Нужно ли заявление на льготу по ндфл

Опубликовано: 17.05.2024

1. Кто может получить налоговый вычет на ребенка?

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

родители;
усыновители;
опекуны;
приемные родители;
супруги приемных родителей;
не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

2. Каков размер налогового вычета на ребенка?

Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

1400 рублей — на первого ребенка;
1400 рублей — на второго ребенка;
3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

3. Какие нужны документы для получения вычета?

справка по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).

4. Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

на личном приеме;
онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Налогоплательщикам, уплачивающим налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%, действующее законодательство предоставляет льготу в виде стандартного налогового вычета на детей. Данный вычет представляет собой фиксированную сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база, что влечет для налогоплательщика получение дохода (заработной платы) в большем размере. Иными словами, налоговый вычет — это часть заработной платы, на которую не начисляется НДФЛ.

Содержание

Размер вычета

Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, по состоянию на 2021 год имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах:

1400 руб. — на первого ребенка;
1400 руб. — на второго ребенка;
3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 тыс. руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Таким образом, определенный лимит, или, иначе, предельная величина налогового вычета на детей отсутствует, а размер вычета определяется количеством детей и другими изложенными выше основаниями.

Также право на вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, однако сумма вычета, указанная в вышеприведенном списке последней, для данной категории налогоплательщиков уменьшается с 12 до 6 тыс. руб.

Кому предоставляется налоговый вычет на ребенка?

В случае заключения матерью нового брака при наличии ребенка от предыдущего, в том числе гражданского, брака, право на вычет имеет также новый муж матери, если ребенок находится на их с матерью совместном обеспечении, поскольку новый муж матери также несет расходы на содержание ребенка супруги.

Аналогичным образом право на вычет возникает и у новой супруги отца, уплачивающего алименты матери ребенка, так как алименты являются совместной собственностью отца и его новой жены.

Таким образом, в случае расторжения родителями брака и заключения ими нового брака право на получение вычета возникает и у новых супругов родителей.

Пример расчета налогового вычета на несовершеннолетних детей

Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).

Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя, имеющего детей в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет, заработная плата которого составляет 30 тыс. руб. в месяц:

вычет на первого ребенка (25 лет) не предоставляется;
вычет на второго ребенка (16 лет) составит 1400 руб.;
вычет на третьего ребенка (14 лет) составит 3 тыс. руб.;
вычет на четвертого ребенка (12 лет) составит 3 тыс. руб.

Размер подлежащего уплате НДФЛ с учетом перечисленных вычетов составит 2938 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – 3000)*13%. Принимая во внимание, что сумма НДФЛ при отсутствии вычетов составляет 3900 руб. в месяц (30 000*13%), размер заработной платы в случае применения налоговых вычетов увеличивается на 962 руб. в месяц (3900 – 2938).

Если в приведенном примере один из детей (12 лет) является инвалидом, размер подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000+12000))*13%, поскольку общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычета (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.).

Стандартный налоговый вычет единственному родителю или опекуну

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Родитель признается единственным в следующих случаях:

если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.

Родитель не признается единственным в следующих случаях:

если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
если брак между родителями расторгнут;
если второй родитель лишен родительских прав;
если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.
Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком.

Сроки предоставления налогового вычета

Применяться налоговый вычет может с месяца рождения ребенка, с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.

Прекращается налоговый вычет по окончании года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет, в котором истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, в котором произошла смерть ребенка.

Если ребенок по достижении им 18 лет продолжает обучение в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, вычет предоставляется за весь период обучения до достижения ребенком возраста 24 лет.

Существует определенный лимит доходов на получение «детского» вычета, а именно: право на получение налогового вычета действует до получения налогоплательщиком нарастающим итогом дохода в размере 350 тыс. руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 тыс. руб., налоговый вычет не применяется до следующего года.

Порядок оформления налогового вычета

Многие посетители нашего сайта интересуются, как правильно оформить «детский» налоговый вычет по НДФЛ. Вам нужно будет обратиться к работодателю с письменным заявлением, приложив к нему документы, подтверждающие право на получение налогового вычета в зависимости от конкретного случая:

копию свидетельства о рождении ребенка;
соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
копию паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельства о регистрации брака;
справку жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).

Если налогоплательщик имеет более одного места работы, то налоговые вычеты могут быть предоставлены только одним из работодателей по выбору налогоплательщика.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной по предыдущему месту работы.

Если по каким-то причинам налогоплательщику в течение налогового периода налоговые вычеты на детей не были предоставлены или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено законом (в том числе в связи с непредставлением работодателю заявления налогоплательщика или необходимых документов для получения данного вычета), излишне уплаченный НДФЛ может быть возвращен налогоплательщику из бюджета.

Для этого по окончании налогового периода (по окончании календарного года) налогоплательщик должен предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
документы, подтверждающие право на вычет;
справку 2-НДФЛ по месту работы;
паспорт гражданина РФ;
заявление на возврат НДФЛ.

В течение трех месяцев после получения налоговой инспекцией документов должна быть проведена камеральная налоговая проверка, по окончании которой, в случае положительного решения, излишне уплаченный НДФЛ в течение одного месяца подлежит возврату.

Если у вас возникли дополнительные вопросы, связанные с налоговым вычетом на ребенка, вы можете задать их нашим юристам, воспользовавшись специальной формой на сайте.

Налоговый кодекс и иное российское законодательство предусматривает определенные послабления для граждан, уплачивающие в казну 13% НДФЛ. Выделяют два вида льгот и несколько групп вычетов. Рассмотрим, какие льготы по НДФЛ предусмотрены в 2021 году, а также до какой суммы выплачивается льгота по НДФЛ, кому предоставляются и механизмы их получения.

Правовая база

Отдельного ФЗ о льготах НДФЛ не существует. Регламентирует льготы по НДФЛ целый перечень законодательных актов:

НК (ст. 56, 217—222);
ТК (ст. 118);
различные письма Минфина, постановления Правительства РФ.

Российским законодательством установлено два вида льгот по НДФЛ — налоговый вычет и освобождение от налогообложения некоторых типов дохода. В налоговом кодексе перечислен закрытый список таких доходов:

госпособия по безработице, родам и беременности;
пенсии по возрасту (не относится к страховым взносам частных ПФ);
единовременные и ежемесячные выплаты на детей;
компенсации за ущерб здоровью, увольнение, иное;
алименты;
маткапитал;
оплата работодателем услуг медицинских учреждений своим работникам.

С полным перечнем можно ознакомиться в ст. 217 НК. Статья 215 перечисляет категории иностранных граждан, которые также освобождаются от подоходного налога.

Предусмотрено несколько групп налоговых вычетов. Самыми распространенными являются:

стандартные вычеты (на себя и на детей);
социальные (в ситуации, если гражданин несет социальные затраты — на учебу, лечение, благотворительность);
имущественные (при продаже, покупке или строительстве недвижимого имущества, в иных случаях);
профессиональные (налогоплательщиками являются предприниматели в статусе физических лиц, нотариусы).

Регламентирует имущественные налоговые вычеты ст. 220 НК, а также различные федеральные законы, устанавливающие изменения в налоговом кодексе.

Лимиты по закону

Размер льготы по НДФЛ имеет свой лимит, который устанавливается на законодательном уровне. Предел на стандартные льготы по НДФЛ зафиксирован в ст. 218 НК. Для социальных — ст. 219, имущественных — ст. 220, профессиональных — в ст. 221.

Существует два вида ограничений по размеру налогового вычета:

фиксированная сумма (стандартные);
процент от затрат, но не больше фиксированной величины (социальные, имущественные, профессиональные).

Помимо лимита на размер, имеются и иные ограничения — количество выплат (раз в год, один раз в жизни), объект получения (родители, собственник жилья, пр.), виды трат (медицинские услуги, покупка жилого помещения, на детей, пр.).

Кто из родителей может получить

Статья 56 НК четко обозначает, кто имеет право на льготы по налогам НДФЛ на детей до 18 лет:

оба родителя, занимающихся воспитанием ребенка/детей (включая не родных по крови — отчим, мачеха);
опекуны и попечители.

Если родители в разводе или проживают раздельно (что можно документально подтвердить), один из родителей может отказаться от данной льготы, а второй оформить двойной вычет. Оформление двойного вычета доступно для одиноко воспитывающих родителей. Он будет действителен до вступления в брак.

До какой суммы дохода она положена

Для физических лиц существуют ограничения на подоходный вычет по НДФЛ, они связаны с полученным годовым доходом граждан. Его размер не должен превышать 350 тыс. руб. В среднем 29-30 тысяч в месяц. В этом случае, льгота оформляется на год. Если годовой доход существенно выше, то действует в течение месяца. То есть, после получения одного вычета по НДФЛ на следующий вычет родители могут рассчитывать только в следующем году.

Смена трудового места не означает потерю налогового вычета, поскольку ее выплачивает государство, а не работодатель. Для этого нужно взять справку с предыдущего места работы.

Коды и необходимая документация

Для заполнения различной документации всех налоговым вычетам присвоены цифровые коды. Примеры отдельных кодов на льготы по НДФЛ представлены в таблице ниже.

Вычет	Получатель	Код
На несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет	Любой родитель или усыновитель	126/127/128
На ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет)	Любой родитель или усыновитель	129
На несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет	Опекун, приемный родитель или попечитель	130/131/132
На ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет)	Опекун, приемный родитель или попечитель	133
Удвоенный вычет на несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет	Одинокие матери, отцы, попечители, опекуны и приемные родители	134-139
Удвоенный вычет на ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет)	Одинокие матери, отцы, попечители, опекуны и приемные родители	140/141
Удвоенный вычет на несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет	На одного из родителей (опекунов, приемных родителей) при отказе на вычет второго	142-147
Удвоенный вычет на ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет)	На одного из родителей (опекунов, приемных родителей) при отказе на налоговый вычет второго	148/149

Детали распределения

Льготы по налогу доступны не только родителям несовершеннолетних детей, но и другим категориям граждан (ветераны, инвалиды, семьи с детьми-инвалидами, пр.).

Рассмотрим их коротко.

Ветерану боевых действий

К этой категории относятся не только участники ВОВ, но и иных боевых действий:

афганцы;
участники чеченской компании;
военные, принимающие участие в сирийской операции;
иные вооруженные конфликты.

Данная категория россиян не облагается налогом в соответствии с изменениями НК, вступившими в силу в 2019 году. Это произошло на основании решения Конституционного суда РФ. До 2019 года НДФЛ удерживали работодатели.

Продажа квартиры или земли

Самая известная налоговая преференция — получение физическим лицом 13 вычета с продажи квартиры, дома или земельного участка. Такая льгота называется имущественным налоговым вычетом. Для него важно соблюсти одно из условий:

гражданин является собственником недвижимости более 3 лет;
полученный доход не превышает 1 млн руб.

К жилому помещению относится недвижимость:

купленная до 2019 г.;
подаренная/переданная в наследство;
приватизированная;
полученная от договора пожизненной ренты.

Существует множество нюансов, если собственник квартиры не единственный. Например, при общей долевой собственности супруги распределяют имущественный налоговый вычет самостоятельно. Если доли определены в договоре, то делиться согласно указанным частям.

Помощь матери-одиночке

Мать-одиночка — официальный статус, который получает женщина, родившая ребенка/детей вне брака. При этом у ребенка в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк. Либо сведения, которые записаны со слов матери. Отец-одиночка в России большая редкость.

Одинокий родитель (мать или отец) имеет право на получение удаленного вычета на ребенка/детей. Чтобы его получить потребуется написать отдельное заявление с приложением детского свидетельства о рождении, где в графе «отец» стоит прочерк.

В случае, если в документ внесены сведения со слов матери, то ей необходимо получить в ЗАГСе справку о рождении ребенка по форме 25, которая является доказательством статусности одинокой матери.

Если ребёнок

Самый распространенный налоговый вычет — наличие в семье ребенка/детей (по факту рождения). Помимо этого существуют и иные условия:

официальное трудоустройство хотя бы одного из родителей;
облагаемый подоходный налог при ставке 13%;
нахождение в пределах России более 181 дня в год.

Права на вычет имеют все взрослые, которые обеспечивают жизнь ребенка. Например, разведенная женщина, вступившая замуж повторно, получает алименты от бывшего мужа. Все трое (мать, отчим, отец, платящий алименты) имеют право на вычет подоходного налога.

Мужчина, не вступивший в юридические отношения с матерью своего ребенка, сможет оформить льготы, лишь документально признав отцовство. А также потребуется заявление-подтверждение от матери, что мужчина проживает с ними или обеспечивает малыша.

На детей также положены вычеты, если они учатся в платных заведениях:

образовательные и спортивные школы;
детские сады;
всевозможные кружки.

Организация может быть как российской, так и зарубежной. Главное условие — соответствующая аккредитация. Лимит льготы — 50 тыс. руб.

Налоговые вычеты также распространяются на оплату медицинских услуг, предоставленных несовершеннолетнему ребенку. Это услуги:

медикаменты, утвержденные Правительством РФ;
лечение в санатории/курорте;
дорогостоящее протезирование;
страховка на терапию;
хирургические мероприятия.

Медучреждение должно иметь лицензию на оказание услуг. Лимит льготы — 120 тыс. руб.

Для детей инвалидов

Согласно письму Министерства финансов от 20 марта 2017 года № 03-04-06/15803, родителям ребенка/детей с инвалидностью положено два вида вычетов:

по рождению;
по статусу «инвалид».

Порядок рождения также имеет место быть. Чем больше детей, тем выше за последующего отпрыска вычеты с подоходного налога.

Родителям, воспитывающих детей данной категории, предоставляются вычеты в двойном размере.

Механизм получения

Оформить льготу на вычет из подоходного налога можно двумя способами — через налоговую или работодателя.

Получение налогового вычета через ФНС производится разового, поэтому заявление лучше подавать в конце календарного года. Обратиться в налоговую службу можно несколькими путями:

В случае если начисляет льготу бухгалтерия нанимателя, то гражданин этого может и не увидеть. Поскольку начисление происходит автоматически. Как правило, это происходит ежемесячно. Тем не менее, заявление на вычет необходимо написать. Лучше это делать в начале года, либо как только возникло право на льготу.

Необходимые документы

Помимо заявления, потребуется подтвердить право на налоговый вычет. Список бумаг может существенно различаться в зависимости от вида выплат.

Документы для льгот НДФЛ:

паспорт гражданина РФ;
документ, подтверждающий право на льготу (удостоверение участника боевых действий, чернобыльца, пр.);
справка об инвалидности (при необходимости);
иное.

Для стандартных вычетов на детей потребуются дополнительные бумаги:

Для усыновителей/опекунов/попечителей потребуются свидетельства их статуса.

Составление заявления

Заявление составляется в свободной форме, в печатном виде или написанном от руки. Обязательная информация:

наименование учреждения, куда подается документ;
Ф. И. О. и должность руководителя или должностного лица ФНС;
дата назначения льготы;
ссылка на статью закона, которая дает право на вычет из подоходного налога;
перечень прилагаемых справок;
дата, подпись.

Пример заявления на льготу по НДФЛ представлен ниже.

Размер суммы в льготах по НДФЛ в 2021 году

Согласно ст. 218 НК, гражданам полагаются следующие стандартные вычеты:

3000 р ежемесячно — инвалидам-чернобыльцам; лицам, чья профессиональная деятельность была связана с радиацией и ядерным оружием; инвалидам ВОВ;
500р ежемесячно — героям СССР и РФ; блокадникам; инвалидам с детства (в т. ч. 1 и 2 групп); родителям и супругам погибших военных.

Согласно, ст. 220 НК россиянам положены имущественные вычеты в размере:

при покупке или строительстве единоразово — 13% от стоимости недвижимости (но не более 2 млн руб.);
проценты по ипотеке единоразово — 13% от размера кредита (но не более 3 млн руб.).

Согласно, ст. 219 НК физическим лицам полагаются социальные выплаты, которые равны затратам на лечение, обучение, терапию, страхование, дополнительные пенсионные взносы. Но не более 120 тыс. рублей в год.

На 1, 2, 3 и последующих

Вычеты подоходного налога на детей и их размер регламентируется ст. 218 НК. Пункт 4 гласит, что вычет предоставляется обоим родителям и усыновителям в размере:

на 1 и 2 ребенка — 1400 р.;
на 3 и последующего ребенка — 3000 р.;
на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (до 24 лет в случае, если ребенок является одновременно студентом-очником и инвалидом 1,2 группы) — 12 тыс. р.

Двойной вычет соответственно составляет — 2800, 6000 и 24 000 рублей.

Для приемных родителей и опекунов размер вычет одинаков с перечисленным выше, кроме последнего пункта. На каждого ребенка-инвалида положено по 6 тыс. рублей.

Пример расчета льготы по НДФЛ на детей в 2021 году

Ежемесячная заработная плата одного из родителей трех детей до 18 лет составляет 35 тыс. р (без учета подоходного налога). То есть, после вычета 13%, зарплата «на руки» составит 30450 р (НДФЛ — 4550 р).

Сумма положенного ей вычета — 1400+1400+3000=5800 р. Именно эта величина и вычитается из зарплаты:

(35000 — 5800) х 0,13= 3796 р.

Итого: 35000 — 3796 = 31204.

Таким образом, выгода родителя — 754 р. А если это одинокая мать, то — 1508 р.

Заключение

Итак, применение льготы НДФЛ — распространенная преференция в НК РФ. Ее размер лимитирован на законодательном уровне (ст. 218-221 НК). Право на льготы есть не у всех россиян, а лишь у отдельных граждан (родители несовершеннолетних детей, ветераны, инвалиды, семьи с детьми-инвалидами, пр.). При этом официально полученный доход в год не должен превышать 350 тыс. руб.

Можно ли уменьшить сумму отчисляемых государству средств? Законны ли подобные действия и сколько все-таки денег удастся сэкономить?

Существует способ сохранить заработанные деньги. Правительство дает возможность гражданам сократить государственный сбор, не скрывая реальных доходов. Речь о налоговых вычетах, предоставляемых гражданам при соблюдении определенных условий.

Как оформляются налоговые вычеты по НДФЛ

Налоговая база – это сумма, с которой взимается налог. Вычеты ее сокращают. В результате человек платит меньше, чем обязан в стандартных условиях. Физическим лицам важнее налог, привязанный к заработной плате. Поскольку эти деньги часто единственный доход россиянина.

Налоговые вычеты в 2021 году предоставляются ФНС в зависимости от следующих причин:

заработанного человеком статуса;
произведенных расходов;
занимаемой на рабочем месте должности.

В 23 главе Налогового кодекса перечислены правила применения вычетов, которые описываются в статьях с 218 по 222.

Как использовать налоговый вычет? Нужно написать соответствующее заявление и отнести его в ближайшее отделение Налоговой службы. При этом необязательно дожидаться окончания текущего отчетного периода. Поданную бумагу все равно рассмотрят. Деньги возвращают не только за текущий год, но и за три предыдущих.

Иногда поступают по-другому. Часть вычетов оформляет бухгалтерия предприятия, на котором трудится рассматриваемый налогоплательщик. Местные финансовые специалисты оформляют лишь стандартные или имущественные вычеты. Да и время визита нужно внимательно подбирать. Придя в середине года, не стоит рассчитывать на налоговые льготы с этого времени. Они заработают только в начале нового отчетного периода. Такие нюансы необходимо учитывать при планировании визита в Налоговую службу России.

За наемных работников деньги в ФНС переводит работодатель. Когда вычеты оформляются в бухгалтерии, зарплата налогоплательщика увеличивается. Ведь предназначенное Налоговой службе перечисляется в бюджет до выплаты гражданину денег за труд на предприятии. В случае уменьшения налогооблагаемой базы, уменьшается налог на доход, и он возрастает.

ФНС действует иначе. После подачи заявления, специалисты пересчитывают размер взимаемого налога. Затем гражданину возвращается сумма, которую он переплатил, согласно обычному налогообложению россиян.

Кто получит стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Оформляются чаще всего. На эту категорию льгот претендуют следующие налогоплательщики:

Граждане, которые по федеральному законодательству считаются льготниками по здоровью. Сюда входят: облученные при техногенных катастрофах, ставшие инвалидами после Великой Отечественной войны и отслужившие в Вооруженных Силах Российской Федерации инвалиды.
Не вошедшие в первый пункт льготники: участники войны 1941–1945 годов и заслужившие на ее фронтах звание Героя, инвалиды с детства, проживавшие во время аварии в Чернобыле в зоне отчуждения и пережившие блокадные годы в Ленинграде.
Граждане, в семье которых есть дети.

Льготники из первого пункта наиболее привилегированные. Они экономят больше, так как могут уменьшить сумму, с которой начисляется налог, на 3 000 рублей. Вошедшим во второй пункт списка положен налоговый вычет 500 рублей. Скидка для попавших в третий пункт граждан зависит от численности семьи:

при двух детях и менее – оформят вычет по 1 400 рублей на каждого;
если детей трое или больше, первые двое получат по 1 400 рублей, а последующие — по 3 000.

Сумма вычета увеличивается, когда в семье воспитывается ребенок-инвалид или отсутствует один родитель.

Не редкость, когда налогоплательщики входят сразу в несколько категорий из приведенного выше списка. В этом случае предоставляется вычет, сумма которого больше. Однако есть исключение. Льготы за детей предоставляются всегда, и если есть иные основания для получения, то вычеты суммируются.

Льготы по НДФЛ задумывались правительством как облегчение заслужившим уважение государства, малоимущим и неспособным позаботиться о себе людям. Когда доход на приемлемом уровне, они не нужны. Предельный размер заработанного за отчетный период ограничен. После 289 000 рублей льготы по НДФЛ не действуют.

Вычетам установлены временные рамки. Стандартные действуют сразу после подачи заявления о назначении. Льготы за детей начинаются после рождения малыша и заканчиваются с 18-летием. Если ребенок учится, срок продляется до 24 лет.

Социальные налоговые вычеты налогоплательщикам

Предоставляются гражданам, совершившим в течение года одно из перечисленных ниже действий:

затраты на благотворительность;
прохождение курса лечения;
приобретение лекарств себе или близким родственникам;
расходы на образование;
оформление полиса добровольного медицинского страхования (ДМС);
взносы в НПФ и участие в программе софинансирования пенсии.

При расходах на будущую пенсию вычеты оформляются непосредственно на работе. Во всех остальных случаях идут в ближайшее отделение Налоговой Службы. Получить социальные вычеты без документального подтверждения понесенных расходов нельзя. Также необходимо придерживаться указанных в 219 статье Налогового кодекса размеров затрат.

Дополнительные налоговые вычеты по НДФЛ

По налогу на доход физическим лицам предоставляются и специальные вычеты:

профессиональные – характерны для граждан творческих специальностей: писателей, композиторов и художников;
при операциях с недвижимостью;
инвестиционные – когда прибыль получена на рынке ценных бумаг.

Если вложенные деньги приносят убытки, последние переносятся на следующий налоговый период. Во всех случаях придется обращаться в ФНС. Даже имущественный вычет нельзя оформить без полученного здесь уведомления.

Для назначения вычетов в Налоговую службу подают заполненную декларацию и взятую на работе справку о доходе (2-НДФЛ). Остальные входящие в пакет документов бумаги узнают на официальном сайте ФНС Российской Федерации.

Как и за что можно вернуть налоговые вычеты?

Главная / Недвижимость / Земельный участок / Налоги / Льготы

Время на чтение: 12 мин

Возможность применения льгот по некоторым видам налогов может быть закреплена на уровне как федерального, так и регионального законодательства.

К таким видам относится и земельный налог, получить льготы по которому плательщики могут на основании местных законодательных актов конкретного субъекта РФ. Стоит более подробно рассмотреть, кто именно попадает в категорию льготников и какие действия необходимо предпринять для снижения суммы налога.

Категории налогоплательщиков
Возможность снижения суммы к уплате
Полное освобождение от налога
Как воспользоваться льготами?

Самозанятые в налоговом кодексе

В налоговом кодексе РФ еще отсутствует понятие самозанятые граждане, так как они введены специальным ФЗ №422. Но уже готов законопроект, на основании которого будут внесены поправки в НК. Для получения статуса граждане должны осуществить процедуру регистрации, а также получить подтверждение.

Для регистрации используется несколько методов:

посещение отделений банков, принимающих участие в программе;
через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС;
с помощью бесплатного приложения «Мой налог», которое устанавливается на мобильный телефон;
на портале Госуслуг.

Справка! Процесс регистрации занимает несколько минут, а также не требуется составлять заявление на бумаге. На сайте или через приложение загружается скан паспорта и фотография, причем ее можно сделать через телефон.

Платят ли многодетные семьи за машину?

Во многих субъектах РФ, в том числе и Московской области, многодетная семья освобождается от уплаты транспортного налога. Более того, многодетные семьи – единственная категория льготников, для которой не имеет значения мощность ТС: остальные категории не могут претендовать на освобождение от налога машин мощностью свыше 200 «лошадей».

Существует и ряд регионов-исключений, которые не избавляют многодетные семьи от налогового бремени – это:

Республика Татарстан.
Республика Башкортостан.
Омская область.
Красноярский край.

Причина прозаична: в этих регионах низкая наполняемость бюджетов.

Интересно следующее: даже если освобождение от транспортного сбора предусмотрено региональным законодательством, не факт, что многодетная семья сможет воспользоваться льготой. Проблема кроется в том, что законодательство не уточняет, какое количество детей дает семье право считаться многодетной. Большая часть субъектов РФ останавливается на отметке 3, но это не общепринятое значение: все еще есть регионы, где для получения статуса льготника нужно завести минимум пятерых (как правило, это кавказские республики).

Какая семья считается многодетной?

Подобная несогласованность порождает правовые противоречия: в Санкт-Петербурге законодательно признано, что семья с 3 несовершеннолетними – многодетная (ст. 1 Социального Кодекса СПб). В то же время закон «О транспортном налоге» Петербурга освобождает от уплаты сбора только семьи с 4-мя детьми минимум. Можно ли считать, что многодетные семьи в Санкт-Петербурге являются получателями льгот — это большой юридический вопрос.

Кто такие самозанятые

Данное определение появилось с 2020 года после введения спецрежима. Самозанятые — это граждане, которые работают неофициально, оказывая разные услуги населению или продавая товары своего производства.

Они получают за свою деятельность доход, с которого не уплачиваются налоги. Поэтому государство приняло решение вывести людей из теневого сектора, для чего предлагается возможность легализации заработка. Это позволит оказывать услуги законно, уплачивая небольшой налог.

Зарегистрироваться в качестве самозанятых могут любые граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью без официальной регистрации ИП или ООО. Они могут продавать разные товары или оказывать услуги.

Размер налога считается маленьким, но при этом у граждан не растет трудовой стаж, а также они не смогут рассчитывать на высокую пенсию. Поэтому им приходится дополнительно платить страховые взносы в разные государственные фонды.

Представителями Минюста подготовлен проект, на основании которого принимается официальный правовой статус лиц, признанных самозанятыми. К ним относятся граждане, которые занимаются предпринимательством в одиночестве без официальной регистрации ИП.

Работа должна быть связана с оказанием услуг или продажей товаров, сделанных своими руками. В 2020 году еще отсутствует точный список видов деятельности, которые подходят для самозанятых.

Допускается регистрация лиц от 16 лет, а также они не должны становиться официальными работодателями. Доход в год не должен превышать 2,4 млн. руб., а также разрешено продавать только товары собственного производства.

Полезно также почитать: 1С для самозанятых

Имеют ли пенсионеры привилегии?

Льготы пенсионерам по транспортному налогу

В Москве и Московской Области (как и в большинстве других регионов) пенсионеры не входят в число лиц, обладающих правом претендовать на полное освобождение или на частичное послабление, если не имеют другого основания (например, если не являются ветеранами ВОВ). А вот в Санкт-Петербурге условия более лояльны — любой пенсионер по заявлению может уйти от уплаты сбора за авто при одновременном выполнении двух условий: мощность его машины не превышает 150 «лошадей», а сама машина произведена отечественным автопромом.

Провинциальным автомобилистам, интересующимся, освобождаются ли пенсионеры от уплаты транспортного налога в других регионах, нужно знать, что полное освобождение нигде, кроме Петербурга, не практикуется. Лишь в Самарской и Новосибирской областях пенсионное удостоверение служит основанием для получения скидки.

Специфика уплаты налогов

Расчет налога производится на основании денежных поступлений на счет. Не приходится посещать отделения ФНС для сдачи деклараций или других бумаг. Все действия выполняются через приложение на телефоне.

Программа предоставляет несколько функций:

форма для взаимодействия с работниками ФНС;
онлайн-касса, через которую клиенты в электронной форме получают чеки;
ведение бухгалтерии, что позволяет отслеживать доходы и расходы, а также рассчитывать оптимальный размер сбора;
использование онлайн-банка, позволяющего платить налоги из дома или офиса, поэтому не придется посещать банки или ФНС.

Внимание! Через приложение разрешено не только регистрироваться, но и сниматься с учета.

Программа фиксирует регион работы предпринимателя, а также передает налоговикам сведения, необходимые для расчета сбора. Для использования приложения не придется заранее оформлять ЭЦП. После снятия с учета разрешается повторная регистрация при необходимости. На основании фискальных документов рассчитывается сбор, который можно сразу заплатить. Представители ФНС до 12 числа следующего месяца присылают уведомление, поэтому до 25 числа уплачивается налог.

Как быть юридическим лицам?

Согласно законам России, льготы могут распространяться и на представителей сельсхозотрасли. То есть, скидки предоставляются на транспорт, который находится во владении таких предприятий.

Какие именно виды техники допускают применение подобных правил? Прежде всего, это касается:

Транспортных средств для оказания ветеринарной помощи животным.
Машин, которые используются при транспортировке мяса и птицы, молока.
Специализированного оборудования, позволяющего обрабатывать землю.
Комбайнов.
Тракторов.

Власти конкретного региона могут корректировать общие либо дополнительные законодательные нормы в этом направлении.

Существуют определённые категории юридических лиц, которые могут рассчитывать на получение льгот от властей тех или иных регионов:

Учреждения религиозной сферы.
Сами власти региона, если они владеют транспортом, и распоряжаются им для осуществления собственной деятельности.
Организации по транспортному обслуживанию учреждений, где учатся дети.
Те, кто специализируются на перевозке пассажиров. От налогов не освобождаются только службы такси.
Службы, помогающие инвалидам.

Возможно ли освобождение от уплаты налога

Так как налог на профессиональный налог введен на основании эксперимента, то еще не закреплен в НК. Он касается физлиц, а также по нему установлены некоторые лимиты. ФЗ №422 не содержит сведения о каких-либо льготах или послаблениях. Только инвалиды могут пользоваться универсальным вычетом, который составляет 10 тыс. руб., с помощью которых снижается налоговая база.

По ст. 217 НК граждане могут пользоваться льготами по НДФЛ, если они занимаются репетиторством, уборкой или уходом за пожилыми людьми или больными детьми.

Возможность снижения суммы к уплате

В большинстве случаев под льготой по земельному налогу понимается не полное освобождение от его уплаты, а лишь частичное снижение налоговой базы на определенную сумму.

В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ, данная сумма составляет 10 тыс. руб. — именно с этой величины налог не взимается.

Поэтому если кадастровая стоимость земельного надела меньше или равна 10 тыс. руб., его собственник не должен будет уплачивать в бюджет ничего.

Если же стоимость превышает данный показатель, то налог начисляется, но только на сумму превышения. При наличии в собственности плательщика одновременно нескольких участков снизить величину стоимости получится только по одному из них.

Возможность применения такой льготы установлена на федеральном уровне для приведенных ниже категорий граждан:

герои РФ или СССР;
граждане, которые были подвержены воздействию радиации вследствие аварии на ЧАЭС;
ветераны и инвалиды ВОВ или боевых действий;
инвалиды с детства;
полные кавалеры ордена Славы;
инвалиды 1 и 2 группы;
лица, перенесшие лучевое заболевание в ходе проведения работ с ядерными установками и т. п.

Поскольку земельный налог относится к категории местных, то на особенности его установления и взимания большое влияние оказывает региональное законодательство того или иного субъекта РФ.

Местные власти имеют право самостоятельно устанавливать льготы для отдельных групп плательщиков, поэтому в каждом регионе они различаются.

К наиболее распространенным категориям можно отнести:

пенсионеры;
многодетные семьи (как правило, детей должно быть минимум трое);
дети, которые находятся на иждивении у других лиц;
ветераны труда;
близкие родственники погибших на службе сотрудников МВД, военнослужащих (их родители или супруги) и т. д.

Кроме этого, региональные льготы могут быть установлены и в отношении тех категорий, которые уже были выделены на федеральном уровне. Например, местные власти могут предоставить инвалидам или ветеранам дополнительную скидку для снижения налоговой базы, в результате чего налог также уменьшится.

Стоит учесть, что кроме принадлежности плательщика к одной из перечисленных категорий, к нему могут предъявляться и другие дополнительные критерии.

Они могут касаться его материального и имущественного положения (величина дохода, наличие других объектов недвижимости), размера самого участка и наличия каких-то особенных заслуг перед страной (например, длительный трудовой стаж).

Все эти моменты определяются региональными властями.

Лимиты по закону

Вычеты по НДФЛ предоставляются работающим гражданам, доходы которых облагаются налогом по ставке 13% (ст. 210 НК). Размер льгот на детей прописан в ст. 218 НК.

Право на нее имеют:

родители (отчимы, мачехи);
усыновители и опекуны;
попечители;
приемные мать и отец.

Стандартный вычет на отпрыска положен каждому из родителей. Его базовая величина зависит от количества отпрысков. Если отец (мать) при разводе откажется от вычета в пользу матери (отца) малыша, который будет в дальнейшем ухаживать за ним, то последний будет получать вычет вдвойне.

Родителям-одиночкам все вычеты назначаются в удвоенном размере до месяца вступления в брак.

Детские вычеты отражены в таблице:

Размер, р.	Получатели	Условия назначения
1400 — на каждого из первых двух детей	Родители, супруги, усыновители	На несовершеннолетних или учащихся-очников до 24 лет
3000 — третий ребенок и следующие	Опекуны, приемные матери и отцы	На несовершеннолетних или учащихся-очников до 24 лет
6000	Опекуны, приемные матери и отцы	На несовершеннолетнего ребенка-инвалида или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет
12000	Родители, усыновители

На третьего и последующих детей вычет полагается в размере 3 тыс. р. независимо от того, получают ли его родители на первых двух детей.

Все вычеты, указанные в таблице, предоставляются работнику до того месяца, в котором его совокупный заработок с начала года достиг 350 тыс. р. Это максимальный лимит, установленный законодательством на 2020 год.

При сравнении дохода с утвержденным пределом нужно руководствоваться следующими правилами:

Следует учитывать доходы, облагаемые по 13-процентной ставке за исключением дивидендов, т. к. на них стандартные льготы не распространяются.
Суммы, попадающие под другие ставки или не облагаемые НДФЛ, не берутся в расчет. Например, матпомощь в размере до 4 000 р.
Если гражданин трудится в фирме не с начала года, нужно знать, какая сумма дохода была им получена на предыдущем месте работы. Для этого он должен представить справку 2-НДФЛ с начала года до момента увольнения.

Подача документов, получение льгот

К прочим бумагам прикладывается также заявление, где гражданин выражает своё желание получить льготы. Достаточно заполнить специальную форму, куда вписываются личные данные заявителя.

Но можно использовать и свободный вариант оформления. Главное – опираться на рекомендации.

В заявлениях должна содержаться информация относительно:

Самого заявителя.
Причины освобождения от сборов.
Автомобиля.

Получение освобождения от налогов

Оптимальный вариант – сразу составить два заявления с идентичным содержанием. Одна копия документа непосредственно отдаётся на хранение представителям государственного учреждения. А другую у себя оставляет физическое лицо, с дополнительной отметкой о самом факте принятия документов к рассмотрению. Таким образом, обе стороны получают дополнительное подтверждение в пользу совершения того или иного действия.

Налоговой службе на рассмотрение отводится всего около десяти дней, не больше. Когда это время закончится, то гражданин получает свой ответ на запрос. Если и спустя 15–20 дней ответ не приходит, есть смысл составить повторное обращение.

На протяжении какого времени можно получать транспортные льготы?

Льготы предоставляются гражданину лишь на определённый промежуток времени. Максимальный срок в этом случае равен 3 годам. Если основания сохраняются, то спустя данный срок можно повторно обратиться к представителям налоговой службы, чтобы снова получить скидку. Продлять действие льгот можно бесконечно, в этом плане ограничения отсутствуют.

Налоговой службе обязательно надо сообщить о дарении или продаже, если подобные сделки имели место быть, пока ещё оформлена льгота.

В этом случае будет осуществлено повторное оформление документов. Иначе последующее оформление скидок будет рассматриваться как незаконное присвоение средств государства.

Отдельного сообщения требует ситуация, когда владелец избавился от старого автомобиля, а взамен приобрёл новый. Рекомендуется заранее обратиться к сотрудникам службы, если возникают какие-либо дополнительные вопросы по поводу расчётов за налоги.

Какие существуют льготы? Как их получать?

Получение льгот по налогам будет доступно только после того, как гражданин обратится к представителям контролирующих органов, составив соответствующее заявление.

Чтобы получить льготы, от гражданина требуется собрать следующий пакет документации:

Документы, подтверждающие само право на полное или частичное освобождение от сборов. Например, часто берут пенсионные свидетельства, медицинские справки.
Не обойтись без свидетельства постановки транспорта на учёт.
Технический паспорт на транспортное средство.
Код идентификации.
Копия паспорта, но при себе надо иметь ещё и оригинал.

Документация подаётся в налоговую инспекцию, ближайшую к месту постоянного проживания.

Читайте также: