Контур ндс как работает

Опубликовано: 17.05.2024

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

НДС условно делят на входящий и исходящий. Бухгалтеру и руководителю важно ориентироваться в этих понятиях, чтобы знать, какую сумму придется перечислить в бюджет и как планировать движение средств внутри предприятия.

В двух словах об НДС

Налог на добавленную стоимость очень важен для бюджета. Его уплачивают и небольшие компании, и крупные корпорации. Есть ряд условий, при которых фирма не платит НДС, но такие льготы в основном распространяются на средний, малый, микро- бизнес и индивидуальных предпринимателей.

НДС относят к косвенным налогам, так как компания или ИП оплачивает его не из своих средств, а из денег, полученных от клиентов — именно на покупателей в конце цепочки покупок возложен груз уплаты налога, а компании только “передают” его в бюджет.

Если же предприятие само оплачивает товары и услуги, то налог в этом случае оно платит не напрямую в казну, а продавцу. Далее уже ответственность продавца — провести этот налог в своем учете и передать часть государству.

Что значит “входящий” и “исходящий” НДС

При уплате НДС в бюджет предприятие имеет право вычесть входящий НДС из суммы исходящего.

Когда компания покупает сырье, материалы, услуги, облагаемые НДС, то вместе с ними компания “приобретает” НДС. Запомнить легко: на предприятие “входят” товары вместе с НДС, который компания уже уплачивает поставщику. Этот налог называют “входящим”.

Когда компания отгружает товары и услуги и начисляет на них НДС, то вместе с ними “передает” НДС своему покупателю. Поэтому он “уходит” с предприятия, его называют “исходящим”.

Что нужно, чтобы оформить к вычету входящий НДС

Чтобы отразить в отчетах входящий НДС и на эту сумму уменьшить исходящий НДС, необходимо вовремя получить от поставщика счет-фактуру, накладную и в некоторых случаях кассовый чек. Во всех этих документах будет отражен налог на добавленную стоимость. Без них нельзя уменьшать сумму налога к уплате.

Бухгалтер фиксирует НДС, уплаченный продавцу, в Книге покупок, а НДС, полученный от покупателя, — в Книге продаж. В бюджет перечисляют разницу между исходящим и входящим налогом. Это делают раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Что делать, если входящий НДС превышает исходящий

Возможна ситуация, когда входящий НДС оказался больше исходящего. Например, если фирма активно покупала товары и оплачивала услуги, но реализовала собственной продукции меньше. В таком случае по итогам квартала можно возместить уплаченный НДС или учесть переплату в счет других налогов. Также на сумму уже уплаченного НДС можно снизить пени и штрафы.

Возможность засчитывать переплату по любому виду налогов и сборов, независимо от того, в бюджет какого уровня уплачивается налог, появилась у бизнеса в 2020 году. Это право регламентируется Письмом Министерства финансов РФ от 10 августа 2020 года № 03-02-07/1/72100).

Как платят НДС предприятия на УСН или патенте

Когда из двух контрагентов один применяет особый режим налогообложения, то схема учета НДС несколько меняется. Все зависит от того, кто является покупателем, а кто продавцом.

Ситуация 1: покупатель на спецрежиме. Например, продавец находится на ОСНО и продает товары/услуги юрлицу на спецрежиме. В любом случае поставщик начисляет НДС, оформляет накладную и счет-фактуру, где расписывает суммы, а затем полученный при реализации товара НДС, перечисляет в бюджет.

Покупатель, работающий на УСН или патенте, просто оплачивает весь счет полностью и ставит эту сумму в затраты, если использует систему “Доходы минус расходы”. Для компании, которая работает на УСН по системе “6% с дохода” или на патенте, уплаченный НДС не влияет на уменьшение других налогов.

Ситуация 2: продавец на спецрежиме. Если продавец работает на упрощенке или патенте, а покупатель — на общей системе, то поставщик не начисляет НДС и не оформляет счет-фактуру. Покупатель приобретает продукцию без НДС, соответственно, у него не появляется входящий НДС, который можно затем учесть при сдаче отчетности.

Стороны могут договориться, чтобы продавец выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Тогда он, несмотря на свой спецрежим, должен будет передать в бюджет полученный НДС и отчитаться по нему.

Коротко о главном

Налог на добавленную стоимость считается входящим, когда покупатель приобретает товары и услуги с НДС.
Этот налог считается исходящим, когда компания отгружает продукцию или оказывает услуги своего контрагенту.
Разница между входящим (уплаченным) налогом и исходящим (полученным) перечисляется в бюджет, если полученный НДС больше, либо учитывается при уплате других налогов.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет оптимизировать НДС: подскажет, какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет, предупредит о неверном начислении сумм, избавит от переплат и штрафов. В системе удобно вести учет, начислять зарплату, отчитываться, строить управленческие отчеты. Все новички работают бесплатно две недели.

Как происходит сверка?

1. Пользователь заходит в сервис и загружает xml-файлы сведений (приложений к НДС) из книг покупок/книг продаж/ журналов счет-фактур;

2. Сверка происходит автоматически, если Ваш контрагент подключен к Сверке. Результаты сверки появляются на главной странице сервиса и делятся на 4 категории:

1-ая категория "Без разногласий" - сверка с контрагентом прошла успешно, разногласий нет, ничего больше делать не нужно.
2-ая категория "С ошибками" - сервис обнаружил ошибки в реквизитах контрагента (ИНН, КПП), компания ликвидирована или не зарегистрирована в ЕГРН.
3-я категория "Не сверились" - контрагенты, которые не загрузили свои документы в сервис или в нем не зарегистрированы.
4-ая категория "С разногласиями" - при сопоставлении счетов-фактур пользователя и его контрагентов обнаружены расхождения в данных счетов-фактур (номер, дата, сумма и т.д)

3. Если контрагент не использует сервис, то Вы направляете ему приглашение с просьбой свериться.

4. Пользователь исправляет ошибки в реквизитах контрагентов, приглашает не сверившихся контрагентов в сервис, решает разногласия, вносит исправления в первичную документацию и заново загружает документы в сервис.

5. Сверка происходит автоматически, новые результаты сверки появятся на главной странице.

Чем отличается платный и бесплатный пользователи? Какой функционал доступен бесплатному пользователю?

В сервисе существует три типа пользователей.

Бесплатный пользователь (не абонент Контур.Экстерна) такой пользователь появляется, когда его контрагент, являющийся пользователем сверки, вышлет ему приглашение и сверится. Такой пользователь может свериться только с тем контрагентом, который его пригласил.

Бесплатный пользователь (абонент Контур.Экстерна). Все пользователи Контур.Экстерна по умолчанию зарегистрированы в сервисе и могут сразу зайти в сервис и начать сверяться. Однако, в сервис они могут загрузить только книгу продаж.

Платный пользователь – пользователь, купивший сервис, ему доступен полный функционал сервиса.

Более подробно разграничения функционал пользователей описаны в таблице:

Функция

только с тем контрагентом,

который пригласил в сервис

только

для загруженной книги продаж

только

пригласившего контрагента

Как выгрузить книгу покупок или книгу продаж в формате xml из 1С 8-ой версии

Откройте раздел Ведение книги продаж(покупок).

В выпадающем меню(в середине) найдите строчку с отметкой НДС "Документы по учету НДС для передачи в электронном виде"

Отметьте необходимую позицию документов

Укажите каталог, в который будет сохранен файл с расширением xml

В нижнем поле будет отражен путь к каталогу, где лежит Ваш файл и его сложное имя.

Как проверить, что документы для загрузки с декларацией в новом формате?

Перед отправкой убедитесь, что Вы выгрузили документы в актуальном формате, утвержденном Приказом ФНС.

В книгах покупок и продаж, в журналах учета счет-фактур нового формата обязательно должен быть столбец "Код вида операции".

Если его нет, то книга или журнал старого формата.

Книги продаж\покупок, а также, журналы учета счет-фактур содержат в себе данные по контрагентам (ИНН\КПП), с которыми были произведены сделки.

Если реквизиты контрагента указаны неверно, то вычет по НДС для сделок с этим контрагентом не будет произведен.

При загрузке файлов книг\журналов, данные контрагента проходят проверку в базе ЕГРН, если он там не будет найден, то дополнительно еще будет произведен поиск в Фокусе.

При проверке контрагентов могут возникнуть следующие ошибки:

•ИНН юридического лица должен быть 10 значной цифрой

•КПП должен быть 9 значной цифрой

•ИНН не соответствует контрольной сумме.

Для исправления ошибок необходимо узнать правильные его ИНН\КПП и внести эти правки в первичные документы и загрузить обновленные книги\журналы в сервис.

•Налогоплательщик с указанным ИНН и КПП не зарегистрирован в ЕГРН

Ошибка означает, что данный ИНН\КПП не был найден в базе ЕГРН и Фокуса.

Для исправления необходимо удалить сделки по этому контрагенту из своей документации – по этим сделками вычет получить не удастся.

Какие файлы можно загрузить в сервис НДС+?

В сервис можно загружать как отдельные файлы сведений из книг продаж\покупок и журналов счет-фактур, так и целые декларации по НДС с приложениями (приложения - это и есть книги и журналы).

Пока принимаются файлы только в формате xml либо .zip (архив должен содержать в себе xml файлы).

Как происходит проверка благонадежности контрагента в сервисе?

Проверить благонадежность контрагента в Контур.НДС+ можно воспользовавшись сервисом Светофор .

Доступ к сервису есть на вкладке "Справочник контрагентов".

Светофор представляет собой цветовой индикатор, указывающий на степень благонадежности компании.

Существует три основных цвета: красный, оранжевый и зеленый.

Что означают цветовые индикаторы и по каким параметрам они определяются?

"Красный" показывается, только если организация прекратила свое существование, то есть имеет статус "ликвидировано вследствие банкротства" или другой подобный.

"Желтый" показывается, если найден хотя бы один "подозрительный" факт об организации. На данный момент осуществляется поиск 20-ти "подозрительным" фактам.

"Зеленый" показывается, если ни одного подозрительного факта обнаружено не было.

Экономический статус отражает ведение хозяйственной деятельности (наличие арбитражных дел, лицензий, бухгалтерских форм и всего, что подтверждает, что компания - не однодневка).

Финансовый статус построен на основе анализа последних бухгалтерских форм по методике Эксперта.

Можно ли работать в системе сразу нескольким бухгалтерам?

Да можно. В системе предусмотрено решение и для создания иерархии в системе.

Для того чтобы воспользоваться такой возможностью – необходимо приобрести дополнительные рабочие места.

Можно ли разграничить в системе за какие компании отвечает определенный бухгалтер?

В системе предусмотрена настройка ответственных бухгалтеров за определенными компании.

Другими словами, под каждую компанию можно настроить ответственного за неё специалиста.

В каких случаях доступ в сервис происходит по сертификату, а в каких случаях по логину и паролю?

На усмотрение пользователя, возможен и тот и другой способ входа и работы

Могут ли использовать сервис НДС+ не обладая электронной отчетностью Контур. Экстерн?

Если у абонента нет Контур. Экстерна, то он получит ее в подарок, приобретая НДС+, при этом использование НДС+ не обязывает клиента сдавать отчетность через Контур. Экстерн. Он может продолжить использование своей программы сдачи отчетности.

Можно ли вести сразу несколько компаний в системе?

Да можно. В системе предусмотрено решение и для крупных обслуживающих бухгалтерий, которым необходимо вести сверку за большое количество компаний.

Для того чтобы воспользоваться такой возможностью – необходимо приобрести систему по тарифным планам “Обслуживающих бухгалтерий”.

Как будут фиксироваться расхождения, если покупка и продажа учтены в разных периодах?

Наша система работает по тем же алгоритмам, как будет вестись проверка у ФНС, конкретно в этом случае система предупредит, что по данной сделке расхождение и у ФНС возникнет вопрос, на который клиент должен будет дать соответствующее пояснение.

Более того, НДС+, сохраняет данные и ведет процесс сверки за все отчетные периоды.

Таким образом, если контрагенты проводят сделки в разных отчетных периодах, то в системе НДС+, это будет отображаться разногласием, пока не будет подгружена соответствующий счет-фактура в следующем периоде. Разногласие разрешится как в сверке, так и для ФНС.

Как быть с авансовыми СФ? У нас также бывает много корректировок! Мы используем при возврате товара обратную реализацию, что делать?

В данном случае, это не касается сервиса НДС+. Это чисто бухгалтерский вопрос.

Вы сами решаете, как отобразить сделку (например, выставить счет-фактуру с правильными цифрами, или выпустить корректировочную счет-фактуру, или оформить обратную реализацию).

Сверка не проверяет, правильно ли зарегистрирован документ.

Сверка проверит, что документ одинаково зарегистрирован обеими сторонами сделки и при автоматической верификации декларации на стороне налоговой не возникнет вопросов.

Как работает многопользовательский режим в Контур.НДС+?

В сервисе многопользовательский режим означает возможность назначать ответственных за сверку с определенными организациями из справочника контрагентов;

Для получения доступа к многопользовательскому режиму пользователю необходимо приобрести дополнительные рабочие места.

После приобретения станет доступной функция назначения ответственных, смотрите ответ выше.

Ответственные лица после назначения получают на почту письмо - приглашение, из которого они переходят на форму регистрации.

Дальнейший вход осуществляется по логину/паролю, где логин - это e-mail адрес, на который было получено приглашение;

Ответственные лица видят сделки только с теми организациями, за которые назначены ответственными.

Как свериться с организацией на УСН?

Организации на УСН не являются плательщиками НДС, соответственно они не подают декларацию по НДС в налоговые органы и не передают туда сведения из книг покупок, продаж и журналов учета счет-фактур.

С такими организациями нельзя свериться, так как у них нет необходимых для сверки документов.

Контур.НДС+ это сверка данных в книгах покупок и продаж

Контур.НДС+ – дополнительный модуль Контур.Экстерн позволяет снизить риски до начисления НДС на каждом этапе работы. Так же, модуль Контур.НДС+ способен оценить благонадежность контрагента. Подготавливайте декларации, отвечайте на требования ФН, консультируйтесь с экспертами.

Работа в сервисе
Контур.НДС+

О сервисе Контур.НДС+

Специально для пользователей Контур.Экстерн, работающих с НДС, компания СКБ Контур разработала сервис Контур.НДС+. Данный сервис многократно увеличивает скорость обработки счет фактур, тем самым уменьшает ожидание информации от Ваших контрагентов.

Этого удалось добиться путём работы контрагентов с одним и тем же документом, то есть Вы загрузили счет фактуру и контрагент работает именно с этим документом. Не нужно дополнительно что-либо загружать. Контрагент сразу сможет на Вашем документе отобразить информацию о расхождениях или подтвердить достоверность информации.

Преимущества Контур.НДС+

Сверка
счет-фактур в режиме онлайн

Отправка приглашение контрагентам из сервиса

Ответ на требования ФНС прямо из сервиса

Работа
со всеми форматами документов

Выявление недобросовестных контрагентов

Сохранение истории по выполненным сверкам

Таким образом, сервис Контур.НДС+ является незаменимым помощником при формировании книг продаж покупок и работе с контрагентами.

Цены на тарифы Контур.НДС+

Подключись к Контур.НДС+ прямо сейчас
и получи Контур.Экстерн бесплатно на 1 год.

до 1 250 строк в книге покупок за год

до 2 500 строк в книге покупок за год

до 5 000 строк в книге покупок за год

до 10 000 строк в книге покупок за год

более 10 000 строк в книге покупок за год

Если вам необходимо решение для большего количества строк или в вашей организации есть филиальная структура, мы сделаем вам индивидуальное предложение. Заказать

Просмотр счетов-фактур со статусами сверки
Выгрузка списков счетов-фактур со статусами сверки в Excel и pdf
Методические материалы в разделе «Помощь»
Редактирование счетов-фактур
Проверка декларации на ошибки и контрольные соотношения
Возможность пригласить контрагентов к сверке
Проверка контрагентов на благонадежность (Светофор), мониторинг важных событий в деятельности контрагентов
Чат с контрагентами, прикрепление сканов подтверждающих документов
Многопользовательский режим (возможность назначить ответственного за сверку)
Режим обслуживающей бухгалтерии
Просмотр счетов-фактур на заявленных к вычету
Подготовка ответа на требование

Оптимизация НДС и сам расчет налога — боль многих компаний. Новый инструмент Бухгалтерии детально покажет, из чего складывается налог и что нужно сделать для окончательного расчета и уменьшения суммы. С его помощью легко избежать кассового разрыва, переплат и штрафов.

Чем полезен инструмент

В отчете отображается вся информация по НДС, которая будет полезна для бухгалтера и руководителя.

Директор заранее будет знать сумму НДС, чтобы не допустить нехватки средств при планировании бюджета. А еще он сможет вовремя передать бухгалтеру документы для аккуратного учета и снижения налоговой базы.

Бухгалтер с помощью подсказок увидит, каких документов не хватает, где НДС учли дважды и когда начислить налог с авансов. Также инструмент упростит общение с директором: бухгалтер может просто показать отчет руководителю, ему не придется объяснять, из чего сложилась сумма налога и почему срочно нужны конкретные документы.

Специалисты обслуживающих бухгалтерий, благодаря “Расчету НДС” смогут

“В конце квартала каждый бухгалтер производит предварительный расчет налога НДС для директора компании:

1) Рассчитывает предварительную сумму налога к уплате (с продаж и с авансов, сумму налога к возмещению).

2) Составляет перечень контрагентов, по которым не хватает закрывающих документов. Эти документы директору необходимо передать в бухгалтерию, чтобы уменьшить сумму НДС к уплате.

Это занимает время бухгалтера, поэтому будет очень здорово, когда в нашем рабочем сервисе появится отчёт, по которому можно будет каждый день видеть автоматом текущую ситуацию с НДС. Это освободит нам время и будет обязательно полезно для директора: один раз покажем, как смотреть данные по предварительному отчету, и в дальнейшем директор сможет сам в любой момент иметь представление о текущей картине по НДС”.

Что показывает инструмент

С помощью «Расчета НДС» вы увидите начисленный налог за квартал на текущий момент, входящий и исходящий НДС и все суммы, из которых он складывается.

Отчет дает подсказки: как и на какие суммы уменьшить налог, как избежать штрафа. Указывает на ошибки, которые возникли из-за некорректного ведения учета.

Уменьшение НДС

Для уменьшения суммы НДС сервис выделяет ошибки и недоработки в учете. Вот три причины их появления.

1. В системе не хватает входящих актов, накладных и счетов-фактур. Нужно запросить их у поставщиков и ввести в систему.

2. Документы по одному контрагенту привязаны к разным счетам и договорам, это привело к двойному начислению НДС. Нужно проверить документы в списке.

3. Не отмечено получение счета-фактуры от поставщика.

Как не попасть на штраф

Система следит за правильным добавлением первичных документов и указывает на недочеты. Здесь тоже есть три распространенных ошибки.

1. Если вы получили оплату от покупателей, но до конца квартала отгрузка не планируется, начислите НДС с авансов. Для этого поменяйте операцию во входящих платежных поручениях, чтобы рассчитать авансовый НДС.

2. Если платежки и накладные привязали к разным счетам или договорам, система дважды примет НДС к вычету

3. Если забыли выдать покупателю счет-фактуру, НДС к вычету примется не полностью. Система подскажет, каким покупателям не выдали документ.

Кто и как платит, как посчитать, как получить вычет

Судя по форумам предпринимателей, больше всего вопросов возникает по НДС. С помощью этой статьи вы вряд ли сможете заполнить декларацию по НДС, зато узнаете все самое важное о налоге: кто платит, как рассчитать и получить налоговый вычет.

Что вы узнаете

Что такое НДС
Кто его платит
Какие есть льготы по НДС
Как рассчитывается
Сроки уплаты НДС
Как получить налоговый вычет
Что будет, если не уплатить НДС

Что такое НДС

НДС — налог на добавленную стоимость. Его платят, когда компания реализует товары, работы, услуги и имущественные права.

Продает товары, работы, услуги или имущественные права. Например, компания продала помидоры или офисное помещение — она обязана уплатить НДС.

Безвозмездно передает товары, работы, услуги или имущественные права. Например, одно юрлицо безвозмездно передает другому промышленный цех или дарит по акции в магазине микроволновку при покупке холодильника — со всех сделок надо уплатить НДС по рыночной стоимости.

Ввозит товары на территорию РФ из-за границы. Например, привозит шоколад из Японии или одежду из Китая, чтобы потом продать в России. С каждой поставки надо уплатить НДС.

Выполняет строительно-монтажные работы для себя. Своими силами строит здание, цех или делает ремонт в помещении.

В законе это называется реализацией, мы же для простоты будем называть продажей.

НДС — косвенный налог. Обычно бизнес не платит его из своего кармана, а выставляет счет конечному покупателю. Покупатель уплачивает сумму налога, а компания передает эти деньги налоговой. Возможно, вы замечали, что в чеке магазина отдельно указана цена товара и отдельно НДС. Но если товар не продали, а подарили по акции, предпринимателю все равно придется уплатить с него НДС — уже из своих денег.

Налог начисляется на добавленную стоимость. Например, предприниматель купил килограмм огурцов у поставщика за 100 рублей, а продал за 150 рублей. Если поставщик огурцов тоже плательщик НДС, то предприниматель уплатит налог только с 50 рублей разницы.

Кто платит НДС

НДС платят компании и ИП на общей системе налогообложения, а также все, кто ввозит товары через границу, то есть занимается импортом.

Кто такие налоговые агенты по НДС

Мы сказали, что НДС платят компании, которые работают на общей системе. Но есть одно исключение. Платить НДС обязаны все компании, если становятся налоговыми агентами. Вот несколько примеров, когда придется это сделать.

Купили товар или услугу на территории России у иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете. Например, приобрели оборудование в России у иностранной компании.

Купили металлолом, макулатуру или сырые шкуры животных у продавцов — плательщиков НДС.

Продали товары, имущество или услуги иностранца по договору комиссии, поручения или агентскому договору. Например, помогли продать квартиру иностранцу и взяли за это комиссию с продажи, а расчеты проходили через ваш счет.

Арендуете государственное или муниципальное имущество. Например, сняли помещение напрямую у комитета по управлению городским имуществом.

Занимаетесь продажей конфискованного имущества. Если государство уполномочило продавать конфискованное имущество, надо будет уплатить с цены продажи НДС.

Купили или получили государственное имущество. При этом имущество не должно быть закреплено за государственными или муниципальными учреждениями.

Льготы по НДС

По НДС существуют льготы. Некоторые компании могут вообще не платить налог, другие — только по отдельным операциям.

Не обязаны платить НДС некоторые компании и ИП:

ИП на ЕНВД, УСН и патенте.
Участники проекта «Сколково».
ИП и компании на любых системах налогообложения, если за последние три месяца их выручка меньше 2 млн рублей. Даже если компания на общей системе налогообложения. Чтобы получить такое освобождение, придется подавать дополнительные документы.

Компании на ЕСХН работают с особыми условиями. С 2019 года они платят НДС, если заработали за год больше определенной суммы:

100 млн рублей за 2018 год;
90 млн рублей за 2019 год;
80 млн рублей за 2020 год и т. д.

Чтобы получить льготу для ЕСХН, нужно подать документы на освобождение. Если этого не сделать, компания должна будет платить НДС при любых доходах.

Отдельные операции. Не нужно платить НДС по таким операциям, как:

денежные займы;
реализация медицинских товаров и услуг;
перевозка пассажиров;
торговля акциями.

Когда льготы не действуют

Бывает, что формально компания подходит под льготы, но получить их не может.

При импорте. Если ИП на УСН или другом спецрежиме захочет ввезти товар через границу, ему придется уплатить НДС.

Если выставлен счет с НДС. Предприниматель на упрощенке или другом спецрежиме при желании клиента может выставить ему счет с НДС. Но тогда предпринимателю надо будет в конце квартала подать декларацию и уплатить этот НДС в бюджет.

Как рассчитывается НДС

В статье мы рассмотрим базовый вариант расчета НДС. На деле есть много тонкостей, с которыми сможет разобраться только профессиональный бухгалтер.

НДС, который нужно уплатить налоговой, считают по такой формуле:

Исходящий НДС — сумма налоговой базы, умноженная на ставку НДС.

Налоговая база — сумма реализованного товара, то есть все, что компания продала или подарила. Товары, которые участвуют в акциях, тоже принимаются к учету. Если вы дарите покупателям фен за покупку дрели, со стоимости фена тоже придется уплатить НДС.

Ставка НДС — процент от налоговой базы, который определяет государство в зависимости от вида операции.

Восстановленный НДС — часть входящего НДС, которую в определенных ситуациях компании должны вернуть в бюджет. Например, если они перешли с общего режима налогообложения на УСН и у них остались товары на складе, с которых они до этого делали вычет. Подробнее — в п. 3 ст. 170 НК РФ.

Например, ООО покупает одежду у поставщика, а потом продает ее в розницу. Ставка НДС для них — 20%.

ООО закупило партию за 300 тыс. + 60 тыс. рублей НДС, а продало за 500 тыс. рублей + 100 тыс. рублей НДС.

Исходящий НДС в этом случае — 100 тыс. рублей. ООО покупало товар у поставщика с НДС, поэтому входящий НДС — 60 тыс. рублей.

ООО могут вычесть входящий НДС из суммы налога: 100 тыс. − 60 тыс. = 40 тыс. рублей. В этом примере нет восстановленного НДС. В итоге в налоговую надо уплатить 40 тыс. рублей.

Ставки НДС. Размер ставки зависит от вида операции:

0% — при экспорте;
10% — при продаже еды, товаров для детей, журналов и книг, медицинских товаров;
20% — во всех остальных случаях.

Если нет входящего НДС. Расчет НДС выглядит как цепочка. Грубо говоря, каждый следующий поставщик вычитает из своего налога деньги, которые он заплатил предыдущему.

Проблема возникает тогда, когда в этой цепочке появляется компания, которая НДС не платит, например ИП на упрощенке. Тогда компания, которая купила у такого ИП, не может принять НДС к вычету.

Рассмотрим тот же пример, что и выше, но теперь счет для ООО выставляет ИП на упрощенке, который не платит НДС. ООО оплачивает счет, а потом перепродает товар дороже кому-то еще.

Со своих продаж ООО обязано уплатить НДС. Они продают товар за 500 тыс. + 100 тыс. рублей НДС. Исходящий НДС — 100 тыс. рублей.

ООО могло бы от исходящего НДС отнять входящий, но отнимать нечего: поставщик не предъявлял им НДС. Поэтому в налоговую придется уплатить все 100 тыс. рублей.

Обычно компаниям на общей системе налогообложения такой расклад не нравится, поэтому они стараются не работать с предпринимателями без НДС.

Чем отличается ставка 0% от отсутствия НДС и что такое возмещение НДС

Ставка 0% применяется при экспорте. Например, если компания что-то произвела в России и продала за рубеж. Но между ставкой 0% и просто освобождением от уплаты НДС есть большая разница.

Разберем на примере, но для начала вспомним упрощенную формулу расчета НДС:

Когда они продают оборудование в Канаду, они платят НДС по ставке 0%. Исходящий НДС — 0 рублей.

В конце квартала они заполняют налоговую декларацию и рассчитывают НДС по стандартной формуле: 0 − 20 млн = −20 млн рублей. Сумма налога к уплате отрицательная, значит, налоговая должна вернуть компании 20 млн рублей. Это называется возмещением.

Если бы компания была просто освобождена от уплаты НДС, она бы не подавала декларацию — потраченный до этого НДС ей никто не вернул бы .

Чтобы получить возмещение, надо представить пакет документов, который подтвердит, что сырье и материалы были задействованы в производстве именно того оборудования, которое продали за границу, и что эта продажа на самом деле состоялась.

Еще компания может отказаться от возмещения — перенести вычет на следующий период или вообще отказаться от ставки 0% при экспорте. В некоторых случаях это выгоднее, чем сбор документов и прохождение проверок ради небольшой суммы возмещения.

Когда можно получить возмещение, а когда нет

Налоговый вычет	Документы
Ставка 0%	Можно получить возмещение	Надо подать декларацию и подтвердить ее документами
Отсутствие НДС	Нет возмещения	Не надо сдавать отчетность

Сроки уплаты НДС

Чтобы заплатить НДС, надо заполнить и сдать декларацию в налоговую. Сроки сдачи декларации — до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Например, за 1 квартал 2020 года надо сдать декларацию до 25 апреля.

Всю сумму налога одновременно со сдачей декларации платить не надо. По закону НДС делят на 3 равные части и платят до 25 числа каждого месяца следующего квартала. Когда предприниматель 25 апреля подает декларацию за первый квартал, он платит только ⅓ от суммы налога. Остаток выплачивает равными частями до 25 числа следующих двух месяцев.

Отчетный период (квартал), за который платим	Когда надо сделать платеж
4 квартал 2019 года	27 января 2020 (25 января — суббота)
25 февраля 2020
25 марта 2020
1 квартал 2020 года	27 апреля 2020 (25 апреля — суббота)
25 мая 2020
25 июня 2020
2 квартал 2020 года	27 июля 2020 (25 июля — суббота)
25 августа 2020
25 сентября 2020
3 квартал 2020 года	26 октября 2020 (25 октября — воскресенье)
25 ноября 2020
25 декабря 2020

Сумма выплат округляется до рублей. Первые два транша — в меньшую сторону, последний — в большую. По желанию можно заплатить НДС досрочно — сразу всю сумму или ⅓ часть в первом месяце, а весь остаток во втором.

Налоговый вычет по НДС

Налоговый вычет — это право компании уменьшать сумму налога на НДС, который ей предъявили поставщики.

Проблема в том, что некоторые компании заключают сделки только на бумаге, чтобы заплатить меньше, и обманывают налоговую. Это незаконно. Чтобы выявлять таких предпринимателей, налоговая следит за сделками, по которым оформляют вычет.

Как именно налоговая следит за сделками — тема для отдельной статьи. Здесь мы не будем рассказывать об этом, но дадим рекомендации, как оформить вычет так, чтобы налоговая была довольна.

Условия получения вычета по НДС. Вы можете включить в декларацию на вычет НДС, который уплатили, в следующих случаях:

НДС предъявили поставщики за товары, работы или услуги.
Вы уплатили НДС таможне при ввозе товара из-за границы.
Налог предъявили продавцы имущественных прав.

Чтобы получить вычет, надо подтвердить документами следующие условия:

Сделка состоялась на самом деле.
Товары купили для операций, на которые начисляется НДС.
Товары поставили на учет.

Не надо отправлять документы сразу — только по требованию налоговой.

НДС можно вернуть только с расходов бизнеса

Компания может рассчитывать на вычет, только если совершала покупки для бизнеса.

Например, если владелец купил новое оборудование для бизнеса и поставил его на учет, может смело включать в декларацию вычет НДС.

А если предприниматель купил жене новую машину, чтобы она возила детей в детский сад, эта покупка бизнеса не касается. Предприниматель — конечный потребитель этого товара и уплачивает НДС из своего кармана. Его в декларацию включать нельзя.

Документы для вычета НДС. Чтобы подтвердить вычет, нужны такие документы:

Счета-фактуры от поставщиков.
Первичные документы от поставщиков, которые подтверждают, что сделка состоялась. Это товарные накладные, акты выполненных работ и т. д.
Документы, подтверждающие постановку товаров, работ или услуг на учет. Это могут быть акты приемки, выписки из КУДиР.

Счета-фактуры от поставщиков надо зарегистрировать в книге покупок, а счета-фактуры , которые выставляли сами, — в книге продаж.

Для вычета за импорт и экспорт предусмотрен особый порядок оформления документов. Лучше обратиться к профессионалу, например таможенному брокеру.

Как получить вычет по НДС. Чтобы получить вычет, нужно заполнить налоговую декларацию в электронном виде. В ней указывают входящий и исходящий НДС, сумму налога к уплате.

Налоговая проверяет декларации в рамках камеральной проверки. Она проходит без участия компании.

Проверяют в специальной программе «АСК НДС 3». Она выявляет разрывы в цепочке поставщиков, когда информация о сделке в декларациях поставщика и покупателя расходится. Разрывы — это не единственный признак, по которому налоговая может счесть сделку подозрительной. Инспекторы говорят, что таких признаков около двухсот.

Во время проверки возможны несколько ситуаций.

Если по сделкам все чисто, налоговая просто принимает декларацию и уплаченный НДС. Компании ничего дополнительно делать не нужно.

Если компания или контрагент вызвали у налоговой подозрение, налоговая проверяет всю цепочку партнеров. Просит прислать подтверждающие документы, пояснения или прийти в налоговую лично, чтобы доказать чистоту сделок.

Если компания не смогла объяснить и подтвердить сделку, налоговая приходит с выездной проверкой. Если в процессе проверки инспектор выявит нарушения, то налоговая обратится в суд с иском об уплате скрытой части налогов, штрафов и пеней.

Чем больше вычет, тем большие подозрения он вызывает у налоговой. Но это не значит, что инспекторы сразу придут с проверкой. Проверка грозит, только если налоговая заподозрит сомнительную сделку.

Как не попасть под подозрения налоговой

Налоговая не объявляет точных критериев, когда считает сделку подозрительной. Но вот несколько правил, которые помогут себя обезопасить.

Не пользоваться услугами компаний, которые предлагают заключить фиктивные сделки. Некоторые компании предлагают заключить сделку на бумаге, как будто поставляли товар или оказывали услугу. По ней можно принять НДС к вычету. Но это незаконно. И если налоговая обнаружит такую сделку, будут проблемы.

Проверить контрагента перед сделкой. Соберите информацию о партнере перед началом работы: как давно работает компания, настоящий ли директор, совпадает ли юридический адрес с реальным. Если нет, то не находится ли по этому адресу много других юрлиц. На юридическом языке это называется «проявить должную осмотрительность».

Сохраните все документы, которые могут подтвердить факт проверки контрагента. Сделайте скрины с сайтов, на которых видно дату и время. Если придется доказывать свою правоту через суд, вам надо будет показать, что вы проверяли контрагента перед сделкой и не нашли ничего подозрительного.

Бывают случаи, когда компании выигрывают суд, доказав, что проявили должную осмотрительность.

Что будет, если не уплатить НДС

Если компания не уплатила НДС вовремя, то по закону ей начислят пени. А если она неправильно рассчитала налог в меньшую сторону, то будут пени и штраф. Если затянуть с оплатой или вовсе отказаться платить, налоговая снимет деньги с расчетного счета в принудительном порядке.

Пени и штраф начисляются на сумму недоимки. Если компания уплатила часть налога, процент рассчитают только на остаток.

Пени начисляются за каждый день просрочки. Размер ставки — 1/300 от ключевой ставки. Сейчас ставка — 7%, а значит, пени — 0,023% от суммы неуплаты в день. Для ИП эта ставка действует всегда, для ООО — до 30 дней. После 30 дней процент становится в 2 раза больше — 1/150 от ключевой ставки в день.

Штраф грозит, если компания неправильно посчитала НДС и этот факт обнаружил инспектор во время проверки. Если предприниматель посчитал в декларации правильно, но не уплатил вовремя, штрафа не будет, только пени.

Размер штрафа зависит от того, специально предприниматель скрыл налоги или ошибся в расчетах. Если это случайная ошибка, то штраф — 20% от суммы недоимки. Если налоговая докажет, что предприниматель скрыл налоги умышленно, штраф увеличится до 40%.

Блокировка счета. Если компания не платит вовремя, налоговая выставляет требование, в котором указан точный срок, до которого надо успеть погасить долг.

Если не исполнить требование, налоговая выставляет инкассовое поручение — присылает в банк требование списать сумму долга и блокирует расчетный счет, пока на нем не будет достаточно денег.

Если не погасить инкассовое, налоговая передает долг судебным приставам. Они найдут способ забрать деньги: продадут недвижимость, оборудование, машины и другое ценное имущество.

Если забирать нечего, компанию или предпринимателя признают банкротом. До таких крайностей лучше никогда не доводить.

Читайте также: