Данные крсб на уплачено ндфл с начала налогового периода

Опубликовано: 21.09.2022

Вопрос задал Ирина В.

Ответственный за ответ: Ирина Шаврова (★9.87/10)

Добрый день! Подскажите, почему в Регистре налогового учета по НДФЛ по сотруднику в Разделе «Перечислено налога» указываются платежные поручения прошлого года. Это происходит по каждому сотруднику на протяжении уже нескольких лет.
1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.1549)
УСН «Доходы-Расходы»

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (43)

Давайте попробуем еще так:
Главное меню — Все функции — Регистры накопления — Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ.
Куда исчезла кнопка «Все функции» после обновления?
Сделайте скрин, что там есть

Добрый день! Я не нашла «Все функции». Воспользовалась вашей ссылкой, но тут её всё равно нет. Отправляю Вам скрин.

Приложение

Мне тоже интересно увидеть эту информацию. У вас платформа 8.3.17, там не «Все функции«, а «Функции для технического специалиста«.
В окне поиска наберите «Расчеты налоговых агентов…»

У вас там должны быть записи. Другое дело, что при формировании реестра по НДФЛ идет сложный запрос на сверку налогового периода и даты по всем документам выплаты и перечислений налога, если были ручные правки, ручные операции или корректировки задним числом — цепочка по закрытию данных в этом регистре может быть искажена.

Если все равно не будет ссылки «Функции для технического специалиста» — значит, вы заходите не под полными правами. Тогда, да, посмотреть эту информацию вы не сможете.

Приложение

Ирина, добрый день,
логика работы с НДФЛ в 1С следующая:
— вы делаете начисление зп — заполняется приход по регистру накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ,
— потом оформляете ведомость в кассу (вы ведь выплачиваете зп наличными, судя по присланным скринам),
— на основании ведомости в кассу делаете Выдачу наличных.

Если период в документах начисления и выплаты указан верно, то по регистру накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ формируются записи расхода. Таким образом, и приход и расход за указанный период в сумме дают нулевой остаток и регистр по этому периоду закрывается.

Также при выдаче наличных по регистру Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ формируются записи прихода. А вот перечисление в ФНС налога НДФЛ выпиской сформирует уже финальную запись расхода по регистру Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ. И это также закроет запись в этом регистре за указанный период (сумма прихода и сумма расхода схлопнутся!).На следующий период не будет никаких остатков по прошлым периодам.

Если у вас не формируется в выдаче наличных вкладка с данными этого регистра — придется распроводить все документы начисления, выдачи и перечисления НДФЛ и закрывать их в нужной последовательности вручную с самого начала: то есть сначала проводите начисление, потом ведомость, потом выдачу наличных, потом списание с расчетного счета за каждый месяц.

То есть вам придется в копии заняться этим очень непростым делом.

В самом реестре по перечисленному НДФЛ реквизиты платежек расчитываются в параметре Реквизиты ПП (см. скрин)

Приложение

Параметр Реквизиты ПП в запросе берутся именно из регистра накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ

Поэтому я на вашем месте бы выгрузила рабочую базу в копию.
И там распровела бы все зарплатные документы с того момента, как перестали формироваться записи в регистр Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ и проводила их заново по схеме, что я указала выше: с самого начала, например, январь — провожу зп, потом ведомость в кассу, потом выдачу наличных, потом перечисление налога. Перехожу к следующему месяцу и так до конца.

ВАЖНО! Чтобы был результат данные ВСЕХ месяцев должны быть сняты с проведения! Иначе неправильные данные в регистре НЕ ПОЗВОЛЯТ правильно сформировать записи по НДФЛ.

Учет НДФЛ очень капризный. Нужно следить за правильностью месяца закрытия документов и проводить все вовремя: документ начисления зп сделали, сделайте ведомость и выплату за этот месяц. А не так: сделали зп за январь, зарплату за февраль, ведомость за январь, ведомость за февраль, а потом выдачу наличных за февраль раньше выдачи наличных за январь!

И еще один момент. Дата выдачи наличных должна быть меньше перечисления налога в ФНС, чтобы регистр закрылся верно.
То есть вариант: выдача наличных 5.02.2018 14:00:00 и списание с р/счета по уплате налога НДФЛ 5.02.2018 13:00:00 — это может аукнуться: сначало идет «приход», потом «расход». Иначе может подцепиться другой документ списания, более подходящий по времени, если у вас их много .
Уплата налога должна идти ПОСЛЕ выдачи наличных, например, 5.02.2018 14:30:00.

Здесь требуется особая аккуратность в ведении учета по ЗП.

Это максимально, что мы можем вам посоветовать без базы. К сожалению, такие ошибки лечатся только конкретной работой с базой и ее данными. Анализом в совокупности всех задействованных 1С регистров:
— Сведения о доходах НДФЛ
— Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ
— Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ
— Перечисленный НДФЛ
— Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению)

Это очень серьезная работа по исправлению в базе данных. Идеальный вариант — отдать базу обслуживающей организации или фирме, у которой вы покупали 1С.
Они специальным инструментом Отладчик пройдут весь путь выполнения процедуры Обработка проведения в модуле документов Выдача наличных по зп и Списание с расчетного счета на уплату налога и смогут выйти на ошибку уже точечно, по программному коду.
Это чтобы не перепроводить в нужной последовательности весь учет.
Ведь перепроведение закрытых периодов потребует перезакрытия месяцев и могут иначе отработать регламентные операции Закрытия месяца.

Приложение

В помощь вам может быть еще следующая проверка.
Встаете на документ Выдача наличных (желательно проверить с самого начала учета или с того момента, с которого наблюдается рассогласование в Реестре НДФЛ в платежках) нажимаете кнопку Связанные документы (см. скрин)и проверяете группу документов по ЗП (даты, период ведомости, выплаты и начисления совпадают): начисление, ведомость, выдачу.
Распроводите Ведомость и Выплату и проводите заново сначало Ведомость потом Выплату наличных.

Все делаете предварительно в копии!

Обращаете внимание на даты. Если все хорошо, должна сформироваться запись прихода за указанный период (у меня январь 2020) в регистр Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ.

Но это нужно делать не с последнего периода, актуального, а с того, откуда пошло рассогласование по ПП. И как я писала выше все последующие документы ЗП, ведомости, выплаты и перечисления должны быть сняты с проведения. Иначе вы можете получить те же самые неправильные записи, не факт, но можете, поэтому сразу предупреждаю. На моей практике это случалось.
.

Приложение

Еще одна подсказка по Ведомостям. Очень удобно смотреть их при заполнении. Если что-то пропущено или допущена ошибка — в форме появляются ссылке о долге в т.ч. за какой-то месяц.

Вот этого точно не должно быть, поэтому обращайте внимание на такие вещи тоже.

Это также сигналит, что что-то в действиях не выполнено или выставлен не тот период.

Больше никаких подсказок на ум не приходит.)
Своим клиентам я в таких случаях очень аккуратно перепроводила документы после распроведения в нужном порядке. Работа, конечно, очень тяжелая.

дата утверждения формы отчетности

последние изменения и дополнения в форму отчетности

Подразделение - разработчик КС

Управление налогообложения имущества и доходов физических лиц

ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон

Кудиярова Елена Николаевна, (99)24-82

номер версии КС

дата заполнения формы КС

Приложение
к титульному листу N 1.1

контрольное соотношение (КС)

в случае невыполнения КС:

возможно нарушение законодательства РФ (ссылка)

Титульный лист (стр.001) Дата представления Расчета установленного НК РФ срока представления Расчета, то возможно нарушение - непредставление в установленный НК РФ срок Расчета.

При установлении факта непредставления Расчета в установленный срок составляется акт в порядке, установленном статьей 101.4 НК РФ для принятия решения о привлечении к ответственности в соответствии с п.1.2 ст.126 НК РФ.

1. внутридокументные КС

строка 110 =, > строка 130

если строка 110 строка 140 (с учетом соотношения 1.2), то завышена/занижена сумма исчисленного налога. При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: строка 120 *1 руб.* количество строк 021

строка 140 > , = строка 150

если строка 140 сумме строк "Общая сумма дохода" по соответствующей ставке налога приложений N 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то занижена/завышена сумма начисленного дохода

6НДФЛ, сведения о величине МРОТ

средняя заработная плата > = МРОТ Средняя заработная плата определяется по каждому работнику на основании данных Приложений "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" приложений N 1 к 6НДФЛ, относящихся к оплате труда, представленных налоговым агентом по соответствующим ИНН, ОКТМО, КПП за аналогичный период

(соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период)

МРОТ - минимальный размер оплаты труда на соответствующий год.

если средняя заработная плата = средняя заработная плата в субъекте Российской Федерации по соответствующей отрасли экономики

Средняя заработная плата определяется в целом по налоговому агенту на основании данных Приложений "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" приложений N 1 к 6НДФЛ, относящихся к оплате труда, представленных налоговым агентом по соответствующим ИНН, ОКТМО, КПП за аналогичный период.

(соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период)

если средняя заработная плата > МРОТ, но средняя заработная плата суммы дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) приложений N 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то занижена/завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендов

строка 140 по соответствующей ставке налога (строка 100) = сумме строк "Сумма налога исчисленная" по соответствующей ставке налога приложений N 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом

(соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период)

если строка 140 по соответствующей ставке налога (строка 100) сумме строк "Сумма налога исчисленная" по соответствующей ставке налога приложений N 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то возможно занижена/завышена сумма налога исчисленного

строка 170 = сумме строк "Сумма налога не удержанная налоговым агентом" приложений N 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом

(соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период)

Если строка 170 сумме строк "Сумма налога не удержанная налоговым агентом" приложений N 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то возможно занижена/завышена сумма налога не удержанная налоговым агентом

строка "Налоговая база" раздела 2 приложения N 1 к 6НДФЛ (при значении ставки 13% или 15%) = строка "Общая сумма дохода" Раздела 2 - сумма всех строк "Сумма вычета" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" - сумма всех строк "Сумма вычета" Раздела 3

(соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период)

Если строка "Налоговая база" раздела 2 приложения N 1 к 6НДФЛ строки "Общая сумма дохода" Раздела 2 - сумма всех строк "Сумма вычета" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" - сумма всех строк "Сумма вычета" Раздела 3, то налоговая база не соответствует расчетному значению (завышена/занижена налоговая база)

строка "Налоговая база" раздела 2 приложения N 1 к 6НДФЛ (при значении ставки, отличной от 13% и 15%) = строка "Общая сумма дохода" Раздела 2 - сумма всех строк "Сумма вычета" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода".

(соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период)

Если строка "Налоговая база" раздела 2 приложения N 1 к 6НДФЛ (при значении ставки, отличной от 13% и 15%) строки "Общая сумма дохода" Раздела 2 - сумма всех строк "Сумма вычета" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода", то налоговая база не соответствует расчетному значению (завышена/занижена налоговая база).

строка "Сумма налога исчисленная" раздела 2 приложения N 1 к 6НДФЛ - "Налоговая база" * "Ставка налога" / 100 = не больше 1 руб.

(соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период)

Если "Сумма налога исчисленная" раздела 2 приложения N 1 к 6НДФЛ - "Налоговая база" * "Ставка налога" / 100 > 1 руб., сумма налога исчисленная не соответствует расчетному значению.

Сумма всех строк "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода - сумма всех строк "Сумма вычета" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" * на ставка/100) минус "Сумма налога исчисленная" Раздела 2 приложения N 1 к 6НДФЛ) = не больше 1 руб. Сумма налога исчисленная > 0.

(соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период)

Если "Сумма налога исчисленная" раздела 2 приложения N 1 к 6НДФЛ (при значении ставки 13 или 15%) > больше 1 руб., сумма налога исчисленная не соответствует расчетному значению.

строка "Сумма неудержанного налога" раздела 4 приложения N 1 к 6НДФЛ = абсолютное значение ("Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" раздела 4 приложения N 1 к 6НДФЛ * ставка/100 - "Сумма неудержанного налога" Раздела 4 приложения N 1 к 6НДФЛ) = не больше 1 руб. Сумма неудержанного налога > 0.

(соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период)

Если "Сумма неудержанного налога" раздела 2 приложения N 1 к 6НДФЛ > больше 1 руб., сумма неудержанного налога не соответствует расчетному значению.

строка "Общая сумма дохода" разделов 2 приложения N 1 к 6НДФЛ = сумма всех строк "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода". строка "Общая сумма дохода" раздела 2 приложения N 1 к 6НДФЛ > 0.

(соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период)

Если общая сумма дохода не равна сумме всех доходов, то данное значение не соответствует расчетному значению.

строка "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" раздела 4 приложения N 1 к 6НДФЛ 0.

(соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период)

Если сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, превышает общую сумму дохода, то данное значение не соответствует расчетному значению.

количество физических лиц, получивших доход (строка 120) по соответствующей ставке (строка 100) = количество разделов 2 приложений N 1 к 6НДФЛ, представленных по соответствующей ставке.

(соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период)

Если количество физических лиц, получивших доход (строка 120) по соответствующей ставке (строка 100) количество разделов 2 приложений N 1 к 6НДФЛ по соответствующей ставке, то завышено/занижено количество физических лиц, получивших доход, облагаемый по соответствующей ставке или не в полном объеме представлены приложения N 1 к 6НДФЛ

строка 130 = сумме строк "Сумма вычета" раздела 3 приложений N 1 к 6НДФЛ + сумма строк "Сумма вычета" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" приложений N 1 к 6НДФЛ

Если общая сумма вычетов не равна сумме всех вычетов, то данное значение не соответствует расчетному значению.

строка 150 по соответствующей ставке налога (строка 100) = сумме строк "Сумма фиксированных авансовых платежей" раздела 2 приложений N 1 к 6НДФЛ

Если общая сумма фиксированных авансовых платежей не равна сумме всех фиксированных авансовых платежей, то данное значение не соответствует расчетному значению.

2. междокументные КС (налоговая отчетность-КРСБ НА)

строка 160 - строка 190 данные КРСБ НА (уплачено НДФЛ с начала налогового периода), то возможно не перечислена сумма налога в бюджет

дата по строке 021 >, = дате перечисления по данным КРСБ НА (дата уплаты суммы НДФЛ)

если дата по строке 021 = строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений).

строка 112 + строка 113 0 при наличии выданного Уведомления (ИР Патент)

Если строка 150 > 0 при отсутствии информации о выдаче Уведомления (ИР Патент), то неправомерно уменьшена сумма исчисленного налога на сумму фиксированных авансовых платежей

6НДФЛ, ИР Сведения об имущественном вычете

При указании кода вида уведомления 1 сумма вычетов (по соответствующим кодам вычета) раздела 3 Приложения 1 суммы указанной в Уведомлении (ИР сведения об имущественном вычете), то неправомерно уменьшена сумма исчисленного налога на сумму имущественных вычетов

6НДФЛ, ИР Сведения о социальном вычете

При указании кода вида уведомления 2 сумма вычетов (по соответствующим кодам вычета) раздела 3 Приложения 1 суммы указанной в Уведомлении (ИР сведения о социальном вычете), то неправомерно уменьшена сумма исчисленного налога на сумму социальных вычетов

6НДФЛ, ИР Патент

При указании кода вида уведомления 3 сумма фиксированных авансовых платежей раздел 2 Приложения 1 суммы указанной в Уведомлении (ИР Патент), то неправомерно уменьшена сумма исчисленного налога на сумму фиксированных авансовых платежей

5. междокументные КС (налоговая отчетность-банковские счета)

строка 110 - строка 140 >= сумма выплат произведенных в адрес физических лиц по счетам налогоплательщика относящиеся к соответствующему периоду

портал для бухгалтеров

Крсб налогоплательщика

  • 13.06.2019
  • от автора admin

Определение понятия

Это отдельный лицевой счет, открываемый налоговым органом по каждому виду налога для всех субъектов без исключения с целью контроля поступления средств.

Важно: благодаря наличию такого счета налоговая может контролировать поступление средств от налогоплательщика и их зачисление.

Правила ведения и обслуживания подобных счетов обусловлены Рекомендацией о порядке ведения счетов по различным, сборам, пошлинам, налогам и прочим платежам.

Лицевой счет хранит информацию о субъекте, которую третьи лица не вправе запрашивать у налоговой с целью проверки информации о гражданах, этот регистр является внутренним и используется только ФНС.

Регулируется весь вопрос применения счета Приказом ФНС РФ № ЯК-7-1 / 9 @ от 2012 года.

Информация, отражающаяся на ЛСН

В нормативных документах ФНС данный счет указан как КРСБ – карточка расчета с бюджетом, предназначенная для:

  • ИП, фирм и граждан, которым вменяется перечисление платежей;
  • отражения информации по административным штрафам.

При этом в отношении штрафов происходит занесение данных отделением, начисливших их, при этом роли относительно места регистрации субъекта абсолютно нет.

Карточка несет сведения относительно:

  • обязательств лица;
  • сумм, перечисленных лицом;
  • указание недоимок по результатам налоговой проверки;
  • суммы начисленных пени.

Как карточка РСБ заводится

Карточка на налогоплательщика согласно нормам закона, должна заводиться после его постановки на учет в соответствующем статусе, а также с момента:

  • возникновения у него обязательств по выплате налоговых платежей на основании поданных в налоговое отделение документов;
  • получение фискальных проводок от граждан с различным статусом.

Важно: карточка должна открываться по каждому налоговому платежу отдельно с обязательным обозначением КБК.

Например, если у одного субъекта существует два статуса – налогоплательщика и налогового агента, тогда заводится сразу две карточки.

Носителем каких данных является карточка

Карточка по платежам имеет унифицированную форму и состоит из 2 частей, предназначенных для определенных целей и имеет соответствующую структуру:

  1. Призначная часть:
  • ИНН и КПП налогоплательщика. Как восстановить ИНН при утрате – читайте в публикации по ссылке;
  • вид платежа и его КБК;
  • ОКТМО. ОКАТО и ОКТМО – это одно и тоже или нет вы узнаете ;
  • код деятельности предприятия или предпринимателя;
  • статус субъекта.

Кроме этого в данную часть могут включаться сведения относительно:

  • сведение о лице;
  • бюджетном обязательстве;
  • необходимые для корректного отображения информации.
  1. Сальдо расчетов:

в данной части имеется 3 таблицы в каждую из которых нужно внести такие данные:

  • дата и срок уплаты;
  • объем поступивших средств от налогоплательщика;
  • доначисление или уменьшение средств;
  • сальдо по уплате налогоплательщиком, какой оно имеет показатель – положительный или отрицательный;
  • сумма пени при ее существовании;
  • расчеты по процентам в счет штрафных санкций. вы узнаете, какой установлен штраф за несдачу декларации в срок.

Важно: данные таблицы являются основанием для дальнейших действий инспектора, так как из них можно увидеть недоимки по платежам или их полное отсутствие.

Выписка операций по расчету с бюджетом.

Получение информации относительно счета

Чтобы узнать собственный счет можно воспользоваться 2 вариантами:

  1. Обратиться лично в налоговый орган с паспортом и получить необходимые данные исключительно о своем счете.
  2. Использовать портал Госуслуг, если там есть учетная запись. При этом номер не будет где-либо отображаться для его получения следует, открыть вкладку «Услуги» долее «Выписка из лицевого счета» и «Получить» после чего через некоторое время придет файл с указанием сведений по операциям и соответствующим номеров.

Получение выписки

Чтобы сверить свои платежи и данные, зафиксированные в налоговой пользователь может заказать выписку в ФНС в удобный вариант:

  1. На сайте nalog.ru можно заказать выписку как для предприятия, так и для предпринимателя. Для этого следует зайти в личный кабинет и получить следующую информацию:
  • справку о состоянии счета;
  • выписку;
  • получить акт сверки;
  • справку о качестве выполнения обязательств налогоплательщиком;
  • отчеты, предоставленные в отчетном периоде.
  1. Использовать сервис ИОН-offline посредством системы Контур Экстрен.

Если в процессе получения данных применить ПО «Баланс-2» тогда можно импортировать сведения в требуемую электронную систему документооборота.

Лицевой счет налогоплательщика – это карточка в которой ФНС содержит основную информацию относительно платежей субъекта в бюджет. При этом его можно применить, чтобы свериться или получить выписку для личных целей.

Что такое идентификационный номер налогоплательщика и где он используется вы можете посмотреть в этом видео:

КРСБ налогоплательщика – это карточка лицевого счета, отражающая бюджет налогового агента. Ее ведут сотрудники ФНС на основе отчетной документации юридического или физического лица. На практике бланк оформляется согласно рекомендациям Приказа ФНС № ММ-3-10/138@.

Условиями для открытия карты является наступление сроков выплат сборов или налогов, предоставления декларации или другой отчетности, получения лицензии или регистрирующего документа. Бланк также заводится в случае невыясненных платежей, обнаруженных при аудите. Расчетная карта не является основанием для достоверности информации по НДФЛ, поскольку она относится к внутренним формам контроля налоговой службы.

Что такое КРСБ в налоговой практике, поможет уточнить ее содержание. В документ включены:

  • данные о суммах пошлин, штрафных выплат и пеней. Эти сведения вносят сотрудники ФНС, исходя из предоставленных юрлицом или ИП деклараций, а также на основании аудита или решения суда;
  • информация о факте перечисления налога, пени или штрафа;
  • сальдо – разница между начислениями и переводами. Отрицательное значение отражает задолженность налогового агента, а положительное – наличие переплаты.

Обязательное условие карточки расчета – соответствие внесенных в нее сумм бюджету предприятия или физлица в настоящее время.

Специфика заполнения карточки расчетов

Полученные от плательщиков и агентов сведения вносятся в специальную карту учета. Что такое КРСБ в налоговой практике, уже установлено. Это внутриведомственный бланк, который нужен для сбора данных от физических и юридических лиц. Внесение информации в документ предусматривает ряд нюансов:

  1. Данные о НДФЛ организаций и ИП со статусом налогового агента вносятся только на основании аудита согласно п. 1 разд. 10 Приказа ФНС № ЯК-7-1/9@.
  2. Суммы НДФЛ, которые начислялись, но не проплачивались, в КРСБ не указываются. Если удержание пошлины отсутствует, налоговиками на основании Постановления ВАС № 57 начисляется пеня.
  3. Информация карты РСБ не является основанием для начисления недоимок. Их факт должен подтверждаться другими источниками.

Сведения КРСБ по ст. 32 НК могут передаваться плательщикам налогов или агентам в форме справки. В п. 10 ст. 32 отмечена необходимость подачи запроса в течении 5 рабочих дней. Информация о том, что нужно уплатить налоги, проценты, пеню или штрафы передается сотрудниками ФНС через 10 дней после получения извещения.

Что такое карточка расчетов с бюджетом

Важно! Карточка расчетов с бюджетом (КРСБ) –представляет собой понятие, напрямую связанное с уплатой налогов. Карточка является базой данных по физическим или юридическим лицам, зарегистрированным в налоговом органе.

Карточка является информационным ресурсом, содержащим сведения по начисленным и уплаченным налогам. Ее формирование происходит на основании налоговых отчетов, представляемых в налоговый орган налогоплательщиками. При возникновении спорных ситуаций между налогоплательщиком и налоговым органом, данный документ помогает определить расхождения, а также осуществлять контроль за уплатой налогов.

Кто ведет карточки расчетов с бюджетом

База данных по карточкам расчетов с бюджетом ведется налоговой на основании тех данных, которые представляют отдельные налогоплательщики или налоговые агенты. Полученные сведения налоговая заносит на основании таких форм, как 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, представляют которые налогоплательщики по окончании отчетного года и по окончании квартала. Процедура по использованию карточек находится в ведении ИФНС и осуществляется она по инициативе либо самого налогоплательщика, либо налоговой.

Как заполняется КРСБ

Заполняется карточка согласно следующим критериям:

  • срока уплаты налога (КРСБ формируется по налогам, уплачиваемым в настоящий момент, а также поквартально);
  • КБК налогоплательщика;
  • ОКТМО;
  • статуса налогоплательщика или налогового агента.

Также выделяют некоторые правила по заполнению карточки:

  • вносятся сведения по НДФЛ только после того, как будет проведена соответствующая проверка;
  • суммы НДФЛ, которые не были удержаны налоговым агентом, в карточку не вносятся;
  • недоимку по налогам исчисляют не только на основании данных карточки, но и на основании других документов, содержащих уплаченные суммы.

Для осуществления контроля за состоянием своего лицевого счета, налогоплательщику следует обратиться в налоговую и заправку справку по данным из карточки, выписку и акт сверки. Узнать информацию о том, имеется ли у налогоплательщика задолженность можно следующим образом:

  • на сайте налоговой ru, через «Личный кабинет» налогоплательщика (с 2015 года проверка доступна как для организаций, так и для ИП);
  • через систему Контур-экстерн с помощью сервиса ИОН-offline, где также можно осуществить сверку.

При обращении к сервису информационного обслуживания налогоплательщика, могут быть сформированы такие документы, как:

  • справка о состоянии личного счета;
  • акт сверки;
  • выписка расчетов с бюджетом;
  • справка об исполнении налогоплательщиком обязательств по налогам;
  • отчет о представленной налоговой и бухгалтерской отчетности за отчетный период.

Для автоматизированного получения данных из ИОН может использоваться ПО «Баланс-2», позволяющее осуществлять импорт данных в нужную систему электронного документооборота. На сайте налоговой выдача сведений осуществляется в формате PDF, что для крупных компаний не очень удобно. Для них удобным будет проведение автоматической сверки расчетов.

Карточка представляет собой важный и информативный документ. Но говорить о том, что в карточке указана исчерпывающая информация – не стоит. Если налоговый орган при проведении проверки ссылается на сведения карточки, то это для налогоплательщика считается неправомерным, а результаты могут быть оспорены в суде. Таким образом карточка не должна считаться самостоятельным документом, по которому не может осуществляться сверка по начисленным и уплаченным налогам.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Налоговая выявила расхождения между расчетом 6-НДФЛ, предоставленной компанией, и карточной расчетов с бюджетом. При этом на компанию сразу же наложили штраф, без запроса пояснений к 6-НДФЛ. Правомерны ли действия налоговой?

Ответ: Если расчете 6-НДФЛ, предоставленном компанией, указанная сумма больше, чем сумма, отраженная в карточке расчетов с бюджетом, то налоговый орган может не запрашивать пояснения к расчету и наложить штраф на компанию. Пояснения запрашивают только в том случае, если в расчете при проверке обнаружены ошибки и противоречия. Иначе требовать пояснения налоговая не должна, а сразу может наложить штраф. Таким образом, действия налоговой действительно являются правомерными.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Метки: Карточка расчетов с бюджетом

Одним из часто возникающих вопросов у предпринимателей является – что такое КРСБ в налоговой инспекции? Эта аббревиатура расшифровывается как карточка расчетов с бюджетом. Составляют их и отслеживают движение платежей налоговики, опираясь на информационную базу, объединяющую поток сведений о начислении и поступлении налоговых платежей. Все расчеты с бюджетом, как основная составляющая деятельности ФНС, аккумулируются в этом общем информационном ресурсе, а требования по его формированию утверждены Приказом ФНС от 18.01.2012 г. № ЯК-7-1/9@ и являются едиными при осуществлении налоговых операций.

КРСБ налогоплательщика – это сгруппированный ресурс, куда по каждому плательщику заносятся сведения о состоянии расчетов по налогам.

КРСБ: особенности составления

Карточка РСБ заводится в отдельности по каждому конкретному плательщику. При этом для удобства учета систематизируются сведения, т. е. ведется отдельная форма:

  • По каждому налогу, который уплачивается или должен уплачиваться плательщиком;
  • По каждому применяемому в компании КБК (коду бюджетной классификации);
  • По коду ОКТМО территории, на которой компания расположена и налоговые поступления мобилизуются;
  • По статусу плательщика. В тех случаях, когда предприятие или бизнесмен, являясь налогоплательщиком, выступает и налоговым агентом, карточки формируются на каждый имеющийся статус.

Заводят КРСБ обычно при регистрации компаний, предпринимателей или физлиц в ИФНС, а также при поступлении информации о них из другой инспекции, например, при смене расположения предприятия или места жительства бизнесмена.

В связи с изменениями с начала 2017 года (письмо ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563) по передаче администрирования страховых отчислений в ведение ФНС, карточки РСБ по плательщикам страховых взносов также открывают налоговики, руководствуясь установленными правилами, т. е. с разделением по КБК.

Содержание КРСБ

Фиксируются в КРСБ сведения:

  • о начислении сумм налога, а также размере штрафов и пеней, начисленных по нему. Эту информацию заносят на основе задекларированных данных, представленных плательщиками, решений суда, вынесенных решений по рассмотрению результатов налоговых проверок и др.
  • о перечисленных предприятиями и ИП суммах налога/пеней/штрафов;

Исходя из этих сведений, определяется сальдо между начислением и уплатой налога. Если сальдо отрицательное, значит, на день подсчета налогоплательщик имеет задолженность перед бюджетом, положительное же говорит о переплате налога. Таким образом, в идеале КРСБ налогоплательщика – это документ, фиксирующий состояние налоговых расчетов в компании на определенный момент.

Следует отметить такой факт — информация в КРСБ не всегда отражает реальное состояние платежей. Например, безнадежные налоговые обязательства с подтверждением этого статуса судебными решениями, зачастую числятся в карточке на протяжении долгого времени, существенно искажая результат при подсчете конечного сальдо. Вопрос правомерности таких действий ФНС и сегодня стоит чрезвычайно остро, хотя ст. 59 НК РФ четко определены критерии безнадежности долгов и утраты возможности их взыскания.

Содержание

Что такое карточка расчетов с бюджетом

Важно! Карточка расчетов с бюджетом (КРСБ) – это понятие, которое напрямую связано с уплатой налогов. Карточка представляет собой некую базу данных по физическому или юридическому лицу, зарегистрированному в налоговом органе.

КРСБ это информационный ресурс, который содержит сведения по начисленным, а также уплаченным налогам. Ее формирование происходит на основании налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган налогоплательщиком. Если между налогоплательщиком или налоговым органом возникают спорные ситуации, то данный документ может помочь в определении расхождений, а также в контроле за уплатой налогов.

На основании требований , КРСБ ведется по каждому налогоплательщику и по каждому виду налога. Каждый налоговый платеж имеет свой код КБК, а также код муниципального образования (ОКТМО).

Кто ведет документ

Базу данных КРСБ ведет непосредственно ФНС на основании сведений, подаваемых налогоплательщиком. Для этого в налоговую подают налоговые декларации по формам 2-НДФЛ (в конце отчетного года) и 6-НДФЛ (ежеквартально). Использование карточек РСБ — процедура, подведомственная налоговым органам, осуществляемая как по инициативе налогоплательщика, так и ИФНС.

Закрытие карточки также осуществляется через ИФНС, в частности для постановки на учет налогоплательщика на новом месте. Тогда лицо снимают с учета в одном налоговом органе и переводят в другой территориальный отдел ФНС в установленном порядке. Что касается штрафов за просрочку налоговых выплат и административные правонарушения, то КРСБ с этими данными не передают на новое место учета, а открывают по месту нахождения органов, вынесших решение о санкциях в отношении налогоплательщика. То есть, информация, не отражающая деятельность организации/ИП, не подлежит передаче в другую ИФНС.

Как карточка РСБ заводится

Карточка на налогоплательщика согласно нормам закона, должна заводиться после его постановки на учет в соответствующем статусе, а также с момента:

  • возникновения у него обязательств по выплате налоговых платежей на основании поданных в налоговое отделение документов;
  • получение фискальных проводок от граждан с различным статусом.

Важно: карточка должна открываться по каждому налоговому платежу отдельно с обязательным обозначением КБК.

Например, если у одного субъекта существует два статуса – налогоплательщика и налогового агента, тогда заводится сразу две карточки.

Носителем каких данных является карточка

Карточка по платежам имеет унифицированную форму и состоит из 2 частей, предназначенных для определенных целей и имеет соответствующую структуру:

  1. Призначная часть:
  • ИНН и КПП налогоплательщика. Как восстановить ИНН при утрате – читайте в публикации по ссылке;
  • вид платежа и его КБК;
  • ОКТМО. ОКАТО и ОКТМО – это одно и тоже или нет вы узнаете тут
  • код деятельности предприятия или предпринимателя;
  • статус субъекта.

Кроме этого в данную часть могут включаться сведения относительно:

  • сведение о лице;
  • бюджетном обязательстве;
  • необходимые для корректного отображения информации.
  1. Сальдо расчетов:

в данной части имеется 3 таблицы в каждую из которых нужно внести такие данные:

  • дата и срок уплаты;
  • объем поступивших средств от налогоплательщика;
  • доначисление или уменьшение средств;
  • сальдо по уплате налогоплательщиком, какой оно имеет показатель – положительный или отрицательный;
  • сумма пени при ее существовании;
  • расчеты по процентам в счет штрафных санкций. Здесь вы узнаете, какой установлен штраф за несдачу декларации в срок.

Важно: данные таблицы являются основанием для дальнейших действий инспектора, так как из них можно увидеть недоимки по платежам или их полное отсутствие.

Особенности систематизации данных бланка

КРСБ налогоплательщика – это обязательный бланк, который оформляется в момент регистрации фирмы, ИП или физического лица. Документ также заполняется, если филиал налоговой инспекции предоставил сведения об изменении места расположения организации или места проживания предпринимателя.

Карточку открывают для конкретного налогового агента. Оптимизацию отчетов сотрудников ФНС обеспечивает системное ведение отдельных форм, предназначенных для:

  • налогов, которые оплачиваются в настоящий момент или за квартал;
  • кода КБК конкретного предприятия;
  • территориального кода ОКТМО;
  • подтверждения статуса налогоплательщика. Отдельный бланк предназначен для плательщиков, которые одновременно являются налоговыми агентами.

Изменения в налоговом законодательстве в 2017 году привели к некоторым изменениям в КРСБ. Согласно письму ФНС № ПА-4-1/25563 администрирование страховых взносов и выплат переносится на данную службу. В настоящий момент расчетные карточки для страховых операций открываются налоговиками.

Как открыть, вести и закрыть КРСБ

В процессе постановки на налоговый учет в определенном ИФНС у плательщика налогов (организации, а также физического лица) не появляется автоматически КРСБ.

Карточка РСБ должна быть открыта ИФНС при наступлении следующих обстоятельств:

  • обязательство по внесению определенного бюджетного платежа, страхового или иного взноса или налога;
  • обязательство по внесению таможенных или фискальных платежей.

Важно! Если у организации имеются филиалы или отдельные (обособленные) подразделения, стоящие на учете в инспекции ФНС по не совпадающим адресам, то заводятся разные карточки РСБ, которые соответствуют КПП филиала или обособленных подразделений в соответствующей ИФНС.

Сотрудники инспекции обязаны вносить информацию по оплате бюджетных платежей или сборов, а также прочих предусмотренных законодательством РФ платежей в кратчайшие сроки. На конец календарного года должно сформироваться сальдо с суммами, зафиксированными на начало и конец налогового периода в карточке РСБ.

Если сальдо сформировалось отрицательным, очевидно, что у налогоплательщика существует задолженность по платежам в пользу государства, если же сальдо положительное — значит, зафиксирована переплата. Юрлицо или физическое лицо имеют право взыскать переплату, подав заявление в соответствующую инспекцию ФНС в своем личном кабинете.

Карточка РСБ закрывается в том случае, если прекращаются обязательства по ведению учета платежей по страховым взносам, налогам и сборам.

Такими обстоятельствами являются:

  • ликвидация или прекращение деятельности юрлица;
  • прекращение работы физического лица, например, в случае потери работы или выхода на пенсию;
  • смена физическим лицом или организацией ИФНС, вследствие чего в новом ИФНС заводится новая КРСБ, где отражается предыдущее сальдо;
  • прекращение обязательств по уплате денежных средств в бюджет по определенному налогу или сбору, при этом обязательно отсутствие задолженности по таковым платежам. Такая ситуация возникает, например, если произошла смена режима налогообложения, переход с основной на упрощенную систему налогообложения, увольнение сотрудников.

Как формируется карточка в ИФНС

При регистрации предпринимателя или организации в налоговом органе происходит оформление карточки расчетов с бюджетом. Данная карточка оформляется на специальном бланке, в который вносят данные о произведенных налогоплательщиком платежей в бюджет. Если ранее в карточке указывались сведения только налоговым платежам, то на сегодняшний день в карточке также указываются данные по уплате страховых взносов.

Важно! КРСБ заводится не только по налогоплательщикам, но и по налоговым агентам, обязанным производить удержание средств с налогоплательщиков и уплату их в бюджет.

Как заполняется КРСБ

Заполняется карточка согласно следующим критериям:

  • срока уплаты налога (КРСБ формируется по налогам, уплачиваемым в настоящий момент, а также поквартально);
  • КБК налогоплательщика;
  • ОКТМО;
  • статуса налогоплательщика или налогового агента.

Также выделяют некоторые правила по заполнению карточки:

  • вносятся сведения по НДФЛ только после того, как будет проведена соответствующая проверка;
  • суммы НДФЛ, которые не были удержаны налоговым агентом, в карточку не вносятся;
  • недоимку по налогам исчисляют не только на основании данных карточки, но и на основании других документов, содержащих уплаченные суммы.

Для осуществления контроля за состоянием своего лицевого счета, налогоплательщику следует обратиться в налоговую и заправку справку по данным из карточки, выписку и акт сверки. Узнать информацию о том, имеется ли у налогоплательщика задолженность можно следующим образом:

  • на сайте налоговой ru, через «Личный кабинет» налогоплательщика (с 2015 года проверка доступна как для организаций, так и для ИП);
  • через систему Контур-экстерн с помощью сервиса ИОН-offline, где также можно осуществить сверку.

При обращении к сервису информационного обслуживания налогоплательщика, могут быть сформированы такие документы, как:

  • справка о состоянии личного счета;
  • акт сверки;
  • выписка расчетов с бюджетом;
  • справка об исполнении налогоплательщиком обязательств по налогам;
  • отчет о представленной налоговой и бухгалтерской отчетности за отчетный период.

Для автоматизированного получения данных из ИОН может использоваться ПО «Баланс-2», позволяющее осуществлять импорт данных в нужную систему электронного документооборота. На сайте налоговой выдача сведений осуществляется в формате PDF, что для крупных компаний не очень удобно. Для них удобным будет проведение автоматической сверки расчетов.

Карточка представляет собой важный и информативный документ. Но говорить о том, что в карточке указана исчерпывающая информация – не стоит. Если налоговый орган при проведении проверки ссылается на сведения карточки, то это для налогоплательщика считается неправомерным, а результаты могут быть оспорены в суде. Таким образом карточка не должна считаться самостоятельным документом, по которому не может осуществляться сверка по начисленным и уплаченным налогам.

Порядок получения сведений

Для контроля состояния своего лицевого счета налогоплательщики могут обратиться в ИФНС и запросить справку по КРСБ, выписку, а также составить акт сверки.

Проверить наличие долгов по налогам можно двумя способами:

  • посредством сайта nalog.ru в ЛК налогоплательщика (с 2015 года доступна проверка не только для юридических лиц, но и для ИП);
  • запросить информацию через сервис ИОН-offline, для этого нужно зайти в систему Контур Экстрен, и осуществить сверку.

Через сервис информационного обслуживания налогоплательщика можно получить следующие документы:

  • справку о состоянии ЛС;
  • акт сверки;
  • выписку о расчетах с бюджетом;
  • справку об исполнении плательщиком своих налоговых обязанностей;
  • отчеты (бухгалтерские, налоговые), предоставленные в отчетном году.

Для автоматизации получения сведений из ИОН можно использовать ПО «Баланс-2», которое позволяет импортировать полученные документы в любую электронную систему документооборота.

Что касается сайта nalog.ru, то сведения выдаются только в формате PDF, что неудобно для крупных фирм, поэтому в данном случае предпочтительно пользоваться автоматической сверкой.

КРСБ является хоть и чрезвычайно важным и информативным документом, но отнюдь не исчерпывающим. В налоговой практике установлено, что иногда налоговики ссылаются на карточку во время проверок, однако это неправомерно по отношению к налогоплательщикам и результаты можно оспорить в судебном порядке. Таким образом, карту КРСБ нельзя считать самостоятельным, полноценным документом, по которому можно производить сверку налоговых начислений и выплат.

Каждый работающий гражданин и каждая организация, зарегистрированные на территории Российской Федерации, несут обязанность по уплате налогов и иных платежей в бюджет Российской Федерации. Для упорядочивания данных по расчетам с налогоплательщиками в пользу государства налоговые органы несут обязанность по ведению особой карточки по расчетам с бюджетом, сокращенно называемую КРСБ.

Это специальный реестр, в котором учитываются страховые взносы, налоги и прочие сборы, подлежащие уплате в пользу бюджета.

Что указывается в КРСБ

Регламент оформления КРСБ установлен в тексте Приказа, изданного ФНС России 18.01.2012 г. под номером ЯК-7-1/9@ «Об утверждении Единых требований к порядку формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом».

В нем указаны требования к оформлению и ведению карточки РСБ по всем категориям плательщиков.

Алгоритм ведения и внесения информации в КРСБ регулируется многочисленными письмами и постановлениями ФНС РФ. Одним из нововведений стало обязательное применение процессов автоматизации внесения данных. В соответствии с Приказом ФНС РФ от 07.02.20 г. № ЕД-7-12/84@ данные должны вноситься с использованием прикладного программного обеспечения АИС «Налог-3», разработанного с целью автоматизации внесения данных в КРСБ.


В соответствии с обязанностью уплачивать те или иные бюджетные платежи у плательщика налогов может быть открыто сразу множество карточек РСБ.

Информация в создаваемой КРСБ обязательно формируется двумя разделами:

  • первый раздел, который предназначается для ввода сведений, идентифицирующих плательщика налогов, и вместе с ним вид бюджетного платежа;
  • второй раздел, направленный на информирование по состоянию расчетов с бюджетом.

Во втором разделе отдельно выделены подразделы:

  • бюджетные начисления;
  • поступление денежных средств;
  • сальдо по расчетам.

В карточке РСБ также безусловно должны быть показаны:

  • сведения об исчисленной налоговой сумме;
  • сведения об исчисленных пенях и штрафах;
  • сведения об исчисленных сборах;
  • сведения о внесенной со стороны налогоплательщика сумме налогов, взносов и сборов;
  • сведения о внесенных со стороны налогоплательщика штрафах и пенях.

Ответственность за внесение, хранение и работу с информацией возлагается на сотрудников того подразделения ИФНС, к которому прикреплено лицо или организация, несущие обязанность по уплате налогов.

Как открыть, вести и закрыть КРСБ

В процессе постановки на налоговый учет в определенном ИФНС у плательщика налогов (организации, а также физического лица) не появляется автоматически КРСБ.

Карточка РСБ должна быть открыта ИФНС при наступлении следующих обстоятельств:

  • обязательство по внесению определенного бюджетного платежа, страхового или иного взноса или налога;
  • обязательство по внесению таможенных или фискальных платежей.

Важно! Если у организации имеются филиалы или отдельные (обособленные) подразделения, стоящие на учете в инспекции ФНС по не совпадающим адресам, то заводятся разные карточки РСБ, которые соответствуют КПП филиала или обособленных подразделений в соответствующей ИФНС.

Сотрудники инспекции обязаны вносить информацию по оплате бюджетных платежей или сборов, а также прочих предусмотренных законодательством РФ платежей в кратчайшие сроки. На конец календарного года должно сформироваться сальдо с суммами, зафиксированными на начало и конец налогового периода в карточке РСБ.


Если сальдо сформировалось отрицательным, очевидно, что у налогоплательщика существует задолженность по платежам в пользу государства, если же сальдо положительное — значит, зафиксирована переплата. Юрлицо или физическое лицо имеют право взыскать переплату, подав заявление в соответствующую инспекцию ФНС в своем личном кабинете.

Карточка РСБ закрывается в том случае, если прекращаются обязательства по ведению учета платежей по страховым взносам, налогам и сборам.

Такими обстоятельствами являются:

  • ликвидация или прекращение деятельности юрлица;
  • прекращение работы физического лица, например, в случае потери работы или выхода на пенсию;
  • смена физическим лицом или организацией ИФНС, вследствие чего в новом ИФНС заводится новая КРСБ, где отражается предыдущее сальдо;
  • прекращение обязательств по уплате денежных средств в бюджет по определенному налогу или сбору, при этом обязательно отсутствие задолженности по таковым платежам. Такая ситуация возникает, например, если произошла смена режима налогообложения, переход с основной на упрощенную систему налогообложения, увольнение сотрудников.

Можно ли увидеть свою карточку РСБ

Необходимо знать, что по закону РФ сведения, содержащиеся в КРСБ, являются не подлежащими разглашению, поэтому сама карточка не выдается по запросу налогоплательщика. Обычно необходимые данные по расчетам с бюджетом юридические и физические лица могут найти в своем личном кабинете, зарегистрированном на сайте ФНС. Организации могут воспользоваться услугами своих провайдеров, предоставляющих доступ к электронной отчетности, например, СБИС. Можно запросить сверку своих расчетов с бюджетом за необходимый период времени.

В случае необходимости интересующие данные из карточки следует запросить в инспекции ФНС. Налоговая служба представит основную информацию из данных КРСБ , включающую:

  • исчисленные суммы налогов;
  • исчисленные пени и штрафы;
  • сальдо, зафиксированное на начало и на конец запрошенного срока;
  • платежи, произведенные плательщиком налогов за запрошенное время.


Запрос на получение выписки может быть направлен через личный кабинет или телекоммуникационные каналы связи ТКС. Срок предоставления выписки составляет пять рабочих дней.

Читайте также: