Отчет есв и ндфл 2021 украина

Опубликовано: 24.04.2024

18.01.2021 – 31.01.2021, № 03-04 (568)

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ

Изменения для ФЛП в 2021 году: ЕСВ, единый налог, РРО

С 1 января 2021 года для частных предпринимателей меняется ряд показателей, которые являются базовыми при исчислении ЕСВ и единого налога или определяют возможность ФЛП воспользоваться преимуществами упрощенной системы налогообложения либо не применять РРО/ПРРО.

Инна Журавская,
консультант по вопросам налогообложения и оплате труда

Эти показатели зависят от размеров минимальной заработной платы или прожиточного минимума для трудоспособных лиц, определенных Законом № 1082 (см. табл. 1).

Минимальная заработная плата за месяц (МЗП)

Прожиточный минимум для трудоспособного лица (ПМ)

Поскольку с 2021 года увеличивается размер минимальной заработной платы, то соответственно увеличится и размер минимального страхового взноса, и максимальный размер базы начисления ЕСВ (см. табл. 2). Итак, ФЛП (независимо от системы налогообложения) начиная с января уплачивают ЕСВ за себя в размере не менее 1320 грн.

Для ФЛП, которые являются плательщиками единого налога І группы, на 2021 год предусмотрены льготы по ЕСВ на период с января по май 2021 г. ( пп. 9 10 .1 разд. VIII Закона № 2464 ). Такая же льгота была предусмотрена и в декабре 2020 г. для плательщиков единого налога этой группы. Подавать заявление о применении льготы ни в органы ГНСУ, ни в органы ПФУ не нужно.

При этом страховой стаж для таких ФЛП сохраняется, поскольку пп. 14 5 .1 разд. XV Закона № 1058 установлено:

Из документа

Для физических лиц – предпринимателей, избравших упрощенную систему налогообложения и относящихся к первой группе плательщиков единого налога и не уплативших страховые взносы за периоды с 1 по 31 декабря 2020 года, с 1 по 31 января, с 1 по 28 февраля, с 1 по 31 марта, с 1 по 30 апреля и с 1 по 31 мая 2021 года на основании пункта 9 10 .1 раздела VIII "Заключительные и переходные положения" Закона Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" , такие периоды включаются в страховой стаж и считается, что страховые суммы были уплачены в размере минимального страхового взноса, определенного законодательством для каждого из таких периодов.

Но данная льгота не лишает ФЛП права уплатить ЕСВ за себя. При этом уплатить единый взнос необходимо в соответствии с Законом № 2464 , то есть в размере не менее минимального страхового взноса (1320 грн). В таком случае суммы уплаченного ЕСВ он должен будет указать в отчетности за 2021 год.

Минимальный страховой взнос за себя

Максимальное ограничение базы начисления ЕСВ

(15 размеров МЗП)

Напомним, что для ФЛП на общей системе налогообложения с 1 января 2021 года предусмотрена обязательная уплата ЕСВ в размере не менее минимального только за месяцы, в которых получен доход (прибыль). Ведь для "спящих" и убыточных ФЛП будет отменена обязательная уплата ЕСВ в размере минимального взноса за каждый месяц ( п. 2 ч. 1 ст. 7 Закона № 2464 ). Однако они имеют право по желанию уплатить ЕСВ за такие месяцы (не менее минимального размера), определив самостоятельно базу начисления в пределах максимальной величины.

Независимо от выбранной системы налогообложения все ФЛП, которые одновременно с предпринимательской деятельностью являются наемными работниками, то есть имеют основное место работы, с 1 января 2021 года могут освобождаться от ЕСВ. Льгота действует в случае, если за отчетный месяц работодатель уплатил за такого наемного работника ЕСВ в размере не менее минимального страхового взноса ( ч. 6 ст. 4 Закона № 2464 ). Если работодатель уплачивает ЕСВ в меньшем размере, то ФЛП может доплатить ЕСВ до минимального размера.

Также с 1 января 2021 года освобождаются от уплаты за себя единого взноса не только ФЛП, если они получают пенсию, но и те, кто получает пенсию за выслугу лет ( ч. 4 ст. 4 Закона № 2464 ).

Единый налог

С января 2021 г. максимальный размер единого налога для плательщиков І и ІІ групп увеличится (см. табл. 3).

Но для плательщиков единого налога І группы с января по май 2021 г. будет продолжать действовать льгота по единому налогу, которая была предоставлена в декабре 2020 г. Основанием служит п. 52 9 подразд. 10 разд. ХХ НКУ , которым предусмотрено:

Из документа

Временно плательщики единого налога первой группы освобождаются от уплаты этого налога за декабрь 2020 года и январь – май 2021 года, кроме случаев нарушения такими плательщиками установленных главой 1 раздела XIV настоящего Кодекса условий применения первой группы плательщиков единого налога.

Подавать в орган ГНСУ заявление о применении льготы нет необходимости.

Максимальная сумма, грн

Единый налог для плательщиков І группы

В пределах 10 % ПМ на 1 января налогового (отчетного) года ( п. 293.1 НKУ )

Единый налог для плательщиков ІІ группы

В пределах 20 % МЗП на 1 января налогового (отчетного) года ( п. 293.1 НKУ )

Также с 1 января 2021 года изменяются предельные размеры дохода для пребывания ФЛП на упрощенной системе налогообложения (см. табл. 4). Они будут установлены не в фиксированной сумме, а исходя из размеров МЗП, установленных законом на 1 января налогового (отчетного) года ( п. 291.4 НКУ с изменениями, внесенными Законом № 1017 ).

Предельный размер дохода

размеры МЗП

Единый налог для плательщиков І группы

Единый налог для плательщиков ІІ группы

Единый налог для плательщиков ІІІ группы

На протяжении 2021 года ФЛП – плательщики единого налога ІІ – ІV групп не применяют РРО/ПРРО, если объем их дохода в течение календарного года не превышает 220 размеров минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года ( п. 61 подразд. 10 разд. XX НКУ с изменениями, внесенными Законом № 1017 ).

Таким образом, предельный объем дохода, который не требует применения РРР/ПРРО в 2021 году, – 1320000 грн. В случае превышения данного размера дохода применение РРО/ПРРО является обязательным с первого числа первого месяца квартала, следующего за возникновением такого превышения. Во всех последующих налоговых периодах в течение регистрации ФЛП как плательщика единого налога применение РРО/ПРРО обязательно.

Однако независимо от объемов дохода ФЛП должны использовать РРО или ПРРО, если они осуществляют реализацию:

• технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту;

• лекарственных средств, изделий медицинского назначения и предоставляют платные услуги в сфере здравоохранения;

• ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней и т. п.

Учет доходов и расходов

Единый налог. Для ФЛП – плательщиков единого налога (кроме плательщиков НДС) с 1 января 2021 года предусмотрено ведение учета доходов в произвольной форме путем помесячного отражения полученных доходов ( п. 296.1 НКУ ), то есть доходы отражаются один раз в месяц, а не ежедневно! Поэтому учет доходов вести необходимо, однако форму ведения учета ФЛП выбирает сам – бумажная, электронная или обе формы одновременно. И хотя с 1 января 2021 года утратил силу Приказ № 579 , но все же для бумажной формы можно использовать старую книгу учета доходов ФЛП или разработать свою форму. Электронную форму учета можно вести, например, с помощью электронных таблиц в Ехсеl или других программах. Регистрировать эти формы учета в налоговых органах не нужно!

И для ФЛП – плательщиков единого налога, которые также являются плательщиками НДС, с 1 января 2021 года предусмотрено ведение учета доходов и расходов только в произвольной форме (бумажная, электронная или обе формы) и лишь путем помесячного отражения доходов и расходов. Регистрировать их в ГНИ также нет необходимости!

Общая система налогообложения. А вот для частных предпринимателей, избравших общую систему налогообложения, остается обязанность ведения учета доходов и расходов по типовой форме ( п. 177.10 НКУ ). На данный момент остается действующей форма книги, утвержденная приказом Министерства доходов и сборов Украины от 16.09.2013 г. № 481 . Ее можно вести в бумажном или электронном виде либо сочетать их. Регистрировать бумажный вариант формы учета в налоговой с 1 января 2021 года уже не нужно.

ФОПам (укр. фізична особа-підприємець) в этом году придется заполнять отчет по ЕСВ за 2020 год. Однако из-за коронавируса этот отчет будет отличаться от документов предыдущих лет в первую очередь из-за роста минимальной зарплаты.

Кроме того, предприниматели получили освобождение от уплаты ЕСВ в марте, апреле и мае 2020 года. В то же время из-за карантина многие предприниматели вообще решили закрыть ФОП.

разбиралось, как и сколько налогов придется платить предпринимателям в 2021 году.

Налоги для ФОП в 2021 году

Стоит отметить, что с 1 января 2021 года минимальная зарплата выросла до 6000 грн, а с 1 декабря 2021 года она возрастет до 6500 грн.

В то же время прожиточный минимум для трудоспособных лиц с 1 января 2021 года увеличился до 2270 гривен. В дальнейшем с 1 июля он вырастет до 2379 грн, а с 1 декабря — до 2481 грн.

Это приведет к росту налогов для всех групп предпринимателей.

Налоги для ФОП I группы

ЕСВ (22% минимальной заработной платы) — с 1 января составит 1320 грн; с 1 декабря 2021 года — 1430 грн.
Единый налог — 227 грн (10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января 2021-го).

Налоги для ФОП II группы

ЕСВ (22% минимальной заработной платы) — с 1 января 1320 грн; с 1 декабря 2021 года — 1430 грн.
Единый налог — 1200 гривен (20% минимальной заработной платы на 1 января 2021-го).

Налоги для ФОП III группы

ЕСВ (22% минимальной заработной платы) — с 1 января 1320 грн; с 1 декабря 2021-го — 1430 грн.
Единый налог — 5% дохода, или 3% дохода и НДС.

Налоги для ФОП общей системы налогообложения

ЕСВ (22% минимальной заработной платы) — с 1 января 1320 грн; с 1 декабря 2021 года — 1430 грн.

Доходы ФОП на общей системе налогообложения, полученные в течение календарного года от хозяйственной деятельности, облагаются налогом по ставке 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора от чистого дохода.

Предприниматели не были согласны с повышением минимальной зарплаты, поскольку это повысило налоговую нагрузку на бизнес. Однако такая ситуация является нормальной в мировой практике.

«Если есть низкие налоги для бизнеса, тогда должны быть высокие налоги на доходы для граждан. Если есть низкое налогообложение доходов граждан, то должны быть высокие налоги для бизнеса», — отметил народный депутат Украины Верховной Рады VIII созыва, партнер Ario Law Firm Руслан Сидорович в одном из совместных вебинаров с Ukrainian Bar Association.

Реквизиты для уплаты единого налога в 2021 году

С 1 января изменились реквизиты для уплаты ЕСВ. В Государственной налоговой службе отметили, что в случае уплаты налога на старые счета Казначейская служба не будет принимать такие платежи и отправит их плательщикам обратно.

Найти реквизиты можно на сайте налоговой — там же указано, как правильно заполнить документы.

Как найти нужные реквизиты

Стоит помнить, что наиболее легко найти нужные реквизиты можно по месту регистрации ФОП и названию Государственной налоговой инспекции или по символу счета, где 201 — ЕСВ с зарплаты сотрудников; 204 — ЕСВ для ФОП за себя.

Также необходимые реквизиты могут быть указаны в Кабинете налогоплательщика.

Сроки уплаты налогов для ФОП

Стоит отметить, что ФОПы должны уплатить ЕСВ за четвертый квартал 2020 года до 19 января 2021-го, а единый налог — до 19 февраля 2021 года.

Отчет по ЕСВ для ФОП за 2020 год

Для правильного заполнения отчета по ЕСВ придется учесть рост минимальной зарплаты с января 2020 года до 4723 грн и еще один рост до 5000 грн в сентябре.

Для заполнения и проверки отчетности достаточно зайти в Кабинет налогоплательщика на сайте налоговой и заполнить соответствующие отчеты. Однако следует помнить об освобождении предпринимателей от уплаты ЕСВ с марта по май 2020 года.

Если же вы еще не имеете собственного бизнеса, однако хотите его открыть, у есть материал, в котором подробно объясняется, что нужно для открытия собственного предприятия.

Ошибка в тексте? Выделите её мышкой и нажмите: Ctrl + Enter

Приказом Минфина № 773 от 15 декабря 2020 года была утверждена новая объединенная форма отчетности “Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса”. Рассмотрим основные изменения в заполнении и сроках сдачи отчетности в новом году.

Поможем сдать отчетность правильно и в срок

Программы и услуги для легкой сдачи отчетности:

BAS Бухгалтерія – самая популярная программа для ведения бухгалтерского учета для любой системы налогообложения
Зарплата і управління персоналом – удобный кадровый учет: расчет зарплаты, взносов, отчетность, отпуска, больничные
Fredo Звіт – сдача отчетности во все госорганы в 1 клик прямо из BAS
Fredo ДокМен – обмен документами с контрагентами электронно. Сократите ошибки при заведение документов
Обновление 1С:Підприємство или BAS – обновим программу до актуального релиза для корректной сдачи отчетности
Аудит базы 1С:Підприємство или BAS на ошибки – проверим базу по 23 параметрам за 1 час удаленно

Сроки сдачи объединенной отчетности

Переход на объединенную отчетность подразумевает сдачу форм ежеквартально. По новым правилам подавать отчет следует в течение 40 календарных дней после окончания отчетного периода.

Обратите внимание, что ФЛП на едином налоге третья группа отчет по начислению ЕСВ теперь также подает ежеквартально в составе Налоговой декларация плательщика единого налога третьей группы (физическое лицо-предприниматель) – туда вошел Отчет по ЕСВ (форма Д5) в виде Приложения 1, которую подавали предприниматели-единщики раз в год.

Подать налоговый расчет за I квартал нужно не позднее 11 мая 2021 года

Справочная отчетность: когда используется?

Отметим, что подача ежеквартальной отчетности затрудняет назначение социальных выплат, таких как больничные, пособия по беременности и родам, назначение пенсии и т.п. Как же быть?

В случае необходимости таких выплат законодательство предлагает подавать налоговый расчет с типом “Довідковий”. В шапке отчета следует указать причину его предоставления:

для назначения пенсии,
для назначения материального обеспечения, страховых выплат.

Такая отчетность подается исключительно по тем лицам, которым необходимо назначить выплаты.

Справочные налоговые расчёты предоставляются только при наличии оснований для их подачи!

При подаче Налогового расчета за отчетный квартал к Налоговому расчету и его составляющих необходимо включать сведения о начислении ЕСВ в отношении лиц, в отношении которых ранее было предоставлено налоговый расчет типа «Довідковий».

Приложения Налогового расчета: что изменилось?

Налоговый расчет включает в себя 6 приложений, однако большинство работодателей будут заполнять 4 из них.

Приложение 1

Приложение 1 - всем знакомая таблица №6 из отчета ЕСВ. Различие между ними в дополнительной графе “25. Признак (0,1)". Добавление графы приурочено к изменению порядка исправления ошибок, допущенных в ЕСВ. Появляются новые коды категорий застрахованных лиц (67-74).

Отправленный “Звiтний” расчет является действующим и будет принят контролирующим органом.

Для исключения ошибочной строки вводим все ее данные в новый отчет, в графе 25 указываем “1”.

Для добавления новой строки - формируем данные, в графе 25 указываем “0”.

Важно отметить, что данные Приложения 1 формируется не за квартал целиком, а включает в себя формы Д1 за каждый месяц отчетного квартала.

Приложение 2

Приложение 2 - это таблица 8 отчета по ЕСВ. Она нужна для подачи управлением труда и соцзащиты.

Приложение 3

Приложение 3 - это таблица 9 отчета по ЕСВ. Нужна она для подачи за военнослужащих-срочников.

Приложение 4

Приложение 4 было создано на основе формы 1ДФ, оно также имеет 2 раздела, однако требует персонализированного отражения не только НДФЛ, но и военного сбора. При этом в строке “военный сбор” II раздела отчета не требуется указывать общую сумму сбора, она необходима для исправления ошибок за прошлые периоды, если таковые имелись.

Приложение 4 аналогично формируется не за квартал, а за каждый месяц периода отдельно.

Приложение 5

Приложение 5 налогового расчета создано на основе таблицы 5 по ЕСВ. Формировать приложение 5 нужно, если в течение отчетного периода произошло одно из событий:

заключение или расторжение трудового или гражданско-правового договора,
предоставление или окончание отпуска по беременности и родам/уходу за ребенком,
назначение сотрудника на новую должность,
перевод сотрудника в новое структурное подразделение в рамках организации.

В приложении появилась новые графы:

№11 “внутренний совместитель”. Если принимаем сотрудника компании на работу по внутреннему совместительству, указываем “1”, при внешнем совместительстве - указываем “0”.
№12 - указываем “1” при отражении информации о перемещении сотрудника в рамках одной компании или ФЛП.
№20 “Признак(0, 1)” - как уже рассматривали ранее, графа нужна для исправления ошибок в поданном отчете.

При отсутствии оснований приложение 5 в налоговые расчет включать не нужно. Подается отчет за весь отчетный период (квартал) без помесячной разбивки.

Приложение 6

Приложение 6 является точной копией отчета №7 по ЕСВ за исключением уже знакомого нам столбца “Признак (0, 1)” для исправления ошибок.

Приложение 6 формируют только страхователи с рабочими местами, считающимися в специальный стаж.

Приложение 6 формируется за каждый месяц отчетного квартала отдельно.

1. По единому налогу: сроки подачи годовой отчестности за 2020 в 2021году по группам:

1-я группа ФОП и 2-я группа ФЛП в 2021 году подает годовой отчет за 2020 год до 01 марта 2021года включительно (основание п.296.2 и п. 49.18.3. Налогового кодекса).
В дальнейшем 1-я и 2-я группы не подают квартальные отчеты в 2021 году.

3-я группа ФОП подает ежеквартальные отчеты (основание п.296.3 и п. 49.18.2. Налогового кодекса)
Сроки подачи отчетов:
за 4 квартал 2020 – до 9 февраля 2020 (включительно)
за 1 квартал 2021 – до 12 мая 2021 (включительно)
за 2 квартал 2021 – до 09 августа 2021 (включительно)
за 3 квартал 2021– до 09 ноября 2021 (включительно)
за 4 квартал 2021 – до 9 февраля 2022 (включительно)

2. По единому социальному взносу ЕСВ ФОПы подаюттолько годовой отчет за 2020 год.
Срок подачи годового отчета по ЕСВ за 2020 год до 09 февраля 2021года (включительно). (Основание п. 2 Раздела ІІІ Приказа Минфина № 435 от14.04.2015)
НЕ подают отчеты за 2020 год ФЛП на едином налоге, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами, или достигли возраста, установленного ст 26 Закону Украині "Про загальнообов’язкове пенсійне страхування", и получают в соответствии законом пенсию или социальную помощь. (Основание п. 3 Разде ла ІІІ Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ Наказ Мінфіна №435 від 14.04.2015р. )

Форма и способы подачи отчетов по ЕСВ:
1. В электронном виде, если вы имеете электронную подпись.
2. На бумажных носителях, если у вас наемных работников не больше пяти. Отчет подается в налоговую (фискальную) службу лично предпринимателем или по доверенности.
3. Если наемных работников больше пяти, то на бужном носителе + в электронном виде на флешке или CD/DVD.Отчет подается в налоговую лично предпринимателем или по доверенности.
4. Отправляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения (не позднее чем за 10 календарных дней до истечения предельного срока подачи отчетов. см. п. 1 раздел ІІ Приказа Минфина № 435 от 14.04.2015)

Виды отчетов, которые подаются частным предпринимателем ( СПД, ФО-П ) в 2021 году:

1. Годовая налоговая декларация плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя за 2020 год и квартальная отчетность ФОП в 2021 году.

а) 1-я группа и 2-я группаподает годовой отчет за 2020 год до 01 марта 2021 включительно. Декларация подается по новой форме .

Отчетность ФОП 2 группа за 2020 год:

б) 3-я группа ФОП подает годовой отчет за 2020 год и в дальнейшем должен подавать квартальные отчеты за 2021 год. Предприниматель, который зарегистрирован как СПД обязан в сроки, которые указаны выше, подать налоговую декларацию плательщика единого налога-физического лица -предпринимателя. Декларация подается по форме .
Пример заполнения декларации для 3-ей группы за 2020.

2. Налоговая отчетность по форме 1-ДФ.

Если частный предприниматель (СПД, ЧП, ФО-П) осуществлял оплату в пользу другого физического лица, в том числе предпринимателя на едином налоге, или выплачивал зарплату наемным сотрудникам, то он обязан подать Налоговый расчет сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ .
Расчет подается 1 раз в квартал. Сроки подачи отчетсности по форме 1-ДФ:

Отчетность ФОП за 4квартал 2020 – до 9 февраля 2020 (включительно)
за І квартал 2021 – до 12 мая 2021 (включительно)
за II квартал 2021– до 09 августа 2021 (включительно)
за ІІІ квартал 2021– до 09 ноября 2021 (включительно)
за IV квартал 2021 – до 9 февраля 2022 (включительно)

3. Отчетность по единому социальному взносу в 2021 году.

Квартальная отчетность по ЕСВ не подается, только ежегодная. Последний срок подачи отчестность ФОП по ЕСВ за 2020 год - 09 февраля 2021 года. (Основаниеп.3.2. Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ)
Предприниматели (СПД, ФОП) - плательщики единого налога (кроме предпринимателей пенсионеров по возрасту или инвалидов, получающих пенсию или социальную помощь) обязаны оплачивать ЕСВ и подать отчет по начисленному в 2021 году ЕСВ.
Отчет по начисленному ЕСВ подается в налоговую инспекцию до 09 февраля 2021 года включительно. В налоговую подается Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса Форма №Д5. (Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску Форма №Д5.) .

Образцы отчетных документов, которые подаются частным предпринимателем (ЧП, СПД, ФО-П) на едином налоге в 2020 году.

8. Образызаполнения годового отчета ФОП по ЕСВ за 2020 годБланк Отчет ЕСВ единый социальный взнос Форма № Д5.

Отчетность для СПД, которые были в течении года и на едином налоге и на общей системе налогообложения:

Никаких официальных разъяснений по этому поводу не существует, но мы рекомендуем поступать следующим образом:
если на протяжении года вы были в каком то из кварталов на общей системе, то обязаны подать декларацию об имущественном состоянии ;
если на протяжении года вы были на едином налоге в 4 квартале, то сдавайте и декларацию об имущественном состоянии и декларацию о едином налоге .

1. Если предприниматель на протяжении календарного года был в разные налоговые периоды на разной системе налогообложения, то рекомендуем подавать такие отчеты:
а). Для тех, кто в начале года (І-ІІІ квартал) был на общей системе, а потом перешел на единый, то следует подать отчет по ЕСВ, единому налогу (в декларации заполнять только те кварталы, в которых Вы были на едином налоге, по аналогии с образами 1-я группа , 2-я группа и декларацию об имущественном состоянии . Образцы смотрите выше.
б). Для тех, кто в начале года (І-ІІІ квартал) был на едином налоге, а потом перешел на общую систему, то следует подать отчет по ЕСВ и декларацию об имущественном состоянии .
Декларацию по единому налогу следует подавать лишь 1-й группе и 2-й группе, так как 3-я группа сдает квартальную отчетность, соответсвенно должны были быть поданы по итогам кварталов. Сроки смотрим выше.
2. Если вы были в разные периоды года на разных группах:
а) Если с начала года были на 1-й группе или 2-й группе, а потом перешли на 3-ю группу, то подаете комбинированный отчет. Например в третьем квартале были на 1 группе или на 2-й группе, а в последнем были на 3-й группе, то в первом случае заполняете ІІ и V разделы по образцу ,а во втором III и V разделы по образцу , НО заполняете только те кварталы, где были на 1-й или 2-й группах, соответсвенно и в конце заполняете ІV и V разделы по образцу , указывая при этом сосокупный доход по всем группам на протяжении всего года.
б) Если сперва были на 3-й группе, а потом на 1-й или 2-й группах то заполняете только разделы, относящиеся к 1-й или 2-й группам, но совокупных доход указываете по всем группам за год.

В любом случае попытайтесь подумать логически, не высшая математика!! Еще раз напоминаю: никаких разъяснений нет. (кто нашел — милости просим поделится со всеми).

Все отчеты по единому налогу подаются в единые сроки.

Отчет по ЕСВ за 2020 год следует подавать, если вы были зарегистрированы ка ФОП хотя бы 1 день на протяжении года.

Штрафы за несвоевременную подачу или не подачу отчетности:

Предприниматели независимо от результатов деятельности должны подавать отчеты по ЕСВ и единому налогу, а предприниматели работавшие хотя бы 1 квартал на общей системе дополнительно декларацию об имущественном состоянии.

К нарушителям данного положения могут применятся штрафные санкции:
Отчет по ЕСВ - Штраф за не подачу или несвоевременную подачу отчета по ЕСВ 340-510 грн (ст. 165 прим. 1 КУпАП) за первое нарушение и 510-680 грн за повторное нарушение.
Декларация по единому налогу -Штраф за неподачу отчета по единому налогу - 170 грн (ст. 120.1 НК) и 1020 грн при повторном нарушении.
Декларация об имущественном состоянии -Штраф за неподачу декларации - 170 грн (ст. 120.1 НК) и 1020 грн при повторном нарушении.
Налоговый расчет 1 ДФ -Штраф за неподачу расчета 1 ДФ - 170 грн (ст. 120.1 НК) и 1020 грн при повторном нарушении.

По общим вопросам ведения деятельности СПД ФО-П на едином налоге вопросы модерируются на странице Единый налог для предпринимателей

По общим вопросам уплаты ЕСВ вопросы модерируются на странице Единый социальный взнос для предпринимателей на едином налоге

Деня Шмыгаль -->

Деня Шмыгаль

Просмотр профиля

Найти сообщения пользователя

Законы пишутся для обыкновенных людей, поэтому они должны основываться на обыкновенных правилах здравого смысла. Эта цитата принадлежит Т. Джефферсону третьему президенту США.

Не знаем этим ли принципом руководствовался законодатель, когда вносил в ст. 51 НКУ и п. 4 ч. 2 ст. 6 Закона о ЕСВ норму об объединении отчетности по НДФЛ и ВС с Отчетом по ЕСВ (изменения вступят в силу с 01.01.2021 г.). Но тут, как говорил уже наш первый президент Л. Кравчук, — «Маємо те, що маємо!»

Что ж мы «маємо»? Подавать объединенный отчет будем по основному месту учета ежеквартально (в течение 40 календарных дней после окончания отчетного квартала), а не помесячно, как сейчас ЕСВ. Первый раз — по итогам I квартала 2021 года. Это факт.

Какой будет эта отчетность? Пока есть только ее проект. Но те из вас, кто просматривал это чудо слияния, наверняка остались не в восторге от увиденного. Почему получилось то, что получилось? Разбираемся.

Проект нового объединенного отчета представляет собой порезанный Отчет по ЕСВ, в хвост которого, как одно из приложений, добавили чуток переделанный Налоговый расчет по форме № 1ДФ.

В итоге, по замыслу Минфина, обычные работодатели будут формировать титульный лист, который является аналогом таблицы 1 Отчета по ЕСВ, приложение 1 к нему — это аналог таблицы 6 Отчета по ЕСВ и приложение 4 — это аналог формы № 1ДФ.

Казалось бы, меньшее количество таблиц в отчете! Отчетный период расширили до квартала! Чего вам еще нужно?! Поркащення в дії!

Но вот как-то не радуется. Первое, что настораживает, отсутствие ЕСВшных таблиц о трудовых отношениях и о спецстаже (таблицы 5 и 7 Отчета по ЕСВ соответственно).

Означает ли это, что нам упростили жизнь? Вряд ли. Скорее всего, Минфин выбрал только те таблицы, которые ему интересны. То есть таблицы с суммами обязательств по НДФЛ, ВС и ЕСВ. Все остальное — за борт.

Но обойдется ли без них Пенсионный фонд сегодня? Нет. Без данных, которые мы показываем сегодня в таблице 5 Отчета по ЕСВ, не заработают электронные трудовые книжки. Про спецстаж для пенсии и говорить не стоит.

А значит есть два варианта. Или эти таблицы таки «запихнут» в объединенный отчет на этапе согласования, или появится еще один отчет, который мы с вами будем подавать отдельно.

Следующий вопрос, который часто звучит в бухгалтерских тусовках: «Почему просто не добавили в Отчет по ЕСВ графы НДФЛ и ВС?»

Думаю, что одна из причин — несовпадение баз обложения НДФЛ/ВС и начисления ЕСВ.

Например, больничные для НДФЛ и ВС — это зарплата. Поэтому в форме № 1ДФ отражаем их в общей сумме зарплаты с единым признаком. А вот для целей ЕСВ больничные не входят в фонд оплаты труда и имеют свой отдельный код и отражаются в отдельной строке по особым правилам.

Обратная ситуация. Подарок работнику. Для НДФЛ и ВС — не зарплата. Для ЕСВ — еще какая зарплата!

К этому добавьте разные принципы дробления доходов по признакам доходов для целей НДФЛ и кодам категорий застрахованных лиц для целей ЕСВ.

Без унификации баз и кодов/признаков красоты отчета не получится. НО такая унификация не случилась.

В результате часть информации будет дублироваться по разным приложениям объединенного отчета. Так, например, информацию о начисленной зарплате предлагается нам отражать в отчете трижды. Дважды — для целей ЕСВ общей суммой и персонализировано. Плюс еще раз персонализировано для целей НДФЛ и ВС.

Рассмотрим сами приложения.

Приложение 1 по ЕСВ. Его ваяли на основе таблицы 6 Отчета по ЕСВ. Но чуть расширили. Добавили новых граф. Это связано с изменением механизма исправления ошибок по ЕСВ. Заметим, что сам механизм такого исправления усложнили.

Приложение 4 по НДФЛ/ВС (аналог формы № 1ДФ). Планируется, что не только НДФЛ, но и военный сбор будем отражать персонализировано. То есть будем по каждому лицу указывать с соответствующим признаком начисленный и выплаченный ему доход, удержанный/уплаченный НДФЛ из этого дохода и удержанный/уплаченный военный сбор.

Правда, непонятно, как решится вопрос с неденежными доходами. У них базы обложения НДФЛ и военным сбором разные. Однако новый отчет предлагает нам указать одну базу. Что же, придется ждать разъяснений.

А теперь вишенка на торте.

Проектом предлагается отражать не квартальные суммы доходов и НДФЛ, ВС и ЕСВ, а с разбитием по месяцам квартала. Даже НДФЛ и ВС.

То есть каждый работник, который отработает І квартал 2021 года, у вас засветится в шести таблицах. Трех по ЕСВ — за январь, февраль и март и трех по НДФЛ и ВЗ также за январь, февраль, март.

А что со штрафами? Сегодня ситуация со штрафами на работодателя в части ЕСВ остается в подвешенном виде. Дело в том, что изменения, которые планировалось внести с 01.01.2021 г. в штрафной п. 119.2 НКУ,внесены не будут. Причина — в мае этого года ст. 119 НКУ была изложена в новой редакции. Поэтому интрига сохраняется.

Ну, и в заключение еще одна тема для размышлений. Те, кто работает с ФСС (больничные, декретные), знает как трепетно Фонд относится к уплате ЕСВ и расчету страхового стажа. Месячная подача ЕСВ дает возможность получить эту информацию довольно оперативно. Но вот переход на квартальную отчетность… Не думаю, что ФСС будет верить нам на слово.

Но не только выплаты из ФСС могут попасть под удар. Под вопросом перерасчет пенсий работающим пенсионерам.

Чем будем подтверждать уплату ЕСВ (стаж) пока не подан Отчет? Платежками? Справками? Поживем, увидим.

Читайте также: