Можно ли в одной декларации 3 ндфл подать несколько вычетов за разные годы по ипотеке

Опубликовано: 03.05.2024

В России упростят получение налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка. Теперь, чтобы получить вычет, заявителю надо будет только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически

В Госдуму поступил законопроект об упрощенном порядке оформления имущественного налогового вычета за покупку квартиры, дома или земельного участка. Законопроект касается вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Ранее правительство одобрило предложение Минфина об упрощении процедуры получения налогового вычета при покупке недвижимости.

«Сбор различных документов и заполнение декларации у людей вызывает трудности и зачастую они просто не имеют такой возможности. Правительство упростит эту процедуру», — отметил премьер-министр Михаил Мишустин на заседании правительства 10 декабря.

Сейчас можно вернуть 13% от стоимости квартиры, а оформить все необходимые документы — в режиме онлайн, не выходя из дома. Эта несложная процедура в ближайшем будущем будем еще проще. Рассказываем, как можно оформить налоговый вычет с покупки квартиры на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) в упрощенном и обычном порядке.

Как упростят оформление налогового вычета

Сейчас, чтобы получить налоговый вычет, нужно по итогам года подать декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на этот вычет. По новым правилам физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ, подтверждение своего права на вычет, а также сканирование и загрузка множества документов в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) не потребуется. Достаточно будет заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перевести средства, и оно будет сформировано автоматически. Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например, в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денежных средств.

Сроки оформления имущественного вычета

Помимо существенное сокращение списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка существенно сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет.

По новым правилам камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания. Однако срок камеральной проверки смогут продлить до тех же трех месяцев, если у налоговой появятся подозрения, что вы нарушаете законодательство о налогах и сборах.

Когда начнет действовать упрощенный порядок

Если Госдума примет закон, то он вступит в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физлиц. Новые упрощенные правила распространят на налоговые вычеты, возникшие с 1 января 2020 года, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлен иной срок вступления их в силу, отмечается в проекте закона. То есть, уже в 2021 году россияне смогут подать заявление на налоговый вычет за 2020 налоговый год в упрощенном порядке.

Жанна Колесникова, руководитель коммерческой практики адвокатского бюро «Плешаков, Ушкалов и партнеры»:

— На мой взгляд, это существенно облегчит жизнь налогоплательщикам, поскольку теперь им просто нужно сформировать электронное заявление и не придется заполнять налоговую декларацию. Как правило, именно из-за неправильного заполнения декларации большинство налогоплательщиков получают отказ в предоставлении вычета. Кроме того, не нужно собирать и сканировать подтверждающие документы.

Что еще в нового в упрощенном порядке

Возврат суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета в упрощенном порядке при наличии у налогоплательщика задолженности, подлежащей взысканию, должен будет производиться только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Предполагается также, что при нарушении сроков возврата суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета, считая с двадцатого дня после принятия решения о его предоставлении, будут начисляться проценты.

Сколько можно вернуть из бюджета

Россияне, которые имеют официальный доход и платят НДФЛ, могут вернуть 13% от стоимости квартиры. Государством установлен лимит — максимальная сумма, с которой гражданин может получить причитающиеся ему 13%, составляет 2 млн руб. Таким образом, вернуть получится 260 тыс. руб. Если квартира стоила меньше установленного лимита, то им можно воспользоваться при покупке другой квартиры.

Вернуть уплаченные налоги из бюджета также можно, если квартира куплена в ипотеку. Россияне могут получить 13% из бюджета от уплаченных процентов по жилищному кредиту. При этом лимит вычета выше — 3 млн руб. Таким образом, вернуть получится 390 тыс. руб. Воспользоваться этим правом можно только один раз.

В сумме эти два вычета составляют серьезную сумму — 650 тыс. руб. Если имущество было приобретено в браке и является совместной собственностью, то право на вычет имеет каждый из супругов. Таким образом, семья может вернуть до 1,3 млн руб. из уплаченных налогов.

Инструкция по оформлению имущественного вычета

Рассмотрим правила, которые действуют до вступления упрощенного порядка. Для оформления имущественного вычета необходимо зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. В него также можно войти, если у вас уже действует аккаунт на сайте госуслуг. После завершения регистрации в личном кабинете нужно получить электронную цифровую подпись и можно приступать к оформлению заявления на имущественный вычет с покупки недвижимости.

Здесь необходимо выбрать территориальный налоговый орган для подачи декларации и год, за который необходимо получить имущественный вычет.

Далее заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) на сайте. Она подгрузится автоматически с необходимыми данными из справки по форме 2-НДФЛ. Если на сайте ФНС нет данных об уплаченных налогах за предыдущие годы, то справку можно получить из бухгалтерии по месту работы.

Выбираем объект недвижимости, в отношении которого нужно получить имущественный вычет, и вносим сумму расходов, потраченную на приобретение имущества.

Чтобы получить имущественный вычет онлайн, необходимо сделать сканы документов:

- выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП);

- при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче квартиры или доли в ней или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);

- при погашении процентов по займу — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;

- документы, подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

- выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом об уплате процентов по кредиту или займу, ипотечному договору.

После загрузки и отправки всех необходимых документов нужно написать заявление о возврате уплаченных налогов из бюджета с указанием номера счета, куда нужно перечислить вычет. Далее ожидать рассмотрения заявления налоговым органом. Это обычно занимает три-четыре месяца.

– В 2018 году не обращались в налоговую за возвратом процентов по ипотеке, оформленной в 2014 году. В 2019-м почти погасили ипотеку. Могу ли я взять справку 2-НДФЛ за 2018 и 2019 годы и вернуть проценты в сумме за два года удержания 13%? То есть не 60 тысяч, которые за год удерживают, а 120 тысяч?

Отвечает юрист, эксперт по недвижимости Светлана Кириллова:

Обратиться в налоговый орган за получением налогового вычета можно за три предыдущих налоговых периода. Сделать это можно в один заход. То есть в 2020 году можно подать декларацию и заявление на получение имущественного налогового вычета по ипотечным процентам за 2017, 2018 и 2019 годы. Форма налоговой декларации утверждается ежегодно. Максимальный размер вычета – 3 млн рублей, то есть вернуть можно максимум 390 тысяч рублей.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Да, Вы можете получить налоговый вычет при покупке с учетом возврата выплаченных процентов по кредиту. Однако для начала необходимо целиком получить вычет за сам объект. Только после этого может быть зачислен вычет за проценты. Таким образом, сумма, которая будет выплачена, никак не связана с суммой, которую Вы заплатили в качестве процентов. Она коррелирует с размером подоходного налога.

Отвечает президент Санкт-Петербургской палаты недвижимости, генеральный директор АН «БЕНУА» Дмитрий Щегельский:

Вы можете возместить уплаченный с Ваших доходов НДФЛ за последние три года. Но возврат будет производиться не из расчета «сколько государство Вам должно вернуть», а «сколько было удержано НДФЛ с Ваших доходов». Соответственно, в Вашей ситуации, если в каждом из указанных Вами годов было удержано по 60 тысяч рублей, что в сумме дает 120 тысяч, то Вы можете претендовать на возврат 120 тысяч рублей.

Отвечает руководитель офиса «В Крылатском» «МИЭЛЬ – сеть офисов недвижимости» Ирина Бербенева:

Стоит понимать, что налоговый вычет можно вернуть за последние три года. При этом налоговый вычет по процентам в установленном размере можно получить только за одну квартиру (или другой вид недвижимости). Если собственник не использовал такую возможность в какой-то год, это будет учтено, и перерасчет идет на следующий и т. д.

Соответственно, в данном случае владелец может смело обращаться в налоговый орган за возвратом 13% от выплаченных ипотечных процентов.

Собрав необходимый пакет документов, собственник должен обратиться с ним в налоговую инспекцию. Далее ее заявление рассматривается три месяца, по истечении которых при положительном решении (если все документы в порядке и соответствуют требованиям) будет начислена сумма вычета по процентам.

Отвечает юрист юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Полина Морозова:

Для получения имущественного вычета необходимо соблюсти ряд обязательных условий.

В кредитном договоре должно быть условие, предусматривающее расходование выданного кредита только на строительство или приобретение на территории РФ жилой недвижимости, земельного участка под жилье или доли (долей) в них. Если такого условия в договоре нет, имущественный вычет получить невозможно, даже если фактически кредит был использован в указанных целях.
Наличие документов, подтверждающих право на имущественный вычет по расходам на строительство или приобретение на территории РФ жилой недвижимости, земельного участка под жилье или доли (долей) в них. Например, при покупке квартиры Вам потребуются:

копия договора купли-продажи квартиры или доли (долей) в ней;
документы о регистрации Вашего права собственности на квартиру (в частности, копия свидетельства о регистрации права собственности (выдавалось до 15.07.2016 г.) или выписка из ЕГРН (до 2017 года – ЕГРП);
платежные документы, подтверждающие Ваши фактические расходы на приобретение данного жилья (например, акт о передаче денег за квартиру продавцу или его расписка, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца).

Также обратите внимание, если расходы на приобретение жилья были оплачены за счет средств работодателя, материнского капитала или из бюджетных средств. Тогда имущественный вычет Вы получить не сможете.

Но с 2014 года рассматриваемый вычет является самостоятельным. Это значит, что если раннее был использован вычет на приобретение жилой недвижимости, земельных участков под жилье или доли (долей) в них, то Вы всё равно можете получить вычет на погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на покупку жилья.

Налоговый кодекс устанавливает, что вычет предоставляется в сумме фактически уплаченных процентов. Однако стоит заметить, что для кредитов, полученных после 01.01.2014 г., существует предельная сумма выплат – 3 млн рублей. То есть вернуть из бюджета Вы можете не более 390 тысяч рублей (3 000 000 x 13%). А для кредитов, полученных до 2014 года, а также кредитов, полученных в целях их рефинансирования, предельная сумма не установлена.

В большинстве случаев за один налоговый период (календарный год) получается использовать только часть имущественного вычета, а неиспользованный остаток можно перенести на последующие годы. Ограничений по сроку его использования нет.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Налоговая система не только служит для пополнения бюджета, но иногда выполняет и социальную функцию. Не секрет, что «квартирный вопрос» волнует многих россиян. Облегчить его решение поможет имущественный вычет по НДФЛ. Разберемся, что это такое, каков его размер, и кто может рассчитывать на подобную помощь от государства

Что такое имущественный вычет

Имущественный вычет – это сумма, которую можно вычесть из облагаемой базы, если выполняются определенные условия.

В нашем случае условием будет приобретение или строительство на территории РФ объектов недвижимости:

жилых домов;
квартир, комнат;
земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства;
долей в любом из указанных объектов

Здесь важно понимать, что это не субсидия на приобретение жилья, а возможность снизить налоговую нагрузку, вернув часть уплаченного НДФЛ. Поэтому если человек не платит подоходный налог, то он не может воспользоваться имущественным вычетом.

Это, например, относится к предпринимателям, работающим на спецрежимах: «упрощенке» или «вмененке». Также не могут рассчитывать на имущественный вычет безработные и те, кто получает «серую» зарплату.

Что же касается пенсионеров, то с ними ситуация особая, подробнее об этом будет рассказано ниже.

Как определить сумму имущественного вычета

Виды расходов, которые можно «задействовать», зависят от того, какой объект покупается и в каком состоянии.

Если это готовый дом или квартира (комната), то сумма имущественного вычета будет равна стоимости приобретения.

Также можно добавить и расходы на достройку и (или) отделку, включая разработку проектной документации и приобретение материалов. Но в этом случае в договоре должно быть указано, что приобретается объект, незавершенный строительством или без отделки.

При постройке жилого дома включаются следующие расходы:

на проектирование;
на приобретение стройматериалов;
на строительство и отделку;
на подключение электричества, газа, воды, канализации или создание их автономных источников.

Другие расходы, связанные с приобретением объекта, не учитываются. Например, если в купленной квартире уже есть ремонт, а новый владелец решил переделать «по-своему», то включить эти затраты в сумму имущественного вычета нельзя. Также не учитываются и расходы на проведение сделки (например, услуги риэлторов).

Если приобретается земельный участок для строительства, то имущественный вычет по нему можно получить только после постройки дома и оформления его в собственность.

Но это еще не все. Нередко жилье приобретается в ипотеку. Тогда можно дополнительно учесть для вычета и сумму процентов по кредиту.

Иногда заемщик позднее находит более выгодный вариант и рефинансирует свой ипотечный кредит. Проценты по новому кредиту тоже можно использовать для имущественного вычета. Однако для этого должны выполняться два условия:

Новый кредит должен быть обязательно получен от банка.
Его целевым назначением, указанным в договоре, должно быть именно рефинансирование ипотеки.

Поэтому если человек получил новый займ у работодателя, или взял нецелевой кредит и самостоятельно погасил за счет него ипотеку, то проценты по этим заемным средствам для имущественного вычета использовать уже нельзя.

Лимиты по имущественному вычету

Недвижимость стоит недешево, иногда речь идет о десятках миллионов рублей. Однако, как было сказано выше, имущественный вычет выполняет «социальную» функцию, поэтому и его сумма относительно невелика – не более 2 млн руб.

Если приобретенное (построенное) жилье обошлось в 2 млн рублей или дороже, то вся сумма лимита вычитается из облагаемого дохода. Поэтому при ставке НДФЛ в 13% максимальная сумма возврата составит 260 тыс. руб. (2 млн. руб. х 13%).

Если же был взят ипотечный кредит, то в дополнение к «основному» вычету можно еще учесть проценты по нему в сумме до 3 млн. руб. Дополнительный возврат налога в этом случае может достигать 390 тыс. руб. (3 млн руб. х 13%).

«Процентный» имущественный вычет не случайно больше «основного». Дело в том, что ипотечный кредит часто берется на длительный срок – 10-15 лет и более. Сумма процентов за этот период вполне может превысить стоимость самого объекта.

Что делать, если куплено «недорогое» жилье

Недвижимость не всегда стоит несколько миллионов рублей, и не каждая сделка сопровождается взятием ипотечного кредита.

Возможна такая ситуация, когда человек приобрел относительно «недорогой» объект и не воспользовался всей суммой вычета по нему. А в части процентов вычет не использовал вообще, т.к. купил недвижимость за счет собственных средств.

А если в дальнейшем он соберется покупать недвижимость еще раз, как быть с вычетом в этом случае? Тут многое зависит от того, когда было куплено жилье и получен имущественный вычет впервые – до 01.01.2014, или позднее. Дело в том, что с этой даты были внесены существенные изменения в ст. 220 НК РФ.

Имущественный вычет до 01.01.2014

По сумме покупки лимит — 1 млн руб., перенос остатка на другой объект — нет
По ипотечным процентам лимит — не ограничен, перенос остатка на другой объект — нет

Имущественный вычет после 01.01.2014

По сумме покупки лимит — 2 млн руб., перенос остатка на другой объект — да
По ипотечным процентам лимит — 3 млн руб., перенос остатка на другой объект — нет

Итак, если «недорогая» квартира куплена в 2013 году и ранее, то остатки по обоим вычетам «сгорают» в любом случае. Преимущество здесь только у тех, кто взял крупный ипотечный кредит и продолжает его выплачивать. Для них вычет по процентам применяется без ограничения суммы до полной выплаты кредита.

Начиная с 2014 года, вычет по самому объекту можно использовать по нескольким сделкам, пока не будет «выбрана» вся сумма.

На проценты это не распространяется, «ипотечный» имущественный вычет по-прежнему можно использовать только один раз. Но зато, если до 2014 года недвижимость была куплена без использования кредита, сейчас можно получить имущественный вычет по процентам отдельно (письмо Минфина РФ от 27.04.2016 № 03-04-05/24331).

Когда имущественный вычет не может быть применен

Затраты на приобретение жилья нельзя учесть для вычета, если покупка производится за счет безвозмездно полученных средств:

От работодателя или иных лиц
Из бюджетов всех уровней.
Из материнского капитала.

Также нельзя использовать имущественный вычет, если стороны сделки – взаимозависимые лица, например:

близкие родственники;
начальник и подчиненный;
организация и ее собственник или руководитель.

Все условия взаимозависимости перечислены в ст. 105.1 НК РФ.

Имущественный вычет при совместной покупке супругами

Если недвижимость покупается супругами, то «по умолчанию» (при отсутствии брачного договора) она признается их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 ГК РФ).

Следовательно, оба супруга являются покупателями объекта. В данном случае неважно, на кого он оформлен, и кто фактически производил оплату.

Поэтому право на имущественный вычет в пределах 2 млн руб. имеет каждый из супругов. Распределение вычета между ними производится или «по факту», если покупатели вносили деньги по отдельности, или на основании совместного заявления.

Имущественный вычет обычно делят так, чтобы использовать его максимально эффективно. Т.е. тот из супругов, который получает больший доход, и берет на себя основную часть вычета.

Однако ипотека часто выплачивается в течение длительного периода, и ситуация с доходами может поменяться. Можно ли в этом случае изменить доли супругов в вычете?

Специалисты Минфина разъясняют следующее:

В части затрат на покупку самого объекта распределение долей изменить нельзя (письмо Минфина РФ от 10.2017 г. N 03-04-07/71600).
Распределение «процентного» вычета может быть изменено по желанию супругов (письмо Минфина РФ от 10.2017 г. N 03-04-07/71589).

Чиновники объясняют разность подходов тем, что имущественный вычет по процентам обычно используется в течение более длительного времени, чем по основной сумме покупки.

Особые случаи — дети и пенсионеры

Иногда родители оформляют купленное жилье в собственность несовершеннолетних детей. В этом случае имущественный вычет для родителей предоставляется «на общих основаниях», в рамках лимита (п. 6 ст. 220 НК РФ). Дополнительные вычеты при покупке жилья для детей не предусмотрены.

Вычеты детей при этом сохраняются и в дальнейшем могут быть использованы в полном объеме, когда они, достигнув совершеннолетия, будут сами приобретать недвижимость.

Как известно, пенсии не облагаются НДФЛ. Поэтому для пенсионеров предусмотрен особый порядок применения имущественного вычета. Они могут использовать для него доходы не только, начиная с того года, когда был куплен объект, но и задействовать три предыдущих года (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Но если неработающий пенсионер покупает жилье более чем через три года после выхода на пенсию, то воспользоваться вычетом он уже не сможет. В этом случае лучше оформить покупку на работающих детей или других близких родственников.

Порядок получения имущественного вычета

НК РФ предусматривает два варианта получения имущественного вычета: путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ и у работодателя.

Декларацию нужно подать по итогам года, в котором был куплен объект. В этом случае не требуется соблюдать срок, установленный для предпринимателей, т.е. 30 апреля.

Имущественный вычет по декларации можно заявить в любое время в течение года. А «забывчивые» налогоплательщики могут сделать это и в следующем году, и позднее. Но следует помнить, что вернуть можно только налог за последние три года (п. 7 ст. 78 НК РФ). Например, для тех, кто будет заявлять вычет в 2019 году, это 2016, 2017 и 2018 годы. За каждый годовой период нужно подать отдельную декларацию.

На проверку декларации у чиновников есть три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ), еще месяц отводится на перечисление средств (п. 6 ст. 78 НК РФ). В итоге получается, что, если подать 3-НДФЛ в январе-феврале, то деньги человек получит только летом.

Есть и более «быстрый» способ, но он подходит лишь для тех, кто работает по найму.

Речь идет о получении вычета у работодателя . В этом случае работник подает в ИФНС заявление в свободной форме. Налоговики проверяют его в течение месяца и выдают подтверждение с указанием суммы вычета. Далее этот документ нужно сдать в бухгалтерию. С этого момента и до тех пор, пока общий начисленный доход не превысит сумму имущественного вычета, с зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ.

К декларации или к заявлению нужно приложить подтверждающие документы:

Договор купли-продажи, долевого участия в строительстве или иные подобные документы, подтверждающие приобретение объекта.
Кредитный договор – если заявляется и вычет по процентам
Документы, подтверждающие оплату (чеки, расписки, выписки и т.п.).
Свидетельство о рождении — если жилье приобретается для несовершеннолетнего ребенка. Если жилье приобретает опекун, то нужно еще решение органов опеки.

Недвижимость стоит недешево, и сумма имущественного вычета часто превышает годовой доход покупателя. В этом случае остаток переносится на следующий период. Если имущественный вычет заявляется по декларации, то ее снова нужно подать по истечении следующего года. Если же вычет оформляется у работодателя, то в начале нового года заявление в ИФНС нужно продублировать. Налоговики выдадут новое подтверждение с уменьшенной суммой, с учетом уже «выбранной» части.

Далее этот «цикл» повторяется до тех пор, пока суммарный доход не превысит сумму покупки или лимит в 2 млн руб. А если задействована еще и ипотека, то процесс получения вычета может затянуться надолго, иногда – на десять лет и более.

Вывод

Имущественный вычет по НДФЛ предоставляется при покупке или строительстве жилого недвижимого имущества.

Он позволяет исключить из налоговой базы по НДФЛ сумму затрат на саму покупку и уплату процентов по ипотеке. Таким образом, покупатель экономит 13% от своих затрат.

Максимально (с учетом ипотеки) сумма имущественного вычета может составить 5 млн руб., при этом общий возврат налога будет равен 650 тыс. руб. Без ипотеки лимит составляет 2 млн. руб., а возврат налога – 260 тыс. руб.

Получить имущественный вычет можно на основании декларации 3-НДФЛ. Те, кто трудятся по найму, также могут сделать это и у работодателя. В этом случае с их доходов до исчерпания суммы вычета не будет удерживаться НДФЛ.

Главная » Налоги » Налогообложение физических лиц » Как вернуть проценты по ипотеке за несколько лет?

Как получить возврат процентов по ипотеке за несколько лет?

Как рассчитать налоговый вычет, чтобы вернуть максимальный налог?

Каков срок возврата НДФЛ по ипотечному кредиту?

Большинство граждан РФ могут позволить себе покупку новой квартиры, дома или комнаты только с использованием ипотеки.

Законодательство определяет правила и порядок получения части средств, уплаченных банку за пользование заемными деньгами. Но имущественный вычет части возврата ипотечных процентов вызывает множество дополнительных вопросов.

Прежде чем дать ответ на вопрос, как рассчитывается размер причитающейся покупателю квартиры компенсации, необходимо понять, кто вообще может претендовать на возврат части уплаченных денег. Получателем средств может стать только тот гражданин, который имеет официальную работу с доходом, от выполнения которой его работодатель уплачивает НДФЛ. В этом случае он сможет оформить налоговый вычет, то есть уменьшить сумму дохода, который используется для расчета размера налога.

Очевидно, что чем больше вычет, тем больше возврат НДФЛ можно получить.

Если гражданин оформил ипотечный кредит и при этом имеет постоянный облагаемый налогом доход, он вполне может воспользоваться правом возмещения 13% от понесенных им расходов на уплату процентов по ипотеке.

Максимальная сумма вычета составляет 3000000 рублей. Это значит, что вернуть можно 13% от этой суммы, максимум 390000 рублей.

Это правило действует с 2014 г.; для ранее приобретенной недвижимости подобных ограничений не существует, и вернуть налог можно со всей уплаченной суммы процентов.

Следует отметить, что возвращается не сумма ипотечного кредита, а лишь 13% от уплаченных процентов.

Вот несколько довольно часто встречающихся на практике ситуаций.

Первая. Гражданин уже давно платит проценты, и возникает вопрос, как можно получить их за все прошедшие годы. К примеру, квартира была приобретена по договору долевого участия с оформлением ипотечного кредита в 2012 г. При этом акт приема-передачи жилья был составлен в 2014 г. Именно в этом году у покупателя возникло право на получение имущественного вычета. Но проценты по ипотеке он платил с 2012 г.

Получается, ипотечные проценты за 2013-2013 гг. сгорят? Ни в коем случае. Все это можно будет учесть в декларациях, которые могут составляться начиная с 2014 г. – официального года для получения возврата по квартире.

Подробнее. Например, гражданин заплатил за все года 646214 рублей процентов. По закону он может вернуть 13% от этой суммы. Получается 84007 рублей. Теперь возникает закономерный вопрос: за сколько лет и с какого времени можно оформить вычет в этом случае?

Очень важно учитывать то, что вернуть можно проценты за все прошедшие годы, но оформление декларации 3-НДФЛ возможно лишь за три последние года. Именно в них включается общая сумма уплаченных процентов по кредитам.

Вот несколько вариантов возможного развития событий, в зависимости от заработной платы.

Пусть все это годы заемщик получал 20000 рублей в месяц. Можно рассчитать его общий доход, полученный за последние 3 года. Именно за это срок можно вернуть уплаченный подоходный налог. В результате получается 720000 рублей – доход за три года. С этой суммы уплачен подоходный налог в размере 93600 рублей. Получается, что сумма удержанного налога за последние 3 года – 93600 рублей – больше, чем та сумма, которую можно вернуть по уплаченным процентам – 84007 рублей.

В этом случае можно вернуть всю сумму единовременно. Это общий расчет.

Следует перейти к деталям. Сколько деклараций 3-НДФЛ нужно и можно составить в этом случае?

Рассмотрим пример, когда можно составить 3 декларации. В этом случае зарплата гражданина за год составит 240000 рублей при ежемесячном окладе 20000 рубелей. Удержанный за год НДФЛ – 31200 рублей. Пусть сегодня 2017 год. В этом случае составляют три декларации за три предыдущих года. За 2014 г. можно вернуть НДФЛ за весь год – 31200 рублей. Также и с декларацией за 2015 г. – 31200 рублей. А вот за 2016 г. можно вернуть НДФЛ лишь частично, в размере 21670 рублей.

Если сложить эти цифры за все годы, получается общая сумма, положенная по возврату за весь период, начиная с 2012 года, в течение которого гражданин выплачивал ипотеку – 84007 рублей.

Как разделить квартиру в ипотеке при разводе?

Про ипотеку при разводе с детьми читайте тут.

Как видно, ничего не теряется. Скорость возврата налога и число лет, за которые можно составлять отчетность, зависят от величины доходов. Чем ежегодная сумма больше, тем быстрее возвращается НДФЛ.

Следует рассмотреть пример, когда можно вернуть все ипотечные проценты за 2 года. Пусть годовая зарплата составляет 360000 рублей при месячном окладе 30000 рублей. в этом случае удерживаемый за год НДФЛ равен 46800 рублей. В этом случае можно получить положенный налоговый вычет за 2 года.

Выше была рассчитана максимально возможная сумма возврата – 84007 рублей. Если сегодня 2017 год, то возвращается подоходный налог за 2 предыдущих года. Составляется декларация за 2015 г., за который можно вернуть НДФЛ в размере 46800 рублей, и за 2016 год – частичный возврат НДФЛ составит 37207 рублей.

Если сложить эти цифры за два года, то можно получить общую сумму, которая положена к возврату по ипотечному кредиту – 84007 рублей.

Возможно ли составить всего одну декларацию? Конечно. Если зарплата гражданина более солидная – к примеру, ежемесячный оклад равен 90000 рублей, в этом случае его доход за год составит 1080000 рублей. Удержанный за год НДФЛ будет равен 140400 рублей.

В этом случае гражданин из примера сможет отобразить и вернуть все уплаченные проценты по ипотеке, составив всего одну декларацию 3-НДФЛ, например, за прошедший год. Ведь уплаченный налог на доходы за год превышает тот НДФЛ, который он может вернуть за все годы, в течение которых платил ипотечные проценты, и к возврату он получит положенную ему сумму – 84007 рублей.

Что же делать в случае, когда получается, что нужно составить более 3 деклараций – например, гражданин получает очень маленькую официальную заработную плату или размер возвращаемых процентов у него гораздо больше, чем в примере?

Например, ежемесячный оклад – 17000 рублей. В этом случае за 3 года удержанный подоходный налог составит 79560 рублей, и эта цифра получается меньше той, которую хочется вернуть за ипотеку. В рассмотренном примере она известна и равна 84007 рублей.

В этом случае можно составить только 3 декларации за 3 последних года. Пусть сегодня 2017 год. Следует отобразить в документах следующие данные. За 2014 г. можно вернуть НДФЛ за весь период – 26520 рублей. Такие же суммы можно вернуть и за 2015, и за 2016 годы. Больше, чем уплатили НДФЛ, вернуть нельзя.

В результате останется остаток по процентам, переходящий на следующий год, он составит 4447 рублей. Он получается, как общая сумма НДФЛ положенная к возврату по ипотечным процентам – 84007 рублей – и из нее вычитается тот НДФЛ, который смогли вернуть за 3 предыдущих года.

После окончания текущего года в 2018 г. гражданин сможет составить новую декларацию, уже за 2017 год, куда и сможет включить оставшуюся сумму к возврату. Если он продолжает выплачивать проценты по ипотечному кредиту, к рассчитанному остатку добавится сумма, уплаченная за прошедший 2017 г., которую нельзя было учесть ранее – до того времени, когда их реально заплатили банку.

Очень часто налогоплательщик, зная закон, хочет получить вычет и за квартиру, и за ипотеку единовременно. Ситуация с возвратом ипотечных процентов, рассмотренная выше, встречается на практике достаточно редко, только когда возвращаются одни проценты. Обычно помимо возврата по ипотечным процентам покупатели жилья оформляют еще и квартирный имущественный вычет, который позволяет вернуть часть средств, потраченных на покупку жилья.

Доход, позволяющий одновременно получить вычет по основной сумме ,а также по уплаченным процентам ,получает редкий налогоплательщик. Поэтому, как правило, вычет оформляется в следующей последовательности: сначала возвращается часть средств, внесенных покупателем за жилье, а затем оформляется возврат денег, уплаченных банку.

Не стоит расстраиваться по этому поводу: ипотечные проценты не сгорают и их всегда можно будет вернуть даже через несколько лет после того, как они были заплачены.

Например, пусть размер заработной платы покупателя составляет 100000 рублей в месяц, при этом он купил квартиру за 2500000 рублей и уплатил за ипотеку 850000 рублей процентов. При этом покупка состоялась в 2013 году.

Следует рассчитать одновременно возврат и по квартире, и по ипотеке. Размер максимального налогового вычета за квартиру или другой объект жилой недвижимости составляет 2000000 рублей. При этом вернуть можно 260000 рублей – 13% от этой суммы.

К этой цифре модно еще добавить выплаченные ипотечные проценты. Они за все годы составили 850000 рублей. Соответственно, 13% от них – 110500 рублей. Суммарно можно вернуть 370500 рублей. Эта сумма получается, если сложить положенный возврат по квартире и по ипотеке.

Пусть сегодня 2017 год. В этом случае составляются 3 декларации 3-НДФЛ за 3 предыдущих года. 2014 год, за который можно вернуть НДФЛ – полностью за весь год – 156000 рублей – 13% от годового заработка, который составляет 1200000 рублей. За 2015 год также можно вернуть НДФЛ за весь год. За 2016 год возвращается НДФЛ частично в размере 58500 рублей. Если сложить эти цифры за все года, можно получить общую суммы, которая положена к возврату – 370500 рублей.

При таких доходах можно единоразово вернуть имущественный вычет как с покупки квартиры или дома, так и с ипотечных процентов. Если же доходы еще больше, то больше сумма уплаченного подоходного налога в каждом году, а значит, возможно составить меньшее число налоговых деклараций.

Иногда возможность оформления налогового вычета может заинтересовать налогоплательщика чрезмерно рано. Например, договор долевого участия подписан в 2016 г., тогда же оформлена ипотека, и уже в 2017 г. дом сдан в эксплуатацию и получен акт приема-передачи. Сегодня 2017 год. Гражданин хочет получить вычет за ипотеку за 2016 г., но в этом случае подать документы на оформление такого вычета нельзя: налоговая инспекция посчитает, что отчетный период, в который налогоплательщик стал собственником жилья, еще не окончен, и откажет ему в выплате денег.

Если право собственности оформлено в 2017 г., подавать первую декларацию 3-НДФЛ на возврат имущественного вычета можно только по окончании календарного года, то есть в 2018 году, так что собственник сможет оформит вычет за 2017 год только в 2018 году.

В этом случае в справке, составленной по форме 3-НДФЛ за 2017 год, он сможет отразить следующие данные: налоговую льготу по купленной квартире, максимальный размер которой составляет 2000000 рублей, и уплаченные проценты по ипотеке за 2016-2017 годы.

Общая сумма к возврату зависит от годового дохода. Если зарплата небольшая, то остальные деньги гражданин сможет вернуть, обратившись с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию в будущих периодах и продолжать делать это ежегодно, пока не получит полную сумму положенного имущественного возврата.

Декларация на возврат имущественных вычетов может быть сдана в налоговый орган в течение всего календарного года. В этом случае нет ограничения по обязательным срокам сдачи до 30 апреля.

Единственный мотивирующий фактор для скорейшей сдачи отчетности – чем быстрее будет оформлена и сдана декларация 3-НДФЛ, тем быстрее гражданин может получить на свой расчетный счет деньги.

Как и в остальных случаях, максимальный срок возврата процентов по ипотечному кредиту составляет 4 месяца после сдачи отчетности. 3 месяца отводится на проведение камеральной проверки, еще один месяц – на перечисление средств заявителю.

Возврат 13 процентов по ипотеке при покупке квартиры

Покупка квартира предусматривает передачу денежных средств от покупателя продавцу. Покупатель при этом несет затраты, часть которых он может вернуть через налоговый орган.

НК РФ предусматривает ряд льгот для граждан, в числе которых имущественный вычет. Данная льгота предусматривает возврат покупателю жилья части расходов, связанных с покупкой квартиры. Вернуть можно 13 процентов от стоимости купленного объекта недвижимости.

Приобретение квартиры в ипотеку влечет за собой дополнительные расходы в виде оплаты процентов по ипотечному договору. НК РФ предусматривается возможность возврата также 13% от затрат на оплату данных процентов по ипотеке.

Таким образом, гражданин, купивший жилой объект в ипотеку, вправе рассчитывать на следующие виды налоговых льгот:

имущественный вычет по расходам на оплату жилья в размере 2 млн.руб.;
имущественный вычет по затратам на оплату ипотечных процентов в размере 3 млн.руб.

Это два разных вида вычета, и предоставляются они отдельно друг от друга. В одной декларации 3-НДФЛ гражданин может заявить о праве на льготу сразу по обоим видам вычета.

Вычет представляет собой не облагаемую подоходным налогом сумму. С расходов на квартиру в пределах вычета покупатель жилья сможет вернуть уплаченный ранее НДФЛ.

Максимальная сумма для возврата по ипотеке — 13% от 3 млн.руб. = 390 000 руб. Если расходы гражданина на ипотечные проценты меньше 3 млн. руб., то вернуть получиться 13% от фактических затрат. Если расходы больше 3 млн. руб., то вернуть можно только 13% от 3 млн.руб.

Нужно понимать, что вернуть налог по ипотечному договору можно только в случае, если человек платит его в бюджет. Например, если в 2019 году гражданин работал по трудовому договору, то работодатель удерживал ежемесячно с его зарплаты НДФЛ и уплачивал его в бюджет. Сумму налога, удержанного за год, можно будет вернуть в 2020 году.

НДФЛ, который подлежит возврату по ипотечному договору, в 2020 году за 2019 год не может быть больше:

суммы перечисленного в 2019 году налога;
13% от суммы имущественного вычета по ипотеке (13% от 3 млн.руб.);
13% от расходов на оплату процентов по ипотеке за 2019 год.

Какие документы нужны для получения вычета за 2019 год?

декларация 3-НДФЛ;
справка 2-НДФЛ (берется по месту работы);
ипотечный договор;
банковская справка об уплаченных процентов по ипотеке;
заявление на имущественный вычет по ипотеке в свободном виде;
ИНН;
паспорт.

Сроки подачи в налоговую

Документация сдается в ИФНС в бумажном или электронном виде. Бумажный вариант приносится лично, направляется почтой или передается через доверенного человека с доверенностью. Электронный вариант направляется через личный кабинет на сайте ФНС.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую не ограничен. В любое время 2020 года можно подготовить документы и сдать их для возврата 13 процентов и получения вычет по ипотеке.

Новая форма 3-НДФЛ для 2020 года

Бланк декларации регулярно обновляется по мере внесения корректировок в налоговые законы в части подоходного налога. В 2020 году в очередной раз обновилась форма 3-НДФЛ.

Бланк, действующий в 2020 году, утвержден Приказом ФНС России №ММВ-7-11/[email protected] с изменениями, указанными приказом №ММВ-7-11/[email protected] от .

Ниже представлен бланк новой формы для скачивания бесплатно в формате excel. Его можно скачать и заполнить. Можно также подготовить 3-НДФЛ в специальной бесплатной программе Декларация 2019.

Образец декларации 3 НДФЛ

Бланк и образец 3 НДФЛ на возврат процентов по ипотеке и имуществу за 2018 год можно увидеть, кликнув на соответствующие слова. Форма документов ежегодно изменяется, выбирать бланк необходимо за тот период, в котором произошла покупка или уплачены проценты.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации на возврат процентов по ипотеке

Этот алгоритм подскажет, как заполнить декларацию 3 НДФЛ без посторонней помощи. Вносить сведения нужно только в описанные приложения формы. В итоге из 13 листов формы отчетного 2018 года нужно заполнить только 5.

Титульная страница. Здесь нужно внести ФИО, паспортные данные, ИНН, адрес регистрации.
Раздел 1. Заполняется на основании справки 2 НДФЛ, в ней есть все необходимые сведения. Размер возмещения вносится на основании расчетов из приложения 7, равен оплаченному налогу.
Раздел 2. Данные для внесения также берут из справки о доходах. Здесь указываются все суммы, с которых был оплачен подоходный налог, его размер.
Приложение 1. На этот лист нужно правильно внести название организации-работодателя, ее реквизиты и сведения из раздела 2 справки 2 НДФЛ.
Приложение 7. Это самая важная часть бланка, здесь производится расчет возможного вычета.

1 – вид приобретенной недвижимости. Возможные варианты в таблице.

2 – зависит от того, кто подает сведения. Подробнее см.таблицу

3 заполняется согласно приведенным сбоку возможным вариантам. Указывается кадастровый номер, адрес и почтовый индекс объекта, за который будет производиться возмещение.
4 – дата документа о получении объекта
5, 1.6 – дата государственной регистрации собственности, есть в свидетельстве или в выписке из ЕГРП
7 – размер доли лица, от чьего имени подается заявка.
8 – сумма, потраченная на приобретение (максимально 2 000 000 рублей).
9 – размер выплаченных процентов.
1 — заполняется, если ранее уже были получены выплаты по недвижимости.
3, 2.4 — заполняется, если уже были получены вычеты от работодателя.
5 — вносится сумма из подраздела справки о доходах «Налоговая база».
6 – стоимость покупки из ДКП.
7 — размер внесенных за период процентов.
8 – остаток имущественного возврата. Можно вычислить, отняв от 2 000 000 ранее полученные выплаты, умноженные на 0,13.
9 — остаток по процентам. 3 000 000 минус предыдущие возвраты, умноженная на 0,13.

В случае, когда декларация 3 НДФЛ на проценты по ипотеке и имущество ранее не подавалась, к вычету можно принимать максимально 2 000 000 и 3 000 000.

Благодаря данной инструкции вопросов как заполнить декларацию будет не много.

Полезное видео

Подробнее о заполнении 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку смотрите в видео:

Читайте также: