Бухгалтерия с ндс контур
Опубликовано: 26.04.2024
Оптимизация НДС и сам расчет налога — боль многих компаний. Новый инструмент Бухгалтерии детально покажет, из чего складывается налог и что нужно сделать для окончательного расчета и уменьшения суммы. С его помощью легко избежать кассового разрыва, переплат и штрафов.
Чем полезен инструмент
В отчете отображается вся информация по НДС, которая будет полезна для бухгалтера и руководителя.
Директор заранее будет знать сумму НДС, чтобы не допустить нехватки средств при планировании бюджета. А еще он сможет вовремя передать бухгалтеру документы для аккуратного учета и снижения налоговой базы.
Бухгалтер с помощью подсказок увидит, каких документов не хватает, где НДС учли дважды и когда начислить налог с авансов. Также инструмент упростит общение с директором: бухгалтер может просто показать отчет руководителю, ему не придется объяснять, из чего сложилась сумма налога и почему срочно нужны конкретные документы.
Специалисты обслуживающих бухгалтерий, благодаря “Расчету НДС” смогут
“В конце квартала каждый бухгалтер производит предварительный расчет налога НДС для директора компании:
1) Рассчитывает предварительную сумму налога к уплате (с продаж и с авансов, сумму налога к возмещению).
2) Составляет перечень контрагентов, по которым не хватает закрывающих документов. Эти документы директору необходимо передать в бухгалтерию, чтобы уменьшить сумму НДС к уплате.
Это занимает время бухгалтера, поэтому будет очень здорово, когда в нашем рабочем сервисе появится отчёт, по которому можно будет каждый день видеть автоматом текущую ситуацию с НДС. Это освободит нам время и будет обязательно полезно для директора: один раз покажем, как смотреть данные по предварительному отчету, и в дальнейшем директор сможет сам в любой момент иметь представление о текущей картине по НДС”.
Что показывает инструмент
С помощью «Расчета НДС» вы увидите начисленный налог за квартал на текущий момент, входящий и исходящий НДС и все суммы, из которых он складывается.
Отчет дает подсказки: как и на какие суммы уменьшить налог, как избежать штрафа. Указывает на ошибки, которые возникли из-за некорректного ведения учета.
Уменьшение НДС
Для уменьшения суммы НДС сервис выделяет ошибки и недоработки в учете. Вот три причины их появления.
1. В системе не хватает входящих актов, накладных и счетов-фактур. Нужно запросить их у поставщиков и ввести в систему.
2. Документы по одному контрагенту привязаны к разным счетам и договорам, это привело к двойному начислению НДС. Нужно проверить документы в списке.
3. Не отмечено получение счета-фактуры от поставщика.
Как не попасть на штраф
Система следит за правильным добавлением первичных документов и указывает на недочеты. Здесь тоже есть три распространенных ошибки.
1. Если вы получили оплату от покупателей, но до конца квартала отгрузка не планируется, начислите НДС с авансов. Для этого поменяйте операцию во входящих платежных поручениях, чтобы рассчитать авансовый НДС.
2. Если платежки и накладные привязали к разным счетам или договорам, система дважды примет НДС к вычету
3. Если забыли выдать покупателю счет-фактуру, НДС к вычету примется не полностью. Система подскажет, каким покупателям не выдали документ.
Налог на добавленную стоимость – один из самых сложных налогов для начинающего бухгалтера. При этом он же является ключевым для бюджета страны. Спасибо за изобретение НДС нужно сказать французам, именно они в середине XX века изобрели этот налог. В России этот вид налога применяется с 1992 года.
Налог на добавленную стоимость отражается не только в налоговой декларации по НДС, но и в бухгалтерском учёте. Бухгалтерский учёт – это систематизированная информация обо всех хозяйственных операциях, от покупки канцелярии и выдачи зарплаты до получения кредита. Ведение бухгалтерского учёта – обязанность каждой компании, отказаться от ведения учёта вправе индивидуальные предприниматели и представительства иностранных компаний.
Любая операция в бухучёте должна быть отражена с помощью специальных счетов и подтверждена документально. Все эти действия регламентируются Федеральным законом № 402-ФЗ.
Бухгалтерский учёт необходим:
— для определения прибыли и выплаты дивидендов
— для оформления заявки на кредиты и субсидии
— для привлечения инвестиций
Методы бухгалтерского учёта
При учёте доходов и расходов, как правило, используются два метода: метод начислений и кассовый метод. При методе начислений все расходы и доходы учитываются именно в том периоде, в котором они возникают, вне зависимости от реального поступления или списания средств со счетов. Кассовый метод подразумевает учёт доходов и расходов и доходов в момент зачисления или списания соответствующих сумм. Метод начислений в бухгалтерском учёте, согласно Налоговому кодексу РФ, могут использовать все налогоплательщики, а вот кассовый метод возможен только для отдельных видов организаций с небольшой выручкой. В любом случае выбранный метод учёта должен быть зафиксирован в учётной политике.
Основные счета для НДС, используемые в бухгалтерском учёте
При фиксации всех расчётов с использованием налога на добавленную стоимость используются два основных счёта. Счёт 68 «Расчёт по налогам и сборам» и его дополнительный субсчёт 68-НДС. По кредиту 68-НДС начисляется налог для передачи в бюджет, а по его дебетовой составляющей ведутся расчёты по уплате и там же находят отражение суммы, направленные на возмещение налога. Разницей между дебетом и кредитом по счёту 68 становится сумма, которую организации нужно будет оплатить в бюджет. Точнее, если обороты по кредиту обороты больше дебетовых, то разницу перечисляют в бюджет, если наоборот — разница возмещается государством.
Есть ещё один счёт для проводок – это счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям», где как следует из названия, ведётся учёт налога при приобретении различных товаров, в стоимость которых входит налог на добавленную стоимость. Эту сумму организация потом вправе подать к вычету налога по счёту 68. У счёта 19 есть субсчета, например, 19-1 «НДС при приобретении основных средств», 19-2 "НДС по приобретённым нематериальным активам", 19-3 "НДС по приобретённым материально-производственным запасам" и другие. Для каждого субсчета есть зафиксированные в законе положения, какие именно операции нужно в нём отражать.
Счёт 90 «Продажи» предназначен для учёта реализуемых компанией товаров, работ и услуг. По кредиту этого счёта отражается выручка от продажи, а в дебет заносится начисленный при реализации налог.
Типовые проводки по бухгалтерскому учёту НДС
Давайте разберём, как следует фиксировать в бухучёте основные операции хозяйственной деятельности, с которыми сталкивается практически любая компания.
Проводки по НДС. Начисление налога
Реализация собственных товаров и оказание услуг отображается в проводках по начислению НДС следующим образом:
Продажа товаров и оказание услуг по основному профилю компании
Счёт 90 «Продажи»
Продажа и оказание услуг по дополнительным видам деятельности компании (например, сдача в аренду помещений)
Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»
Учёт налога по поступившим авансам при реализации товаров и услуг
Счёт 76 «Расчёты с дебиторами и кредиторами»
Учёт погашения задолженности по налогу на добавленную стоимость
Счёт 51 «Расчётные счета»
Учёт входного НДС
Учёт входного НДС при приобретении чего-либо. Учёт входного налога на добавленную стоимость с последующим принятием его к вычету.
Учёт налога при приобретении товаров, работ и услуг
Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Учёт налога по приобретённым товарам и услугам к вычету
Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»
Учёт входного налога на добавленную стоимость и его последующее списание при расходах
Эта проводка применяется в случае, если компания планирует использовать приобретённые товары в операциях, необлагаемых налогом на добавленную стоимость, и соответственно не планирует представлять эту сумму к вычету.
Учёт налога при приобретении товаров
Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Учёт налога по приобретённым товарам, включённый в стоимость товаров
Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»
Восстановление НДС
Причины для восстановления налога могут быть разные. Например, организация переходит на спецрежим или начинает использовать имущество в операциях, которые этим налогом не облагаются, допустим, место операции с таким имуществом находится за пределами РФ, и в ряде других ситуаций. В таком случае операции отражаются следующими проводками:
При переходе на спецрежим
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
При получении освобождения от НДС
Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»
Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»
НДС и авансы
Налог с авансов разрешено принять к вычету только после того, как прошла реализация или после отказа от сделки и возврата аванса.
Счёт 51 «Расчётные счета»
Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
Учёт налога, начисленного с аванса
Счёт 76 «Расчёты с дебиторами и кредиторами»
Этой статьей я открываю серию уроков по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0). Мы рассмотрим простые примеры учёта на практике.
Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. Чтобы не пропустить выход новых уроков - подписывайтесь на рассылку.
Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).
Небольшое отступление
В середине прошлого столетия Лоре Морис (француз) изобрёл новый налог - Налог на добавленную стоимость, сокращённо НДС.
Идея налога оказалась настолько удачной, что со временем НДС появился и в других странах (сейчас их 137), в Россию НДС пришёл 1 января 1992 года.
Кстати, замечательно структурированная информация об НДС есть на сайте налоговой службы, рекомендую к прочтению (ссылка).
Ситуация для учёта
Мы (плательщик НДС)
01.01.2016 купили кресло за 11800 рублей (в том числе НДС 1800 рублей)
05.01.2016 продали кресло за 25000 рублей (в том числе НДС 3813.56 рублей)
-
занести документы в базу сформировать книгу покупок сформировать книгу продаж заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года
Мы всё это сделаем вместе и по ходу дела я обращу ваше внимание на детали, которые нужно знать, чтобы понимать поведение программы.
Заносим покупку
Заходим в раздел "Покупки", пункт "Поступление" ( у вас другое меню? ):
Создаём новый документ поступления товаров и услуг:
Заполняем его в соответствии с нашими данными:
При создании нового элемента номенклатуры не забываем в его карточке указать ставку НДС 18%:
Это нужно для удобства - она будет автоматически подставляться во все документы.
Также обращаем внимание на выделенный на рисунке документа пункт "НДС сверху":
При нажатии на него появляется диалог, в котором мы можем указать способ расчёта НДС в документе (сверху или в сумме):
Здесь же мы можем установить галку "НДС включать в стоимость", если требуется сделать входящий НДС частью себестоимости (отнести на 41 счёт вместо 19).
Оставляем всё по умолчанию (как на рисунке).
Проводим документ и смотрим получившиеся проводки (кнопка ДтКт):
-
10 000 рублей ушли на себестоимость (дебет 41 счёта) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60). 1 800 рублей ушли на так называемый "входящий" НДС, который мы примем к зачёту (дебет 19) в корреспонденцией с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).
Итого, после этих проводок:
На этом вроде бы и всё, так как часто бухгалтеры по привычке обращают внимание только на закладку с бухгалтерскими проводками.
Но я хочу сразу рассказать вам, что для "тройки" (впрочем как и для "двойки") такой подход не может считаться достаточным. И вот почему.
1С:Бухгалтерия 3.0 помимо бухгалтерских проводок ещё делает записи по так называемым регистрам. Именно на записи в этих регистрах она ориентируется в своей работе.
Книгу доходов и расходов, книгу покупок и продаж, справки, декларации для отчетности. почти всё (разве что кроме таких отчетов как Анализ счёта, ОСВ и т.п.), она заполняет именно на основании регистров, а вовсе не бухгалтерских счетов.
Поэтому нам просто жизненно необходимо постепенно учиться "видеть" движения по этим регистрам, чтобы лучше понимать и, когда надо, корректировать поведение программы.
Итак, переходим на закладку регистра "НДС Предъявленный":
Приход по этому регистру накапливает наш входящий НДС (аналогично записи в дебет 19 счёта).
Давайте проверим - все ли условия мы выполнили для того, чтобы это поступление отразилось в книге покупок?
Для этого заходим в раздел "Отчеты" и выбираем пункт "Книга покупок":
Формируем её за 1 квартал 2016 года:
И видим, что она совершенно пустая.
А всё дело в том, что мы не зарегистрировали полученную от поставщика счёт-фактуру. Давайте сделаем это, а заодно подсмотрим, какие движения по регистрам (вместе с проводками) она делает.
Для этого возвращаемся в документ поступления и в его нижней части заполняем номер и дату фактуры от поставщика, затем нажимаем кнопку "Зарегистрировать":
Спустя некоторое время мы видим ссылку на созданную фактуру, открываем её:
Обращаем внимание на галку "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения". Именно это галка отвечает за появление нашего поступления в книге покупок:
Давайте посмотрим проводки и движения по регистрам полученной фактуры (кнопка ДтКт):
Проводки вполне ожидаемы:
-
Мы отнимаем входящий НДС с кредита 19 счёта в дебет 68.02. Этой операцией мы уменьшаем наш собственный НДС к уплате.
Итого после этой операции:
-
По 19.03 остаток 0. По 68.02 - дебетовый остаток 1800 (государство должно нам на данный момент).
А теперь самое интересное, рассмотрим регистры (со временем нужно выучить их все наравне с планом счетов).
Регистр "НДС предъявленный" - наш старый знакомый:
Только в этот раз запись в него сделана как расход. Этим самым мы отняли входящий ндс, аналогично записи в кредит 19 счёта.
А вот и новый для нас регистр "НДС Покупки":
Вы, наверное, уже догадались, что именно запись по этому регистру отвечает за попадание в книгу покупок.
Книга покупок
Пробуем заново сформировать книгу покупок за 1 квартал:
И вуаля! Наше поступление попало в эту книгу и всё благодаря записи в регистр "НДС Покупки".
О журнале учета счетов-фактур
Кстати, мы не рассмотрели третий регистр "Журнал учета счетов-фактур". Запись по нему сделана, но попробуем сформировать этот самый журнал.
Для этого заходим в раздел "Отчеты" пункт "Журнал счетов-фактур":
Формируем этот журнал за 1 квартал 2016 году и .. видим, что журнал пуст.
Почему? Ведь и фактуру мы ввели и запись в регистр сделана. А всё дело в том, что с 2015 года журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ведется только при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров (например, комиссионная торговля).
Наша фактура не подпадает под это определение, а потому и в журнал она не попадает.
Делаем реализацию
Заходим в раздел "Продажи" пункт "Реализация (акты, накладные"):
Создаём документ реализации товаров и услуг:
Заполняем его в соответствии с задачей:
И опять же сразу обращаем внимание на выделенный пункт "НДС в сумме".
Проводим документ и смотрим проводки и движения по регистрам (кнопка ДтКт):
Бухгалтерские проводки ожидаемы:
-
Списали себестоимость кресла (10 000 рублей) в кредит 41 и тут же отразили её по дебету 90.02 (себестоимость продаж). Отразили выручку (25 000 рублей) в кредит 90.01 и тут же отразили задолженность покупателя перед нами по дебету 62. Наконец, отразили нашу задолженность по уплате НДС в размере 3813 рублей 56 копеек перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 90.03 (налог на добавленную стоимость).
И если мы сейчас посмотрим анализ 68.02, то увидим:
-
1 800 рублей по дебету - это наш входящий НДС (из поступления товара). 3 813 рублей и 56 копеек по кредиту - это наш исходящий НДС (из реализации товара). Ну и кредитовый остаток 2013 рублей и 56 копеек - это та сумма, которую мы должны будем перечислить в бюджет за 1 квартал 2016 года.
С проводками всё ясно. Переходим к регистрам.
Регистр "НДС Продажи" совершенно аналогичен регистру "НДС Покупки" с той лишь разницей, что запись в него обеспечивает попадание реализации в книгу продаж:
Книга продаж
Заходим в раздел "Отчеты" пункт "Книга продаж":
Формируем её за 1 квартал 2016 года и видим нашу реализацию:
Следующий этап на пути к формированию декларации по НДС.
Анализ учета по НДС
Заходим в раздел "Отчеты" пункт "Анализ учета по НДС":
Формируем его за 1 квартал и очень наглядно видим все начисления (исходящий НДС) и вычеты (входящий НДС):
Тут же выводится НДС к уплате. Все значения поддаются расшифровке.
Для примера сделаем двойной щелчок левой кнопкой мыши на реализации:
. в котором мы, кстати говоря, видим свою ошибку - забыли выписать счет-фактуру для реализации.
Исправим этот недочёт. Для этого заходим в документ реализации и в самом низу нажимаем кнопку "Выписать счет-фактуру":
Фактура создана автоматически и ссылка на неё появилась тут же:
Помощник по учету НДС
Теперь заходим в раздел "Операции" пункт "Помощник по учету НДС":
Формируем его за 1 квартал 2016 года:
Тут по порядку рассказывается о пунктах, которые нужно пройти для формирования корректной декларации по НДС.
Для начала перепроводим документы за каждый месяц:
Это нужно на тот случай, если мы вводили документы задним числом.
Формирование записей книги покупок мы пропускаем, потому что для нашего простейшего случая их просто не будет.
Далее убеждаемся, что книга продаж и книга покупок соответствуют нашим ожиданиям:
И, наконец, нажимаем на пункт "Налоговая декларация по НДС".
Декларация
Разделов тут много. Мы рассмотрим лишь основные моменты.
Прежде всего в разделе 1 заполнилась окончательная сумма к уплате в бюджет:
В разделе 3 приведен сам расчёт налога (исходящий и входящий ндс):
В раздел 8 попадают сведения из книги покупок:
В раздел 9 попадают сведения из книги продаж:
Нам остаётся только заполнить титульный лист и другие необходимые поля, а затем выгрузить декларацию в электронном виде.
В этом уроке я постарался показать так сказать общий ход мысли бухгалтера при формировании НДС в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0).
При этом я заострил наше внимание на регистрах, движения по которым формируются программой наряду с бухгалтерскими проводками. Эти регистры мы постепенно выучим, их знание позволит нам более точно понимать поведение программы.
Кратко
Поступление товара
-
Дт 41 Кт 60 10000 [поступил товар (себестоимость) от поставщика] Дт 19.03 Кт 60 1800 [входящий ндс (к вычету) от поставщика] Приход по регистру "НДС предъявленный" 1800
Счет-фактура полученная
-
Дт 68.02 Кт 19.03 1800 [сделали зачет входящего ндс] Расход по регистру "НДС предъявленный" 1800 Запись в регистр "НДС Покупки" 1800 Запись в регистр "Журнал учета счетов-фактур"
Реализация товара
-
Дт 90.02 Кт 41 10000 [списали себестоимость проданного товара] Дт 62 Кт 90.01 25000 [отразили выручку] Дт 90.03 Кт 68.02 3813.56 [начислили ндс к уплате] Запись в регистр "НДС Продажи" 3813.56
Счет-фактура выданные
-
Запись в регистр "Журнал учета счетов-фактур"
Счет 19.03 (НДС по приобретенным товарам)
-
По дебету собираем входящий ндс. По кредиту зачитываем собранный ндс в дебет 68.02.
Счет 68.02 (расчеты по НДС)
-
По кредиту начисляем исходящий ндс к уплате. По дебету зачитываем ндс собранный на счете 19.03. Перечисляем в бюджет разницу между кредитом и дебетом, то есть кредитовый остаток.
Мы молодцы, на этом всё
Кстати, подписывайтесь на новые уроки.
С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).
Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.
Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:
Калькулятор НДС поможет вам посчитать сумму налога с точностью до копеек. Расчет НДС займет у вас всего пару секунд.
С налогом на добавленную стоимость в основном сталкиваются компании и ИП, применяющие ОСНО.
Самый распространенный объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Полный перечень облагаемых объектов можно найти в ст. 146 НК РФ.
Всего предусмотрено три вида налоговых ставок:
0 % — здесь калькулятор НДС не понадобится;
10 % — узнать точную сумму налога поможет наш калькулятор;
18 % — посчитать НДС можно с помощью нашего онлайн-калькулятора.
Необходимость посчитать НДС чаще всего возникает у продавца. Налог следует отразить в накладной (акте) и счете-фактуре либо в УПД, который заменяет эти два документа. Также НДС отражают в договорах на поставку, в спецификациях, в счетах на оплату.
Покупатель также должен сверять правильность расчета НДС в полученных от поставщика документах. Самый быстрый и простой способ рассчитать НДС — воспользоваться онлайн-калькулятором.
Как посчитать НДС от суммы
Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:
НДС = НБ × Нст / 100,
Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 — 18) или 10 процентов.
Примеры расчета НДС для продавца привели эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к расчетам.
Итоги
Сумму НДС определяют перемножением стоимости товара (работы, услуги) на ставку налога, выраженную в процентах или в долях. Если в стоимости товара уже заложен налог и необходимо рассчитать его сумму, применяется расчетная ставка. Исчисленную вручную сумму налога можно проверить с помощью онлайн-калькулятора.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Как посчитать НДС в том числе
Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:
НДС = С / 120 × 20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019),
НДС = С / 118 × 18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019),
НДС = С / 110 × 10 — если ставка налога 10%,
Где: С — сумма, включающая НДС.
См. также «Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%?»
ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 20/120 (18/118) или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.
Подробно о расчетных ставках читайте в этой статье.
Какая ставка НДС действует на данный момент?
На практике, предусмотрено несколько ставок, отчисление по которым производиться в зависимости от типа товара.
Различные ставки созданы для того, чтобы обеспечить население более необходимыми товарами с меньшим объемом налога, а товары, не относящиеся к категории социально значимых, реализовывать с более высоким начислением. Рассмотрим подробней, сколько НДС в России существует на данный момент и какая разница между ними.
НДС 0%
От уплаты налога на добавленную стоимость избавлены предприятия в стратегических сырьевых, энергетических отраслях, специализирующиеся на логистических операциях по импорту различной продукции и сырья. В частности данная ставка распространяется на следующие товары и услуги:
- Экспортные товары, распространяемые по процедуре свободной таможенной зоны;
- Международная доставка всеми видами транспорта с конечным пунктом получения находящимся за пределами РФ;
- Услуги, оказываемые в сфере трубопроводного транспорта нефти, газа;
- Предоставление транспорта, контейнеров для логистических операций проводимых компаниями, зарегистрированными за пределами РФ;
- Космическая сфера деятельности, реализация продукции и услуг для ее обслуживания;
- Различные виды услуг и продукции для обслуживания иностранных дипломатических представительств
- Передача в пользование судоходного транспорта построенного и зарегистрированного в РФ.
Это лишь неполный перечень услуг и продукции, не облагаемой налогом на добавленную стоимость. В основном, он касается вопросов экспорта и необходим для обеспечения более выгодных условиях для отечественных организаций. Также льготы создаются для стратегических важных сфер деятельности.
Для того чтобы получить возможность использовать НДС 0 процентов организации необходимо предоставить соответствующий пакет документов в налоговую службу. В вопросах касающихся импорта и экспорта, также требуются соответствующие разрешения и подтверждения от таможенной структуры. Нулевая ставка вноситься в декларацию, которая сдается вместе с прочей отчетностью компании в установленные сроки.
НДС 10%
Добавленная стоимость 10 процентов, распространяется на различные группы социально значимой продукции потребляемой населением. В частности, ставка охватывает следующие группы товаров:
- Продовольственная группа – мясо и мясопродукты, молоко, яйца, растительные масла и маргарин, сахар, соль, крупы, зерновые, овощи, диабетические продукты питания и т.д.;
- Продукция предназначенная для детей – детское питание, трикотаж и швейные изделия, игрушки, детские кроватки, коляски, школьные принадлежности, гигиенические изделия;
- Книгоиздание – периодика, книги, журналы и газеты помимо тех, что содержат материалы рекламного или эротического характера;
- Медицинские товары – лекарства и сырье для их производства, изделия медицинского назначения для домашнего применения или использования в клиниках. К данной категории относятся изделий Российских и зарубежных производителей.
Запланированное на 2021 год повышение ставки не коснулось продукции, представленной в данной категории. НДС 10% сохраниться в дальнейшем, для обеспечения социальны нужд и потребностей различных слоев населения.
НДС 20%
20 процентов взимается в отношении всех прочих товаров, не приведенных в перечнях указанных выше. Максимальная ставка действует для производителей и компаний, предлагающих услуги на территории России, не осуществляющих экспортные или импортные операции. Это обусловлено тем, что косвенный налог является внутригосударственным и по факту взимается с внутренних продаж.
Пример расчета НДС
Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.
ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?
- Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):
55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.
- Посчитаем НДС от суммы:
5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 руб.
- Вычислим сумму с НДС:
5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 руб.
- Или определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:
5 500 000 × 1,20 = 6 600 000 руб.
Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:
- стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
- НДС 20% — 1 100 000 руб.,
- итого с НДС — 6 600 000 руб.
По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 240 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 20%.
- Сначала определим итоговую стоимость партии:
240 руб. × 10 000 шт. = 2 400 000 руб.
- Посчитаем НДС в том числе:
2 400 000 / 120 × 20 = 400 000 руб.
- Остается сумма без НДС:
2 400 000 – 400 000 = 2 000 000 руб.
Ее также можно найти без предварительного выделения налога:
2 400 000 / 1,20 = 2 000 000 руб.
Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:
2 000 000 × 20/100 = 400 000 руб.
Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:
- стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
- НДС 20% — 400 000 руб.,
- итого с НДС — 2 400 000 руб.
О том, как отразить в декларации по НДС и в бухучете рассчитанную сумму НДС, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к К+ получите бесплатно.
Проверяем вычисления: удобный расчетный сервис
Чтобы проверить точность расчета, можно рассчитать сумму НДС не только по разным алгоритмам. Дополнительно проконтролировать итоги расчетов помогут специальные онлайн-калькуляторы. В сети Интернет их множество.
Убедиться в правильности расчетов можно на нашем сайте с помощью специального сервиса «Калькулятор НДС».
Калькулятор, размещенный на нашем сайте, многофункционален: с его помощью можно не только рассчитать сумму налога, зная исходную стоимость товара (работы, услуги), но и узнать итоговую стоимость, зная только НДС. Кроме того, можно без промежуточных вычислений получить результат в виде стоимости отгрузки, введя стоимость товара без налога и выбрав соответствующую ставку НДС.
Не забываем выписки всех своих банков завести
Бывают запасные (резервные) расчетные счета, на случай если одному банку поплохеет в другой банк средства можно попробовать успеть перевести («перевод собственных денежных средств»).
Да и такое бывает — ведь (как оказывается по факту) то, что вы используете расчетный счет в каком-то банке и там храните кое-какие деньги — это вы рискуете , а не банк. Таковые сегодняшние реалии.
Не забываем и там выписки скачать ибо комиссия скорее всего-то начисляется, т.е .движения есть.
Элементы налогообложения (таблица)
Основные элементы налогообложения НДС (глава 21 НК РФ)
| Название базовой системы (платформы): | Контур.Эльба Электронный бухгалтер |
| Разработчики: | СКБ Контур |
| Дата премьеры системы: | октябрь 2012 года |
| Дата последнего релиза: | 2020/02/09 |
| Технологии: | SaaS - Программное обеспечение как услуга, Учетные системы |
Содержание2021: Появление инструмента «Расчет НДѻ Контур.Бухгалтерии появился инструмент для предварительного расчета НДС. Об этом СКБ Контур сообщил 9 февраля 2021 года. Сервис научился делать предварительный расчет НДС: показывать, как рассчитан налог и из чего он складывается, давать подсказки по законному снижению суммы и вводу в учетную систему недостающих документов. Пользователь получает сведения в виде удобного отчета. Данный инструмент «Расчет НДС» покажет:
Отчет видят директор и бухгалтер. Директору важно понимать сумму НДС и знать, каких закрывающих или исходящих документов не хватает для применения вычетов. Чтобы знать это, достаточно перейти в отчет и посмотреть список. Бухгалтеру отчет поможет провести «внутренний аудит» бухучета: проверить корректность отражения в учете операций, важных для формирования суммы налога и декларации по НДС. Покажет недостающие документы по каждому контрагенту, неправильно учтенные операции, авансовые платежи или не добавленные в систему учета счета-фактуры.
2020: Интеграция с "Почта Банк Бизнесом"Бухгалтерский сервис Контур.Бухгалтерия и Почта Банк упростили процесс ведения бухучета для малого бизнеса. Теперь передача информации между бухгалтерским сервисом и банком происходит автоматически под контролем пользователя. Об этом 13 мая 2020 года сообщил СКБ-Контур. Подробнее здесь. 2019: Интеграция с "Контур.Маркетом"30 июля 2019 года компания СКБ Контур сообщила, что Контур.Бухгалтерия и Контур.Маркет продолжают интеграцию. Теперь пользователи этих сервисов будут автоматически принимать в бухучет входящие накладные от контрагентов. Данная возможность полезна для компаний, которые продают товары и применяют онлайн-кассу или платежный терминал. Интеграция поможет им сэкономить время и избавиться от ошибок.
Загрузка накладных из Маркета в Бухгалтерию — один из этапов интеграции между сервисами, которая проводится по пожеланиям пользователей. До этого бухгалтер мог получать из Маркета отчеты о закрытии смены в виде приходных кассовых ордеров. Теперь из Маркета в Бухгалтерию отправляются электронные накладные. Чем полезна возможность
Кому доступна возможность
2018: Интеграция c "Бухгалтерией Модульбанка"9 ноября 2018 года Модульбанк сообщил о проведении интеграции продукта Бухгалтерия с сервисом для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Подробнее здесь. «Контур.Бухгалтерия» для iOS20 июня 2016 года компания «СКБ Контур» объявила о запуске мобильного приложения онлайн-сервиса «Контур.Бухгалтерия» для операционной системы iOS [1] . Приложение доступно для бесплатной загрузки в App Store для версий iOS от 8.0 и выше на устройствах iPhone и iPad. Программа обеспечивает доступ к данным о состоянии счета и долгам, помогает контролировать статусы отчетов (принят / не принят / требует внимания бухгалтера), предоставляет информацию о задачах и сроки их выполнения, доступ к просмотру списка контрагентов, к просмотру счетов, актов и накладных, обеспечивает возможность совместной работы бухгалтера и директора.
Мобильное приложение «Контур.Бухгалтерии» под Android выпущено в 2014 году. «Контур.Бухгалтерия» интегрировалась с УБРиР и банком «Нейва»Онлайн-сервис «Контур.Бухгалтерия» продолжает интегрироваться с банками. В этот раз проект реализован с банком «Нейва» и УБРиР (интернет-банк Light). Корпоративные клиенты этих банков могут автоматически импортировать банковские выписки в «Контур.Бухгалтерию» и отправлять платежки прямо из сервиса в интернет-банк для дальнейшей оплаты. Благодаря интеграции сервиса с банками «Нейва» и УБРиР клиентам теперь не нужно тратить время на ручную загрузку документов — «Контур.Бухгалтерия» обновляет информацию каждые два часа. В то же время, достигается экономия бумаги: исходящие платежки отправляются сразу в банк. Для отправки клиенту достаточно подписать их в банке, пояснили в компании. Ранее «Контур.Бухгалтерия» интегрировалась с «Альфа-Банком» и «Точкой». Интеграция доступна на всех тарифах «Бухгалтерии», кроме «Зарплаты», в том числе в течение бесплатного 30-дневного периода. Распознавание товарной накладной24 сентября 2014 года компания СКБ Контур сообщила о реализованной в «Контур.Бухгалтерии» возможности распознавать сканированную товарную накладную. Распознавание экономит время сотрудника компании, обрабатывающего документы. «Контур.Бухгалтерия», согласно заявлениям разработчиков, стремится к типу сервиса, когда не нужно вводить первичные документы вручную. Они загружаются автоматически с помощью банковской выписки или распознавания накладной с возможностью ее коррекции. Счет-фактура создается с помощью одной галочки. Разделение "Бухгалтерии.Контур" на «Контур.Бухгалтерию» и «Контур.Эльбу»10 июля 2014 года компания СКБ Контур сообщила о прекращении действия совместного проекта "Бухгалтерия.Контур" в режиме единой онлайн-бухгалтерии для индивидуальных предпринимателей и компаний. Создатели расчленили сервис «Бухгалтерия.Контур» на две изначальные составляющие: «Контур.Бухгалтерия» для крупных компаний и «Контур.Эльбу» - для предпринимателей, пользователей УСН и плательщиков ЕНВД. После разделения проектов «Контур.Эльба» предстоит обслуживать 600 тыс. пользователей, «Контур.Бухгалтерия» более 240 тыс. На основании этих сведений можно сделать вывод о росте пользовательской базы с сентября 2012 года, когда проекты объединили. К тому моменту число зарегистрированных пользователей сервиса «Эльба» превышало 250 тыс., из которых платными тарифами пользовались около 7,5 тыс. Для «Эврики» аналогичные показатели составляли соответственно 70 тыс. и 2,5 тыс. На 10 июля 2014 года неизвестны, ни размеры выручки от проектов в период совместной деятельности, ни их раздельная выручка. По данным на 2011 год на долю «Эврики» и «Эльбы» приходилось около 2% совокупной выручки «СКБ Контур», которая составляла 3,1 млрд руб. (82% доходов компании принес онлайн-сервис для сдачи отчетности «Контур Экстерн»). В 2013 году выручка «СКБ Контур» составила 4,47 млрд. По мнению сотрудников «СКБ Контур», слияние неудачно и необдуманно - затраты на разработку несколько повысились, а новая концепция продукта не встретила понимания пользователей. Разделению продуктов, после их совместного двухлетнего существования, предшествовала очистка абонентской базы. В июне 2013 года легкая версия «Бухгалтерии.Контур» полностью отказалась от бесплатных тарифов, после чего из базы подписчиков отсеялась часть «бесплатных» пользователей, но зато укрепилась аудитория «тех, кто готов платить». В «Эльбе» считают, временное объединение продуктов принесло некоторые плюсы: в бухгалтерии создан раздел «Сотрудники», где есть возможность учета авансов, больничных и выбор гражданства сотрудника. «Бухгалтерия.Контур» отказалась от бесплатных пользователейКомпания «СКБ Контур» сообщила в июне 2013 года о том, что с 1 июля «Легкая версия» «Бухгалтерии.Контур» становится платной для всех пользователей онлайн-сервиса. Минимальная стоимость обслуживания составит 500 руб. в квартал. Ранее ИП могли бесплатно сдавать декларации в налоговую инспекцию через интернет. Однако сейчас такая возможность останется только у тех, кто сдает нулевую отчетностью, то есть отчеты: по УСН с объектом налогообложения «Доходы» — при отсутствии налогооблагаемых доходов; по УСН с объектом налогообложения «Доходы», уменьшенные на величину расходов — при отсутствии налогооблагаемых доходов и расходов; по ЕНВД — при нулевых физических показателях за весь налоговый период; по среднесписочной численности сотрудников — при нулевом показателе численности сотрудников. Как подчеркнул руководитель проекта Илья Бублик, «Бухгалтерия.Контур» продолжает оставаться бесплатной для самых маленьких ИП: нулевую отчетность, как и раньше, можно будет сдать через сервис совершенно бесплатно. Контур-Бухгалтерия Бюджет 5.12Компания «СКБ Контур» сообщила в марте 2013 года о выпуске новой версии программы «Контур-Бухгалтерия Бюджет», в которой отражены новые аспекты законодательства в бухгалтерском учете государственных и муниципальных учреждений. Создание версии 5.12 было обусловлено целым рядом приказов Минфина РФ, которые вступили в силу с 1 января 2013 г. и регламентируют порядок учета и формирования отчетности за 2013 г., включая: федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; внесенные дополнения в приказ Минфина РФ от 06.12.2010 года № 162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению»; приказ Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с отчетности за 2013 г.); приказ Минфина России от 25.03.2011 № 33н «Об утверждении инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений» (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 02.04.2013). Среди новых возможностей в программе «Контур-Бухгалтерия Бюджет» в версии 5.12 в компании отметили обновленные механизмы работы с субсидиями и планом финансово-хозяйственной деятельности, позволяющие более наглядно видеть информацию и, соответственно, более оперативно работать с документами. В обновленной программе более удобными стали механизмы работы со счетами-фактурами, журналами регистрации. Также одно из нововведений — система работы с кредитами, ссудами и займами. В версии 5.12 решения «Контур-Бухгалтерия Бюджет» также реализована возможность ведения бухгалтерского учета любого типа учреждения в рамках одной версии программы, в том числе при переходе с одного типа на другой с любой даты внутри года. Программа автоматически предлагает технологию ведения учета в соответствии с выбранным статусом учреждения и осуществляет контроль правильности формирования бухгалтерских проводок и сальдо, сообщили в «СКБ Контур». 2012: Запуск сервиса «Бухгалтерия.Контур»Компания «СКБ Контур», екатеринбургский разработчик ПО, сообщила осенью 2012 года о запуске нового сервиса для бизнеса «Бухгалтерия.Контур», объединяющего функционал двух бухгалтерских SaaS-сервисов компании — «Эльба» (для предпринимателя) и «Эврика» (для бухгалтера), которые таким образом прекращают свое самостоятельное существование. «СКБ Контур», «Бухгалтерия.Контур» — это естественный этап развития веб-сервисов «Эльба» и «Эврика», которые на сегодняшний день привлекли свыше 350 тыс. пользователей. Уже в следующем году компания рассчитывает увеличить эту цифру до 500 тыс. По словам разработчиков, новый сервис отличается от конкурентов принципиально новым подходом, предлагая представителям малого бизнеса несколько сценариев работы:
Новый сервис предложит клиентам на выбор два варианта использования - Легкий (для тех, кто отчитывается по «упрощенке» или ЕНВД) и Профессиональный (для отчетности по общей системе налогообложения). Помимо этого сервис обеспечит возможность сдачи отчетности через интернет, обмена электронными счетами-фактурами и ряд других функций. Потенциальной аудиторией единого бухгалтерского сервиса Илья Бублик видит индивидуальных предпринимателей, существующие микро- и малые бизнесы, вновь создаваемые компании, а также бухгалтеров, оказывающих услуги по модели аутсорсинга. К моменту запуска «Бухгалтерия.Контур» сможет функционально удовлетворить потребности около 25% организаций, отчитывающихся по общей системе налогообложения, считают разработчики. Через несколько месяцев, с добавлением возможности рассчитывать налог на имущество, этот показатель увеличится до 40%. Тем не менее, в ближайшие 1,5-2 года аудитория «Бухгалтерии.Контур» вряд ли будет сильно пересекаться с пользователями «1С», считает Илья Бублик. Но затем, по мере развития, «Контур» сможет претендовать как на клиентов, использующих «ломаный» «1С», так и на легальных клиентов компании, добавляет он. Число зарегистрированных пользователей сервиса «Эльба» превышает 250 тыс. (октябрь 2012 года), из которых платными тарифами пользуются около 7,5 тыс. Для «Эвирики» аналогичные показатели составляют соответственно 70 тыс. и 2,5 тыс. Такие данные приводились на партнерской конференции «СКБ Контур», прошедшей в сентябре 2012 г. Компания «СКБ Контур» с 5 декабря 2012 года предоставила пользователям «Легкой версии» SaaS-сервиса для бизнеса «Бухгалтерия.Контур» возможность сдавать отчетность из любой точки земного шара с помощью облачной ЭЦП (электронная цифровая подпись). При этом, по желанию клиента, возможна доставка ЭЦП на дом или на работу. По информации «СКБ Контур», в это время пилотный проект по экспресс-оформлению облачной ЭЦП для сдачи отчетности через интернет в любом удобном для клиента месте запущен в восьми регионах РФ (Екатеринбург, Москва, Санкт-Петербург, Новосибирск, Пермь, Ставрополь, Краснодар и Ростове-на-Дону).
Читайте также:
|
