Можно ли сдать ндфл на бумажном носителе за 2020
Опубликовано: 24.04.2024
- 2‑НДФЛ — до 1 апреля во всех налоговых
- 6‑НДФЛ в 2021 году
- Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
- Как в 2‑НДФЛ отражать зарплату за декабрь, выданную в январе?
- Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году
Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников
6‑НДФЛ в 2021 году
С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.
Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.
Что такое 6-НДФЛ?
За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого каждый квартал работодатели сдают отчёт 6-НДФЛ. До 2021 года сдавали ещё и ежегодный отчет 2-НДФЛ, в который входили справки по всем сотрудникам. Теперь отдельный отчёт 2-НДФЛ отменили, а данные из него входят в отчет 6-НДФЛ за год.
Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:
- вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
- дивиденды,
- беспроцентные займы,
- подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.
Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.
В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Справки по каждому сотруднику отразите в приложении к годовому отчёту 6-НДФЛ.
Нулевой 6-НДФЛ
Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.
Сроки сдачи 6-НДФЛ
6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:
- за 1 квартал — до 30 апреля
- за полугодие — до 2 августа
- за 9 месяцев — до 1 ноября
- за год — до 1 марта следующего года.
Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.
Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.
Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?
Указывайте только те выплаты, у которых крайний срок перечисления НДФЛ попадает в отчётный квартал, отдельно за каждый месяц.
Строка 020 — налог, который удержали за квартал по всем сотрудникам. Это сумма строк 022.
Строка 021 — срок перечисления налога. В этой строке укажите дату, до которой необходимо перечислить НДФЛ в бюджет. Для зарплаты, больничных, расчёта при увольнении, выплат по договорам ГПХ и дивидендов — это следующий рабочий день после даты выплаты. Для отпускных — последнее число месяца, в котором их выдали. Если выдали зарплату сотруднику 10 марта и в этот же день перечислили НДФЛ в бюджет, то в строке 021 укажите 11 марта.
Строка 022 — сумма удержанного НДФЛ.
Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?
Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по последний день отчётного квартала.
Строка 110: укажите доходы физлиц с начала года — до того, как из доходов вычли НДФЛ. Для второго квартала — зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.
Строки 111, 112 и 113 отвечают за разные виды начислений: дивиденды, выплаты по трудовым договорам и по договорам ГПХ. Укажите общие суммы с начала года.
Строка 120 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.
Строка 130 — сумма вычетов по доходам из строки 110. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.
Строка 140 — сумма НДФЛ с доходов из строки 110.
Строка 141 — сумма НДФЛ только с дивидендов, если платили их.
Строка 150 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.
Строка 160 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 140. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.
Строка 170 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.
Строка 180 — заполняйте, если удержали больше НДФЛ, чем полагалось.
Строка 190 — заполняйте, если возвращали налог работникам.
Сдать отчёт на бумаге можно, если у вас не больше 10 сотрудников. И только электронно — если сотрудников больше 10.
Куда сдавать 6-НДФЛ?
Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.
Но за сотрудников, которые заняты в деятельности по патенту, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.
Что будет за нарушение?
Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.
А Эльба поможет?
6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.
Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».
Предусмотрено несколько способов подачи налоговой отчетности для физических лиц — лично или через представителя в бумажном виде, почтой или в электронном виде.
Последний способ отправки формы 3-НДФЛ предусматривает подготовку налоговой декларации с помощью личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС — ниже дана пошаговая инструкция, как заполнить и подать отчет электронно, также приведен пример оформления при продаже машины физическим лицом.
- Как подать форму 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика в 2021 году?
- Как заполнить налоговую декларацию в электронном виде — пошаговая инструкция
- Пример заполнения при продаже автомобиля в 2020 году
Как подать форму 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика в 2021 году?
В последнее время популярность набирает именно электронный способ подачи декларации через личный кабинет на сайте ФНС. Это удобно, быстро, просто и не требует обязательного посещения отделения ФНС.
Подавая 3-НДФЛ электронно, налогоплательщик минимизирует возможные ошибки при заполнения налоговой декларации — процесс заполнения очень простой, а также избавляет себя от необходимости поиска актуальной формы отчетности.
У налогоплательщика, желающего подать отчетность через личный кабинет на сайте ФНС, есть возможность пойти двумя путями:
Сроки подачи в 2020 году зависят от причины отправки отчетности физическим лицом:
- при продаже автомобиля, квартиры, иной недвижимости — до 30 апреля 2021 включительно;
- для получения любого вида вычета и возврата налога — в любой время в течение года, следующего за годом, когда произведены расходы;
- для самостоятельной уплаты НДФЛ с полученного дохода — до 30 апреля 2021 включительно;
- для уплаты налога от деятельности ИП, КФХ — аналогично до 30.04.2021.
Как заполнить налоговую декларацию в электронном виде — пошаговая инструкция
- Шаг 1. Перейти на страницу сайта ФНС для входа в личный кабинет налогоплательщика — прямая ссылка.
В личный кабинет можно войти несколькими способами:
- Прийти в любое отделение ФНС с паспортом и оформить регистрационную карту с логином и паролем, которые можно указывать при входе на сайте.
- Примененить квалифицированную электронную подпись, выданную Удостоверяющим центром.
- С помощью подтвержденной учетной записи на госуслугах.
В данном примере воспользуемся способом входа в личный кабинет через госуслуги.
- Шаг 2. Сделать электронную подпись, которая необходима для подписания заполненного бланка декларации.
Нужно нажать на свои ФИО вверху страницы, чтобы перейти в Профиль для изменения настроек.
В открывшемся профиле нужно найти вкладку «Получить ЭП» путем нажатия на стрелку вправо.
Далее выбрать первый пункт «Ключи ЭП хранится в защищенной системе ФНС», это самый простой способ, который и рекомендован ФНС. После выбора данного пункта нужно опуститься чуть ниже и указать пароль, который и будет электронной подписью. Пароль нужно запомнить.
Создание сертификата займет некоторое время, о чем придет сообщение в личный кабинет налогоплательщика. Факт создания электронной подписи можно посмотреть в разделе «Получить ЭП». Чтобы увидеть реквизиты электронной подписи, нужно нажать на ссылку «Просмотреть сертификат» и ввести придуманный пароль. Если пароль будет забыт, можно нажать на ссылку «отозвать сертификат» и сформировать его заново, задав новый пароль.
- Шаг 3. Перейти в раздел «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Для этого нужно выбрать на главной странице личного кабинета раздел «Жизненные ситуации» и выбрать пункт «Подать 3-НДФЛ».
 |  |
- Шаг 4. Выбрать способ подачи 3-НДФЛ.
Можно подготовить декларацию непосредственно в личном кабинете, можно загрузить уже готовый заполненный бланк в программе «Декларация 2020», сохраненный в формате xml.
Для заполнения 3-НДФЛ в личном кабинете, нужно нажать «Заполнить онлайн».
Если выбрано онлайн заполнение в личном кабинете, то нажимаем «Заполнить онлайн» и выполняем шесть шагов в зависимости от причины заполнения 3-НДФЛ.
Ниже рассмотрим, как заполнить декларацию в личном кабинете онлайн при продаже автомобиля в 2020 году.
Пример заполнения при продаже автомобиля в 2020 году
Если в 2020 году продан автомобиль, и он был в собственности менее 3 лет, то продавец должен заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ независимо от того, нужно платить налог с полученного дохода или нет.
Налог платить не нужно, если доходы от продажи машины равны или меньше налогового имущественного вычета (расходы по приобретению данного авто или фиксированная сумма 250 000).
3-НДФЛ нужно сдать в ФНС по месту жительства до 30 апреля 2021, нарушение этого срока приведет к необходимости платить штраф 1000 руб. При этом отчетность все равно подать придется.
Если налог платить нужно, то сделать это можно в срок до 15 июля 2021.
Если автомобиль был в собственности 3 и более лет, то сдавать декларацию не нужно, платить НДФЛ также не требуется.
Исходные данные для примера:
Рассмотрим пример заполнения 3-НДФЛ, если автомобиль был куплен в октябре 2018 за 350 000, а продан в ноябре 2020 года за 360 000.
В этом случае заполнить налоговую декларацию нужно, так как автомобиль был в собственности менее трех лет.
Для подачи 3-НДФЛ находим в «Жизненных ситуациях» раздел «Подать 3-НДФЛ» и выбираем «Заполнить онлайн».
Далее пошагово выполняем следующие действия:
- Шаг 1. Заполнить «Данные».
Если автомобиль продан в 2020 году, а декларация подается в 2021, то указывается год «2020».
Если 3-НДФЛ заполняется впервые в отношении данной машины, то отмечается пункт «ДА». Если налоговая вернула ранее поданную декларацию и налогоплательщик ее изменяет и уточняет, то выбирается «НЕТ» и указывается порядковый номер корректировки.
В последнем пункте налоговые резиденты выбирают «ДА».
После заполнения указанных данных нужно нажать кнопку «Далее».
- Шаг 2. Заполнить «Доходы».
В этом разделе нужно показать доход от продажи автомобиля, для этого нажать на кнопку по центру «Добавить источник дохода».
В качестве источника дохода выступает покупатель автомобиля. После добавления дохода нужно заполнить данные о том лице, которому продана машина. Обычно это физическое лицо, но может быть и организация или ИП. В зависимости от выбранного типа покупателя заполняются соответствующие реквизиты.
В нашем примере авто продан гражданину Лосеву Дмитрию Александровичу за 360 000 руб., поэтому выбирается «физическое лицо», вписывается его ФИО, согласно договору купли-продажи.
Ставку нужно оставить 13%, которая стоит по умолчанию.
Вид дохода — в строке набираем «транспортное средство» или код дохода «1521» и выбираем «Доходы от продажи ТС».
Сумма дохода — указывается цена, по которой продан автомобиль. В нашем примере это 360000.
Предоставить налоговый вычет — выбираем либо вычет в размере расходов на покупку авто (код 903), либо в размере 250 000 (код 906). Второй вариант проще выбрать, если стоимость машины 250 000 или менее рублей, в этом случае сумма вычета подставляется автоматически. Если цена продажи выше, а также сохранился договор о покупке данного транспортного средства, то выбирается код 903 и вносится сумма данных расходов, документально подтвержденных.
В нашем примере выбираем код 903 и вписываем сумму вычета — 350000.
В подразделе «сумма дохода и налога» автоматически проводится расчет налогооблагаемой суммы (цена продажи минус вычет) и НДФЛ, который нужно заплатить. Если доходы равны или ниже вычета, то налог равен нулю.
В нашем примере автомобиль был куплен за 350 000, а продан за 360 000, значит налогооблагаемый доход = 10 000, а сумма налога к уплате 1 300.
После заполнения данного раздела нажимаем кнопку «Далее».
- Шаг 3. Проверить декларацию 3-НДФЛ.
После нажатия на кнопку «далее» в разделе доходов, в разделах «Выбор вычетов», «Вычеты» и «Распорядиться переплатой» нужно нажать «Далее». Данные разделы заполняются в том случае, если налогоплательщик хочет вернуть НДФЛ в связи с правом на различные льготы (например, для получения стандартного вычета, имущественного при покупке квартиры или по ипотеке, социального за лечение и обучение).
Если нужно показать в 3-НДФЛ только продажу автомобиля, то все указанные вкладки можно пропустить.
Во вкладке «Просмотр» необходимо проверить, что правильно указан налог к уплате или его отсутствие. Далее можно посмотреть заполненный бланк декларации 3-НДФЛ, нажав на ссылку «pdf». Открытый файл лучше сохранить на свой компьютер, возможно, в будущем она пригодится.
- Шаг 4. Прикрепить документы, подтверждающие доходы и расходы.
Доход подтверждает договор купли-продажи, где налогоплательщик выступает в роли продавца.
Расходы нужно подтверждать, если выбран вычет 903 — необходимо приложить договор купли-продажи, где налогоплательщик выступает в роли покупателя.
- Шаг 5. Ввести пароль сертификата электронной подписи.
Далее в разделе «Сообщения» в личном кабинете налогоплательщика можно отслеживать процесс взаимодействия налоговиков с декларацией 3-НДФЛ. В течение нескольких дней произойдет регистрация поданной формы, после чего придет сообщение на почту о том, что отчет принят.
Для уплаты налога (если есть такая обязанность) можно зайти на главную страницу личного кабинете, где можно увидеть ссылку на оплату.
На начальном этапе после отправки декларации 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика будет статуст «Принято».
4 мин
ВЫБОР ИФНС ДЛЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ И УПЛАТЫ НДФЛ
Новый порядок коснется только ОП в пределах одного муниципального образования (МО).
Чтобы централизованно уплачивать НДФЛ и представлять отчетность, организация обязана уведомить об этом все ИФНС, в которых состоят на учете ОП не позднее 11 января 2021 г.
Если организация и несколько ее обособленных подразделений находятся на территории одного МО, то с 01.01.2021 можно перечислять НДФЛ и представлять расчеты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ:
либо в ИФНС по месту нахождения одного из таких ОП, выбранного самой организацией (ответственного ОП);
либо в ИФНС по месту нахождения организации.
Федеральный закон от 29. 09. 2019 № 325-ФЗ
Новая форма 6-НДФЛ
Новую форму 6-НДФЛ нужно использовать начиная с отчетности за I квартал 2021 года.
Справка 2-НДФЛ, формировавшаяся работодателем ежегодно по каждому сотруднику, в 2021 году отменена.
2020 г. – последний отчетный период, за который надо представить справку 2-НДФЛ в ИФНС, срок представления не позднее 01.03.2021 г.
Справка о доходах и суммах налога физлица (сейчас это 2-НДФЛ) теперь включена в качестве приложения в Расчет по форме 6-НДФЛ.
Приказом также утверждена форма справки о доходах, которую выдают работнику.
Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@
Статистическая отчетность П-4
Приказом Федеральной службы государственной статистики скорректированы правила формирования с 2021 года ряда форм статистической отчетности.
В частности, внесены корректировки в форму статистической отчетности П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»:
При изменении организацией в отчетном периоде места фактического осуществления деятельности, сведения по показателям за период с начала года приводят с момента начала работы в другом субъекте РФ.
В категориях работников, включаемых в расчет целыми единицами нужно учесть беременных женщин, освобожденных от работы до предоставления им другой работы.
Если дата заключения договора ГПХ, предусматривающего конкретный период выполнения работ не совпадает с датой их начала, то периодом действия договора ГПХ считается период выполнения указанных задач.
Приказ ФС государственной статистики от 17 ноября 2020 г. N 706
Порядок блокировки банковских счетов за несвоевременное представление отчетности в ИФНС
С 10 до 20 дней увеличен период просрочки сдачи деклараций (расчетов), после которого налоговые органы могут «заморозить» банковский счет налогоплательщика.
У сотрудников инспекции появится право уведомлять о предстоящей заморозке счета организаций, которые вовремя не подали декларацию (расчет).
Установленный срок для такого уведомления-не позднее чем в течение 14 рабочих дней до принятия решения о блокировке.
Внесенные поправки вступят в силу с 01.07.2021 г.
Федеральный закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
НОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ (РСВ)
Обновленная форма РСВ применяется, начиная с расчета за 2020 год.
1. На титульном листе нужно указывать данные о среднесписочной численности.
2. Закреплены дополнительные коды тарифа плательщика:
20 - для субъектов МСП
21 - для тех, кому установили нулевой тариф взносов за второй квартал 2020 года
- 22 - для плательщиков, разрабатывающих и проектирующих изделия электронной компонентной базы и электронную (радиоэлектронную) продукцию. Этот код понадобится с отчетности за I квартал 2021 года.
3. Добавлены соответствующие категории застрахованных лиц:
МС — лица, которым с части выплат и вознаграждений, превышающей МРОТ, исчисляют взносы СМП
КВ — лица, застрахованные в системе ОПС, при нулевом тарифе по страховым взносам
ЭКБ — лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы по тарифу для производителей радиоэлектроники.
4. Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года нужно будет заполнять новое Приложение 5.1 (ИТ-компаниям и производителям радиоэлектроники). В Приложении 5.1 организации будут указывать Код плательщика:
«2» — производитель радиоэлектроники
Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@
Отражение сведений о среднесписочной численности в составе формы РСВ
Приказом ФНС России от 15.10.2020 г. N ЕД-7-11/752@ отменена форма для представления в налоговый орган сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. Форма представлялась отдельным отчетом по итогам каждого года не позднее 20 января.
В новой форме Расчета по страховым взносам сведения о среднесписочной численности работников должны быть указаны на титульном листе.
Поправки вступают в силу с 1 января 2021 года и будут применяться с представления расчета по страховым взносам за 2020 год.
Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@
Новая форма 4-ФСС
В связи с переходом на прямые выплаты ФСС с 2021 г. планируется использовать новую форму 4-ФСС по страховым взносам "на травматизм".
Из формы 4-ФСС исключены таблицы, которые касаются информации о произведенных расходах работодателя.
В форму 4-ФСС добавлена таблица для указания работодателем классификационных единиц, если такие у них имеются. Таблица не является обязательной к заполнению и представлению всеми работодателями.
Новую форму отчета 4-ФСС нужно будет применять с 1 квартала 2021 г.
Проект Приказа ФСС «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4-ФСС) и Порядка ее заполнения»
ПРОЧИЕ ИЗМЕНЕНИЯ
Новые КБК для уплаты НДФЛ по ставке 15%, пени и штрафа
Для уплаты налога на доходы физических лиц, исчисленного по ставке 15%, пени и штрафа утверждены новые коды бюджетной классификации:
сумма платежа, перерасчеты, недоимка 182 1 01 02080 01 1000 110
пени 182 1 01 02080 01 2100 110
штраф 182 1 01 02080 01 3000 110
Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н
Ключевая ставка ЦБ РФ
Совет директоров Банка России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 4,25 %.
Ключевая ставка используется при расчете компенсации за задержку выплаты зарплаты и пеней по НДФЛ и страховым взносам.
Если в периоде просрочки ставка менялась, то для расчета необходимо использовать различные размеры ключевой ставки.
Информационное сообщение от 23 октября 2020 года
На примере общей системы налогообложения.
В соответствии с законодательством РФ, все юридические лица и ИП обязаны предоставлять отчетность в контролирующие органы с момента регистрации. Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности, движения денежных средств по счетам или заработной платы сотрудникам, не освобождает компанию (любой организационно-правовой формы) и индивидуального предпринимателя от обязанности сдавать отчетность.
- Что такое нулевая отчетность?
- Когда сдается первая нулевка?
- Сдается ли нулевая отчетность, если компания еще не открыла расчетный счет?
- Банк списал комиссию, можно ли сдавать нулевку?
- Спросят ли налоговики о причинах отсутствия деятельности?
- Кто обязан сдавать электронные нулевки?
- Вся ли отчетность вновь зарегистрированного предприятия является нулевой?
- Пример 1. Сведения о среднесписочной численности (в налоговую инспекцию)
- Пример 2. Отчетность по форме СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ (в пенсионный фонд)
- Нулевая отчетность ООО (ИП) на ОСНО
- Что будет, если вовремя не сдать нулевую отчетность
Что такое нулевая отчетность?
Нулевая отчетность ИП (нулевая отчетность ООО) – комплект документов по налоговой и бухгалтерской отчётности, который оформляется при отсутствии доходов у компании и ИП. С помощью нулевой отчетности предприниматель информирует контролирующие органы о том, что в указанный период времени деятельность не велась. Тем самым подтверждает отсутствие базы для начисления и уплаты налогов.
С момента регистрации ИП или юридического лица любой организационно-правовой формы у субъекта возникают установленные действующим законодательством обязательства налогоплательщика. Одним из таких обязательств является составление, своевременная сдача отчетности. Временные простои в деятельности предпринимателя или компании указанных выше обязательств не отменяют. И не важно, чем вызван простой: сменой учредителей или руководства, нехваткой средств или отсутствием сезонных заказов. Если субъект остается формально действующим, то есть данные о нем не удалены из ЕГРЮЛ либо ЕГРИП, он обязан отчитываться по результатам своей деятельности.
Давайте разберемся, что же представляет из себя «нулевая» отчетность.
Когда сдается первая нулевка?
Данный вопрос актуален для новых или вновь зарегистрированных компаний и индивидуальных предпринимателей. Формально такой субъект предпринимательства считается приступившим к работе уже с первого дня регистрации (с даты внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП).
Куда отчитываться по нулевым результатам деятельности? Отчетность субъекта предпринимательства ждут все контролирующие структуры: налоговая, ФСС, Росстат, ПФР. Состав отчетности определяется статусом налогоплательщика, актуальным режимом налогообложения, наличием/отсутствием наемных работников.
Представить нулевую отчетность необходимо даже в том случае, если датой регистрации является последний день квартала. Например. Юридическое лицо на общей системе налогообложения зарегистрировано 30.06.2020 года, то первую нулевую отчетность необходимо представить за II квартал 2020 года (за апрель-июнь 2020 года). В случае регистрации 01.07.2020 года нулевую отчетность за II квартал 2020 года предоставлять не нужно.
Сдается ли нулевая отчетность, если компания еще не открыла расчетный счет?
Наличие или отсутствие расчетного счета в банке никак не влияет на обязательства по сдаче нулевой отчетности. Многие предприниматели работают сегодня по средством онлайн-кассы (ККТ) и не открывают расчетный счет вовсе.
Банк списал комиссию, можно ли сдавать нулевку?
По закону правомерной сдача нулевой отчетности считается лишь в том случае, если никаких движений по банковским счетам в отчетном периоде не было. Но без исключений тут не обошлось.
Рассмотрим типичную ситуацию. Компания только что зарегистрировалась, фактически деятельность еще не ведет, но открыла расчетный счет. Банк (по условиям договора обслуживания) списал комиссию.
В данном случае возможно два пути:
- Подать обычную отчетность, включив банковскую комиссию в расходы. В декларации будет отражен убыток. Возможно, по возникновению убытка придется дать пояснения.
- Не включать комиссию в расходы, подавать нулевую отчетность. Так Вы избежите более пристального внимания. Убытки налоговики не любят.
Спросят ли налоговики о причинах отсутствия деятельности?
Выяснение причин отсутствия финансово-хозяйственной деятельности у налогоплательщиков не входит в компетенцию налоговиков. Контролирующая структура следит за исполнением обязательств юрлиц и ИП, закрепленных действующим законодательством. Соответственно, налоговую волнует сам факт сдачи отчетности, корректность оформления деклараций, соблюдение сроков передачи данных.
Правомерность подачи нулевок ИФНС проверяет всегда. При получении такого отчета делается запрос в банк, обслуживающий налогоплательщика. Если подтверждается отсутствие движения по счетам, нулевая отчетность принимается без выяснения причин отсутствия доходов, расходов.
Несдача деклараций чревата для налогоплательщика серьезными последствиями, от штрафов для компании и директора до блокировки банковского счета.
Кто обязан сдавать электронные нулевки?
Представлять электронные декларации и расчеты по ТКС в обязательном порядке должны:
- организации и ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников за прошедший год составила более 100 человек;
- новые или реорганизованные компании, в которых число сотрудников превышает 100 человек;
- крупнейшие налогоплательщики.
Отчеты, которые можно сдать только в электронном виде с 2020 года. К ним относится:
- Бухгалтерская отчетность. Начиная с 01.01.2020 г., любая бухгалтерская отчетность, будь то баланс или отчет о финансовых результатах, предоставляется в налоговую инспекцию в электронном виде через ТКС;
- 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ (расчеты по страховым взносам). Для организаций и индивидуальных предпринимателей со среднесписочной численностью более 10 человек;
- Отчетностьво внебюджетные фонды (ПФР и ФСС). Для организаций и индивидуальных предпринимателей со среднесписочной численностью более 25 человек;
- Декларация по НДС. Это требование касается и нулевой декларации по НДС.
Если деятельность в отчетном периоде не велась, по банковским счетам не было движения средств, допускается подача единой (упрощенной) налоговой декларации. (Не путайте с упрощенной системой налогообложения!) Данный документ заменяет отдельные декларации по налогу на прибыль организаций и НДС. Требование об электронном форме касается непосредственно декларации по НДС и на единую (упрощенную) декларацию не распространяется. Иными словами — единую (упрощенную) налоговой декларацию можно сдать на бумажном носителе.
Вся ли отчетность вновь зарегистрированного предприятия является нулевой?
Ответ: нет. Не вся первая отчетность вновь созданных организаций может иметь нулевые показатели, в т.ч. при полном отсутствии финансово-хозяйственной деятельности.
Пример 1. Сведения о среднесписочной численности (в налоговую инспекцию)
Сведения о среднесписочной численности работников в случае создания юридического лица предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана. Данный вид отчетности вправе не сдавать лишь индивидуальные предприниматели без работников.
По общему правилу сведения о среднесписочной численности вновь созданных организаций и индивидуальных предпринимателей должны предоставлять только что зарегистрированные юридические лица, независимо от наличия персонала (наличия трудовых договоров), а также индивидуальные предприниматели, у которых оформлены сотрудники.
Например, создание ООО произошло 01 июня 2020 года, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 июля 2020 года, сведения отразить по состоянию на 01 июля 2020 года.
Среднесписочная численность вновь созданной организации предоставляется независимо от наличия/отсутствия персонала и рассчитывается только в отношении персонала, принятого по трудовому договору.
ООО не может функционировать без директора. На директора распространяются нормы трудового законодательства и он является работником организации с момента ее создания, даже если он не получает зарплату и с ним не оформлен трудовой договор. Поэтому при расчете среднесписочной численности вновь созданной организации — директор должен учитываться.
Бытует обратное мнение, что единственного учредителя-директора ООО без трудового договора (без начисления заработной платы) не нужно учитывать в среднесписочной численности для вновь создаваемых организаций. Но. Налоговые инспектора часто не принимают нулевые сведения и просят отразить директора в среднесписочной численности.
Сведения о среднесписочной численности работников вновь созданной организации не являются налоговой декларацией. Соответственно налоговые инспектора не вправе заблокировать расчётный счет юридического лица из-за опоздания со сроками сдачи.
Пример 2. Отчетность по форме СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ (в пенсионный фонд)
Вся отчётность, которая направляется в Пенсионный фонд, связана с застрахованными лицами. Это работники, нанятые по трудовым или гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг. Вновь созданные юридические лица и индивидуальные предприниматели должны подать в Пенсионный фонд только персонифицированную отчётность, то есть сведения о застрахованных лицах и их стаже. Это формы СЗВ-ТД, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
В пенсионный Фонд РФ отчитывается любая организация. Что же касается индивидуальных предпринимателей, то они обязаны подавать отчётность только в том случае, если нанимают физических лиц. ИП без работников платят пенсионные взносы за себя, однако никаких форм в ПФР не подают.
Руководитель, являющийся единственным учредителем также считается застрахованным лицом. Поэтому даже если в ООО нет работников, а с директором не заключен трудовой договор, подавать в его отношении персонифицированную отчётность необходимо.
Отчет СЗВ-М подаётся ежемесячно. Крайний срок – 15 число месяца, следующего за отчётным. То есть, в случае если организация зарегистрировалась 01 июня 2020 года, то отчитаться за руководителя ООО, нужно не позднее до 15 июля. Но это общий случай. Если этот день выпадает на праздник или выходной, то подать отчёт можно на следующий за ним рабочий день.
Форма СЗВ-СТАЖ предоставляется ежегодно. Зачастую не является первой отчетностью вновь зарегистрированной организации. (в общей практике срок предоставления – до 1 марта года, следующего за отчётным).
Отчетность по форме СЗВ-ТД предоставляется ежемесячно. При этом возникает вопрос о том, нужно ли заполнять СЗВ-ТД на директора — единственного учредителя вновь созданной организации? Ответ зависит от кадрового оформления. Если с руководителем заключен трудовой договор, то необходимо. Заполнять СЗВ-ТД на директора без трудового договора не нужно. Сроки сдачи СЗВ-ТД: если сотрудник был принят на работу или уволен – не позднее рабочего дня, следующего за тем, когда был издан приказ либо распоряжение о начале или конце трудовых отношений; в остальных случаях – не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, когда состоялось кадровое мероприятие либо было подано заявление о выборе формы трудовой книжки.
Нулевая отчетность ООО (ИП) на ОСНО
Несмотря на отсутствие деятельности, компания на ОСНО, должна сдать большое количество деклараций и расчетов. При этом следует отметить, что далеко не все из них могут быть нулевыми.
Рассмотрим какие нулевые декларации и расчеты необходимо предоставить организации или ИП на общей системе налогообложения поквартально (помесячно):
- 2-НДФЛ – сдавать не надо, сдается раз в год.
- 6-НДФЛ – сдавать не надо, сдается поквартально. (Деятельность не ведется, заработная плата сотрудникам не выплачивается, поэтому сдавать не нужно).
- СЗВ-М – сдавать надо на руководителя организации, сдается помесячно.
- Отчет по страховым взносам – сдавать надо. Заполняется с нулевыми показателями, сдается поквартально.
- Сведения о среднесписочной численности – сдавать надо, сдается раз в год. (единоразово при создании организации) .
- Налоговая декларация по НДС – сдавать надо, сдается поквартально в электронном виде.
- Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций – сдавать надо, сдается поквартально, иногда помесячно.
- СЗВ-СТАЖ сдавать надо на руководителя, сдается раз в год.
- СЗВ-ТД, сдавать надо при условии заключения трудового договора с директором, сдается помесячно.
- 4-ФСС, сдавать надо. Заполняется с нулевыми показателями, сдается поквартально.
- Годовой баланс, сдавать надо, сдается раз в год в электронном виде. (При отсутствии деятельности содержит только сведения об уставном капитале общества)
- Подтверждение основного вида деятельности – сдавать надо, сдается раз в год.
- 3-НДФЛ – сдавать надо, сдается раз в год. (Только для индивидуальных предпринимателей)
Нулевую отчетность организации и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения могут сдать сегодня на бумажном носителе, за исключением годового баланса. Вместо декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль организаций можно представить единую (упрощенную) налоговую декларацию на бумажном носителе. (При отсутствии финансово-хозяйственной деятельности)
Что будет, если вовремя не сдать нулевую отчетность
Итак, вы не сдали нулевую декларацию. Имейте в виду, что штрафы начисляются за каждый не вовремя сданный расчет или декларацию. Платить придется и в налоговую, и в Пенсионный фонд, и в ФСС. Например, минимальный штраф организации за несдачу – 1 000 руб. (за любую нулевую декларацию), 500 руб. (за каждый помесячный/поквартальный отчет). Оштрафуют также директора как физического лица — от 300 до 500 рублей за каждую декларацию.
Если задержать сдачу отчетности на 10 дней и больше — заблокируют расчетные счета.
• Порядок заполнения 6-НДФЛ.
• 6-НДФЛ за первый квартал 2021.
Ирина Пугачёва,
Главный бухгалтер группы компаний «Ваш Консультант»
Начиная с данных за 2021 г., в составе нового 6-НДФЛ налоговые агенты будут подавать и сведения о доходах каждого физлица, а также сообщать в налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ.
Объединение расчета 6-НДФЛ с бывшей справкой 2-НДФЛ – давно ожидаемое новшество. Для этого, помимо титульного листа и основных разделов, в годовом расчете будет заполняться Приложение N 1 и приложение к нему. Ежеквартально представлять такие данные, как этого опасались, не придётся. Сами данные, которые необходимо указывать в новом Приложении вместо справки 2-НДФЛ, поменялись незначительно.
Новый расчет 6-НДФЛ будет применяться, начиная с отчетности за I квартал 2021 г. Это означает, что расчет за 2020 г. сдаётся по старой форме. Также в прежнем порядке в 2021 г. за 2020 г. подается справка 2-НДФЛ и сообщение о невозможности удержать налог.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году будут следующие:
- за 2020 г. – до 01.03.2021;
- I квартал 2021 г. – до 30.04.2021;
- полугодие 2021 г. – до 02.08.2021;
- 9 месяцев 2021 г. – до 01.11.2021;
- 2021 г. – до 01.03.2022.
Порядок заполнения 6-НДФЛ
Теперь давайте разберёмся с заполнением обновлённой формы 6-НДФЛ.
Новый расчет 6-НДФЛ состоит из
- титульного листа;
- раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
- раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
- Приложения N 1 к Расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» с приложением «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».
Расчет 6-НДФЛ заполняется в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Для заполнения расчета 6-НДФЛ данные нужно брать из налоговых регистров по НДФЛ.
Он заполняется в электронной форме. На бумажном носителе заполнить и представить расчет могут только те налоговые агенты, у которых численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек включительно.
По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Например, если у организации есть обособленное подразделение в другом городе, она отдельно заполнит расчет по головной организации и расчет по обособленному подразделению.
В расчете 6-НДФЛ может быть столько страниц, сколько необходимо, чтобы отразить все сведения за отчетный период. Все страницы расчета должны быть пронумерованы по порядку с 001 и до последней.
Все суммовые показатели расчета должны быть заполнены. Если значение суммового показателя отсутствует, нужно указать "0".
Заверяет 6-НДФЛ и его разделы руководитель организации, индивидуальный предприниматель, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, нотариус, занимающийся частной практикой, или представитель по доверенности.
Если расчет заполняют и сдают в электронном виде, его нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.
Для титульного листа разработали несколько технических правок. Например, изменили названия полей:
- "Отчетный период (код)" вместо "Период представления (код)";
- "Календарный год" вместо "Налоговый период (год)".
В поле, где отражают код формы реорганизации или ликвидации, нужно будет указывать код лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения. Для этого случая закрепляют код 9. Ранее ФНС рекомендовала подобный порядок заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Разделы 1 и 2 в новой форме, по сути, меняются местами: в разделе 1 нужно будет отражать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 - обобщенную информацию.
Из новшеств можно выделить:
- в обоих разделах нужно отражать КБК (поле 010 раздела 1 и поле 105 раздела 2);
- в обобщенных показателях необходимо указывать суммы дохода, начисленные по трудовым договорам (поле 112) и по ГПД (поле 113), а также излишне удержанную сумму налога (поле 180);
- в разделе 1 отражают только срок перечисления налога и его сумму (поля 021 и 022), а вот дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода приводить не надо;
- отдельные поля раздела 1 отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата.
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом, что означает следующее.
В разд. 2 отражают доходы, вычеты и налог не за каждый отдельный период (отдельно за II квартал, отдельно за III квартал и т.д.), а общими суммами за весь период с начала года.
Например, при заполнении разд. 2 формы 6-НДФЛ за полугодие нужно отразить суммы доходов, вычетов и налога за шесть месяцев с начала года, а не только за II квартал. При заполнении разд. 2 за девять месяцев нужно отразить соответствующие суммы за все девять месяцев с начала года, а не только за III квартал и т.д.
При этом в разд. 1 расчета 6-НДФЛ всегда отражаются те операции, которые вы произвели за последние три месяца (последний квартал) отчетного периода.
Налог, исчисленный за отчетный период нарастающим итогом, отражается общей суммой в поле 140 разд. 2 формы 6-НДФЛ. Налог, исчисленный с дивидендов, также отражается отдельной суммой в поле 141 разд.
Удержанный НДФЛ отражается следующим образом:
- общая сумма НДФЛ, удержанная в течение отчетного периода, указывается в поле 160 разд. 2;
- налог, удержанный за последние три месяца отчетного периода, отражается в поле 020 разд. 1.
Читайте также: