Продажа мебели с ндс

Опубликовано: 04.05.2024

Сейчас сложное время для открытия бизнеса. Если вы решились начать путь предпринимателя в этот момент, значит, вы, как минимум, человек смелый и готовый к рискам.

Продажа мебели станет прибыльным делом. Рядовым гражданам надо обустраивать свои семейные гнёзда, предпринимателям офисы, рабочие помещения, гостиницам вообще нужны практически все виды мебели и декора. Возможностей для развития много.

Главное – не напороть типичных ошибок:

Как развивать мебельный бизнес с нуля?

Поговорим о самых первых шагах, которые создадут базу для последующего роста вашего дела.

Хорошенько взвесьте все за и против

Открытие мебельного салона может стать началом прибыльного и долгосрочного бизнеса. Вы можете предложить вашим покупателям огромный ассортимент: мебель, аксессуары, предметы домашнего обихода, декор. Или сделать упор на каком-то конкретном спектре мебельных товаров: мебель для бизнеса, для гостиниц, для ресторанов. Часто бизнесмены наблюдают хорошие значения прибыли именно тогда, когда их проекты имеют чёткую направленность.

Решив импортировать мебель для удовлетворения нужд местного рынка, рассмотрите все возможности. Можно импортировать мебель из Китая, где она значительно дешевле, или сотрудничать с европейскими производителями, а возможно вы захотите поддержать российское производство. Договаривайтесь о покупке мебели с производителем и начните поиск надёжной транспортной компании, которая поможет вам с доставкой для продажи на внутреннем рынке.

Ваша стратегия приведёт вас к высокой прибыли, если вы умеете снижать расходы.

Выудите как можно больше информации о мебельном бизнесе от поставщиков, клиентов и конкурентов

Два важных направления для вашего исследования:

1) Прежде чем заняться мебельным бизнесом узнайте о нём всё. Изучите свой рынок. Вы просто обязаны получить всю возможную информацию от ваших поставщиков, конкурентов, потенциальных клиентов.

2) Проведите настоящее исследование поставщиков как местных, так и зарубежных. Расспрашивайте о дизайне мебели, материалах, стоимости.

Что думают покупатели? - информация от клиентов
Что просят клиенты? - информация от поставщиков и конкурентов

Изучите конкуренцию на месте, в вашей области. Посетите все мебельные магазины города, посмотрите, как они представлены в интернете.

Ответьте на следующие вопросы:

Почему у них всё хорошо (и хорошо ли)?
Что вам нравится и не нравится в этих магазинах?

Узнайте, какую мебель, по каким ценам продают конкуренты. Так вы сможете прощупать почву и понять, существует ли рынок для товаров, ставку на которые собираетесь сделать вы. Обратите внимание на то, какое ценовое предложение характерно для мебельных салонов вашего города. Если ваш товар закрывает пробел на рынке – это хороший знак.

Найдите свою нишу

Чтобы повысить вероятность успеха, начните сужать перечень предлагаемых продуктов. Не нужно пытаться объять необъятное прелагая всё и сразу.

Какую мебель вы хотите продавать. Офисную, для каких-либо узких коммерческих нужд, элитную домашнюю? Можете опираться на свой собственный вкус, или незакрытые потребности рынка в вашем регионе.

Определите свой целевой рынок, его признаки, особенности.

Подумайте, будете ли вы продавать локально, или планируете расширение.

Проведите анализ рынка, выясните потенциальную величину спроса на ваш продукт. Изучите вопрос соответствия цен на вашу мебель и финансовых возможностей целевого рынка.

Выберите место

Распространенной ошибкой является выбор помещения для магазина на основании дешевой арендной платы. Вместо этого возьмите лучшее помещение из тех, что можете себе позволить. То, где вы сможете удобно разместить своих клиентов и показать мебель во всей красе.

Решив ограничится онлайн-магазином, вам будет достаточно складского помещения. Но для формата с демонстрацией своего продукта вживую, выбирайте место в оживленном районе города. Шикарный мебельный салон в спальном районе окажется пустой тратой денег.

Думайте о поставщиках и транспортировке: в салоне должно быть достаточно пространства, чтобы с лёгкостью выгружать предметы мебели всех возможных габаритов.

Напишите бизнес-план

Каждый предприниматель должен написать бизнес-план. Это дорожная карта к успеху вашего предприятия. Выберите маркетинговую стратегию, составьте финансовый прогноз, подумайте над организационной структурой и процессами.

Подробный, грамотный план поможет вам в привлечении финансирования.

Решите вопросы регистрации и налогов

Изучите вопрос государственной регистрации своего бизнеса. Какую организационно-правовую форму вы выберите? Тщательно изучите и оцените преимущества и недостатки как ИП, так и ООО. Приготовьте необходимые документы.

Документы можно отдать лично или воспользоваться сервисом «Электронные услуги».

Код ОКВЭД 52.44.1 «Розничная торговля мебелью».

Что касается налоговой части, простое решение для малого бизнеса - работа по УСН (упрощенная система налогообложения). Но для мебельных магазинов достаточно часто выбирают ЕНВД — единый налог на вмененный доход. При ЕНВД отчетность минимальна, налог можно снизить на сумму страховых взносов в ПФР и ФСС.

Откройте свой личный кабинет налогоплательщика на сайте федеральной налоговой службы.

В зависимости от региона и специфики бизнеса для открытия магазина мебели может потребоваться другая документация.

И ещё, обязательно изучите права потребителей.

Выберите формат

Будет ли это физический магазин или вы ограничитесь присутствием в интернете? А, возможно, вы решите развивать оба направления. Ответ на этот вопрос важен при выборе помещений для бизнеса. Кроме того, он позволяет рассчитать сумму первоначальных инвестиций.

Хочу отметить, что люди по-прежнему любят выбирать мебель в специализированных офлайн салонах. Покупателям необходимо оценить качество товара, проверить, удобны ли кровать или диван. Человеческий контакт важен, здесь огромную роль играет квалификация вашего продающего персонала, умение установить связь с покупателем. Наличие традиционного физического магазина, в который можно прийти в любой удобный момент, и живое общение с консультантом укрепляют доверие и помогают покупателям почувствовать удовлетворение при покупке.

Если же вы решите работать только с онлайн-заказами, наймите профессионала, чтобы спроектировать и разработать сайт. Инвестируйте в онлайн-маркетинг, чтобы привлечь свою целевую аудиторию.

Для людей, готовых покупать мебель через интернет, важна возможность сэкономить время, усилия, деньги.

Оформление в учетных операциях перемещения мебели регулируется стандартами ПБУ 6/01 и НК РФ. Мебельные гарнитуры должны быть отнесены к основным средствам, а более дешевые элементы внутренней обстановки помещений разрешается отражать в составе МПЗ. Распределение мебели на разные типы активов осложняется несовпадением подходов к оценке объектов в налоговом и бухгалтерском учете.

Вопрос: Может ли заказчик учесть в целях налога на прибыль расходы на оборудование комнаты для приема пищи и отдыха для исполнителя, если такое условие предусмотрено договором о возмездном оказании услуг (приобретение мебели, кухонной техники и т.п.)?
Посмотреть ответ

Правила организации бухгалтерского учета мебели

Чтобы понять, как оприходовать приобретенную или полученную безвозмездно мебель, надо знать ее точную стоимость. От величины этого показателя зависит необходимость заведения инвентарной карточки на актив и проведение ежемесячных амортизационных отчислений.

Основным средством может быть признана мебель, которая:

используется для реализации задач основной деятельности компании;
будет эксплуатироваться продолжительное время (дольше года);
не планируется к выставлению на продажу в кратко- и среднесрочной перспективе;
способна приносить организации прибыль, увеличивать доходы;
стоимостная оценка достигает установленного законодательством нижнего порога для признания основным средством.

При несоблюдении полного перечня критериев приобретенные объекты должны быть учтены как МПЗ.

ВНИМАНИЕ! Для признания мебели в качестве основного средства по правилам бухгалтерского учета ее стоимость должна быть не ниже 40 тысяч рублей, в налоговом учете нижняя оценочная планка утверждена в размере 100 тысяч рублей.

Если имущество показано в учетных операциях как составляющая МПЗ, то оно не может амортизироваться. Его стоимость будет отнесена на расходы в полном объеме при начале эксплуатации. В письме Минфина, датированном 10.01.2012 г. и зарегистрированном под №07-02-06/3, закреплена норма применения стоимостных порогов для определения группы актива с привязкой времени ввода в эксплуатацию объекта к дате изменения лимита признания основных средств.

Если предприятие приобрело мебель по стоимости, превышающей минимальную величину для отнесения предмета к амортизируемому имуществу, актив учитывается как основное средство.

Когда на государственном уровне меняется стоимостной порог для ОС, компания для ранее введенных в эксплуатацию элементов применяет прежние нормы, а обновленные показатели используются для текущих и будущих приобретений.

В случаях, когда приобретаемый мебельный набор нуждается в доработке или монтаже, все понесенные затраты, связанные с доведением его до нужного состояния, подлежат накоплению на одном счете со стоимостью актива. После ввода в эксплуатацию общая сумма признается первоначальной оценкой объекта. Для основных средств на время сборки и установки мебель должна быть отнесена к 08 счету.

Учет недорогой мебели ведется по нормам ПБУ 5/01. Для организаций, работающих по упрощенной схеме налогообложения, активы стоимостью до 100 тысяч рублей с продолжительным периодом использования признаются материальными затратами. Это исключает возможность начисления амортизации по конкретному объекту. Списание разрешено осуществлять после ввода в действие мебели и оплаты счета за новое имущество.

ЗАПОМНИТЕ! Списать на материальные расходы при УСН можно только стоимость мебели, приобретенной для решения задач основной деятельности. Например, холодильник для личного пользования персоналом не может быть признан обоснованной тратой, его стоимость не должна увеличивать величину расходов при выведении налогооблагаемой базы.

При отнесении части мебели на МПЗ необходимо утвердить схему обеспечения сохранности таких активов. Для этого рекомендуется в бухгалтерском учете применять забалансовый счет. Так предприятие сможет отнести стоимость недорогих предметов на затраты сразу, но не забудет о существовании приобретенной и эксплуатируемой мебели, которая будет отражаться в учетных данных до момента списания ее стоимости с кредита забалансового счета. В качестве дополнительной меры контроля мебель закрепляется за материально ответственными лицами, которые следят за ее сохранностью. Выбранную методику осуществления мониторинговых мероприятий надо обязательно утвердить локальным актом предприятия – учетной политикой.

Для документального подтверждения перемещения мебели можно пользоваться рекомендованными формами первичных бланков или собственными шаблонами. В последнем случае документы будут обладать юридической силой при соблюдении ряда требований:

форма содержит все обязательные реквизиты, присущие первичным документам;
используемый образец утвержден учетной политикой;
документ должен быть правильно оформлен, в нем не допускаются ошибки и описки.

При выбытии любого предмета мебели составляется акт на списание. Этот бланк нужен и при утилизации, перепродаже или безвозмездной передаче.

Пример акта приема-передачи мебели, учитываемой в качестве основного средства.

Стандартные проводки по учету мебели

При получении компанией мебели от контрагента в учете создаются записи по оприходованию новых активов и их оплате:

Д08 – К60 — в момент постановки на учет приобретенных дорогостоящих предметов;
Д19 – К60 — в сумме НДС по купленной мебели;
Д60 – К50 или 51 — при осуществлении оплаты поставщику для погашения задолженности за полученные активы.

Бухгалтер ограничивается таким набором проводок, если мебель не была введена в эксплуатацию сразу после покупки. Для начала пользования активами их надо официально в учете перенести в состав задействованных в повседневной деятельности основных средств (при условии, что мебельный комплект уже собран и установлен). Делается это перенесением стоимости объекта с кредита 08 на дебет 01 счета. Начисляемая амортизация собирается на 02 счете.

Процедура списания с баланса дорогостоящей мебели будет сопровождаться типовыми корреспонденциями:

Д91 – К01 — при выведении из эксплуатации актива в сумме его остаточной стоимости;
Д02 – К01 – запись формируется для отражения списания амортизационных отчислений;
Д10 – К99 – корреспонденция, составляемая в ситуациях, когда мебель выводится из эксплуатации и разбирается на составные материалы, которые впоследствии будут оприходованы и направлены на частичное покрытие нужд предприятия;
Д91 – К99 – размер вырученных компанией средств в результате выведения из эксплуатации комплекта мебели;
Д99 – К91 при получении учреждением убытка после выбытия предметов мебели.

Если элементы мебели по оценочной величине могут быть отнесены к МПЗ, то записи в учете будут другими:

Д10 – К60 – при отражении факта получения недорогой мебели;
Д19 – К60 – корреспонденция, используемая для фиксации суммы НДС;
Д20 – К10 – списание размера стоимости приобретенных активов после ввода их в эксплуатацию;
Д004 — для фиксации факта оприходования недорогой мебели.

Если для утилизации мебели привлекается сторонняя организация на возмездной основе, то расходы на ее услуги будут относиться к прочим расходам. Сумму НДС по данным услугам безопаснее включить в их стоимость и к вычету не принимать, так как услуги приобретаются не для облагаемых НДС операций.
Проводки в бухгалтерском учете по данной операции

Нюансы начисления амортизации на мебель

Признанные основными средствами активы должны регулярно амортизироваться. Период осуществления амортизационных отчислений напрямую зависит от предполагаемого срока эксплуатации. Этот показатель влияет на продолжительность переноса стоимости активов в затраты и на отнесение объекта к конкретной амортизационной группе. Классификация амортизационных категорий приведена в ст. 258 НК РФ и соотносится с нормами правительственного Постановления от 01.01.2002 г. №1.

ДЛЯ СПРАВКИ! Если ожидаемый срок использования актива неясен, его надо брать из технической документации. При отсутствии в сопроводительных бланках необходимой информации можно уточнить данные у производителя.

Для мебели нет выделенной категории в Классификаторе, поэтому ее амортизационную группу надо идентифицировать по предполагаемой продолжительности эксплуатационного срока. Определить величину периода полезного использования можно на основе технической документации, рекомендаций поставщика или характеристик актива. Такой метод работы с Классификатором зафиксирован в ст. 258 НК РФ.

Споры с контролирующими органами могут возникнуть в связи с порядком комплектования мебельных наборов. ФНС настаивает на необходимости отражения в учете предметов мебели в качестве одного гарнитура, если актив состоит из нескольких элементов. Судебная практика по этому вопросу противоречивая. На практике можно оприходовать предметы как отдельные активы, стоимость которых в разбивке не соответствует стандарту амортизируемого имущества. Такой вариант допускается при возможности использования элементов мебели независимо друг от друга.

Люди стремятся к комфорту и уверенности. Хотят, чтобы работа была выстроена основательно и приносила солидный доход, хотят начинать свой день в обстановке, радующей глаз и отвечающей всем потребностям. Слова «качество», «стабильность», «респектабельность» применимы и к отлично налаженному быту и к процветающему бизнесу. Одним из устойчивых и перспективных направлений последнего является мебельная сфера.

Анализ мебельного рынка России
Бизнес план мебельного салона
Выбор помещения под мебельный магазин
Реклама магазина мебели
Поиск и выбор поставщиков
Ценообразование: как провести анализ конкурентов
Юридическое оформление бизнеса
Выбор системы налогообложения
Выбор формы собственности
Подбор персонала и оформление
Интернет-магазин: хороший способ сокращения затрат

Анализ мебельного рынка России

С географической точки зрения большая часть предприятий по производству мебели расположена в Центральном Федеральном округе, а именно в Московском регионе – Москве и Московской области. При этом крупные игроки стремятся протянуть сеть от столицы в города поменьше.

В 90-е годы Российский рынок занимала преимущественно импортная продукция. Период востребованности отечественного товара наступил после кризиса 98-го года, когда люди просто не могли позволить себе дорогую иностранную мебель и отдавали предпочтение российским производителям. Аналогичная динамика прослеживалась и в 2008 году.

В 2015-2017 годах в России велась плотная застройка, тогда как общая доля продаж в мебельной нише снизилась на 5-7%. А вот 2018-й сулит рост спроса. Самое время войти в дело.

Преобладают в легионе мебельщиков торговые организации, реализующие продукцию готовую и «под заказ». Компаний, работающих полным технологическим циклом: проектирование, изготовление материалов, выпуск готового изделия, оказание услуг по доставке и сборке куда меньше. Собственное производство, содержание складских помещений – дело затратное.

Мебель условно делят на несколько категорий: бытовая, офисная и специальная. Далее на корпусную и мягкую. Нишу экономичного и среднего ценового сегмента прочно занимают отечественные производители, а вот в сфере премиум-класса конкуренция со стороны зарубежных компаний предельно высока.

На сегодняшний день на российском рынке доминирует (в порядке убывания): корпусная, офисная, кухни, мягкая, детская, мебель для дачи, специализированная (включает в себя обстановку общественных зданий, транспорта, садов, парков).

Бизнес план мебельного салона

Итак, с чего начать бизнес по продаже мебели? В первую очередь следует выяснить, что на текущий период востребовано покупателем, что предлагает современный рынок и как получить прибыль, избегая высокой конкуренции. А затем просчитать затраты, риски и стратегию.

Бизнес-план по производству и/или продаже мебели включает в себя следующие обязательные пункты:

Важно: во избежание непредвиденных расходов каждый пункт плана следует тщательно проработать и просчитать.

Кто является потенциальным покупателем нового интерьера? По большей части это:

молодые семьи;
семьи с детьми школьного возраста;
открывающиеся фирмы и организации;
пожилые люди, пенсионеры.

Выбор помещения под мебельный магазин

Китайский проект мебельного центра

Торговую площадь можно арендовать/купить в крупном торговом центре, отдельно стоящем здании, помещении с отдельным входом и т.д. Основной критерий при выборе – проходимость. Не столь важно центр это будет или спальный район, залог успеха – интенсивный поток людей в данной локации. Также выигрышно, если магазин будет видно с проезжей части. Яркая, вывеска, заметная с дороги, позволит сократить затраты на рекламу и привлечь потенциальных покупателей.

Небольшую торговую площадь с несколькими экспозициями можно обыграть в виде квартиры и представить образцы каждого помещения по целевому назначению: кухня, спальня, гостиная, прихожая. Обширные торговые пространства распределить тематически: мягкая мебель, корпусная, стеклянная, плетеная.

Чтобы свободно переходить от предмета к предмету и не пропустить ни одного образца проходы следует сделать просторными, перетекающими один в другой. И не стоит бояться смелых решений! Чем незауряднее будут стили и сочетания, тем больше шансов запомниться и выделиться из массы типовых, избитых решений.

Кроме того, можно нанять дизайнера и проработать выставку во всех деталях. Ведь если выставлена спальня, на кроватях должно быть покрывало, постельное белье, на тумбочках композиции из цветов, на стене затейливая картина, на кухне посуда с оригинальным орнаментом, в гостиной восхитительный ковёр, который так и манит скинуть обувь и ступить босыми ногами на мягкий ворс. Нередко, интерьер оживает и «продаётся» именно за счёт декора и стильных мелочей.

Чем больше площадь помещения – тем выше должны быть потолки. В любом случае — от 3-х метров. Особое значение имеет освещение: оно не должно слепить или искажать цвет, но его должно быть достаточно, чтобы рассмотреть детали.

Реклама магазина мебели

Зачем вкладывать деньги в рекламу? Чтобы люди знали, что есть фирма, занимается она обустройством жилых помещений, регулярно информирует клиентов о поступлении новых коллекций, начале скидок и, при грамотно выстроенной работе, привлекает, тем самым, новую аудиторию.

Для развития бизнеса нужен сайт. Еще нужны страницы в популярных социальных сетях, база клиентов, которым можно рассылать коммерческие предложения по e-mail, печатные каталоги с образцами продукции, фирменные брошюры. Методы комбинируют между собой и выбирают оптимальный.

При наличии первоначального бюджета, можно обратиться к маркетологу, который проведет детальный анализ рынка, поможет выделить целевую аудиторию и просчитает варианты рекламных вложений с высокой вероятностью окупаемости.

Для тех, кто стартует без финансовой «подушки», есть масса вариантов заявить о себе с минимальными вложениями. Изрядное количество фирм торгуют мебелью «по фотографии» – создают страницу в Инстаграм или Вконтакте, постят картинки красивых интерьеров и предлагают услуги по просчету, проектированию и изготовлению идентичного товара. И, как показывает статистика, народ заказывает.

Если выставочная площадка расположена на территории мебельного центра – это уже реклама. Дело за малым – привлекательная вывеска и оригинальная экспозиция. Дальнейшее развитие зависит от работы консультантов и качества продукции.

Если магазин базируется в отдельно стоящем здании, следует организовать пышное открытие: напечатать листовки, нанять промоутеров, украсить вход и предложить в честь начала работы приятные бонусы первым клиентам.

Поиск и выбор поставщиков

Работа в мебельной сфере подразумевает взаимодействие с рядом контрагентов. В первую очередь это производители. Идеальный вариант сотрудничать с фабрикой напрямую, но возможно это только в том случае, если объем заказа выгоден изготовителю. Делать пару шкафов и кухню для малогабаритной квартиры завод не станет. Вот почему небольшим фирмам проще общаться с дилерами и дистрибьюторами.

При выборе поставщика важны следующие моменты:

Соответствует ли мебель установленным стандартам качества?
Соответствуют ли возможности поставщика техническим и конструкторским задачам Ваших проектов?
Стабильность и надежность компании, известность на рынке, рекомендации крупных фирм.
Гарантийные условия.

Внимание: поставщик должен гарантировать соответствие мебели заявленным характеристикам при соблюдении условий транспортирования, хранения, сборки и эксплуатации, производить заменяемые элементы изделия в течение гарантийного срока обслуживания для обеспечения ремонтопригодности мебели.

Ценообразование: как провести анализ конкурентов

Для того, чтобы оценить обстановку на рынке эксперты советуют провести маркетинговое исследование. Это не значит, что нужно платить бешеные деньги, ждать месяцы и ломать голову над десятком схем и таблиц. Нет, это свод данных чем и как торгуют конкуренты, в чём их преимущества и недостатки.

Фирмы-новички, как правило, не готовы тратить бюджет на аналитику. Вот что можно сделать в этом случае: посещать мебельные выставки. Производители со всего мира презентуют действующие и новые образцы, охотно знакомятся и делятся профессиональной информацией. На выставке много как простых покупателей, так и представителей розничных сетей и это отличная возможность понять, что предлагают, какой системой скидок пользуются и какие бонусы обещает сотрудничество.

В крайнем случае прибегните к помощи интернета и соберите всю возможную информацию о своих конкурентах там.

Юридическое оформление бизнеса

Выбор системы налогообложения

В сфере розничной торговли действует 4 основных налоговых режима: ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система налогообложения), ОСНО (общая система налогообложения), ПСН (патентная система налогообложения).

Самой востребованной считается УСН – упрощенная система налогообложения. Для ИП ограничений в применении УСН нет, для ООО есть ряд требований к количеству штатных сотрудников, доходам и филиалам.

Справка: налоговая ставка зависит от региона, вида деятельности фирмы и оборота средств.

В целом, выбор системы выглядит так:

небольшой магазин без филиалов – УСН
магазин с высокой, бесперебойной прибылью – ЕНВД
сезонная торговля, выставки – ПСН
сотрудничество с юридическими лицами с учетом НДС – ОСНО

Выбор формы собственности

Форм собственности для работы мебельной компании 2 – ООО и ИП. Для работы с заказами от коммерческих организаций нужно регистрировать ООО, а если работать только с физическими лицами, достаточно открыть ИП.

Для регистрации фирмы необходимо подготовить следующие документы:

название компании
протокол принятия решения об открытии
сведения о директоре и бухгалтере
устав с указанием вида деятельности и величиной уставного капитала
банковские реквизиты
квитанцию об оплате гос.пошлины

Для торговли мебелью особых требований немного. Понадобится заключить соглашения с Роспотребнадзором, Роспожнадзором и МУП «Горэнерго».

Подбор персонала и оформление

Для запуска проекта в работу необходим штат сотрудников: директор, продавцы-консультанты (количество зависит от площади и ассортимента магазина), дизайнер-проектировщик, бухгалтер, менеджер по работе с заказчиками. Также необходимо заключить договора с транспортными компаниями и грузоперевозчиками.

Оформлять сотрудников в штат следует официально в соотвествии с положениями ТК РФ: подписать трудовой договор, приказ о принятии на работу, завести личную карточку сотрудника и внести запись в трудовую книжку.

Обычная наценка на мебель составляет +/- 50%, есть модели со 100% наценкой и больше. На время акций скидки устанавливают в размере 20%, 30% и доходят до 50%. Максимальную скидку дают для того, чтобы быстрее распродать застоявшийся товар и закупить новую коллекцию.

Отлично работают предложения, гарантирующие клиенту личную выгоду: беспроцентная рассрочка, кредит под небольшой процент, бесплатная доставка, выезд на замер или безналичный расчет.

Работая в одной сфере, предприниматели пристально следят друг за другом. Одним из способов воздействия на потребительский рынок является демпинг – искусственное занижение цен. Многие компании, что выжить конкурентов и захватить нишу ставят ценники ниже себестоимости товара, вызывая тем самым у людей ощущение «вокруг обман, а эти честные». Но рано или поздно стоимость придется поднять, люди отреагируют негативно и снова пойдут искать где подешевле. Как бороться с демпингом? Стать не конкурентами, а коллегами и на договорной основе согласовывать систему скидок, которая будет привлекательна для клиентов и даст возможность заработать продавцам.

Интернет-магазин: хороший способ сокращения затрат

Как продеть слона в игольное ушко? Или применимо к мебели: как представить максимальное количество коллекций и образцов товара не вкладывая ни одного лишнего рубля в аренду? Открыть интернет-магазин. Большая часть покупателей прежде чем прийти в салон ищет и подбирает модели в интернете. Многие даже не доходят до салона и оформляют покупку он-лайн – достаточно фото товара с различных ракурсов, описания, гарантии и консультации менеджера.

Чем больше ассортимент, тем больше поступает звонков с вопросами. Вот почему целесообразно организовать работу колл-центра и нанять специалистов, которые будут компетентно консультировать и подводить покупателя к просчетам и заказу.

Отслеживая поведения покупателей на сайте, Вы получаете в чистом виде статистику того, какие модели пользуются максимальным спросом, где, напротив, есть явные недостатки в обиходе. На базе полученной информации можно корректировать работу реального салона, открывать дополнительные точки и выставлять гарантированно востребованный ассортимент.

С ростом спроса и оборота имеет смысл открывать новые салоны, расширять модельные ряды. Многие крупные предприятия делают ставки на регионы и открывают филиалы в области и близлежащих городах.

Как бы не были изменчивы экономическая сфера, мода, поведение конкурентов, главным в любом деле остаётся сервис. Хочется возвращаться туда где обслуживают качественно, быстро и доброжелательно. Грамотно выстроенное общение, чёткая работа сотрудников внутри коллектива и следование актуальным тенденциям помогут выстоять и процветать при любых обстоятельствах.

Разбираемся что такое НДС, откуда он взялся, почему важен и на примерах смотрим кто его платит и когда

НДС — три буквы, которые определённо слышал каждый из нас. Даже если вы никак не связаны с бизнесом. Аббревиатуру можно встретить в любом чеке при походе в магазин. Но что это такое, и почему оно есть везде, куда не посмотри, знают далеко не все. И даже если задаться таким вопросом, то простая расшифровка сокращения — «налог на добавленную стоимость» вообще может ни о чём не сказать, кроме разве того, что это опять какой-то налог. А меж тем, знать это нужно. Ведь касается НДС абсолютно каждого, даже если вы простой менеджер по продажам или труженик предприятия.

Самое простое, что нужно знать изначально — налог этот накладывается на любой товар и на любую услугу, которая продаётся фирмой по цене хоть чуть-чуть выше её себестоимости. В таком варианте, НДС будет вычисляться исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже.

Откуда взялся НДС

Целых сто лет назад (двадцатые годы двадцатого века) налог на добавленную стоимость пришёл на смену бытующему тогда налогу с продаж. До этого налог брался со всей выручки. И предпринимателям было сложно, ведь приходилось совершать постоянные одинаковые платежи, которые совсем не учитывали возможный доход. Они базировались только на голой выручке, а не прибыли. Но на территории Российской Федерации НДС был введён только лишь в 1992 году.

До недавнего времени ставка НДС была равна 18%. К этой цифре многие успели привыкнуть. Так что, когда стало известно, что НДС планируют повышать, общественность начала сильно возмущаться. Многие политологи и экономисты выступали с критикой новых законов. Ведь повышение на 2%, которое могло показаться некритичным, на самом деле привело бы к повышению цен абсолютно на всё.

Тем не менее, с 1 января 2019 года, НДС в России стал официально равняться 20%.

Такая ставка распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг. Но существуют и другие её варианты. Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, детские товары и некоторые продукты сферы питания. А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается. Там ставка НДС равна нулю.

Кто платит НДС

В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.

Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него. Она этот материал оплачивает. На эту сумму стоимости материала, которую компания заплатила будет накладываться НДС.
Далее эта компания из купленного материала производит свой товар, а потом решает, какую же стоимость готового изделия поставить? Да так, чтобы и самим в убытке не быть, и клиенты не разбежались от завышенных цен? Первым делом, берётся сумма денег, которую затратили на производство единицы нового товара. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 20 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.

Вот такая простая схема, которая показывает, что цена товара в магазине уже включает в себя налог на добавленную стоимость. И если бы его не учитывалось, товар бы стоил меньше.

Расчёт НДС

Для понимания всего процесса, снова обратимся к примеру.

Открыли мы точку, где будут продаваться джинсы. Чтобы что-то продать, нужно сначала это произвести или купить. В нашем случае, мы находим фирму, которая продаёт джинсы оптом. И тратим 100 тысяч рублей на покупку партии товара, где одна пара джинсов обходится в 10 тысяч рублей (дорогие джинсы получаются, но для примера сойдёт). То есть мы приобрели 10 единиц товара.

В эти 100 тысяч рублей, которые были потрачены на товар, уже вошёл НДС 20 процентов. Так как джинсы нам продал их поставщик, который уже включил в стоимость этот налог, ведь он его должен будет оплатить государству за то, что продаёт товар выше себестоимости. То есть именно мы оплатили 20 процентов налога. Если бы его не было, партия стоила бы не 100 тысяч рублей, а 80 тысяч рублей.

Эту сумму мы рассчитываем как входящий взнос или вычет. И нам нужно будет иметь доказательства, что оплачивали мы джинсы с уже включённым НДС. Поэтому важно иметь один из подтверждающих документов — это либо счёт-фактура, либо чек, либо накладная, где отдельно сумма налога указывается. Вот почему на всех подобных документах мы можем встретить строчку с НДС.

Далее, когда мы сами формируем цену, по которой будем сбывать в розницу уже наши джинсы, эту сумму НДС мы убираем из цены за товар. И следующий НДС, которым будет облагаться уже наша продажа, будет рассчитываться из полученной суммы. То есть мы складываем наши затраты на товар (туда будет входить не только себестоимость, но и другие наши расходы, которые мы несём во время организации продажи) без НДС и уже к этой сумме прибавляем 20 процентов.

Формулы расчёта НДС

Предварительно отметим, что формулы для расчёта налогов не так просты, особенно для человека, не привыкшего иметь дело с математическими уравнениями. Поэтому существует не один калькулятор, который сам вам высчитает НДС или сумму без НДС. Найти их можно на просторах сети интернет, на специализированных сайтах. Учиться пользоваться им не нужно, там всё предельно просто — есть пара полей для ввода суммы и всё. Для тех же, кто хочет разобраться в алгоритме просчёта процента налога, разберём формулы подробнее.

Формула расчёта НДС

Возьмём известную нам сумму и обозначим её буквой «Х». Чтобы понять, сколько будет составлять налог НДС, воспользуемся простой формулой:

НДС=Х*20/100

То есть, если наша сумма товара равна 100 тысячам рублей, то НДС, на неё станет равен, исходя из формулы, 20 000 рублям. Столько мы заплатили, покупая товар у поставщика, чтобы обеспечить ему оплату его налога на добавленную стоимость.

Ещё раз, если мы хотим купить джинсы на сумму 100 000 рублей, то либо заплатим 120 000 рублей, потому что нужно будет включать туда ещё и НДС (это делает поставщик), либо заплатим 100 000 рублей с уже включённым НДС, и по факту купим меньшее количество товара.

Потому что на самом деле цена будет составлять 83 333 руб. 33 коп., а ещё 16 666 руб. 67 коп. — это цена НДС на эту сумму, которая уже включена в счёт для нас поставщиком. Можете открыть любой калькулятор НДС в интернете и проверить расчёт, а мы пока перейдём как раз к формуле, которая покажет нам почему получается 120 тысяч.

Формула расчёта суммы с НДС

Сумма — Х.
Сумма с налогом — Хн.
Хн = Х+Х*20/100
Либо
Хн=Х*(1+20/100)=Х*1,20

То есть от нашей суммы 100 000 рублей сумма с НДС будет равна 120 000 рублей. Это мы уже описали выше, то есть если хотим купить 10 пар джинсов, то придётся заплатить на самом деле 120 тысяч, а не 100, ведь поставщик включит в счёт НДС.

Формула расчёта суммы без НДС

Сумма с НДС = Хн. Требуется понять, чему будет равна сумма Х — сумма без НДС. Для понимания формулы, вспомним вторую формулу, которая рассчитывала сумму с налогом. И вводим обозначение самого налога — это будет Y. Y, если НДС равен 20 процентам = 20/100. Тогда формулы будут выглядеть так:

Хн = Х+Y*Х
Либо
Хн = Х*(1+Y)
Отсюда получаем, что Х = Хн/ (1+Y) = Хн / (1+0,20) = Хн / 1,20

Мы хотим купить товара на сумму 100 000 рублей, но так, чтобы в эту цифру уже входил НДС, и при этом понять, сколько составит истинная сумма, которую мы платим за товар, а не за налог. Пользуемся расчётом:

Сумма без НДС (Х в данном случае) = 100 000 рублей (Хн) / 1,20 = 83 333 рублей с копейками.

То есть, если действительно нам одна пара джинсов обходится без НДС в 10 тысяч рублей, то заплатив всего 100 000 рублей мы сможем приобрести у поставщика не более чем 8 пар (денег чуть-чуть останется). Либо же, если мы всё-таки потратили 100 000 рублей и купили именно 10 пар, а НДС был уже учтён в этой сумме, то значит, пара джинсов стоит 10 000 рублей с уже включённым в неё НДС. И мы его всё равно заплатили за поставщика (который в свою очередь также платил НДС за поставщика материалов, из которых эти джинсы сделаны).

Налоговый кредит и налоговое обязательство

Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.

Купили мы всё-таки джинсов на 120 000 рублей. Из которых 20 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 20 000 рублей, а общая стоимость — 120 000 рублей.

Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.

Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будем оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.

Смотрим дальше на джинсы.

В реальности мы будем из суммы в 120 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей.

Допустим, включив все остальные факторы себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.

От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 33 333 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 20 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 20 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 33 тысяч можем вычесть 20 уже выплаченных. Итого получим 13 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).

В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 13 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 13 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.

Виды НДС

0%
10%
20% (пришла на замену ставке в 18%)

Как уже было сказано выше, существует ряд товаров и услуг, на которые не накладывается данный налог. Поэтому можно говорить о существовании нулевой ставки. Это экспорт товара, продукты космической ниши, ниши перевозки газа и нефти и некоторые другие виды товаров. Регулирует список таких позиций 164-ая статья налогового кодекса РФ.

Также существует список товарных наименований, которые подлежат обложению налогом в десять процентов. Это в основном продукты сферы питания — мясо, овощи, молочные продукты. Также туда относят детскую одежду, детскую мебель и другое. Опять же, список немаленький, лучше с ним ознакомиться лично в налоговом кодексе, если этот вопрос вас заинтересовал.

Ну и ставка 20 процентов — самая популярная. Её вы можете повстречать почти везде.

Примечание: так как изменения в законодательстве произошли сравнительно недавно (01.01.2019), в интернете ещё можно встретить устаревшие данные, где описана ставка в 18%.

Операции подлежащие обложению НДС

Импорт любого товара
Любые работы по строительству зданий без заключения договора подряда
Передача услуг и товаров для личного применения, затраты на что не учитываются при расчёте налога.

С каких процессов не взимается НДС

Работа органов госвласти, которая относится к прямым её обязанностям.
Процесс покупки и приватизации муниципальных и госпредприятий.
Инвестирование.
Реализация земельных участков.
Передача денег предприятиям, работающим на некоммерческой основе.

Способы начисления НДС

Вычитание. В этом варианте налог накладывается на полную сумму выручки, а уже из этой суммы высчитывается НДС, подлежащий уплате за покупку материалов для товара или услуги.
Сложение. В этом случае НДС накладывается по фиксированной ставке по базе налогообложения. Её складывают из добавленной стоимости каждого вида продаваемого товара.

Так, как второй вариант сложен для реализации, потому что зачастую таких отдельных наименований чрезвычайно много, первый вариант применяется гораздо чаще.

Отчётность по НДС

Вроде бы стало немного понятнее, что же собой представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.

Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.

Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме.

Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.

Налоговые вычеты

В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас.

Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов. Нужно, чтобы было соблюдено три правила:

Сам товар, который был вами приобретен с целью последующей продажи, облагается НДС.
У фирмы имеются все подтверждающие документы, в том числе и правильно оформленная счёт-фактура.
Товар, который был приобретён, прошёл через процедуру бухучёта.

И только после выполнения этих условий, фирма сможет в конце налогового периода принять в качестве вычета целиком сумму платежей. Естественно, если все процедуры были налогооблагаемыми.

Счёт-фактура

В этом документе будет отражены несколько сумм. Во-первых, — стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.

Счёт-фактура предоставляется на проданный товар клиенту. Сделать это нужно в течение 5 дней. Вся документация подшивается и отмечается в книге продаж.

Бывает так, что проверка выносит решение, вычеркнуть все высчитанные вычеты и начислить неуплаченный НДС. Такое может произойти, если в счёт-фактуре допущены ошибки. А допустить их не так и сложно, ведь счёт-фактуру оформляет контрагент, а не налогоплательщик.

Знать, что такое НДС — важно для любого. Уметь его рассчитывать — важно для тех, кто непосредственно занимается заполнением документов и сдачей отчётности в налоговое ведомство. С непривычки делать это по формулам сложно и муторно. Поэтому для проверки себя и своих контрагентов существует множество электронных ресурсов, где можно найти калькулятор НДС, который вычислит вам его за два клика. Главное, помните, что внимательность — важная составляющая в деле об НДС, а опаздывать со сдачей отчётности в налоговую никак нельзя.

Схемы корреспонденций счетов

Подборка по материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюс

Ситуация:

Организация приобрела и передала в эксплуатацию офисную мебель, стоимость единицы которой не превышает 40 000 руб. Учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета предусмотрено, что объекты основных средств (ОС) стоимостью менее 40 000 руб. учитываются в качестве материально-производственных запасов (МПЗ). Через три года использования мебель продана физическим лицам за наличный расчет. Как отразить эти операции в учете организации?

Организация приобрела офисную мебель общей стоимостью 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.). Иных затрат, связанных с доведением мебели до состояния, пригодного к использованию в запланированных целях, организация не несет. В месяце приобретения мебель передана для использования. Через три года мебель продана физическим лицам (населению) за 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.). Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Корреспонденция счетов:

Офисная мебель, приобретенная организацией в целях обеспечения нормального производственного процесса, удовлетворяет условиям признания ее в качестве объекта ОС (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н).

При этом в соответствии с п. 5 ПБУ 6/01 активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в п. 4 ПБУ 6/01, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 руб. за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе МПЗ. Отметим, что в целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением.

Указанная норма об установлении лимита стоимости активов с целью отнесения их к ОС или МПЗ носит разрешительный характер. Следовательно, организации необходимо в учетной политике закрепить применение указанного лимита (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).

В рассматриваемой ситуации учетной политикой организации предусмотрено, что объекты ОС стоимостью менее 40 000 руб. учитываются в качестве МПЗ.

МПЗ принимаются к учету по фактической себестоимости, которой в данном случае является стоимость мебели, оплачиваемая продавцу (без НДС) (п. п. 5, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н).

Затраты на приобретение МПЗ признаются расходом по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Стоимость МПЗ включается в состав расходов организации на дату их передачи в производство (эксплуатацию). Это следует из положений п. п. 90, 93 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н.

Бухгалтерские записи по приобретению МПЗ и включению их стоимости в состав расходов производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.

Контроль за сохранностью мебели и ее движением может быть организован путем отражения ее стоимости на забалансовом счете, например 013 "Активы стоимостью до 40 000 руб. и со сроком полезного использования свыше 12 месяцев в эксплуатации".

При продаже физическим лицам мебели организация признает прочий доход в сумме, установленной соглашением сторон на дату передачи мебели покупателям (п. п. 7, 10.1, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Бухгалтерские записи по признанию указанного дохода и начислению НДС (о чем будет сказано ниже), а также по расчетам с покупателями производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок.

Поскольку стоимость мебели была включена в состав расходов организации при передаче ее в эксплуатацию, на дату ее выбытия никаких расходов организация не признает. Стоимость проданной мебели списывается с забалансового счета 013.

Порядок ведения кассовых операций

Организации, осуществляющие наличные денежные расчеты в случаях продажи имущества (товаров), в обязательном порядке применяют контрольно-кассовую технику (ККТ), включенную в Государственный реестр контрольно-кассовой техники (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"). Следовательно, при получении наличных денежных средств организация выдает покупателям мебели кассовые чеки (п. 1 ст. 5 Федерального закона N 54-ФЗ).

Прием наличных денег из ККТ в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером (пп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").

Согласно пп. 5.2 п. 5 Указания Банка России N 3210-У при ведении юридическим лицом кассовых операций с применением ККТ приходный кассовый ордер может оформляться по окончании проведения таких операций на общую сумму принятых наличных денег на основании контрольной ленты, изъятой из ККТ.

По каждому приходному кассовому ордеру осуществляются записи в кассовой книге (пп. 4.6 п. 4 Указания Банка России N 3210-У).

Напомним, что наличные расчеты с физическими лицами осуществляются без ограничения суммы (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов").

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Сумма НДС, предъявленная продавцом мебели, принимается к вычету на дату принятия к учету имущества на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).

Реализация имущества на территории РФ является объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Налоговая база определяется как стоимость продаваемого имущества, установленная соглашением сторон (без учета НДС) (п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 105.3 НК РФ).

Моментом определения налоговой базы в данном случае является дата передачи мебели покупателям (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Отметим, что при продаже имущества, расчеты за которое производятся населением в наличной форме, требования, установленные п. п. 3, 4 ст. 168 НК РФ, по выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Налог на прибыль организаций

В целях налогообложения прибыли приобретенная мебель не признается амортизируемым имуществом, поскольку не соответствует критериям, установленным п. 1 ст. 256 НК РФ. Ее стоимость учитывается в составе материальных расходов на дату передачи в эксплуатацию (пп. 1 п. 2 ст. 253, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Стоимость имущества, включаемого в материальные расходы, определяется как цена его приобретения без учета НДС (п. 2 ст. 254 НК РФ).

Выручка от реализации мебели признается доходом организации в сумме, установленной договором купли-продажи (без учета НДС) на дату ее передачи покупателям (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ). Согласно абз. 4 п. 5 ст. 252 НК РФ суммы, отраженные в составе расходов организации, не подлежат повторному включению в состав расходов. Таким образом, при продаже мебели расходы по данной операции в налоговом учете отсутствуют, так как ее стоимость в полном объеме уже была признана в составе материальных расходов при передаче мебели в эксплуатацию.

Читайте также: