Проект госдумы по ндфл

Опубликовано: 09.05.2024


МОСКВА, 6 апреля. /ТАСС/. Госдума приняла во втором чтении правительственный законопроект, направленный на упрощение порядка получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно проекту, граждане РФ смогут получить вычеты по НДФЛ через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), не заполняя налоговые декларации и не собирая документы для подтверждения.

Действующий в настоящее время механизм получения налоговых вычетов предполагает подачу налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) с подтверждающими право на вычеты документами по итогам налогового периода и возврата суммы удержанного за год НДФЛ. Законопроектом предлагается упростить порядок получения налогоплательщиками следующих налоговых вычетов: имущественных - по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам), инвестиционных - по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, а также автоматизировать процессы налогового администрирования в данной части.

Упрощенный порядок получения указанных налоговых вычетов предполагает бесконтактное взаимодействие налогоплательщиков - физических лиц с налоговыми органами посредством использования интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" и автоматизированную проверку налоговым органом права налогоплательщика на получение налогового вычета за счет использования возможностей автоматизированной информационной системы ФНС. Такой порядок исключает необходимость заполнения налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и представления в налоговый орган подтверждающих документов в целях получения таких вычетов.

Обязанность налогоплательщиков - физических лиц по документальному подтверждению своего права на налоговые вычеты предлагается заменить автоматизированной системой обработки поступившей в налоговые органы информации о расходах на приобретение недвижимого имущества и погашение процентов по ипотеке, а также о сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, в рамках информационного взаимодействия налоговых органов с внешними источниками данных - банками (участниками рынка ценных бумаг), отвечающими установленным требованиям для участия в правилах обмена информацией с налоговыми органами.

Что это даст

Внедрение упрощенного порядка приведет к существенному сокращению сроков предоставления отдельных налоговых вычетов и возврата денежных средств за счет ухода от процедуры обработки налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и сокращения срока проверки представляемых документов, говорится в пояснительной записке.

Принятие законопроекта потребует расходов, покрываемых за счет федерального бюджета, в размере 2,344 млрд рублей. Эти средства предусмотрены в законе "О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов", отмечается в финансово-экономическом обосновании к законопроекту.

Поправки ко второму чтению

Во втором чтении депутаты одобрили ряд поправок правительства - в частности, поправку, уточняющую момент возникновения права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета. Как пояснял ранее статс-секретарь, замминистра финансов РФ Алексей Сазанов, уточняется, что "право на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на квартиру или комнату в строящемся доме возникает с даты акта приема-передачи объекта долевого строительства, при этом человек вправе обратиться за получением такого вычета после государственной регистрации прав налогоплательщика на эту квартиру или комнату".

Согласно поправкам, иностранные организации, а также иностранные структуры без образования юридического лица, помимо обязанностей, предусмотренных настоящей статьей, обязаны ежегодно не позднее 28 марта сообщать в налоговый орган сведения об участниках такой иностранной организации (для иностранной структуры без образования юридического лица - сведения о ее учредителях, бенефициарах и управляющих) по месту их постановки на учет по состоянию на 31 декабря предшествующего года. Речь идет также о раскрытии порядка косвенного участия (при его наличии) физического лица или публичной компании - в случае, если доля их прямого и (или) косвенного участия в иностранной организации (иностранной структуре без образования юридического лица) превышает 5%.

При выявлении нарушений законодательства о налогах и сборах по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки налоговым органом принимается решение о предоставлении налогового вычета полностью, либо решение об отказе в предоставлении налогового вычета полностью, либо решение о предоставлении или отказе в частичном налоговом вычете. Суммы, подлежащие возврату налогоплательщиком, должны быть уплачены в течение 30 календарных дней со дня направления налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика (при прекращении доступа налогоплательщика к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом) соответствующего решения.

В случае принятия закон вступит в силу с 1 января 2022 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых установлен иной срок вступления их в силу.

Лента новостей

  • 01:58 Байден объявил о поставке за границу еще 20 миллионов доз вакцин
  • 01:13 Минфин США: РФ сократила вложения в американские госбумаги до $3,9 млрд
  • 00:58 Аксенов: ситуация с коронавирусом в Крыму перед турсезоном хуже прошлогодней
  • вчера, 23:39 Скончалась вдова разведчика Кима Филби
  • вчера, 22:55 «ВКонтакте» анонсировала видеозвонки для двух тысяч человек сразу
  • вчера, 22:22 Путин поручил создать систему учета домашних и бездомных животных
  • вчера, 21:51 Отменен Всемирный экономический форум в Сингапуре
  • вчера, 21:40 Путин подписал указ о повышении мер безопасности в Петербурге
  • вчера, 21:21 Похитители Авраама Руссо освобождены от наказания
  • вчера, 21:02 Россияне взяли еще два золота на водном ЧЕ в Будапеште
  • вчера, 20:52 Вейпы и электронные сигареты приравняли к курению табака
  • вчера, 20:35 Оперштаб опроверг продление запрета на полеты в Турцию
  • вчера, 20:23 Половина бывших заключенных не могут вернуться к обычной жизни
  • вчера, 20:06 Российский пловец установил мировой рекорд в Будапеште
  • вчера, 19:54 В Минпросвещения исключили досрочное завершение учебного года
  • вчера, 19:22 В Петербурге срочно разворачивают коронавирусные койки
  • вчера, 19:05 Newsweek сообщил о существовании в Пентагоне секретной армии
  • вчера, 18:52 Мишустин сменил руководство Федерального агентства по делам молодежи
  • вчера, 18:21 Минпросвещения изменит базовые программы по истории
  • вчера, 17:53 Роскомнадзор не будет блокировать Twitter и снимает замедление трафика
  • вчера, 17:22 ВОЗ: сверхурочная работа убивает
  • вчера, 17:13 Суд прекратил дело аудитора Счетной палаты Михаила Меня
  • вчера, 16:53 Россиянка Анна Кикина вошла в состав 68-й экспедиции МКС
  • вчера, 16:22 Лукашенко разрешил силовикам применять оружие на митингах
  • вчера, 15:52 Германия разрешила достраивать «Северный поток — 2»
  • вчера, 15:23 Диснейленд в Париже возобновит работу 17 июня
  • вчера, 14:53 ЮНИСЕФ призвал G7 поделиться вакцинами против коронавируса
  • вчера, 14:31 Прокуратура 20 мая запросит сроки устроившим перестрелку в башне «Око»
  • вчера, 14:26 Рекордное количество японцев хотят отмены Олимпиады в Токио
  • вчера, 14:06 У московского школьника изъято несколько единиц спортивного оружия
  • вчера, 13:57 «Кролик Питер — 2» стал лидером отечественного кинопроката в выходные
  • вчера, 13:24 Суд в Испании не нашел доказательств возможного вмешательства России в каталонский кризис
  • вчера, 13:10 Директор Центра имени Хруничева сел за растрату 108 млн рублей на пять лет
  • вчера, 12:55 В России согласована и зарегистрирована предельная отпускная цена на «Спутник Лайт»
  • вчера, 12:27 Власти утвердили новые требования по защите детских учреждений
  • вчера, 11:58 В Польше задержан подозреваемый в шпионаже в пользу России
  • вчера, 11:30 В России выявлены 9328 заболевших COVID-19
  • вчера, 10:54 Победительницей конкурса «Мисс Вселенная» стала участница из Мексики
  • вчера, 10:43 Мужчина с ножом напал на прохожих в Екатеринбурге
  • вчера, 10:25 Шесть кораблей Каспийской флотилии примут участие в военно-морских учениях с Казахстаном
  • вчера, 09:59 «Коммерсантъ»: Росфинмониторинг и ЦБ считают, что водительские права не годятся для финансовых услуг
  • вчера, 09:33 Премьер Чехии и глава Минюста опровергли слова Земана о версиях взрывов во Врбетице
  • вчера, 08:59 Российский Военно-морской флот получит в этом году почти 40 боевых кораблей и судов
  • вчера, 08:28 Израильская авиация нанесла удары по домам командиров ХАМАС
  • вчера, 08:15 «Известия»: банки запустят технологию снятия денег с чужой карты
  • вчера, 07:50 Генконсул США на Урале покинула Екатеринбург
  • вчера, 07:22 В Минсельхозе не исключили рост цен на сахар в этом году
  • вчера, 06:50 Вильфанд рассказал об «опасном» солнце в ряде российских регионов
  • вчера, 05:37 Блинкен намерен обсудить «Северный поток — 2» на встрече с Лавровым
  • вчера, 05:18 AFP: Арктика станет тестом американо-российских отношений перед саммитом Байдена и Путина

Все новости »

Речь идет о налоговых вычетах на жилье, землю и на погашение процентов по кредитам, а также на операции с индивидуальным инвестиционным счетом


Фото: Дмитрий Феоктистов/ТАСС -->

Налоговый вычет по расходам на покупку жилья, земли и по индивидуальным инвестиционным счетам можно будет оформить без визита в налоговую инспекцию. Соответствующий закон приняла Госдума.

Теперь, чтобы получить вычет, надо будет только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, и оно будет сформировано автоматически. То есть не понадобится заполнять декларацию и подгружать документы. Нужно будет лишь указать банковские реквизиты, куда должны быть переведены деньги. Срок проверки сократится с трех месяцев до одного, а срок получения вычета — примерно до полутора месяцев с момента подачи заявления.

Но все может быть не так радужно, как обещают налоговики, говорит директор московского офиса компании Tax Consulting UK Эдуард Савуляк:

— У человека может быть не загружена в базе та сумма вычета, на которую он претендует. То есть, видимо, должна быть за три последних года сумма, достаточная для возврата НДФЛ, чтобы он получил вычет, по факту у него, может быть, такие оплаты прошли, но в силу каких-то технических проблем со стороны налоговых органов почему-то в базе это не подгружается. Но и, естественно, если это так, то тогда и вычет получить будет нельзя. Поэтому из-за того, что у нас интернет не везде работает хорошо, такие проблемы теоретически я бы не исключал. Особенно за пределами МКАД, где мы знаем, что иногда люди на березу залезают, чтобы там что-то ловило. Но в целом, безусловно, ситуация неплохая, то есть как минимум в Москве и других городах-миллионниках, где связь получше, налоговые органы будут чуть-чуть разгружены.

— А почему не ввести такую систему на лечение и обучение?

— Со временем, я думаю, это введут почти на все. Сейчас у нас просто тестируют. Налоговики несколько недель назад с инициативой вышли, чтобы вообще все чеки хранить у себя. Поэтому через пять-десять лет все это будет у нас в электронном виде через личный кабинет. Там меньше заявителей, и поэтому пытаются попробовать на меньших объемах.

Закон вступает в силу с 1 января 2022 года. В упрощенном порядке россияне смогут подать заявление на налоговый вычет уже за 2020 налоговый год. Но не 1 января, как это было раньше, а 20 марта, поскольку документы подает не сам налогоплательщик, а банк, у которого не календарный, а финансовый год. А значит, деньги раньше не придут, и гарантий, что кредитная организация сделает все вовремя, тоже нет, говорит партнер компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин:

— Закон принят таким образом, что если я как гражданин соберу все достоверные документы по налоговым вычетам и отдам их в налоговый орган, то проверка будет длиться три месяца. Но если эти документы сдал банк за меня, то проверка будет длиться 30 дней, то бишь месяц, то есть в три раза меньше. И я как гражданин, получается, полностью в кабале от банка: отправит он эти сведения, не отправит. Второе, если мы говорим про вычеты 2021 года, то, как в самом законе написано, раньше 20 марта невозможно будет подать это заявление, потому что у налогового органа не будет нужной информации. Это если в упрощенном порядке. То есть, получается, если я подам в первый рабочий день 2022 года по старинке, то уже к концу марта я в целом деньги получу. И поэтому никакого ускорения и упрощения для меня нет. По логике, это должно работать в момент вступления в силу закона, но формально, получается, у нас, возможно, это сдвинется до 20 марта.

— А почему вычеты на лечение и обучение не стали рассматривать?

— Я так подозреваю, что, поскольку мы говорим про банки, видимо, здесь основными интересантами была другая группа, а лечение и обучение мало кого интересует.

Этим же законом усиливается ответственность за предоставление недостоверных сведений в процессе оформления вычета по упомянутым расходам. Штраф может составить 20% от суммы неправомерно полученного налога. Если же банк или физлицо сами заметят ошибки в документах и предоставят в налоговый орган выверенные сведения, от штрафа их освободят.

Спикер Госдумы Вячеслав Володин рассказал, что ко второму чтению в законопроект внесли норму о нераспространении повышенной ставки НДФЛ на доходы от продажи любого личного имущества граждан (кроме ценных бумаг) и выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

«Это справедливо: если человек продал квартиру или машину, получил крупную выплату по страховке, его доход может превысить порог в пять миллионов рублей, однако это будет разовое превышение, и облагать его повышенным налогом неправильно. Поэтому в данном случае будет сохранена ставка в 13%», — сказал Володин.

23 июня Путин во время обращения к россиянам предложил повысить ставку налога на доходы физических лиц с 13 до 15% для тех, кто зарабатывает более пяти миллионов рублей в год. Э ксперты во время круглого стола в Общественной палате предложили создать специальный государственный некоммерческий фонд.

Больше текстов, фотографий и новостей — в нашем Телеграме.

Пришлите нам свою новость в чат-бот в Телеграме.

  • «Это шаг, чтобы освободиться от ежедневного террора». Трансплантолог Надежда Бабенко сообщила об увольнении из НЦЗД
  • Активисты сообщили об избиении белух в Приморском океанариуме. Прокуратура начала проверку
  • Исследование ВОЗ показало рост риска смерти от ишемической болезни сердца и инсульта из-за переработок

На Ваш почтовый ящик отправлено сообщение, содержащее ссылку для подтверждения правильности адреса. Пожалуйста, перейдите по ссылке для завершения подписки.

Если письмо не пришло в течение 15 минут, проверьте папку «Спам». Если письмо вдруг попало в эту папку, откройте письмо, нажмите кнопку «Не спам» и перейдите по ссылке подтверждения. Если же письма нет и в папке «Спам», попробуйте подписаться ещё раз. Возможно, вы ошиблись при вводе адреса.

Исключительные права на фото- и иные материалы принадлежат авторам. Любое размещение материалов на сторонних ресурсах необходимо согласовывать с правообладателями.

По всем вопросам обращайтесь на mne@nuzhnapomosh.ru

Нашли опечатку? Выделите слово и нажмите Ctrl+Enter

  • О фонде
  • Контакты
  • Отчеты
  • Для НКО
  • Персональные данные
  • Пожертвовать
  • Стать волонтером
  • Частые вопросы
  • ВКонтакте
  • Facebook
  • Twitter
  • Telegram
  • Instagram
  • Youtube
  • Flipboard
  • Дзен

Нашли опечатку? Выделите слово и нажмите Ctrl+Enter

  1. Значение настоящей публичной оферты
    1. Настоящая публичная оферта («Оферта») является предложением Благотворительного фонда помощи социально-незащищенным гражданам «Нужна помощь» («Фонд»), реквизиты которого указаны в разделе 5 Оферты, заключить с любым лицом, кто отзовется на Оферту («Донором»), договор пожертвования («Договор») на реализацию уставных целей Фонда, на условиях, предусмотренных ниже.
    2. Оферта является публичной офертой в соответствии с пунктом 2 статьи 437 Гражданского кодекса Российской Федерации.
    3. Оферта вступает в силу со дня, следующего за днем размещения ее на Сайте в сети Интернет: takiedela.ru, sluchaem.ru, 365.nuzhnapomosh.ru, beznadege.net, nuzhnapomosh.ru, https://nuzhnapomosh.ru/donate/.
    4. Оферта действует бессрочно. Фонд вправе отменить Оферту в любое время без объяснения причин.
    5. В Оферту могут быть внесены изменения и дополнения, которые вступают в силу со дня, следующего за днем их размещения на Сайте Фонда.
    6. Недействительность одного или нескольких условий Оферты не влечет недействительности всех остальных условий Оферты.
    7. Местом размещения Оферты считается город Москва, Российская Федерация.
  2. Существенные условия Договора
    1. Сумма пожертвования: сумма пожертвования определяется Донором.
    2. Назначение пожертвования: реализация уставных целей Фонда.
  3. Порядок заключения Договора
    1. Договор заключается путем акцепта Оферты Донором.
    2. Оферта может быть акцептована Донором любым из следующих способов:
      1. путем перечисления Донором денежных средств в пользу Фонда платежным поручением по реквизитам, указанным в разделе 5 Оферты, с указанием назначения пожертвования "пожертвование на Благотворительную программу “Нужна помощь.ру", а также с использованием платежных терминалов, пластиковых карт, электронных платежных систем и других средств и систем, позволяющих Донору перечислить Фонду денежные средства;
        При получении безадресного пожертвования на расчетный счет по реквизитам, Фонд самостоятельно конкретизирует его использование, исходя из статей бюджета, утвержденных Советом фонда, являющихся неотъемлемой частью деятельности Фонда либо направляет их на расходы на административные нужды Фонда в соответствии с Федеральным законом №135 от 11.08.1995 г. «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)».
      2. путем помещения наличных денежных средств (банкнот или монет) в ящики (короба) для сбора пожертвований, установленные Фондом или третьими лицами от имени и в интересах Фонда в общественных и иных местах.
    3. Совершение Донором любого из действий, предусмотренных пунктом 3.2 Оферты, считается акцептом Оферты в соответствии с пунктом 3 статьи 438 Гражданского кодекса Российской Федерации.
    4. Датой акцепта Оферты и, соответственно, датой заключения Договора является дата поступления денежных средств от Донора на расчетный счет Фонда, а в случае, предусмотренном п. 3.2.2. — дата выемки уполномоченными представителями Фонда денежных средств из ящика (короба) для сбора пожертвований.
    5. Фонд обязуется использовать полученные от Донора денежные средства в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и в рамках своей уставной деятельности.
  4. Прочие условия
    1. Совершая действия, предусмотренные данной Офертой, Донор подтверждает, что ознакомлен с условиями и текстом настоящей Оферты, уставными целями деятельности Фонда, осознает значение своих действий, имеет полное право на их совершение и полностью принимает условия настоящей Оферты.
    2. Донор имеет право на получение информации об использовании пожертвования. Для реализации указанного права Фонд размещает на сайте:
      1. информацию о суммах пожертвований, полученных Фондом, в том числе о суммах пожертвований, полученных для оказания Фондом помощи каждому конкретному проекту;
      2. отчет о целевом использовании полученных пожертвований, в том числе для оказания Фондом помощи каждому конкретному проекту;
      3. отчет об использовании пожертвований в случае перемены целей, на которые направляется пожертвование. Донор, не согласившийся с переменой цели финансирования, вправе в течение 14 календарных дней после публикации указанной информации потребовать в письменной форме возврата денег.
    3. Фонд не несет перед Донором иных обязательств, кроме обязательств, указанных в настоящем Договоре.
    4. Настоящая Оферта регулируется и толкуется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  5. Реквизиты Фонда

    Благотворительный фонд помощи социально-незащищенным гражданам "Нужна помощь"

    Адрес: 119270, г. Москва, Лужнецкая набережная, д. 2/4, стр. 16, помещение 405
    ИНН: 9710001171
    КПП: 770401001
    ОГРН: 1157700014053
    р/с 40703810701270000111
    в ТОЧКА ПАО БАНКА "ФК ОТКРЫТИЕ"
    к/с 30101810845250000999
    БИК 044525999

    Благотворительного фонда помощи социально-незащищенным гражданам «Нужна помощь» в отношении обработки персональных данных и сведения о реализуемых требованиях к защите персональных данных

    Елена Кулакова

    С 1 января 2021 года вступили в силу изменения главы 23 НК. Теперь с доходов, превысивших 5 млн рублей, НДФЛ надо платить по ставке 15 %. Расскажем, кого это касается, как посчитать налог по новым правилам и как платить НДФЛ по повышенной ставке.

    • Кто применяет прогрессивную ставку по НДФЛ
    • Особые правила расчёта в 2021 и 2022 году
    • Как считать НДФЛ, если налоговая база превышает 5 млн рублей
    • Как считать налоговую базу для прогрессивной ставки НДФЛ
    • Как платить НДФЛ в 2021 году

    Кто применяет прогрессивную ставку по НДФЛ

    Изменения в главу 23 НК РФ внёс Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ. Согласно новой редакции, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах (ст. 224 НК РФ):

    • 13 % — если сумма налоговых баз за налоговый период равна или меньше 5 млн рублей.
    • 650 тыс. рублей и 15 % от суммы налоговых баз, превышающей 5 млн рублей, — если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн рублей.

    Новую ставку применяют все налоговые агенты, от которых физлица получают доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ): российские организации и ИП, нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

    Как считать налоговую базу для прогрессивной ставки НДФЛ

    Налоговые базы, к которым применяется прогрессивная налоговая ставка, мы собрали в таблице. Для резидентов и не резидентов РФ перечень доходов отличается (п. 2.1 ст. 210 НК РФ, абз. 3-7, 9 п. 3 ст. 224 НК РФ).

    * Не применяется данная ставка к доходам резидентов РФ, облагаемым по ставкам, предусмотренным п. 1.1, 2, 5 и 6 ст. 224 НК РФ.

    Каждая из перечисленных баз определяется в отношении доходов физического лица — налогового резидента РФ отдельно. Это общее правило, которое закреплено налоговым кодексом (п.2.статьи 210). К каждому доходу применяются разные вычеты и получается своя база. Совокупность всех баз будут сравнивать с 5 млн рублей с 2023 года. А в 2021 и 2022 гг. с 5 млн будут сравнивать каждую базу самостоятельно.

    Таким образом, с 1 января 2021 года введена повышенная ставка НДФЛ в размере 15 % в отношении совокупности всех налогооблагаемых доходов физического лица — налогового резидента РФ, превышающих за налоговый период 5 млн рублей.

    Особые правила расчёта в 2021 и 2022 году

    В отношении доходов, полученных в 2021 и 2022 году, налоговые ставки, установленные п. 1 и п. 3.1 ст. 224 НК РФ, применяются к каждой налоговой базе отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

    Это значит, что если совокупность всех налоговых баз за 2021 год превышает 5 млн рублей, а каждая база в отдельности не достигла этого размера, то ставка 15 % к доходам физлица не применяется.

    Пример

    Зарплата Михаила 300 000 рублей. За 12 месяцев 2021 года база составляет 3 600 000 рублей. Это основная налоговая база. Дополнительно в марте ему выплачены дивиденды в размере 2 500 000 рублей.

    Сумма баз за налоговый период равна 6,1 млн рублей, что превышает 5 млн рублей. Но каждая база в отдельности меньше 5 млн рублей, поэтому ставка 15 % в этом случае не применяется. НДФЛ с доходов Михаила удержат по ставке 13 % и с зарплаты, и с дивидендов.

    Как считать НДФЛ, если налоговая база превышает 5 млн рублей

    НДФЛ надо исчислять на дату фактического получения дохода. Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Это применимо ко всем доходам, начисленным физлицу за налоговый период, если в отношении них действует прогрессивная ставка. При этом зачитывается сумма налога, удержанная в предыдущие месяцы текущего года.

    При исчислении суммы налога не нужно учитывать доходы, которые налогоплательщик получил от других налоговых агентов.

    Пример

    Директору ООО ежемесячно выплачивается зарплата 700 000 рублей. Вычеты не предоставляются.
    Для расчёта НДФЛ за каждый месяц надо определить налоговую базу нарастающим итогом с начала налогового периода. В зависимости от размера базы, к ней применяется прогрессивная ставка налога и зачитывается налог, удержанный в предыдущие месяцы.

    • Январь. Налоговая база — 700 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей (700 000 × 13 %).
    • Февраль. Налоговая база за 2 месяца — 1 400 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей ((700 000 + 700 000) × 13 % – 91 000 (НДФЛ за январь)).
    • Март. Налоговая база — 2 100 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей, (700 000 × 3 × 13% – 182 000 (НДФЛ за январь и февраль).

    Расчёт налога с апреля по июль будет аналогичным. Каждый месяц бухгалтер ООО будет удерживать из зарплаты директора 91 000 рублей и перечислять ему 609 000 рублей.

    С августа налоговая база превысит 5 млн рублей и составит 5 600 000 рублей (700 000 рублей × 8 месяцев). Теперь к базе, превышающей 5 млн рублей, будет применяться ставка 15 %. Вот как это работает.

    • Август. Налоговая база — 5 600 000 рублей, НДФЛ — 103 000 рублей (650 000 + (5 600 000 — 5 000 000) × 15 % – 637 000).
    • Сентябрь. Налоговая база — 6 300 000 рублей, НДФЛ — 105 000 рублей (650 000 + (6 300 000 — 5 000 000) × 15 % – 740 000).

    За октябрь-декабрь налог нужно будет рассчитывать в таком же порядке. В каждом из месяцев удержанный с зарплаты НДФЛ составит 105 000 рублей, а директор получит на счёт 595 000 рублей.

    Общая сумма НДФЛ за год равна 1 160 000 рублей, из которых 510 000 рублей составляет налог, исчисленный по ставке 15% с суммы дохода, превышающей 5 млн рублей. Для сравнения: если бы прогрессивной ставки не было, за год заплатили бы НДФЛ на сумму 1 092 000 рублей.

    Как платить НДФЛ с 2021 года

    Если на момент уплаты исчисленная и удержанная у физлица сумма НДФЛ превысила 650 000 рублей с начала года, — платите налог в следующем порядке (п. 7 ст. 226 НК РФ):

    • отдельно уплатите по ставке 13 % сумму НДФЛ в части, не превышающей 650 тыс. рублей, которая относится к части налоговой базы до 5 млн рублей включительно;
    • отдельно уплатите по ставке 15 % часть суммы НДФЛ, превышающую 650 тыс. рублей, относящуюся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей.

    При уплате налога по ставке 15 % в платежном документе укажите КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (Приказ Минфина РФ от 12.10.2020 № 236Н).

    Доходы, превышающие 5 млн рублей, и НДФЛ по ставке 15 % подлежат отражению в отдельных разделах 6-НДФЛ. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Новая форма расчёта 6-НДФЛ с 2021 года».

    • Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам
    • Новая форма расчёта 6-НДФЛ с 2021 года
    • РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения
    • МРОТ — 2021: изменения
    Не пропустите новые публикации

    Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

    Не пропустите новые публикации

    Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

    Я Бухгалтер

    Самые важные статьи на почту раз в месяц

    Галина, там ведь дальше написано, что с 5 млн будут сравнивать совокупность баз с 2023 года. А то что каждая база определяется отдельно, закреплено, как общее правило, налоговым кодексом. Вот как как написано в статье 210:
    "2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
    2.1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации ОТДЕЛЬНО: (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

    1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов); (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

    2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

    3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

    4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

    5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

    6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

    7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

    8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании); (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

    9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе - основная налоговая база). (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ) "

    То есть, налоговые базы вычисляются всегда отдельно, а вот сравнивать с 5 млн в 2021-2022 надо каждую базу, а с 2023 совокупность баз.
    Ошибка в формулировке есть, но не в том что базы определяются отдельно, а в том что " . начнёт действовать с 2023 года. " - оно уже действует.
    Исправим текст. Спасибо за замечание.

    Минтруд готовит новое положение об особенностях порядка исчисления больничных и детских пособий. Минфин разработал поправки в правила составления бюджетной отчетности. ФНС решила бесплатно оформлять с 1 июля 2021 года всем компаниям и ИП квалифицированные электронные подписи. Правительство предложило освободить часть граждан от необходимости сдавать декларации 3-НДФЛ. Рассказываем о главных новостях прошедшей недели. Будьте в курсе событий в стране.

    Про больничные и другие социальные пособия

    Минтруд сообщил, что готовит новое положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам. Новое положение будет учитывать законодательное закрепление механизма «прямых выплат» пособий и заменит прежнее положение, утвержденное правительственным постановлением от 15.07.2007 № 375, которое утратит силу.

    С 11 мая 2021 года вступили в силу поправки в закон о социальной помощи (от 17.07.1999 № 178-ФЗ), которые разрешают регионам применять Единую государственную информационную систему социального обеспечения (ЕГИССО) для предоставления гражданам социальной помощи в беззаявительном порядке или только по заявлению. Теперь все социальные учреждения смогут получать необходимые для назначения господдержки гражданам данные из различных структур в электронной форме без участия заявителей и бумажных запросов.

    Про отчетность

    Минфин подготовил поправки в правила составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов. Теперь Минфин планирует внести изменения в сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) и сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173). Также изменения предлагается внести в правила формирования Пояснительной записки к отчету об исполнении консолидированного бюджета (ф. 0503360).

    ФНС предупредила налогоплательщиков, что с 1 июля 2021 года вступят в силу поправки в пункт 9.5 статьи 85 НК РФ. Новая норма обязывает потребительские кооперативы сообщать сведения о полном внесении паевых взносов за недвижимое имущество, предоставленное своим членам и иным лицам, имеющим право на паенакопления. Форма представления сведений установлена приказом ФНС от 28.01.2021 № ЕД-7-21/107@ и будет использоваться для постановки на учет организации или физического лица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимости.

    Росфинмониторинг продлил сроки сдачи отчетности в мае 2021 года в связи с установлением нерабочих дней между майскими праздниками (с 4 по 7 мая 2021 года). Если в указанный период организации (ИП, аудиторы, нотариусы и прочие лица) не работали и у них наступил срок представления сведений, предусмотренных законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ, то, в зависимости от вида представляемой информации, соответствующие сведения должны быть направлены в период с 11 по 17 мая 2021 года.

    Про новые полномочия налоговых органов

    С 1 июля 2021 года все компании и ИП смогут бесплатно оформить квалифицированные электронные подписи в Удостоверяющем центре ФНС РФ (УЦ ФНС). Для того чтобы обеспечить «бесшовный» переход к безвозмездной государственной услуге по выпуску электронной подписи, ФНС решила уже с 1 июля 2021 года формировать организациям, ИП и нотариусам квалифицированные сертификаты через свой Удостоверяющий центр.

    Также на прошлой неделе ФНС сообщила, что налоговые органы не отслеживают операции по банковским счетам самозанятых, указанных ими в приложении «Мой налог». Привязка банковских карт в приложении «Мой налог» предусмотрен только для уплаты налога на профессиональный доход.

    Про неожиданное

    В Госдуму поступили поправки в статью 346.43 НК РФ, которые предлагают увеличить с 15 до 50 человек предельную среднюю численность наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП, в отношении которых применяется патентная система.

    Правительство РФ одобрило законопроект, который упростит процедуру банкротства компаний и ИП. Подготовленные правительством поправки в закон о банкротстве (от 26.10.2002 № 127-ФЗ) изменят процедуру ликвидации бизнеса так, чтобы максимально сбалансировать интересы всех участников. «Для этого отказываемся от таких процедур, как наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление. Они себя не оправдали. Мы предлагаем применять реабилитационную и ликвидационную процедуры. Теперь кредитор или должник получит возможность обратиться в суд не только с заявлением о банкротстве, но и с просьбой о реструктуризации долгов», - пояснил в ходе заседания кабмина премьер Михаил Мишустин.

    Депутат Госдумы Александр Хинштейн сообщил, что думский IT-комитет завершает работу над законом, который обязывает владельцев IT-компаний с ежедневной аудиторией в России от 500 000 человек открывать официальные представительства (филиалы) на территории РФ. По словам Александра Хинштейна, такие представительства должны в полном объеме представлять интересы IT-гигантов и нести всю полноту ответственности, в том числе в государственных и судебных инстанциях.

    Про повышение налогов

    Премьер-министр РФ Михаил Мишустин заявил в Госдуме, что правительство ждет предложения по введению прогрессивных ставок налогов для компаний, которые выводят дивиденды за рубеж. Премьер отметил: «Если компания ведет агрессивную деятельность по выводу дивидендов, в том числе процентов и роялти из Российской Федерации, то соответствующие ставки - прогрессивные - налога на прибыль, либо какие-то другие, должны быть сделаны».

    Минфин предупредил, что намерен расширить перечень облагаемых налогом на прибыль доходов иностранных организаций от источников в России. Министерство предлагает включить в него долговые обязательства индивидуальных предпринимателей (ИП) и постоянных представительств иностранных организаций, долги которых возникли в связи с деятельностью в России.

    Про ожидаемое

    Правительство РФ запустило эксперимент по маркировке биологически активных добавок ‎к пище. Он проводится с 1 мая 2021 года по 31 августа 2022 года. По его результатам будет принято решение о необходимости введения обязательной маркировки БАД. Участие в эксперименте производителей, продавцов и импортеров БАДов осуществляется на добровольной основе. При этом под маркировку подпадают не все биологически активные добавки, а только их часть.

    Также Госдума одобрила в первом чтении поправки в статьи 45 и 45.1 НК РФ, которые разрешают организациям и индивидуальным предпринимателям применять единый налоговый платеж. Соответственно, организации и ИП получат возможность исполнять свои обязанности по уплате налогов, сборов и взносов одним платежным поручением без уточнения вида платежа, срока его уплаты и принадлежности к конкретному бюджету бюджетной системы.

    Про льготы по НДФЛ

    Правительство предложило освободить граждан от необходимости сдавать налоговые декларации 3-НДФЛ при получении доходов от продажи имущества, если они не превышают сумму налогового вычета. Соответствующие поправки уже поступили в Госдуму.

    Также замминистра просвещения Дмитрий Глушко сообщил, что Минпросвещения прорабатывает с регионами предложения по налоговым вычетам для родителей, которые отправляют своих детей на летний отдых.

    Читайте также: