Срок сдачи ндс за 4 квартал 2019

Опубликовано: 30.04.2024

За последний квартал 2019 г. бухгалтеру предстоит сдать множество разнообразных отчетов. Какие именно отчеты должна сдавать ваша организация, зависит от организационно-правовой формы, режима налогообложения, а также от наличия наемных работников. Расскажем в нашей статье, в какие органы и в какой срок вам нужно отчитаться.

Новое в отчетности за последний квартал 2019 г.

Рассмотрим, какие изменения произошли в порядке представления отчетности, которые нужно принять к вниманию при сдаче документов в контролирующие органы. Все нововведения можно увидеть в таблице.

С 1 квартала 2020 г. нужно применять новый бланк;

увеличены лимиты по пенсионным взносам — до 1,292 млн рублей и взносов в ФСС — до 912 000 рублей;

увеличатся фиксированные взносы для ИП до 40 874 рублей в год.

Состав и формы отчетности за 4 квартал 2019 года

За 4 квартал 2019 г. хозсубъектам нужно подать следующие формы отчетности:

Отчетность в ФНС

— Бухгалтерская отчетность. Ежегодно должны отчитываться все организации вне зависимости от налоговой системы и организационно-правовой формы. БО за 2019 г. нужно представить только в ИФНС. Отчетность за 2019 сдайте до 31.03.2020.

— ЕНВД. Организации на вмененке сдают декларацию до 20.01.2020.

— Единая упрощенная налоговая декларация. Заполняется в том случае, если ваша организация не вела хоздеятельность и не имеет данных для деклараций по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН. Сдать ее нужно до 20.01.2020.

— Налог на имущество. Компании на ОСНО представляют отчет до 30.03.2020 в электронном виде. Тем предприятиям, которые имеют менее ста наемных работников, можно подать декларацию на бумаге. Из-за изменения обложения движимого имущества с 2019 г. используйте новую форму декларации.

— Налог на прибыль. Сдать декларацию нужно тем, кто применяет ОСНО, до 30.03.2020.

— 6-НДФЛ. В этом отчете отражаются данные по исчисленному и перечисленному налогу по всем работникам предприятия. Подать налоговую декларацию нужно до 02.03.2020 в электронной форме. Только если у вас 10 или менее 10 наемных работников, то можно в бумажной. Это нововведение действует с 01.01.2020.

— РСВ. Расчет представляют работодатели-страхователи до 30.01.2020 по всем перечисленным страховым взносам в электронной форме (за исключением взносов на «травматизм» и в случае профзаболеваний). Если у вас в штате 10 и менее наемных работников, то можно на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Отчетность в ФСС

— 4-ФСС. Этот отчет включает расчет взносов на «травматизм» и в случае профзаболеваний. Его нужно сдать всем хозсубъектам до 20 января на бумаге или до 27 января в электронном виде. На бумажном носителе можно отчитываться, если число штатных работников не больше 25 человек. Все остальные сдают отчет только электронной форме.

Отчетность в ПФР

— СЗВ-СТАЖ. Организации каждый год отчитываются о периодах работы своих сотрудников, а также о страховых взносах, начисленных с выплат. Сдайте форму до 2 марта 2020 года.

— ДСВ-3. Отчет сдают только те, кто вносит дополнительные страховые взносы за своего работника, — до 20.01.2020.

Отчетность в Росстат

Организациям необходимо постоянно отчитываться перед службой статистики. Полный список всех отчетов в Росстат довольно большой. Чтобы узнать, какие отчеты должна сдавать именно ваша организация, необходимо перейти на официальный сайт службы статистики и указать один из следующих реквизитов — ИНН, ОГРН или ОКПО, после чего вы увидите полный перечень отчетов, которые вам необходимо сдавать и сроки их представления.

Сроки сдачи

Для наглядности оформим таблицу по срокам сдачи отчетности за IV квартал 2019 г.

Крайний срок представления

30.03.2020
Для тех, кто сдает авансовые платежи:
28.11.2019
30.12.2019
28.01.2020

31.03.2020 для организаций
30.04.2020 для ИП

20.11.2019
20.12.2019
20.01.2020

02.12.2019
31.12.2019
31.01.2020

20.01.2020 в бумажном виде
27.01.2020 в электронном виде

Штрафы

За опоздание со сдачей отчетов можно попасть под жесткие санкции со стороны контролирующих органов. Разберемся, какие штрафы предусмотрены в этом случае.

Штрафы за несоблюдение сроков

200 рублей за каждую форму

5 % от суммы налога (взносов) за каждый месяц со дня нарушения, но не меньше 1000 рублей. Максимальная величина — 30 % от суммы налога (взносов).

1 000 руб. ежемесячно

500 рублей за каждого работника

200 рублей за каждую справку

200 рублей за каждый документ

Обратите внимание, что за сдачу отчета на бумаге вместо электронной формы вас будет ждать штраф в двухсотрублевом эквиваленте. Также изменились критерии для сдачи некоторых отчетов в бумажном виде. Так, с 2020 г. подать на бумаге РСВ, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ могут только предприятия с 10 и менее работниками. Советуем заранее приобрести ключ электронной подписи.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 4 квартал 2019 года

Январские новогодние каникулы 2020 года являются ярким началом отчетного периода для всех предприятий как за 4 квартал, так и за весь 2019 год в целом. Наложение квартальной и годовой отчетности за 2019 год в ограниченные временные сроки диктует свои правила на организацию этих бизнес процессов и вовлечение сотрудников разных отделов. Далее, разберем детально что, куда и когда.

Срок сдачи ежемесячной отчетности за декабрь 2019, январь 2020, февраль 2020 года, а также итоговой за 2019 год в Пенсионный фонд

До 15 января по форме СЗВ-М в ПФР за декабрь 2019 года, наименование отчета — Сведения о застрахованных лицах;
До 20 января по форме ДСВ-3, наименование отчета — Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя;
До 17 февраля по форме СЗВ-М в ПФР за январь 2020 года, наименование отчета — Сведения о застрахованных лицах;
До 2 марта формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, наименование отчета — Сведения о страховом стаже застрахованных лиц и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального учета;
До 16 марта по форме СЗВ-М в ПФР за февраль 2020 года, наименование отчета — Сведения о застрахованных лицах.

Срок сдачи отчетности за 4 квартал 2019 года в Фонд социального страхования

До 20 января 2020 года по форме 4 ФСС на бумаге, а в форме электронного документа не позднее 27 января 2020 года. Название отчета — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения;
До 15 апреля 2020 года пакет документов по подтверждению основного вида экономической деятельности включающий заявление с указанием основного вида деятельности, справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом и копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2020 год (кроме страхователей — субъектов малого предпринимательства).

Срок сдачи квартальной за 4 квартал 2019 года и годовой отчетности в Инспекцию федеральной налоговой службы

до 20 января ЕНВД налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
До 20 января единая (упрощенная) налоговая декларация;
До 20 января сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год;
До 27 января НДС налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
До 28 января налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (отчетный период месяц);
До 30 января расчет по страховым взносам;
До 3 февраля налоговая декларация по транспортному налогу для организаций;
До 3 февраля налоговая декларация по земельному налогу для организаций;
До 2 марта форма 2-НДФЛ справка о доходах физического лица;
До 2 марта декларация 6-НДФЛ расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма;
До 10 марта расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду;
До 30 марта налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (отчетный период квартал);
До 30 марта налоговая декларация по налогу на имущество организаций;
До 31 марта УСН организации, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения юридическими лицами;
До 31 марта бухгалтерская (финансовая) отчетность, неофициальное название «годовой баланс 2019»;
До 31 марта бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение (если требуется) в районное отделение статистики Мосгорстат (для г.Москвы);
До 14 апреля расчет суммы экологического сбора;
До 30 апреля УСН ИП, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения индивидуальныи предпринимателями;
до 30 апреля 3-НДФЛ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц.

В настоящее время практика показывает, что сданная отчетность предприятия в не установленный законом срок приводит не только к вынесению штрафа, но и к последующему оперативному наложению запрета на проведение операций по расчетному счету. Безалаберность в бухгалтерском обслуживание может привести к печальным последствиям.

Сроки уплаты налогов и страховых взносов за 4 квартал 2019 года в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды.

До 31 декабря оплата ИП фиксированный платеж в ПФР и взнос на ОМС для дохода до 300000 рублей в год;
До 15 января взнос от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
До 15 января взнос по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
До 25 января торговый сбор (г.Москва);
До 27 января НДС 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал;
До 27 января ЕНВД;
До 3 февраля земельный налог для организаций (г. Москва);
До 3 февраля транспортный налог для организаций (г. Москва);
До 25 февраля НДС 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал;
До 2 марта плата за негативное воздействие на окружающую среду;
До 25 марта НДС 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал;
До 30 марта налог на прибыль (отчетный период квартал);
До 30 марта налог на прибыль (отчетный период месяц);
До 31 марта УСН организации за 2019 год;
До 31 марта ЕСХН;
До 30 апреля УСН ИП за 2019 год;
До 1 июля оплата ИП дополнительной части платежа в ПФР для имеющих доход свыше 300000 рублей за прошедший календарный год;
Оплата патента — если срок действия патента меньше 6 месяцев, то в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действияпатента, если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента.

Своевременное поступление в бюджет государства налогов и сборов является для сотрудников налоговых инспекций первоочередной задачей. Для реализации этой задачи разработаны механизмы оперативного оповещения о таких нарушениях и немедленного реагирования на них. Внедренные методы позволяют в установленные законом сроки выносить решения/требования об уплате штрафов, пеней и блокировке расчетного счета неплательщика. Грамотно поставленный бухгалтерский учет на предприятии позволяет минимизировать все вышеперечисленные риски.

Подобные посты

Чек без QR-кода проблема в подтверждении расходов

Прикрепленный к авансовому отчету кассовый чек без QR-кода не является документом подтверждающим расходы подотчетника и не может быть принят бухгалтером. На основании Федерального закона № 192-ФЗ от 03.07.2018 обязательным требованием к кассовому чеку является наличие двухмерного QR-кода. Остальные необходимые реквизиты чека ККТ перечислены в Федеральном законе № 54-ФЗ от 22 мая 2003 «О применении контрольно-кассовой […]

Штраф за СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ для ИП и юридического лица

Штраф на ИП и организации за СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ при наличии ошибок или несвоевременной сдаче может назначаться как на страхователя так и на должностное лицо. Для юридических лиц (ООО, АО, ПАО, НКО, ЖСК, ТСЖ, производственные кооперативы, крестьянские хозяйства, другие) и для индивидуальных предпринимателей (ИП) различаются формы ответственности применяемые Пенсионным фондом за допушенные страхователем ошибки. По […]

Cнять кассу с учета ФНС может в одностороннем порядке

Установленный в апреле 2020 года запрет на снятие кассы с регистрационного учета по инициативе сотрудника налоговой службы отменен с февраля 2021 года. В 2020 году был установлен мораторий на снятие контрольно-кассовой техники (ККТ) с регистрационного учета, без заявления пользователя, сотрудниками налоговой инспекции в одностороннем порядке, на основании письма ФНС России от 02.04.2020 N АБ-4-20/5652@. В […]

Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19

8 апреля - 18 мая 2020 г.

Сроки представления налоговой, бухгалтерской отчетности, отчетности в ФСС в 2020 году для организаций и индивидуальных предпринимателей

Наименование отчетной формы

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность,

с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

Годовая отчетность за 2019 год

(письмо Минфина и ФНС России от 30.04.2020 N 07-04-07/35323/ВД-4-1/7364@)

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую ГИРБО в соответствии с ч. 4 ст. 18 Закона N 402-ФЗ, в том числе организации бюджетной сферы

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(письмо ФНС России от 21.04.2020 N СД-4-3/6655@)

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

1. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации.

2. Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Налоговые декларации (расчеты), расчет 4-ФСС, срок подачи которых приходится на март - май 2020 года

Наименование отчетной формы

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность

с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам от НСиПЗ по форме - 4 ФСС

20.04.2020 - на бумаге;

(письмо ФСС РФ от 13.04.2020 N 02-09-11/06-06-8452)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (при ежеквартальной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(при ежемесячной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 3 ст. 289 НК РФ; п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (п. 3 ст. 333.56 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (п. 2 ст. 370 НК РФ)

*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ

Таблица переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2020 году

Внимание

Продление сроков уплаты налогов и страховых взносов в соответствии с п. 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 распространяется не на всех налогоплательщиков. Это дополнительная мера поддержки для организаций и ИП, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

- по состоянию на 1 марта 2020 г. включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

- осуществляют деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях распространения COVID-19. При этом ОКВЭД, зафиксированный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), должен соответствовать основному виду деятельности организации (ИП).

Указанное продление распространяется также на организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО (п. 1.2 Постановления N 409 (в ред. Постановления N 685).

Уплата "отсроченных" налогов осуществляется не единовременно, а равными частями в размере одной двенадцатой ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей) (п. 1.1 Постановления N 409).

Например, срок уплаты авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 1 квартал 2020 года перенесен с 25 апреля на 6 месяцев (то есть на 25 октября). Допустим, что сумма авансового платежа, рассчитанная за 1 кв. 2020 г., составляет 24 тыс. рублей. Следовательно, впервые уплатить 1/12 начисленной суммы (2 тыс. рублей) следует не позднее 30 ноября 2020 г. Далее налог перечисляется равными долями (по 2 тыс. рублей) ежемесячно. Последний платеж должен быть произведен не позднее 31 октября 2021 года.

Перечень этих отраслей (далее - Перечень) утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.

1. Исполнение обязательства по уплате налоговых платежей

Дата, не позднее которой должен быть уплачен налог в соответствии

Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 (п. 1.1 Постановления N 409)

с пп. "а" п. 1 Постановления N 409

Налоги, подлежащие уплате за 2019 год

Налог на прибыль организаций

с 31.10.2020 по 30.09.2021

Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН

Автор статьи — Маркетолог Контур.Бухгалтерии

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Форма декларации по налогу на добавочную стоимость и то, как ее корректно заполнять, описаны в Приказе ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В составе декларации двенадцать разделов с приложениями, среди них есть обязательные для заполнения. Титульный лист и первый раздел являются безусловно обязательными к представлению. Остальные — по наличию соответствующих операций:

титульный лист (как и в иных декларациях);
первый раздел, в котором описывается налог для уплаты в бюджет или возмещения;
второй раздел для налоговых агентов по НДС;
третий раздел с расчетом налога, который нужно уплатить в бюджет по всем налогооблагаемым ставкам;
четвертый раздел для операций по продаже продукции со ставкой НДС 0 %;
пятый раздел для расчета налоговых вычетов по операциям со ставкой НДС 0 %;
шестой раздел для расчета налога по операциям, облагаемым НДС 0 %, если ставка не подтверждена документами;
седьмой раздел для необлагаемых операций, операций экспорту и сумм оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок, если длительность цикла производства более 6 месяцев;
восьмой раздел с цифрами из книги покупок обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
девятый раздел с цифрами из книги продаж обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
десятый и одиннадцатый разделы для операций по комиссионным, агентским и экспедиторским договорам;
двенадцатый раздел — если вы формируете счета-фактуры без НДС — освобождены от налога или совершаете необлагаемые операции.

Содержание статьи:

Инструкция по заполнению декларации по НДС
Как сдавать декларацию по НДС
Сроки сдачи декларация за 1 квартал
Сроки сдачи декларации за 2 квартал
Сроки сдачи декларации за 3 квартал
Сроки сдачи декларации за 4 квартал
Штраф за несдачу декларации

Инструкция по заполнению декларации по НДС

Перед тем, как заполнять декларацию, еще раз проверьте правильность информации по книге покупок и книге продаж. Вот короткая инструкция по заполнению для компании на ОСНО, которая работает без посредников.

Обязательно заполните титульный лист и первый раздел.
- Укажите данные организации, ИНН и КПП, код ОКТМО.
- В строке 030 сумму НДС к уплате в бюджет указывают поставщики, которые применяют спецрежимы или освобождены от НДС, но выставляют счета-фактуры с выделенным налогом.
- В строках 040 и 050 укажите итоговые значения из 3-6 разделов, если их заполняли. В строке 040 будет отражен НДС к уплате, в строке 050 — НДС к возмещению.
- Строки 060-080 заполняйте только если на титульном листе «по месту нахождения (учета)» указан код 227.
- Строки 085-095 заполняют налогоплательщики, которые являются стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
Заполните раздел 3 для расчета налога по обычным операциям. Сюда не включают операции по ставке 0 % и необлагаемые НДС.

На первой странице раздела нужно отразить стоимость отгруженных товаров, строительно-монтажных работ и полученные авансы. По каждой категории указать начисленный с них НДС. Общую сумму исчисленного налога с учетом восстановленного НДС отражают по строке 118.

На второй странице укажите сведения о вычетах по приобретенным товарам, работам, услугам, а также выданным и полученным авансам. В строке 190 укажите общую сумму вычетов.

По строке 200 отразите разницу между исчисленным НДС и вычетами. Если вычеты превысили налог, оставьте эту строку пустой, а НДС к возмещению укажите по строке 210.

Приложение № 1 к третьему разделу заполняют компании, планирующие восстанавливать налог на добавочную стоимость по недвижимости, которая должна соответствовать операциям, не облагаемым налогом. Приложение № 2 к третьему разделу заполняют иностранные компании.

3. Заполните разделы 8 и 9, указав данные из книги покупок и книги продаж, то есть данные о полученных и выставленных счетах-фактурах. Включайте только те счета-фактуры, право на вычет по которым возникло в отчетном квартале.

Перед заполнением разделов 8 и 9 желательно сверить с контрагентами количество и реквизиты счетов-фактур, которые вы включите в декларацию. Если в течение квартала не было регистраций счетов-фактур, эти разделы можно не включать в декларацию.

Как сдавать декларацию по НДС

Сдать декларацию по НДС в 2021 году нужно в электронной форме через спецоператора. Численность сотрудников значения не имеет.

Подавать декларации на бумаге могут только две категории:

налоговые агенты, которые не выступают плательщиками НДС и не ведут посредническую деятельность с выставлением счетов-фактур от своего имени;
иностранные налоговые агенты и иностранные организации, оказывающие электронные услуги в РФ.

Если сдать декларацию на бумаге, ФНС ее не примет и посчитает непредставленной со всеми вытекающими штрафами, пенями и блокировками.

Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 1 квартал 2021 года срок подачи установлен до 26 апреля 2021 года, так как 25-е число приходится на воскресенье.

Сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные подавайте до 25-го числа месяца после отчётного квартала. Декларацию за второй квартал 2021 года нужно сдать до 26 июля 2021 года.

Сроки сдачи декларации по НДС за 3 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 3 квартал 2021 года срок подачи установлен до 25 октября 2021 года.

Сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал

В этом вопросе тоже нет изменений по сравнению с 2019 годом. Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 4 квартал 2021 года срок подачи установлен до 25 января 2022 года.

Штраф за несдачу декларации по НДС

Декларация в электронной форме подается через оператора электронной связи, который фиксирует ее и в течение дня направляет вам квитанцию. С момента выписки квитанции декларация считается принятой. Если вы не представите декларацию до установленного срока, вам начислят штраф — 5 % от суммы налога к выплате за каждый месяц. Размер штрафа не может превышать 30 % от суммы налога, но и не может быть меньше 1 000 рублей.

Если задержать декларацию больше чем на 10 дней, ИФНС может заблокировать расчетный счет.

Должностным лицам организации за опоздание грозит административная ответственность — предупреждение или штраф 300-500 рублей.

Если вы сделали ошибки в декларации, инспектор налоговой службы сообщит вам о них в письме. Существует несколько кодов ошибок:

Код 1: В декларации пропущена запись об операции, декларация отсутствует или декларация содержит нулевые данные.
Код 2: Сведения в книге покупок и сведения из книги продаж не совпадают по конкретной операции.
Код 3: Несовпадения в десятом и одиннадцатом разделах по данным выставленных/полученных счетов-фактур.
Код 4: Допущена ошибка в одной из граф.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Ведите бухучет в нашем сервисе, легко платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.

Кто сдает налоговую отчетность по НДС
В каком виде декларация представляется контролерам
Какая крайняя дата подачи НДС за 4 кв. и каковы последствия нарушения сроков сдачи НДС за 4 квартал 2020 года
Итоги

Кто сдает налоговую отчетность по НДС

Декларация по НДС ежеквартально представляется в налоговые органы юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, если они:

Спецрежимники и лица, освобожденные от уплаты налога по ст. 145 НК РФ, в общих случаях по НДС не отчитываются. Но если кто-то из них оформит для своего партнера счет-фактуру с выделением НДС, то придется сдавать декларацию, а также заплатить налог.

Кроме того, и общережимники, и спецрежимники, и лица, освобожденные от уплаты налога, должны будут представить декларацию при импорте товаров из-за рубежа. А вот при импорте из стран ЕАЭС сдается декларация по косвенным налогам. Ее форма утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765. О том, по какой форме декларация по НДС сдается в общем порядке, читайте в следующем разделе.

В каком виде декларация представляется контролерам

В текущем году за 4 квартал сдачу НДС-декларации нужно осуществить по обновленной форме, введенной в действие приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в ред. приказа того же ведомства от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@). Формуляр впервые подается по итогам 4 квартала 2020 года.

Ознакомиться с нюансами заполнения обновленного бланка НДС декларации можно в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Отчитаться нужно обязательно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Бумажный вариант сдачи предусмотрен лишь для небольшого круга лиц, не являющихся плательщиками налога или освобожденных от его уплаты. В случае отправки налогоплательщиком в контролирующие органы декларации на бумажном носителе она будет считаться непредставленной, а это уже чревато штрафами. Какими? Об этом далее.

Какая крайняя дата подачи НДС за 4 кв. и каковы последствия нарушения сроков сдачи НДС за 4 квартал 2020 года

Своевременно не представленная декларация по НДС влечет за собой наложение штрафа в соответствии со ст. 119 НК. Он составляет 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Однако данное наказание имеет свои пределы:

нижний — 1000 руб.,
верхний — 30% от неуплаченной суммы налога по декларации.

ПРИМЕР расчета штрафа от КонсультантПлюс:
Организация подала декларацию за IV квартал 20ХХ г. с опозданием - 30 января. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Для должностных лиц компаний предусмотрена дополнительная административная ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).

Блокировка расчетного счета налоговыми органами — еще одно наказание, предусмотренное подп. 1 п. 3 ст. 76 НК за опоздание с отправкой отчета более чем на 10 дней.

Как уже было отмечено выше, представление декларации на бумажных носителях для большинства лиц недопустимо, ведь налоговики просто посчитают ее несданной. За такое нарушение контролеры оштрафуют по ст. 119 НК. Ответственность по ст. 119.1 НК в виде двухсотрублевого штраф за нарушение способа представления декларации в этом случае не применяется (письмо ФНС от 31.01.2015 № ОА-4-17/1350).

Итоги

Отчетность по налогу на добавленную стоимость представляется в налоговые органы по окончании каждого квартала. Для декларации по НДС за 4 квартал 2020 года срок сдачи определен как 25 января 2021 года. Затягивать с ее отправкой не стоит, поскольку за опоздание отчета предусмотрены штрафы. Кроме того, налоговики могут заблокировать расчетный счет организации или ИП, если просрочка составит свыше 10 дней, а с 01.07.2021 года - 20 дней.

Читайте также: