Определите свободную отпускную цену с ндс

Опубликовано: 07.05.2024

Ценообразование изучет экономические отношения, появляющиеся между субъектами ценообразования по поводу установления, применения и контроля системы цен. Особенно часто при изучении ценообразования в ВУЗах рассматриваются задачи обоснования, выбора, установления цены на конкретные продукты, услуги, товары и т.п. в разных предприятиях и областях экономики. Ниже вы найдете несколько задач с решениями именно по этой теме.

Нужно решить подобные задачи? Поможем: оставьте заявку тут.

Задачи по ценообразованию с решением

Задача 1. Определите себестоимость швейного изделия, если известны следующие данные: Свободная отпускная цена ( с НДС) 1 м2 ткани – 250 рублей.
НДС – 20% к отпускной цене ткани без НДС.
Норма расхода ткани на пошив швейного изделия – 5 м2.
Вспомогательные материалы – 100 рублей.
Заработная плата производственных рабочих – 120 рублей.
Социальные отчисления во внебюджетные фонды – 38,7% от суммы заработной платы производственных рабочих.
Накладные расходы (кроме внепроизводственных) – 130% от заработной платы производственных рабочих.
Внепроизводственные расходы – 1,2% от производственной себестоимости.

Задача 2. Составьте калькуляцию себестоимости 100 кг писчей бумаги. Известны следующие данные о затратах на производство 100 кг писчей бумаги:
Стоимость сырья – 3000 рублей.
Транспортные расходы – 1% от стоимости сырья.
Топливо и энергия на технологические цели – 200 рублей.
Заработная плата производственных рабочих – 800 рублей.
Социальные отчисления во внебюджетные фонды – 38,7% от заработной платы производственных рабочих.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – 50% от заработной платы производственных рабочих.
Цеховые расходы – 80% от заработной платы производственных рабочих.
Общехозяйственные расходы – 85% от заработной платы производственных рабочих.
Внепроизводственные расходы – 1,5% от производственной себестоимости.

Задача 3. Для производства 300 булок подольского хлеба предприятием закуплено сырья на сумму 1000 рублей с учетом НДС. Издержки производства хлеба предприятием (без НДС) помимо затрат на сырье – 300 рублей. Прибыль устанавливается предприятием в размере 20% от совокупных издержек. Ставка НДС на хлеб – 10%.
Определите свободную отпускную цену промышленности на хлеб.

Задача 4. На предприятии производится бензин автомобильный с октановым числом “76”. Себестоимость 1 тонны бензина – 2500 рублей. Расчетная прибыль предприятия на 1 тонну бензина – 750 рублей. Ставка акциза – 455 рублей за 1 тонну. Оптовая организация по договоренности установила оптово-сбытовую надбавку в размере 18%. Ставка НДС – 20%.
Рассчитайте оптовую рыночную цену за 1 тонну бензина.

Задача 5. Предприятие производит ликер с содержанием спирта 28%. Себестоимость 1 бутылки емкостью 0,5 литра – 36 рублей. Прибыль устанавливается предприятием-изготовителем в размере 20% от себестоимости. Ставка акциза 84 рубля за 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. Ставка НДС – 20%. Торговая надбавка составляет 25% от отпускной цены предприятия.
Рассчитайте розничную цену 1 бутылки ликера.

Задача 6. Предприятие Б планирует выйти на рынок с новым товаром. Реализация опытной партии показала, что объем продаж (в натуральном выражении) зависит от уровня цен. Результаты наблюдений указаны в таблице 1.
Условно-постоянные расходы на производство и реализацию товара покупателям составляют 4 000 рублей. Условно-переменные расходы на единицу товара – 40 рублей.
Задание:
1. Построить модель зависимости объема продаж от цены.
2. Рассчитать ожидаемый объем продаж при уровне цен от 5 до 90 рублей.
3. Посчитать совокупные затраты на производство и реализацию для различных объемов продаж.
4. Разработать модель зависимости прибыли от цены.
5. Определить, при каком объеме продаж фирма начинает получать прибыль.
6. Определить оптимальную цену продажи нового товара, при которой прибыль достигнет максимального значения.

Задача 7. Закуплена партия языков крупного рогатого скота на 3 000 долларов по цене 1,5 доллара за 1 кг. Ставка таможенной пошлины 30% от таможенной стоимости, но не менее 1,2 ЕВРО за 1 кг. Сборы за таможенное оформление составляют 0,15% от таможенной стоимости партии. НДС взимается при таможенном оформлении по ставке 20%.
Рассчитайте оптовую цену 1 кг языков, если оптовая надбавка составляет 12% от растаможенной стоимости партии без НДС, а курс ЕВРО и доллара на момент пересечения товаром границы был 30 и 29 рублей соответственно.

Как определить свободную отпускную цену с НДС
Как найти отпускную цену
Как рассчитать оптовую цену

- таблица торговых накруток по каждому наименованию товаров или по всему перечню.

свободная отпускная цена
Цена оптовая отпускная с НДС рассчитывается по формуле 3

Как определить ндс
Как подсчитать выручку для освобождения от НДС
Как определить оптово-отпускную цену

Как вычислить цену без ндс?
Из чего складывается цена акциза
Как рассчитать отпускную цену
Как определить оптовую цену
Как узнать сумму без НДС
Как рассчитать сумму ндс
Как сформировать цену
Как рассчитать цену реализации
Как найти добавленную стоимость
Как определить добавленную стоимость
Как начислить ндс
Как определить фактическую себестоимость готовой продукции
Как рассчитать сумму налога на добавленную стоимость
Как определить стоимость продукта
Из чего складывается цена
Как рассчитать наценку
Как рассчитать объем реализации
Как рассчитать рентабельность услуг
Как засчитать НДС
Как определить стоимость валовой продукции
Что такое добавленная стоимость
Как рассчитать эффективность

В данной статье рассмотрим, по какому алгоритму быстро и правильно рассчитать отпускную, оптовую и розничную цену товара. Алгоритм расчета необходим для:

обоснования и объективности цены на вашу продукцию (услуги) в соответствии с законодательной базой РФ и других стран в случае экспорта;
для конкурентоспобности вашей продукции (услуг) по цене по сравнению с ценами конкурентов;
получения прибыли от реализации вашей продукции (услуг).

ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ: НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА И КОНТРОЛЬ

В соответствии с законами Российской Федерации ценообразование регламентируется различными нормативными правовыми актами. Представим краткий перечень таких документов.

1) Гражданский кодекс РФ (ст. 424, 485 и др.);

2) Федеральный закон от 17.08.1995 № 147-ФЗ (в ред. от 29.07.2017) «О естественных монополиях»;

3) Федеральный закон от 26.07.2006 № 135-ФЗ (в ред. от 01.04.2020) «О защите конкуренции»;

4) Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденное Приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н (в ред. от 16.05.2016) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01».

Регламентируют ценообразование указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ. Есть федеральные законы о ценообразовании отдельно по отраслям.

Ценообразование контролируют различные органы государственной власти:

Федеральная антимонопольная служба (ФАС);
Федеральная налоговая служба (ФНС);
Роспотребнадзор и др.

Здесь есть очень тонкий момент. Если ФАС контролирует предприятия в области ценообразования, чтобы не было завышения цен, картельных сговоров, то ФНС контролирует их, чтобы была выше прибыль, не было занижения цен. Роспотребнадзор контролирует цепочку «цена-качество» (низкая цена и высокое качество).

Руководству и работникам предприятий необходимо выполнять все условия этих служб. Чтобы избежать проблемных ситуаций, нужно не только хорошо знать правовые документы, регламентирующие ценообразование, но и то, как воздействуют на процесс ценообразования контролирующие органы.

Разберемся, как может воздействовать на оптовую, отпускную и розничную цену Федеральная антимонопольная служба.

Если ваша деятельность связана с естественными монополиями, то вы будете тесно с ними контактировать и согласовывать свои цены во всей цепочке.

Реестр естественных монополий можно найти на сайте: https://clck.ru/NHaBG.

В письме Госкомцен России № 01-17/747-02, Минфина России № 96 от 12.10.1992 (с изм. от 21.06.1993) «О порядке определения размера и внесения в бюджет сумм, полученных предприятиями-монополистами за счет превышения предельного уровня рентабельности в 1992–1993 годах» установлена предельная рентабельность (расчетная прибыль) для предприятий различных отраслей (табл. 1).

Важный момент: данные могут меняться, поэтому при расчете обязательно проверяйте предельную рентабельность, применяемую к вашей отрасли.

Таблица 1. Предельные уровни рентабельности по продукции (товарам, услугам) предприятий-монополистов

Уровень рентабельности в процентах к себестоимости

1. Продукция нефтеперерабатывающей промышленности

2. Продукция металлургической, машиностроительной промышленности

Если в удельном весе себестоимости продукции стоимость покупных материалов, полуфабрикатов и комплектующих выше 85 %, предельный уровень рентабельности устанавливают в размере 15 %

3. Продукция горнодобывающих предприятий всех отраслей промышленности и лесозаготовительных предприятий

4. Продукция химической, нефтехимической, деревообрабатывающей, целлюлозно-бумажной, легкой промышленности

5. Продукция горно-металлургических предприятий цветной металлургии и горно-химических предприятий

6. Строительные материалы

7. Хлеб, хлебобулочные изделия, мука, спирт этиловый пищевой

8. Дрожжи (хлебопекарные и кормовые)

9. Макаронные изделия, сахар, масло растительное

10. Молоко и молочные продукты, мясо и мясопродукты

11. Рыба и рыбопродукты, соль

12. Табак, табачные изделия, яйцепродукты

13. Другие виды продукции пищевой промышленности (включая детское питание, пищевые концентраты)

14. Лекарственные средства (включая иммунобиологические препараты), изделия медицинского назначения

15. Продукция остальных отраслей промышленности

17. Издательская деятельность, полиграфические работы и услуги

18. Перевозки всеми видами транспорта

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 17.09.1992 № 724 с 01.01.1993 установлен предельный уровень рентабельности при формировании свободных тарифов на перевозки пассажиров воздушным транспортом и связанные с ними работы и услуги в размере 20 % к себестоимости

19. Услуги снабженческо-сбытовых организаций и предприятий

50 (к издержкам обращения)

20. Предприятия и организации оптовой торговли

3 (к товарообороту)

21. Предприятия и организации розничной торговли

8 (к товарообороту)

Примечание: по продукции, товарам и услугам, на которые установлены рентные платежи (акциз, акцизный сбор), предельный уровень рентабельности определяют без их учета.

Нужно отметить, что для формирования конкурентоспособной цены предприятия вправе устанавливать рентабельность ниже значений, указанных в табл. 1.

Только после утверждения цены со стороны ФАС вы можете реализовывать свою продукцию (услуги). Все другие организации, не являющиеся монополистами, обязаны применять действующие документы о ценообразовании в зависимости от вида экономической деятельности.

ФНС и Роспотребнадзор в расчетах цены не участвуют. Основная задача данных органов — контролировать действия продавцов в пределах своих компетенций.

Роспотребнадзор регулирует отношения потребителей и продавцов с помощью Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 (в ред. от 18.07.2019) «О защите прав потребителей». С Федеральной налоговой службой нужно работать в рамках ст. 105.1 НК РФ.

ВЫПОЛНИМ РАСЧЕТ ОТПУСКНОЙ, ОПТОВОЙ И РОЗНИЧНОЙ ЦЕНЫ

Прежде чем перейти к алгоритму расчета отпускной, оптовой и розничной цены, представим их полный обзор в единой таблице (табл. 2).

Таблица 2. Структура элементов цены

Элементы цены

Себестоимость продукции (услуг)

Прибыль

Косвенные налоги (акциз, НДС и др.)

Посредническая надбавка (издержки, прибыль, НДС)

Торговая надбавка (издержки, прибыль, НДС)

Оптовая цена производителя

Оптовая (отпускная) цена

Оптовая цена закупки

В таблице представлен взаимосвязанный набор элементов рассматриваемых цен. С помощью общего обзора эти элементы легче воспринимать как вместе, так и в отдельности.

Алгоритм расчета отпускной цены

Сегодня есть два наиболее распространенных определения отпускной цены:

цена на продукцию, установленная заготовительными организациями;
цена, по которой предприятие отпускает (отдает) свой товар конечным потребителям.

Себестоимость рассчитывают самостоятельно работники предприятия. Материалы, сырье и различные расходы можно включать в себестоимость только в соответствии с ПБУ 5/01 и Налоговым кодексом РФ.

Произведем расчет отпускной цены на примере предприятия, действующего на рынке горюче-смазочных материалов (ГСМ). Поскольку нефтегазовая отрасль и работающие в ней предприятия относятся к естественным монополиям, они применяют весь спектр надбавок к цене своей продукции (акциз, НДС, налог на прибыль).

У нас есть ряд исходных данных, чтобы выполнить полный алгоритм расчета отпускной цены. В расчете будут участвовать нефтепродукты, которые мы применяем каждый день: бензин АИ-92, АИ-95, дизельное топливо.

Для удобства все исходные данные сведем в единую таблицу (табл. 3).

Таблица 3. Исходные данные для расчета отпускной цены производителя

Вид топлива

Себестоимость, руб./т

Предельный уровень рентабельности, %

Себестоимость выпуска товара равна 4 тыс. руб. за единицу, минимальная, приемлемая для производителя рентабельность составляет 20%, ставка НДС – 18%, ставка акциза – 200 руб. с единицы товара.

Определить

Минимальную приемлемую отпускную цену товара.

Себестоимость равна 494 тыс. руб.; свободная отпускная цена с НДС составляет 790 тыс. руб.; НДС – 18%.

Определить

Полную структуру свободной отпускной цены в рублях

Ответ:
Числа с дробной частью округлите до десятых.

Себестоимость равна 405 руб.; свободная отпускная цена с НДС составляет 700 руб.; НДС – 18%; акциз – 96 руб.

Определить

Cтруктуру отпускной цены в рублях.

Ответ:
Числа с дробной частью округлите до десятых.

Себестоимость единицы товара равна 220 руб.; НДС составляет 18%; акциз – 77 руб.; свободная отпускная цена с НДС – 400 руб.; посредническая надбавка – 15%, торговая надбавка – 25%.

Определить

1.Уровень розничной цены.
2.Cтруктуру отпускной цены в рублях.

Розничная цена единицы товара равна 10000 руб.; торговая надбавка составляет 20%, ставка акциза – 1300 руб., ставка НДС – 18%.

Определить

1.Сумму акциза, подлежащую оплате в бюджет производителем от реализации 8000 единиц товара.
2.Сумму НДС, включенную в цену производителя.
3.Сумму НДС, добавленную в цену посредником.

Предельная торговая надбавка для данного товара равна 15%.

Определить

Каков процент торговой скидки?

Посредник рассматривает предложение о покупке 10 тыс. изделий по свободной отпускной цене 7,4 тыс. руб. за единицу. Издержки обращения посредника согласно расчету составляют 7 млн. руб., приемлемая для посредника рентабельность – 30% к издержкам обращения. НДС=18%

Определить

1.Минимально необходимый для посредника размер надбавки в %.
2. Какой может быть приемлемая цена реализации товара посредником.

Себестоимость равна 100 руб.; приемлемая рентабельность составляет 10%; НДС – 18%; максимально возможный уровень розничной цены – 150 руб.

Определить

1.Каков процент торговой скидки.
2.Каков процент торговой надбавки.

Себестоимость равна 2050 руб.; доля прибыли в цене изготовителя (т.е. в цене без косвенных налогов) составляет 20%; НДС – 18%.

Определить

По какой цене будет осуществляться закупка, если на данном рынке предусмотрено участие оптового посредника с максимальной надбавкой 10%?

Себестоимость равна 200 руб.; акциз составляет 30 руб. / ед.; НДС – 18%; отпускная цена без НДС – 300 руб.; торговая надбавка – 20%.

Определить

Каков уровень розничной цены?

Полная себестоимость товаров равна 500 тыс. руб.; приемлемая рентабельность составляет 30%; ставка акциза – 35 тыс. руб.; ставка НДС – 18%.

Определить

1.Отпускную цену.
2.Сумму прибыли и НДС в отпускной цене.

Полная себестоимость товаров – 100 тыс. руб.; сумма акциза составляет 33 тыс. руб.; свободная отпускная цена с НДС – 400 тыс. руб.; посредническая надбавка – 25%.

Определить

1.Отпускную цену.
2.Сумму прибыли и НДС в отпускной цене.
3. Цену закупки с посреднической надбавкой.

Ваша цена покупки товара равна 100 тыс. руб. (с НДС); издержки обращения составляют 50 тыс. руб.; минимальная приемлемая рентабельность – 20%, максимальная возможная цена реализации – 180 тыс. руб. с НДС?

Определить

1.Минимально приемлемую для посредника цену продажи товара. 2.Прибыль посредника, если он будет продавать товар по максимально возможной рыночной цене.

Себестоимость равна 2000 руб.; приемлемая рентабельность составляет 35%; НДС – 18%

Определить

1.Уровень отпускной цены с НДС. 2.Уровень отпускной цены без НДС.

Себестоимость равна 206 руб.; приемлемая рентабельность составляет 20%; НДС – 18%; акциз – 10руб.

Определить

1.Устроит ли Вас отпускная цена с НДС в размере 300 руб.?
2.Рассчитайте приемлемую для производителя цену реализации его продукции на рынке.

На практике используются различные методы установления цен. При этом учитываются различные группы факторов, оказывающие влияние на стратегию ценообразования и на принятие конкретных решений. В специальной литературе по ценообразованию рассматриваются следующие факторы: позиция и цели фирмы на рынке, издержки или фактор затрат, фактор спроса и предложения, потребители, конкуренты, жизненный цикл продукта (степень новизны продукции), фактор полезности, торгующие организации. Структура рынка, государственное воздействие на ценообразование.

Расчет отпускной цены предприятия согласно затратному методу выполняется по формуле:

, руб., (65),

где Сп - полная себестоимость единицы продукции, руб.;

Пб - балансовая прибыль, руб.;

Нкосв - косвенные налоги руб.

Расчет балансовой прибыли

Балансовая прибыль определяется по формуле:

, тыс. руб., (66),

где R - рентабельность продукции, % (примем 30 %).

Расчет косвенных налогов

При формировании цены рассчитываются косвенные налоги: акциз, НДС.

Отчисления в местные бюджетные фонды, отчислений в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции в соответствии с действующим законодательством не рассчитываются.

Товар не является акцизным.

, тыс. руб., (69),

где hНДС - максимальная ставка НДС, % (18%);

Цпр - отпускная цена без НДС, руб.

Цена предприятия без НДС включает себестоимость продукции без учета НДС, уплаченного при приобретении производственных ресурсов; балансовую прибыль; акциз.

, тыс. руб., (70),

При формировании цен и тарифов на товары и услуги, которые освобождены от уплаты НДС, материальные затраты включаются в себестоимость с учетом налога на добавленную стоимость.

Расчет отпускной цены предприятия

Отпускная цена предприятия рассчитывается по формуле:

, тыс. руб., (71),

где Сп - полная себестоимость единицы продукции, руб.;

Пб - балансовая прибыль, руб.;

НДС - величина налога на добавленную стоимость, руб.

Расчет НДС, подлежащего уплате предприятием-изготовителем

В бюджет уплачивается не вся сумма НДС, исчисленного по реализованным товарам, работам и услугам, а лишь разница между суммой НДС, исчисленной исходя из стоимости реализованных товаров (работ, услуг), и суммой НДС, уплаченной при приобретении товарно-материальных ценностей. Так как в рамках курсовой работы нет возможности рассчитать НДС, уплаченный при покупке материальных ценностей, то по упрощённой схеме можно рассчитать НДС, уплачиваемый в бюджет в процентах от добавленной стоимости. Величину добавленной стоимости можно рассчитать по формуле:

Еще статьи по экономике

Социально-экономическое положение Ярославля
На сегодняшний день Ярославль является одним из активно развивающихся регионов центральной России. Ярославль основан в 1010 году и к настоящему времени является административным центром Ярославско .

Анализ общего уровня экономического развития предприятия-участника ВЭД
Всем известно, что любое из нормально функционирующих предприятий работает на максимально эффективный результат и оптимальный баланс доходов и активов, если его производственные ресурсы и возможн .

Социальная политика Республики Беларусь
Социальная политика как ценность, как система представляет собой характеристику взаимосвязанных законодательных, экономических и социальных условий, при которых соблюдаются основные права человек .

Читайте также: