Как убрать 9 в 2 ндфл

Опубликовано: 24.04.2024

Налоговому агенту по НДФЛ штраф не выпишут, если он самостоятельно обнаружил ошибки и представил в налоговую инспекцию уточненные документы до момента, когда содержащиеся в представленных документах (сведениях) обнаружили налоговые инспекторы (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами бератора.

С 1 января 2016 года представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый такой представленный документ (ст. 126.1 НК РФ). Вам, как налоговому агенту, штраф не выпишут, если вы самостоятельно обнаружите ошибки и представите в налоговую инспекцию уточненные документы до момента, когда вы узнали (можете узнать) что неточности, содержащиеся в представленных вами документах (сведениях) обнаружили налоговые инспекторы (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Поэтому так важно своевременное выявление ошибок и подача корректирующих сведений.

Приказом ФНС России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485@ установлены новые правила исправления ошибок в поданных справках 2-НДФЛ, для чего в заголовке предусмотрено поле «Номер корректировки»:

при составлении первичной формы справки 2-НДФЛ проставляется «00»;
при составлении корректирующей справки 2-НДФЛ взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей справке («01», «02» и так далее);
при составлении аннулирующей справки 2-НДФЛ взамен ранее представленной проставляется цифра «99».

Корректирующая справка 2-НДФЛ

Если обнаружены ошибки в принятой налоговым органом справке 2-НДФЛ, необходимо подать новую справку с правильными данными с указанием прежнего номера ранее представленной 2-НДФЛ, но даты составления корректирующей. При этом если налоговый агент впервые уточняет сведения о доходах физического лица, то в поле «Номер корректировки» корректирующей справки 2-НДФЛ необходимо поставить значение «01», если подается вторая корректирующая по этому же физическому лицу – «02» и т.д.

Количество корректирующих справок 2-НДФЛ практически не ограничено – номер уточнения (корректировки) справки может принимать значения от 01 до 98.

Обратите внимание: уточненная справка о доходах физического лица за предшествующие налоговые периоды, представляется по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения.

Обратите внимание, что иногда только «уточненкой» не обойтись.

Если работник, с которого вы в прошлом году недоудержали НДФЛ, уже уволился, провести перерасчет с ним вы уже не сможете. Поэтому действуйте таким же образом. После того как вы пересчитали налог, подайте на работника сразу две справки 2-НДФЛ. Первая – уточненная с признаком 1. В ней укажете все доходы и вычеты за соответствующий год, сумму исчисленного, удержанного, перечисленного, а также неудержанного налога. Вторая справка будет с признаком 2. В ней нужно отразить только сумму дохода, с которого был не удержан налог.

Сообщить о невозможности удержать НДФЛ налоговый агент обязан, даже если был пропущен установленный для этого срок – 1 марта года, следующего за годом, в котором был выплачен доход. При этом помните: непредставление в установленный срок налоговым агентом в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Если же с работника вы излишне удержали НДФЛ, то на него нужно подать только одну уточненную справку 2-НДФЛ с признаком 1. В справке укажите все доходы и вычеты, а также суммы исчисленного, удержанного, перечисленного и излишне удержанного налога.

Аннулирующая справка 2-НДФЛ

В форме аннулирующей справки 2-НДФЛ заполняются заголовок, все показатели раздела 1 «Данные о налоговом агенте» и раздела 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода», указанные в представленной ранее справке 2-НДФЛ. Остальные разделы 3, 4 и 5 справки не заполняются.

2‑НДФЛ — до 1 апреля во всех налоговых
6‑НДФЛ в 2021 году
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
Как в 2‑НДФЛ отражать зарплату за декабрь, выданную в январе?
Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году

Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников

Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. Отчёт 2-НДФЛ отменяют с 2021 года, но за 2020 год его нужно сдать в прежней форме. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.

Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ

2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 марта. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.

Не забывайте каждый квартал сдавать отчёт 6-НДФЛ. Подробнее о нём читайте в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Правила заполнения формы 2-НДФЛ

2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге.

Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Что делать, если вы недоплатили НДФЛ

Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Что делать с переплатой НДФЛ

Есть две причины переплаты:

Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.
Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.

Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи 2-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Если не успеете, тогда при заполнении 2-НДФЛ поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты. А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.

Когда подают аннулирующие справки

Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.

В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.

За что штрафуют, что прощают и как внести исправления в 2-НДФЛ? Нужно ли корректировать и пересдавать отчетность, если уже после сдачи документов в ИФНС у сотрудника изменились персональные данные?

Работодатели, которые в 2017 году выплачивали доходы физическим лицам, должны не позднее 2 апреля 2018 года (поскольку 1 апреля - выходной) представить в ФНС сведения по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС от 30.10. 2015 № ММВ-7-11/485@. Это установлено статьей 230 Налогового кодекса РФ. Форма сведений с прошлого года изменена приказом ФНС № ММВ-7-11/19@ и применяется с отчетности за 2017 год. Что же в ней изменилось?

Обратите внимание, в форму добавлены поля для правопреемников реорганизованных организаций: «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Остальным эти поля нужно оставлять пустыми. Из раздела 2 удалены поля «Адрес места жительства в Российской Федерации», «Код страны проживания» и «Адрес». Представителям теперь дополнительно к наименованию документа, подтверждающего полномочия, нужно указывать его реквизиты.

Начиная с января 2018 года, действуют обновленные коды доходов и вычетов для сведений по форме 2-НДФЛ. Введены новые коды доходов, например, для компенсации за неиспользованный отпуск предусмотрен новый код 2013. Ранее она отражалась с кодом 4800. Изменения внесены Приказом ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@.

Ежеквартально страхователи должны представлять в ИФНС по месту своего нахождения или по месту нахождения обособленного подразделения, которое начисляет выплаты в пользу физлиц, расчет по страховым взносам (далее - РСВ) в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом или за истекшим годом. Форма и порядок заполнения РСВ утверждены Приказом ФНС России от 10.10. 2016 № ММВ-7-11/551.

При заполнении раздела 2 справки по форме 2-НДФЛ «Данные о физическом лице - получателе дохода» и раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам нужно обеспечить достоверность и актуальность сведений, поэтому заполнять их нужно в строгом соответствии с данными документов, удостоверяющих личность сотрудников, чтобы избежать проблем с контролирующими органами.

Отчетность с неверными данными

Если в своевременно представленном расчете по страховым взносам ИФНС обнаружит ошибки в персональных данных работников, в приеме РСВ откажут, и он будет считается не представленным. В этом случае налоговый орган не позднее дня, следующего за днем представления электронного расчета (10 дней, следующих за днем получения расчета в бумажном виде), обязан уведомить плательщика о непринятии документа (письмо ФНС от 21.12.2017 № ГД-4-11/26010@). При получении из ИФНС уведомления об отказе в приеме РСВ либо требования о представлении пояснений или внесении исправлений в расчет РСВ нужно пересдавать.

Ошибки в справках по форме 2-НДФЛ могут быть обнаружены контролирующими органами только при выездной налоговой проверке или вне рамок ее проведения. Камеральные проверки в отношении 2-НДФЛ не проводятся (ст. 88 НК РФ). При обнаружении ошибок ИФНС должна письменно уведомить налогового агента и указать, какие именно неточности были выявлены (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Санкции за нарушения

Статьей 126.1 Налогового кодекса РФ для налоговых агентов предусмотрена ответственность за предоставление отчетности по НДФЛ с недостоверными сведениями. Согласно данной норме, компанию могут оштрафовать на 500 рублей за каждый представленный документ, который содержит недостоверные сведения (письмо Минфина России от 30.06.2016 № 03-04-06/38424). Причем перечень данных, признаваемых недостоверными, законодательством не установлен.

ФНС России считает недостоверными сведениями любые заполненные реквизиты, не соответствующие действительности. В частности, некорректное отражение в справках 2-НДФЛ персональных данных физических лиц: Ф. И. О., ИНН, паспортные данные, дата рождения, иные сведения, неверное отражение кодов доходов и вычетов, неправильное отражение сумм, в том числе из-за арифметических, технических ошибок, опечаток, даже если ошибка привела к переплате, неисчисление или неполное исчисление НДФЛ, любые иные ошибки (письма Минфина России от 06.09.2017 № БС-4-11/17753@, от 21.04.2016 № 03-04-06/23193, ФНС России от 09.08. 2016 № ГД-4-11/14515).

Штрафа не избежать даже в том случае, если организация сама исправит все недочеты до 1 апреля, но уже после того, как ИФНС уведомила об ошибках налогового агента.

Следует учитывать, что за использование недостоверных паспортных данных в 2-НДФЛ налогового агента могут привлечь к ответственности только в том случае, когда из-за допущенной неточности невозможно идентифицировать указанное в справке 2-НДФЛ физлицо-получателя доходов в целях налогового контроля и это повлекло несвоевременное и (или) неполное перечисление налога в бюджет или привело к нарушению прав работников компании (письмо ФНС России от 09.12.2016 № СА-4-9/23659@).

Факт, что предоставленные недостоверные сведения не привели к неисчислению и (или) неполному исчислению НДФЛ, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физических лиц, должен рассматриваться как смягчающее обстоятельство (п. 3 письма ФНС России от 09.08. 2016 № ГД-4-11/14515).

При этом квалификация деяний компании, допустившей ошибку в сведениях 2-НДФЛ, зависит от фактических обстоятельств (письмо Минфина России от 21.04.2016 № 03-04-06/23193). Из пункта 10 Порядка представления налоговикам сведений о доходах работников, утвержденного приказом ФНС от 16.09.2011 года № ММВ-7-3/576@, следует, что при приеме сведений, поступивших на электронных носителях, допускается корректировка адреса в соответствии с используемым справочником адресов (КЛАДР). Риски по привлечению к ответственности в такой ситуации минимальны.

Не требуется пересдавать отчетность в ИФНС, если персональные данные изменились после сдачи в налоговый орган справок по форме 2-НДФЛ и организацией не получены в установленном порядке уведомление об отказе (уведомление об уточнении) либо требования о представлении пояснений. Так, например, при смене Ф. И. О. после представления сведений в ИФНС пересдавать отчетность не нужно.

Обратите внимание, реквизит ИНН в справке 2-НДФЛ допустимо не заполнять при его отсутствии у физлица (разд. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, письмо Минфина России от 18.04.2016 № 03-04-06/22209, от 09.03.2016 № БС-3-11/959@). В этом случае справки будут приняты с предупреждением о том, что ИНН не указан (письмо ФНС России от 06.09.2017 № БС-4-11/17753@). Если ИНН есть, поле подлежит заполнению.

Ошибка в отчете: совет от ФНС

Штрафа за ошибки в справке 2-НДФЛ можно избежать, если компания сама обнаружит неточность и пересдаст исправленные формы до того, как инспекция узнает об ошибке, и от нее уже получено требование дать пояснения либо иной документ, свидетельствующий об обнаружении недостоверных данных (п. 2 ст. 126.1 НК РФ, письмо ФНС России от 19.07.2016№ БС-4-11/13012). Уточненные сведения представляются по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся изменения (п. 5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@).

В письме от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@ ФНС России напомнила о необходимости отражения в справках по форме 2-НДФЛ и расчетах по страховым взносам актуальных персональных данных работников.

Если персональные данные физических лиц указаны правильно, справки пройдут форматный контроль и будут приняты. Аналогичное правило действует и в отношении расчета по страховым взносам. Для этого до представления в налоговый орган сведений по форме 2-НДФЛ и РСВ работодателям нужно принять все меры по актуализации персональных данных сотрудников. Контролирующие органы рекомендуют проверять персональные данные получателей доходов на дату их представления в ИФНС. Узнать или уточнить ИНН физического лица можно на сайте ФНС России, воспользовавшись сервисом «Узнай свой/чужой ИНН» при наличии паспортных данных, поскольку ИНН присваивается всем российским налогоплательщикам. Это снизит риск применения штрафов. Аналогичные рекомендации даны в письме Минфина от 06.09.2017 г. № БС-4-11/17753@.

Также избежать ошибок поможет проверка РСВ с помощью контрольных соотношений, приведенных в письме ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@.

Вместе с тем не требуется пересдавать отчетность в ИФНС, если персональные данные изменились после сдачи в налоговый орган справок по форме 2-НДФЛ и организацией не получены в установленном порядке уведомление об отказе (уведомление об уточнении) либо требования о представлении пояснений. Так, например, при смене Ф. И. О. после представления сведений в ИФНС пересдавать отчетность не нужно.

Татьяна Нечаева, руководитель консультационного отдела по оперативному консультированию клиентов ООО «ИК Ю-Софт»

За прошлый год справку по форме 2-НДФЛ организациям нужно сдать не позже 1 апреля. Поэтому вопрос, как заполнить справку 2-НДФЛ, стоит особенно остро в преддверии этого периода.

Основные моменты

Сдавать такую справку обязаны налоговые агенты (работодатели на своих работников). Кроме того, такой документ нередко требуется предоставить в различные организации. Например, в банк при обращении за кредитом, и т.п.

Как заполнить 2-НДФЛ, и кто это должен делать? Составляют такой документ на каждого работника, и делает это работодатель. А вот уже к физическому лицу заполненный бланк поступает по его просьбе, от организации, в которой он работает.

Еще один случай необходимости справки: налоговый агент не смог удержать налог по выплаченным доходам.

Информация о доходах сотрудников, числящихся и работающих в обособленных подразделениях, подается в территориальный отдел налоговой, расположенной по месту такого подразделения.

В случае, когда работник выполнял свои трудовые функции как в филиале, так и в головном отделении, подаются две справки в два подразделения налоговой инспекции.

Подача документа

Федеральная налоговая служба своим приказом внесла ряд нововведений или просто изменений действующего порядка подачи справок 2-НДФЛ. Этот приказ датирован восьмым декабря 2014 года.

Что же теперь нужно учесть при подаче документа? Итак, изменения следующие:

Один сформированный файл должен включать информацию с идентичной комбинацией реквизитов (КПП (если организация)), ИНН агента по налогам, ОКТМО (не ОКАТО), признак сведений, отчетный год.
Приносить информацию на 3,5 дюймовых дискетах нельзя, для этого теперь используются флешки, CD и DVD-диски и т. п.
Если информация передается через интернет, в обязательном порядке должна быть применена криптографическая защита данных (например, ЭЦП – электронная цифровая подпись).

Важное в оформлении

Среди важных моментов следует помнить, что показатели после суммирования должны быть показаны до копеек. Когда сумма получилась круглая, пишутся два нуля.

Сумма налога на доход пишется уже в полных рублях, без копеек. Причем, если копеек в сумме получилось более пятидесяти, то округляют до полного рубля. В ином случае копейки просто отбрасывают.

В образце документа нужно заполнить все показатели. Некоторые из граф не заполняются только тогда, когда нет соответствующих данных. Например, если контактный телефон отсутствует, то строчка остается пустой.

Еще один нюанс: печать не должна налезать на подпись, то есть подпись и печать ставятся рядом, но не перекрывая друг друга.

Далее рассмотрим подробнее заполнение справки по разделам.

Раздел 1

В первом разделе 2-НДФЛ происходит заполнение основных, идентифицирующих данных: ИНН, ОГРН, КПП, название (как в учредительной документации).

Кроме того, с прошлого года в справке вместо ОКАТО пишутся коды ОКТМО. Если налоговый агент – это физлицо, то код ОКТМО будет соответствовать месту проживания. Все коды находятся в свободном доступе и посмотреть их можно, например, на официальном сайте ФНС.

Если работник трудится в филиале (ином обособленном подразделении), то указываться будут ИНН, КПП и ОКТМО, принадлежащие этому подразделению, а не головной организации. Если работу сотрудник проходил в нескольких разных подразделениях, то и справок будет несколько, в зависимости от количества территориальных частей.

Раздел 2

Этот раздел предназначен для указания данных о получателе дохода – физическом лице. Большинство данных несложно заполнить, остановимся лишь на некоторых.

Начиная с 2011 года, кроме статусов «резидент» и «нерезидент», появился новый статус – это высококвалифицированный специалист, который привлечен на работу согласно ФЗ «о правовом положении иностранных граждан».

Если это ваш случай, то в пункте 2.3 указываем «3».

Пункты 2.5, 2.9 предусматривают данные из Общероссийского классификатора стран мира. К примеру, самый распространенный код – 643 (резидент России), для гражданина Украины это 804, а для белоруса – 112.

Если справка составляется по апатриду (лицу без гражданства), то указать надо код той страны, которая выдала документ, удостоверяющий его личность.

Что касается адреса проживания, то при заполнении образца на иностранца или нерезидента его указывать не обязательно. Но это касается только проживания в России, а адрес места жительства в родной стране указать будет нужно.

Раздел 3

Правильно заполнить справку 2-НДФЛ в третьем разделе можно, лишь владея финансовой информацией. Здесь указывают доходы, которые получило лицо. Учесть надо те, что получены деньгами, и те, что выданы в натуральном выражении, а также материальную выгоду за каждый месяц. К примеру, сумма заработной платы, отпускные начисления, материальная помощь к отпуску, премии и т.п.

Если по определенному виду дохода предусмотрен налоговый вычет или часть дохода не подлежит обложению налогом, то, напротив, в графе «код вычета» ставьте соответствующий код. Все коды вычетов есть в приложениях к приказу ФНС (7-3/611).

Заполнение образца происходит на каждое лицо по отдельности и по всем имеющимся налоговым ставкам. К примеру, налоговый агент платил весь год физлицу доходы, которые подлежат налогообложению по ставке 9 и 13 процентов: значит, справок в территориальный отдел инспекции придется делать и отдавать две. Причем в таком случае ставку налога нужно показать сразу в заголовке третьего раздела справки.

Некоторые виды дохода вообще не облагаются НДФЛ, независимо от их суммы. Исчерпывающий перечень таких доходов содержится в статье 217 НК. Такие доходы не указываются в документе. Например, сумму пособия по беременности и родам в справке указывать не нужно.

Некоторые виды дохода не подлежат налогообложению в определенном пределе. К примеру, сотрудник получал заработную плату и материальную помощь. Эта выплата не будет облагаться налогом, если она не превышает четырех тысяч рублей. Такие доходы нужно писать в рассматриваемом разделе.

Следует также учесть, что сумма налогового вычета не может быть больше самого дохода: когда размер материальной помощи составляет две тысячи, в строке «сумма вычета» не нужно ставить четыре тысячи.

В случае, когда физлицу на протяжении всего отчетного периода выплачивались лишь доходы, которые не превышают установленных лимитов, то их отражать в справке не нужно вовсе. К слову сказать, в таком случае справка даже не будет нужна.

Разделы 4 и 5

Составление 4 раздела справки 2-НДФЛ предусмотрено лишь в тех случаях, когда физлицу в отчетном периоде были предоставлены стандартные, социальные и имущественные вычеты.

К примеру, работница имеет троих детей. У нее есть право на стандартный вычет каждый месяц. Сумма его будет 5 800 рублей. Доход за год у нее составил 68 000 рублей, а это менее годовой суммы для вычетов (69,6 тыс.).

В таком случае справку заполняем следующим образом: в четвертом разделе пишем 68 000 руб. (сумму заработка за год).

В третьем разделе пишем доход за каждый месяц, который при сложении будет равен 68 тысячам. В четвертом разделе прописываем сумму вычета. К примеру, уменьшаем вычет на 3-его ребенка. А значит, размер вычета на 1-го ребенка – 16 800. Именно эту цифру и пишем, а напротив код – «114». Это же значение будет и на 2-го ребенка, но код «115». Третий вычет – 34,4 тысячи, а код «116».

Пятый раздел содержит обобщающие сведения. Нужно писать, сколько в сумме получено дохода, указать размер начисленного налога и удержанного.

Кодировки

Рассмотрим имеющиеся коды для дохода и для вычетов, применяемые при заполнении справки 2-НДФЛ

Кодировки дохода

Название дохода	Кодировка дохода
Заработная плата, премия, надбавка, доплата, средний доход на время командировки	2000
Выплата по договору подряда	2010
Заработная плата, выданная в натуральном виде	2530
Отпускные начисления	2012
Больничные пособия	2300
Аренда имущества у гражданина	2400
Подарки	2720
Материальная помощь	2760
Разовая единовременная матпомощь при рождении	2762
Доплата пособия до фактически заработанного	4800

Кодировка для вычетов

Сумма	Кодировка вычета
Вычеты на 1-го ребенка:
1400 руб. (для одного из родителей)	114
2800 руб. (для матери/отца-одиночки)	118
2800 руб. (для мамы или папы, если второй отказался от вычета)	122
Вычеты на 2-го ребенка:
1400 руб. (для одного из родителей)	115
2800 руб. (для матери/отца-одиночки)	119
2800 руб. (для мамы или папы, если второй отказался от вычета)	123
Вычеты на 3-го ребенка:
3000 руб. (для одного из родителей)	116
6000 руб. (для матери/отца-одиночки)	120
6000 руб. (для мамы или папы, если второй отказался от вычета)	124

Справка для банка

Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ для банка? Как правило, ничем принципиальным заполнение документа, да и сам он ничем не отличается. Главное назначение этого документа: подтвердить существующие и заявленные доходы физического лица.

Форма заполнения стандартная: справка должна быть заполнена в электронном виде, на печатной машинке или составлена от руки разборчивым почерком. Таким образом, заполнение обычной ручкой, согласно налоговому законодательству, допустимо, хотя так мало кто делает. А вот банк может выставить свои требования и отказаться от такого варианта.

Банковские работники могут и не сказать прямо, что не принимают 2-НДФЛ, заполненную от руки, а просто отказать в выдаче кредита или иной услуги без объяснения причины. Лучше, во избежание такой ситуации, не рисковать и принести справку, оформленную на компьютере.

Еще один важный фактор – документ подписывается бухгалтером и только им. Кем-либо иным он подписываться не должен (даже если это директор). Лишние суммы и что с ними делать

Иногда происходит ситуация, когда сумма удержанного с работника налога оказывается ошибочно завышенной, к примеру, если в 2013 году были учтены не все вычеты.

Обычно бухгалтер осуществляет пересчет налоговой базы и производит возврат работнику лишней суммы денег. Можно еще эту лишнюю сумму засчитать в счет будущего налога. Но как сделать правильно?

Налоговики рекомендуют такой порядок. В случае, когда организация уже зачислила (вернула) налоговый платеж до оформления справки, указывать размер переплаченных денег не нужно. А вот в справке за следующий год в графе 5.6 это цифра с излишками указывается.

В случае, когда перерасчет налоговых платежей за прошлые периоды был произведен, то в территориальный отдел налоговой инспекции нужно подать уточненную справку в связи с произошедшими изменениями. Составляя уточненный документ, не забудьте указать номер предыдущей справки (для этого выделено специальное поле).

Код для дохода не найден

Коды доходов указаны в специальном справочнике. При оформлении бланка 2-НДФЛ требуется знать нужный вам код. Иногда нужный вам код не написан и найти его вы не можете.

Например, некоторые виды компенсаций кодов не имеют: нужны данные для графы «Компенсация за отпуск, неиспользованный работником», а их нет; в то же время в справочнике существует кодировка по отпускным выплатам. Раньше именно этим значением бухгалтеры и заменяли искомый. Сейчас же налоговая служба придерживается той позиции, что правильнее указать кодировку 4800 – «иной доход».

Таким образом, можно сделать логичный вывод: если нужный код отсутствует, пишите «иные доходы». Это можно отнести и к таким строкам, как:

премии, не связанные с результатом трудовой деятельности;
компенсации за пользование по службе личным имуществом;
суточные сверх нормы;
дополнительная страховка на часть трудовой пенсии, являющейся накопительной;
увеличение номинальной цены доли в уставном капитале организации и др.

Существуют и иные вопросы и затруднительные моменты, связанные с заполнением справки 2-НДФЛ. Хорошо, что оформление и сдача таких документов доверена работодателям: грамотный бухгалтер без труда справится с поставленной задачей и сможет заполнить образец без ошибок.

Как убрать 9 в 2 ндфл

Корректирующая справка 2-НДФЛ

Аннулирующая справка 2-НДФЛ

Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников

Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году

Что такое НДФЛ

Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ

Правила заполнения формы 2-НДФЛ

Что делать, если вы недоплатили НДФЛ

Что делать с переплатой НДФЛ

Когда подают аннулирующие справки

Отчетность с неверными данными

Санкции за нарушения

Ошибка в отчете: совет от ФНС

Основные моменты

Подача документа

Важное в оформлении

Раздел 1

Раздел 2

Раздел 3

Разделы 4 и 5

Кодировки

Кодировки дохода

Кодировка для вычетов

Справка для банка

Код для дохода не найден

Как заполнить справку 2-НДФЛ: Видео

Отчетность с неверными данными

Санкции за нарушения

Ошибка в отчете: совет от ФНС