Студент в академическом отпуске вычет ндфл

Опубликовано: 29.09.2022

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/112670 от 22.12.2020

Право на стандартные детские вычеты имеет каждый работающий родитель. Однако у многих возникают вопросы по периоду предоставления вычета. А именно, если ребенку уже исполнилось 24 года, до какого именно периода остается право на налоговый вычет. Об этом разъясняет Минфин России в письме от 22.12.2020 г. № 03-04-05/112670.

Стандартные вычеты по НДФЛ

Каждый работающий родитель, у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, имеет право на детский налоговый вычет, если (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • ребенок в возрасте до 18 лет;
  • учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24-х лет.

Стандартный вычет на ребенка – это сумма, на которую уменьшается доход при расчете налоговой базы для НДФЛ.

Налоговый вычет на каждого ребенка за каждый месяц установлен в размере:

  • 1400 рублей - на первых двух детей;
  • 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6000 рублей (12 000 руб.) - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Обратите внимание: стандартный вычет на ребенка предоставляется ежемесячно до того месяца, в котором доход работника превысит 350 тыс. руб. нарастающим итогом с начала календарного года. Начиная с месяца, в котором указанный предел был превышен, вычет не предоставляется.

Нюансы стандартного вычета по НДФЛ на студента

Так, стандартный налоговый вычет предоставляют до конца года, в котором ребенку исполнилось:

  • 18 лет;
  • 24 года, если он обучается.

Однако если ребенок обучается, то предоставление стандартного налогового вычета ограничивается периодом обучения ребенка в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Минфин в комментируемом письме разъясняет, что налоговый вычет, предусмотренный подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляют на ребенка-очника (в т. ч. аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта) до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, если период соответствующего обучения приходится на этот год.

Если же период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором ребенку исполнилось 24 года, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет родителю не положен.

Как получить стандартный вычет на ребенка?

Стандартный вычет на ребенка можно получить двумя способами, подав декларацию 3-НДФЛ или через работодателя.

Многие работники получают такой вычет у своего работодателя. Если подтверждаете право на вычет у работодателя, заявление можно написать в свободной форме. К заявлению нужно приложить копии подтверждающих документов. Чтобы подтвердить право на стандартный вычет, понадобятся такие документы (в зависимости от ситуации):

  • свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
  • свидетельство о браке, если вычет получает супруг родителя;
  • документ, подтверждающий содержание ребенка, если родители в разводе;
  • справка об инвалидности;
  • справка об очной форме обучения;
  • справка 2-НДФЛ от предыдущего работодателя при устройстве на работу не с начала года;
  • постановление органа опеки или договор о приемной семье.

Распечатать

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Кто и когда имеет право на получение налогового вычета при оплате обучения? Какова процедура его получения? На какие тонкости необходимо обратить внимание?

Ольга Лебедева

Содержание

Кто имеет право на вычет

Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.

Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет будет невозможно.

Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Расходы, по которым можно получить налоговый вычет на обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

  • собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
  • обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

  • обучение своих опекаемых (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
  • обучение бывших своих опекаемых (подопечных) в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
  • обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

За обучение в каких организациях можно получить вычет

Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

К таким организациям относятся:

  • образовательные организации и некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании));
  • организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона об образовании).

К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 20 ст. 2 Закона об образовании).

При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности. В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
  • либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Такими документами могут, в частности, являться свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность.

Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:

  • в вузах;
  • в детских садах;
  • в школах;
  • в учреждениях дополнительного образования как взрослых, так и детей (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, детско-юношеские спортивные школы, музыкальные школы, детские школы искусств и т.п.);
  • в других учреждениях.

При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.

Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.01.2018 № 03-04-05/574 разъяснено, что вычет можно получить и занимаясь у репетитора, при условии, что соблюдаются все требования пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Максимальная сумма вычета

Возврату подлежит не вся сумма расходов, а только уплаченный налог. Например, если оплачено обучение в размере 40 тыс. руб., то возврату подлежит 13% или 5,2 тыс. руб.

При этом законодательством установлены максимальные суммы расходов, с которых можно получить налоговый вычет.

Так, для предоставления налогового вычета на обучение детей (собственных или подопечных) будет учтена максимальная сумма расходов на обучение в размере 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Например, при расходах на обучение 100 тыс. руб. в год на ребенка максимальный возврат составит 6,5 тыс. руб. (13% от максимальной допустимой величины расходов 50 тыс. руб.).

Максимальная сумма расходов на собственное обучение либо обучения брата или сестры в совокупности с другими расходами налогоплательщика устанавливается в размере 120 тыс. руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ).

К другим расходам налогоплательщика относятся:

  • оплата лечения (своего или членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения;
  • уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
  • уплата страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования;
  • уплата страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет;
  • уплата дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • расходы за прохождение независимой оценки своей квалификации.

В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода таких расходов, в общей сумме превышающих 120 тыс. руб., налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

За какой период можно получить вычет

Налоговый вычет предоставляется за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Заявить к вычету можно расходы, произведенные в течение трех лет. Перенос на следующие годы остатков вычетов не производится (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 210 НК РФ).

По общему правилу, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Например, при подаче декларации 3-НДФЛ в 2021 году возможно заявить вычет по расходам на обучение за 2018, 2019, 2020 годы.

Законодательством также предусмотрена возможность получения вычета по расходам на обучение у работодателя.

Необходимые документы и порядок получения вычета

Для получения налогового вычета необходимо предоставить определенные документы.

  1. При обращении в налоговую инспекцию

Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию после окончания календарного года:

  • заявление;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
  • подтверждающие документы.

К подтверждающим расходы на обучение документам относятся, в частности:

  • договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  • лицензия на осуществление образовательной деятельности;
  • платежные документы, подтверждающие фактические расходы (чеки ККМ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

Следует иметь в виду, что если стоимость обучения увеличилась, необходимо представить документ, подтверждающий увеличение оплаты, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

В случае оплаты обучения детей, братьев или сестер необходимо дополнительно предоставить:

  • справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (при обучении подопечного);
  • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (при обучении брата или сестры).

Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета (письмо Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269)

Супруг, который обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, при соблюдении установленных условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Соответственно супругу, который не обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, социальный налоговый вычет не представляется (письма Минфина России от 05.07.2018 № 03-04-05/46664, от 10.01.2019 № 03-04-05/270).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Для подготовки декларации 3-НДФЛ можно использовать специальную программу, размещенную на сайте Федеральной налоговой службы РФ. После чего декларацию можно сдать непосредственно на бумажном носителе в налоговую инспекцию по месту жительства, приложив все необходимые документы.

В случае регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России появится возможность подачи декларации и подтверждающих документов не только на бумажном носителе, но и в электронном виде.

Для этого следует:

Декларация для получения налоговых вычетов без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог (например, у налогоплательщика нет иных доходов (сдача жилья в внаем, продажа квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока, и т.п.)), подается в любое время в течение года.

При наличии доходов, с которых требуется удержать подоходный налог, и одновременном декларировании права на вычеты декларацию 3-НДФЛ необходимо предоставить до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

  1. При обращении к работодателю

Чтобы получить вычет у работодателя, до завершения календарного года необходимо предварительно подтвердить это право в налоговом органе.

Для этого необходимо:

  • подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих это право документов;
  • по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет;
  • предоставить выданное уведомление работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Указанное уведомление будет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение будет предоставляться работодателем начиная с месяца обращения за его получением. В случае если в течение календарного года вычет предоставлен в меньшем размере, чем предусмотрено, налогоплательщик имеет право на его получение через налоговый орган (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Пример получения налогового вычета за обучение в вузе

В 2020 году гражданин решил получить второе высшее образование в вузе и заключил договор с образовательной организацией. Ежегодная стоимость обучения составляет 110 тыс. руб., срок обучения – три года.

Поступив в вуз, гражданин сразу оплатил полную стоимость обучения за три года в размере 330 тыс. руб.

В 2021 году гражданин обратился с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. Другие социальные налоговые вычеты гражданин не заявлял.

Поскольку максимальная сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, ограничивается 120 тыс. руб., к возврату подлежит 15,6 тыс. руб. (120 тыс. руб. х 13% = 15,6 тыс. руб.).

Учитывая, что работодатель в 2020 году уплатил с доходов гражданина НДФЛ в размере 46,8 тыс. руб. (30 тыс. руб. х 12 месяцев х 13%), суммы уплаченного НДФЛ было достаточно для получения вычета в полном объеме.

В случае поэтапной оплаты обучения (по 110 тыс. руб. в год) возможно было бы подавать декларацию 3-НДФЛ ежегодно (за предыдущий год) или один раз за три предшествующих года.

Поскольку 110 тыс. руб. менее максимальной допустимой суммы расходов 120 тыс. руб., гражданин имел бы право на получение вычета в сумме 14,3 тыс. руб. (110 тыс. руб. х 13% = 14,3 тыс. руб.) ежегодно в течение всех трех лет обучения, что в итоге составило бы 42,9 тыс. руб.

Строкова Е. В.

эксперт-консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 3 класса

Многие из нас оплачивают обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах, на различных курсах (в том числе повышения квалификации и профпереподготовки). Причем как за себя, так и за своих родственников. Но не все знают, что потраченные деньги частично можно вернуть за счет вычета по НДФЛ. Разберемся, кто, при каких условиях и в каком порядке может получить такой налоговый вычет.

Кто может получить вычет за обучение

Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет. Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога.

Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее. Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В Налоговом кодексе РФ есть ограничения для получения вычета как по сумме расходов на обучение, так и по родственникам, за которых его можно получить (пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вычет могут получить:

  • сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;
  • родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;
  • опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
  • братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.

Важно:

Если вы получаете налоговый вычет за себя, то можете сделать это в любом возрасте. Форма обучения тоже может быть любой (очной, очно-заочной, заочной, дистанционной).

Вычет за родственника возможно получить, только если вы оплачивали его обучение.

Если вы оплатили обучение за себя и за своего ребенка/подопечного/брата/сестру, то за год можете получить налоговый вычет по каждой оплате.

налоговый вычет за обучение

Условия получения налогового вычета

  1. Обучающая организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность или документ, подтверждающий ее статус как образовательной организации. Она может быть как государственной или муниципальной, так и частной (например, платные школы, лицеи, вузы.

Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии.

Если обучение проходит в иностранной организации, которая находится за границей, то документом, подтверждающим ее образовательный статус, может быть, к примеру, устав иностранной образовательной организации.

  • Если вы получаете вычет не за себя, а за ребенка, то очная форма обучения должна фигурировать в договоре с образовательным учреждением или в справке от этого учреждения. Подтвердив факт очного обучения, можно получить вычет и в случае, если образование он получает дистанционным способом.
  • Платежные документы лучше оформить на имя физического лица, заявляющего право на налоговый вычет. Если платежные документы оформлены на имя ребенка, то оснований для предоставления вычета родителю нет (Письма Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-05/71413, от 11.12.2015 № 03-04-05/72843, от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).

    Но если при этом есть заявление от родителя, где указано, что он поручил ребенку внести деньги по договору на обучение, заключенному родителем с учебным заведением, то вычет получить можно (Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 № 20-14/4/096655 и от 03.04.2008 № 28-10/032965).

    Если на ребенка оформлены как платежные документы, так и договор с учебным заведением, то права на вычет у родителя не будет (Письма Минфина России от 10.07.2013 № 03-04-05/26681, от 21.06.2013 № 03-04-05/23536).

    При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка (Письма Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269, от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238).

  • Обучение должно быть оплачено в те годы, когда оно проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если вы оплачиваете многолетнее обучение единовременно, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата. При этом если потрачена большая сумма, чем 120 тыс. руб. или 50 тыс. руб., перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@).
  • Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
  • При оплате налогоплательщиком обучения своего супруга, внуков, племянников и других родственников налоговый вычет не предоставляется.
  • способы получения налогового вычета за обучение

    Как получить вычет за обучение

    Получить налоговый вычет за обучение можно одним из двух способов: в налоговом органе или у работодателя. Рассмотрим подробно каждый из них.

    Способ 1. Получение вычета в налоговом органе

    По окончании календарного года, в котором оплачено обучение, НДФЛ-вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства физического лица. Для получения вычета необходимо:

    1. Подготовить подтверждающие документы:
    • копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась. Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;
    • копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;
    • копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;
    • справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ). Эту справку можно запросить у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru/ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
    • документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.

    Если физическое лицо заявляет вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

    • копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося. Например, копия свидетельства о рождении. Либо копия документа, подтверждающего опеку или попечительство;
    • документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения.

    Перед подачей лучше уточнить перечень документов в налоговой инспекции по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет.

    1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.
    2. Составить заявление о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ) в электронном виде или от руки. Заявление должно быть составлено по форме, указанной в приложении № 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. В нем нужно указать реквизиты банковского счета для возврата НДФЛ. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией или после ее проверки.
    3. Представить налоговую декларацию и все подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Можно сделать это в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором оплачено обучение. То есть в 2019 году вы можете претендовать на налоговый вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

    Декларацию можно представить:

    • лично или через представителя;
    • почтовым отправлением с описью вложения;
    • в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
    1. Получить решение налогового органа и возврат денежных средств.

    В течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов налоговый орган проводит камеральную проверку, при которой может запросить у физического лица оригиналы подтверждающих документов (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@). По окончании проверки налоговый орган направляет сообщение о принятом решении: либо о возврате излишне уплаченного налога, либо об отказе в его возврате (п. 9 ст. 78, пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

    При положительном решении сумма будет возвращена в течение 1 месяца со дня получения заявления от физического лица или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией. Таким образом, вернуть НДФЛ налоговая должная не позднее 4 месяцев с даты представления декларации по форме 3-НДФЛ: 3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на банковский счет физического лица.

    Способ 2. Получение вычета у работодателя

    До окончания календарного года, в котором оплачено обучение (например, сразу после его оплаты), можно получить НДФЛ-вычет, обратившись к работодателю с заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого необходимо:

    1. Подготовить подтверждающие документы. Понадобятся те же документы, что и при получении вычета в налоговой.
    2. Представить в налоговый орган заявление на вычет и получить от него уведомление о подтверждении права на вычет.

    Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет по обучению. Лучше такое заявление представить по форме, рекомендуемой ФНС России (приложение № 1 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@). При этом декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно.

    Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов. Это уведомление выдается по форме, указанной в приложении № 2 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@, с указанием работодателя, который будет представлять физическому лицу НДФЛ-вычет за обучение.

    3. Представить работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет.

    Вместе с уведомлением налогового органа надо представить работодателю письменное заявление о предоставлении НДФЛ-вычета на обучение в произвольной форме.

    4. Получить налоговый вычет у работодателя.

    Работодатель обязан предоставить НДФЛ-вычет за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными выше документами (Письмо Минфина России от 02.11.2017 № 03-04-06/72377). То есть из зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета на обучение не исчерпается.

    Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он должен вернуть работнику сумму излишне удержанного налога. Для этого работнику надо подать работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодателю надо перечислить сумму в течение 3 месяцев со дня получения от работника заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

    1. Обратиться в налоговый орган за остатком вычета.

    Поскольку работодатель представляет НДФЛ-вычет за обучение с месяца обращения работника за этим вычетом, то, скорее всего, он не сможет предоставить его в полной сумме и будет остаток вычета. За возвратом такого остатка надо обратиться в налоговый орган по месту жительства работника (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

    Для обращения в налоговый орган по окончании календарного года понадобятся те же подтверждающие документы и декларация по форме 3-НДФЛ.

    Какой бы способ вы ни выбрали, заранее подготовьте документы, подтверждающие ваше право на налоговый вычет.

    Пример:

    Предположим, вы оплатили обучение в Контур.Школе по тарифу Карта «Премиум» за 38 000 руб. Значит, вы можете получить налоговый вычет в размере 4 940 руб. (38 000 руб. х 13%).


    Чтобы получить НДФЛ-вычет за себя в налоговой по месту жительства, вам понадобятся:

    • подписанный на бумаге договор на обучение либо договор оферты, опубликованный на сайте;
    • копия лицензии на образовательную деятельность, которая размещена на сайте Контур.Школы;
    • кассовые чеки, подтверждающие оплату обучения, высланные Школой вам на электронную почту;
    • справка о доходах и суммах налога физического лица (аналогичная 2-НДФЛ), полученная, к примеру, у работодателя;
    • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой должен быть заявлен вычет на обучение в размере 38 000 руб.;
    • заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ на сумму 4 940 руб.

    image_pdf
    image_print

    В предыдущей статье о детских вычетах мы рассказали про их отражение в форме 2-НДФЛ. Сегодня речь пойдет о том, какие документы нужны родителям и лицам, приравненным к ним, для получения этих вычетов. Также упомянем о нюансах их применения и приведем разъяснения чиновников по некоторым сложным вопросам.

    Как действует механизм вычета

    На стандартный налоговый вычет может рассчитывать любой резидент РФ, который на своем обеспечении имеет ребенка. Вычет предоставляется обоим родителям или родителю и его супругу. Речь как о родных, так и о приемных родителях, даже в случае их развода (при условии уплаты алиментов). Также на вычет может рассчитывать опекун, попечитель, усыновитель (но не его супруги).

    Под стандартным вычетом на ребенка подразумевается фиксированная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ. Размер этой суммы зависит от того, кем приходится ребенку лицо, которому предоставляется вычет (родителем, опекуном, попечителем, усыновителем), является ли родитель единственным или нет, а также других факторов (например, вычеты на детей-инвалидов выше). Таблицу с суммами вычетов можно посмотреть здесь.

    Применение вычета

    Вычет на ребенка — это часть дохода лица, которая не облагается НДФЛ. Рассчитывая налог, бухгалтер исключает сумму стандартного детского вычета из налогооблагаемой базы. В итоге НДФЛ к уплате уменьшается.

    Но прежде рассчитывается размер вычета. При его определении следует учитывать:

    1. Общее количество детей. При этом считаются собственные дети, а также подопечные и неусыновленные дети супруга или супруги от другого брака.
    2. Каким ребенок является по счету в семье. Самый старший из детей считается первым. При этом не имеет значения, получает ли родитель за него вычет или нет.
    3. Вычет на ребенка-инвалида предоставляется в дополнение к вычету, предоставляемому в зависимости от того, каким по счету в семье он является. Другими словами, размеры этих вычетов суммируются. Это следует из пункта 14 обзора, утвержденного президиумом ВС РФ 21 октября 2015 года.
    4. Существует пороговый размер дохода лица, которому положен стандартный вычет. Он равен 350 000 рублей. Пока заработная плата работника, исчисленная с начала года нарастающим итогом, не превысит этой суммы, ему положен вычет. Как только доход перешагнет через этот рубеж, вычет предоставляется не будет до конца года.

    Документальное оформление

    Чтобы иметь право на вычет, работник должен заявить об этом и приложить подтверждающие документы. Какие именно бумаги потребуется? Об основных из них можно узнать из следующей таблицы.

    Таблица 1. Основные документы на предоставление вычета по НДФЛ на ребенка


    Сотрудник Документы
    Родитель, супруг (супруга) родителя, родитель, лишенный родительских прав, но уплачивающий алименты Копия свидетельства о рождении ребенка, справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом), копия свидетельства о регистрации брака (если сотрудник – супруг матери, но не родитель ребенка)
    Усыновитель Копия свидетельства об усыновлении ребенка, справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид)
    Опекун, попечитель Копия постановления органа опеки и попечительства или выписки из решения (постановления) об установлении над ребенком опеки (попечительства), копия договора об осуществлении опеки или попечительства, копия договора об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид)
    Приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя Копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, копия документа о регистрации брака между родителями (паспорта или свидетельства о регистрации брака), справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид)

    Перечисленными в таблице документами дело может не ограничиться. В некоторых случаях понадобиться дополнительные бумаги, список которых ниже:

    • свидетельства о рождении старших детей, в том числе тех, кто старше 24 лет;
    • исполнительный лист на алименты или заявление работницы о том, что отец обеспечивает ребенка;
    • ежегодная справка об обучении на дневном отделении, если ребенок старше 18 лет (при этом необходимо учитывать, что справка из учебного заведения, выданная в сентябре 2017 года, в 2018 году неактуальна);
    • свидетельство о рождении, в котором отец не указан;
    • справка из органов ЗАГС по форме 25, в которой отмечено, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери;
    • заявление второго родителя о передаче права на получение вычета первому родителю;
    • свидетельство о смерти второго родителя;
    • документ о совместном проживании с ребенком (справка, выданная жилищно-коммунальной службой, ТСЖ, жилищным или жилищно-строительным кооперативом, поселковой или сельской администрацией, судебное решение, которым установлен факт совместного проживания с ребенком).

    Порядок предоставления документов

    Документы, подтверждающие право на вычет, предоставляются в бухгалтерию однократно. Обычно это происходит тогда, когда возникает основание для вычета. Но порой заявление приходится обновлять. Это требуется, например, в следующих случаях:

    • при смене места работы (перевод в филиал или иное подразделение не считается);
    • при появлении в семье сотрудника нового ребенка:
    • у сотрудника родился ребенок;
    • он стал опекуном, попечителем, усыновителем или приемным родителем;
    • в прошлогоднем заявлении сотрудник указал конкретный период, за который должен предоставляться вычет (например, 2017 год);
    • изменился статус работника, в связи с чем изменился положенный ему вычет (бывший одиноким родитель перестал быть таковым, сотрудник получил от второго родителя право на двойной вычет и так далее);
    • ребенок был признан инвалидом.

    Ответы на вопросы, связанные с детскими вычетами

    У работника в течение нескольких месяцев отсутствовал доход (отпуск без содержания). Что с вычетами?

    В таком случае стандартные налоговые вычеты должны быть предоставлены сотруднику в последующих месяцах, когда он вернулся к работе. При этом вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те, в которых не было дохода.

    Основание — Письмо Минфина РФ от 04.09.2017 № 03‑04‑06/56583.

    Ребенок-студент вступил в брак. Сохраняется ли у родителей право на стандартный налоговый вычет?

    Вычеты предоставляются на детей в возрасте до 24 лет, при условии их обучения в ВУЗе на очном отделении. Однако при вступлении в брак ребенка, на которого полагался вычет, образуется новая семья, и родитель больше не обязан его содержать. Поэтому, в таком случае право на вычет теряется.

    Обоснование — Письмо Минфина РФ от 17.03.2016 № 03‑04‑05/14853.

    Ребенку сотрудника в января 2018 года исполнилось 18 лет. Нужно ли в текущем году предоставлять родителю налоговый вычет?

    Вычет на ребенка предоставляется, начиная с месяца, в котором он родился, и до конца того года, в котором ему исполнилось 18 лет. Таким образом, если ребенку исполнилось 18 лет в январе 2018 года, то родитель имеет право на вычет до конца этого года.

    Обоснование — письмо Минфина РФ от 22.10.2014 № 03‑04‑05/53291.

    Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком. Должен ли представляться ей налоговый вычет?

    В этом случае вычет предоставляется не может, поскольку сотрудница не получает дохода, облагаемого по ставке 13%.

    Обоснование — письмо Минфина РФ от 11.06.2014 № 03‑04‑05/28141.

    Ребенок сотрудника — учащийся очной формы ВУЗа — ушел в академический отпуск. Нужно ли предоставлять сотруднику стандартный вычет?

    Если учащийся находится в возрасте до 24 лет, то вычет его родителю предоставляется даже в период академа.

    Обоснование — Письмо Минфина РФ от 15.03.2016 № 03‑04‑05/14139.

    Вместе с работником проживает его супруга, их общий ребенок, а также ребенок-инвалид супруги от первого брака. Имеет ли право работник на вычет за ребенка-инвалида супруги?

    Поскольку ребенок-инвалид супруги работника проживает вместе с ним, то есть находится на его обеспечении, то работник имеет право на стандартный налоговый вычет за этого ребенка.

    Обоснование — Письма Минфина РФ от 18.01.2017 № 03‑04‑05/1992 и от 19.05.2017 № 03‑04‑05/30832.

    Работник организации проживает с женщиной, у которой есть ребенок, однако брак не зарегистрирован. Нужно ли предоставлять сотруднику стандартный вычет?

    Нет, в данном случае вычет не предоставляется. Лицо, проживающее с родителем ребенка в незарегистрированном браке, не упоминается в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. А значит, право на вычет такой работник не имеет.

    Обоснование — Письмо Минфина РФ от 31.10.2017 № 03‑04‑05/71677.

    Кому положен двойной стандартный вычет?

    Вычет в двойном размере на ребенка представляется:

    • единственному родителю, в том числе приемному, опекуну, попечителю, усыновителю;
    • когда второй родитель или супруг родителя отказывается от вычета в пользу первого.

    • письма Минфина от 12.05.2017 № 03‑04‑05/28746 и от 20.04.2017 № 03‑04‑05/23946;
    • письма ФНС от 02.04.2013 № ЕД-3-3/1187@ и от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@.

    Кто в целях предоставления двойного стандартного вычета может считаться единственным родителем?

    Родитель считается единственным, если второй родитель умер, признан пропавшим без вести или объявлен умершим. То же самое справедливо, если отцовство не установлено (в справку о рождении ребенка данные об отце заносятся со слов матери).

    Нужно учесть, что родитель не является единственным, если:

    • бывший супруг уклоняется от уплаты алиментов;
    • второй родитель лишен родительских прав (от обязанности содержать ребенка это не освобождает).

    Обоснование — письма Минфина РФ от 16.06.2016 № 03‑04‑05/3511 и ФНС от 13.01.2014 № БС-2-11/13@.

    Что происходит с вычетом, когда единственный родитель вступает в брак?

    В этом случае начиная со следующего месяца ему прекращается предоставляться вычет в двойном размере. Вместо этого он получает право на вычет в однократном размере, то есть на общих основаниях.

    Основание — письма Минфина от 15.02.2016 № 03‑04‑05/8123 и от 02.02.2016 № 03‑04‑05/4973.

    Кто считается единственным опекуном либо попечителем?

    С опекунами и попечителями правила немного иные. Дело в том, что их супруги по закону не имеют права на предоставление налогового вычета. Поэтому понятие «единственный опекун (попечитель)» не имеет отношения к их семейному положению. В соответствии с законом 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве», ребенку могут быть назначены сразу несколько опекунов или попечителей. В таком случае они получают право на вычет на общем основании. Если же опекун (попечитель) один, то он получает двойной вычет.

    Обоснование — письмо ФНС от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@.

    Кто может передать право на двойной вычет второму родителю?

    Передать это право может только родитель, который имеет доход, облагаемый по ставке 13%. Он должен подать заявление об отказе от вычета в пользу второго родителя. Если же человек не работает или является предпринимателем на спецрежиме, то доход, облагаемый по ставке 13%, у него отсутствует. Соответственно, передать право на вычет своему супругу он не может.

    Обоснование — письмо ФНС РФ от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@.

    Важно помнить, что справку с места работы родителя, который передал право на вычет второму родителю, нужно запрашивать ежегодно. На это Минфин указывает в письмах от 22.06.2016 № 03‑04‑05/36143, от 06.03.2013 № 03‑04‑05/8-178.

    Подведем итоги

    В связи с предоставлением сотрудникам стандартных вычетов на ребенка, бухгалтеру нужно знать следующее:

    • сколько детей у работника;
    • находятся ли они на его содержании (совместно проживают либо он уплачивает алименты);
    • каков возраст детей;
    • если ребенку 18-24 года, является ли он учащимися очно-заочной форма обучения.

    Все это должно быть подтверждено документами. Если какие-то обстоятельства изменились (появились новые дети, изменился статус самого работника), должны быть представлены соответствующие документы. Также важно учитывать ограничения по сумме дохода, которое установлено законом для применения стандартных вычетов по НДФЛ.

    Согласно вопросу автора интересует количество и продолжительность академических отпусков студентов образовательных организаций высшего образования.

    Пунктом 12 ч. 1 ст. 34 Федерального закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее — Закон об образовании) предусмотрено право обучающихся на академический отпуск в порядке и по основаниям, которые установлены федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере образования.

    Во исполнение указанной нормы Приказом Минобрнауки России от 13 июня 2013 г. № 455 утверждены Порядок и основания предоставления академического отпуска обучающимся (далее — Порядок).

    Согласно п. 2 Порядка академический отпуск предоставляется обучающемуся в связи с невозможностью освоения образовательной программы среднего профессионального или высшего образования в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по медицинским показаниям, семейным и иным обстоятельствам на период времени, не превышающий двух лет. При этом в силу п. 3 Порядка академический отпуск предоставляется обучающемуся неограниченное количество раз.

    Таким образом, академический отпуск студенту может быть предоставлен неограниченное количество раз, при этом продолжительность каждого академического отпуска не может превышать двух лет.

    В своем обращении автор просит разъяснить порядок действий образовательной организации высшего образования при предоставлении академического отпуска по уходу за ребенком на больший срок, чем предусмотрен уставом образовательной организации.

    Согласно п. 12 ч. 1 ст. 34 Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании) обучающийся имеет право на академический отпуск в порядке и по основаниям, которые установлены федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере образования, а также отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет в порядке, установленном федеральными законами.

    Из положений данной нормы следует, что фактически обучающийся имеет право на академический отпуск сроком как на три года (с момента рождения ребенка до достижения им возраста трех лет), так и на более короткий срок (любой период между моментом рождения ребенка и достижением им возраста трех лет).

    Порядок и основания предоставления академического отпуска обучающимся в настоящее время утверждены Приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 13 июня 2013 года № 455.

    В соответствии с п. 2 данного Порядка академический отпуск предоставляется обучающемуся в связи с невозможностью освоения образовательной программы высшего образования в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по медицинским показаниям, семейным и иным обстоятельствам на период времени, не превышающий двух лет.

    Положение п. 2 Порядка, тем не менее, не ограничивает право обучающегося на получение академического отпуска сроком на три года, гарантированное Законом об образовании.

    Согласно п. 3 Порядка академический отпуск предоставляется обучающемуся неограниченное количество раз. В связи с этим, его говорить о сугубо практической реализации права обучаюшегося на предоставление академического отпуска в актуальных в Вашей образовательной организации условиях, можно предположить, что по истечении первого академического отпуска сроком два года, обучающийся вправе обратиться с заявлением о предоставлении еще одного академического отпуска сроком на один год в связи с уходом за ребенком – до достижения им возраста трех лет.

    Как было отмечено ранее, в соответствии с п. 12 ч. 1 ст. 34 Закона об образовании максимальная продолжительность академического отпуска по беременности и родам и уходу за ребенком составляет три года с момента рождения ребенка. Следовательно, положения устава Вашей образовательной организации высшего образования, а также иных локальных нормативных актов, предусматривающие максимальный срок пребывания в академическом отпуске два года, противоречат законодательству об образовании Российской Федерации.

    Локальные нормативные акты образовательной организации высшего образования должны быть приведены в соответствие с требованиями п. 12 ч. 1 ст. 34 Закона об образовании, максимальный срок пребывания студентов в академическом отпуске по установленным законодательством основаниям увеличен до трех лет.

    В соответствии с п. 2 и п. 3 Порядка и оснований предоставления академического отпуска обучающимся, утв. Приказом Минобрнауки от 13 июня 2013 г. № 455) академический отпуск предоставляется обучающемуся на период времени, не превышающий двух лет. Отпуск предоставляется неограниченное количество раз.

    Следовательно, при наличии уважительных обстоятельств, признаваемых таковыми руководством вуза по заявлению студента, отпуск может быть предоставлен несколько раз, но каждый раз не должен превышать два года. Обратите внимание, речь идет не о продлении академического отпуска, а о его предоставлении заново с выполнением установленной процедуры. Невыход после окончания срока академического отпуска грозит возможностью отчисления в связи с невыполнением учебного плана.

    Такие действия незаконны. Порядок и основания предоставления академического отпуска обучающимся утвержден Приказом Минобрнауки от 13 июня 2013 г. № 455). Указанный порядок предусматривает основания предоставления отпуска по медицинским показаниям, семейным и иным обстоятельствам на период времени, не превышающий двух лет. Дополнительных требований в виде необходимости заключения трудового договора с вузом действующее законодательство не содержит.

    Более того, согласно части 2 ст. 37 Конституции РФ, принудительный труд запрещен. В соответствии со ст. 4 Трудового кодекса РФ принудительный труд - выполнение работы под угрозой применения какого-либо наказания (насильственного воздействия). Свобода труда, включая право на труд, который каждый свободно выбирает или на который свободно соглашается, право распоряжаться своими способностями к труду, выбирать профессию и род деятельности – первый из основополагающих принципов правового регулирования трудовых правоотношений согласно ст. 2 Трудового кодекса РФ.

    Поскольку на период нахождения в академическом отпуске студент сохраняет свой статус обучающегося, к нему также применима гарантия ч. 4 ст. 34 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации», согласно которой привлечение обучающихся без их согласия к труду, не предусмотренному образовательной программой, запрещается.

    За защитой нарушенных прав вы можете обратиться в суд, который при наличии достаточных доказательств может признать заключенный на кабальных условиях трудовой договор недействительным.

    Действующее законодательство не содержит ограничений относительно того этапа обучения, на котором может или не может быть предоставлен академический отпуск. В то же время у студента не существует абсолютного права на получение академического отпуска. В соответствии с п. 5 Порядка и оснований предоставления академического отпуска обучающимся, утвержденного Приказом Минобрнауки от 13 июня 2013 г. № 455) решение о том, насколько уважительной является причина желаемого ухода в академический отпуск всегда остается за руководителем образовательной организации или уполномоченным им лицом на основании личного заявления и медицинского заключения или соответствующего документа, подтверждающего основания для получения академического отпуска с указанием причины.

    Таким образом, руководитель вуза вправе предоставить студенту отпуск независимо от года (курса) обучения, но может и отказать в его предоставлении, если посчитает, что причина, по которой студент хочет уйти в отпуск, недостаточно уважительная.

    Академический отпуск предоставляется по любым особым семейным или иным обстоятельствам, которые влекут невозможность освоения образовательной программы в организации, осуществляющей образовательную деятельность на период времени, не превышающий двух лет, и которые, как правило, можно подтвердить документально (п. 1 и п. 4 Порядка и оснований предоставления академического отпуска обучающимся, утвержденного Приказом Минобрнауки от 13 июня 2013 г. № 455).

    Решение о том, насколько уважительной является причина желаемого ухода в академический отпуск всегда остается за руководителем образовательной организации или уполномоченным им лицом. Такое решение должно быть принято в десятидневный срок со дня получения от обучающегося заявления и прилагаемых к нему документов (при наличии) и оформляется приказом руководителя организации или уполномоченного им должностного лица.

    В соответствии с п. 12 ч. 1 ст. 34 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации» обучающиеся имеют право на академический отпуск в порядке и по основаниям, которые установлены Приказом Минобрнауки от 13 июня 2013 г. № 455, а также отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет в порядке, установленном ст. 255 и 256 Трудового кодекса соответственно.

    В соответствии с п. 7 Порядка и оснований предоставления академического отпуска обучающимся, утвержденного вышеуказанным Приказом, академический отпуск завершается по окончании периода времени, на который он был предоставлен, либо до окончания указанного периода на основании заявления обучающегося. Обучающийся допускается к обучению по завершении академического отпуска на основании приказа руководителя организации или уполномоченного им должностного лица.

    Порядок возврата к обучению после отпуска по беременности и родам и отпуска по уходу за ребенком законодательством не урегулирован. Представляется, что по этому вопросы должны быть изданы локальные акты образовательной организации.

    Вместе с тем, следует отметить, что выход из академического отпуска не является восстановлением в понимании ст. 62 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации».

    Данная статья говорит о восстановлении в случае отчисления по инициативе обучающегося, а в случае ухода в академический отпуск отчисления не происходит. Также отмечаем, что в отличие от восстановления, гарантий возврата к обучению после академического отпуска по той же форме и основе обучения (платное или бесплатное) действующее законодательство не содержит.

    В соответствии с пунктом 12 части 1 статьи 34 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации» академический отпуск предоставляется в порядке и по основаниям, которые установлены федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере образования, а отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет предоставляется также в порядке, установленном федеральными законами. В соответствии с Приказом Министерства образования и науки Российской Федерации (Минобрнауки России) от 13 июня 2013 г. № 455 "Об утверждении Порядка и оснований предоставления академического отпуска обучающимся" академический отпуск предоставляется обучающемуся в связи с невозможностью освоения образовательной программы среднего профессионального или высшего образования в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по медицинским показаниям, семейным и иным обстоятельствам на период времени, не превышающий двух лет.

    Академический отпуск предоставляется обучающемуся неограниченное количество раз.

    Обучающийся в период нахождения его в академическом отпуске освобождается от обязанностей, связанных с освоением им образовательной программы в организации, и не допускается к образовательному процессу до завершения академического отпуска. В случае, если обучающийся обучается в организации по договору об образовании за счет средств физического и (или) юридического лица, во время академического отпуска плата за обучение с него не взимается.

    Академический отпуск завершается по окончании периода времени, на который он был предоставлен, либо до окончания указанного периода на основании заявления обучающегося. Обучающийся допускается к обучению по завершении академического отпуска на основании приказа руководителя организации или уполномоченного им должностного лица.

    Таким подзаконным нормативным правовым актом является приказ Министерства образования и науки Российской Федерации от 28 августа 2013 года № 1000 «Об утверждении Порядка назначения государственной академической стипендии и (или) государственной социальной стипендии студентам, обучающимся по очной форме обучения за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, государственной стипендии аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, обучающимся по очной форме обучения за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, выплаты стипендий слушателям подготовительных отделений федеральных государственных образовательных организаций высшего образования, обучающимся за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета».

    Основанием для выплаты государственной академической стипендии является соответствие студента установленным требованиям: отсутствие по итогам промежуточной аттестации оценки "удовлетворительно" и отсутствие академической задолженности.

    Основание для прекращения выплаты государственной академической стипендии, государственной социальной стипендии является отчисление обучающегося из образовательной организации, а для государственной академической стипендии также – получение студентом оценки «удовлетворительно» во время прохождения промежуточной аттестации, или образования у студента академической задолженности (п. 13 – 14 указанного Порядка).

    Нахождение обучающегося в академическом отпуске, а также отпуске по беременности и родам, отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет не является основанием для прекращения выплаты назначенной государственной академической стипендии, государственной социальной стипендии (п. 16 указанного Порядка).

    Таким образом, если до предоставления академического отпуска студент соответствовал установленным требованиям и получал государственную академическую стипендию или государственную социальную стипендию, то такая стипендия будет выплачиваться и в период нахождения в соответствующем отпуске.

    Нахождение в отпусках не образует академическую задолженность и получение оценки «удовлетворительно» по итогам промежуточной аттестации.

    В соответствии с п. 12 ч. 1 ст. 34 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации» обучающийся имеет право на академический отпуск в порядке и по основаниям, которые установлены федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере образования, а также отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет в порядке, установленном федеральными законами.

    Следует отметить, что нахождение в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет и получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком, предусмотренного Федеральным законом от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» (с последующими изменениями и дополнениями), не препятствует продолжению получения образования (ч. 2 ст. 13 Федерального закона «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»).

    Таким образом, такой студентке предоставляется академический отпуск в связи с уходом за ребенком. Срок предоставления одного отпуска ограничен двумя годами, однако согласно п. 3 Порядка академический отпуск предоставляется обучающемуся неограниченное количество раз. Таким образом, студентка может получить и еще один академический отпуск сроком на один год в связи с уходом за ребенком.

    Основанием для принятия решения о предоставлении академического отпуска является личное заявление студентки и документы, подтверждающие основание предоставления академического отпуска (например, свидетельство о рождении ребенка) (п. 4 Порядка).

    Следует отметить, что студентка имеет право в любой момент прервать свой академический отпуск и продолжить обучение, это не повлияет на выплату ей пособия по уходу за ребенком.

    Читайте также: