Ндфл с мрот в 2021

Опубликовано: 25.04.2024

С начала года в России по-новому рассчитывается размер минимальной оплаты труда. По сравнению с прошлым годом он вырос сразу на 662 рубля. Это влияет не только на сам МРОТ, но и на рассчитываемые по нему выплаты, например, больничные или страховые. В этой статье мы собрали все аспекты, которых касается изменение МРОТ, вот они →

Если нет времени читать статью целиком, посмотрите пункт «Главное за 30 секунд» в конце, собрали там всё самое важное.

Как изменился федеральный МРОТ

С 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) рассчитывается исходя не из потребительской корзины, а по медианной заработной плате. Это средний показатель дохода — половина населения получает больше данного показателя, а половина меньше. Изменение позволило увеличить размер минимальной оплаты труда. Для 2021 года размер МРОТ, который установил федеральный закон №473 , составляет 12 792 рубля в месяц. Это на 662 рубля больше показателя, установленного для 2020 года.

На какие выплаты влияет изменение МРОТ

Зарплата

Согласно ст.133 ТК РФ , заработная плата сотрудника за месяц, в котором он отработал полную норму рабочего времени и выполнил свои обязанности, не может быть ниже МРОТ. Это значит, что зарплата работников в 2021 году не должна быть меньше 12 792 рублей.

Но есть исключения. Для сотрудников, которые трудятся неполный день, заработная плата может быть ниже МРОТ, но пропорционально отработанному времени.

Например, в компании «Цветы», продающей букеты, системный администратор Иван трудоустроен на полставки. В таком случае его заработная плата не может быть ниже 0,5 МРОТ, то есть, 6 396 рублей. Больше платить можно, это не запрещено.

Больничные или декретные

В некоторых случаях МРОТ требуется, чтобы рассчитать работнику пособие по временной нетрудоспособности. Это ситуации, когда размер зарплаты работника за месяц в течение последних двух лет не превышал МРОТ, либо дохода вообще не было.

Также больничные выплаты рассчитываются по МРОТ, если страховой стаж сотрудника к моменту болезни составляет менее полугода. Эти же правила действуют при оформлении пособия по беременности и родам, также называемому декретными выплатами.

Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» МРОТ применяют для расчета пособий, в частности больничного, если среднемесячный доход работника меньше МРОТ или, если у работника на момент заболевания страховой стаж составляет меньше 6 месяцев. Минимальный заработок для расчета пособия составит: 307 008 руб. = 12 792 х 24 мес. Минимальное пособие по болезни в день в 2021 году составляет 420,56 руб. = 12 792 руб. х 24 мес./730 дн.

Отпускные

Как и в случае с выплатами по болезни, отпускные выплаты рассчитывают из зарплаты работника. Но если средний дневной заработок ниже МРОТ, то отпускные выплаты за день рассчитывают из коэффициента минимальной оплаты труда. В 2021 году это 420,56 руб. (МРОТ 12 792 руб. х 24 мес./730 дн.).

Что будет, если платить работникам меньше МРОТ

МРОТ придуман не просто так, налоговая служба строго следит за тем, чтобы работники получали зарплату не ниже установленного норматива. Лучше не экономить и платить заработную плату сотрудникам на ниже МРОТ, иначе можно получить штраф.

Должностное лицо за такое нарушение, согласно ч.6 ст.5.27 КоАП РФ , оштрафуют в размере от 10 тыс. до 20 тыс. руб., юрлицо — в размере от 20 тыс. до 30 тыс. руб., а ИП — на сумму от одной до пять тыс. руб. Повторное нарушение грозит ИП штрафом от 10 тыс. до 30 тыс. руб, юрлицам — от 50 тыс. до 100 тыс. руб., а должностным лицам — штрафом от 20 тыс. до 30 тыс.руб. или дисквалификацией.

Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» Проверить соответствует ли в компании размер оплаты труда МРОТ, налоговики могут легко и быстро по имеющимся у них формам отчетности. Тех, кто не повысит зарплаты вызовут на зарплатные комиссии и, как минимум, оштрафуют.

Как изменятся страховые взносы

Сейчас ИП и компании, включенные в реестр МСП, могут применять пониженные тарифы для той части зарплаты, которая превышает МРОТ. Обычно предприниматели знают, включен ли их бизнес в реестр МСП. Но на всякий случай проверить это можно, введя название компании или ИНН в строку поиска в едином реестре субъектов МСП от ФНС России.

Как платить страховые взносы:

С части зарплаты выше 12 792 рублей: 15%, где 10% на пенсионное и 5% на медицинское страхование.

С части зарплаты ниже 12 792 рублей: 30%, где 22% на пенсионное страхование, 5,1% — на медицинское и еще 2,9% — на социальное страхование.

Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» В 2021 году взносы по ставке 30% придется платить с суммы 12 792 рублей (вместо 12 130 рублей в 2020 году). В итоге, суммы уплаченных страховых взносов компаний, применяющих пониженный тариф, вырастут в 2021 году. Также вырастут суммы уплаченных страховых взносов на суммы увеличения размера оплаты труда до нового минимального значения.

Что нужно учесть в региональном МРОТ

В некоторых регионах страны помимо федерального МРОТ, есть также региональные или районные коэффициенты. Они повышают МРОТ и являются приоритетными — рассчитывать все выплаты необходимо именно по ним. Проверить свой регион можно в списке размеров минимальной заработной платы в субъектах РФ на сайте «КонсультантПлюс».

Районные коэффициенты минимального размера оплаты труда устанавливают сами регионы. Так как ниже федерального МРОТ быть не может, то в региональных коэффициентах размер оплаты выше. Если в вашем регионе установлен районный коэффициент, то платить МРОТ, а также рассчитывать больничные и отпускные выплаты при необходимости нужно по нему.

Например, в Самарской области такого коэффициента нет, а в Калининградской области есть, МРОТ там равен 14 000 руб.

Также в некоторых регионах есть специальные выплаты, начисляемые за работу в местности с особыми климатическими условиями, например, северные надбавки. Важно помнить, что такие надбавки в МРОТ не входят и выплачиваются сотрудникам дополнительно.

Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» Для некоторых отраслей власти устанавливают отдельные минимумы зарплат. Их публикуют в отраслевых соглашениях. Тексты таких соглашений на федеральном уровне ведомства размещают на официальном сайте Минтруда, а также в журналах «Социально-трудовые исследования», «Бизнес России» и газете «Солидарность».

Главное за 30 секунд

Зарплата работников в 2021 году не может быть ниже МРОТ, он составляет 12 792 рубля.

Если в регионе установлен районный коэффициент, МРОТ считается именно по нему и будет выше федерального норматива.

От МРОТ зависит размер выплат отпускных, декретных и больничных выплат работникам, если они попадают под ряд условий, например, их страховой стаж менее полугода.

Если платить работникам зарплату ниже МРОТ, налоговая может серьезно оштрафовать.

От МРОТ рассчитываются льготы по страховым выплатам для предпринимателей и компаний, входящих в реестр МСП. В 2021 году под льготный размер выплат в 15% попадает вся часть зарплаты, что превышает размер в 12 792 рубля.

С 2021 года в России вырос минимальный размер оплаты труда. Теперь это 12 792 рубля. Напомним, в каких ситуациях работодателям нужно это учесть.

Зарплата работников

По статье 133 Трудового кодекса месячная зарплата сотрудников, которые полностью отработали норму рабочего времени, не может быть ниже МРОТ. Если платите сотрудникам «минималку», подкорректируйте зарплату с 2021 года с учётом нового размера МРОТ.

Если платить работникам меньше МРОТ, трудовая инспекция может оштрафовать по статье 5.27 КоАП РФ:

организацию — на 30−50 тысяч рублей;
ИП — на 1−5 тысяч рублей;
должностное лицо — на 1−5 тысяч рублей.

По статье 236 ТК РФ сотрудник может потребовать доплату за всё время работы и компенсацию за задержку.

Если выплаты ниже МРОТ обнаружат налоговые инспекторы, они могут потребовать пояснений о том, как уплачивались НДФЛ и страховые взносы. Кроме того, такие работодатели — кандидаты на выездную проверку.

По закону ТК РФ регионы могут устанавливать свой размер МРОТ. Он не может быть меньше федерального, а выше — может. В таких случаях работодатели обязаны платить сотрудникам по региональному МРОТ.

Регионы, которые приняли свой МРОТ, публикуют на официальных сайтах предложение о присоединении к региональному соглашению. Например, в Брянской области региональным соглашением на 2021 год для внебюджетного сектора экономики установлен МРОТ в размере 13 200 рублей.

фирма открылась недавно и денег пока недостаточно;
выросли цены на сырье или упал спрос;
в период пандемии коронавируса из-за кризиса нужно было сохранить рабочие места.

Если не отправите такой отказ, вы автоматически считаетесь присоединившимся к соглашению, и обязаны платить по региональному МРОТ.

Пособия по временной нетрудоспособности

Обычно пособия рассчитывают от фактической зарплаты. Но есть ситуации, когда их нужно рассчитывать исходя из МРОТ:

У заболевшего работника не было начислений за последние два года. Например, он впервые устроился на работу и сразу заболел.
Начисления были, но в расчёте за полный календарный месяц получается сумма ниже МРОТ. В таких случаях заработок принимают равным МРОТ.
Страховой стаж сотрудника на момент болезни — меньше шести месяцев. В таких случаях максимальная сумма пособия за полный календарный месяц будет равна МРОТ.

Если человек работает в регионе, где действует районный коэффициент, при расчёте пособия во всех перечисленных случаях берут МРОТ с учётом районного коэффициента.

Если работник нарушал режим, предписанный врачом, или без уважительной причины не пришёл на осмотр к врачу, или заболел из-за алкогольного или наркотического опьянения, размер пособия может быть снижен до МРОТ.

С 2021 года размер пособия в пересчёте за полный календарный месяц не может быть меньше суммы федерального МРОТ. То есть при МРОТ 12 792 рубля, за полмесяца нетрудоспособности выплата должна быть не меньше половины этой суммы — 6396 рублей. Такой порядок вводили временно с 1 апреля по 31 декабря 2020 года, но потом продлили на постоянной основе.

Страховые взносы для малого бизнеса

С 2021 года стала бессрочной льгота для работодателей из реестра МСП.

С зарплаты в пределах федерального МРОТ они платят страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование по стандартным ставкам, в сумме это 30%. С зарплаты свыше МРОТ суммарная ставка снижается до 15%.

Например, если зарплата сотрудника малого предприятия 35 000 рублей, то в 2021 году с суммы МРОТ в 12 792 рубля взносы будут рассчитывать по стандартной ставке в 30%, а с оставшейся части в 22 208 рублей — по сниженной ставке в 15%.

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

Если Вы хотите понять, как бухгалтер считает страховые взносы на каждого сотрудника компании, или Вы занимаетесь расчетом страховых выплат самостоятельно, то здесь найдете необходимую информацию, которая поможет произвести расчет без подробного изучения налогового кодекса.

В этой статье мы публикуем обновления предельных баз для начисления страховых взносов (СВ), представленных в Постановлении правительства №1935 “О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021 г.”, которое было принято 26 .11.2020 года.

Для удобства читателей также дублируем тарифы для расчета СВ и формулы, с помощью которых можно высчитать сумму для перечисления в бюджет компанией или индивидуальным предпринимателем без помощи бухгалтера.

Предельные базы в 2021 году

В соответствии с распоряжением правительства РФ в 2021 году произошло повышение лимитов страховых выплат на 10%. Сколько составляет эта сумма, и что делать в случае, если размер СВ больше предельного значения, читайте далее.

Обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Предприниматели и юридические лица освобождаются от выплаты ОСС сверх установленного лимита. При исчислении пособий работнику в связи с нетрудоспособностью, по беременности и родам, по уходу за ребенком до полутора лет, в расчете за 2021 год будет использоваться только сумма, не превышающая 966 000 рублей.

Обязательное пенсионное страхование (ОПС)

1 465 000 рублей

Ежемесячные обязательные пенсионные взносы считаются как 10% от заработной платы работника (по пониженному тарифу)

Обязательное медицинское страхование (ОМС) и по взносам «на травматизм»

Организации и ИП отдельно рассчитывают, какой лимит установлен для каждого сотрудника и физлиц, с которыми компания заключила договор гражданско-правового характера, индивидуально.

Размер базы рассчитывается нарастающим итогом за период с 1 января по 31 декабря текущего года. После окончания расчетного периода, лимиты базы обнуляются и отсчет начинается заново.

Сумму страховых взносов определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.

“В данных изменениях нет ничего хорошего или плохого для бизнеса в целом — нужно рассматривать финансовое состояние каждой организации индивидуально. Кому-то данные лимиты покажутся низкими, кому-то — нет. Но тот факт, что лимиты выше, чем в прошлом году — не может не радовать.”

Главный бухгалтер компании МТС Касса (ООО “Облачный ритеил плюс”)

Тарифы начисления страховых взносов

ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством*

ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в отношении выплат для иностранцев и лиц без гражданства, проживающих в РФ временно)

Дополнительное пенсионное страхование для работников, занятых в опасных производствах

Все предприятия, являющиеся плательщиками страховых взносов и не подходящие под льготные тарифы уплаты СВ

микробизнес, малый и средний бизнес**

проектирование электронной и радиоэлектронной продукции;

участники особых экономических зон***

10% (как в пределах лимитов выплат, так и свыше предельной базы)

мужчины старше 50 лет и женщины старше 45 лет, занятые на тяжелых и опасных производствах

в зависимости от возраста, трудового стажа, класса условий труда ставка равна 0-9%

*Исключение — высококвалифицированные иностранные работники

**Из-за пандемии, члены правительства установили пониженные тарифы для предприятий МСП (малого и среднего предпринимательства). Теперь они обязаны уплачивать взносы в размере 15% с суммы, превышающей величину МРОТ (в этой сумме учитывается пенсионное, медицинское и социальное страхование).

Например, Петров И.И. получает з/п 30 000 рублей. МРОТ в 2021 году составляет 12 792 рубля. Тогда работодатель платит СВ за данного сотрудника = (12 792 х 30%) + (17 208 х 15%) = 6 418,8 руб.

*** Рассчитывать страховые выплаты по льготному тарифу имеют право некоммерческие организации в области социального обслуживания граждан; научных исследований; образования; культуры и искусства; благотворительность; IT (компании, работающие в информационных технологиях); проектирование и разработка электронной и радиоэлектронной продукции; резиденты и участники особых экономических зон и территорий опережающего развития.

Расчетные формулы

1. Б1 = ⅀₽ — Формула для расчета величины налогооблагаемой базы для 1 работника,

где ⅀₽ — сумма всех выплат работнику за 1 год.

СВ(мес) = Б*∑СВ(%) / 12 — формула для расчета страхового взноса за 1 работника за 1 месяц,

где ⅀СВ(%) — доля страховых взносов, измеряемая в %.

ВНИМАНИЕ! Размер страховых взносов не должен влиять на размер зарплаты сотрудников — только наоборот (то есть страховые начисляются сверх зп).

Например, оклад Петрова И.И. составляет 30 000 рублей. Сумма СВ = 6 418,8 руб. Предприниматель платит зарплату Петрову И.И. и отдельно страховые взносы.

Пример расчета при пониженном тарифе

Оклад Директора малого предприятия составляет 100 000 рублей ежемесячно. Годовой фонд оплаты труда составляет 1 200 000 рублей.

Рассчитаем размер фиксированных страховых взносов (в этом случае они будут считаться по пониженному тарифу):

10 000 ₽ — взнос ОПС (120 000 начисляются за 1 год),

5000 ₽ — взнос ОМС (60 000 в год).

Форма РСВ за 2021 год

30 октября опубликован Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. Правительство ввело изменения формы РСВ (расчета по страховым взносам), порядок заполнения и электронный формат (смотрите ее по ссылке). Новую форму отчетности работодатель должен предоставить уже по итогу 2020 года.

Знаете ли вы, что на эквайринге можно существенно сэкономить?

Давайте поговорим немного не по теме страховых взносов и выплат в пенсионные фонды, а про другого рода выплаты, которые также интересуют предпринимателей. В данном случае речь пойдет о комиссии эквайринга. Процент по нему для некоторых предпринимателей доходит до 3%. И вопрос о том, как здесь сэкономить, стоит достаточно остро.

В 2019 году Центробанк России ввел альтернативную схему безналичного перевода - Систему быстрых платежей (СБП). В 2020 году СБП стала доступна и для приема безналичных платежей в магазинах. Причем для перевода не нужен терминал эквайринга. И комиссия для такой операции по безналичной выручке составляет всего 0,4 - 0,7%.

Некоторые кассовые разработчики уже реализовывали у себя в кассах новый способ оплаты. Одно из самых удобных решений представлено в МТС Кассе. Здесь уже есть интеграция с разными банками, и оплата производится сразу через кассу по QR-коду, то есть дополнительные гаджеты не нужны.

Принцип работы СБП на МТС Кассе

Кассир формирует чек в обычном режиме.

При выборе способа оплаты кассир выбирает не наличные или картой, а оплату “QR-кодом”.

Покупатель сканирует QR-код своим телефоном и оплачивает.

Если платеж поступает успешно, то касса распечатывает чек.

Преимущества работы через СБП

Бесконтактно. Вам не нужно покупать терминал эквайринга.

Экономично. Максимальная величина комиссии за безналичный перевод — 0,7%.

Практично. Пользователь СБП получает деньги на счет 24/7, независимо от праздников или выходных.

Быстро. Средства зачисляются непосредственно на счет за 15 секунд.

Зачем онлайн-касса для бухгалтерского учета

Онлайн-касса способна облегчить жизнь и бухгалтеру. Когда касса интегрирована с ваших бухгалтерским сервисом, ручного труда становится меньше. К тому же вы избавляетесь от двойного учета.

МТС Касса, например, передает все необходимые данных для бухучета и отчётности, и любое движение товара сразу учитывается на остатках в бухгалтерском сервисе.

По данным кассы бухгалтерский сервис создает отчет по розничной выручке

Касса сама готовит Х-отчёт после закрытия смены.

С онлайн-кассой вашим сотрудникам не нужно тратить время на отчеты о доходах ИП и ООО или другую ежедневную отчетность.

Актуализировано на 2021 год

Когда индивидуальный предприниматель нанимает одного или нескольких работников, он получает те же обязанности, что и организации-работодатели. Рассмотрим, какие виды платежей нужно будет вносить за сотрудника и в какие сроки.

Обязанности работодателя

Для оформления наемного работника предпринимателю нужно:

Заключить трудовой договор, согласно которому выплачивать зарплату не меньше чем дважды в месяц. Размер оплаты труда должен соответствовать установленному МРОТ.
Встать на учет в ФСС как работодатель – прийти с документами не позже чем через 30 дней после подписания первого трудового договора. В пенсионный фонд сведения о работодателе поступят автоматически.
Перечислять налог с зарплаты сотрудника и делать взносы на такие виды страхования: пенсионное, медицинское, при временной нетрудоспособности, несчастных случаях на производстве.

После выплат в установленные сроки предприниматель должен сдавать соответствующие отчеты.

Подоходный налог за работников

Налог с доходов физических лиц государство взимает с зарплаты каждого сотрудника. В итоге человек получает деньги за минусом этого платежа. Ставка налога составляет 13%. НДФЛ удерживают из последней части ежемесячной зарплаты.

Пример расчета НДФЛ

У ИП есть менеджер с зарплатой в 30000 руб. Согласно договору, аванс выплачивается 5 числа, а вторая часть заработной платы – 25 числа. По итогам месяца работнику была начислена премия в размере 6 000 рублей.

Работодатель должен перечислить менеджеру 5 числа первую часть зарплаты – 15000 рублей, а 25 числа остальную часть минус подоходный налог:
(15000 + 6000) – 13% × (30000 + 6000) =16320 рублей.

НДФЛ 4680 рублей работодателю нужно будет перевести на счет налоговой в день выплаты заработной платы работнику или в следующий за ним.

Страховые взносы за работников

Эти платежи оплачивает предприниматель за свой счет, удерживать их из зарплаты работника запрещено.

В 2021 году ИП и компании должны были перечислять в ФНС за сотрудника:

на пенсионное страхование – ставка 22%;
на медицинское страхование – ставка 5,1%;
на социальное страхование – ставка 2,9%.

В Фонд социального страхования необходимо переводить оплату на страхование от несчастных случаев – ставка 0,2-8,5%. Размер зависит от класса опасности труда, определяется по главному коду ОКВЭД предпринимателя. Срок отправки страховых взносов – до 15 числа каждого месяца, следующего за месяцем начисления.

В сумме минимальный размер всех страховых взносов составлял 30,2% от величины зарплаты работника.

Согласно Статье 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, представители малого и среднего бизнеса перечисляют взносы на сотрудников, чья заработная плата выше МРОТ (на 2021 год 12 792 рубля), по следующим ставкам:

на пенсионное страхование – ставка 10%;
на медицинское страхование – ставка 5%;
на социальное страхование – ставка 0%.

Льготы для ИП в сфере ИТ

Предприниматели, которые ведут свою деятельность в отрасли современных технологий, получили с 2021 года сниженные ставки по тарифам (закон № 265-ФЗ):

пенсионное страхование – 6%;
медицинское страхование – 0,1%;
социальное страхование – 1,5%;

Для того чтобы получить право применения льготных ставок, работодатель должен:

вести основную деятельность в отрасли информационных технологий – разрабатывать и сопровождать свои компьютерные продукты;
изготавливать электронику и нужные для нее компоненты.

Подробные условия для применения сниженных тарифов мы описывали в статье.

Внимание! Для того, чтобы воспользоваться пониженной ставкой, необходимо подходить под критерии малого и среднего предприятия

Амелина Татьяна Владимировна, генеральный директор компании

Критерии МСП

Предельное значение среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год (п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ)

15 человек – для микропредприятий;
16–100 человек – для малых предприятий;
101–250 человек – для средних предприятий

Доходы за год по правилам налогового учета не должны превышать (п. 3 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, постановление Правительства от 04.04.2016 № 265):

120 млн руб. – для микропредприятий;
800 млн руб. – для малых предприятий;
2 млрд руб. – для средних предприятий

Пример расчета страховых взносов по пониженной ставке

Если взять все данные из предыдущего примера (оклад + премия работника = 36000 рублей) и учитывать, что согласно ОКВЭД класс профессионального риска менеджера соответствует значению тарифа 0,2%, то:

пенсионное страхование = 36000 × 10% = 3600 рублей.
медицинское страхование = 36000 × 5% = 1800 рублей
социальное страхование = 0 рублей.
страхование от несчастных случаев = 36000 × 0,2% = 72 рубля.

Суммарно индивидуальный предприниматель должен будет оплатить в ИФНС 5400 рублей, а в ФСС – 72 рубля.

Отчеты за своих работников

Кроме своевременной оплаты всех взносов, предприниматель обязан сдавать отчеты об этом:

Отчет	Даты сдачи
6-НДФЛ в ИФНС	ежеквартально до 30 апреля, 2 августа, 1 ноября и общий годовой отчет до 1 марта
2-НДФЛ в ИФНС (в качестве приложения к 6-НДФЛ)	ежегодно до 2 марта
4-ФСС в ФСС в бумажном виде	до 20 числа апреля, июля, октября и января
4-ФСС в ФСС в электронном варианте	до 25 числа апреля, июля, октября и января
по страховым взносам и среднесписочной численности сотрудников в ИФНС	до 30 числа в апреле, июле, октябре и январе
данные о среднесписочной численности сотрудников (в составе расчета по страховым взносам)	ежегодно до 20 января

Предприниматель обязан сдавать все перечисленные отчеты, даже если у него будет 1 наемный работник.

Сотрудники на других условиях

В некоторых случаях для ИП удобнее и дешевле пользоваться работой специалистов без найма в штат. Подробнее о таких ситуациях:

Физическое лицо по гражданско-правовому договору. Работодателю придется рассчитывать и выплачивать в бюджет почти столько же, как и за обычного сотрудника. Необходимо перечислить НДФЛ, медицинское и пенсионное страхование.

Индивидуальный предприниматель или самозанятый. Этот специалист обязан сам выплачивать налоги за себя, нужно будет только оплатить вознаграждение за работу согласно договору.

Второй вариант явно выгоднее для ИП-работодателя. Но он грозит большими штрафами и доначислением от контролирующих органов неоплаченных сумм налогов.

Максимальные размеры начислений за сотрудников ИП

Ставки по социальным и пенсионным взносам могут меняться для работодателей, которые хорошо оплачивают труд своих подчиненных. Существуют максимальные суммы доходов работников, при которых изменяются тарифы:

Каждый год размеры этих ставок пересматриваются.

Как ИП экономить на взносах?

За счет суммы страховых взносов уменьшить налоги при определенных системах налогообложения:

Общая система налогообложения или «упрощенка» доходы минус расходы. Здесь все расходы на страховые взносы учитываются в качестве расходов. Поэтому сумма налога на доход уменьшается.
Единый налог на вмененный доход или «упрощенка» доходы. Сумма взносов отнимается из суммы налогов, но есть ограничение на размер снижения – до 50% налога.

Альтернативой является вынос некоторых задач компании на аутсорсинг.

Аутсорсинг бухгалтерии - это колоссальная экономия ср-в на штате бухгалтеров. Если вы хотите оптимизировать свои расходы, наша компания возьмет все заботы о вашем учете и отчетности в ФНС на себя. Подробнее о наших услугах по ссылке

Как принять на работу иностранца
Удаленную работу узаконили
Какие документы оформить при найме сотрудника
Как принять сотрудников на удалённую работу
Бумажная трудовая книжка: инструкция для работодателя
Работники без трудового договора: рисковать или не стоит?
Срочный трудовой договор: как заключить с пользой и избежать проблем
Временный договор с сезонным работником: как заключить правильно
Как правильно оформить испытательный срок работнику
Договор аренды рабочего места с мастерами в парикмахерской
Как уволить пенсионера
Работники на неполной ставке: как оформить без проблем
Как не получить штраф за вакансию
Ученический договор: как подготовить людей к работе в компании
Как ИП принять на работу сотрудника
Как уволить сотрудника
Как принять на работу сотрудника в организацию
Сотрудники уволены. Как отчитаться.

Справочная / Сотрудники: наём, зарплата, документы

МРОТ в 2020‑2021 году

МРОТ — это минимальный размер оплаты труда, от которого зависят:

Зарплата тех, кто работает по трудовому договору.
Декретные и больничные.

С 2018 года размер страховых взносов ИП не зависит от МРОТ.

Размер федерального МРОТ в 2020-2021

В 2020 году МРОТ — 12 130 рублей.

С 1 января 2021 — 12 792 рубля.

Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

Эльба подготовит все необходимые отчёты за бизнес и сотрудников. Формы заполнятся автоматически, платёжки на зарплату и налоги сформируются тоже.

Региональный МРОТ

Кроме федерального МРОТ, который действует по всей России, некоторые регионы определяют свою минимальную зарплату или региональный МРОТ. Если власти вашего региона установили свой МРОТ, ориентируйтесь на него, когда выдаёте зарплату. Больше он ни на что не влияет.

Если региональный МРОТ меньше федерального — используйте федеральный размер. Если региональная минимальная зарплата превышает МРОТ, то следует использовать её.

Мы нашли МРОТ некоторых регионов. Если вашего нет в списке — пишите в комментарии, постараемся помочь.

Чтобы убедиться, что размер МРОТ актуальный, перейдите по ссылке в таблице.

Регион	Размер МРОТ, ₽
Москва	20 589 с 1 января 2021, 20 361 в 2020
Санкт-Петербург	19 000 с 1 января 2020 года
Севастополь	12 792 с 1 января 2021, 12 130 ₽ в 2020
Алтайский край	13 000 с 1 января 2020 (x районный коэффициент)
Башкортостан	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020 (x районный коэффициент)
Волгоградская область	14 159,60 с 1 января 2021, 14 032 в 2020
Иркутская область	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020 году (x районный коэффициент)
Кабардино-Балкария	12 998 с 1 января 2021, 12 834 в 2020
Карелия, Республика	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020 (x районный коэффициент)
Кемеровская область	17 031 с 1 января 2021, 16 516,50 в 2020 (x районный коэффициент)
Краснодарский край	12 792 с 1 января 2021, 12 298 в 2020
Крым, Республика	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020
Курская область	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020
Ленинградская область	12 800 с 1 января 2020
Московская область	15 000 с 1 ноября 2019
Нижегородская область	12 792 с 1 января 2021, 12 130 ₽ в 2020
Новгородская область	12 792 с 1 января 2021, 12 130 ₽ в 2020
Новосибирская область	12 792 с 1 января 2021, 12 130 с 1 января 2020 (x районный коэффициент 1.2)
Пермский край	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020 (x районный коэффициент)
Псковская область	1 2 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020
Ростовская область	15 350,4 с 1 января 2021, 14 556 с 1 января 2020
Свердловская область	12 792 с 1 января 2021, 12 130 ₽ в 2020 (x районный коэффициент)
Ставропольский край	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020 (x районный коэффициент)
Томская область	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020 (x районный коэффициент)
Тульская область	14 200 с 1 января 2021, 14 100 ₽ — с 1 октября 2019
Тюменская область	12 871 с 1 января 2021, 12 200 в 2020 (x районный коэффициент)
Хабаровский край	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020 (x районный коэффициент)
Ханты-Мансийский АО	12 792 с 1 января 2021, 12 130 ₽ в 2020 (x районный коэффициент)
Челябинская область	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020
Ямало-Ненецкий АО	12 792 с 1 января 2021, 12 130 ₽ в 2020 (x районный коэффициент)

МРОТ и зарплата

Сотруднику по трудовому договору платите зарплату не ниже МРОТ. Зарплата — это не те деньги, которые он получает на руки, а сумма до вычета НДФЛ.

Зарплата состоит из оклада, премий, надбавок и компенсаций. Каждая из этих частей по отдельности может быть ниже МРОТ, если общая сумма будет ему соответствовать.

Когда можно платить меньше?
Если сотрудник работает неполный день.

Как начислять районный коэффициент?
Районный коэффициент — надбавка к зарплате для тех, кто работает на Крайнем Севере и приравненных к нему местностях. Они перечислены в постановлении.

Закон толком не говорит, нужно ли включать районный коэффициент в зарплату по МРОТ или начислять сверху. Но Конституционный суд решил: нужно установить зарплату не ниже МРОТ и только сверху начислять районные коэффициенты и процентную надбавку .

МРОТ и страховые взносы ИП в 2021 году

В 2021 году ИП платят 40 874 рубля фиксированных страховых взносов + 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей — эта сумма не зависит от МРОТ.

С 2018 года страховые взносы не зависят от МРОТ. В 2017 году и раньше фиксированная часть рассчитывалась по формуле:

Взносы за год = МРОТ х 12 х 31,1%

Для расчёта брался федеральный МРОТ, который действовал на начало года. 1 января 2017 года МРОТ был равен 7 500 рублей, поэтому за 2017 год ИП платили 27 990 рублей +1% от доходов свыше 300 тысяч.

МРОТ и больничные

Размер декретных и больничных зависит от зарплаты. Но в некоторых случаях МРОТ учитывается при расчёте.

Если за всю жизнь сотрудник работал по трудовому договору меньше полугода.
Если сотрудник не получал зарплату два года до болезни или декрета.
Если среднемесячная зарплата за два года до болезни или декрета была ниже минимальной.

Читайте также: