51 налоговая 3 ндфл

Опубликовано: 15.05.2024

7 апреля 2021 года Госдумой приняты изменения налогового законодательства в части предоставления имущественного налогового вычета в целях возврата налога в связи с покупкой квартиры и ипотекой — в НК РФ добавляется новая ст. 221.1, где будет отражен упрощенный порядок получения льготы на основании заявления без подачи декларации 3-НДФЛ.

Изменения вступают в силу в течение месяца со дня их опубликования, поэтому в 2021 году граждане в упрощенном порядке смогут вернуть НДФЛ по расходам на приобретение жилья, на оплату ипотечных процентов. Также новый порядок действует и для инвестиционных вычетов.

Обновление: 20 апреля 2021 года принят Федеральный закон №100-ФЗ, вносящий изменения в НК РФ, в том числе и в части регулирования упрощенного порядка получения вычетов..

Новый порядок получения налогового вычета без декларации 3-НДФЛ с 2021 года

Законопроект, вносящий изменения в процедуру оформления вычета, принят Госдумой в третьем чтении 7 апреля 2021 года, 8 апреля проект направлен для одобрения в Совет Федерации.

Планируется внести в Налоговый кодекс РФ ряд изменений, а также дополнить его ст. 221.1, где будет прописан упрощенный порядок получения вычетов физическим лицом без оформления налоговой декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов — достаточно будет заполнить одно заявление и подать его в ФНС.

Воспользоваться упрощенной процедурой можно будет в отношении следующих видов вычета:

ивестиционный в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, предоставляемой на основании пп. п. 1 ст. 219.1 НК РФ -;
имущественный в отношении расходов на покупку квартиры, жилого дома, комнаты, новое строительство, земельный участок для жилого дома — пп. 3 ст. 220 НК РФ;
имущественный в отношении расходов на оплату ипотечных процентов — пп. 4 ст. 220 НК РФ.

Важно: Согласно законопроекту, оформление вычетов без декларации не распространяется на социальную льготу по расходам на обучение и лечение, поэтому для возврата налога по затратам на медицинские и образовательные услуги нужно будет по-прежнему собирать документы и заполнять 3-НДФЛ.

Изменения должны вступить в силу через месяц после того, как принятый закон будет опубликован.

Воспользоваться новым порядком можно будет в отношении расходов, произведенных с 1 января 2020 года, то есть получится получить имущественный вычет по жилой недвижимости, купленной в в 2020 году, а также по ипотечным процентам, уплаченным за этот период.

Упрощенный процесс возврата налога при покупке квартиры

Суть новой процедуры возврата налога в следующем — гражданин, понесший расходы и желающий вернуть в связи с этим НДФЛ, заполняет одно заявление на получение вычетов в упрощенном порядке и передает его через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Заполнить и подать заявление нужно будет по истечении года, в котором понесены расходы. Формат документа будет утвержден федеральной исполнительной властью в области налогов и сборов.

В заявлении будут отражаться в том числе реквизиты счета, на который должны быть переведены возвращаемые денежные средства.

Вычет может быть предоставлен за последние три года, предшествующие году обращения в ФНС.

При этом ФНС проводит в течение 20 рабочих дней (месяц) проверку и определяет сумму положенного вычета на основании имеющихся у нее данных о доходах и уплаченном налоге, полученных от работодателей, прочих налоговых агентов, банковских учреждений. При отсутствии таких сведений в налоговой, физическому лицу придется самому предоставить подтверждающие документы, перечисленные в новой редакции пп.6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Ранее проверка занимала 3 месяца и проводилась на основании поданной декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих расходы и налогооблагаемые доходы. По новым правилам сроки значительно сокращены, а процедура оформления возврата налога заметно упрощается.

Если проверка прошла успешно, и ФНС подтверждает право на вычет, то сумма поступит на счет физического лица в течение 3-х дней с момента завершения проверочной процедуры.

При составлении налоговой декларации и других документов для уплаты налогов нужно быть очень внимательным не только в расчете налога к уплате, но и в указании других данных. Вот например, из-за ошибки в коде ОКТМО в декларации 3-НДФЛ могут быть споры с налоговиками. А если ошибиться с ним в платежке, то платеж попадет в невыясненные. В этой статье разберем, что такое ОКТМО и для чего он нужен, где узнать код и как его правильно записать в налоговой декларации.

Что такое код ОКТМО?

Наиболее часто этот шифр указывают в платежном поручении для уплаты налога и в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Раньше вместо кода ОКТМО указывался номер ОКАТО.

Напомним, что налоговую декларацию 3-НДФЛ должны сдавать все, кто получал доход, который облагается налогом на доходы физлиц (НДФЛ), если с него не удержан налог агентом (работодателем).

Код по ОКТМО может состоять из 8 или 11 цифр:

первые две цифры означают субъект РФ;
третья, четвертая и пятая — муниципальный район, городской округ или внутригородские территории;
шестая, седьмая и восьмая цифры указывают на городское поселение, внутригородские районы, сельское поселение или иные территории
остальные цифры — расшифровывают название населенных пунктов, включенных в состав муниципальных территориальных образований.

Как заполнить код ОКТМО в налоговой декларации 3-НДФЛ?

Будьте внимательны. Поле для указания шифра муниципального образования в налоговой декларации 3-НДФЛ состоит из 11 ячеек. А у многих физлиц ОКТМО указан из 8 цифр. Возникает вопрос, где взять недостающие цифры?

Отвечаем, брать их ниоткуда не надо. Просто надо указать правильный номер муниципального образования, состоящий из 8 цифр, по порядку, начиная с левой ячейки. А в оставшихся пустых клеточках проставить прочерки.

Например, если вы зарегистрированы в населенных пунктах, входящих в состав городского поселения Горки Ленинские Ленинского муниципального района, то вы указываете номер так — “46628155000”. Нули здесь это полноценный номер, состоящий из 11 цифр.

А если вы прописаны в муниципальном округе Гольяново г. Москвы, то должны записать номер так — “45305000--”. В данном случае в шифре физического лица стоят прочерки не просто так — это пояснение, что номер состоит из 8 цифр.

Во многих программах для заполнения деклараций поле для кода ОКТМО ограничено 8 знаками. Не переживайте, если вы столкнулись с такой. Просто заполните код начиная с первой цифры. “Хвостик”, который не влезет, не влияет на общие данные в отчетном документе. Проверьте только, чтобы в первых 8 цифрах не было ошибки.

С расшифровкой кода ОКТМО разобрались, идем дальше.

Как и где узнать точный код ОКТМО для заполнения декларации 3-НДФЛ?

Как узнать, какой код ОКТМО указывать при заполнении 3-НДФЛ?

Есть несколько способов, как узнать код муниципального образования:

возьмите справку 2-НДФЛ. Там указан этот шифр. К тому же справка — обязательный документ для получения налогового вычета.

Смотрите этот код в справке, если вам нужно указать код работодателя!

Другие способы подходят, если вам нужно определить именно ваш код ОКТМО, как физлица:

через портал ФНС РФ. Там есть сервис, позволяющий узнать номер муниципального образования по месту жительства. Достаточно ввести адрес проживания.
непосредственно в самом Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований, который есть на сайте Федеральной службы государственной статистики
через различные онлайн-сервисы в сети Интернет

Кстати, в онлайн-сервисе Налогия код ОКТМО определяется автоматически. Программа сама определит в какое поле какой код занести.

Теперь вы точно знаете, как определить шифр при заполнении 3-НДФЛ. Обязательно поделитесь этой статьей со своими знакомыми и теми, кто еще не знает, как узнать код ОКТМО для налоговой декларации 3-НДФЛ.

Обновление: 20 апреля 2021 года принят Федеральный закон №100-ФЗ, вносящий изменения в НК РФ, в том числе и в части регулирования упрощенного порядка получения вычетов..

Новый порядок получения налогового вычета без декларации 3-НДФЛ с 2021 года

Воспользоваться упрощенной процедурой можно будет в отношении следующих видов вычета:

ивестиционный в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, предоставляемой на основании пп. п. 1 ст. 219.1 НК РФ -;
имущественный в отношении расходов на покупку квартиры, жилого дома, комнаты, новое строительство, земельный участок для жилого дома — пп. 3 ст. 220 НК РФ;
имущественный в отношении расходов на оплату ипотечных процентов — пп. 4 ст. 220 НК РФ.

Важно: Согласно законопроекту, оформление вычетов без декларации не распространяется на социальную льготу по расходам на обучение и лечение, поэтому для возврата налога по затратам на медицинские и образовательные услуги нужно будет по-прежнему собирать документы и заполнять 3-НДФЛ.

Изменения должны вступить в силу через месяц после того, как принятый закон будет опубликован.

Упрощенный процесс возврата налога при покупке квартиры

Вычет может быть предоставлен за последние три года, предшествующие году обращения в ФНС.

Что такое код ОКТМО?

Код по ОКТМО может состоять из 8 или 11 цифр:

первые две цифры означают субъект РФ;
третья, четвертая и пятая — муниципальный район, городской округ или внутригородские территории;
шестая, седьмая и восьмая цифры указывают на городское поселение, внутригородские районы, сельское поселение или иные территории
остальные цифры — расшифровывают название населенных пунктов, включенных в состав муниципальных территориальных образований.

Как заполнить код ОКТМО в налоговой декларации 3-НДФЛ?

С расшифровкой кода ОКТМО разобрались, идем дальше.

Как и где узнать точный код ОКТМО для заполнения декларации 3-НДФЛ?

Как узнать, какой код ОКТМО указывать при заполнении 3-НДФЛ?

Есть несколько способов, как узнать код муниципального образования:

возьмите справку 2-НДФЛ. Там указан этот шифр. К тому же справка — обязательный документ для получения налогового вычета.

Смотрите этот код в справке, если вам нужно указать код работодателя!

Другие способы подходят, если вам нужно определить именно ваш код ОКТМО, как физлица:

через портал ФНС РФ. Там есть сервис, позволяющий узнать номер муниципального образования по месту жительства. Достаточно ввести адрес проживания.
непосредственно в самом Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований, который есть на сайте Федеральной службы государственной статистики
через различные онлайн-сервисы в сети Интернет

Минтруд готовит новое положение об особенностях порядка исчисления больничных и детских пособий. Минфин разработал поправки в правила составления бюджетной отчетности. ФНС решила бесплатно оформлять с 1 июля 2021 года всем компаниям и ИП квалифицированные электронные подписи. Правительство предложило освободить часть граждан от необходимости сдавать декларации 3-НДФЛ. Рассказываем о главных новостях прошедшей недели. Будьте в курсе событий в стране.

Про больничные и другие социальные пособия

Минтруд сообщил, что готовит новое положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам. Новое положение будет учитывать законодательное закрепление механизма «прямых выплат» пособий и заменит прежнее положение, утвержденное правительственным постановлением от 15.07.2007 № 375, которое утратит силу.

С 11 мая 2021 года вступили в силу поправки в закон о социальной помощи (от 17.07.1999 № 178-ФЗ), которые разрешают регионам применять Единую государственную информационную систему социального обеспечения (ЕГИССО) для предоставления гражданам социальной помощи в беззаявительном порядке или только по заявлению. Теперь все социальные учреждения смогут получать необходимые для назначения господдержки гражданам данные из различных структур в электронной форме без участия заявителей и бумажных запросов.

Про отчетность

Минфин подготовил поправки в правила составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов. Теперь Минфин планирует внести изменения в сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) и сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173). Также изменения предлагается внести в правила формирования Пояснительной записки к отчету об исполнении консолидированного бюджета (ф. 0503360).

ФНС предупредила налогоплательщиков, что с 1 июля 2021 года вступят в силу поправки в пункт 9.5 статьи 85 НК РФ. Новая норма обязывает потребительские кооперативы сообщать сведения о полном внесении паевых взносов за недвижимое имущество, предоставленное своим членам и иным лицам, имеющим право на паенакопления. Форма представления сведений установлена приказом ФНС от 28.01.2021 № ЕД-7-21/107@ и будет использоваться для постановки на учет организации или физического лица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимости.

Росфинмониторинг продлил сроки сдачи отчетности в мае 2021 года в связи с установлением нерабочих дней между майскими праздниками (с 4 по 7 мая 2021 года). Если в указанный период организации (ИП, аудиторы, нотариусы и прочие лица) не работали и у них наступил срок представления сведений, предусмотренных законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ, то, в зависимости от вида представляемой информации, соответствующие сведения должны быть направлены в период с 11 по 17 мая 2021 года.

Про новые полномочия налоговых органов

С 1 июля 2021 года все компании и ИП смогут бесплатно оформить квалифицированные электронные подписи в Удостоверяющем центре ФНС РФ (УЦ ФНС). Для того чтобы обеспечить «бесшовный» переход к безвозмездной государственной услуге по выпуску электронной подписи, ФНС решила уже с 1 июля 2021 года формировать организациям, ИП и нотариусам квалифицированные сертификаты через свой Удостоверяющий центр.

Также на прошлой неделе ФНС сообщила, что налоговые органы не отслеживают операции по банковским счетам самозанятых, указанных ими в приложении «Мой налог». Привязка банковских карт в приложении «Мой налог» предусмотрен только для уплаты налога на профессиональный доход.

Про неожиданное

В Госдуму поступили поправки в статью 346.43 НК РФ, которые предлагают увеличить с 15 до 50 человек предельную среднюю численность наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП, в отношении которых применяется патентная система.

Правительство РФ одобрило законопроект, который упростит процедуру банкротства компаний и ИП. Подготовленные правительством поправки в закон о банкротстве (от 26.10.2002 № 127-ФЗ) изменят процедуру ликвидации бизнеса так, чтобы максимально сбалансировать интересы всех участников. «Для этого отказываемся от таких процедур, как наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление. Они себя не оправдали. Мы предлагаем применять реабилитационную и ликвидационную процедуры. Теперь кредитор или должник получит возможность обратиться в суд не только с заявлением о банкротстве, но и с просьбой о реструктуризации долгов», - пояснил в ходе заседания кабмина премьер Михаил Мишустин.

Депутат Госдумы Александр Хинштейн сообщил, что думский IT-комитет завершает работу над законом, который обязывает владельцев IT-компаний с ежедневной аудиторией в России от 500 000 человек открывать официальные представительства (филиалы) на территории РФ. По словам Александра Хинштейна, такие представительства должны в полном объеме представлять интересы IT-гигантов и нести всю полноту ответственности, в том числе в государственных и судебных инстанциях.

Про повышение налогов

Премьер-министр РФ Михаил Мишустин заявил в Госдуме, что правительство ждет предложения по введению прогрессивных ставок налогов для компаний, которые выводят дивиденды за рубеж. Премьер отметил: «Если компания ведет агрессивную деятельность по выводу дивидендов, в том числе процентов и роялти из Российской Федерации, то соответствующие ставки - прогрессивные - налога на прибыль, либо какие-то другие, должны быть сделаны».

Минфин предупредил, что намерен расширить перечень облагаемых налогом на прибыль доходов иностранных организаций от источников в России. Министерство предлагает включить в него долговые обязательства индивидуальных предпринимателей (ИП) и постоянных представительств иностранных организаций, долги которых возникли в связи с деятельностью в России.

Про ожидаемое

Правительство РФ запустило эксперимент по маркировке биологически активных добавок ‎к пище. Он проводится с 1 мая 2021 года по 31 августа 2022 года. По его результатам будет принято решение о необходимости введения обязательной маркировки БАД. Участие в эксперименте производителей, продавцов и импортеров БАДов осуществляется на добровольной основе. При этом под маркировку подпадают не все биологически активные добавки, а только их часть.

Также Госдума одобрила в первом чтении поправки в статьи 45 и 45.1 НК РФ, которые разрешают организациям и индивидуальным предпринимателям применять единый налоговый платеж. Соответственно, организации и ИП получат возможность исполнять свои обязанности по уплате налогов, сборов и взносов одним платежным поручением без уточнения вида платежа, срока его уплаты и принадлежности к конкретному бюджету бюджетной системы.

Про льготы по НДФЛ

Правительство предложило освободить граждан от необходимости сдавать налоговые декларации 3-НДФЛ при получении доходов от продажи имущества, если они не превышают сумму налогового вычета. Соответствующие поправки уже поступили в Госдуму.

Также замминистра просвещения Дмитрий Глушко сообщил, что Минпросвещения прорабатывает с регионами предложения по налоговым вычетам для родителей, которые отправляют своих детей на летний отдых.

Читайте также: