возникнуть НДС к уплате. В таблице перечисляем такие ситуации и сроки уплаты.

Ситуация Крайний срок уплаты
Упрощенец ошибочно выставил счет-фактуру 25-ое число месяца, следующего за кварталом выставления счет-фактуры
Импортировали товар из стран ЕАЭС 20-ое число месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету или следующего за месяцем, в котором наступил срок платежа по договору лизинга
Упрощенец — налоговый агент В день перечисления денег иностранной компании.

Ежеквартальная уплата НДС

По общему правилу платить НДС нужно равными долями в течение трех месяцев, которые идут за отчетным кварталом. Срок уплаты — не позднее 25 числа каждого месяца.

При желании налог можно заплатить досрочно: перечислить сразу всю сумму после окончания квартала или разделить её на два платежа вместо трех. Всего есть три способа уплаты:

  1. Стандартный способ — ежемесячная уплата. НДС перечисляется по итогам квартала равными платежами в течение трех месяцев не позднее 25 числа каждого.
  2. Досрочная разовая уплата — ежеквартальный платеж. НДС по итогам квартала перечисляется не позднее 25 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.
  3. Досрочная уплата частями — платеж два раза в квартал. Первый платеж по итогам квартала перечисляется не позднее 25-го числа первого месяца — его размер не должен быть меньше ⅓ суммы налога. Остаток вносится в следующий месяц не позднее 25 числа.

Сделать первый платеж в во втором или третьем месяце, следующем за кварталом, нельзя — это нарушение сроков уплаты налога. Штраф — 20 % от суммы неуплаченного в срок налога. А если инспекция докажет, что нарушение умышленное, штраф вырастет до 40 % (ст. 122 НК РФ).

Если компания из нашего примера не заплатит 300 000 рублей в апреле, то допустит просрочку. За это она получит штраф 60 000 рублей, а может быть и все 120 000 рублей. Кроме того, налоговая может заблокировать счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Округление НДС

НДС рассчитывают по правилам математики. Сумму меньше 50 копеек отбрасывают, а 50 и больше копеек округляют до 1 рубля.

НДС округляют только в декларациях. В счетах-фактурах, актах, товарных накладных и счетах НДС оставляют с копейками. Несоблюдение этого принципа влечет штрафы. Подробнее об округлении НДС мы рассказали в нашей статье.

Ежеквартальная декларация по НДС

Налоговой важно видеть, как вы рассчитывали НДС, поэтому после уплаты налога подайте декларацию в следующие сроки:

Налоговый период Крайний срок уплаты
4 квартал 2020 года 25 января 2021
1 квартал 2021 года 26 апреля 2021
2 квартал 2021 года 25 июля 2021
3 квартал 2021 года 25 октября 2021

Рекомендуем облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Наша программа подойдет ООО и ИП на ОСНО. Вы без проблем сможете вести учет операций, связанных с НДС, формировать книги покупок и продаж и сдавать декларации в ФНС. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Установлены следующие требования по представлению отчетности через интернет:

  • Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде.
  • Исключение составляют декларации по НДС. Сдача отчетности по НДС возможна только в электронном виде вне зависимости от численности персонала.
  • Страховую отчетность необходимо сдавать в электронном виде если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.

    Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и уплаты страховых взносов за 2 квартал (1-е полугодие) 2018г.


    Отчеты по страховым взносам в ФНС и во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 1-м квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

    Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

    Сроки сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) в ИФНС за 2 квартал (за 1-е полугодие) 2018г.

    С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование проходят под администрированием ФНС.

    Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 июля 2018 года.

    Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

    Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 2-й квартал (за 1-е полугодие) 2018 года:

    С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм.

    Форму 4-ФСС нужно представить:

    • В бумажном виде: не позднее 20 июля 2018г.
    • В электронном виде: не позднее 25 июля 2018г.

    Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 2 квартал (за 1-е полугодие) 2018 года:

    В Пенсионный фонд надо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

    Эти сведения следует сдавать ежемесячно по итогам предыдущего месяца, до 15 числа.

    15 мая – за апрель, 15 июня- за май, 16 июля – за июнь.

    Сроки уплаты страховых взносов за 2-й квартал.

    Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

    Взносы в ФНС уплачиваются отдельно от взносов на пенсионное страхование, обязательное соцстрахование по ВНиМ и «медицинских» взносов (ст.431 НК РФ).

    Сроки уплаты страховых взносов во 2-м квартале 2018г. и за 2-й квартал 2018г. следующие. Не позднее: 16 апреля (за март), 15 мая (за апрель), 15 июня (за май), 16 июля (за июнь).

    Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2-й квартал (1-е полугодие) 2018г.

    Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

    Срок сдачи единой упрощенной декларации за 2-й квартал (1-е полугодие) 2018 года.

    не позднее 20 июля 2018г.

    Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

    • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
    • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2-й квартал (1-е полугодие) 2018г.

Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 июля 2018г. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 2-й квартал 2018г.

Срок представления декларации по ЕНВД за 2-й квартал 2018г.: не позднее 20 июля 2018г.

Срок уплаты налога ЕНВД за 2-й квартал 2018 г.: не позднее 25 июля 2018г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 2-й квартал 2018г.

Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 25-го июля 2018г.

Сроки уплаты НДС за 2-й квартал 2018г.: 25 июля, 27 августа, 25 сентября (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 2-й квартал).

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2-й квартал (1-е полугодие) 2018г.

Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 2-й квартал не позднее 30 июля 2018г. (Из-за выходных срок переносится).

Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 2-й квартал нужно уплатить не позднее 30 июля 2018г.

Если средний квартальный доход налогоплательщика превысил 15 млн. рублей, платить авансы необходимо ежемесячно (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 мая (за январь-апрель 2018г.), 28 июня (за период январь-май), 30 июля (за период январь – июнь).

Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать в бумажном виде, пока среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сроки сдачи отчетности по налогу на имущество, сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал (1-е полугодие) 2018 года.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Для организаций законом Санкт-Петербурга установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал (1-е полугодие) 2018г. :

не позднее 30 июля 2018г.

(Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст.383 НК РФ))

Срок сдачи отчета по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) тот же — 30 июля 2018г.

(Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (ст.386 НК РФ))

Сроки сдачи расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и уплаченных налоговым агентом (Форма 6 НДФЛ) за 2 квартал (1-е полугодие) 2018 года.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, представляют Расчет 6 НДФЛ за 2-й квартал 2018 года не позднее 31 июля 2018г.

Сроки уплаты земельного налога за 2 квартал 2018г.

Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 2-й квартал в Санкт-Петербурге (для ООО) – не позднее 31 июля 2018г.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 2 квартал 2018г.

Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 2-й квартал 2018г. – не позднее 31 июля 2018г.

Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53).

Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

Сроки сдачи отчетности по акцизам, сроки уплаты акцизов.

Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15 числа текущего налогового периода (месяца).

Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа.

Уплата акциза за истекший налоговый период (месяц) производится в срок до 25 числа следующего месяца. Налоговая декларация представляется в этот же срок.

Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону +7 (911) 254-99-16 и мы сделаем все в лучшем виде!

В понедельник 6 апреля Правительство опубликовало постановление от 02.04.2020 № 409 с отсрочками по уплате налогов и сдаче отчётности в связи с карантином. А 7 апреля Минфин и ФНС уточнили, кто сможет воспользоваться отсрочкой по бухгалтерской отчётности.

Новые сроки сдачи отчётности

Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.

Вид отчетности

Старый срок сдачи

Новый срок сдачи

* 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).

До 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ):

  • организации, отчетность которых содержит сведения государственной тайны;
  • организации, попавшие под иностранные санкции (постановление Правительства РФ от 22.01.2020 № 35).

До 12 мая 2020 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.

Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2020 № 409).


Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов

Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479). Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года.

Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.

Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2020 № 239. Они платят в старые сроки.

Отсрочка по уплате налогов

Старый срок уплаты

Новый срок уплаты


Отсрочка по уплате страховых взносов

Тип взносов

Старый срок уплаты

Новый срок уплаты

Рассрочка по уплате налогов и взносов

Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.

Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2019 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.

Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Я Бухгалтер

Самые важные статьи на почту раз в месяц

Добрый день! В соответствии с письмом ФНС России от 14.04.2020 N СД-4-3/6261@ и другими разъяснениями, организации и ИП, которые продолжают работать в период самоизоляции, должны уплатить налоги в установленные законом сроки. Никаких отсрочек для них не предусмотрено. Поэтому вам было необходимо уплатить в срок.

Отсрочка до первого рабочего дня действует для компаний, работа которых приостановлена. То есть для тех, кто не включен в список, утвержденный Указом президента от 02.04.2020 N 239

Добрый день! Обратите внимание на сноску под табличкой со сроками сдачи отчётности. 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухотчетности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).

Одновременно обращаем Ваше внимание, что продление установленного Налоговым кодексом Российской Федерации срока представления налогоплательщиками годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы на три месяца, предусмотренное абзацем вторым пункта 3 постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409 распространяется только на налогоплательщиков, обязанных представлять свою годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в налоговые органы в соответствии с подпунктом 5.1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Такими налогоплательщиками являются организации, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете", в налоговый орган, а именно:

- организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- организации в случаях, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 января 2020 г. N 35.

То есть до 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Все остальные обязаны были отчитаться до 12 мая. Новых писем с того времени не появилось, сроки не меняли.

Аналогичная позиция изложена на официальном сайте ФНС в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».

Читайте также: