Включается ли единовременное пособие при рождении ребенка в 6 ндфл

Опубликовано: 25.04.2024

1. Какие виды пособий выплачиваются по системе прямых выплат?

Новый порядок выплаты страхового обеспечения касается следующих пособий:

по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с несчастным случаем на производстве и (или) профессиональным заболеванием);
по беременности и родам;
единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
единовременное пособие при рождении ребенка;
ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
оплата отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) застрахованному лицу, пострадавшему на производстве.

2. Что будет назначать и выплачивать работодатель после перехода на «Прямые выплаты»?

Работодатель будет назначать и выплачивать работающим гражданам следующие виды страхового обеспечения:

оплата 4-х дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами;
социальное пособие на погребение;
пособия по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни работника.

3. Меняются ли при «прямых выплатах» размер и формула расчета пособий?

Нет, размер и порядок расчета пособий остаются прежними.

4. Подлежит ли пересчету пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, назначенное до 01.01.2021 г. при переходе на пилотный проект «Прямые выплаты» с 01.01.2021г.?

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет при переходе на пилотный проект «Прямые выплаты» пересчету не подлежит, сумма пособия, назначенного до 01.01.2021 г. не изменяется.

5. Для работника, которому полагается пособие, схема выплат изменится?

Для работника, которому полагается пособие, схема прохождения документов практически не изменится, за исключением того, что на каждое пособие необходимо оформить заявление утвержденной формы!

Как и прежде, работник приносит работодателю документы, подтверждающие право на пособие (листок нетрудоспособности, справку о рождении ребенка и т.д.), пишет заявление, где указывает реквизиты, на которые ему удобнее получать пособие (счет в банке или почтовый адрес). Работодатель формирует комплект документов на выплату пособий и не позднее 5 календарных дней со дня получения заявления и необходимых документов от работника направляет их в филиал регионального отделения Фонда, который в течение 10 календарных дней с момента получения полного комплекта документов принимает решение о назначении и выплате пособия. После чего производится выплата пособия работнику на указанный им в заявлении счет в банке или почтовым переводом.

ВАЖНО! От качества заполнения заявления работником (указание корректных реквизитов счета, персональных данных), полноты и корректности представленных документов страхователем зависит своевременность выплаты пособия!

ВАЖНО! Лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, для получения выплат с 1 января 2021 года необходимо в кратчайшие сроки обратиться к своему работодателю и оформить заявление на получение пособия напрямую от филиала регионального отделения Фонда. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком будет перечисляться с 1 по 15 число месяца, следующего за месяцем, за который выплачивается пособие.

6. Как отмена зачетного принципа отразится на работодателе?

Для работодателей отмена зачетного принципа означает, что страховые взносы на обязательное социальное страхование не уменьшаются на сумму расходов, производимых Фондом социального страхования, а уплачиваются в полном объеме.

7. Каковы действия страхователя при «прямых выплатах»?

Работодатель формирует пакет документов или электронный реестр с необходимыми сведениями для назначения, расчета и перечисления пособий: о среднем заработке, периоде страхового случая, расчетном периоде и т.д. Обязанность работодателя – передать необходимые сведения в ФСС в течение 5 календарных дней. На принятие Фондом решения и перечисление выплаты работнику отведено еще 10 календарных дней. Таким образом, работник получит свое пособие по временной нетрудоспособности в 2 этапа: за первые 3 дня болезни - от работодателя, за остальные дни - от ФСС на свой банковский счет либо переводом по почте.

8. В каком виде – бумажном или электронном – работодатели должны подавать в Фонд социального страхования документы для выплаты пособий?

Электронные реестры сведений установленной формы, заверенные электронно-цифровой подписью, представляют работодатели, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составляет свыше 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность работников превышает данный предел.

Работодатели с численностью работников 25 человек и менее, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации с указанной численностью физических лиц, представляют поступившие к нему заявления и документы, необходимые для назначения и выплаты соответствующих видов пособий, а также опись представленных заявлений и документов, составленную по форме, утверждённой Фондом. Также указанная категория работодателей вправе представить сведения и виде электронных реестров (при этом подлинники документов не представляются).

9. Есть ли ограничения по срокам представления документов работником и работодателем на получение пособий?

Сам работник может обратиться за пособиями не позднее 6 месяцев с даты окончания страхового случая, т.е., к примеру, за единовременным пособием при рождении ребёнка - не позднее 6 месяцев со дня рождения ребёнка, по уходу за ребёнком - не позднее 6 месяцев со дня достижения ребёнком возраста полутора лет.

Работодатель в течение 5 календарных дней с момента подачи документов и заявления работником обязан передать их либо электронный реестр сведений в филиал регионального отделения ФСС РФ.

10. Пособия по временной нетрудоспособности должны перечисляться только на «зарплатные» карточки или на любые банковские?

Выплата пособия застрахованному лицу осуществляется территориальным органом Фонда социального страхования РФ путем перечисления суммы пособия на банковский счет. Таким образом, пособия могут быть перечислены как на зарплатные счета (в том числе платёжную карту «МИР» по номеру карты, указанному в заявлении работника), так и на любой другой счет застрахованного лица.

11. Если работодатель прекратил свою деятельность, то может ли работник напрямую обратиться в отделение Фонда социального страхования за получением пособия по временной нетрудоспособности или в связи с материнством? И какие документы в этом случае следует представить работнику?

Если работодатель прекратил свою деятельность на момент обращения работника за пособием (ликвидирован в установленном законом порядке) или невозможно установить местонахождения страхователя (имеется соответствующее постановление судебного пристава исполнителя), то работник может напрямую обратиться в филиал регионального отделения Фонда за получением пособия, представив необходимые документы и заявление о выплате соответствующего пособия.

12. Может ли работодатель вместо работника заполнить заявление на выплату пособия (оплату отпуска)?

Работодатель может заполнить заявление, но работник должен проверить личные данные, реквизиты для перечисления средств (счёт в банке, почтовый адрес) и лично подписать заявление.

Если в процессе обработки документов и перечисления пособия филиал регионального отделения или банк обнаружит ошибку, документы будут возвращены работодателю для исправления. Это приведёт к задержке выплаты пособия!

13. Кто будет оплачивать первые три дня временной нетрудоспособности в связи с заболеванием (травмой) с 01.01.2021г., предприятие или ФСС РФ?

14. Можно ли страхователю не заполнять заявление о выплате пособия (оплате отпуска) при травме или заболевании, если нетрудоспособность длится до 3 дней, при «прямых выплатах»?

При «прямых выплатах» страхователю не нужно заполнять заявление о выплате пособия (оплате отпуска) при травме или заболевании, если нетрудоспособность длится до 3 дней, поскольку данную выплату территориальный орган ФСС РФ не производит.

15. Как уплачивается НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности?

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ.

Следовательно, НДФЛ с суммы пособия за счет средств работодателя исчисляет, удерживает и уплачивает работодатель, а НДФЛ с суммы пособия за счет средств Фонда социального страхования РФ исчисляют, удерживают и уплачивают филиалы регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации.

16. Как будут учитываться льготы при удержании НДФЛ?

При удержании НДФЛ филиал регионального отделения не будет учитывать льготы по подоходному налогу, поскольку Налоговым Кодексом предусмотрено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющимся источником выплаты дохода по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

17. Будет ли отделение ФСС РФ выдавать справки 2-НДФЛ после перехода на «прямые выплаты»?

Да, для получения справки 2-НДФЛ необходимо обращаться в филиал регионального отделения Фонда социального страхования по месту регистрации работодателя. Заявление на получение справки 2-НДФЛ о суммах выплаченных пособий оформляется в произвольной форме. В нем необходимо указать ФИО, СНИЛС, паспортные данные, полное наименование работодателя, адрес проживания застрахованного. В случае невозможности получения данной справки лично она может быть направлена застрахованному лицу по почте.

18. Если ФСС будет удерживать НДФЛ, как работник сможет собрать документы для предоставления имущественного вычета?

Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Таким образом, налогоплательщику необходимо обратиться в филиал регионального отделения Фонда социального страхования РФ за справкой 2-НДФЛ.

19. Где с 1 января 2021г. будут храниться оригиналы документов, необходимых для назначения и выплаты пособий (листки нетрудоспособности, справки и т.д.), на предприятии или в ФСС РФ?

Согласно п. 13 Положения об особенностях назначения и выплаты застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат в субъектах Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта, утвержденного постановлением Правительства от 21.04.2011г. № 294, заявления и документы, направленные в территориальный орган Фонда для назначения и выплаты соответствующих видов пособия, возвращаются страхователю, который осуществляет их хранение в порядке и сроки, которые установлены законодательством Российской Федерации.

20. В бланке заявления о выплате пособия не хватает ячеек для указания адреса и наименования банка. Как в данном случае заполнять бланк?

Внесение данных в бланк заявления в части «адреса» осуществляется через интервал в одну ячейку, номер корпуса указывается через знак «/» в ячейке после номера дома, номер квартиры (офиса) указывается через пробел в одну ячейку после номера дома или корпуса, если не хватает ячеек, то можно продолжить заполнение в свободном поле бланка.

При заполнении поля «наименование банка» необходимо указать полное наименование банка, а распознавание наименования будет производиться по общепринятом справочнику банков, согласно БИК.

21. В какой срок работник будет получать пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком после вступления в пилотный проект «Прямые выплаты»?

Законодательством установлен общий срок для выплаты пособий - 10 календарных дней со дня получения от работодателя заявления и документов или сведений, необходимых для назначения и выплаты соответствующего вида пособия. Сведения должны быть корректные.

Этот срок установлен и для первичной выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком за прошедшее время, последующие выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет производятся до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который должно быть выплачено пособие.

22. Сотрудница организации находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Начисление и выплата пособия производятся с февраля 2020 года. Кто будет выплачивать пособие с 01.01.2021г. и что необходимо сделать работнику и работодателю?

За декабрь 2020 года пособие выплачивает работодатель!

За периоды после 01.01.2021 года страхователь направляет в отделение Фонда заявление и документы, необходимые для начисления и выплаты пособия, либо реестр сведений, для продолжения выплаты пособия отделением Фонда.

Важно: документы для назначения (или продолжения выплаты) пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет или реестр сведений представляются в отделение Фонда один раз.

В дальнейшем страхователь представляет в отделение Фонда только информацию, которая влияет на выплату пособия (сведения о выходе на работу, о прекращении отпуска, смерти ребенка и т.д).

23. Как проводить начисление пособий по расчетной ведомости на заработную плату?

Пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня временной нетрудоспособности назначается и выплачивается страхователем за счет собственных средств, а за остальной период с 4 дня временной нетрудоспособности - территориальным органом Фонда за счет средств бюджета Фонда. Следовательно, в расчетную ведомость для начисления заработной платы включается только сумма пособия по временной нетрудоспособности, начисленная за счет средств работодателя.

Телефон: 8 (495) 587-43-84

Контактные телефоны филиалов регионального отделения в разделе Филиалы

понедельник, вторник, среда, четверг: 9:00 - 18:00

Заполните 6-НДФЛ в несколько кликов!

Сервис формирует отчет на основе заполненной вами информации. Обширная система подсказок.

Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, привлекающие наемных работников, становятся налоговыми агентами по НДФЛ и обязаны ежеквартально предоставлять в налоговые органы расчет суммы налога на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ). Эта форма отчетности содержит обобщенную информацию о доходах всех сотрудников и сумме исчисленного и удержанного налога.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Материальная помощь не подлежит налогообложению

Налоговый Кодекс предусматривает случаи, когда работодатель не удерживает налог и не отражает в форме 6-НДФЛ следующие выплаты:

единовременная помощь членам семьи умершего работника;
выплаты лицам, пострадавшим от стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации, а также членам семьи погибших;
выплаты, пострадавшим от террористических актов на территории страны, а также членам семьи погибших;
единовременная помощь при выходе на пенсию, в связи со смертью родственника.

Материальная помощь подлежит налогообложению

Материальная помощь, указанная в перечне Приложения 2 Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, может не облагаться НДФЛ, но отражается в 6-НДФЛ по строке 020. Рассмотрим несколько примеров.

У ИП Хрумова работает 3 сотрудника. Зарплату получают два раза в месяц: аванс 5 числа и окончательный расчет 30 числа каждого месяца. Налоговых вычетов на детей нет. За январь — июнь индивидуальный предприниматель начислил своим сотрудникам заработную плату в размере 630 тыс. рублей.

Пример 1

По случаю выхода на пенсию Иванову И.И. 22 июня 2018 года начислили материальную помощь в размере 10 000 рублей. Выплата работодателем при выходе сотрудника на пенсию не облагается НДФЛ при сумме выплат не более 4 000 рублей.

В строке 020 пишем 640 000 рублей, в строке 030 — 4 000 рублей.
Сумма налога с заработной платы 630 000 * 13% = 81 900 рублей.
Налога с материальной помощи исчисляем с 6 000 рублей (разница между 10 000 рублей и 4 000 рублей), сумма налога — 6 000 * 0.13 = 780 рублей.
В строки 040, 070 вписываем 82 680 рублей.
В строке 060 — 3.

В разделе 2 проставляем даты фактического получения дохода и удержания налога с них (строки 100, 110 и 120).

строка 100 — дата получения помощи;
строка 110 — дата удержания НДФЛ (налог удерживается при фактической выплате дохода);
строка 120 — дата уплаты налога (следующий день после выплаты).
Если сумма материальной помощи не превышает установленный лимит, то заполнять строки 110 и 120 не нужно.

Пример 2

Индивидуальный предприниматель выплатил 5 июня сотруднице 50 тыс. рублей по случаю рождения ребенка 1 июня. Сумма выплаты, не превышающая 50 тыс. рублей, не облагается НДФЛ.

В строке 020 указываем 680 000 рублей.
В строке 030 — 50 000 рублей.
В строки 040 и 070 — 81 900 рублей.

Даты и суммы получения заработной платы заполняем аналогично (см. Пример 1).

Получение выплаты в связи с материнством:

Строка 100 — 05.06.18.
Строка 110, 120 и 140 не заполняем (налог не удерживается).
Строка 130 — 50 000 рублей.

Если бы выплата в связи с материнством составила 70 тыс. рублей, то пришлось бы удерживать налог, так как сумма выплаты более 50 тыс.рублей.

В строке 020 — 700 000 рублей.
В строке 030 — 50 000 рублей.

Рассчитываем НДФЛ с материальной помощи: (70 000 — 50 000) * 13% = 2 600 рублей.

В строке 040 — 84 500 рублей = 81 900 + 2 600 рублей.
В строке 070 — 84 500 рублей.
Строка 100 — 05.06.18.
Строка 110 — 05.06.18.
Строка 120 — 06.06.18.
Строка 130 — 70 000 рублей.
Строка 140 — 2 600 рублей.

Пример 3

С 14 по 27 мая Сидоров А.А. уходит в ежегодный отпуск. По коллективному договору каждому сотруднику полагается материальная помощь в размере 4 000 рублей. С этой выплаты необходимо удержать 13% независимо от суммы дохода.

За год сумма дохода составила 420 000 рублей = 35 000 рублей * 12 месяцев.
Размер среднедневного заработка составил 1 194,54 рублей = 420 000 / 12 месяцев / 29,3.
Размер отпускных составил 16 723,56 рублей = 1 194,54 * 14 дней.
Единовременная помощь к отпуску 4 000 рублей.
В строке 020 пишем 650 724 рубля = 630 000 + 16 723,56 + 4 000.
В строке 030 — 0.
В строке 040 и 070 — 84 594 = (81 900 + 2 174 +520) рублей.

При заполнении второго раздела отдельно заполняются строки для отпускных, отдельно для материальной помощи. Для отпускных:

В строке 100 — 11.05.2018 (отпускные выплачиваем не позже чем за три дня до отпуска).
Строка 110 — 11.05.2018.
Строка 120 — 31.05.2018 (НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные были получены).
Строка 130 — 16 724 рубля.
Строка 140 — 2 174 рубля.

Для материальной помощи:

В строке 100 — 11.05.2018 (начисляют вместе с отпускными).
Строка 110 — 11.05.2018.
Строка 120 — 14.05.2018.
Строка 130 — 4 000 рублей.
140 — 520 рублей.

Строка 080 “Сумма налога не удержанная”

Эта строка отражает сумму НДФЛ, которую невозможно удержать с получателя дохода. Например:

сотрудник получил подарок стоимостью свыше 4 000 рублей, но в дальнейшем не получал доходов в денежной форме;
получение физлицами призов в ходе рекламной акции, розыгрыша;
выплата физлицу по решению суда задолженности по зарплате.

Сумма в этой строке указывается нарастающим итогом. Ошибочно писать в этой строке сумму исчисленного НДФЛ с зарплаты за июнь, которую сотрудники получат в июле. Эта сумма у вас появится уже в 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Автор статьи: Юлия Хайрулина

Формируйте 6-НДФЛ в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Система сама заполнит строки справки на основании данных бухучета. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность через интернет, получайте консультации наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Налогообложению подлежит прибыль, которую работодатель выплачивает физ. лицам. Ежеквартально юр лицо представляет в фискальные органы отчет 6 НДФЛ, где уведомляет о начисленных доходах за отчетный период с накоплением с начала года, удержанном подоходном налоге и переданном в казну. Признается ли налогооблагаемым доходом пособие по беременности и родам, и как его отразить в 6 НДФЛ расскажем в этой статье.

Нюансы налогообложения больничного листа

Основной источник, определяющий порядок заполнения расчета 6 – приказ ММВ 7-11-450. Однако в нем не содержится прямой ответ по вопросу отражения единовременных выплат связанных с родами.

Пособие по родам оформляется больничным листом. Будущей матери его выдают лечебные учреждения на сроке 30 недель. Стандартный отпуск, связанный с родами, равен 140 календарным дням. Эти нормы утверждены приказом 624н от 29 июня 2011 года.

Вид листа нетрудоспособности единый как для общих заболеваний, по уходу за больным ребенком, так и для родов. Больничный лист оформляется в медицинском учреждении и служит основанием для бухгалтерии при назначении помощи при временной нетрудоспособности.

Несмотря на единый тип листа нетрудоспособности, прибыль, которую женщины получают в виде пособия по беременности и родам, не подлежит обложению НДФЛ.

Такой вид определен и для пособий по уходу за ребенком, государственных пособий, компенсаций, донорских вознаграждений. Перечень доходов, не облагаемых подоходным налогом, утвержден в статье 217 Налогового кодекса.

Образец заполнения листа нетрудоспособности связанный с родами:

Как отразить в декларации 6 НДФЛ единовременное пособие при рождении ребенка

Декретные пособия – категория не облагаемых подоходным налогом начислений, и главное отличие от простых листков нетрудоспособности.

Вывод: В декларации 6 НДФЛ декретные пособия не включают ни в первую, ни во вторую часть отчета.

Однако есть некоторые нюансы. Если женщина после получения листа нетрудоспособности продолжает трудиться на рабочем месте, даже при неполной занятости, одновременно получает заработок, декретные ей не выплачиваются.

Законодательством не предусмотрено одновременное перечисление и декретных пособий, и заработка. Женщина определяется, какой вид прибыли будет получать.

При заполнении декларации 6 НДФЛ в отношении пособия по беременности и родам определяют следующее:

Если женщина продолжает работать до рождения ребенка в полном или частичном объеме – в декларации такая прибыль отражается в общеустановленном порядке;
если женщина после предоставления листка нетрудоспособности уходит в декретный отпуск протяженностью не менее 140 дней, то получает декретные – в отчет 6 это вознаграждение не включают.

В случае если по решению руководителя организации перечисляются доплаты до заработной платы, кроме декретных выплат, надлежит удержать налог с дополнительной суммы вознаграждения.

Эта норма установлена в письме Минфина 03-04-06-02-47.

Фискальные органы определили в БС 4-11-13984 порядок отражения дополнительного вознаграждения во второй части 6 НДФЛ:

100 – дата, когда произведена доплата к декретному пособию;
110 – совпадает с полем 100;
120 – следующее за указанным числом в поле 100.

При заполнении полей 6 НДФЛ руководствуются НК:

Статья 223 пункт 1;
статья 226 пункт 4;
статья 226 пункт 6.

При формировании отчета помните, что материальная помощь при рождении ребенка в сумме до 50 000 рублей НДФЛ не облагается по статье 217 НК.

Пример отражения мат помощи в расчете

Организация оказала мат помощь сотруднице по рождению ребенка в сумме 70 000 рублей. Вознаграждение перечислено 12.09.2019г. НДФЛ составил 2 600 рублей.

В декларации 6 НДФЛ за 9 месяцев отражают так:

20 – 70 000;
30 – 50 000;
40 –2 600;
70 – 2 600;
100 и 110 – 12.09.2017;
120 – 13.09.2017;
130 – 70 000;
140 – 2 600.

В графе 130 указывают сумму мат помощи без удержания подоходного налога.

Заключение

Больничный, начисленный по поводу предстоящих родов, в расчет 6 включать не нужно, так как он не признается налогооблагаемым доходом. В декларацию попадают суммы, которые по решению работодателя доплачивают к заработной плате. Это вознаграждение отражают в первой части отчета накопительным итогом. Во второй части декларации выплаты отражаются в том периоде, когда операции завершены.

By Сергей Машков / 3rd Июнь, 2018 / Страховое право / No Comments

Отражение в 6-ндфл пособий по уходу за ребенком и других декретных выплат

Внимание
В подавляющем большинстве случаев размер пособия достигает 100% от средней заработной платы лица за последние 2 года.

Ответы на основные вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

Стоит отметить, что такие средства могут быть получены:

на месте постоянной трудовой деятельности;
в территориальном отделении государственного органа, отвечающего за социальную защиту населения;
в любом региональном отделении ФСП.

Сумма рассматриваемых пособий формируется за счет перечислений со стороны работодателя.

Отражение пособия по беременности и родам в 6-ндфл

Инфо

Стоит отметить, что назначением и исчислением соответствующих пособий занимается непосредственно работодатель заинтересованного в получении средств лица. Данное положение в полной мере регламентируется нормами статьи 13 ФЗ №255.

Важно

Не так давно ФНС РФ придерживался позиции, согласно которой пособия должны попадать под налог на доходы физических лиц. Однако, благодаря последним поправкам, в налоговое законодательство был включен исключительный перечень категорий лиц, которые могут не выплачивать налоговый сбор.

Теперь родители могут не выплачивать налог на пособия для детей в возрасте до 1,5 или 3 лет. Возможные ситуации Те сумм доходов, которые влекут за собой непосредственное появление выгоды материального характера, должны быть в обязательном порядке обложены НДФЛ кроме случаев, указанных в статье 217 действующего Налогового Кодекса.

Нужно ли включать декретные в форму 6-ндфл?

Для понимания особенностей требований к пособию необходимо ознакомиться с нормами регламентирующего законодательства, с основными формальностями, с порядком возможного отражения сведений в отчетной документации, с нюансами дополнительной помощи, а также с установленными особенностями строк. Что это такое Правительство РФ каждый год пытается модернизировать порядок поддержки семей с новорожденными детьми.

Наиболее действенной является поддержка именно материального характера. Соответствующее пособие представляет собой единовременную выплату, которая может быть назначена в случае принятия лицом решения об уходе в декретный отпуск.
При этом временные рамки самого отдыха могут быть следующими: 140 дней При рождении первого ребенка. 194 дня Для рождения второго и следующего ребенка.

Онлайн журнал для бухгалтера

Для подавляющего числа бухгалтеров организаций именно данный вопрос может вызвать определенные затруднения. Актуальная информация содержится в пункте 1 статьи 217 Налогового Кодекса.

В ней говорится о том, что отпуск по беременности и рождению ребенка не может быть ни при каких обстоятельствах обложен налогом. В законодательстве также отмечается факт того, что соответствующая выплата является фактической целевой помощью материального характера.

Именно поэтому отчисления с ее размера недопустимы. В случаях, если у уполномоченных бухгалтеров отсутствуют навыки начисления соответствующих пособий, а также отражения данной операции в отчетной документации, то важно обратиться к установленным образцам. Дополнительная помощь В рамках многих организаций могут применяться дополнительные материальные выплаты в пользу беременных сотрудниц.

Указывается количество лиц, которые получают налогооблагаемый доход. 070 Прописывается актуальная сумма удержанного в пользу бюджета сбора. На что стоит рассчитывать Программы государственной социальной поддержки предусматривают выплату определенных материальных средств в пользу женщин, ожидающих скорое рождение ребенка. Среди них стоит выделить следующие:

выплаты по факту рождения;
пособия в пользу будущих матерей, стоящих на регистрационном учете у врача на раннем сроке беременности;
пособие по беременности и родам.

Первые выплаты осуществляются сразу после рождения ребенка. Фактический размер суммы напрямую зависит от количества новорожденных.
Выплаты осуществляются как по месту фактического проживания, так и трудоустройства.

Пособия по уходу за ребенком и декретные пособия указывать в 6-НДФЛ?

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности НДФЛ не облагается

Пунктом 1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) (в редакции, действующей в настоящее время) предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иных выплат и компенсаций, выплачиваемых в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Статья 217. Доходы не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности(включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.
…

Виды государственных пособий гражданам, имеющим детей, поименованы в ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ »О государственных пособиях гражданам, имеющим детей». К таким пособиям относятся в том числе единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, пособие по беременности и родам.

Статья 3. Виды государственных пособий гражданам, имеющим детей, порядок назначения пособий и межведомственное информационное взаимодействие в целях назначения и выплаты пособий

(в ред. Федерального закона от 28.07.2012 N 133-ФЗ)

Настоящим Федеральным законом устанавливаются следующие виды государст-венных пособий:

— пособие по беременности и родам;
— единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
— единовременное пособие при рождении ребенка;
— ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
— ежемесячное пособие на ребенка;
— единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью;
— единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву;
— ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву.

Таким образом, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности НДФЛ не облагается

Нюансы налогообложения больничного листа

Образец заполнения листа нетрудоспособности связанный с родами:

Как отразить в декларации 6 НДФЛ единовременное пособие при рождении ребенка

Вывод: В декларации 6 НДФЛ декретные пособия не включают ни в первую, ни во вторую часть отчета.

При заполнении декларации 6 НДФЛ в отношении пособия по беременности и родам определяют следующее:

Если женщина продолжает работать до рождения ребенка в полном или частичном объеме – в декларации такая прибыль отражается в общеустановленном порядке;
если женщина после предоставления листка нетрудоспособности уходит в декретный отпуск протяженностью не менее 140 дней, то получает декретные – в отчет 6 это вознаграждение не включают.

Эта норма установлена в письме Минфина 03-04-06-02-47.

100 – дата, когда произведена доплата к декретному пособию;
110 – совпадает с полем 100;
120 – следующее за указанным числом в поле 100.

При заполнении полей 6 НДФЛ руководствуются НК:

Статья 223 пункт 1;
статья 226 пункт 4;
статья 226 пункт 6.

При формировании отчета помните, что материальная помощь при рождении ребенка в сумме до 50 000 рублей НДФЛ не облагается по статье 217 НК.

Пример отражения мат помощи в расчете

Организация оказала мат помощь сотруднице по рождению ребенка в сумме 70 000 рублей. Вознаграждение перечислено 12.09.2017г. НДФЛ составил 2 600 рублей.

В декларации 6 НДФЛ за 9 месяцев отражают так:

20 – 70 000;
30 – 50 000;
40 –2 600;
70 – 2 600;
100 и 110 – 12.09.2017;
120 – 13.09.2017;
130 – 70 000;
140 – 2 600.

В графе 130 указывают сумму мат помощи без удержания подоходного налога.

Заключение

ФНС РФ в своем письме от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@ разъяснила порядок отражения в форме 6-НДФЛ материальной помощи, выплачиваемой работнику при рождении ребенка.

Ведомство напоминает, что по нормам статьи 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам при рождении ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

В этой связи работодатель вправе не отражать в расчете 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 рублей.

В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 рублей, данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Вместе с тем если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 рублей, отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация может отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ.

By Сергей Машков / 3rd Июнь, 2018 / Страховое право / No Comments

Отражение в 6-ндфл пособий по уходу за ребенком и других декретных выплат

Ответы на основные вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

Стоит отметить, что такие средства могут быть получены:

на месте постоянной трудовой деятельности;
в территориальном отделении государственного органа, отвечающего за социальную защиту населения;
в любом региональном отделении ФСП.

Сумма рассматриваемых пособий формируется за счет перечислений со стороны работодателя.

Отражение пособия по беременности и родам в 6-ндфл

Инфо

Важно

Нужно ли включать декретные в форму 6-ндфл?

Онлайн журнал для бухгалтера

выплаты по факту рождения;
пособия в пользу будущих матерей, стоящих на регистрационном учете у врача на раннем сроке беременности;
пособие по беременности и родам.

Пособия по уходу за ребенком и декретные пособия указывать в 6-НДФЛ?

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

(в ред. Федерального закона от 28.07.2012 N 133-ФЗ)

Настоящим Федеральным законом устанавливаются следующие виды государст-венных пособий:

Нюансы налогообложения больничного листа

Образец заполнения листа нетрудоспособности связанный с родами:

Как отразить в декларации 6 НДФЛ единовременное пособие при рождении ребенка

Вывод: В декларации 6 НДФЛ декретные пособия не включают ни в первую, ни во вторую часть отчета.

При заполнении декларации 6 НДФЛ в отношении пособия по беременности и родам определяют следующее:

Если женщина продолжает работать до рождения ребенка в полном или частичном объеме – в декларации такая прибыль отражается в общеустановленном порядке;
если женщина после предоставления листка нетрудоспособности уходит в декретный отпуск протяженностью не менее 140 дней, то получает декретные – в отчет 6 это вознаграждение не включают.

Эта норма установлена в письме Минфина 03-04-06-02-47.

100 – дата, когда произведена доплата к декретному пособию;
110 – совпадает с полем 100;
120 – следующее за указанным числом в поле 100.

При заполнении полей 6 НДФЛ руководствуются НК:

Статья 223 пункт 1;
статья 226 пункт 4;
статья 226 пункт 6.

При формировании отчета помните, что материальная помощь при рождении ребенка в сумме до 50 000 рублей НДФЛ не облагается по статье 217 НК.

Пример отражения мат помощи в расчете

В декларации 6 НДФЛ за 9 месяцев отражают так:

20 – 70 000;
30 – 50 000;
40 –2 600;
70 – 2 600;
100 и 110 – 12.09.2017;
120 – 13.09.2017;
130 – 70 000;
140 – 2 600.

В графе 130 указывают сумму мат помощи без удержания подоходного налога.

Заключение

Читайте также: