Извещение о вводе ндс
Опубликовано: 02.05.2024
Процесс формирования и отправки отчета включает в себя два основных этапа:
Формирование документа одним из способов:
2. Проверка и передача документа в налоговый орган.
Как заполнить отчет в сервисе
Чтобы заполнить форму отчетности, выполните следующее:
На главной странице нажмите «ФНС» → «Создать новый».
2. В открывшемся списке форм выберите нужную.
Чтобы найти форму, в строку поиска введите название формы или КНД.
3. Нажмите «Создать» или «Редактировать», если отчет за выбранный период создан ранее.
4. В открывшемся окне заполните реквизиты отчета. Для большинства отчетов заполняются:
- «КНД формы». Поле заполняется автоматически и является нередактируемым.
- «Номер корректировки» (или «Вид документа»). Вводится вручную значение от 0 до 999, где 0 означает, что документ является первичным, а значений от 1 до 999 - номер высылаемой корректировки.
При работе с формами формата 2.0, 3.0 вид документа и номер корректировки заполняется в двух отдельных полях:
- «Признак вида документа». Поле заполняется из справочника, где 1 означает первичный документ, 3 - корректирующий документ.
- «Номер корректировки». Поле заполняется вручную. Вводится номер отправляемой корректировки.
- «Отчетный год». Поле заполняется вручную.
В зависимости от отчета в реквизитах могут присутствовать и другие поля: «Код периода», «Код места, по которому представляется документ», «Лицо, подписавшее документ» и др. В основном все поля заполняются с помощью справочников.
5. После заполнения реквизитов нажмите «Далее».
6. Заполните все разделы/листы отчета, следую сообщениям сервиса и требованиям порядка заполнения форм.
- Переход между разделами/листами осуществляется с помощью кнопок «Далее» и «Назад», а также путем выбора нужного раздела в левой части страницы.
- Официальный порядок заполнения для каждого отчета открывается нажатием на «Порядок заполнения» .
7. После заполнения всех разделов/листов отчета нажмите «Сохранить и закрыть». Окно с отчетом закрывается.
Как загрузить файл и отредактировать его
Чтобы загрузить, проверить и отредактировать отчет, подготовленный в другой программе, выполните следующее:
На главной странице нажмите «ФНС» → «Загрузить из файла».
2. Выберите файл и нажмите « Открыть» .
3. В окне «Загрузка отчета» нажмите «Загрузить для редактирования».
Откроется форма для заполнения отчета. Проверьте загруженные данные и при необходимости измените их.
Чтобы загрузить данные из готового файла, выполните следующие действия:
Перед загрузкой данных в Контур.Экстерн подготовленный файл отчета должен быть сохранен на компьютере пользователя или на внешнем носителе данных (диске, дискете, flash-накопителе).
На главной странице системы нажмите «ФНС» → «Загрузить из файла».
Выберите файл и нажмите «Открыть».
- Если обнаружены какие-либо ошибки, выберите другой файл либо исправьте ошибки и повторите загрузку.
- Если ошибок не обнаружено, нажмите «Перейти к отправке».
Как проверить отчет
Чтобы запустить проверку подготовленного отчета:
После нажатия на кнопку проверка отчета начнется автоматически. Результат проверки откроется в отдельном окне:
-
Ознакомьтесь со списком ошибок/предупреждений.
Чтобы открыть раздел, в котором найдена ошибка, нажмите на ссылку с описанием ошибки или на кнопку «Редактировать отчет».
Чтобы сохранить и/или распечатать отчет в виде печатной формы в формате PDF, нажмите «Напечатать отчет».
Чтобы распечатать список всех ошибок, нажмите «Распечатать результаты проверки».
3. Исправьте ошибки/предупреждения. Нажмите «Сохранить и закрыть».
На странице с результатами проверки нажмите «Перейти к отправке». Открывается страница передачи отчета.
- Просмотреть информацию об отчете (ссылка «Информация об отчете»).
- Сохранить и/или распечатать отчет в формате XML (ссылка «Отчет»).
- Сохранить и/или распечатать отчет в виде печатной формы в формате PDF (ссылка «Распечатать на бланке»).
Какие документы должны поступить после отправки отчета
Обычно сразу после отправки отчета поступает «Подтверждение даты отправки» от оператора электронного документооборота. В подтверждении указаны дата и время отправки отчета.
Время отправки отчета фиксируется по Московскому времени для всех регионов России, кроме Калининградской области. Для Калининградской области – по местному времени.
После отправки отчета должны поступить следующие документы:
Ожидая документы, не обязательно постоянно находиться на странице передачи документа или в сервисе в целом. Поступившие документы и статус отчета можно просмотреть позже в отправленных отчетах.
Как просмотреть отправленные отчеты
После отправки отчеты и документы перемещаются в раздел «Отправленные». Чтобы открыть список отправленных отчетов, на главной странице нажмите «ФНС» → «Отправленные».
На странице отправленных отчетов отображается следующая информация:
- «Название отчета» с указанием: типа документа (первичный или корректирующий), отчетного периода и кода контролирующего органа.
- «Статус документа», который обозначает состояние его передачи в контролирующий орган.
- «Дата и время отправки отчета». Эти данные являются временем представления отчета в контролирующий орган.
При переключении в режим «Подробно» (правый верхний угол страницы) отображается более детальная информация об отчетах, а именно добавляются: название организации, ее ИНН и КПП, имя файла отчета. Эта функция в основном применяется в случае отправки данных об отчете в службу поддержки при возникновении проблем с отчетом.
Как найти отправленный документ
На главной странице нажмите « ФНС» → « Отправленные». Откроется страница со списком отправленных документов.
Укажите одно или несколько условий поиска: тип документа, код контролирующего органа, форма отчетности, отчетный год, статус и дату отправления.
Нажмите «Найти документы». В списке отобразится список документов по заданным критериям.
Также можно использовать фильтры:
- По типам документов: Отчеты, Письма, Запросы ИОН и др.
- По отчетному периоду.
При работе в режиме Обслуживающей бухгалтерии при выборе фильтра «Все организации» отображается список отчетов всех организаций.
При работе в многопользовательском режиме при выборе фильтра «Все пользователи» отображается полный список отчетов, отправленных всеми пользователями.
Что означают статусы отправленного отчета
После отправки возможны следующие статусы:
- «Отправлен» - для отчета получено подтверждение даты отправки. В подтверждении указаны дата и время представления отчета. Но отчет еще не считается представленным.
- «Доставлен» - для отчета получено извещение о получении. Это означает, что отчет доставлен в ИФНС.
- «Получен ответ» - для отчета получена квитанция о приеме. Это означает, что отчет представлен в ФНС.
- если налогоплательщик обнаружил ошибку в первоначально переданном отчете после получения извещения о вводе из ФНС;
- если налогоплательщик получил уведомление об уточнении, в котором сообщается, что в декларацию (расчет) необходимо внести исправления.
- На главной странице нажмите «ФНС» → «Создать новый».
- В открывшемся списке отчетов выберите нужный.
- На открывшейся странице нажмите «Редактировать». Открывается форма отчетности.
- «Признак вида документа». Поле заполняется из справочника, где 1 означает первичный документ, 3 - корректирующий документ.
- «Номер корректировки». Поле заполняется вручную. Вводится номер отправляемой корректировки.
- 6-НДФЛ (КНД 1151099);
- Авансовые платежи по налогу на имущество (КНД 1152028);
- Декларация по транспортному налогу (КНД 1152004);
- Единый налог на вмененный доход (КНД 1152016);
- Запрос ИОН (КНД 1166101);
- Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (КНД 1110017);
- Земельный налог (КНД 1153005);
- Налог на игорный бизнес (КНД 1152011);
- Налог на имущество (КНД 1152026);
- Налог на Прибыль (КНД 1151006);
- Отчет об исполнении учреждением его финансово-хозяйственной деятельности (КНД 0503737);
- Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (КНД 1151001);
- Сведения о количестве ОВБР, подлежащих изъятию в качестве прилова (КНД 1110022);
- Сведения о разрешениях и суммах сбора за вылов ВБР (КНД 1110011);
- Сведения об остатках денежных средств учреждения (КНД 0503779);
- Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (КНД 0503769);
- Уведомления о контролируемых сделках формата 5.01 (КНД 1110025);
- Уведомление участника проекта Сколково (КНД 1150017);
- П-1;
- П-2;
- П-4 (НЗ);
- П-4 (более 15 человек; менее 15 человек).
- плательщики НДС представляют сведения из книг покупок и книг продаж, то есть формируют разделы 8 и 9;
- лица, которые действуют в интересах другого лица на основании договоров комиссии или агентских договоров, представляют сведения из журналов учета счетов-фактур, то есть формируют разделы 10 и 11;
- лица, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от уплаты налога, но выставляющие СФ контрагентам, представляют сведения из выставленных счетов-фактур с выделением суммы налога и формируют 12 раздел.
- лица, реализующие подакцизные товары;
- организации, имеющие освобождение от НДС как участники проекта «Сколково».
- выписку из бухгалтерского баланса (для юридических лиц);
- выписку из книг учета доходов и расходов и хозяйственных операций (для ИП);
- выписку из книги продаж.
- не освобождается от выставления счета-фактуры покупателю. В счетах-фактурах НДС не выделяет, а делает надпись: «Без НДС» (п. 5 ст. 168 НК РФ);
- должен вести книгу продаж (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
- не имеет права на вычет НДС (подп. 1 п. 2 ст. 171, подп. 3 п. 1 ст. 170 НК РФ);
- включает «входной» НДС в стоимость товаров, работ, услуг (подп. 3 п. 1 ст. 170 НК РФ).
- исчислять и уплачивать НДС, кроме случаев, когда он выставляет счет-фактуру с выделенным налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ);
- сдавать декларацию по НДС (письмо ФНС России от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895@);
- вести книгу покупок (письмо ФНС России от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895@).
- документы, подтверждающие, что в течение срока освобождения ваша выручка за каждые три последовательных календарных месяца не превышала 2 млн. руб.;
- уведомление о продлении освобождения от НДС на последующие 12 календарных месяцев или об отказе от него.
- если выручка за какие-либо три месяца превысит 2 млн. руб.;
- если вы продадите подакцизный товар.
- Извещение об оставшейся части прослеживаемой продукции;
- Извещение о завозе прослеживаемой продукции из государств ЕАЭС;
- Извещение о продвижении прослеживаемой продукции в государства ЕАЭС;
- Доклад о процедурах с прослеживаемой продукцией.
- Неверное обозначение НДС в отчетах;
- Недостаток счетов-фактур, контроль повторов;
- Некорректное учитывание ТМЦ (пересорт, неправильная очередность дохода и затрат);
- Повторение компонентов (номенклатура, денежные единицы, контрагенты, соглашения и счета и прочие);
- Просчеты во взаимозачетах («красные» и детальные сальдо по бумагам вычислений либо соглашений на счетах 60, 62, 76.);
- Проверка ввода реквизитов в бумагах (контрагенты, контракты);
- Проверка (присутствие, недостаток) перемещений в бумагах и прочие;
- Контроль логичности соглашений в проводках.
- Самостоятельно заполнить онлайн анкету на Доверителя (см. ниже). При заполнении анкеты в разделе «Обязательные приложения» необходимо прикрепить к ней следующие файлы (все файлы сразу и без архивирования):
- цветную скан-копию заполненной доверенности в формате JPG;
- уже существующую у вас декларацию в формате XML;
В случае, если у вас нет декларации, вы можете воспользоваться программным обеспечением « Возмещение НДС: Налогоплательщик » с официального сайта ФНС РФ, предназначенным для формирования базы данных деклараций на возмещение НДС и формирования текстовых файлов передачи информации по декларациям в ИФНС России. - скан-копию платежного поручения или квитанции об оплате;
Для выбора нескольких файлов нажмите и удерживайте кнопку Ctrl на клавиатуре и выбирайте файлы курсором мыши.
Копия заполненной анкеты будет отправлена вам на электронную почту.
- Ожидайте от нас на вашу электронную почту Извещение о вводе или Уведомление об отказе.
«Документооборот завершен» (статус зеленого цвета) - для отчета получено:
«Извещение о вводе». Отчет сдан.
«Уведомление об уточнении». Отчет представлен, но требует уточнений. Ознакомьтесь с уведомлением и, в зависимости от его содержания, отправьте в ИФНС пояснения (в виде письма) или исправления (в виде корректирующей формы).
«Документооборот завершен» (статус красного цвета) - для отчета получено сообщение об ошибке или уведомление об отказе. Отчет не представлен! Ознакомьтесь с содержанием полученного документа и исправьте указанные в нем ошибки. После этого повторите процедуру отправки отчета.
Действующим законодательством допускается ситуация, когда налогоплательщик корректирует данные, первоначально поданные в налоговый орган.
Корректирующий отчет подается только в следующих случаях:
В разделе «Реквизиты отчета» в поле «Номер корректировки» (или «Вид документа») укажите номер корректировки – от 1 до 999 (значение 0 означает, что документ является первичным).
При работе с формами формата 2.0, 3.0 вид документа и номер корректировки заполняется в двух отдельных полях:
6. Нажмите на кнопку «Далее» и внесите необходимые изменения в разделы/листы формы. После этого нажмите «Сохранить и закрыть».
7. Отправьте корректирующий отчет в ФНС.
Как создать шаблон отчета
Создание шаблона формы позволяет сохранять данные заполненного отчета и в дальнейшем использовать для заполнения нового отчета.
Создать шаблон можно для запросов на сверку с ИФНС , а также следующих налоговых и статистических форм:
Чтобы создать шаблон формы:
На главной странице нажмите « ФНС» → « Создать новый» .
Выберите нужную форму, нажав на ее название.
Заполните данные, которые нужно сохранить.
В правом нижнем углу формы нажмите на кнопку « Шаблоны» и выберите пункт « Сохранить данные в шаблон» .
Введите название шаблона и нажмите « Сохранить» .
В дальнейшем открыть сохраненный для этой формы шаблон можно, нажав на кнопку « Шаблоны» . После загрузки шаблона данные в форме удаляются и заменяются данными из шаблона.
Чтобы открыть список всех сохраненных шаблонов, на главной странице нажмите « Реквизиты и настройки» / « Управление шаблонами» либо откройте одну из форм, для которой есть предусмотрена возможность сохранять шаблоны (список см. выше), и нажмите « Шаблоны» / « Управление шаблонами» .
Как сохранить/распечатать отчет/документы
Все документы (отчет, подтверждение даты отправки, протокол контроля) могут быть распечатаны и сохранены со страницы передачи отчета.
Для этого на главной странице нажмите « ФНС» → « Отправленные отчеты» . В открывшемся списке отчетов найдите нужный и нажмите на его название. Открывается страница « Передача отчета».
На странице передачи отчета:
Чтобы просмотреть и/или распечатать документы, нажмите на ссылку « Распечатать» .
Чтобы сохранить все документы, нажмите на ссылку « Сохранить все документы и подписи» .
Чтобы просмотреть основную информацию об отчете, нажмите на ссылку « Информация об отчете» .
При этом сам отчет может быть распечатан:
в формате XML (или TXT для деклараций формата ниже 4.0). Для этого нажмите на ссылку « Отчет» .
в виде печатной формы. Для этого:
Нажмите на ссылку « Распечатать на бланке» рядом с отчетом. Открывается страница « Подготовка печатной формы» .
При необходимости измените дату подписи отчета. Нажмите « Далее» .
Дождитесь загрузки печатной формы и нажмите на ссылку « нажмите сюда» .
В открывшемся окне нажмите « Открыть» . Открывается печатная форма в формате PDF. Распечатайте ее стандартными средствами печати.
«Клерк» Рубрика Декларация по НДС
Тамара Мокеева, эксперт проекта Диадок компании СКБ Контур
Срок подачи декларации по НДС по новой форме неумолимо приближается, а у налогоплательщиков все еще остается масса вопросов. Как правильно представить данные? Кто и какие сведения должен подать? Как застраховаться от ошибок? Иными словами, как сделать так, чтобы декларация по НДС была представлена вовремя, а у налоговых органов не возникло вопросов и нареканий.
Формирование декларации и подача сведений
Основную часть (1-7 разделы) заполняют абсолютно все плательщики НДС. Наличие остальных разделов (с 8 по 12) вовсе не означает, что каждой компании нужно заполнить каждый из них. Приложение, которое формирует компания, зависит от сферы ее деятельности и документов, которые она ведет:
Форматный контроль и технологические документы
Датой представления декларации считается дата, указанное в подтверждении даты отправки, сформированном оператором ЭДО, вне зависимости от того, потребуются или нет в дальнейшем от налогоплательщика пояснения, представление документов, уточнения и т. д.
Сверка
Многих волнует, как будет сверяться информация, если покупатель включит счет-фактуру в декларацию более позднего налогового периода (а не тогда, когда фактически был получен товар или услуга). Дело в том, что сверка осуществляются по всем периодам, по которым были представлены сведения и начинается с покупателей и сведений их книг покупок, так как именно эти компании претендуют на получение возмещения по НДС. Берется счет-фактура из книги покупок потребителя, по ИНН ищется контрагент, а по номеру, дате и сумме – соответствующий счет-фактура из книги продаж данного контрагента за предыдущие периоды. Поэтому если потребитель включит счет-фактуру в декларацию более позднего налогового периода, ничего страшного не случится: сверка информации по данной сделке все равно пройдет успешно.
Требования
Как застраховаться от расхождений
Другой путь решения проблемы расхождений – сверить свои данные с данными контрагента перед формированием отчета. Такой сервис также есть на рынке. Он сопоставляет данные контрагентов по нескольким реквизитам, например: ИНН, номеру, дате, стоимости покупок, ставке и сумме налога. Устранив все расхождения, компания отправит в налоговый орган «чистые» данные и избавит себя от необходимости отвечать на массовые требования ФНС и риска доначислений НДС. Если же по какой-либо причине контрагентам по результатам сверки не удастся оперативно привести сведения в соответствие, то они хотя бы будут заранее готовы к соответствующим требования о пояснениях из налоговых органов и оперативно подготовят ответ на них.
Сделки с физическими лицами
Продавцу в этом случае необходимо составить бухгалтерскую справку-расчет - первичный документ, который в свою очередь можно зарегистрировать в книге продаж с кодом операции 26 (составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налог)).
Что касается продаж по кассовому аппарату, то обязанность розничного продавца по выставлению счета-фактуры считается выполненной, если при продаже за наличный расчет он выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленный формы (п. 7 ст. 168 НК РФ). Соответственно в книге продаж компания регистрирует реквизиты контрольной ленты кассового аппарата за день либо иного документа, выписываемого взамен чека, с кодом операции 23 (приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 НК РФ).
В обеих названных ситуациях поле ИНН-КПП контрагента остается пустым, и в сверке данные документы не участвуют.
Желаем благополучной и безпроблемной отчетности!
ФНС признает, что тот, кто решил применить статью 145 НК РФ и освободиться от НДС, лишь информирует инспекцию о намерении использовать свое право. Последствия нарушения срока уведомления закон не определят. Поэтому уведомить можно и после начала применения освобождения.
Напомним, что освобождение от НДС, получаемое в порядке статьи 145 НК РФ, применяется в отношении всей деятельности налогоплательщика. Оно направлено на снижение налогового бремени тех, кто имеет незначительные обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС. Но оно не освобождает от уплаты ввозного и агентского НДС (п. 3 ст. 145, ст. 161 НК РФ).
Кто может освободиться от уплаты НДС по статье 145 НК РФ
Получить освобождение от НДС могут как организации, так и индивидуальные предприниматели (ИП). Главное, чтобы выполнялось следующее условие: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг (без НДС) за три предшествующих последовательных календарных месяца не должна превышать 2 млн. руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Заметим, что эти три месяца – не обязательно квартал. Это могут быть любые три идущих подряд месяца – например, февраль–март–апрель, август–сентябрь–ноябрь и т.д.
Не вправе получить освобождение от НДС (п. 2 ст. 145 НК РФ):
Не могут претендовать на освобождение также вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП в течение первых трех месяцев работы. У них еще нет нужной трехмесячной выручки.
С 01.01.2019 фирмы и ИП на ЕСХН платят НДС в бюджет. Они также получают и право на освобождение от уплаты налога по статье 145 НК РФ. Однако и условия освобождения, и форма уведомления об освобождении для таких плательщиков свои. О них чиновники упомянули вскользь, и мы тоже на них останавливаться не будем.
Как рассчитать показатель выручки
В расчет предельного показателя нужно включать выручку только от облагаемых НДС операций.
Не учитываются при определении размера выручки доходы, полученные от реализации подакцизных товаров, поскольку в отношении таких операций применять освобождение нельзя. Список таких товаров есть в статье 181 НК РФ.
Если фирма продавала как подакцизные, так и неподакцизные товары, то она может получить освобождение от уплаты НДС. Однако налогом не нужно облагать только операции по реализации неподакцизных товаров. При этом фирма должна вести раздельный учет продаж таких товаров.
Документы для уведомления
С 01.04.2019 действуют две новые формы уведомлений об использовании права на освобождение от НДС. Отдельную форму ввели для плательщиков ЕСХН и отдельную для всех остальных – тех, чья выручка не превысила 2 млн. рублей за три месяца.
Новые формы утверждены Приказом Минфина РФ от 26.12.2018 № 286н. Приказ МНС от 04.07.2002 № БГ-3-03/342, содержащий старую форму уведомления, утратил силу.
Вместе с уведомлением нужно представить (абз. 2 п. 3, п. 6 ст. 145 НК РФ):
Копии журналов полученных и выставленных счетов-фактур больше не нужны.
Выписки оформляйте в произвольной форме. Но обратите внимание, что из них должна быть четко видна выручка за три предыдущих месяца.
Выписку из бухгалтерского баланса предоставляют в виде справки о выручке, в которой указана общая сумма выручки без НДС за три последних месяца и с разбивкой по каждому месяцу, или в виде копии бухгалтерского баланса и (или) отчета о финансовых результатах.
Выписку из книги продаж обычно оформляют в виде справки, где указана итоговая строка из книги за последние три месяца.
Обязанности освобожденного от уплаты НДС
Налогоплательщик, освобожденный от уплаты НДС:
В то же время освобожденный от обязанностей НДС не обязан:
Еще нельзя забывать о том, что при получении освобождения от НДС вы обязаны восстановить принятый в общем порядке к вычету НДС со стоимости товаров (работ, услуг), основных средств, нематериальных активов, которые будут использоваться в период освобождения.
Нюансы восстановления
Восстановить налог нужно в последнем квартале перед началом использования освобождения, если освобождение от уплаты налога начинается с первого месяца квартала. Если же вы начали применять освобождение со второго или третьего месяца квартала, то восстановить НДС нужно в этом же квартале (п. 8 ст. 145 НК РФ).
Одним из условий для принятия «входного» налога к вычету является использование объекта в деятельности, облагаемой НДС (ст. 171, 172 НК РФ). Если же организация получит освобождение от НДС, данное условие не выполняется. Значит, вычеты необходимо восстановить. Налог восстанавливается со стоимости товаров и материалов, оставшихся на балансе организации на дату начала применения освобождения от НДС. Кроме того, восстановить НДС необходимо с остаточной стоимости имеющихся основных средств. При этом остаточная стоимость должна определяться по данным бухгалтерского учета. Это подтверждает и пункт 25 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33.
Перед тем как вы начнете применять освобождение от НДС, нужно внести записи в книгу продаж на сумму восстановленного налога. Записи делаются на основании счетов-фактур, по которым налог ранее был принят к вычету.
Период освобождения
Начав использовать освобождение от НДС по статье 145 НК РФ, вы не сможете отказаться от него в течение 12 календарных месяцев (п. 4 ст. 145 НК РФ).
Когда этот период истечет, вы должны подать в инспекцию:
В то же время в некоторых обстоятельствах право на освобождение от НДС можно утратить (п. 5 ст. 145 НК РФ):
Право не платить НДС утрачивается с 1-го числа того месяца, в котором произошло превышение выручки или началась реализация подакцизных товаров (п. 5 ст. 145 НК РФ).
Сроки предоставления документов на освобождение
Следует все-таки учитывать, что есть общая норма: о применении освобождения от НДС нужно проинформировать свою ИФНС в срок не позднее 20-го числа месяца, с которого вы начали использовать освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ). Если нарушен этот срок, инспекция будет стараться отказать вам в применении освобождения.
Но последствия нарушения этого срока закон не определят. Поэтому просрочка не может служить причиной для отказа в освобождении от НДС и доначисления налога. Ничего не поделаешь: такова позиция, изложенная в пункте 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33.
Более того, поскольку освобождение от НДС носит не разрешительный, а уведомительный характер, то и никакого решения от инспекции на этот счет не требуется (см. Постановление ФАС Поволжского округа от 22.09.2008 № А65-1347/08).
Итак, чтобы на законных основаниях не платить НДС, нужно соблюсти определенные условия и совершить необходимые действия. Тем не менее, прежде чем переходить на освобождение, определите, будет ли оно выгодно именно вам.
Работа без НДС кажется на первый взгляд более выгодной для фирмы, чем с НДС. Ведь НДС платить не надо, вести налоговые регистры и составлять отчетность – тоже. НДС также требует повышенной ответственности к документам, увеличивает нагрузку на бухгалтера, которому нужно вести дополнительные налоговые и бухгалтерские регистры по учету НДС.
Однако работа с НДС увеличивает привлекательность вашей компании для крупных покупателей, большинство из которых работает на общей системе. А применение налоговых вычетов может сделать стоимость вашего товара ниже, чем у ваших мелких конкурентов.
Банковская гарантия возмещения НДС
Гарантия банка должна быть безотзывной и непередаваемой. Срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма НДС к возмещению. Кроме того, гарантия должна допускать бесспорное списание средств со счета компании, если она не исполнит требование об уплате. Выдать гарантию может только банк, включенный в соответствующий перечень кредитных организаций, который ведется Минфином России.
Для внесения в этот перечень банк должен отвечать следующим требованиям: иметь лицензию Банка России; вести деятельность не менее 5 лет; иметь собственные средства в размере не менее 1 млрд рублей; соблюдать нормативы, обязательные для кредитных организаций, и не иметь требований Банка России о принятии мер по финансовому оздоровлению.
Сумма, на которую выдана банковская гарантия, должна обеспечивать исполнение обязательств по возврату в бюджет в полном объеме суммы налога, заявляемой к возмещению.
Эксперт по налогообложению Б.Л.Сваин
Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!
Стало известно, что сотрудники налоговой службы выработали новые отчетные документы согласно НДС. Уже начиная с июля месяца текущего 2021 года они станут обязательными к применению. Так в отношении насущности внедрения в действие новых отчетов связано с тем, что внесены новшества касательно прослеживаемости продукции, обусловленные в НК Российской Федерации.
Отметим, что план указа ФНС от 03.02.2021 года создали на базе утверждения к плану распоряжения Правительства от 17.02.2020 года «О реализации национальной системы прослеживаемости товаров». В случае, если данные документы согласуют, тогда проекты станут функционировать с первого июля текущего года.
Разумеется, налогоплательщикам потребуется подавать сведения в ИФНС согласно новым типам отчетов:
При этом, хозяйствующие субъекты, выполняющие действия с прослеживаемыми товарами, должны подавать подобный отчет. Относительно извещения, то его необходимо подавать, включая с момента введения в действие Списка продукции или перемен в нем.
Кроме того в извещении должно быть означено наименование, ИНН, КПП соучастника, число и гос номер инвентаризационного перечня либо ведомости, вдобавок наименования продукции по излишкам, также соответствующие коды по ТН ВЭД И ОКПД2, их число и цена без пошлины.
При этом в извещении необходимо обозначить ИНН и КПП поставщика-импортера, адрес и идентификационный код зарубежного торговца, реквизиты препроводительных документов на товары (тут же гос номер и число УПД, счет- фактура и другие важные документы), коды продукции согласно ТН ВЭД, их численность и цена без пошлины.
Так, в отношении данного документа, то его формирует субъект, поставляющий прослеживаемые товары в государства ЕАЭС. В свою очередь, этот акт необходимо представить в налоговое учреждение не протяжении пяти дней после выгрузки продукции.
В указанном извещении необходимо отразить ИНН и КПП поставщика-экспортера, адрес и идентификационный код зарубежного торговца, реквизиты препроводительных документов на товары (тут же гос номер и число УПД, счет-фактура и другие важные документы), сведения о точках предназначения, транспортировке и выгрузке товаров на местности иностранного государства, наименование продукции, ее численность и цена без НДС.
Согласно установленных правил данный отчет предоставляет хозяйствующая персона, которая производить действия с прослеживаемым товаром, вдобавок надо учесть, что это касается налогоплательщиков и неплательщиков пошлины. Причем, подать документы в налоговую службу необходимо до 25 числа месяца, следующего за итоговым периодом.
Произведем оценку вашего функционала 1С на погрешности с целью правильной подачи отчетов, вычисления НДС, завершения этапа минуя просчеты.
Сделаем доклад по просчетам в письменной форме. Осуществим анализ свыше 30 показателей
Есть вопросы? Звоните, наши эксперты помогут найти ответ! Окажем помощь при настройке и установке инновационных программ. Принимаем заявки 24/7.
ВНИМАНИЕ! По территориальному разделению сервис работает в следующем режиме:
Москва и Московская область — все виды отчетности, кроме «НДС» и «Прибыль»;
Вся Россия (кроме Москвы и Московской области) — все виды отчетности.
Если у вас уже ЕСТЬ декларация — 800 Р
Если вы обслуживаетесь у нас — бесплатно*
Согласно вступившему в силу Федеральному закону N 134-ФЗ от 28.06.13 г., все плательщики НДС обязаны сдавать декларации по НДС только в электронном виде. При этом статья 80 Налогового кодекса РФ, претерпевшая изменения после принятия закона, говорит о том, что налоговые декларации (расчеты) по НДС должны представляться в налоговый орган (ИФНС) по месту учета налогоплательщика по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота.
НДС.Онлайн — сдача НДС и других деклараций в электронном виде!
Предлагаем вам сервис НДС.Онлайн от компании «Аудит ПРО».
НДС.Онлайн предназначен для сдачи деклараций в налоговые органы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Для сдачи деклараций возможны 3 варианта:
Если у вас еще нет нулевой декларации, обратитесь к нам! Мы подготовим ее и сдадим в налоговый орган в электронном виде.
Стоимость услуги —
тариф + 800 Р!
Если у вас уже есть самостоятельно подготовленная декларация, вы присылаете ее нам, и мы сдаем ее в налоговый орган.
Стоимость услуги —
всего 800 Р!
Если ведение бухгалтерского учета вашей компании осуществляем мы, то готовим и сдаем отчетность тоже мы.
Стоимость услуги —
бесплатно!
* — Под «обслуживанием» подразумевается услуга «Ведение бухгалтерского учета» с подключением к системе электронной сдачи отчетности «Контур.Экстерн». При этом в стоимость обслуживания включена сдача отчетности во все контролирующие государственные органы.
Обращаем ваше внимание: в последний день сдачи отчетности по НДС стоимость сдачи увеличивается на 50%.
Инструкция по сдаче НДС онлайн
Для того, чтобы мы смогли подать за вас декларацию, вам необходимо:
-
Самостоятельно заполнить доверенность от Доверителя, подписать ее, поставить печать и по требованию налогового органа самостоятельно предоставить ее оригинал в налоговый орган в бумажном виде (данное требование, а также дополнительные сведения, подлежащие указанию в доверенности, необходимо уточнить в своей ИФНС):
Произвести оплату по Договору публичной оферты (PDF-файл, 343.7 КБ) на сдачу отчетности в электронном виде через информационную систему передачи отчетности от 5 августа 2014 года.
Важно!
В назначении платежа обязательна информация о той компании или о том индивидуальном предпринимателе (Доверителе), за которого произведен платеж.
Оплата: безналичная оплата производится без НДС по реквизитам, указанным в Договоре публичной оферты (PDF-файл, 343.7 КБ).
Анкета для сдачи декларации НДС в электронном виде
Обращаем ваше внимание: просим вас заполнять анкету и формировать декларацию без ошибок, т.к. стоимость повторной отправки декларации взамен ошибочной приравнивается к стоимости оказания услуги заново (800 Р). Также вам необходимо уточнить в своей ИФНС, надо ли предоставлять доверенность в бумажном виде и какие дополнительные сведения необходимо отразить в этой доверенности.
Договор публичной оферты
Услуги по сдаче деклараций оказываются на основании Договора публичной оферты на сдачу отчетности в электронном виде через информационную систему передачи отчетности:
Читайте также: