Как расшифровывается справка 2 ндфл

Опубликовано: 03.05.2024

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время. В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 - это заработная плата, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 - премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона.

Код дохода 2003 - вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Код дохода 2010 - доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 - отпускные.

Код дохода 2013 - для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 - выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности).

Код дохода 2300 - больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2301 - штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей в добровольном порядке.

Код дохода 2610 - обозначает материальную выгоду работника, полученную от экономии на процентах по займам..

Код дохода 2001 - это вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров и т.п.).

Код дохода 1400 - доход физлица от сдачи в аренду или иного использования имущества (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 - доход физлица от сдачи в аренду транспорта для перевозок, трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи, включая компьютерные сети.

Код дохода 2520 - доходы в натуральной форме, полученные в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика.

Код 2530 - оплата труда в натуральной форме.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса..

Код дохода 1010 - перечисление дивидендов.

Код дохода 3020 - проценты по банковским вкладам.

Код дохода 3023 - доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых облигаций отечественных организаций,эмитированным после 1 января 2017 года.

Код дохода 4800 - «универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита, доплата больничных, стипендии.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 - денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.

Код дохода 2760 - материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 - единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2021 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2020 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015№ ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2020 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2020 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.

Новая редакция приказа отменит коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавит семь новых кодов видов дохода:

Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.

Код дохода 1402 — доходы от сдачи в арекнду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401.

Код дохода 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ.

Код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.

Код дохода 2017 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.

Код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.

Также скорректируют описание трех кодов:

Код	Описание 2020	Описание 2021
2611	Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации	Суммы прекращенных обязательств по уплате задолженности в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию, за исключением случаев, перечисленных в п. 62.1 ст. 217 НК РФ
3010	Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе	Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе
2790	Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны	Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны , инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

За 2018 год всем бухгалтерам предстоит сдавать новую форму 2-НДФЛ. Она утверждена Приказом ФНС от 2 октября 2018 года № ММВ-7-11/566@. Теперь форма будет не на одном листе, а на двух. Кроме того, добавилось новое приложение. И еще одно важное новшество. У справки 2-НДФЛ две формы: одна предназначена для сдачи в налоговую инспекцию, вторая, «облегченная», – для сотрудников. О том, как заполнить документ, читайте в материале, предоставленном «Расчету» редколлегией книги «Годовой отчет 2018», возглавляемой Владимиром Мещеряковым.

Бухгалтерия компании составляет справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника, который работает в штате, и на каждого работника, которому был выплачен доход по гражданско-правовым договорам.

Если компания в 2018 году выплачивала работнику дивиденды, то и с этой с суммы нужно удержать НДФЛ по ставке 13 процентов. И это не зависит от того, за какой период выплачены дивиденды. Для расчета налога нужно взять ту ставку, которая действует на момент выплаты, в соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК РФ.

Справку 2-НДФЛ нужно сдавать и том случае, если компания как налоговый агент не смогла удержать налог в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ.

С 2018 года вступило в действие правило сдачи отчетности по НДФЛ для реорганизуемых компаний. Если компания до завершения реорганизации не успела сдать сведения по форме 2-НДФЛ, расчет по форме 6-НДФЛ или Приложение 2 к декларации по налогу на прибыль, отчетность в инспекцию должен представить правопреемник.

Когда правопреемников несколько, нужно определить компанию, которая будет назначена ответственной за отчетность. Этот нужно указать в передаточном акте или разделительном балансе в соответствии с пунктом 5 статьи 230 НК РФ.

Поле «Признак»

В форме справки в разделе, посвященном общей информации о плательщике и налоговом агенте, есть поле «Признак». Это поле как раз и показывает, по какому основанию представлены сведения о доходах:

«1» нужно поставить, если сведения представлены с удержанием НДФЛ, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ;>
«2» нужно поставить, если налоговый агент – компания не смогла удержать НДФЛ, в соответствии сведения с пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ;
«3» нужно поставить, если сведения представляет правопреемник, сведения представлены с удержанием НДФЛ с выплат работникам, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ;
«4» нужно поставить, если сведения представляет правопреемник и НДФЛ не был удержан с выплат работникам, в соответствии с пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ.

Как заполнить 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ состоит:

из заголовка;
раздела 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода»;
раздела 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
раздела 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Заголовок справки 2-НДФЛ

Это самая простая часть справки. Сначала нужно заполнить поля с основными регистрационными данными компании и указать период, за который сдается справка:

ИНН и КПП компании;
порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде;
отчетный год;
наименование компании-налогового агента;
код реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной организации;
код ОКТМО;
телефон.

Если вы составляете корректирующую либо аннулирующую справку взамен ранее представленной, в поле «Номер корректировки» нужно указать соответствующий номер. В поле «Номер корректировки» нужно проставить:

«00», если это первичная форма;
«01», «02» и т. д, если это корректирующая справка, которая сдается взамен ранее представленной; нужно указать значение на единицу больше, чем указано в предыдущей справке;
«99», если это аннулирующая справка, которая сдается взамен ранее представленной.

Раздел 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода»

В этом разделе указываются данные о физическом лице.

ИНН физического лица

В поле «ИНН в стране гражданства» указывается ИНН налогоплательщика (или его аналог) в стране гражданства для иностранных лиц при наличии информации у налогового агента. Если у работника нет ИНН, то это поле нужно оставить пустым. Отсутствие ИНН не является основанием для отказа в приеме справки. Такие разъяснения ФНС России дала в письме от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@.

Фамилия, имя, отчество

Эту информацию нужно вписать без сокращений, как в паспорте.

Статус налогоплательщика

Нужно проставить цифру:

«1», если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
«2», если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ;
«3», если налогоплательщик – высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
«4», если налогоплательщик – участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под государственным флагом РФ), не является налоговым резидентом РФ;
«5», если налогоплательщик – иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получил временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ;
«6», если налогоплательщик – иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Дата рождения

Нужно указать число, порядковый номер месяца, год в формате последовательной записи данных арабскими цифрами.

Гражданство (код страны)

Здесь нужно вписать числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны можно проверить по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

Код вида документа, удостоверяющего личность

Впишите в это поле соответствующий код.

Реквизиты документа, удостоверяющего личность

Обычно это паспорт. Нужно вписать серию и номер документа, знак «№» не проставляется.

Не забывайте, что за недостоверные сведения, направленные в налоговую инспекцию, предусмотрен штраф. Но если в справке 2-НДФЛ неправильно указаны только серия и номер паспорта и есть другие признаки, с помощью которых можно идентифицировать налогоплательщика, такие как фамилия, имя, отчество, оштрафовать вас не могут.

Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»

В Разделе 2 отражаются данные о суммах начислений и удержаний налога, ставки налога и налоговая база.

ставка налога;
общая сумма дохода;
налоговая база;
сумма налога исчисленная;
сумма фиксированных авансовых платежей;
сумма налога удержанная;
сумма налога перечисленная;
сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом;
сумма налога, не удержанная налоговым агентом.

Если заполняете формы 2-НДФЛ с признаком 2 или 4:

в поле «Общая сумма дохода» нужно указать сумму начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженную в Приложении;
в поле «Сумма налога исчисленная» нужно указать исчисленную, но не удержанную сумму налога;
в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывайте нулевые показатели;
в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» нужно указать исчисленную сумму налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

Книга «Годовой отчет 2018» содержит всю актуальную информацию по подготовке годовой отчетности. Редакция собрала и актуализировала все изменения, без которых сдать готовой отчет невозможно!

Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»

Здесь отражаются сведения о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, которые компания предоставила работникам. В поле «Код вычета» нужно указать соответствующий код.

В поле «Сумма вычета» указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены налогоплательщику.

В поле «Код вида уведомления» нужно указывать:

«1», если работник предоставил вам полученное им в налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее его право на имущественный налоговый вычет;
«2», если работник предоставил вам полученное им в налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;
«3», если вы как компания – налоговый агент получили в налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее ваше право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Не забудьте также вписать в форму номер, дату уведомления и код налогового органа, выдавшего это уведомление.

Если вы получили несколько уведомлений, нужно заполнить несколько строк, вписать все полученные уведомления и их реквизиты (дату, номер и т. п.)

На следующих листах справки заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.,», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Приложение

В Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» нужно указать сведения о доходах, начисленных и фактически полученных вашими работниками, как штатными, так и по ГПД, в денежной, натуральной формах, в виде материальной выгоды. Указывать нужно доходы по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов по каждой ставке налога.

Если заполняете справку с признаками 1 или 3, в Приложении нужно указать в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов работником.

Если заполняете справку с признаками 2 или 4, в Приложении нужно указать сумму фактически полученного дохода, с которой компания не смогла удержать НДФЛ.

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в данном Приложении указывать не нужно.

На каждой странице справки нужно указать достоверность и полноту сведений:

«1», если справку представляет налоговый агент;
«2», если справку представляет уполномоченный представитель.

Правила оформления

Если какой-то показатель, предусмотренный в справке, отсутствует, то эту строку не заполняют. В пустых полях прочерк ставить нельзя. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

Все суммы, за исключением НДФЛ, отражают в рублях и копейках. Если копейки в тех или иных суммах отсутствуют, то в справке ставят два нуля. При этом величину налога на доходы, удержанного или подлежащего удержанию с работника, отражают в справке только в целых рублях. Если справка не поместилась на одной странице, необходимо заполнить нужное вам количество страниц. Обратите внимание: если в течение года физическому лицу были выплачены доходы, облагаемые по разным ставкам, то разделы 1, 2 и 3, а также Приложение заполняются для каждой из ставок.

На второй и последующих страницах заполняются поля: «ИНН», «КПП», «Стр.,», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)» и необходимые для заполнения поля разделов.

По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указываются ниже соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы указываются в соответствующих графах строками ниже.

Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ утвердил новую форму справки о доходах и суммах налога за 2021 год, которая выдается физическим лицам по месту работы в ответ на их письменный запрос. При этом по доходам, начисленным в 2020 году, документ нужно оформлять по ранее действовавшей 2-НДФЛ.

Данный документ может предъявляться в различных структуры, учреждения для подтверждения размера заработка и удерживаемого НДФЛ. Кроме того справка выдается при увольнении работника в обязательном порядке.

Когда нужна справка о доходах и суммах налога физического лица?

Работник вправе в любой момент обратиться к своему работодателю за получением сведений о начисленном заработке за определенный период и удержанном НДФЛ.

Запрос на предоставление информации оформляется в письменном виде в форме заявления в свободном виде. В ответ на просьбу работодатель в течение 3-х дней оформляет справку, где отражаются данные о доходах и суммах налога за необходимый период, указанный в заявлении сотрудника.

Такая справка может понадобиться сотруднику для различных целей:

для оформления декларации 3-НДФЛ с целью получения вычетов и возврата налога — оформляется за прошедший календарный год;
для предъявления в банк для взятия кредита или ипотеки;
для предъявления в соцзащиту для оформления различных пособий и социальных выплат;
для получения визы на заграничные поездки.

Кроме того, работодатель сам оформляет ее и выдает по умолчанию при увольнении сотрудника из компании.

Справку можно оформить не только за календарный год, но и за любой другой период, если работнику это нужно. В своем заявлении он вправе указать то количество месяцев или лет, за которые нужны сведения, работодатель вправе использовать для оформления бланк типовой формы, указав в нем заработок и налог только за нужные месяцы.

В 2021 году работодатели обязаны выдавать справки в обновленном формате — при этом в новой форме отражаются данные о доходе и налоге с 01.01.2021. По начислениям и НДФЛ, имевшим место в 2020 году, предоставлять сведения работнику нужно по прежней форме 2-НДФЛ.

Новая форма для 2021 года

По доходам, полученным с 1 января 2021 года работникам по их запросу выдается справка по новой форме, утвержденной Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Данный приказ в приложении 1 содержит новый бланк 6-НДФЛ, а в приложении 4 — новый бланк справки для выдачи персоналу.

Работникам сведения по новой форме нужно выдавать уже в 2021 году, однако в справке отражаются сведения только по выплатам 2021 года. Доходы и налоги, начисленные в 2020 году, отражаются в форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.

Важно: Если работник просит сведения за 2020 год, нужно оформить 2-НДФЛ из Приложения 5 Приказа от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. Если нужны данные за 2021 году — по форме из Приложения №4 из Приказа от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.

Новый бланк справки, как и раньше, содержит 5 разделов:

1 — информация о работодателе, выполняющем роль налогового агента по НДФЛ;
2- сведения о работнике, которому выдается справка;
3 — помесячный перечень доходов;
4 — суммы применяемых вычетов;
5 — общие суммы заработка, удержанного и неудержанного налога.

Как заполнять — пошаговая инструкция

Чтобы в 2021 году выдать справку работнику, нужно сначала получить от него письменное заявление с просьбой предоставить сведения о доходах и суммах налога за год. Заявитель указывает, за какой период ему нужна информация.

→ Если сведения нужны за 2020 год, например, для заполнения 3-НДФЛ для получения вычетов и возврата налога, то подготовить документ нужно по старой форме.

→ Если сведения нужны за 2021 год, то следует взять приложение №4 к новому расчету 6-НДФЛ и заполнить пять разделов, содержащихся в этом бланке.

В целом, содержание разделов в обеих формах практически одинаково, поэтому процесс заполнения будет индентичен. Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ за 2020 год и новой формы за 2021 год.

Так как содержание новой и старой формы одинаково, то особенности их заполнения можно рассмотреть в одной таблице ниже:

Бланк формы 2-НДФЛ утверждён 2 октября 2018 года своим приказом ФНС № ММВ-7-11/566@. Именно на этом бланке нужно будет в последний раз предоставить справку за 2020 год. Расскажем, как это правильно сделать.

Кратко об основных изменениях

Текущая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на бланке от 2 октября 2018 года. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников. Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс. Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомним основы. 2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера. Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Как заполнить новую 2-НДФЛ

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

порядковый номер справки;
за какой год она составляется;
признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
- 1 — НДФЛ с доходов удержан;
- 2 — НДФЛ удержать не удалось;
- 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
- 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
номер корректировки:
- 00 — если справка составляется первично;
- 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
- 99 — если справка отменяет ранее представленную.
код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
информация о реорганизации, если это актуально;
код ОКТМО;
телефон для связи.

Раздел 1

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

Раздел 2

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

общая сумма дохода физлица;
налоговая база;
ставка налога (обычно 13%);

Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Раздел 3

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

1 — имущественный вычет;
2 — социальный вычет;
3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно. Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента. В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Приложение

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2020 году

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

Показатель	Значение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000)	20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010)	50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126)	1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода	20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база	290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды)	13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ	273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2020 году).

2-НДФЛ лист 1

2-НДФЛ лист 2

2‑НДФЛ — до 1 апреля во всех налоговых
6‑НДФЛ в 2021 году
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
Как в 2‑НДФЛ отражать зарплату за декабрь, выданную в январе?
Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году

Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников

Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. Отчёт 2-НДФЛ отменяют с 2021 года, но за 2020 год его нужно сдать в прежней форме. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.

Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ

2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 марта. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.

Не забывайте каждый квартал сдавать отчёт 6-НДФЛ. Подробнее о нём читайте в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Правила заполнения формы 2-НДФЛ

2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге.

Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Что делать, если вы недоплатили НДФЛ

Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Что делать с переплатой НДФЛ

Есть две причины переплаты:

Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.
Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.

Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи 2-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Если не успеете, тогда при заполнении 2-НДФЛ поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты. А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.

Когда подают аннулирующие справки

Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.

В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.

Читайте также: