Налоговая не видит 2 ндфл

Опубликовано: 30.04.2024

В целях избежания негативных последствий налоговому агенту следует своевременно исправлять ошибки в справках 2-НДФЛ. С 1 января 2016 года вступила в силу статья 126.1 НК РФ (Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ) об установлении ответственности налоговых агентов за представление документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе сведений по форме 2-НДФЛ) в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ. Ранее законодательство предусматривало лишь ответственность за непредставление в установленный срок документов или иных сведений (ст. 126 НК РФ).

Ответственность в виде штрафа за недостоверные сведения будет применяться и к сведениям, представленным за 2015 год. Поэтому налоговые органы будут уделять особое внимание полноте и достоверности представления налоговыми агентами сведений по форме 2-НДФЛ за 2015 год (письмо ФНС России от 18.12.2015 № БС-4-11/22203@).

При выявлении фактов представления документов, содержащих недостоверные сведения, должностным лицом налогового органа в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения должен быть составлен акт по утвержденной форме (приказ ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@). Акт вручается лицу, совершившему налоговое правонарушение, под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения (ст. 101.4 НК РФ).

Однако штрафа можно избежать, если до получения такого акта налоговый агент самостоятельно выявит ошибки в представленных им справках по форме 2-НДФЛ и представит налоговому органу уточненные сведения (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Поэтому так важно своевременное выявление ошибок и подача корректирующих сведений.

Ни НК РФ, ни Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица (утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (далее – Порядок)) не раскрывают понятия "недостоверные сведения". Помимо ошибок, влияющих на размер дохода и сумму налога, недостоверными сведениями также могут быть признаны неточности в персональных данных налогоплательщика. В частности, признаются недостоверными сведения, содержащие некорректный ИНН (присвоенный иному физическому лицу). Поэтому если нет уверенности в правильности ИНН, лучше его вообще не указывать, ведь сведения по форме 2-НДФЛ без указания ИНН считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему (письмо ФНС России от 09.03.2016 № БС-4-11/3697@).

В 2016 году налоговые агенты представляли сведения о выплаченных доходах за 2015 год по обновленной форме 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (далее – Справка 2-НДФЛ) и в соответствии с новым Порядком. Дополнительно были утверждены новые коды видов доходов и вычетов (приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@), которые используются при заполнении Справки 2-НДФЛ.

Порядок исправления ошибок в Справке 2-НДФЛ

Порядком установлены новые правила исправления ошибок, для чего в заголовке Справки 2-НДФЛ предусмотрено поле "Номер корректировки":

при составлении первичной формы Справки 2-НДФЛ проставляется "00";
при составлении корректирующей Справки 2-НДФЛ взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке по форме 2-НДФЛ ("01", "02" и так далее);
при составлении аннулирующей Справки 2-НДФЛ взамен ранее представленной проставляется цифра "99".

Корректирующая Справка 2-НДФЛ

Если обнаружены ошибки в принятой налоговым органом Справке 2-НДФЛ, необходимо подать новую Справку 2-НДФЛ с правильными данными с указанием прежнего номера ранее представленной Справки 2-НДФЛ, но даты составления корректирующей. При этом если налоговый агент впервые уточняет сведения о доходах физического лица, то в поле "Номер корректировки" корректирующей Справки 2-НДФЛ необходимо поставить значение "01", если подается вторая корректирующая Справка 2-НДФЛ по этому же физическому лицу – "02" и т.д.

Количество корректирующих Справок 2-НДФЛ практически не ограничено – номер уточнения (корректировки) Справки по форме 2-НДФЛ может принимать значения от 01 до 98.

Налоговый агент подал сведения о доходах физического лица, являющегося высококвалифицированным специалистом (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ), не имеющего на 31.12.2015 статуса резидента РФ, ошибочно указав в поле "Статус налогоплательщика" код "1", который применяется при подаче сведений о доходах, выплаченных физическим лицам – налоговым резидентам РФ. Впоследствии налоговым агентом ошибка была обнаружена и подана корректирующая Справка 2-НДФЛ (см. рис. 1, 2).

Рис. 1. Ошибочное указание неверного статуса налогоплательщика в первичной справке 2-НДФЛ

Рис. 2. Корректирующая справка при ошибочном указании неверного статуса налогоплательщика в первичной справке 2-НДФЛ

Важно верно указывать статус налогоплатека в поле "Статус налогоплательщика" даже в том случае, если к доходам различных категорий физических лиц применяется одинаковая ставка и на первый взгляд указание неверного кода статуса налогоплательщика (например, "1" вместо "3") не влияет на результат налогообложения.

Ведь несмотря на то, что доходы некоторых категорий лиц, не являющихся резидентами, могут облагаться по ставке 13 процентов (то есть как и доходы резидентов (п. 1 ст. 224 НК РФ)), в отношении таких доходов нормами главы 23 НК РФ установлены особые правила, исполнение которых должен проконтролировать налоговый орган, например:

только к доходам, полученным резидентами и облагаемым по ставке 13 процентов (кроме доходов от долевого участия), могут применяться налоговые вычеты (ст. 218-221, п. 3 ст. 210 НК РФ);
ставка 13 процентов применяется только к доходам от осуществления трудовой деятельности лиц, признаваемых высококвалифицированными специалистами, участниками Госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом и иных лиц, указанных в абзацах 4-7 пункта 3 статьи 224 НК РФ, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Уточненная Справка 2-НДФЛ о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды (например, за 2014 год), представляется по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения (п. 5 приказа ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@).

В апреле 2016 г. после сдачи сведений по форме 2-НДФЛ за 2015 г. была выявлена ошибка по исчисленному налогу у одного из сотрудников, связанная с неотражением суммы подарка стоимостью 5000 руб., полученного им от организации на юбилей в ноябре 2015 г. Бухгалтерией стоимость подарка уменьшена на 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ) и осуществлено доначисление налога. Поскольку доначисление налога произошло после подачи сведений за отчетный период, налоговому агенту помимо подачи корректирующей Справки 2-НДФЛ необходимо также проинформировать налоговый орган (и самого налогоплательщика) о сумме дохода и о невозможности удержать НДФЛ. Заполненные корректирующая Справка 2-НДФЛ и сообщение о невозможности удержать налог для примера 2 приведены на рис. 3, 4.

Рис. 3. Корректирующая справка 2-НДФЛ

Рис. 4. Сообщение о невозможности удержать НДФЛ

Сообщить о невозможности удержать НДФЛ налоговый агент обязан, даже если был пропущен установленный для этого срок (п. 5 ст. 226 НК РФ) – 1 марта года, следующего за годом, в котором был выплачен доход.

При этом непредставление в установленный срок налоговым агентом в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Аннулирующая Справка 2-НДФЛ

В форме аннулирующей справки 2-НДФЛ заполняются заголовок, все показатели раздела 1 "Данные о налоговом агенте" и раздела 2 "Данные о физическом лице – получателе дохода", указанные в представленной ранее Справке 2-НДФЛ. Остальные разделы (3, 4 и 5) Справки не заполняются.

Сведения о доходах сотрудника обособленного подразделения, выплаченных ему за 2015 г., поданы по месту учета головной организации, что явилось нарушением (п. 2 ст. 230 НК РФ). При этом НДФЛ, исчисленный с его доходов, перечислялся в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ). Для исправления ошибки необходимо подать Справку по форме 2-НДФЛ по месту учета обособленного подразделения и аннулировать Справку 2-НДФЛ, поданную по месту учета головной организации (см. рис. 5, 6).

Рис. 5. Аннулирующая справка 2-НДФЛ по месту учета головной организации

Рис. 6. Верная справка 2-НДФЛ, поданная по месту учета обособленного подразделения

Ольга Ткач, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

13.08.2019
0

Существует несколько причин, по которым нужна справка 2 НДФЛ при увольнении. Она может потребоваться для предоставления в госорганы и банковские организации, а также понадобиться на новой работе. Обычно она входит в пакет документов, запрашиваемых социальными учреждениями, начисляющими разного рода пособия от государства. Основанием для выдачи является простое требование, а местом – организация, где гражданин трудился в определенный период времени. Отказать ему в этой просьбе нельзя, в этих случаях он вправе привлечь контролирующие органы. Особое внимание уделяется должному оформлению справки, соответствующему принятым стандартам.

Может ли предприятие отказать в выдаче документа

По закону работодатель (даже бывший) обязан предоставить справку своему работнику по первому его требованию. Причем сделать это он должен даже в том случае, если сотрудник просит ее в устной форме (письменное заявление нужно для того, чтобы избежать всевозможных проблем, проволочек по времени и т.п. неприятных явлений).

Отказ в выдаче справки может служить поводом для обращения в трудовую инспекцию или даже суд, вследствие чего на предприятие и высших должностных лиц может быть наложено административное наказание в виде достаточно крупного штрафа (за нарушение законных интересов и прав работника).

Исключением являются те ситуации, когда сотрудник предприятия просит выдать ему справку за тот период, по которому истек срок хранения налоговых документов (т.е. по прошествии четырех лет).

Зачем справка о доходах уволенному сотруднику?

Справка 2-НДФЛ подразумевает под собой информацию о налогах, удержанных с работающего гражданина. То есть, полные данные о сумме доходов, которые сотрудник получил, и сколько средств с него удержали на предприятии.

Получения справки о заработной плате при увольнении необходимо в тех случаях, когда гражданину требуется подтвердить свой доход официально:

при устройстве на новую работу. Бухгалтерии нового работодателя необходимо видеть налоговые вычеты с прошлого места работы. От этого зависят новые вычеты с доходов;
для больничного листа. Благодаря данным в справке 2-НДФЛ, новое руководство делает начисления во время пребывания работника на больничном;
для получения выплат по безработице. Если сотрудник после увольнения обратился службу занятости населения, то справка необходима для расчета пособий, которые производятся на основании среднего заработка гражданина;
для получения кредита или ипотеки. Некоторые банки могут запрашивать документ о зарплате для предоставления кредитов или оформления ипотеки;
в налоговую службу. Инспекция может запросить справку для уточнения начислений и получения определенных вычетов;
в соцзащиту. Декларация нужна в качестве доказательства того, что семья малоимущая и имеет право на выплату определенных пособий;
в садик или школу. Если гражданин имеет маленький доход, то с помощью справки 2-НДФЛ, он может получить льготы в виде бесплатного питания для своих детей в школе или садике;
для получения визы или нового гражданства. Люди, которые не имеют официального дохода, имеют меньшие шансы для получения визы или гражданства. Поэтому документ о доходах необходим для совершения данных процедур;
для суда. Нужна для трудовых споров, проходящих в судебном порядке;
для оформления декрета. Чтобы уйти в декретный отпуск и оформить выплаты, декретнице необходима эта справка с данными за последние два года.

Как составить заявление

То, что вы находитесь на этой странице, говорит о том, что вам понадобилось составить заявление на получение справки 2-НДФЛ, с которым вы прежде не сталкивались. Перед тем как дать вам подробные сведения об этом конкретном документе, предоставим общую информацию, которая касается всех подобного рода бумаг.

Во-первых, учитывайте, что для этого заявления законодательством не предусмотрено никакой унифицированной формы (таковые для коммерческих организаций были упразднены еще в 2013 году), так что делать его можно в свободном виде. Но, если внутри вашей компании есть разработанный и утвержденный в учетной политике стандартный образец документа – оформляйте акт по его типу, это избавит вас от претензий со стороны бухгалтерии или руководства.
Во-вторых, знайте, что заявление допускается создавать на обыкновенном листе любого удобного вам формата (чаще всего используются А4 или А5) или на фирменном бланке – опять же тогда, когда такое условие выдвигается со стороны работодателя.
Текст можно писать от руки (но без помарок, ошибок, неточностей и правок) или набирать в компьютере. Если вы пошли по пути электронного оформления, то после того как напишете заявление, обязательно его распечатайте – это надо для того, чтобы вы могли поставить под ним свою подпись. Предварительно рекомендуем вам уточнить у представителя работодателя, принимаются ли у вас в компании напечатанные заявления – иногда в организациях рассматривают только рукописные документы.
Делайте заявление в двух идентичных экземплярах – один из них отдайте работодателю, второй, предварительно завизировав о передаче копии, оставьте себе – он пригодится на тот случай, если вдруг в назначенное время справка не будет вам выдана.

Правила заполнения полей

Документ может быть распечатан на бумаге или послан в электронном виде.

Традиционная бумажная справка должна быть заполнена только черными или синими чернилами.

Бланк оформляется обычно на одном листе. При заполнении нескольких страниц их надлежит обязательно нумеровать. Подпись и дата заполнения указывается на каждом листе.

До 2021 года печать на справке ставилась обязательно. В новой форме справки места для печати не предусмотрено.

«Признак»

Раздел имеет два значения:

«1» – налог с выданной заработной платы удержан;
«2» – невозможно удержать налог.

«Номер корректировки»

Если справка ранее не оформлялась, в поле ставят индекс «00». Внесение любых правок обозначают «01», «02», «03» и далее. Если справка аннулирует предыдущие формы, указывают индекс «99».

«Код ИФНС»

Код можно уточнить на сайте налоговой организации, информационных стендах в инспекции по месту регистрации.

Он состоит из четырех цифр. Первые две — это код региона, где оформляется справка. Вторые — код инспекции по налогам.

«Код по ОКТМО»

Код означает принадлежность к тому или иному территориальному муниципальному образованию. Он предназначен для быстрой обработки статистических данных. Номер публикуют на официальном сайте налоговой службы, размещают на информационном стенде в налоговой организации.

При регистрации вновь образованного юридического лица, служба статистики направляет в его адрес информационное письмо с указанием кода по ОКТМО.

При заполнении справки 2-НДФЛ код прописывают в строке 1.3. Он может включать от 8 до 11 знаков. В свободные клетки ставят прочерки.

Если сотрудник в течение отчетного периода получал зарплату, премию или другой вид доходов в филиалах организации с разными кодами по ОКТМО, то составляют отдельные справки.

«Налоговый агент», «ИНН», «КПП»

В поле «Налоговый агент» (строка 1) указывают полное или сокращенное наименование организации, выдающей справку.

Название организации должно полностью совпадать с наименованием, прописанным в Уставе.

В этом же поле указывают индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации, оформляющей справку.

Если форму 2-НДФЛ выдает индивидуальный предприниматель, то в поле «Налоговый агент» должны быть полностью указаны его фамилия, имя и отчество, ИНН. Сокращения не допускаются! КПП вносить не надо.

«ФИО работника»

Указывают фамилию, имя, отчество налогоплательщика.

Данные прописывают полностью, любые сокращения в данной строке будут считаться ошибкой.

Иностранный гражданин может использовать буквы латинского алфавита.

«Статус налогоплательщика»

Раздел раскрывает, является или нет гражданин налоговым резидентом Российской Федерации.

С 2021 года приказом налоговой службы России № ММВ-7-11/485 от 30.10.2015 утверждены 6 кодов для статусов налогоплательщиков:

код «1» указывают для физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ. В справке 2-НДФЛ (раздел 3) проставляют «13%»;
код «2» — гражданин не является налоговым резидентом РФ. В разделе 3 ставят – «30%»;
«3» — квалифицированный специалист, не выступает налоговым резидентом РФ;
«4» — участник программы добровольного переселения, не резидент;
«5» — лицо, имеющее статус беженца (или получивший временное убежище), не резидент РФ:
«6» — гражданин другого государства, имеющий разрешение (патент) на трудовую деятельность в РФ.

Статус определяют по документу, подтверждающему время нахождения на территории РФ. Для резидента нужно нахождение на территории РФ не менее 183 дней.

«Гражданство (код страны)»

В этой графе указывают код страны, гражданином которой является налогоплательщик.

Российскую Федерацию обозначают кодом «643».

«Код документа, удостоверяющего личность»

Основными документами, удостоверяющими личность, являются:

паспорт гражданина РФ (код «21») или иностранного подданного (код «10»);
военный билет («07»);
вид на жительство («12»);
разрешение на временное проживание в РФ («15»).

Кодом «91» обозначают прочие документы, разрешенные законодательством РФ или иностранных государств для удостоверения личности.

«Адрес места жительства в РФ»

Заполняют на основании паспортных данных. Адрес временной регистрации не ставят.

В справке о доходах нерезидента (иностранного гражданина либо русского) пункт 2.8 можно не заполнять, а в п. 2.9 указать адрес проживания в своем государстве.

Реквизиты адреса указывают полные, сокращения не допускаются.

«Код страны проживания»

Код указывают в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Графу заполняют только для иностранных работников.

«Облагаемые доходы»

К облагаемым доходам относят любые материальные поступления:

заработную плату;
премии;
выигрыши и материальные подарки;
доходы от продажи имущества или сдачи его в аренду.

Подробнее об облагаемых доходах можно прочитать в статье 217 Налогового кодекса РФ.

Здесь же указана ставка налога по доходам (п. 3). Она может составлять 9,13,15, 30 или 35%.

В столбце «месяц» цифрами указывают номер месяца, в котором был получен доход. Если налогоплательщик получал в отчетный период несколько видов материальных поступлений, по каждому коду дохода требуется заполнить отдельную строку.

Доходы суммировать нельзя!

В разделе указывают вычеты, предусмотренные статьей 217, отдельно по каждому месяцу.

«Налоговые вычеты»

Налоговые вычеты указывают в пункте 4.

Это суммы, уменьшающие доход физического лица. Они влияют на размер налога на доходы (он становится меньше).

Предоставляемые вычеты перечислены в Налоговом Кодексе. Наиболее распространены следующие виды:

Предоставляется сотрудникам, имеющим детей, а также опекунам.

социальный (ст. 219);

Его получают с сумм, потраченных на платное обучение или медицинское обслуживание.

имущественный (ст. 220).

Чтобы получить социальный и стандартный вычет (заполняют п. 4.1 формы), сотрудник представляет в налоговую инспекцию по месту регистрации полный пакет необходимых документов.

Вычет по имуществу можно получить не только в налоговой инспекции, но и по месту работы. Для этого заинтересованное лицо самостоятельно оформляет в ФНС уведомление о предоставлении вычета и сдает его в бухгалтерию организации. Для получения вычета по имуществу заполняют пункты 4.2, 4.3, 4.4 справки.

«Общие суммы дохода и налога»

В пункте 5 необходимо указать суммарные доходы и налоги. Порядок заполнения справки следующий:

в строке 5.1 прописать сумму всех доходов;
в 5.2 указать налоговую базу (общий доход (стр. 5.1), уменьшенный на сумму всех вычетов по таблице 4.1);
в 5.3 прописать сумму начисленного налога;
в 5.4 — удержанного;
строка 5.5 — это сумма налога, перечисленного в государственный бюджет;
в строке 5.6 указать излишне удержанный налог (если таковой был произведен);
если налог не удержали, сумму его необходимо прописать в строке 5.7.

Порядок заполнения справки смотрите в видео-ролике:

Образец заявления на предоставление справки 2-НДФЛ

Вот мы и подошли к самой главной части нашей статьи – примеру. Нужно сказать, что этот документ хоть и довольно простой, но имеет некоторые нюансы, на которые стоит поставить акценты. Воспользовавшись нашими рекомендациями, и на основе представленного ниже образца, вы без особого труда сформируете нужное вам заявление.

Сначала в документе оформляется «шапка»:

полное название организации, в которой вы трудитесь;
должность и ФИО директора (или иного сотрудника, на имя которого у вас полагается писать такие заявления);
свою должность, название отдела, к которому вы прикреплены и ФИО;
подробные паспортные данные (по мере необходимости);
свой номер телефона (для связи).

Затем, ниже, посередине строки, напишите слово «Заявление». После этого можно переходить собственно к просьбе о выдаче справки. Здесь надо указать:

за какой период вам требуется документ и сколько экземпляров нужно;
желательно ссылку на норму закона, в которой прописана обязанность работодателя по предоставлению таких справок — в данном случае это статья 62 ТК РФ;
место назначения справки вписывать не обязательно – отсутствие такой информации не повод для работодателя для отказа в выдаче документа.

Если у вас есть какие-то дополнительные бумаги, которые вы хотите присовокупить к заявлению, укажите данные о них в бланке отдельным пунктом.

В заключение заявление подпишите и датируйте.

Документы, выдаваемые при увольнении

Процедура увольнения строго регламентируется законодательными нормами. При ее проведении, главное, произвести полный расчет с работником и выдать ему все причитающиеся документы на руки. Фактически стороны должны закрыть взаимные претензии друг к другу, чтобы впоследствии не поднимать документацию для решения дополнительных вопросов. Получение всех обязательных бланков на руки позволяет увольняемому в будущем сэкономить время на дополнительные поездки к бывшему нанимателю для получения не забранных ранее документов.

При расторжении трудового договора с сотрудником наниматель обязан в обязательном порядке выдать ему на руки:

Трудовую книжку с записью о работе в данной организации.
Медицинскую книжку, если таковая имелась.
Документы об образовании, при условии, что их оригиналы хранились у нанимателя. Речь идет не о дипломах, а о сертификатах повышения квалификации, удостоверениях о полученных в процессе работы навыках и иное.
Справку, которая позволит на будущей работе производить начисления по листкам нетрудоспособности в случае болезни работника.
При сокращении сотрудника ему выдается справка для центра занятости.

По требованию самого увольняемого ему выдаются:

Копии приказов о приеме и увольнении.
Заверенные копии бланков о поощрениях и переводах.
Справка о доходах за последние 12 месяцев по форме 2-НДФЛ.

Все бумаги требуют соответственного заполнения и заверения, наниматель обязан придерживаться установленных норм оформления.

Пожалуй, один из самых значимых и трудных вопросов при расчете заработной платы – это исчисление и удержание НДФЛ.

И от того, насколько корректно будут отражены операции по его учету зависит:

- в первую очередь – расчеты с сотрудниками,

- во вторую очередь – формирование отчетности.

Или наоборот, кому как нравится.

Предлагаю познакомиться, или для кого-то вспомнить, со стандартными возможностями программы 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 (1С: Зарплата и кадры государственного учреждения ред.3.1), которые помогут нам в решении этой сложной задачи.

Что необходимо сделать бухгалтеру, чтобы проверить правильность исчисления НДФЛ?

После того, как завершено начисление заработной платы за месяц следует себя проверить: а все ли документы учтены для НДФЛ?

Для этого воспользуемся документом Перерасчет НДФЛ. Если все расчеты в базе проведены корректно, то документ НЕ будет заполнен.

Для демонстрации поведения данного документа введем документ Премия уже после проведения документа Начисление заработной платы.

Далее заполним вышеупомянутый документ.

В данной ситуации мы наблюдаем, что программа обнаружила, что следует доначислить налог. Поэтому нам необходимо пересчитать налог на доходы физических лиц в документе начисления заработной платы.

В программе довольно большой перечень отчетов, которые помогаю пользователю для анализа проведенных расчетов.

Первый отчет, который заслуживает нашего внимания – Сводная справка 2-НДФЛ.

С её помощью можно проверить исчисление налоговой базы и самого налога арифметически, путем нахождения разницы между суммой дохода и вычетов, предоставленных сотрудникам и умножения налоговой базы на ставку соответственно.

Если присутствует разница, между исчисленным налогом в базе, и суммой налога, полученной расчетным путем – следует найти сотрудников, по которым допущены ошибки.

Также данный отчет автоматически нам представит информацию по тем сотрудникам, у которых суммы удержанного и перечисленного налога не равны исчисленным. Для этого необходимо немного до настроить отчет, а точнее подключить «флажки».

Итак, посмотрим, как выглядит данная форма при подключенных флажках.

В моем примере эти суммы отличаются по той простой причине, что еще не проведена выплата за последний месяц.

После проведения выплаты, данный отчет будет выглядеть вот так.

И еще один вариант данного отчета.

Напомню, почему важно добиваться того, чтобы суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога должны быть равны – именно на этих данных строится формирование отчетов 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и взаиморасчеты с сотрудниками.

Для получения более детальной информации по возможным ошибкам воспользуемся другим отчетом. В нем также можно подключить возможность цветового выделения несоответствий между интересующими нас показателями, как было показано выше.

Следующий отчет покажет движения по документам-основаниям. При его формировании мы получим детальную информацию по каким документам еще не проведена выплата дохода сотруднику.

Для анализа получения дохода по датам можно воспользоваться одноименным отчетом. Он особенно ценен при заполнении отчета 6-НДФЛ.

Еще один полезный отчет, который поможет при анализе взаиморасчетов с сотрудниками.

Ну и напоследок скажу о том, что этими отчетами следует пользоваться ДО выплаты сотрудникам заработной платы.

Также следует обратить внимание на такой момент – при формировании ведомости на выплату заработной платы – сравните суммы исчисленного НДФЛ по полному своду и сумму НДФЛ к перечислению из ведомости. Если в течение месяца не было каких-либо межрасчетных выплат, то эти суммы должны быть равны между собой.

Для сравнения прикладываю вам «красивый» вариант.

Обращаю ваше внимание, что в статье рассмотрен вариант без деления выплат по статьям финансирования. На практике нужно учитывать еще и этот нюанс.

Желаю с легкостью считать заработную плату и НДФЛ.

Если возникли вопросы – звоните по телефону 8 (3852) 66-88-79.

2‑НДФЛ — до 1 апреля во всех налоговых
6‑НДФЛ в 2021 году
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
Как в 2‑НДФЛ отражать зарплату за декабрь, выданную в январе?
Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году

Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников

Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. Отчёт 2-НДФЛ отменяют с 2021 года, но за 2020 год его нужно сдать в прежней форме. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.

Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ

2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 марта. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.

Не забывайте каждый квартал сдавать отчёт 6-НДФЛ. Подробнее о нём читайте в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Правила заполнения формы 2-НДФЛ

2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге.

Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Что делать, если вы недоплатили НДФЛ

Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Что делать с переплатой НДФЛ

Есть две причины переплаты:

Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.
Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.

Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи 2-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Если не успеете, тогда при заполнении 2-НДФЛ поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты. А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.

Когда подают аннулирующие справки

Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.

В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.

Налоговая отказывается перечислять вычет на покупку квартиры. Говорит, что работодатель не отчитался по мне за 2014г. Но с меня ежемесячно удерживался подоходный налог и есть справка 2-НДФЛ, где указана удержанная, начисленная и перечисленная сумма налога. Работодатель говорит, что отчет сдан, но предъявить не хочет, т.к. это коммерческая тайна. Что делать? Правомерны ли действия налоговой?

Анна Гулевич , эксперт 9 августа 2015, 07:29

есть ли у Вас письменный отказ в выплате вычета? Денежные средства должны быть перечислены Вам в течение 90 дней с момента подачи заявления и необходимого пакета документов.

Анна Гулевич , эксперт 10 августа 2015, 14:40

а 3 месяца прошло с момента подачи заявления?

Здравствуйте, Анна! Да, прошло подавали в апреле.

Viktoriya Kochetkova , эксперт 9 августа 2015, 15:08

А давайте с вами перепроверим вашего работодателя. Посмотрите на сайте госуслуг https://www.gosuslugi.ru/ , а делал ли работодатель отчисления в ПФР за 2014 год. Эти данные на сайте госуслуг уже за 2014 год есть. Я по себе проверяла.

Так, вот, если в ПФР отчисления работодатель за 2014 год не делал, то не важно, что у вас на руках есть справка 2НДФЛ, вывод такой, что вы работали в "черную", за вас не платили налоги, страховые взносы, не сдавались отчеты.

А то, что ваш работодатель прикрылся коммерческой тайной, то мне даже сильно смешно стало, т.к. все сведения, которые запрашивает работник за период деятельности работодателя не могут быть коммерческой тайной, и видимо, работодатель, на коммерческую тайну все валит, т.к. вы в 2014 году были именно неофициальным работником, т.е. работником, которому зп выплачивали в конверте.

Кстати, вот еще одна проверка, а вам зп как выплачивали через банк на карту зарплатную или все выдавали через кассу?!

Viktoriya Kochetkova , эксперт 9 августа 2015, 21:53

Тогда делайте запрос работодателю на то, чтобы вам предоставили данные по отчету в налоговую, укажите ст.62 ТК РФ и те Законы, где я вам указала, что не составляют коммерческую тайну. Вам ведь между работодателем и налоговой инспекцией нужно найти теперь правду.

Примерный образец заявления прилагаю, только под свою тему измените.

Заявление вы подаете следующими способами (на выбор):

- через секретариат, отдел кадров (персонала) организации, чтобы на втором экземпляре вам поставили входящий номер и отметку должностного лица о приеме данного заявления;

- заказным письмом с заказным уведомлением о вручении и описью вложения;

- через курьерскую службу;

- с почты факсом или электронным письмом (если есть официальный электронный адрес).

Viktoriya Kochetkova , эксперт 9 августа 2015, 15:17

А теперь про коммерческую тайну, что это такое, и что к ней относится, а что не имеют права относить.

К сведениям, составляющим коммерческую тайну Общества, не относятся сведения, которые указаны в Постановлении Правительства РСФСР от 05.12.1991 № 35 "О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну" и определенные Федеральным законом Российской Федерации от 29.07.2004 № 98-ФЗ «О коммерческой тайне». Прилагаю этот перечень.

Кроме того, в соответствии со ст.62 ТК РФ по письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении с работы; выписки из трудовой книжки; справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, о периоде работы у данного работодателя и другое).

Мне кажется, что проблема здесь не столько в налоговой инспекции, а в вашем работодателе. И мне кажется, что вы должны выяснить, а платили ли за вас в 2014 году налоги, страховые взносы и сдавались ли по вам отчеты.

А то, что вам зп выдавали зп за минусом 13%, так, знаете, у нас много таких ситуаций, когда работник выяснил, что работал в "черную", но при этом с него удерживали 13%, и работник, т.к. подоходный удерживали при выплате зп, считал, что он официальный работник, а то, что он работал в "черную", выяснялось случайно после увольнения, либо, когда оформлялись какие-то документы на пособия, кредиты и т.п.

Viktoriya Kochetkova, эксперт

Анна Гулевич, эксперт

7 августа 2015, 12:35,
5 лет назад
Рейтинг: 5

Рейтинг обращения определяется активностью обсуждения: числом комментариев и одобрений (лайков).

Поддержать проект
Facebook
ВКонтакте
Twitter
16+

Фонд «Так-так-так» является членом
Глобальной сети журналистских расследований

коррупция
финансы
авторское право
алименты
армия
выборы
гражданство
дети
договоры
документы
доступ к информации
жилье
ЖКХ
здоровье
избирательные права
имущество
Конституционные права
лишение прав
налоги и кредит
наследство
недвижимость
образование
пенсии
полиция
права потребителей
правосудие
предпринимательство
прокуратура
свобода слова
свобода совести
семья
собрания, митинги
собственность
субсидии и льготы
транспорт
трудовые отношения
уголовное право
частная жизнь
штрафы
экология

Адыгея респ.
Алтай, респ.
Алтайский край
Амурская обл.
Архангельская обл.
Астраханская обл.
Башкортостан респ.
Белгородская обл.
Брянская обл.
Бурятия респ.
Владимирская обл.
Волгоградская обл.
Вологодская обл.
Воронежская обл.
Дагестан респ.
Еврейская авт. обл.
Забайкальский край
Ивановская обл.
Ингушетия респ.
Иркутская обл.
Кабардино-Балкарская респ.
Калининградская обл.
Калмыкия респ.
Калужская обл.
Камчатский край
Карачаево-Черкесская респ.
Карелия респ.
Кемеровская обл.
Кировская обл.
Коми респ.
Костромская обл.
Краснодарский край
Красноярский край
Крым
Курганская обл.
Курская обл.
Ленинградская обл.
Липецкая обл.
Магаданская обл.
Марий Эл респ.
Мордовия респ.
Москва
Московская обл.
Мурманская обл.
Ненецкий авт. окр.
Нижегородская обл.
Новгородская обл.
Новосибирская обл.
Омская обл.
Оренбургская обл.
Орловская обл.
Пензенская обл.
Пермский край
Приморский край
Псковская обл.
Ростовская обл.
Рязанская обл.
Самарская обл.
Санкт-Петербург
Саратовская обл.
Саха (Якутия) респ.
Сахалинская обл.
Свердловская обл.
Севастополь
Северная Осетия - Алания респ.
Смоленская обл.
Ставропольский край
Тамбовская обл.
Татарстан, респ.
Тверская обл.
Томская обл.
Тульская обл.
Тыва респ.
Тюменская обл.
Удмуртская респ.
Ульяновская обл.
Хабаровский край
Хакасия респ.
Ханты-Мансийский авт. окр. - Югра
Челябинская обл.
Чеченская респ.
Чувашская респ.
Чукотский авт. окр.
Ямало-Ненецкий авт. окр.
Ямало-Ненецкий авт. окр.

Читайте также: