Премия код дохода ндфл 2016
Опубликовано: 05.09.2024
Платите налоги в несколько кликов!
Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.
Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время. В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда
Код дохода 2000 - это заработная плата, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).
Код дохода 2002 - премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона.
Код дохода 2003 - вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
Код дохода 2010 - доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.
Код дохода 2012 - отпускные.
Код дохода 2013 - для компенсации неиспользованного отпуска.
Код дохода 2014 - выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности).
Код дохода 2300 - больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.
Код дохода 2301 - штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей в добровольном порядке.
Код дохода 2610 - обозначает материальную выгоду работника, полученную от экономии на процентах по займам..
Код дохода 2001 - это вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров и т.п.).
Код дохода 1400 - доход физлица от сдачи в аренду или иного использования имущества (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).
Код дохода 2400 - доход физлица от сдачи в аренду транспорта для перевозок, трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи, включая компьютерные сети.
Код дохода 2520 - доходы в натуральной форме, полученные в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика.
Код 2530 - оплата труда в натуральной форме.
Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса..
Код дохода 1010 - перечисление дивидендов.
Код дохода 3020 - проценты по банковским вкладам.
Код дохода 3023 - доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых облигаций отечественных организаций,эмитированным после 1 января 2017 года.
Код дохода 4800 - «универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита, доплата больничных, стипендии.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита
Код дохода 2720 - денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.
Код дохода 2760 - материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.
Код дохода 2762 - единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.
Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа
Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2021 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2020 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015№ ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.
ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2020 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2020 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.
Новая редакция приказа отменит коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавит семь новых кодов видов дохода:
Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.
Код дохода 1402 — доходы от сдачи в арекнду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401.
Код дохода 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ.
Код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.
Код дохода 2017 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.
Код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.
Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.
Также скорректируют описание трех кодов:
Код | Описание 2020 | Описание 2021 |
---|---|---|
2611 | Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации | Суммы прекращенных обязательств по уплате задолженности в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию, за исключением случаев, перечисленных в п. 62.1 ст. 217 НК РФ |
3010 | Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе | Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе |
2790 | Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны | Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны , инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны |
Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.
Вышел новый релиз ЗУП 2.5.113.1.
В описание сказано
- “..В связи с необходимостью учета премий с кодами дохода 2002 и 2003 по дате выплаты дохода в документе “Премии сотрудников организаций” предоставлена возможность указания предполагаемой даты выплаты (получения) дохода, а также реализовано исчисление НДФЛ по начисленным в документах суммам.”
Если премии (месячные) в организации являются частью системы оплаты труда согласно ст 135 ТК, должны ли мы оставить код дохода Премия в 1С 2000 или все-таки должны установить код 2002 для таких премий?
Документ “Премия” использовался для начислений ежемесячных премий и если установить у премии код дохода 2002 меняется учет НДФЛ.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
Вам будет интересно
Добрый вечер!
Очень интересно реализован код 2002 в 1с 8.3.1, при начислении премии за трудовые обязанности за месяц,в документе “начисление зарплаты и взносов” нет возможности указать дату выплаты, и дата получения дохода по премии привязывается к дню выплаты заработной платы, указанной в настройках учётной политики… что совершенно неверно, учитывая что премия месячная и письмо от 24.01.17 года. Как 1с отреагировало на данное письмо? Тогда для месячных премий должен быть создан иной вид?
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Мар 3 2017 - 18:46
Какой-то очень неопределенный ответ
Добрый день, скажите пожалуйста не появились ли дополнительные разъяснения по новому коду дохода 2002 с 2017 года? Можно ли относить ежемесячные премии к заработной плате к коду 2000?
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Фев 7 2017 - 19:15
Вопросы по премиям и отчетности по НДФЛ будут рассматриваться на семинаре 13 февраля «Отчетность по НДФЛ за 2016 год: проблемы и решения. Разбираем на примерах» – https://profbuh8.ru/2017/02/sem-feb2017/
Подготовка отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в ЗУП будет рассматриваться в рамках семинара, посвященного Годовой отчетности: https://profbuh8.ru/2016/12/otchet2016/
Ирина Шаврова Profbuh8.ru Янв 24 2017 - 10:27
Светлана Борисовна, отвечаю сразу, потому что Ольга не будет рассматривать этот вопрос на семинаре: в Бухгалтерии 3.0 ограниченный зарплатный блок, УПП больше коррелирует с конфигурацией ЗУП 2.5, поэтому Вам лдучше задать этот вопрос Елене Гряниной – нашему спецу по ЗУП или кураторам ЗУП на страничке Задать вопрос – по 1С:ЗУП8: https://profbuh8.ru/free-vopros/voprosy-zup8/
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Янв 13 2017 - 12:41
Здравствуйте!
С 26.12.16 вступил в силу Приказ ФНС России от 22 ноября 2016 г. N ММВ-7-11/633@ “О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ “Об утверждении кодов видов доходов и вычетов”, в котором для премий указаны отдельные коды. Да, действительно, по этим кодам доходов меняется учет НДФЛ
Спасибо за ответ.
код 2002 из этого приказа
“Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)”
На основании этого описания, непонятно на основании чего тогда делается вывод – что для премий с кодом 2002 дата дохода это дата выплаты. “?
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Янв 13 2017 - 14:15
Например, на основании письма ФНС России от 12.11.2007 № 03-04-06-01/383 или вот еще несколько ссылок: письма ФНС России от 08.06.2016 № БС-4-11/10169@, Минфина России от 27.03.2015 № 03-04-07/17028 (доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 07.04.2015 № БС-4-11/5756@).
Вопросов нет , если премия не является оплатой труда. У нас премия – это оплата труда.
Код 2002 ввели для разделения премий ?
Т е если оплата труда – код 2000 и доход по концу месяца , а если не оплата труда – код 2002 и доход по дате выплаты. Или все “намного хуже” и, не смотря на ТК, ФНС решили все премии считать не оплатой труда
Спасибо.
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Янв 13 2017 - 18:02
По этому вопросу есть статья на сайте BUH.RU – 6-НДФЛ: как заполнить в 1С – раздел “Сотруднику начислена заработная плата и премия. Выплачены они одновременно, НДФЛ перечислен в тот же день. Как в этом случае следует заполнить 6-НДФЛ?”
Можно дождаться появления очередных разъяснений представителей ИФНС, т.к. в течении 2016 г. они уже несколько раз выпускали новые и новые пояснения
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Янв 27 2017 - 10:33
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Янв 10 2017 - 12:27
Ваш вопрос принят в обработку
Присоединяемся к вопросу по премиям…
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Янв 18 2017 - 21:54
Здравствуйте!
По вопросу премий появилась неопределенность. Налоговая на своем сайте разместила информацию, что новые коды будут применяться в 2016 г. – https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/6358196/, разработчики говорят о том, что новые коды мы можем не применять в 2016 г. Поэтому будем ждать дополнительных разъяснений
Ольга, помогите оценить сумму риска/штрафника при решении оставить код дохода 2000 и поменять на 2002 и чтобы поменять что сделать в ЗУП 2,5 . Сотрудников порядка 2 тыс ..получаем ЗП 10 числа …считаем и выплачиваем ЗП +Премию (стоит %% как плановое начисление)
Вижу пока ряду проблем:
1) надо перепровести все начисления, чтобы поменялся код дохода с начала года в налоговых регистрах
2) не верно будет перечислен НДФЛ за декабрь 2016: п/п на перечисление НДФЛ за декабрь должна быть из 2-х сумм за декабрь с зарплаты и за 2017 год с премий…
ФНС никогда п/п не делят. Значит идет просрок по январю. Хотя в 10 января перечислили НДФЛ полностью с зп декабря
3) идет занижение доходов сотрудников ( у них зп=оклад+100% премия) премия декабря из-за кода 2002 уходит в 2017 , значит доход за 2016 год уменьшается -> (у тех кто получает налоговый вычет на жилье/учебы и тп) сумма компенсации будет меньше .
4) Не верно сданы 6 НДФЛ за все кварталы-> ПЕРЕСДАВАТЬ. (хорошо что проверить сложно)
Хотяя …
5) сходу не соображу что проблемнее оставить 2000 : + п/п на перечисление НДФЛ и 6НДФЛ
– неправомерное применение кодов доходов штраф 500 руб за справку …
второй вариант меняем на 2002 … косяк с декабрем 2016 …разбить одну платежку на 2 с зарплаты и премии низзя…
Перечислили все вовремя…но все равно сами виноваты …
Я понимаю, что письма ФНС выйдут 30 марта … 1с в ЗУП 3 может еще что-то поменять…но до УПП/ЕРП это будет 3 апреля
ИСХОДЯ ИЗ ВЫШЕИЗЛОЖЕННОГО ВИЖУ САМОЕ ОПТИМАЛЬНОЕ оставить код 2000 , НО . Как можно аргументировать что наша ежемесячная премия…это все-таки зарплата. У нас просто маленький оклад /тариф (типа за то что пришел на работу) остальное за работу вообще-то … Формально премия …по факту зарплата… .
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Янв 19 2017 - 19:28
Здравствуйте!
Хочу сообщить Вам хорошую новость. На Лектории фирмы 1С В.Д. Волков (начальник отдела НДФЛ Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России) – http://its.1c.ru/video/lector20170112-3 сообщил, что отчетность можно сдать со старыми кодами. Программа ИФНС примет такой отчет, никаких штрафов не будет.
Здравствуйте.
Спасибо за ответы.
У нас такая же ситуация (небольшой оклад и премия 67% от оклада) как и у svetlana_f. Из ссылки https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/6358196/,
есть фраза – что для особых видов премий вводиться код 2002 и 2003.
И если 2016 год оставляем без изменений, то для 2017 года вопрос открыт. Если премия часть оплаты труда – то код 2000 ?
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Янв 24 2017 - 13:21
Здравствуйте!
Однозначно Вам ответить на вопрос не могу. На текущий момент премия за выполнение трудовых обязанностей относится к заработной плате с кодом 2000 существует. ФНС направила запрос по этому поводу в Минфин. Должны появиться дополнительные разъяснения.
Об этом было сказано на Лектории фирмы 1С В.Д. Волковым (начальник отдела НДФЛ Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России) – http://its.1c.ru/video/lector20170112-4 . Можете посмотреть на 08:45
Добрый день! Волков в разъяснениях ссылается на решение Конституционного суда. О каком решении идет речь?
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Фев 9 2017 - 16:09
Добрый день!
Появились ли какие-то разъяснения?
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Мар 1 2017 - 18:56
Добрый вечер!
Очень интересно реализован код 2002 в 1с 8.3.1, при начислении премии за трудовые обязанности за месяц,в документе “начисление зарплаты и взносов” нет возможности указать дату выплаты, и дата получения дохода по премии привязывается к дню выплаты заработной платы, указанной в настройках учётной политики… что совершенно неверно, учитывая что премия месячная и письмо от 24.01.17 года. Как 1с отреагировало на данное письмо? Тогда для месячных премий должен быть создан иной вид?
Мало того, что доход переходит в следующий месяц, он еще и вычеты следующего месяца применяет. Что со всем этим делать совершенно не понятно.
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Мар 2 2017 - 12:42
Здравствуйте!
Вычет предоставляется, т.к. доход считается доходом следующего месяца и за это следующий месяц предоставляется вычет. Получается 2 вычета: за текущий месяц и следующий
Именно. И становится совершенно невозможным проверить расчет НДФЛ.
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Мар 2 2017 - 12:41
Справка 2-НДФЛ раскрывает информацию о зарплате и других доходах сотрудника организации. В ней же указана сумма удержанного и не удержанного НДФЛ. Оформляется такая справка на каждого работника и сдается в ФНС. Иногда ее просят сами сотрудники, например, чтобы получить кредит в банке.
Каждому виду дохода присваивается свой код. Их перечень утвержден в Приказе ФНС №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 г. Последний раз справочник номеров был обновлен Приказом ФНС №ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 г. Далее расскажем, какие коды указываются в 2-НДФЛ.
Доходы, облагаемые НДФЛ в полном размере
Самый популярный код — 2000. Это зарплата сотрудника. Сюда также включают надбавки за вредные условия и работу в ночь.
В специальный код выделено вознаграждение членов Совета директоров. Роль совета может выполнять другой управленческий орган. Вознаграждение его участников укажите по коду 2001 в справке 2-НДФЛ.
Отдельный код выделили для премий за достигнутые в работе результаты. Обозначается он номером 2002.
Работники могут получать деньги из чистой прибыли компании. Обычно это собственники и топ-менеджеры. Такие доходы помечаются кодом 2003. Сюда же включаются целевые поступления и средства спецназначения.
В компании могут работать лица, привлеченные по договору ГПХ. Их доход сопровождается кодом 2010. К данной категории не относятся авторские договоры.
Доход в виде отпускных указывайте с кодом 2012. А вот компенсации за неотгуленный отпуск проходят по коду 2013. Выходное пособие — 2014.
Больничные также облагаются подоходным налогом. Поэтому в справке для них есть код 2300. А вот декретные и детские пособия НДФЛ не облагаются, и значит в справку их не вписывают.
Сотрудник может дать процентный займ. Сумма заработка от получения процента — это его доход. Сопровождается номером 2610 в 2-НДФЛ.
Физлицо, распологающее имуществом, может сдавать его в аренду. Например, сдавать гараж или квартиру. Для таких доходов код 1400. Сюда не попадает выручка от сдачи в аренду транспорта, средств связи и компьютерных сетей. Для них выделен отдельный код 2400 в 2-НДФЛ.
Сотруднику можно простить долг. Тогда с него удерживают НДФЛ, так как по сути это уже его доход. Код в справке — 2611.
Для доходов по процентам с облигаций отечественных фирм есть код 3021.
Дивидендные доходы указывайте с номером 1010.
Редко, но бывают ситуации, когда у дохода нет установленного номера. Это начисленные доплаты сверх облагаемых налогом суточных или доплаты к больничным. Эти доходы облагаются НДФЛ, а в справке есть универсальный код — 4800.
Есть и другие коды, но встречаются они реже. Например, призы в денежной форме — номер 2750. При наличии заработка с операций с инвалютой, указывайте его совместно с кодом 2900. Код дохода есть даже для выигрышей в тотализаторе — 3010. Ознакомьтесь с полным перечнем доходов и вычетов по справке 2-НДФЛ.
Доходы, подпадающие под подоходный налог частично
Зарплата и полученные дивиденды полностью облагаются НДФЛ. Но есть доходы, на которые установлены лимиты. И под налог попадают только суммы, превышающие базу.
Например, подарки до 4000 рублей не облагаются налогом. Но если стоимость подарка равна 5000, то удержите НДФЛ с 1000 рублей. Для подарков код 2720 и одновременно с ним идет код вычета 503.
Второй пример — материальная помощь работнику, вышедшему на пенсию. Лимит также как и у подарков — 4000 рублей. Код помощи — 2760, код вычета аналогичен подаркам — 503.
Работодатель может дать выплату при рождении ребенка. Лимит значительно больше — 50 000 рублей на двух родителей. Подоходный налог взимается только с превышения. Код дохода 2762 в 2-НДФЛ, а вычета — 504.
Доходы, не облагаемые налогом
Далеко не все доходы облагаются налогом. К таким относятся:
- государственные пособия — по безработице, по беременности и родам;
- пенсия;
- выплаты по рождению или усыновлению ребенка;
- возмещение вреда здоровью;
- оплаты довольствия и т.д.
Полный перечень смотрите в статье 217 НК РФ.
- Как рассчитать человеко-часы
- Как проверить, есть ли задолженность по налогам
- Сокращение рабочего дня при высокой температуре воздуха
- Обзор законодательства за период с 11 по 16 мая
- Объявлен ли выходной 24 июня 2021 года
Кодирование выплат физлицам по НДФЛ
Каждому вознаграждению, выплаченному физическому лицу, установлена соответствующая кодировка. Полный перечень содержится в приложении 1 приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Какой код у премии в 2-НДФЛ, зависит от того, за что она начислена: за производственные результаты или по иным основаниям.
В справке указывают код дохода премия за производственные результаты 2002, если вознаграждение связано с выполнением работником своих трудовых обязанностей: за выполнение определенной работы, за перевыполнение плана и т. д. Таким образом, если выплачивается месячная, квартальная или годовая премия, код дохода НДФЛ всегда будет 2002 (письмо ФНС от 07.08.2017 № СА-4-1/[email protected]).
Если выплачивается разовое поощрение, не связанное с исполнением трудовых обязанностей: к празднику, премия к юбилейной дате — код дохода указывают другой — 2003.
Премирование за трудовые показатели:
Премия за счет прибыли:
Кодировка | Вид выплаты |
---|---|
2000 | Заработная плата |
2010 | Выплаты по договорам подряда |
2012 | Отпускные |
2013 | Компенсация за неиспользованный отпуск |
2300 | Оплата больничных листов |
Кодирование вычетов по НДФЛ
В справке 2-НДФЛ закодированы не только выплаты физлицам, но и предоставленные вычеты. В настоящее время работник вправе получить у работодателя стандартные, имущественные и социальные вычеты.
Кодировка | Вычет |
---|---|
Стандартные | |
126 | На первого ребенка |
127 | На второго ребенка |
128 | На третьего и последующего детей |
Имущественные | |
311 | На покупку жилья |
312 | На проценты по ипотеке |
Социальные | |
320 | На свое обучение |
321 | На обучение ребенка |
324 | На лечение |
Полный перечень кодировок вычетов содержится в приложении 2 приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]
Срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году
Работодатели отчитываются в налоговые органы о выплаченных работникам суммах и удержанном из них НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]
Каждому виду вознаграждения работника соответствует четырехзначная цифровая кодировка. Какой код дохода у премии, зависит от того, за что было выплачено вознаграждение.
Начиная с отчетности за 2019 год, установлены новые сроки сдачи справок по форме 2-НФДЛ. Теперь на подготовку отчетности отведено на один месяце меньше времени. Ранее справки сдавались не позднее 1 апреля. Теперь требуется сдать отчетность не позднее 1 марта (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если день сдачи попадает на выходной, то срок переносится на первый следующий рабочий день. Так, в 2020 году 1 марта попадает на воскресенье, поэтому справки о выплатах и налоге работников сдают не позднее 02.03.2020.
Ранее до 1 марта надо было отчитаться, только если выплачивался доход физлицу, из которого невозможно удержать налог. Этот порядок сохранился и в 2020 году.
Таким образом, начиная с 2020 года, установлен один срок сдачи для всех случаев — не позднее 1 марта.
Как заполнить справку 2-НДФЛ в 2020 году
Отчетная форма состоит из общей части, трех разделов и приложения. Код премии в 2-НДФЛ, как и прочих выплат, указывается в приложении. Заполнение следует производить в следующем порядке:
- Общая часть. В ней указываются реквизиты организации и ИФНС, номер справки, отчетный период.
- Раздел 1. Он предназначен для отражения данных физлица: Ф.И.О., статус налогоплательщика, паспортные данные.
- Приложение. В нем указываются сведения о доходах и соответствующих им налоговых вычетах, в том числе код дохода премия в 2-НДФЛ.
- В разделе 3 отражаются годовые суммы предоставленных налоговых вычетов.
- Раздел 2 предназначен для отражения общей суммы выплат физическому лицу, рассчитанной налоговой базы, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога
Вышел новый релиз ЗУП 2.5.113.1.
В описание сказано
- “..В связи с необходимостью учета премий с кодами дохода 2002 и 2003 по дате выплаты дохода в документе “Премии сотрудников организаций” предоставлена возможность указания предполагаемой даты выплаты (получения) дохода, а также реализовано исчисление НДФЛ по начисленным в документах суммам.”
Если премии (месячные) в организации являются частью системы оплаты труда согласно ст 135 ТК, должны ли мы оставить код дохода Премия в 1С 2000 или все-таки должны установить код 2002 для таких премий?
Документ “Премия” использовался для начислений ежемесячных премий и если установить у премии код дохода 2002 меняется учет НДФЛ.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
Вам будет интересно
Добрый вечер!
Очень интересно реализован код 2002 в 1с 8.3.1, при начислении премии за трудовые обязанности за месяц,в документе “начисление зарплаты и взносов” нет возможности указать дату выплаты, и дата получения дохода по премии привязывается к дню выплаты заработной платы, указанной в настройках учётной политики… что совершенно неверно, учитывая что премия месячная и письмо от 24.01.17 года. Как 1с отреагировало на данное письмо? Тогда для месячных премий должен быть создан иной вид?
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Мар 3 2017 - 18:46
Какой-то очень неопределенный ответ
Добрый день, скажите пожалуйста не появились ли дополнительные разъяснения по новому коду дохода 2002 с 2017 года? Можно ли относить ежемесячные премии к заработной плате к коду 2000?
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Фев 7 2017 - 19:15
Вопросы по премиям и отчетности по НДФЛ будут рассматриваться на семинаре 13 февраля «Отчетность по НДФЛ за 2016 год: проблемы и решения. Разбираем на примерах» – https://profbuh8.ru/2017/02/sem-feb2017/
Подготовка отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в ЗУП будет рассматриваться в рамках семинара, посвященного Годовой отчетности: https://profbuh8.ru/2016/12/otchet2016/
Ирина Шаврова Profbuh8.ru Янв 24 2017 - 10:27
Светлана Борисовна, отвечаю сразу, потому что Ольга не будет рассматривать этот вопрос на семинаре: в Бухгалтерии 3.0 ограниченный зарплатный блок, УПП больше коррелирует с конфигурацией ЗУП 2.5, поэтому Вам лдучше задать этот вопрос Елене Гряниной – нашему спецу по ЗУП или кураторам ЗУП на страничке Задать вопрос – по 1С:ЗУП8: https://profbuh8.ru/free-vopros/voprosy-zup8/
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Янв 13 2017 - 12:41
Здравствуйте!
С 26.12.16 вступил в силу Приказ ФНС России от 22 ноября 2016 г. N ММВ-7-11/633@ “О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ “Об утверждении кодов видов доходов и вычетов”, в котором для премий указаны отдельные коды. Да, действительно, по этим кодам доходов меняется учет НДФЛ
Спасибо за ответ.
код 2002 из этого приказа
“Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)”
На основании этого описания, непонятно на основании чего тогда делается вывод – что для премий с кодом 2002 дата дохода это дата выплаты. “?
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Янв 13 2017 - 14:15
Например, на основании письма ФНС России от 12.11.2007 № 03-04-06-01/383 или вот еще несколько ссылок: письма ФНС России от 08.06.2016 № БС-4-11/10169@, Минфина России от 27.03.2015 № 03-04-07/17028 (доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 07.04.2015 № БС-4-11/5756@).
Вопросов нет , если премия не является оплатой труда. У нас премия – это оплата труда.
Код 2002 ввели для разделения премий ?
Т е если оплата труда – код 2000 и доход по концу месяца , а если не оплата труда – код 2002 и доход по дате выплаты. Или все “намного хуже” и, не смотря на ТК, ФНС решили все премии считать не оплатой труда
Спасибо.
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Янв 13 2017 - 18:02
По этому вопросу есть статья на сайте BUH.RU – 6-НДФЛ: как заполнить в 1С – раздел “Сотруднику начислена заработная плата и премия. Выплачены они одновременно, НДФЛ перечислен в тот же день. Как в этом случае следует заполнить 6-НДФЛ?”
Можно дождаться появления очередных разъяснений представителей ИФНС, т.к. в течении 2016 г. они уже несколько раз выпускали новые и новые пояснения
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Янв 27 2017 - 10:33
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Янв 10 2017 - 12:27
Ваш вопрос принят в обработку
Присоединяемся к вопросу по премиям…
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Янв 18 2017 - 21:54
Здравствуйте!
По вопросу премий появилась неопределенность. Налоговая на своем сайте разместила информацию, что новые коды будут применяться в 2016 г. – https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/6358196/, разработчики говорят о том, что новые коды мы можем не применять в 2016 г. Поэтому будем ждать дополнительных разъяснений
Ольга, помогите оценить сумму риска/штрафника при решении оставить код дохода 2000 и поменять на 2002 и чтобы поменять что сделать в ЗУП 2,5 . Сотрудников порядка 2 тыс ..получаем ЗП 10 числа …считаем и выплачиваем ЗП +Премию (стоит %% как плановое начисление)
Вижу пока ряду проблем:
1) надо перепровести все начисления, чтобы поменялся код дохода с начала года в налоговых регистрах
2) не верно будет перечислен НДФЛ за декабрь 2016: п/п на перечисление НДФЛ за декабрь должна быть из 2-х сумм за декабрь с зарплаты и за 2017 год с премий…
ФНС никогда п/п не делят. Значит идет просрок по январю. Хотя в 10 января перечислили НДФЛ полностью с зп декабря
3) идет занижение доходов сотрудников ( у них зп=оклад+100% премия) премия декабря из-за кода 2002 уходит в 2017 , значит доход за 2016 год уменьшается -> (у тех кто получает налоговый вычет на жилье/учебы и тп) сумма компенсации будет меньше .
4) Не верно сданы 6 НДФЛ за все кварталы-> ПЕРЕСДАВАТЬ. (хорошо что проверить сложно)
Хотяя …
5) сходу не соображу что проблемнее оставить 2000 : + п/п на перечисление НДФЛ и 6НДФЛ
– неправомерное применение кодов доходов штраф 500 руб за справку …
второй вариант меняем на 2002 … косяк с декабрем 2016 …разбить одну платежку на 2 с зарплаты и премии низзя…
Перечислили все вовремя…но все равно сами виноваты …
Я понимаю, что письма ФНС выйдут 30 марта … 1с в ЗУП 3 может еще что-то поменять…но до УПП/ЕРП это будет 3 апреля
ИСХОДЯ ИЗ ВЫШЕИЗЛОЖЕННОГО ВИЖУ САМОЕ ОПТИМАЛЬНОЕ оставить код 2000 , НО . Как можно аргументировать что наша ежемесячная премия…это все-таки зарплата. У нас просто маленький оклад /тариф (типа за то что пришел на работу) остальное за работу вообще-то … Формально премия …по факту зарплата… .
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Янв 19 2017 - 19:28
Здравствуйте!
Хочу сообщить Вам хорошую новость. На Лектории фирмы 1С В.Д. Волков (начальник отдела НДФЛ Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России) – http://its.1c.ru/video/lector20170112-3 сообщил, что отчетность можно сдать со старыми кодами. Программа ИФНС примет такой отчет, никаких штрафов не будет.
Здравствуйте.
Спасибо за ответы.
У нас такая же ситуация (небольшой оклад и премия 67% от оклада) как и у svetlana_f. Из ссылки https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/6358196/,
есть фраза – что для особых видов премий вводиться код 2002 и 2003.
И если 2016 год оставляем без изменений, то для 2017 года вопрос открыт. Если премия часть оплаты труда – то код 2000 ?
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Янв 24 2017 - 13:21
Здравствуйте!
Однозначно Вам ответить на вопрос не могу. На текущий момент премия за выполнение трудовых обязанностей относится к заработной плате с кодом 2000 существует. ФНС направила запрос по этому поводу в Минфин. Должны появиться дополнительные разъяснения.
Об этом было сказано на Лектории фирмы 1С В.Д. Волковым (начальник отдела НДФЛ Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России) – http://its.1c.ru/video/lector20170112-4 . Можете посмотреть на 08:45
Добрый день! Волков в разъяснениях ссылается на решение Конституционного суда. О каком решении идет речь?
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Фев 9 2017 - 16:09
Добрый день!
Появились ли какие-то разъяснения?
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Мар 1 2017 - 18:56
Добрый вечер!
Очень интересно реализован код 2002 в 1с 8.3.1, при начислении премии за трудовые обязанности за месяц,в документе “начисление зарплаты и взносов” нет возможности указать дату выплаты, и дата получения дохода по премии привязывается к дню выплаты заработной платы, указанной в настройках учётной политики… что совершенно неверно, учитывая что премия месячная и письмо от 24.01.17 года. Как 1с отреагировало на данное письмо? Тогда для месячных премий должен быть создан иной вид?
Мало того, что доход переходит в следующий месяц, он еще и вычеты следующего месяца применяет. Что со всем этим делать совершенно не понятно.
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Мар 2 2017 - 12:42
Здравствуйте!
Вычет предоставляется, т.к. доход считается доходом следующего месяца и за это следующий месяц предоставляется вычет. Получается 2 вычета: за текущий месяц и следующий
Именно. И становится совершенно невозможным проверить расчет НДФЛ.
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Мар 2 2017 - 12:41
Читайте также: