Организация производит мебель и является плательщиком ндс в отчетном периоде было реализовано 750

Опубликовано: 26.04.2024

date image
2015-06-16 views image
16196

facebook icon
vkontakte icon
twitter icon
odnoklasniki icon



Задача 2

ООО «Бланки» заключило с департаментом государственно­го и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду по­мещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествую­щего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.

Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту.

Так как государственные и муниципальные учреж­дения не являются плательщиками НДС, то, арендуя муници­пальное или государственное имущество, организация является налоговым агентом (ст. 161 Налогового кодекса РФ). Поэтому всю сумму НДС, которая включается в сумму арендной платы, орга­низация обязана перечислить в бюджет как налоговый агент.

Определим сумму арендной платы, которую организация за­платила за год:

8000 руб. х 12 мес. = 96 000 руб.

Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить с суммы арендной платы как налоговый агент:

96 000x18/118 = 14 644 руб.

Определим сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту:

96 000 - 14 644 = 81 356 руб

Ответ: Сумма налога составляет 14644 руб., сумма арендной платы, перечисленная департаменту, равна 81 356 руб.

Задача 3

Организация производит мебель и является плательщи­ком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 18 %). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной шко­ле, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве нату­ральной оплаты труда сотрудникам.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение. 1. Определим сумму НДС, начисленную по реали­зованной мебели:

2 500 руб. х 750 шт. х 18 % = 337 500 руб.

Определим сумму НДС, которую организация может при­нять к вычету:

1 200 руб. х 750 шт. х 18/118 = 137 288 руб.

Определим сумму НДС, которую организация должна запла­тить при передаче продукции подшефной школе, так как безвоз­мездная передача товаров признается реализацией (ст. 146 Нало­гового кодекса РФ):

2 500 руб. х 10 шт. х 18 % = 4 500 руб.

Определим сумму НДС, которую организация должна запла­тить при реализации товаров работникам по себестоимости. Нало­говая база в этом случае рассчитывается исходя из рыночной сто­имости изделия (ст. 154 Налогового кодекса РФ). Поэтому расчет суммы НДС следующий:

500 руб. х 30 шт. х 18 % = 13 500 руб.

Определим сумму НДС, подлежащую уплате по итогам от­четного периода с учетом всех операций:

337 500 руб. + 4 500 руб. + 13 500 руб. - - 137 288 руб. = 218 212 руб.

Ответ: 218 212 руб.

Задача 4

Выручка розничной торговой организации от продажи това­
ров (включая НДС) на территории РФ за IV квартал 2011 г. составила:

по товарам, облагаемым по ставке 18%, - 6 900 000 руб.;

по товарам, облагаемым по ставке 10%, - 2 500 000 руб.

Сумма НДС, уплаченная в налоговом периоде поставщикам товар­но-материальных ценностей, приобретенных для осуществления опе­раций, признаваемых объектами налогообложения, - 191 321,50 руб.

Определите сумму НДС к уплате в бюджет.

Объектом обложения НДС признается реализация товаров на тер­ритории РФ (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК).

Налоговая база по реализованным товарам определяется как их стоимость с учетом акциза и без НДС (п. 1 ст. 154 НК). Налогообло­жение производится по общим ставкам 10 и 18% (п. 2 и 3 ст. 164 НК). Сумма налога при определении налоговой базы при раздельном учете товаров, облагаемых по разным ставкам, — это сумма налога, получен­ная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствую­щих налоговых баз (п. 1 ст. 166 НК).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по ито­гам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налого­вых вычетов общая сумма налога (п. 1 ст. 173 НК).




Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплатель­щику при приобретении товаров, в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления опе­раций, признаваемых объектами налогообложения (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК). Производится следующий расчет.

Налоговая база по товарам, облагаемым по ставке 18%: 6 900 000/1,18 - 5847457,63 руб.

Налоговая база по товарам, облагаемым по ставке 10%: 2 500 000/1,1 = 2272727,27 руб.

Сумма НДС по реализованным товарам, начисленная в пользу бюджета: (5847457,63 х 18%) + (2272727,27 х 10%) -

- 1052542,37 + 227272,73 = 1279815,10 руб.

4. Налоговый вычет: 191321,50 руб.

5. Сумма НДС к уплате в бюджет: 1279815,10 - 191321,50 -

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Ноября 2015 в 01:13, контрольная работа

Краткое описание

Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1200 руб. (в том числе НДС 18%). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Прикрепленные файлы: 1 файл

praktikum_(nalogi_i_nalogoobloghenie).doc

Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1200 руб. (в том числе НДС 18%). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

1. Определим сумму НДС, начисленную по реализованной мебели:
2500 руб.*750 шт.*18 % = Х руб.

2. Определим сумму НДС, которую организация может принять к вычету:
1200 руб.*750 шт.* 18/118 = ХХ руб.

  1. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при передаче продукции подшефной школе, так как безвозмездная передача товаров признается реализацией (ст. 146 Налогового кодекса РФ): 2500 руб.* 10 шт.*18% = ХХХ руб.
  2. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при реализации товаров работникам по себестоимости. Налоговая база в этом случае рассчитывается исходя из рыночной стоимости изделия (ст. 154 Налогового кодекса РФ). Поэтому расчет суммы НДС следующий: 2 500 руб.*30 шт.* 18 % = ХХХХ руб.
  3. Определим сумму НДС, подлежащую уплате по итогам отчетного периода с учетом всех операций: Х руб. + ХХХ руб. + ХХХХ руб. - ХХ руб. = ? руб.

В течение налогового периода организация реализовала продукцию на 490 тыс. руб. без НДС. Организация построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж -- стоимость строительно-монтажных работ составила 100 тыс. руб. без НДС. Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 210 тыс. руб., в том числе НДС, а оплачено -- 175 тыс. руб. Продукция облагается по ставке 18%. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

При решении следует учесть, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется в виде разницы между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги), и суммами налоговых вычетов.

  1. Определяем сумму налогооблагаемой базы: 490 т.р + 100 т.р. = Х т.р.
  1. Рассчитываем сумму налога, предъявленную покупателям: Х т. р.*18% = ХХ т. р.

3. Исчислим сумму налогового вычета. К вычетам относятся суммы
налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при
приобретении товаров (работ, услуг). По условию оплачено товарно-
материальных ценностей на сумму 175 тыс. руб. (в том числе НДС).
Следует определить сумму НДС:

175 тыс. руб.*18% / 118% = ХХХ тыс. руб.

4. Определяем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет:
ХХ тыс. руб. - ХХХ тыс. руб. = ? тыс. руб.

Выручка от реализации продукции в налоговом периоде составила 24 тыс. руб., в том числе НДС - 3,661 тыс, руб.; сумма, полученная от покупателя в порядке предварительной оплаты, - 5 тыс. руб.; сумма НДС, уплаченная с авансов и предоплат в предыдущем налоговом периоде, - 0,732 тыс, руб. (сумма аванса, полученного в предыдущем налоговом периоде, составила 4,8 тыс. руб., продукция отгружена).

В течение налогового периода предприятие приобрело: материальные ресурсы для производственных нужд на сумму 12 тыс. руб., в том числе НДС -- 1,830 тыс. руб., из них оплачено 6 тыс. руб., в том числе НДС -- 0,915 тыс. руб.; оборудование на сумму 9,6 тыс. руб., в том числе НДС -- 1,464 тыс. руб. Оборудование оплачено и поставлено на учет.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в налоговом периоде, составит:

3,661 + 5 * 18/118 - (1,830 + 1,464 + 0,732) = Х тыс, руб.

Для исчисления НДС важным является момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), которым является наиболее ранняя из следующих дат:

  1. день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  2. день оплаты, частичной отплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Уплата НДС в бюджет производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг, в том числе и для собственных нужд) за истекший налоговый период (месяц или квартал) не позднее 20-го числа месяца, следующего за ним. Налогоплательщики и налоговые агенты в сроки, установленные для уплаты налога за налоговый период, предоставляют налоговым органам по месту своего учета расчеты по установленной форме в виде так называемой налоговой декларации.

Учетная политика для целей налогообложения определена по отгрузке. Налоговым периодом является квартал.

В январе покупателям были отгружены материалы на 360 000 руб. в т.ч. НДС 18% (определить самим Х), а в феврале оказаны услуги на 154 000 руб. в т.ч. НДС 18% (определить самим ХХ). В марте 2005г. поступила следующая оплата на р./счет:

1. оплата от покупателей за материалы на сумму 360 000 руб. в т.ч. НДС 18%

2. оплата за услуги 120 000 руб. в т.ч. НДС 18%
Сумма НДС оплаченного поставщикам по приобретенным ценностям

составила 20 000 руб. Определить сумму НДС подлежащую взносу в бюджет за квартал.

  1. НДС по отгрузке: Х + ХХ = ХХХ руб.
  2. НДС к вычету :20 000 руб.
  3. НДС в бюджет: ХХХ - 20 000 =58 407 руб.

Учетная политика для целей налогообложения определена по отгрузке.

Предприятие по отчету за I квартал 2014г. отгрузило готовой продукции на 900 000 руб. в т.ч. НДС 18% завершено сооружение здания стоимостью 241 000руб. без НДС.

На производство было израсходовано материалов на 90 000 руб. без НДС из них уплачено поставщику 40 000 руб. без НДС, а также было израсходовано электричество на 5 000 руб. в т.ч. НДС 18%

Определить сумму НДС подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2014г.

  1. НДС по отгрузке 900 000 *18% /118% = Х руб.
  2. НДС по строительству 241 000 руб. * 18 % = ХХ руб.
  3. НДС к вычету по материалам 90 000 руб. * 18 % = ХХХ руб.
  4. НДС к вычету за электричество 5 000 * 18% /118% = ХХХХ руб.
  5. НДС в бюджет (Х + ХХ) - (ХХХ + ХХХХ) = ? руб.

Предприятие ЗАО «Свет» взяло на реализацию 10 тонн материала.

Согласно договору вознаграждение ЗАО «Свет» составит 3% от стоимости реализованной продукции без НДС. ЗАО «Свет» реализовало эти 10 тонн материала по цене 42 000 руб. за тонну в т.ч. НДС 18%.

Определить выручку от реализации, сумму вознаграждения сумму НДС подлежащей уплате в бюджет с этой операции.

1. Выручка составит: 42 000 * 10т. = Х руб.

  1. в т.ч. НДС: Х * 18 % /118 % = ХХ руб.
  2. выручка без НДС: Х - ХХ = ХХХ руб.
  3. Вознаграждение составит: ХХХ * 3% = ХХХХ руб.
  4. НДС в бюджет ХХХХ*18%= ? руб.

Организация по состоянию на 31 декабря 2014 г. имеет дебиторскую задолженность за реализованные товары в сумме 118 тыс. руб. (в т.ч. НДС 18 000 руб.). В 2014г. организация работала по «оплате». Налоговым периодом является месяц. В январе 2013г. организация произвела отгрузку готовой продукции на 240 000 руб. без НДС, а также была погашена дебиторская задолженность на 56 000 руб. в т.ч. НДС 18%.

Рассчитать налоговую базу за январь месяц и начислить НДС за январь.

  1. НБ по отгрузке 2400 000 руб.
  2. НДС по отгрузке 2400 000 руб.* 18 % = Х руб.
  1. в НБ включаем также частичную оплату за отгрузку в 2008г. 56000руб. * 18/118 = ХХ руб.
  1. Итого НБ за январь 240 000 руб. + (56 000 - ХХ) = ХХХ
  2. Сумма НДС: ХХХ*18 % = ? руб. или Х + ХХ = ? руб.

1. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации составила:

а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, -- 180000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 % -- 175000 руб.
Покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, - 150000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, - 160000 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) - 8000 руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

1. Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации:
175000x10% + 180000x18% = Х (руб.).

2. Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены
за товар поставщикам и соответственно принимаемую к возмещению:

160000x10% + 150000x18% + 8000x18/118 = ХХ руб.

3. Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет:
Х - ХХ = ? руб.

Специфические ставки налогообложения применяются по подавляющему большинству видов подакцизных товаров. По сигаретам и папиросам с комбинированными ставками налогообложения исчисление налоговой базы производится в двух формах выражения: натуральной и стоимостной. При этом стоимость подакцизных товаров определяется исходя из максимальных розничных цен в соответствии со ст. 187.1 НК РФ.

Налоговая база исчисляется за каждый налоговый период,

продолжительность которого составляет 1 календарный месяц. Ее расчет производится в разрезе отдельных видов подакцизных товаров по каждому виду облагаемых операций.

По алкогольной продукции со сп ецифическими ставками

налогообложения, установленными в расчете на 1 л безводного этилового спирта, налоговая база 1подлежит пересчету на 100%-ный этиловый спирт.

По легковым автомобилям и мотоциклам налоговая база пересчитывается на общую мощность их двигателей в лошадиных силах. Пересчет производится по видам указанных подакцизных товаров в разрезе их наименований.

Сумму налогового вычета можно определить по следующей формуле:

В=(НхД):100%*О, где В -- сумма налогового вычета; Н -- налоговая ставка акциза на этиловый спирт; Д -- объемная доля этилового спирта, содержащаяся в приобретенных виноматериалах; О -- объем виноматериалов, списанных на производство вина.

Задача №1. Организация для производства крепленого вина приобрела 200 000 л виноматериалов с объемной долей этилового спирта 20%. На производство вина в налоговом периоде списано 18 500 л виноматериалов. Сумма налогового вычета по акцизу на этиловый спирт, использованный на производство виноматериалов, потребленных в качестве основного сырья и списанных на расходы по изготовлению вина, составит:

В = [(30,5 руб.* 20%)* 18 500 л]/100% = 112 850 руб.

Организация реализовала шампанское в отпускных ценах на сумму 15 000 000 руб. с учётом НДС. Одна бутылка шампанского стоит 70 руб. с учётом НДС (вместимость 0,7 л.). Ставка акциза составляет (11,55 руб. за литр).

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Решение:

1) Определите количество литров реализованного шампанского:

2) Определите сумму акцизов: 150 000 * 11,55 = 1 732 500 руб.

Задача №3. ООО «Пегас» выпускает сигареты без фильтра. С 1 января 2010 г. по этому виду товаров установлена комбинированная ставка акциза в размере 92 руб. за 1000 шт. + 6,5% расчетной стоимости, определенной исходя из максимальной розничной цены, но не менее 118 руб. 00 коп. за 1000 шт. Форма

реализации -- 10 000 шт. сигарет (500 пачек по 20 шт.). Максимальная розничная цена составляет 13 руб. за пачку.

Определите, какую сумму акциза должно заплатить ООО «Пегас» в бюджет?

  1. Определяем сумму акциза, рассчитанного по твердой ставке: 92 руб.* 10 000 шт. = 920 руб.
  1. Определяем сумму акциза, рассчитанного по адвалорной ставке: 500 пач.* 13 руб./ пач.*6,5% = 422,5 руб.
  1. Исчисляем общую сумму акциза: 920 руб. + 422,5 руб. = 1342,5 руб.

4. Рассчитываем минимальную сумму акциза: 118 руб.*10 000 шт. = 1180
руб.

5. Сравниваем рассчитанную обшую сумму акциза -- 1342,5 руб. с
минимальной суммой -- 1180 руб. Поскольку рассчитанная сумма акциза
больше минимальной суммы, ООО «Пегас» следует исчислить налог в сумме
1342,5 руб.

Задача №4. За отчетный период предприятием ООО «Гранат» было произведено и реализовано оптовому покупателю (индивидуальному предпринимателю Е. С. Фролову) 250 000 шт. сигарет с фильтром, стоимость которых без учета НДС и акцизов составила 140 000 руб., а также 400 000 шт. сигарет без фильтра стоимостью 60 000 руб.

Необходимо определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.

Решение. Подпунктом 5 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ табачные изделия отнесены к подакцизным товарам. Пунктом 3 ст. 194 Налогового кодекса РФ установлено, что акциз по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки (состоящие из твердой и адвалорной налоговых ставок), исчисляется как сумма, полученная в результате сложения суммы акциза, исчисленной как произведение твердой ставки и объема реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении и соответствующей адвалорной налоговой ставке процентной доли стоимости таких товаров.

Задачи для проведения экзамена по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

1. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 рублей без НДС. Укажите верную методику определения суммы НДС:

1) 2500 *750 шт.*18%;

2.Организация производит мебель и является плательщиком НДС. На изготовление шкафов приобретены материалы на сумму 1200 руб . за штуку в том числе НДС. Реализовано 750 шкафов. Укажите верную методику определения налогового вычета по НДС:

2) 1200*750*18%/118%;

3.Организация производит мебель и является плательщиком НДС. Организация 10 шкафов по цене 2500 руб. передала подшефной школе. Укажите верную методику определения суммы НДС:

3) 10*2500*18%/100%;

4.Организация производит мебель и является плательщиком НДС.

30 шкафов по цене 2500 рублей было передано в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Укажите верную методику определения суммы НДС:

1) 2500*30*18%/100%;

5.Пивоваренный завод реализует пиво в таре 0,33 л. Себестоимость производства равна 30 руб. за 1 литр. Ставка акциза составляет 3 руб. за 1 литр. Укажите верную методику определения суммы акциза приходящуюся на 1 бутылку пива:

1) 3 руб*0,33 л;

6.Пивоваренный завод реализует пиво в таре 0,33 л. Себестоимость производства равна 30 руб. за 1 литр. Ставка акциза составляет 3 руб. за 1 литр. Укажите верную методику определения себестоимости 1 бутылки пива:

2) 30 руб. *0,33 л.;

7.Организация производит трикотажные изделия и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 800 детских костюмов по цене 1 500 рублей без НДС. Укажите верную методику определения суммы НДС:

1) 1500 *800 шт.*10%/100%;

8.Организация производит детские кровати и является плательщиком НДС. Организаций 10 кроватей по цене 500 руб. передано подшефному детскому саду. Укажите верную методику определения суммы НДС:

3) 10*500*10%/100%;

9.Организация приобрела станок стоимостью 56 000 руб. срок полезного использования 5 лет. Укажите верную методику определения нормы амортизации линейным методом:

1) 1/60*100%;

10.Организация является плательщиком налога на прибыль. Выручка от реализации продукции за отчетный период составила 1 600 000 руб. Затраты на производство и реализацию продукции составили 890 000руб., в том числе сверх норм и нормативов 45 000 руб. Укажите верную методику определения налогооблагаемой прибыли:

1) 1 600 000 - 890 000;

2) 1 600 000 – 45 000;

3) 1 600 000 – (890 000-45000);

4) 1 600 000+890 000.

11.Организация является плательщиком налога на прибыль. Доходы от сдачи имущества в аренду составили 45 000 руб., доходы в виде положительной курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса составили 23 000руб., доходы в виде имущества полученного в форме залога составили 67 000 руб. Укажите верную методику определения внереализационных доходов:

1) 45 000+23 000;

3) 45 000+23 000+67 000;

12. Организация является плательщиком налога на прибыль. Представительские расходы за налоговый период составили 65 000руб. Фонд оплаты труда за налоговый период составил 780 000 руб. Укажите верную методику определения нормы представительских расходов:

1) 780 000/65 000;

3) 780 000/4%/100%;

13.Организация является плательщиком налога на прибыль. За налоговый период организация понесла следующие расходы:

официальный прием делегации – 89 000 руб., транспортное обслуживание 23 000 руб., оплата услуг переводчика 12 000 руб., отдых на турбазе 34 000 руб. Укажите верную методику определения представительских расходов:

2) 89 000+23 000+12000+34 000;

3) 89 000+23 000+12 000;

4) 89 000+23000+34 000.

14.Организация является плательщиком налога на прибыль. За налоговый период организация понесла следующие расходы:

официальный прием делегации – 102 000 руб., транспортное обслуживание 33 000 руб., оплата услуг переводчика 32 000 руб., организация культурно-массовых мероприятий 44 000 руб. Укажите верную методику определения представительских расходов:

1) 102 000+33 000+32 000;

2) 102 000+33 000;

4) 102 000+33 000+32 000+44000.

15.Организация является плательщиком налога на прибыль. Расходы налогоплательщика на изготовление призов для вручения победителям в ходе проведения рекламных компаний составили 345 000 руб. Выручка от реализации за налоговый период составила 67 000 000 руб. Укажите верную методику определения расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли:

1) 67 000 000*4%/100%;

2) 67 000 000*1%/100%;

16.Организация реализовала станок. Выручка от реализации станка составила 456 000 без НДС. Первоначальная стоимость станка составляет 600 000 руб., остаточная стоимость станка 350 000 руб. Укажите верную методику определения прибыли от реализации станка:

1) 600 000-350 000;

2) 600 000-456 000;

3) 456 000-350 000;

4) 456 000-350 000.

17.Налогоплательщик нарушил сроки уплаты налога на 30 дней. Сумма налога по декларации составила 67 000 руб. Ставка рефинансирования составляет 8,5%. Укажите верную методику определения суммы пени:

1) 67 000*8,5/300/100%*30;

2) 67 000*8,5/100%*30;

18.Организация является плательщиком налога на прибыль. Выручка от реализации продукции составила 600 000 руб. без НДС, себестоимость 300 000 руб., в том числе рекламные расходы сверх установленных норм 30 000 руб. Укажите верную методику определения налогооблагаемой базы для целей налогообложения:

1) 600 000-300 000;

2) 600 000-30 000;

3) 600 000-330 000;

4) 600 000-(300 000-30 000).

Налоговая база по налогу на прибыль составила 2 340 000 руб.

Укажите верный расчет суммы налога, подлежащий зачислению в региональный бюджет:

1) 2 340 000*17%/100%;

2) 2 340 000*2%/100%;

3) 2 340 000*20%/100%;

4) 2 340 000*13,5%/100%.

Дата добавления: 2018-06-01 ; просмотров: 707 ; Мы поможем в написании вашей работы!

Задача по НДС 1.

Реализация имущества, числящегося на балансе по стоимости с учетом НДС.

Организация в 2016 году приобрела объект основных средств стоимостью 177000 руб (в т.ч. НДС 18%). Объект предназначен для использования в операциях, не облагаемых НДС. Стоимость услуг по доставке этого оборудования составила 30 000 рублей (НДС нет, так как услуги были оказаны организацией на УСН).

Организация приняла решение продать данное оборудование в августе 2019 г. за 70 000 рублей (с учетом НДС). Остаточная стоимость к моменту продажи составила 25 000 рублей.

1) определить первоначальную стоимость оборудования, по которой оно было принято к учету;

2) определить налоговую базу для уплаты НДС в бюджет при реализации оборудования;

3) определите сумму НДС для уплаты в бюджет

4) составьте бухгалтерские проводки

РЕШЕНИЕ:

1) первоначальная стоимость оборудования, по которой оборудование принято к учету составляла 207 000 рублей:

177 000 руб. + 30 000 руб. = 207 000 рублей.

2) налоговая база определяется как разница между продажной ценой реализуемого оборудования (70 000 руб.) и его остаточной стоимостью (25 000 руб.) и составила 45 000 рублей.

3) сумма НДС для уплаты в бюджет составляет 7500 рублей (45 000 х 20 :120).

4) бухгалтерские проводки будут следующие:

ДТ 62 КТ 91.1 – 70 000 – отражена продажная цена реализации;

ДТ 91.3 КТ 68.2 – 7500 – начислен НДС к уплате в бюджет;

ДТ 01 (выб) КТ 01 — 207 000 – списана балансовая стоимость оборудования;

ДТ 02 КТ 01 (выб) – 182 000 – списана сумма амортизации;

ДТ 91.3 КТ 01 – 25 000 – списана остаточная стоимость оборудования.

Задача по НДС 2.

НДС в посреднической деятельности

Организация «Рассвет» (комитент) и «Закат» (комиссионер) заключили договор комиссии, в соответствии с которым организация «Закат» реализует товары, принадлежащие организации «Рассвет», с участием в расчетах. Продажная стоимость товаров – 120 000 рублей (в том числе НДС – 20 000 рублей). Сумма комиссионного вознаграждения – 15% стоимости реализованных товаров.

Организация «Рассвет» передала товары организации «Закат» в январе 2020 года.

В феврале 2020 года организация «Закат» отгрузила товары покупателю и получила от него оплату в сумме 120 000 рублей. Полученные денежные средства за вычетом комиссионного вознаграждения были перечислены на расчетный счет организации «Рассвет» в апреле 2020 года.

  • 1) Составьте бухгалтерские проводки у организации «Закат»

РЕШЕНИЕ

Январь 2020 г.

ДТ 004 – 120 000 рублей – поступили товары от комиссионера;

Февраль 2020 г.

КТ 004 – 120 000 рублей – отгружен товар покупателю;

ДТ 62 КТ 76 (расчеты с комитентом) — 120 000 рублей – отражена задолженность покупателя за отгруженные товары;

ДТ 51 КТ 62 – 120 000 рублей – поступили средства от покупателя;

ДТ 76 (расчеты с комитентом) КТ 90.1 – 18 000 рублей – начислено комиссионное вознаграждение;

ДТ 90.3 КТ 68.2 – 3 000 рублей – начислен НДС с суммы комиссионного вознаграждения

Апрель 2020 г.

ДТ 76 (расчеты с комитентом) КТ 51 — 102 000 рублей – перечислены средства комитенту за вычетом комиссионного вознаграждения.

КОММЕНТАРИЙ:

Комиссионер: уплачивает НДС только с суммы причитающегося ему комиссионного вознаграждения.

Комитент: в феврале в налоговую базу по НДС включается вся стоимость проданных комиссионером товаров в сумме 100 000 рублей (без НДС), с которой уплачивается НДС 20 000 рублей. Данный НДС включается в отчетность за 1 квартал 2020 года, на основании отчета, полученного от комиссионера.

Задача по НДС 3.

Реализация товаров (работ, услуг) за иностранную валюту

Организация «Рассвет» выполняет ремонтные работы по договору с иностранной организацией. Стоимость работ по договору составляет 12 000 долларов США (в том числе НДС – 2000 долларов).

Акт сдачи-приемки работ подписан в марте 2020 года. Оплата проведена в мае 2020 год на расчетный счет организации «Рассвет».

Курс доллара США на дату подписания договора составлял 70 рублей, а на дату поступления денег на расчетный счет – 72 рубля.

Выручка от реализации работ для целей исчисления НДС пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату подписания акта сдачи-приемки работ.

1)определить сумму выручки в рублях для компании «Рассвет»;

2) определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет со стоимости выполненных работ;

3) определите курсовую разницу;

4) составьте бухгалтерские проводки по операциям

РЕШЕНИЕ:

1) сумма выручки для компании «Рассвет» составляет:

12 000 долларов х 70 рублей = 840 000 рублей;

2) сумма НДС для уплаты в бюджет составляет:

840 000 х 20 : 120 = 140 000 рублей;

3) курсовая разница составляет:

840 000 руб – выручка по договору; 864 000 – поступили средства на валютный счет в мае по курсу 72 рубля; положительная курсовая разница 864 000 – 840 000 = 24 000 рублей;

4) Бухгалтерские проводки от операций следующие:

Март 2020 г.

ДТ 62 КТ 90.1 – 840 000 – выручка по курсу на дату подписания акта сдачи-приемки работ;

ДТ 90.3 КТ 68.2 – 140 000 – отражен НДС со стоимости выполненных работ;

Май 2020 г.

ДТ 52 КТ 62 – 864 000 руб – поступила выручка на валютный счет по курсу 72 рубля;

ДТ 62 КТ 91.1 – 24 000 руб – отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов

КОММЕНТАРИЙ:

Если отгрузка товаров (работ, услуг) осуществляется до момента оплаты, то выручка в рублях и, соответственно, сумма НДС определяются по курсу на дату отгрузки и в дальнейшем не пересчитываются.

Больше примеров задач и их решений Вы можете найти при изучении Онлайн курса «Курс по учету НДС». Во время курса мы изучим с Вами все новые правила учета налога на добавленную стоимость с изменениями, вступившими в силу с 2020 года, а также рассмотрим изменения, вступающие в силу с 2021 года.

Налоги и налогообложение

ID (номер) заказа

Налоги и налогообложение

Задачи 1. Объект налогообложения Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области. Кадастровая стоимость участка в 2016 году составляет 2 400 385 рублей. Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%. Определить размер налога 2. В октябре 2016 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области. Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей. Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%. Определить размер налога 3. Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области. Его кадастровая стоимость в 2016 году составляет 2 400 385 рублей. Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%. Определить размер земельного налога. 4. Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области. Кадастровая стоимость участка в 2016 году равна 2 400 385 рублей. Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%. льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий - 10 000 руб. Определить размер земельного налога. Налог на имущество физических лиц Гражданка Суворова владеет квартирой, площадь которой составляет 56 кв.м. Кадастровая стоимость недвижимости – 4 млн.руб. Определить размер налога на имущество. инвентаризационная стоимость дома – 250 тыс. руб. Кроме того, имуществом владеют Иванов и его супруга. Дом – это их общая совместная собственность. Определить размер налога на имущество каждого из супругов ЧАСТЬ 2 задачи 1. Выручка организации за реализованную продукцию составила: за январь — 772 000 руб. с НДС; за февраль — 714 480 руб. с НДС; за март — 790 000 руб. с НДС. Структура продаж: 27 % товаров, облагаемых по ставке 10 %. Может ли организация получить освобождение от обязанностей плательщика НДС? Обоснуйте ответ. 2. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 18 %). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Решение. 1. Определим сумму НДС, начисленную по реализованной мебели 2. Определим сумму НДС, которую организация может принять к вычету. 3. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при передаче продукции подшефной школе, так как безвозмездная передача товаров признается реализацией (ст. 146 Налогового кодекса РФ): 4. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при реализации товаров работникам по себестоимости. Налоговая база в этом случае рассчитывается исходя из рыночной стоимости изделия (ст. 154 Налогового кодекса РФ). 5. Определим сумму НДС, подлежащую уплате по итогам отчетного периода с учетом всех операций: 3. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 201х г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, – 185 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 170 000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, – 155 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 130 000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) – 7000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет. Решение: 1) сумма НДС к начислению 2) сумма НДС к возмещению 3) Сумма НДС к уплате 4. ООО «Ласка» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Москва договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной паты составляет 12 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год. Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту. Решение: 1) Аренда за год 2) Сумма НДС с аренды орг. как налогового агента за год: 3) НДС за декабрь: 4) Перечислить департаменту

Закажите подобную или любую другую работу недорого

Читайте также: