3 ндфл софинансирование пенсии образец

Опубликовано: 22.09.2022

При покупке новой квартиры или другой жилой недвижимости в 2020 году покупателю нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2021 году только в одном случае — если есть желание вернуть часть расходов за счет имущественного вычета.

ФНС перечислит на счет физического лица денежные средства в размере 13 процентов от расходов в пределах 2 млн. руб., но только при соблюдении ряда условий — наличие необходимых документов, а также уплата подоходного налога в прошедшем году.

Как вернуть налог при покупке квартиры в 2020 году?

Налоговое законодательство позволяет законно снизить свои расходы на приобретение жилья. Однако не все физические лица смогут воспользоваться таким правом.

По закону ФНС возвращает 13 процентов от фактических затрат на покупку квартиры, при этом максимальная сумма расходов, которая может быть учтена — 2 млн. руб. Именно такой имущественный вычет установлен НК РФ.

Предельный размер суммы для возврата — 260 000 руб. (13% от 2 млн. руб.). Сумма не маленькая, поэтому есть смысл подготовить пакет документов и обратиться в ФНС. Срок для обращения — в любое время 2021 года для получения вычета за прошлые годы.

Если квартира куплена в ипотеку, то дополнительно есть возможность вернуть 13 процентов от расходов на оплату ипотечных процентов. Максимальная сумма затрат на проценты, к которой применяется вычет — 3 млн. руб., то есть возврату подлежат 390 000 руб.

Вычеты 2 000 000 и 3 000 000 предоставляются независимо друг от друга, в декларации отражаются в разных строках.

Воспользоваться налоговой льготой смогут только те физические лица, которые в предшествующем году платили НДФЛ по ставке 13%. Например, подоходный налог удерживался из зарплаты работодателем. Общая сумма, которую можно будет вернуть за год, не может превышать уплаченного за этот год НДФЛ.

Остаток вычета не сгорает, а переносится на последующие годы. Ежегодно можно заполнять декларацию 3-НДФЛ по итогам прошедшего года, постепенно возвращая всю положенную сумму налога.

Новая форма 3-НДФЛ для 2021 году

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ — это обязательное условие для возврата денежных средств с расходов на оплату квартиры в 2021 году.

Отчет можно передать в ФНС следующими способами:

Заполнять 3-НДФЛ в программе или личном кабинете удобнее — не нужно проверять актуальность бланка, думать, что писать в строках декларации.

Если возможности воспользоваться современными методами подготовки отчетности у покупателя квартиры нет, то можно заполнить декларацию вручную и подать традиционно в бумажном виде. В этом случае важно убедиться, что оформляемый бланк актуален на текущий год.

В 2021 год утвержден новый бланк 3-НДФЛ со множеством различных изменений. Нельзя заполнять форму, которая действовала в прошлом году, ФНС не примет отчетность и ее придется переделывать.

Заполняя документ, важно убедиться, что он утвержден Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Ниже он дан для бесплатного скачивания.

Как заполнить декларацию для получения имущественного вычета?

Если принято решение о самостоятельном заполнении декларации 3-НДФЛ, воспользуйтесь инструкцией ниже. В таблице даны пояснения, какие именно листы и поля нужны заполнить для возврата налога при покупке квартиры.

Не всю декларации придется заполнить, а только шесть листов:

  • титульный;
  • раздел 1 — сумма налога к возврату;
  • приложение к разд. 1 — заявление на возврат НДФЛ (с 2021 года входит в 3-НДФЛ, отдельно не заполняется);
  • раздел 2 — основной расчет;
  • приложение 1 — годовой доход и удержанный налог, который ограничивает возвращаемую сумму за год;
  • приложение 7 — расчет имущественного вычета.

Возможно, декларанту придется заполнить также и приложение 2, если в 2020 году были поступления от иностранных компаний, с которых удержан НДФЛ.

Инструкция по оформлению для возврата 13 процентов

В первую очередь, можно заполнить титульный лист. Это традиционная страница для деклараций. При заполнении важно обратить внимания на поля:

  • отчетный период — 34;
  • год — 2020;
  • код ФНС — берем отсюда (укажите свой адрес);
  • категория налогоплательщика — 760.

Остальные реквизиты заполняются стандартно. Подробное оформление титульного листа рассматривалось при оформлении 3-НДФЛ при продаже квартиры — посмотреть.

В таблице даны пояснения, как заполнить остальные листы декларации для получения имущественного вычета при покупке квартиры с целью возврата налога:

от 23 апреля 2015 года

Программа государственного софинансирования пенсий

Почти 16 млн россиян - участники Программы государственного софинансирования пенсий. За все время ее действия они внесли на будущую накопительную пенсию около 30 млрд рублей. Вы участник программы? Тогда не забудьте до 31 декабря сделать годовой взнос от 2000 рублей, и государство его удвоит в пределах до 12000 рублей! Те, кто вступил в Программу, но еще не уплатил первый взнос, могут сделать это в 2014 году.

Участники Программы государственного софинансирования пенсий - это те, кто до 1 октября 2013 года подал заявление о вступлении, по которому Пенсионный фонд России принял положительное решение. Программа действует 10 лет с даты уплаты участником первого взноса.

Как перечислить взносы в рамках программы

Вариант 1: через банк

Бланк платежной квитанции с необходимыми реквизитами можно получить в Пенсионном фонде России по месту жительства, в самом банке или скачать с сайта Пенсионного фонда www.pfrf.ru. Взносы можно перечислять равными платежами в течение года. Например, платить по 1000 рублей в месяц. Или разовыми платежами. Например, в апреле перечислить 2000 рублей и еще 10000 рублей - в декабре.

При самостоятельной уплате взносов в рамках Программы не забудьте в течение 20 дней со дня окончания квартала, в котором Вы сделали платеж, представить в свое управление Пенсионного фонда России копии платежных документов с отметками банка. Проверьте, правильно ли написаны в платежных документах Ваши имя, отчество и фамилия, а также страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС). Это необходимо для того, чтобы проверить, отразились ли сведения об уплаченных деньгах на Вашем индивидуальном лицевом счете в Пенсионном фонде. Также копия платежного документа пригодится при получении налогового вычета.

Вариант 2: через работодателя

Для этого необходимо подать в бухгалтерию своей организации заявление в произвольной форме с указанием размера ежемесячного взноса по Программе в денежной сумме или в процентах от зарплаты. Если Вы хотите прекратить уплату взносов через работодателя или изменить их сумму, подайте новое заявление в бухгалтерию.

Кстати, Ваш работодатель по-прежнему в любой момент может подключиться и выступить еще одной стороной софинансирования, начав перечислять на Вашу будущую пенсию добровольный взнос, размер которого не ограничен.

Если Вы являетесь участником Программы, убедитесь, что годовой взнос внесен в объеме, достаточном для софинансирования государством, - не менее 2000 рублей в год.

Налоговый вычет

Участник Программы имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплачиваемых им дополнительных страховых взносов в пределах 12000 рублей в год. Получить вычет можно:

Через бухгалтерию работодателя

Участники Программы софинансирования при уплате взносов через работодателя могут оформить налоговый вычет через бухгалтерию работодателя, не дожидаясь окончания календарного года, как это было ранее. Для этого достаточно написать соответствующее заявление в бухгалтерию по месту работы.

Через налоговую инспекцию

Документы на получение социального налогового вычета можно подать в налоговую инспекцию по месту жительства по итогам года, двух или даже трех лет. Потребуются:

- заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

- справка о доходах за отчетный налоговый период по форме 2-НДФЛ;

- копия ИНН налогоплательщика и копия паспорта;

- заявление на получение социального налогового вычета в произвольной форме;

- платежные документы, подтверждающие уплату взносов по программе софинансирования;

- справка от работодателя о размере уплаченных страховых взносов, если взносы перечислялись через работодателя.

Инвестиционный доход

Средства пенсионных накоплений, сформированные в рамках Программы государственного софинансирования пенсий, входят в сумму Ваших пенсионных накоплений по обязательному пенсионному страхованию. Они передаются по Вашему выбору из Пенсионного фонда России в негосударственный пенсионный фонд или в доверительное управление управляющей компании и инвестируются на финансовом рынке. Доходность пенсионных накоплений зависит от результатов их инвестирования.

Россияне 1967 года рождения и моложе в течение 2014 и 2015 годов должны принять решение: формировать накопительную и страховую пенсии или только страховую пенсию. При этом участники Программы государственного софинансирования пенсий могут отказаться от формирования накопительной пенсии по обязательному пенсионному страхованию, но продолжать участвовать в Программе: уплачивать добровольные взносы, получать софинансирование от государства и инвестиционный доход. Все имеющиеся у Вас на этот момент пенсионные накопления продолжат по-прежнему инвестироваться и будут выплачены Вам в полном объеме с учетом инвестиционного дохода при выходе на пенсию.

При выходе на пенсию Вы можете выбрать один из вариантов получения средств пенсионных накоплений, в том числе сформированных за счет участия в Программе:

- в виде единовременной выплаты - сразу все пенсионные накопления, включая средства софинансирования, выплачиваются одной суммой при определенных условиях;

- в виде срочной выплаты - выплачиваются только средства пенсионных накоплений, сформированные в рамках участия в Программе софинансирования и за счет средств материнского (семейного) капитала. Продолжительность такой выплаты определяете сами, но она не может быть менее 10 лет;

- в виде накопительной пенсии (бессрочно) - размер ежемесячных выплат меньше, чем при срочной выплате, но они выплачиваются в течение всей жизни ежемесячно.

Правопреемство

Средства пенсионных накоплений, в том числе сформированные за счет участия в Программе государственного софинансирования пенсий, могут быть выплачены правопреемникам, если смерть гражданина наступила ДО назначения ему выплаты за счет средств пенсионных накоплений или до перерасчета ее размера с учетом дополнительных пенсионных накоплений. Если участник Программы государственного софинансирования пенсий умирает ПОСЛЕ назначения ему выплаты за счет средств пенсионных накоплений, правопреемники вправе получить невыплаченный остаток средств пенсионных накоплений только в том случае, если умершему застрахованному лицу была установлена срочная пенсионная выплата.

Обращение правопреемников с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений осуществляется до истечения 6 месяцев со дня смерти гражданина. Правопреемник, пропустивший указанный срок, может восстановить его в судебном порядке.

Узнайте больше о Программе по телефону 8-800-510-5555 (круглосуточно, звонок бесплатный из любого региона России).

Электронный текст документа

подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:


Содержание Содержание
  • Программа софинансирования пенсии
  • Вычет на софинансирование пенсии
  • Кто имеет право на вычет
  • Как рассчитать размер вычета
  • Как оформить вычет: этапы
  • Когда следует подавать документы на вычет
  • Вариант 1. Оформление вычета по итогам года
  • Вариант 2. Ежемесячный вычет

Граждане, участвующие в программе софинансирования пенсии, имеют право компенсировать часть средств, внесенных при формировании накопительной части пенсии. Возврат средств осуществляется в рамках процедуры оформления налогового вычета. В статье расскажем про налоговый вычет с софинансированием пенсии, рассмотрим порядок расчета.

Программа софинансирования пенсии

С целью привлечения граждан к формированию накопительной части пенсии, государством разработана Программа софинансирования пенсии. В рамках программы граждане, формирующие накопительную часть пенсии, могут удвоить ее размер за счет государственных вложений. Условия Программы следующие:

  1. Для получения дотации гражданин должен участником Программы (срок оформления участия – до 31.12.15).
  2. Ежегодная сумма перечислений в счет формирования накопительной пенсии должна быть не менее 2.000 руб. и не более 12.000 руб.

В случае если относящийся к данной категории гражданин не обратился в органы ПФР за получением какого-либо вида пенсии, то сумма взноса для него увеличивается не вдвое, а вчетверо.

Вычет на софинансирование пенсии

Еще одно преимущество для участников Программы софинансирования пенсии – право компенсировать часть затраченных средств путем возврата НДФЛ. Компенсация осуществляется в рамках процедуры налогового вычета.

Кто имеет право на вычет

Критерии для оформления вычета при софинансировании пенсии аналогичны общему порядку. Получить налоговую компенсацию могут:

  • лица, которые являются официально трудоустроенными (существует действующий трудовой договор между гражданином и работодателем);
  • граждане, который имеют налогооблагаемый доход, с которого работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет установленную сумму НДФЛ.

Также отдельно остановимся на условиях получения вычета работающими пенсионерами. Согласно действующему законодательству, лица, достигшие пенсионного возраста и продолжающие работать, не могут участвовать в Программе софинансирования, а, значит, претендовать на вычет они не вправе.

Как рассчитать размер вычета

Сумма вычета и размер налоговой компенсации напрямую зависит от суммы взноса, перечисленной в качестве формирования накопительной пенсии. Размер государственного софинансирования в данном случае значения не имеет.

Гражданин вправе вернуть 13% от суммы, внесенной ним для формирования накопительной пенсии. То есть размер вычета равен перечисленной гражданином сумме.

При расчете вычета и суммы к возврату следует учитывать общие условия участия в Программе, а именно граничные показатели взносов (минимум 2.000 руб./год, максимум 12.000 руб./год). Таким образом, максимальная сумма вычета не может превышать 12.000 руб., а размер налоговой компенсации – 1.560 руб. (12.000 руб. * 13%). Еще одно условие для получения компенсации – сумма НДФЛ, уплаченная гражданином в течение отчетного года, не может быть меньше суммы налогового возврата.

Пример 1. Сотрудник АО «Стар Тревел» Ступин С.Д. (1979 г.р.) – участник Программы государственного софинансирования пенсии. Оклад Ступина – 15.330 руб. Ступин ежемесячно выплачивает взносы на формирование накопительной пенсии в размере 6% от оклада (15.330 руб. * 6% = 919,80 руб.).

По итогам 2017 года сумма взносов в счет накопительной пенсии Ступина составила 11.037,60 руб. (919,80 руб. * 12 мес.). Размер НДФЛ, удержанного и перечисленного в бюджет, в течение данного периода составил 23.914,80 руб. (15.330 руб. * 13% * 12 мес.).

Согласно условий Программы софинансирования, сумма вкладов Ступина была удвоена (11.037,60 руб. * 2 = 22.075,20 руб.). По окончанию года Ступин подал документы на оформление вычета и получения компенсации в сумме 1.434,89 руб. (11.037,60 руб. * 13%). Так как сумма налогового возврата (1.434,89 руб.) меньше размера уплаченного НДФЛ (23.914,80 руб.), Ступин получил компенсацию в полном объеме.

Как оформить вычет: этапы

Для получения вычета на сумму взносов при софинансировании пенсии, гражданину следует обратиться к работодателю (в общем порядке – в бухгалтерию по месту работы). Основанием для получения компенсации будут следующие документы:

Для оформления компенсации работнику следует обратиться к работодателю с заявлением. Документ составляется в свободной форме. В случае если в компании утверждена форма подобного заявления, то работнику следует ею воспользоваться. В тексте документа должна быть отражена следующая основная информация:

  • наименование организации;
  • ФИО и должность руководителя;
  • данные заявителя (ФИО, должность, отдел/управление, табельный номер);
  • подтверждение факта формирования накопительной пенсии (дата и номер договора с НПФ);
  • просьба о предоставлении вычета со ссылкой на нормативные документы;
  • дата составления документа;
  • собственноручная подпись заявителя.

Когда следует подавать документы на вычет

Существует два основных варианта оформления вычета: в течение года и по итогам отчетного периода. Рассмотрим каждый из вариантов более подробно.

Вариант 1. Оформление вычета по итогам года

В данном случае за получением компенсации работник обращается по итогам отчетного года (за 2017 год – в январе 2021). На основании заявление бухгалтерия рассчитывает сумму взносов в счет пенсии, размер уплаченного НДФЛ и сумму компенсации, и после сравнения показателей (уплаченный НДФЛ и налоговая компенсация) принимает решение о назначении вычета.

Выплата компенсации в данном случае осуществляется путем уменьшения суммы удерживаемого НДФЛ. То есть с работника не удерживают НДФЛ до тех пор, пока размер компенсации не будет полностью исчерпан (срок не более 3-х месяцев).

Пример 2. Оклад Кукушкина – 14.750 руб. Размер взносов по накопительной пенсии – 885 руб./мес. (14.750 руб. * 6%), по итогам 2017 года – 10.620 руб. (885 руб. * 12 мес.). Сумма налоговой компенсации – 1.380,60 руб. (10.620 руб. * 13%).

С дохода Кукушкина ежемесячно удерживается НДФЛ – 1.917,50 руб. (14.750 руб. * 13%), по итогам 2017 года – 23.010 руб. (1.917,50 руб. * 12 мес.). После подаче документов, в январе 2021 Кукушкину назначена выплата компенсации за 2017 год – 1.380,60 руб. Компенсация выплачивается за счет уменьшения НДФЛ. В феврале 2021 Кукушкину выплачена зарплата с учетом компенсации:

14.750 руб. – 1.917,50 руб. + 1.380,60 руб. = 14.213,10 руб.

Вариант 2. Ежемесячный вычет

Этот вид оформления популярнее предыдущего, ведь в данном случае работнику не нужно ежегодно обращаться за компенсации. Гражданину необходимо написать заявления в момент возникновения права на вычет, после чего работодатель будет предоставлять работнику компенсацию ежемесячно до момента сохранения такого права.

Пример 3. В ноябре 2017, после заключения договора с НПФ и начала формирования накопительной пенсии, Скворцов обратился к работодателю за получением вычета.

Оклад Скворцова – 13.990 руб. Размер взносов по накопительной пенсии – 839,40 руб./мес. (13.990 руб. * 6%). Ежемесячно с дохода Скворцова удерживается НДФЛ – 1.818,70 руб./мес. (13.990 руб. * 13%). По факту получения заявления и прочих документов, работодатель Скворцова произвел перерасчет ежемесячных выплат с учетом вычета:

  • НДФЛ к удержанию: (13.990 руб. – 839,40 руб.) * 13% = 1.709,58 руб.;
  • сумма к выплате: 13.990 руб. – 1.709,58 руб. = 12.280,42 руб.

Зарплата с учетом вычета Скворцову выплачивается с момента обращения и возникновения права на вычет, а именно с ноября 2017.

Условия получения вычета

Такое право имеют лишь резиденты и только в отношении доходов (кроме дивидендов), облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Доходы, облагаемые по другим ставкам, а также доходы нерезидентов уменьшить на сумму социальных налоговых вычетов нельзя (п. 4 ст. 210 НК РФ). Подробнее о порядке определения ставок НДФЛ см. Как определить ставку для расчета НДФЛ .

Социальный вычет по уплате дополнительных пенсионных взносов можно получить, если одновременно соблюдены такие условия:

  • доходы, по которым заявлен вычет, получены после 1 января 2009 года;
  • при оплате человек расходовал собственные средства.

Такие условия следуют из подпункта 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ и пункта 3 статьи 9 Закона от 30 апреля 2008 г. № 55-ФЗ.

Ситуация: может ли человек (резидент) получить социальный налоговый вычет по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии, если их перечислил работодатель?

Да, может, если работодатель перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии сотрудников из их собственных средств (например, зарплаты).

Дело в том, что работодатель может перечислять дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии сотрудников:

  • по их поручению. В этом случае организация удерживает часть собственных средств сотрудника (например, зарплаты) и по его заявлению перечисляет ее в Пенсионный фонд РФ;
  • самостоятельно. В этом случае организация софинансирует будущие пенсии своих сотрудников из собственных средств.

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 5 и статей 7 и 8 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.

Получить социальный вычет по НДФЛ в сумме дополнительных пенсионных взносов, перечисленных работодателем, можно только в первом случае. То есть, когда источником их уплаты являются собственные средства человека. Организация же просто удерживает и перечисляет определенную в заявлении сотрудника сумму в Пенсионный фонд РФ.

Во втором случае – при перечислении работодателем собственных средств на софинансирование пенсий сотрудников – получить социальный налоговый вычет по НДФЛ не получится. Так как в этом случае не будет выполнено одно из необходимых условий применения вычета. А именно условие о том, что заявить вычет можно только в сумме собственных средств, истраченных на указанные цели.

Такие выводы основаны на положениях подпункта 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Размер вычета

Максимальный размер социального вычета по уплате дополнительных пенсионных взносов законодательством не установлен. Однако действует общее ограничение в отношении совокупной суммы следующих социальных вычетов: на уплату добровольных пенсионных взносов, на лечение, на свое обучение, на обучение брата (сестры), на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) и на добровольное страхование жизни.

Предельная сумма этих перечисленных социальных вычетов вместе не может превышать 120 000 руб. в год.

Соблюдая это ограничение, при расчете предельной суммы социального вычета на лечение не нужно учитывать оплату дорогостоящих видов лечения, поименованных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.

Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Эти правила можно выразить в таком неравенстве:

Например, за год человек оплатил дополнительные пенсионные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Расходов по добровольному пенсионному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению), добровольному страхованию жизни, своему обучению, обучению брата (сестры) и лечению у него за этот год не было. В этом случае он вправе получить социальный вычет по всем расходам на уплату дополнительных пенсионных взносов (в пределах 120 000 руб.).

Если же за год человек оплатил, кроме дополнительных пенсионных взносов, лечение, свое обучение, обучение брата (сестры) и (или) добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение), добровольное страхование жизни, нужно решить самостоятельно, какие расходы и в какой сумме включить в состав социального налогового вычета.

Например, в текущем году человек потратил на дополнительные пенсионные взносы 80 000 руб. и на лечение – 50 000 руб. Общая сумма расходов равна 130 000 руб. (80 000 руб. + 50 000 руб.). Она превышает максимально возможную сумму социального вычета на 10 000 руб. (130 000 руб. – 120 000 руб.). То есть получить вычет можно только на сумму 120 000 руб.

Его можно сложить из всей суммы дополнительных пенсионных взносов (80 000 руб.) и части расходов на лечение (40 000 руб.).

Распределение может быть и другим. Например, право на вычет можно заявить в отношении всех расходов на лечение (50 000 руб.) и части расходов на дополнительные пенсионные взносы (70 000 руб.). Или частично принять к вычету расходы на лечение и частично – на уплату дополнительных взносов в Пенсионный фонд РФ.

Такой порядок следует из подпункта 5 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Возможность переноса вычета

Не полностью использованные социальные вычеты на следующий год не переносятся. Например, если в текущем году человек потратил на дополнительные пенсионные взносы (в совокупности с другими расходами) больше 120 000 руб., то превышение не уменьшит его налогооблагаемые доходы ни в этом году, ни в следующем. Механизма переноса на следующий год неиспользованного остатка социального вычета в Налоговом кодексе РФ нет. Это следует из статьи 219 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 16 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13603.

Где можно получить вычет

Социальный налоговый вычет можно получить как в налоговой инспекции по местожительству, так и у работодателя (п. 2 ст. 219, п. 2 ст. 229 НК РФ).

Получение вычета в налоговой инспекции

Для получения социального вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие расходы на оплату добровольных пенсионных взносов на накопительную часть пенсии.

Об этом сказано в абзаце 2 подпункта 5 пункта 1 и пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно (п. 3 ст. 228 НК РФ). При этом для подтверждения данных, указанных в ней, налоговая инспекция может потребовать представить и справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов , выплативших человеку доход в течение года.

Хотя такого требования статья 219 Налогового кодекса РФ не содержит, при проверке налоговые инспекторы вправе истребовать любые документы, необходимые для контроля (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ). Например, справки по форме 2-НДФЛ. Они подтвердят:

  • сумму совокупного годового дохода, которая получена от налоговых агентов;
  • данные о вычетах, предоставленных налоговыми агентами;
  • сумму удержанного налоговыми агентами и перечисленного ими в бюджет НДФЛ.

Справку по форме 2-НДФЛ получите у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Перечень документов, подтверждающих расходы по дополнительным пенсионным взносам, различается в зависимости от того, кто фактически перечисляет деньги в Пенсионный фонд РФ: работодатель (за своего сотрудника) или сам человек.

Если человек самостоятельно перечислил взносы в Пенсионный фонд РФ, в инспекцию нужно представить платежные документы, подтверждающие этот факт (например, квитанцию банка).

Если за человека (и из его доходов) дополнительные пенсионные взносы перечисляет работодатель, в налоговую инспекцию нужно представить справку от работодателя (утверждена приказом ФНС России от 2 декабря 2008 г. № ММ-3-3/634). В ней должны быть указаны суммы, которые организация удержала по поручению человека и перечислила в Пенсионный фонд РФ.

Такой порядок установлен абзацем 2 подпункта 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Отметим, что супруги могут получать вычет друг за друга независимо от того, на кого оформлены документы, подтверждающие расходы. К примеру, муж вполне может заявить вычет, когда все документы оформлены на его жену. Об этом сказано в письме ФНС России от 1 октября 2015 г. № БС-4-11/17171.

Налоговые инспекторы могут потребовать дополнительные документы, необходимые для налогового контроля (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ). Например, уведомление, подтверждающее право человека уплачивать добровольные пенсионные взносы (ч. 5 ст. 4 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ и распоряжение Правления Пенсионного фонда РФ от 26 июня 2008 г. № 122р).

Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи декларации по форме 3-НДФЛ .

Если в декларации будут заявлены только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, в котором были уплачены дополнительные пенсионные взносы (абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ). Срок для сдачи такой формы Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ).

Другой порядок установлен для случаев, когда в декларации будут заявлены не только вычеты, но и доходы, которые человек должен задекларировать сам (например, от продажи личного имущества). Тогда пакет документов на социальный вычет по дополнительным пенсионным взносам нужно подать в срок, установленный для сдачи декларации по полученным доходам. То есть, как правило, не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). О других сроках сдачи декларации см. Кто и когда должен сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ .

Декларацию и все остальные документы на получение социального вычета можно представить в налоговую инспекцию лично (через представителя), выслать почтовым отправлением с описью вложений или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Вернуть НДФЛ можно за тот год, в котором были перечислены дополнительные пенсионные взносы. Если человек этого не сделал, то обратиться за вычетом можно еще в течение трех лет. Такой порядок установлен пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

После того как инспекция получит декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, она проведет их проверку (ст. 88 НК РФ). Эта операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую возвратят на счет заявителя в банке.

Пример получения социального вычета на уплату дополнительных пенсионных взносов

В 2015 году П.А. Беспалов (резидент) оплатил за счет своих личных средств следующие суммы:

  • дополнительные пенсионные взносы – 120 000 руб.;
  • свое обучение английскому языку в Учебном центре высших курсов иностранного языка при Дипломатической академии МИД России – 70 000 руб.

В 2015 году Беспалов работал в организации «Альфа». Его доходы за 2015 год (облагаемые НДФЛ по ставке 13%) составили 1 000 000 руб. Доходов в виде дивидендов у Беспалова нет. Стандартные налоговые вычеты ему не предоставлялись (детей у Беспалова нет).

В 2015 году «Альфа» удержала из доходов Беспалова НДФЛ на сумму:
1 000 000 руб. × 13% = 130 000 руб.

Социальный налоговый вычет за 2015 год Беспалов заявляет в 2016 году.

Общая сумма расходов, которые можно включить в социальный налоговый вычет, равна 190 000 руб. (120 000 руб. + 70 000 руб.). Однако Беспалов вправе заявить социальный налоговый вычет не более чем на 120 000 руб.

Поэтому для получения вычета Беспалов выбрал расходы на уплату дополнительных пенсионных взносов в сумме 120 000.

Сумма НДФЛ, подлежащая возмещению из бюджета за 2015 год, равна 15 600 руб. (130 000 руб. – (1 000 000 руб. – 120 000 руб.) × 13%).

В апреле 2016 года Беспалов представил в налоговую инспекцию по местожительству декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год, в которой было заявлено право на получение социального налогового вычета.

К декларации он приложил:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год;
  • справку «Альфы» (работодателя) об удержании и перечислении дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии на сумму 120 000 руб.;
  • справку по форме 2-НДФЛ, подтверждающую полученный доход и сумму удержанного налога за 2015 год;
  • уведомление Пенсионного фонда РФ, подтверждающее возможность уплаты добровольных пенсионных взносов, от 18 февраля 2011 г. № 0000385.

Ситуация: нужно ли для получения социального вычета по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии представить в налоговую инспекцию оригиналы документов или можно подать их копии?

Так как в Налоговом кодексе РФ не сказано, оригиналы или копии документов нужно представить в инспекцию (ст. 219 НК РФ), при личном визите в инспекцию возьмите с собой и оригиналы, и копии.

При этом копии документов заверьте собственноручно. Для этого поставьте отметку «Верно», свою подпись, ее расшифровку (инициалы, фамилию), а также дату заверения Вами копии. Такой порядок предусмотрен требованиями к оформлению организационно-распорядительной документации (п. 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003, утвержденного постановлением Госстандарта России от 3 марта 2003 г. № 65-ст).

Инспектор поставит на копиях отметку об их соответствии оригиналам, а оригиналы вернет.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 5 мая 2008 г. № ШС-6-3/331, в котором рассмотрена аналогичная ситуация по получению социального вычета на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение).

Независимо от способа подачи документов (лично или по почте) представлять в налоговую инспекцию нотариально заверенные копии документов не нужно. Налоговый кодекс РФ такого требования не содержит. Вместе с тем, человек вправе представить такие копии по своему желанию. Аналогичные разъяснения содержатся в письме УФНС России по г. Москве от 31 мая 2010 г. № 20-14/4/056762.

Ситуация: в какой срок при предоставлении социального налогового вычета по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии налоговая инспекция должна вернуть излишне уплаченный НДФЛ?

Вернуть излишне уплаченный налог инспекция должна в течение одного месяца с того дня, когда человек подал заявление о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ). Его форма утверждена приказом ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90.

Однако перед возвратом НДФЛ налоговая инспекция имеет право проводить камеральную проверку декларации по форме 3-НДФЛ.

Срок проведения проверки – три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Таким образом, максимальный срок, в течение которого налоговая инспекция должна вернуть излишне заплаченный налог, равен четырем месяцам (с даты подачи декларации).

Эта точка зрения подтверждается письмом Минфина России от 27 декабря 2005 г. № 03-05-01-05/233.

Если срок возврата НДФЛ (установленный в п. 6 ст. 78 НК РФ) будет нарушен, человек имеет право требовать выплаты процентов за задержку возврата налога. Проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования , действовавшей в дни нарушения срока возврата. Такие правила установлены пунктом 10 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

Получение вычета у работодателя

Получить вычет у работодателя можно до конца календарного года, в котором были уплачены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для получения вычета у работодателя должно соблюдаться такое условие. Заявленные к вычету дополнительные страховые взносы должны быть удержаны из выплат в пользу человека и перечислены в фонд этим работодателем (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Например, работодатель удержал взносы из зарплаты в мае, а перечислил их в фонд в июне. В таком случае вычет на эту сумму можно получить только в июне. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 26 июля 2013 г. № 03-04-06/29815.

Для получения вычета подайте работодателю заявление в произвольной форме .

Такой порядок следует из абзаца 2 подпункта 5 пункта 1 и абзаца 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Представлять работодателю справку о получении (неполучении) социального налогового вычета в налоговой инспекции не нужно. Налоговый кодекс РФ такой обязанности не предусматривает (п. 2 ст. 219 НК РФ). Это объясняется тем, что социальный налоговый вычет налоговые инспекции предоставляют после окончания налогового периода (года) при подаче декларации, а работодатели – до его окончания.

Социальный вычет предоставляется только по доходам, полученным от работодателя, к которому человек обратился за вычетом. Получить вычет можно в сумме дополнительных взносов, удержанных и перечисленных в Пенсионный фонд РФ с начала года. Не имеет значения, в каком месяце гражданин обратился к работодателю с соответствующим заявлением.

В течение налогового периода (года) получать вычет можно ежемесячно до тех пор, пока сумма дополнительных страховых взносов не достигнет предельного размера , установленного в отношении социальных вычетов.

Такой порядок следует из абзаца 2 подпункта 5 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за страхование жизни

С отчетного периода 2018 г. применяется новый бланк декларации. Он введен Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Сведения по платежам за страховку заносятся в Приложение 5 и специальный расчет к нему.

Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ по страхованию жизни в программе. Остановимся только на особенностях.

  1. Активируем вкладку, поставив галочку.

  1. В нижней части экрана кнопкой «+» открываем новое окно.

  1. Выбираем тип договора, заносим его реквизиты и данные страховой компании.

  1. Записываем перечисленные платежи.

На бланке раздел к Прил.5 выглядит так:

Декларируемые расходы отражаются затем в стр.160 Прил.5:

Образец полного заполнения 3-НДФЛ при добровольном страховании жизни приведен далее в статье.

Вычет на софинансирование пенсии

Еще одно преимущество для участников Программы софинансирования пенсии – право компенсировать часть затраченных средств путем возврата НДФЛ. Компенсация осуществляется в рамках процедуры налогового вычета.

Кто имеет право на вычет

Критерии для оформления вычета при софинансировании пенсии аналогичны общему порядку. Получить налоговую компенсацию могут:

  • лица, которые являются официально трудоустроенными (существует действующий трудовой договор между гражданином и работодателем);
  • граждане, который имеют налогооблагаемый доход, с которого работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет установленную сумму НДФЛ.

Также отдельно остановимся на условиях получения вычета работающими пенсионерами. Согласно действующему законодательству, лица, достигшие пенсионного возраста и продолжающие работать, не могут участвовать в Программе софинансирования, а, значит, претендовать на вычет они не вправе.

Как рассчитать размер вычета

Сумма вычета и размер налоговой компенсации напрямую зависит от суммы взноса, перечисленной в качестве формирования накопительной пенсии. Размер государственного софинансирования в данном случае значения не имеет.

Гражданин вправе вернуть 13% от суммы, внесенной ним для формирования накопительной пенсии. То есть размер вычета равен перечисленной гражданином сумме.

При расчете вычета и суммы к возврату следует учитывать общие условия участия в Программе, а именно граничные показатели взносов (минимум 2.000 руб./год, максимум 12.000 руб./год). Таким образом, максимальная сумма вычета не может превышать 12.000 руб., а размер налоговой компенсации – 1.560 руб. (12.000 руб. * 13%). Еще одно условие для получения компенсации – сумма НДФЛ, уплаченная гражданином в течение отчетного года, не может быть меньше суммы налогового возврата.

Пример 1. Сотрудник АО «Стар Тревел» Ступин С.Д. (1979 г.р.) – участник Программы государственного софинансирования пенсии. Оклад Ступина – 15.330 руб. Ступин ежемесячно выплачивает взносы на формирование накопительной пенсии в размере 6% от оклада (15.330 руб. * 6% = 919,80 руб.).

По итогам 2017 года сумма взносов в счет накопительной пенсии Ступина составила 11.037,60 руб. (919,80 руб. * 12 мес.). Размер НДФЛ, удержанного и перечисленного в бюджет, в течение данного периода составил 23.914,80 руб. (15.330 руб. * 13% * 12 мес.).

Согласно условий Программы софинансирования, сумма вкладов Ступина была удвоена (11.037,60 руб. * 2 = 22.075,20 руб.). По окончанию года Ступин подал документы на оформление вычета и получения компенсации в сумме 1.434,89 руб. (11.037,60 руб. * 13%). Так как сумма налогового возврата (1.434,89 руб.) меньше размера уплаченного НДФЛ (23.914,80 руб.), Ступин получил компенсацию в полном объеме.

Возврат НДФЛ за софинансирование негосударственной пенсии

Взносы в негосударственный пенсионный фонд клиент осуществляет согласно заключенному договору.

Специальный пенсионный договор заключается в соответствии со ст.12 закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О НПФ».

Каждый гражданин или резидент РФ, который регулярно делает взносы по такому договору, может рассчитывать на частичный возврат НДФЛ с негосударственной пенсии. Налоговый вычет за софинансирование пенсии (более известный как «пенсионный вычет») относится к категории социальных и ограничивается определенным процентом и лимитом. Сумма такого обратного платежа составляет 13% от внесенных в НПФ средств, а лимит достигает 120 000 рублей в год.

Внимание! В течение налогового периода суммируются не только оплаты в НПФ, но и другие социальные вычеты.

Из общего итога исключают только расходы:

  • на обучение детей;
  • дорогостоящее лечение;
  • благотворительность.

Таким образом, вы можете ежегодно получать 13% от уплаченных в НПФ взносов, но не более 15 600 рублей в год с учетом прочих социальных вычетов.

Пример. Виталий в 2018 году оформил сотрудничество с негосударственным фондом от своего имени. Он сделал взносы за год на сумму 29 000 рублей, при этом потратил на лечение 10 000 рублей. В итоге сумма его социальных расходов составила 39 000 рублей, что не превышает лимит в 120 000, поэтому Виталий может вернуть 13% от этих 39 000. 39 000р. х 13%=5070 рублей – столько составляет размер вычета за год. Из этой суммы он получит 3 770 рублей налогового вычета в связи с расходами на пенсионное обеспечение, а все остальное – с затрат на лечение.

Софинансирование пенсии в 2019 году

С изменением пенсионного законодательства в России с 2019 года многих волнует вопрос, как будет работать Программа софинансирования пенсий. Благодаря тому, что пенсионные выплаты в 2015 году разделили на страховые и накопительные, значительных изменений в софинансировании и выплатах по нему не произойдет.

Суть программы

В 2008 году Правительство РФ подписало закон, по которому все желающие могли делать дополнительные отчисления в счет накоплений и в течение 10 лет получать такую же сумму и от государства.

Стать участником Программы можно было до 31 декабря 2014 года. Деньги от государства начисляются пропорционально вкладам застрахованного лица по системе «1000 на 1000», при этом максимальная сумма помощи составляет 12000 рублей в год.

Максимума для самого человека нет, а вот минимум оговорен – 2000 рублей в год.

Если гражданин достиг пенсионного возраста, но при этом не обратился в Фонд за выплатой пособия, государственная поддержка увеличивается в 4 раза, но не более 48 тыс. в год.

Добровольно принять участие в софинансировании пенсии могло и предприятие, на котором работает участник. По последним новостям из Минфина, с 2019 года работодатель будет уже это делать в обязательном порядке. Это очень удобно для тех, кто стал первопроходцем в софинансировании (в 2009 году), то есть для тех, у кого в 2019 заканчивается помощь от государства.

Плюсы для граждан

Прежде всего, человек получает гарантию в финансовой стабильности после выхода на заслуженный отдых. Тенденция в России такова, что с каждым годом бюджет пенсионного фонда остается в дефиците, поэтому рассчитывать на достойные страховые пособия не приходится.

В Программе софинансирования увидели плюс люди, рожденные до 1967 года. Для них это стало единственно возможным способом накопить себе на безбедную старость.

В рамках стимулирования участия граждан во внесении средств в накопительную часть будущей пенсии государство ввело налоговый вычет на эти расходы. Составляет он 13% от внесенной суммы. Например, если на счет будет переведено 12000, то через время будет возвращена сумма, равная 1600 рублям.

Выплаты по Программе в 2019 году

Повышение пенсионного возраста не влечет за собой изменения выплат по софинансированию. Накопительную пенсию все также можно будет получить по достижению 55 и 60 лет для женщин и мужчин соответственно.

В 2015 году ввели понятие «страховая» и «накопительная» пенсия, что позволило людям более свободно распоряжаться своими деньгами «на старость».

Накопления доступны лишь работающим гражданам, регулярно делающим отчисления в фонды.

При этом даже если участие в Программе софинансирования закончилось в 2019 году и человек выходит на заслуженный отдых, нельзя единоразово снять всю накопительную часть. Так государство заботится о финансовой стабильности пенсионеров. В том же 2015 законодательно определили три варианта получения денег:

  • Бессрочные (пожизненные). Назначаются в зависимости от установленного на год выхода на заслуженный отдых продолжительности жизни пенсионеров. В 2019 году ожидаемый период определен как 252 месяца, то есть все накопления делят на это число и получают размер ежемесячного пособия.
  • Единоразовые, которые выплачиваются раз в пять лет. Обязательное условие – размер накопительной части должен быть менее 5% от размера страхового обеспечения по старости, а также после выплаты счет накоплений должен пополняться. Обратиться за такой помощью смогут работники, предприятия которых делало отчисление в ОНПО.
  • Срочные. Застрахованное лицо само определяет, в течение какого времени оно хочет получить всю накопленную сумму, при этом срок этот должен составлять не менее 10 лет.

Не важно, какому пенсионному фонду (государственному или частному) застрахованное лицо доверило свои накопления, порядок получения денег со счета одинаков для всех.

Проекты Минфина

В 2019 году главные финансисты страны готовы рассмотреть реформирование Программы софинансирования с целью вовлечения в нее населения. Предполагается, что при устройстве на работу человек автоматически соглашается на отчисления на свой накопительный счет. Софинансистом при этом станет работодатель.

Авторы такого проекта предполагают поэтапное увеличение размеров взноса для обеих сторон:

  • 2019-2021 год – 1% от заработной платы;
  • 2022-2024 – по 2%;
  • С 2025 года – по 3%.

Возможна также и другая схема отчислений в ОНПО в зависимости от количества работников на предприятии:

  • в 2019 предприятия со штатом от 1 тыс. человек;
  • в 2021 – от 500 человек;
  • в 2023 – от 100 человек.

Такая мера не снижает нагрузки с государства по выплате страховой пенсии, но позволяет поднять материальный уровень будущих пенсионеров.

Ежегодно сведения о состоянии накопительного счета отсылаются застрахованному лицу.

Кроме того, все средства на нем имеют наследуемый характер, поэтому в случае смерти участника Программы деньги смогут получить его родственники.

Читайте также: