Ндс в китае 2021

Опубликовано: 04.05.2024

Японский Nikkei -0,53%
Австралийский ASX -0,29%
Шанхайский SSEC +0,7%
Гонконгский HangSeng +0,02%
Корейский KOSPI -0,52%

Американские площадки

Рынок США в понедельник после позитивного старта перешел к снижению. Формально поводом послужили слабые данные по расходам на строительство в декабре. Рынок ожидает, что ВВП в IV квартале будет пересмотрен в негативную сторону. Кроме того, похоже многие инвесторы решили зафиксировать прибыль на фоне приближения к завершению истории под названием «Торговые переговоры США и Китая». На выходных стало известно, что лидеры стран могут подписать соглашение на саммите в конце марта.

Сегодня фьючерс S&P500 торгуется в небольшом минусе. Инвесторы естественно негативно восприняли понижение прогнозов по росту Китая. Доходность гособлигаций США пошла вниз. Инвесторы уходят от риска, а слабая макростатистика еще больше снижает вероятность ужесточения монетарной политики в том или ином виде.

Доллар при этом остается сильным к основным мировым валютам. Причина — ожидание укрепления платежного баланса США. Трамп несколько дней назад пытался провести вербальную интервенцию, но надолго ослабить американскую валюту не вышло. Более того, решение отказаться от преференциального торгового режима с Индией также отнюдь не является сигналом для ослабления доллара. Хотя цифры пока, конечно, невысоки. Ранее Индия могла беспошлинно импортировать товары в США на сумму $5,6 млрд.

Азиатские рынки

Торги в Азии проходят без единой динамики. MSCI Asia утром снизился на 0,5%. Сейчас ситуация несколько выправляется. Давление на рисковые активы оказали целевые прогнозы роста ВВП Китая в 2019 г. на уровне 6-6,5%. Об этом сообщил премьер Госсовета КНР Ли Кэцян. Цель в 2018 г. была на уровне 6,5%. То есть рынок считает вполне реальной возможность более быстрого, чем ожидалось ранее замедления экономики .

Негатив на рынок принесли также новости относительно конфликта США и Канады с китайской Huawei. Китайские власти арестовали гражданина Канады и обвиняют его в промышленном шпионаже. Ранее в Канаде была задержана CFO Huawei по обвинению США в нарушении санкционного режима против Ирана. Сейчас идет процесс экстрадиции в США.

Несмотря на сопротивления китайских инвесторов, утро у покупателей сегодня не задалось. Данные Caixin по активности в секторе услуг Китая разочаровывают. PMI сократился в феврале до 51,1 п. против 53,6 п. в январе. Это четырехмесячный минимум. Рынок ожидал лучших значений. Надо отметить, что это сектор, на который делают ставку власти Китая при трансформации экономики.

Однако ложку меда принесли на рынок данные о фискальной политике китайского правительства. Reuters сообщает, что власти сократят налоги, увеличат кредитование бизнеса. НДС в производственном секторе сократят с 16% до 13%. В транспортном и строительном секторе налог будет снижен с 10% до 9%. Это позволит сэкономить компаниями и домохозяйствам до 2 трлн юаней.

Дефицит бюджета в 2019 г. заложен на уровне 2,8% ВВП, против 2,6% годом ранее. Уровень инфляции предполагается в районе 3%, такой же, как и годом ранее, хотя на мой взгляд для замедляющейся экономики это может оказаться слишком высоким значением. Но даже если так, высокие значения инфляции будут связывать руки монетарным властям.

В Гонконге негативное открытие было практически нивелировано. Котировки HangSeng пытаются возобновить позитивную динамику. В аутсайдерах остаются нефтегазовые активы, банки и страховщики.

Сырье и металлы

Товарный рынок сегодня торгуется без единой динамики. Доллар в целом пытается оказывать сопротивления сырьевым котировкам. Но золото растет на 0,15%.

Промышленные металлы утром были в минусе после понижения целевых прогнозов роста китайской экономики. Но затем перешли к росту на фоне озвученных мер поддержки экономики, в том числе снижения налогов и расширения дефицита бюджета. Алюминий растет на 0,7%, никель в плюсе на 2,4%. Медь растёт на 0,9%. Запасы меди на Лондонской бирже на прошлой неделе упали до минимальных значений с 2005 г. Хотя нужно отметить рост запасов в Китае, что хорошо сочетается с тенденцией к замедлению экономики. График складских запасов на ключевых биржах представлен ниже.

БКС Брокер

История введения НДС и особенности налогообложения в Китае

НДС в Китае был введён в 2016 году. Он заменил налог на прибыль. Это дало толчок для роста экономики.

В том году налоговые поступления снизились на 77 млрд долларов, государство было готово пойти на увеличение дефицита в госбюджете до 3%. Реформа позволила развивать местные предприятия производства и получать хорошую прибыль с рынка.

Курс на снижение ставки НДС

В 2021 году НДС составляет 13%. Налоговая ставка снизилась на 3 % с апреля 2019 года. Китайская модель экономики предполагает огромный экспорт товаров. Потенциал страны позволяет снижать показатели.

Республика терпит убытки из-за торговой войны с США. Потери составляют 200 млрд долларов. Многие предприятия обанкротились. Идут массовые сокращения. Сниженные налоги помогают внутреннему рынку остаться на плаву.

КНР решила не наживаться на собственном населении, а упрощать деятельность бизнесменам, создавая более комфортные условия, тем самым повышая уровень жизни в стране.

Кто платит НДС

Наибольшая сумма в казну государства идёт от НДС и потребительского налога. Все плательщики делятся на 2 группы: обычные и малые налогоплательщики.

Не облагаются налогом на добавленную стоимость группы товаров:

сельскохозяйственная продукция;
контрацептивы разных типов;
оборудование для проведения научных исследований и опытов;
старинные товары, антикварная продукция;
товары из-за границы для инвалидов.

Для расчёта НДС количество проданных товаров умножают на процентную ставку НДС и отнимают входящий налог.

Перечисления в бюджет делают каждый месяц 15 числа.

Текущие ставки НДС в Китае

В 2021 году в КНР действуют 4 процентные ставки налога:

Общегосударственная ставка 13%. Действует при продаже любого товара, предоставлении услуг, строительстве, импорте товаров и сдаче жилья в аренду.
Пониженная ставка 9%. Распространяется на услуги перевозчиков и некоторые товары.
Ставка 6% начисляется на логистические и консалтинговые виды услуг.
Экспортные товары НДС не облагаются.

Льготные ставки

Льготы предоставляют обычным налогоплательщикам. Сниженные ставки начисляют на продажу сельхозпродукции: первичной продукции, техники для работы в сфере сельского хозяйства, удобрений земли и кормов для животных.

Льготной ставкой пользуются при продаже печатных, аудиовизуальных и электронных материалов, пищевой соли. Топливо, газ и вода тоже облагаются сниженным налогом (о ценах на бензин в Китае узнайте по ссылке).

Возврат НДС

НДС начисляют на все товары, которые ввозят в Китай. Если ввозимый товар будет перерабатываться, то при вывозе экспортёр может надеяться на возврат уплаченной пошлины.

Крупные фирмы платят НДС по льготной ставке. Торгово-промышленная служба выдаёт бизнесменам бумагу с разрешением на экспорт из Китая. Когда товар доставлен, НДС возвращают. Это позволяет китайцам продавать продукцию за границу по низким ценам.

При импорте из Китая

Если товар был куплен, и в его стоимость уже был включен налог, то при импорте можно рассчитывать на возврат денег.

Для проведения операции понадобятся документы:

соглашение о поставках с КНР;
инвойс от поставщика;
чеки и другие документы, подтверждающие оплату НДС;
таможенная декларация.

Эти документы нужно вместе с налоговой декларацией подать до 20 числа в конце квартального отчётного периода. Если просрочить, могут начислить пени и отказать в возврате средств за НДС.

При экспорте в Россию

Чтобы претендовать на возврат НДС в Китае, должны быть соблюдены условия:

Товар должен быть зарегистрирован на материковой части Китайской Народной Республики. Не подходит продукция из Гонконга, Макао, Тайваня.
Работа должна осуществляться по общей системе налогообложения. Льготная и упрощённая не подойдёт.
Нужно иметь лицензию, которая разрешает вывоз товаров и подтверждает регистрацию багажа в миграционном органе.
Должна быть валютная прибыль из-за рубежа, подтверждающая экспортный вывоз товара.
Необходимо предъявить чек на товар с указанным НДС. Это подтвердит, что покупка совершалась на территории Китая.
Должна быть оформлена таможенная декларация на товар, проданный за границу.

После экспорта груза в налоговые органы нужно подать документы: счёт-фактуру и таможенную декларацию. После проверки будет решаться, в каком количестве вернут НДС.

Сроки

Обычно налог возвращают в течение нескольких месяцев. Но раньше, чем через 3 месяца, выплата вряд ли придёт. Иногда приходится ждать до полугода.

Крупные экспортёры состоят на особом статусе. Им средства возвращают в течение одного месяца. Если фирма ведёт себя нечестно с китайской стороной, деньги вернут через полгода.

Как НДС влияет на ценообразование

На формировании розничной цены влияют:

себестоимость;
затраты от производства до прилавка;
спрос на товар;
уникальность;
востребованность;
НДС.

Чем больше налоговая ставка в стране, тем выше стоимость товара. В Китае ставка невысокая, поэтому цены там ниже.

Подробнее о налогах в Китае можете узнать из статьи на нашем сайте и из видео.

Именно с Китая в январе 2020 года началась пандемия COVID-19. Китайская экономика первой в мире столкнулась с необходимостью локдаунов из-за вируса. Рассказываем, как Поднебесная преодолела коронавирус в 2020-м, и что ждёт её экономику в 2021 году.

Китай-2020

В первом квартале 2020 года ВВП Китая из-за жестких локдаунов, введенных в стране в качестве меры борьбы с коронавирусом, показал отрицательную динамику (-6,8%). Но уже во втором квартале благодаря своевременным действиям китайских властей, которые сумели остановить распространение COVID-19, ВВП Китая снова вернулся к позитивным значениям и постепенно рос весь оставшийся год. Так, по итогам 2020 года ВВП КНР вырос на 2,3%. Китай оказался единственной в мире крупной экономикой, показавшей рост в прошлом году - несмотря на все сложности, она растёт быстрыми темпами и даже показывает новые рекорды.

По данным китайского Таможенного бюро, опубликованным на прошлой неделе, общий профицит Китая за 2020 год достиг рекордных 535 миллиардов долларов, что на 27% больше, чем в 2019 году. Именно пандемийный год стал для Поднебесной рекордным по экспорту за всю историю страны.

Кроме того, к концу 2020 года на 10,1% по сравнению с 2019 выросли и китайские банковские активы – они составили около 319,7 трлн юаней (49,5 трлн долларов).

Новый год, пандемия и вакцинация в Китае

Несмотря на то, что коронавирус начался в Китае, Поднебесная быстро остановила вирус благодаря локдаунам. Однако и в январе 2021 года в отдельных китайских провинциях происходят вспышки COVID-19 и вводятся ограничения. По мнению экспертов, сообщения о новых заражениях могут негативно отразиться на спросе на топливо во время новогодних праздников. С 28 января в Китае начался предновогодний период (сам Новый год - 12 февраля), когда китайцы активнее всего перемещаются по стране, отправляясь к друзьям и родственникам в другие города. По прогнозам китайского Минтранса, в 2021 году из-за пандемии китайцы совершат на 40% меньше поездок по стране, чем в 2019 году.

В КНР активно проходит вакцинация от коронавируса. Согласно официальным данным, на 27 января в Китае от COVID-19 вакцинировано 22 767 000 человек или 1,58% населения. Исходя из названного числа вакцинированных, в среднем в Китае прививают около 1 109 571 человек в день.

Что ждет китайскую экономику в 2021 году?

Аналитики "Финама" в "Стратегии-2021" отмечают, что по сравнению с прошлым годом основные экономические показатели Китая растут всё быстрее. Положительная динамика, например, наблюдается в промышленном производстве, экспорте, инвестициях в основной капитал и инвестициях в недвижимость.

По мнению экспертов, устойчивость экономики Китая в сочетании с более высокими доходностями его гособлигаций по сравнению с гособлигациями развитых стран привлекательны для инвесторов. Юань максимально с 2018 года вырос по отношению к доллару - до уровня 6,53 юаней/долл.

Аналитики "Финама" предупреждают, что несмотря на позитивную динамику китайской экономики необходимо следить за ситуацией на долговом рынке Китая. В 2020 году произошло несколько дефолтов китайских госкомпаний, что вызвало некоторую напряженность и увеличение и без того высокой долговой нагрузки Китая (долг нефинансового сектора / ВВП составил рекордные 277%).

По мнению экспертов, основные риски для китайской экономики связаны с внешней торговлей, с которой могут возникнуть трудности из-за пандемии и торговых войн, а также с напряженными отношениями с США. Согласно прогнозу Bloomberg, рост экономики Китая в 2021 году может составить примерно 8,2%.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Высокий уровень экономического развития Китайской Народной Республики связан с регулярными налоговыми платежами, которые поступают в государственную казну. Правительство страны, проведя ряд реформ, избавилось от понятия теневая экономика. Граждане КНР и иностранцы платят налоги, освободиться от них мигранты не могут.

Система налогообложения в Китае

Налоговая система отличается сбалансированностью, что обеспечивает высокие позиции Китая в мировом ВВП. Система обложения состоит из трех уровней:

Центральный – это таможенные сборы, НДС от проводимых таможенных операций, налоги на бизнес, хозяйственную, финансовую, банковскую и торговую деятельность, госпредприятия.
Совместный – все виды НДС, кроме таможенного, бизнес-налоги, поступления от ценных и банковских бумаг, страхования.
Местный – налог на прибыль и недвижимость, гербовый сбор, подоходный с граждан страны.

Радикальное реформирование системы происходило в 1994 г. После этого изменения вносятся точечно.

Сбором налогов управляет Главное государственное налоговое управление, в подчинении которого находятся центральная и местная подсистемы налогов.

Какие налоги платят в Китае – виды

Платят китайцы и нерезиденты страны немало налогов. Общее их число составляет 25 видов, разделенные на группы:

С оборота. Размер определяется объемом проданной продукции.
Ресурсные – использование госземли.
На прибыль – платят физлица, китайские и иностранные компании.
Целевые – за пользование с/х землями, вложение средств в проекты, за проживание в мегаполисах и крупных населенных пунктах.
Недвижимость и имущество.
Пользование автомобилем и водным транспортом.
Передача имущества.
Доходы от ведения сельскохозяйственной деятельности.
Таможенные сборы за экспортные и импортные операции.

Есть и уникальные налоги – добычу сырой нефти, железной руды, газа, природных ископаемых. Налог на нефть не взимается, когда ее используют для восстановления скважин.

Налоги в Китае для физических лиц

Физлица платят сборы на доходы, которые получены на территории Китая и из-за границы. Налоговая ставка определяется видом дохода:

Работа по найму, которая приносит человеку зарплату, оклад, премии, бонусы, субсидии, компенсации, прибыль с дохода предприятия. Ставка варьируется от 3% до 45%, в зависимости от размера зарплаты (т.н. прогрессивная шкала налогообложения).
Проценты, дивиденды, роялти, сдача недвижимости в аренду – 20%.
Индивидуальные торгово-промышленные хозяйства и доходы от ведения деятельности по контракту подряда – от 5 до 35%.

С доходов, которые возникают в работе по найму, налог удерживают работодатели. Налог с роялти, процент взимает налоговый агент. Остальные виды налогов физлица платят самостоятельно.

Подоходный налог (прогрессивный)

Существует размер заработной платы, когда китаец платит всего 5% от суммы дохода. Так, если человек получает меньше 825 долл. США, то они платят 5%, если оклад доходит до 1000 долл. США, то ставка повышается до 10%. Заработок в размере 1350 долл. повышает ставку подоходного налога до 15%.

Другие тарифы указаны ниже:

От 5 тыс. до 20 тыс. юаней – 20%.
От 20 тыс. до 40 тыс. юаней – 25%.
От 40 тыс. до 60 тыс. – 30%.
От 60 тыс. до 80 тыс. юаней – 35%.
От 80 тыс. до 100 тыс. юаней – 40%.
Больше 100 тыс. юаней – 45 %.

Для каждой суммы месячного заработка есть своя сумма разовых отчислений.

Подобная прогрессивная система налогообложения позволяет равномерно распределять доходы по стране.

Налогом не облагается заработная плата, которая меньше 750 долл. США.

Отчисления на пенсию

В Китае существует накопительная пенсионная система, которая формируется за счет отчислений работодателя и работающего. Размер сборов равен 28%: из них 8% платит работник, а 20% – работодатель.

Государственная пенсия положена только людям, которые проработали на местную экономику не меньше 15 лет.

Налоги в Китае для бизнеса

Этот сбор идет в государственную казну в процессе ведения хозяйственной деятельности. Платят предприятия, которые созданы за счет иностранных вложений. Единой ставки нет, поскольку учитывается характер работы компании или фирмы.

Платится каждый месяц. Виды выплат:

Предприятия, занимающиеся транспортом, выплачивают 3% от прибыли.
Строительство и инженерные работы – 3%.
Финансовые услуги – почти 8%.
Спортивная деятельность, культурная работа, телекоммуникации – 3%.
Услуги, продажа недвижимости и покупка нематериальных активов – 5%.
Развлечения – от 5% до 20%.

Подоходный налог в Китае для иностранцев

Все нерезиденты в республике обязаны платить налоги. При найме на работу все иностранные граждане заключают договор о двойном налогообложении в Китае. Размер сборов зависит от периода проживания в стране:

Меньше 180 дней – никаких налогов платить не надо. Для этого между страной, откуда приехал мигрант, и КНР должен быть заключен договор о двойном налогообложении.
От 180 до 360 дней – вносят в казну налог для физических лиц.
От 1 года до 5 лет – индивидуальный подоходный налог со всех поступлений, полученных на территории Китайской Народной Республики.
От 5 лет – надо отчислять сборы с прибыли и зарплаты.

Иностранцы декларируют свои доходы путем подачи декларации в налоговую, но только если сумма заработанных средств больше 120 тыс. юаней (около 17,5 тыс. долл. США). Отчисления надо делать со всего размера заработной платы. Исключение – доход, который тратится на аренду жилья, командировку и обучение в школе.

Иностранцы должны платить налог на недвижимость – от 3% до 5%. Сборы за ведение фермерства или с/х зависит от отрасли и доходов предприятий. Средний размер составляет 15%.

Иностранные компании получают большие размеры налоговых льгот от государства, что стимулирует дополнительные потоки финансов в казну. Льготное налоговое законодательство разработаны и для иностранных ученых.

Размер НДС в Китае

Налог на добавленную стоимость применяется к продаже товаров, предоставлению услуг по обработке и ремонту, импорту товаров в Китай. Ставки зависят от размера выручки, от продаж, типа товара, типа сектора экономики.

Ставка налога составляет 16% (снижена в мае 2018 года). Другие ставки:

Ставка для малых налогоплательщиков – 3%.
Льготная ставка для обычных налогоплательщиков – 13%.
Реализация средств б/у – 2%, но нельзя вычитывать входной НДС.
Реализация товаров, которые были получены по итогам комплексного использования ресурсов – 0%.
Экспорт товаров также налогами не облагается.

Когда реализуются определенные услуг на территории Китая, то взимается особый вид НДС, который называется предпринимательский налог. Его размер варьируется от 3% до 50% от доходов. Платиться этот вид налога только при наличии специальной лицензии, которая нужна на продажу сигарет и алкоголя.

Нарушение налогового законодательства – последствия

Уклоняться в Китае от выплаты налогов не рекомендуется, поскольку нарушитель попадает под серьезную сумму штрафа. Сумма составляет пятикратную сумму невыплаченного налога.

Кроме того, налоговые органы имеют право забрать лицензии у предприятий и бизнесменов, забирать средства. Если иностранец сомневается в правильности выплаты налогов, лучше сходить в налоговый орган за консультацией, чтобы потом не платить штрафы за нарушение законодательства.

Есть ли налог на добавленную стоимость в КНР и какова ставка НДС в Китае в 2020 году? Рассмотрим подробней эти вопросы и проводимые в стране реформы системы налогообложения.

НДС в Китае существует, взимается с разных субъектов коммерческой деятельности, ставка для которых существенно отличается друг от друга. Кроме того, в стране предусмотрен ряд других косвенных налогов. К примеру, при оказании платных услуг, юридическое лицо оплачивает налог на предпринимательскую деятельность, являющуюся тем же аналогом НДС. Более того, с 2012 года ведется реформа, целью которой является отмена всех прочих косвенных налогов и введение НДС с различными размерами ставки для различных субъектов предпринимательской деятельности. Площадкой для реформы стал Шанхай и ряд других городов и регионов, на примере которых тестируются механизмы расчета вычетов для компаний, действующих в сфере транспортного обслуживания, информационных технологий и т.д. Задачей реформы является как увеличение налоговых поступлений в бюджет, так упрощение и оптимизация их расчета.

Кто является плательщиком

Объем вычета определяется статусом плательщика. Всего предусмотрено два статуса определяемых исходя из размера доходов субъекта и ряда других параметров. Рассмотрим подробней оба варианта:

Малые – организации налогоплательщики, чья производственная деятельность приносит не более 500 000 юаней от реализации товаров и услуг ежегодно. Также под это определение попадают организации, ведущие торговую деятельность с выручкой менее 800 000 юаней ежегодно. Для субъектов данной категории обязательна уплата НДС с общего объема выручки, без возможности вычета входных поступлений;
Обычные – организации являющиеся налогоплательщиками и имеющие выручку свыше 500 000 юаней от производственной и 800 0000 торговой деятельности. Кроме того, за ними должен быть официально закреплен статус обычного плательщика после оценки налоговой службой.

Определение статуса производиться не только исходя из объема выручки. Статус обычного плательщика может быть присвоен организации, не имеющей достаточного объема выручки, но имеющей постоянное место регистрации, способной вести отчетность и имеющей перспективы дальнейшего роста.

Процентная ставка

Процентная ставка НДС определяется исходя из ряда критериев, и назначается в разном объеме для плательщиков с разным статусом. Рассмотрим основные размеры уровня НДС действующие в Китае:

Стандартная ставка обычного плательщика – установлена на уровне 17% и снижена до 16% на данный момент, взимается со всего объема вырученных средств;
Стандартная ставка малого плательщика – установлена на уровне 3% и взимается со всего объема выручки от реализации товаров и услуг;
Ставка обычного плательщика со льготной скидкой – установлена на уровне в 13% для организаций занимающихся продажей сельхозтехники, кормов, аграрной продукции, реализацией воды, топлива различных видов, газа и т.д.;
Продажа б/у средств и ресурсов компании – ставка в 2%;
Экспортная деятельность – НДС на уровне 0%.

Точный объем вычета определяется решением налогового органа, после оценки отчетной документации организации за каждый отчетный период. Плательщик может подать заявление о переводе в ту или иную группу самостоятельно, предоставив соответствующие данные.

Мы предлагаем использовать калькулятор НДС для расчета косвенных налогов на товары и услуги, если Ваша деятельность предполагает сотрудничество с предпринимателями из Китая. Удобный и простой инструмент позволит быстро провести необходимые расчеты.

Сумма без НДС:	0 ₽
НДС 20 %:	0 ₽
Сумма с НДС:	0 ₽

В КНР принята своеобразная прогрессивная ставка НДС, определяемая объемом поступающей прибыли и общей выручки. Это в первую очередь способствует развитию компаний представляющих малый и средний бизнес. Также стимулирует рост покупательской способности населения благодаря минимальному удорожанию товаров при начислении дополнительной стоимости.

Читайте также: