1с ндфл с компенсации за неиспользованный отпуск

Опубликовано: 01.05.2024

Увольняясь с работы, сотруднику гарантированно предоставляется денежная выплата за неиспользованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска — рассчитать компенсацию при увольнении предлагаем бесплатно в онлайн калькуляторе.

После заполнения нескольких полей проводится мгновенный расчет, итогом которого является величина среднего дневного заработка и сумма выплаты за отпускные дни, не использованные работником за период работы.

1. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в онлайн калькуляторе — инструкция
2. Пример расчета отпускных при увольнении в 2021 году
3. Формулы и правила

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в онлайн калькуляторе — инструкция

Расчет оплаты за неиспользованные дни отдыха проводится в обязательном порядке в день увольнения. За весь неотгулянный за время работы отпуск работодатель обязан выплатить денежную компенсацию, вычисление которой проводится в том же порядке, что и расчет отпускных — исходя из среднедневного дохода за последний год работы в компании.

Компенсация выплачивается вместе с общим расчетом в день увольнения. Воспользуйтесь онлайн калькулятором выше, чтобы узнать, какую сумму должен оплатить работодатель за дни отпуска, не использованные сотрудником.

Пошаговая инструкция по использованию калькулятора:

Поле калькулятора

Инструкция по заполнению

Шаг 1

Указать общий заработок за расчетный период В данное поле калькулятора нужно внести суммарный начисленный заработок за последние 12 месяцев, а если отработано меньше года, то за фактическое время работы.

Берется начисленный доход, с которого еще не удержан подоходный налог 13%.

Суммировать нужно все выплаты, связанные с оплатой труда.

Не принимаются в расчет выплаты, исчисленные по среднему заработку, а также компенсации, не относящиеся к оплате труда.

Шаг 2

Указать период работы в организации В данное поле онлайн формы нужно внести количество полных месяцев периода работы в организации с момента заключения трудового договора до дня увольнения.

Из периода нужно исключить дни больничных, прогулов, а также отпуск за свой счет свыше 14 дней за каждый рабочий год.

Шаг 3

Указать количество уже использованных дней отпуска Необходимо посчитать количество уже отгулянных отпускных дней за весь период работы в организации и внести полученное число в это поле калькулятора.

Шаг 4

Шаг 5

Указать число отработанных дней в расчетном периоде Для каждого месяца расчетного периода внести количество отработанных календарных дней.

Если в месяце был отпуск, нетрудоспособность, командировка, прогул, отгул, простой, то этот месяц неполный – нужно отнять от общего числа календарных дней месяца те дни, что выпали на указанные периоды, полученное значение внести в данное поле онлайн калькулятора.

Шаг 6

Если все поля заполнены правильно, итогом расчета в калькуляторе будет величина среднего дневного заработка, а также сумма компенсации за неиспользованный отпуск, которую работодатель обязан будет начислить сотруднику в связи с увольнением.

Данный вид дохода облагается НДФЛ, поэтому с начисленного показателя отнимается 13%, остаток выплачивается работнику.

Увольняющемуся сотруднику не нужно заявлять о своем праве на компенсацию, писать заявление или просить руководство оплатить неиспользованные дни отпуска. Бухгалтерия проводит расчет в автоматическом режиме без напоминаний.

Ниже рассмотрен пример расчета с использованием онлайн калькулятора и формул, действующих в 2021 году.

Пример расчета отпускных при увольнении в 2021 году

Исходные данные:

Сотрудница увольняется 12 апреля 2021 года. В организации она работает с 10.09.2019, то есть 19 полных месяцев, за это время успела отдохнуть 42 дня.

Ее ежемесячная зарплата составляет 37 000 руб.

Однако в августе 2020 она была в оплачиваемом ежегодном отпуске 28 дней, а марте 2021 брала отгулы за свой счет — 7 дней.

Зарплата за август составила 3 580, а за март — 28 645.

Заполнение онлайн формы:

• 1 — суммарная зарплата = 37 000 * 10мес. + 3 580 + 28 645 = 402 225;
• 2 — всего отработано 19 месяцев (с 10.09.2019 по 12.04.2021);
• 3 — использовано 42 дня отпуска;
• 4 — дата увольнения — 12.04.2021;
• 5 — для августа 2020 указываем 3 дня, для марта 2021 — 24 дня.

Результаты расчета калькулятора:

• средний дневной заработко = 1259.43 руб. ;
• компенсация неиспользованного отпуска = 2 938,68 руб.;

Из полученной суммы нужно отнять 13%, выплатить нужно 2 938,68 — 13% = 2 556,65 руб.

Форма онлайн калькулятора в заполненном виде:

Формулы и правила

Если есть потребность расчета без использования калькулятора, то нужно использовать порядок, установленный законодательством.

Прежде, чем рассчитывать сумму компенсации, необходимо определить количество неиспользованных дней отпуска. За каждый день выплачивается средний дневной заработок, исчисленный в соответствии с правилами, изложенными в Постановлении №922.

Расчет компенсации проводится в следующем порядке:

1. Определяется отпускной стаж в полных месяцах — период работы в организации, дающий право на ежегодный отдых. В него не включаются период нетрудоспособности, прогулы, а также дни отгулов без сохранения заработной платы свыше 14 дней за каждый рабочий год на предприятии.
2. Считается количество положенных дней отпуска за весь период работы в соответствии с отпускным стажем.
3. Рассчитывается количество уже отгулянных отпускных дней.
4. Определяется число неиспользованных дней.
5. Рассчитывается средний дневной заработок по правилам из Положения №922.
6. Определяется сумма компенсации.

Формулы для расчета:

Компенсация = Средний дневной заработок * Неиспользованные дни.

Неиспользованные дни = Общая продолжительность отпуска за весь период работы — Использованные дни.

Среднедневной заработок = Суммарный начисленный доход за 12 мес. / Отработанные дни за 12 мес.

Суммарный доход = сумма начисленной заработной платы (не учитываются пособия, командировочные, компенсации, отпускные).

Отработанные дни = Дни в полных месяца + Дни в неполных месяцах.

В полных = 29,3 * Количество полностью отработанных месяцев.

В неполном = 29,3 * Отработанные дни в месяце / Общее число дней в этом месяце.

Рассчитаем сумму компенсации отпуска для примера выше, используя формулы, и сравним результаты с вычислениями в онлайн калькуляторе.

Пример

• дата приема на работу — 10.09.2019;
• дата увольнения — 12.04.2021;
• зарплата за август 2020 = 3 580;
• зарплата за март 2021 = 28 645;
• остальные месяцы заработок = 37 000;
• в августе отработано 3 дня (был отпуск 28 дн.);
• в марте отработано 24 дня (были отгулы за свой счет 7 дн.).

Расчет:

1. Отпускной стаж = 19 полных месяцев (с 10.09.2019 по 09.09.2020 — 12 мес., с 10.09.2020 по 12.04.2021 — 7 мес. 3 дня).
2. За весь период работы положено отпуска = 19 * 28/12 = 44,33 дн.
3. Неиспользованные дни = 44,33 — 42 = 2,33.
4. Общий заработок = 37 000 * 10мес. + 3 580 + 28 645 = 402 225;
5. Отработано в августе 2020 = 29,3 * 3 / 31 = 2,84 дн. 2,8354
6. В марте 2021 = 29,3 * 24 / 31 = 22,68 дн.22,6839
7. Всего отработано за расчетный период = 29,3 * 10мес. + 2,84 + 22,68 = 318,52 дн.
8. Среднедневной заработок = 402 225 / 318,52 = 1 262,79 руб.
9. Компенсация = 1 262,79 * 2,33 = 2 942,31 руб.

При увольнении работника работодатель обязан выплатить денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска. Однако компенсацию за неиспользованный отпуск выплачивают не только когда работник увольняется. Рассмотрим подробно все нюансы предоставления и расчеты такой компенсации.

Кому положена компенсация за неиспользованный отпуск?

Денежную компенсацию за неиспользованный отпуск выплачивают:

• при увольнении (ст. 127 ТК РФ);
• по письменному заявлению работника за ту часть отпуска, которая превышает 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ).

То есть, получить ее могут те сотрудники, которые имеют право на:

• дополнительный отпуск (помимо основного отпуска – 28 календарных дней);
• удлиненный отпуск.

Трудовой кодекс запрещает не предоставлять отпуск в течение двух лет подряд. Компенсация минимального ежегодного оплачиваемого отпуска (28 дн.) также незаконна. Поэтому важно следить за ежегодным оформлением графиком отпусков. Иначе у трудовых инспекторов будет повод вас оштрафовать.

Замена отпуска денежной компенсацией не допускается:

• беременным женщинам;
• работникам моложе 18 лет;
• работникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными или опасными условиями труда.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Для размера компенсации за неиспользованный отпуск необходимо сначала определить его средний заработок. Средний дневной заработок рассчитывают так же, как и при оплате «обычного» отпуска.

Формула для расчета среднедневного заработка

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 (или другое количество месяцев расчетного периода) и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней) (ст. 139 ТК РФ).

Чтобы рассчитать средний дневной заработок, необходимо определить:

• расчетный период;
• сумму выплат, которую получил работник в расчетном периоде.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Общая формул для расчета среднего дневного заработка (СДЗ) выглядит так:

СДЗ

=

ЗП

÷

(12

×

29,3)

• ЗП – сумма зарплаты, полученной отпускником в расчетном периоде;
• 12 – количество месяцев в году;
• 29,3 – среднее число дней, приходящихся на один рабочий месяц, принимаемое при расчете отпускных.

Это общий случай, когда работник полностью отработал весь расчетный период.

Определив средний дневной заработок, нужно выяснить, сколько дней отпуска положено сотруднику за отработанный период.

Почему важен рабочий год?

Чтобы понять, имеет право сотрудник на отпуск или нет, нужно посчитать его стаж работы.

Правила об отпусках (утв. НКТ СССР 30 апреля 1930 года № 169), действующие в настоящее время в части, не противоречащей Трудовому кодексу, предусматривают, что отпуск можно предоставлять и до наступления права на него, то есть авансом.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Более того, в течение года работник может сходить в два очередных отпуска, поскольку для определения права на отпуск рассматривается не календарный, а рабочий год.

Так, есть понятие «рабочий год». Он у каждого работника индивидуальный и исчисляется со дня поступления на работу.

Если рабочий год полностью не отработан, то дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам. При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.

Как определить количество дней отпуска?

Количество дней неиспользованного отпуска зависит от причины выплаты компенсации за неиспользованный отпуск: увольнение работника или замена денежной компенсацией дней отпуска, превышающих 28 календарных дней.

Общая методика по расчету количества положенных дней отпуска состоит в том, что за один полностью отработанный месяц обычному работнику начисляется 2,33 дня основного оплачиваемого отпуска (28 дн. : 12 мес.).

Если по закону работнику полагается больше 28 дней отпуска в году, за месяц будет начисляться больше дней.

Дни отпуска, начисленные за месяц

=

Дни положенного по закону работнику отпуска

÷

12 месяцев

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Как рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск?

Сумму компенсации определите по следующей формуле:

Сумма компенсации

=

Средний заработок

×

Количество дней компенсации

Обратите внимание: компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении облагают налогом на доходы физических лиц, взносами на ОПС, ОСС, ОМС и взносами «по травме» в обычном порядке (п. 3 ст. 217 НК РФ, ст. 422 НК РФ), пп. 2 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Выбор читателей

Разъяснения ФСС: как получить Сведения о застрахованном лице

Бесплатная КЭП с 1 июля 2021 года: кому и как ее получить

С 1 июля новые правила блокировки расчетных счетов

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Курсы 1С 8.3 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С ЗУП 8.3 (3.1) » Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 1С 8.3 ЗУП

Расчет и начисление компенсации отпуска при увольнении в 1С ЗУП 8.3

Компенсация отпуска рассчитывается в документе увольнения. Факт увольнения в 1С ЗУП 8.3 можно оформить несколькими способами:

1. Оформляется из раздела Кадры – Создать – Увольнение:

2. Если привычнее работать в разделе Работа с кадрами, то необходимо выбрать увольняемого сотрудника, нажать Оформить документ – Кадры – Увольнение:

3. Также документ Увольнение в 1С ЗУП 8.3 можно создать из карточки сотрудника:

В последних двух случаях сотрудник и данные по нему заполняются автоматически.

Заполнение документа Увольнение

• Организация – организация или обособленное подразделение, в котором работал сотрудник. Если в программе 1С ЗУП 8.3 заведена только одна организация, то поле Организация заполняется автоматически и не отображается в документе;
• Месяц – месяц увольнения, по умолчанию заполняется текущим месяцем;
• Сотрудник – увольняемый работник;
• Дата и номер – заполняются автоматически, при необходимости могут быть откорректированы.

Вкладка Условия увольнения

• Дата увольнения – конкретная дата увольнения;
• Основание увольнения – статьи трудового кодекса, выбирается из предложенного списка:

Компенсация основного отпуска – выбирается из предложенного списка:

• Компенсировать – в данном варианте в документе будет отражена компенсация отпуска;
• Удержать – необходимо установить, если сотрудник отгулял отпуск больше чем положено;
• Не использовать – если предполагается не рассчитывать отпуск при увольнении.

Важно! В нашем случае необходимо выбрать «Компенсировать неиспользуемый отпуск»:

• За – количество компенсируемых дней;
• За период работы – устанавливается весь период работы сотрудника. Если нажать на знак вопроса и далее на «Как сотрудник использовал отпуск» можно проконтролировать остаток дней отпуска и их расчёт:

• Выходное пособие – если увольняемому сотруднику полагается выходное пособие, в данном поле необходимо указать количество дней выходного пособия;
• Все дополнительные отпуска отражаются в табличной части Компенсация дополнительных отпусков, и если выбрано «Не использовать» в компенсации отпуска, то необходимо дополнительный отпуск очистить вручную. Заполнение табличной части аналогично компенсации основного отпуска.

В подвале отображается расчёт начислений по каждому виду, а также суммы среднего заработка. Для просмотра расчёта среднего заработка необходимо нажать Изменить:

При расчёте среднего заработка можно задать автоматический расчёт периода или задать вручную:

Вкладка Начисление и удержания

Здесь можно более подробно посмотреть расчёт всех начислений:

Печатные формы документа

Из документа Увольнение можно распечатать несколько печатных форм. Данные по отпускам отражаются в печатных формах:

• Записка-расчёт при увольнении (Т-61);
• Подробный расчёт начислений:

Настройка начисления Компенсация отпуска в 1С ЗУП 8.3

Начисление Компенсация основного отпуска в 1С ЗУП 8.3 создаётся автоматически при установке программы и его формула недоступна для редактирования:

При создании видов дополнительных отпусков, автоматически создаётся начисление «Компенсации отпуска» на каждый вид отпуска.

Виды дополнительных отпусков можно создать в разделе Настройка – Виды отпусков:

Как компенсировать сотруднику основной отпуск и дополнительный отпуск при увольнении также рассмотрено в нашем видео уроке:

• Зарплата за март, выплаченная в апреле в 6-НДФЛ.
• Зарплата, выплаченная в последний рабочий день декабря в 6-НДФЛ.
• Отпускные в 6-НДФЛ.
• Больничный в 6-НДФЛ.
• Материальная помощь в 6-НДФЛ.
• Выплаты по ГПД в 6-НДФЛ.
• Выплаты в натуральной форме в 6-НДФЛ.
• Выплаты при увольнении в 6-НДФЛ.

Городничий Дмитрий Викторович,

Лектор, руководитель учебного центра группы компаний «Ваш Консультант»

Одно из важнейших новшеств для бухгалтера в этому году – обновлённая форма 6-НДФЛ. Первый раз сдать её придётся в апреле 2021. По своей сути – это обновление форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Чтобы сдать 6-НДФЛ без ошибок, откройте бесплатный двухдневный доступ к системе КонсультантПлюс (для организаций Крыма и Севастополя). В нём вы найдёте 82 готовых решения по этой теме.

Многие уже начали заполнять 6-НДФЛ за первый квартал по новой форме. Поэтому появилась масса разнообразных вопросов. Что отражать, как отражать, показывать или нет? Также у многих возникли проблемы связанные с их бухгалтерскими программами: некоторые некорректно работают с новой формой. В этом материале я постараюсь ответить на самые частые вопросы по заполнению обновлённой формы 6-НДФЛ.

Зарплата за март, выплаченная в апреле в 6-НДФЛ

В расчете за I квартал покажите:

• в поле 110 и 112 разд. 2 – сумму начисленной за март зарплаты;
• в поле 130 разд. 2 – сумму предоставленных в марте вычетов по НДФЛ;
• в поле 140 разд. 2 – сумму НДФЛ, исчисленного с зарплаты за март.

В прочие показатели расчета за I квартал зарплата за март и начисленный с нее НДФЛ не включаются. В том числе НДФЛ, который на отчетную дату (31 марта) не удержан с мартовской зарплаты, не нужно включать в показатель поля 170 разд. 2.

Зарплата, выплаченная в последний рабочий день декабря в 6-НДФЛ.

Отражайте следующим образом

В расчете за I квартал года в разд. 1 укажите:

• в поле 020– общую сумму удержанного налога, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, в том числе удержанного с зарплаты за декабрь;
• в поле 021– первый рабочий день января следующего года;
• в поле 022– сумму НДФЛ, удержанного с зарплаты за декабрь.

Отпускные в 6-НДФЛ

По общему правилу в расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены. Исключение - если вы выплатили отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной (нерабочий) день. Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде. Датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты. Поэтому в расчете отразите только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно.

Такие отпускные нужно включить в разд. 2 в периоде их выплаты, а в разд. 1 расчета 6-НДФЛ уже в следующем периоде. Например, если отпускные выплачены в декабре и 31 декабря является выходным днем, в разд. 2 их нужно включить за этот год, а в разд. 1 – в I квартале следующего года.

В разд. 1 нужно отразить:

• в поле 020– удержанный (в том числе с отпускных) налог, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;
• в поле 021– последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если он выпадает на выходной (нерабочий) день, то укажите рабочий день, следующий за ним;
• в поле 022– общую сумму удержанного (в том числе с отпускных) налога, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.

В разд. 2 нужно:

• в поле 110 включить сумму отпускных в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года;
• в поле 112 включить сумму отпускных в общую сумму доходов, начисленную по трудовым договорам (контрактам) по всем физлицам с начала года;
• в поле 120 отразить общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе в виде отпускных;
• в поле 140 указать НДФЛ, исчисленный со всех доходов с начала года, в том числе с отпускных;
• в поле 160 указать общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с отпускных.

При заполнении расчета за налоговый период сведения об отпускных и соответствующем НДФЛ отражаются также в справке о доходах и суммах налога физлица. Как правило, они приводятся в составе обобщенных данных в разд. 2 справки и в Приложении к ней.

Больничный в 6-НДФЛ

Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день его выплаты. Поэтому в расчете 6-НДФЛ отражают только выплаченное пособие. Пособие, начисленное в одном отчетном периоде, а выплаченное в следующем, отражается в расчете за следующий период.

Как правило, сведения об оплаченном больничном и налоге, удержанном с него и перечисленном в бюджет, отражаются в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором оплачен больничный.

Исключение составляет ситуация, когда больничный оплачен в последнем месяце отчетного периода и последний день этого месяца – выходной (нерабочий) день. В данном случае уплатить налог в бюджет необходимо не позднее первого рабочего дня следующего отчетного периода. Сведения о пособии и удержанном из него НДФЛ нужно отразить:

• в разд. 2 расчета за тот отчетный период, в котором оплачен больничный;
• в разд. 1 расчета за следующий отчетный период;
• в справке о доходах и суммах налога физлица (при заполнении расчета за налоговый период).

В разд. 1 нужно отразить (п. п. 3.1, 3.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

• в поле 020– общую сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, включая налог, удержанный с больничного;
• в поле 021– последний день месяца, в котором оплачен больничный. Если он выпадает на выходной (нерабочий) день, то укажите рабочий день, следующий за ним;
• в поле 022– общую сумму удержанного (в том числе с больничного) НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.

В разд. 2 следует:

• в поле 110 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года;
• в поле 112 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по трудовым договорам (контрактам) по всем физлицам с начала года;
• в поле 120 указать общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе в виде пособия;
• в поле 140 отразить НДФЛ, исчисленный со всех доходов с начала года, в том числе с больничного;
• в поле 160 отразить общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с больничного.

При отражении больничных в расчете руководствуйтесь общими правилами заполнения расчета.

Материальная помощь в 6-НДФЛ

Отражение в расчете 6-НДФЛ материальной помощи зависит от того, облагается ли она НДФЛ.

Материальную помощь, которая облагается НДФЛ полностью (т.е. без установления нормативов, ниже которых она не облагается налогом), нужно отразить в расчете 6-НДФЛ.

Также отражайте в расчете 6-НДФЛ материальную помощь, выплаченную свыше необлагаемого размера, если он установлен Налоговым кодексом РФ (например, 50 000 руб.). Материальную помощь, выплаченную в пределах необлагаемого размера, мы рекомендуем отражать в 6-НДФЛ, поскольку ее можно выплатить несколько раз за год и в итоге превысить лимит.

Материальную помощь в размере до 4 000 руб. в расчете 6-НДФЛ также целесообразно отражать по указанной причине. Если вы выплатите ее несколько раз за год и тем самым в одном из периодов будет превышен необлагаемый размер, вся выплаченная помощь (как в пределах лимита, так и сверх него) должна быть отражена в расчете 6-НДФЛ с учетом вычета в размере 4 000 руб. за год.

Помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (т.е. без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в форму 6-НДФЛ включать не нужно. Например, не нужно отражать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи.

В разд. 1 расчета 6-НДФЛ налог с материальной помощи отражается, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода. Отразите его следующим образом:

• в поле 020 включите удержанный с материальной помощи НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;
• в поле 021 укажите срок перечисления налога;
• в поле 022 отразите НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.

При необходимости заполните другие поля разд. 1.

В разд. 2 расчета сведения о материальной помощи отразите в составе обобщенных показателей следующим образом:

• общую сумму начисленной и выплаченной материальной помощи включите в показатель поля 110;
• необлагаемую часть материальной помощи (сумму вычета) согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика включите в показатель поля 130;
• исчисленный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 140;
• удержанный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 160.

Выплаты по ГПД в 6-НДФЛ

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам нужно включать в расчет 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены физлицу, поскольку днем фактического получения таких доходов является дата их выплаты.

Обратите внимание, что дата подписания акта по выполненным работам, оказанным услугам значения не имеет.

В разд. 1 расчета 6-НДФЛ нужно отразить суммы налога, удержанного с выплат по гражданско-правовым договорам, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода:

• в поле 020 включить в общий показатель налога, удержанного за последние три месяца отчетного периода, сумму НДФЛ, удержанного с вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
• в поле 021 указать первый рабочий день, следующий за днем выплаты вознаграждения;
• в поле 022 отразить сумму удержанного НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.

Если вознаграждение выплачивается физлицу по частям, то каждая из них отражается в отдельном блоке полей 021, 022. Это связано с тем, что сроки перечисления НДФЛ с каждой части выплаченного вознаграждения отличаются.

В разд. 2 расчета 6-НДФЛ вознаграждение по гражданско-правовому договору и соответствующий налог нужно отразить нарастающим итогом начиная с отчета за период, в котором была выплата, и до окончания отчетного года следующим образом:

• в поле 100– указывается ставка, по которой исчисляется налог с вознаграждения по договору (например, 13);
• в поле 110– общая сумма доходов по всем физлицам с начала года, которые облагаются по такой ставке, включая вознаграждение по гражданско-правовому договору;
• в поле 113– облагаемая по ставке, отраженной в поле 100, общая сумма доходов по всем физлицам с начала года по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);
• в поле 120– общее количество физлиц, которые получили выплаты, отраженные в поле 110;
• в поле 130– общая сумма налоговых вычетов по НДФЛ, предоставленных по выплатам из поля 110, в том числе вычеты по вознаграждению по гражданско-правовому договору;
• в поле 140– сумма НДФЛ, исчисленного со всех указанных в поле 110 доходов (с учетом вычетов), включая налог, исчисленный с вознаграждения по гражданско-правовому договору;
• в поле 160– общая сумма НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с вознаграждения по гражданско-правовому договору.

Если вознаграждение по гражданско-правовому договору выплачено в последний день отчетного периода, срок уплаты НДФЛ с него будет истекать в следующем отчетном периоде. В таком случае вознаграждение нужно отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за тот период, в котором оно выплачено, без отражения в разд. 1 этого расчета. В разд. 1 выплата вознаграждения будет отражена в расчете за следующий отчетный период.

Выплаты в натуральной форме в 6-НДФЛ

Доходы в натуральной форме отражают в 6-НДФЛ по общим правилам, однако есть некоторые особенности.

Такой доход может облагаться по ставке 13%, 15% или 30% в зависимости от того, кому он выплачивается и по какому основанию. Если вы выплачивали физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, заполняйте разд. 1 и 2 отдельно для каждой из них.

В разд. 1 НДФЛ с дохода в натуральной форме отражается, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода. Отразить налог нужно следующим образом:

• в поле 020 включите удержанный с таких доходов НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;
• в поле 021 укажите срок перечисления налога;
• в поле 022 отразите сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021 соответствующей строки.

При необходимости заполните другие поля разд. 1.

Раздел 2 составляется на отчетную дату нарастающим итогом с начала года в отношении доходов, облагаемых по соответствующей ставке. Начиная с отчетного периода, в котором доход в натуральной форме передан физлицу, отражайте его в разд. 2 следующим образом:

• в поле 100 укажите ставку в отношении которой заполняется раздел (например, "13");
• в поле 110 включите сумму дохода в натуральной форме;
• в поле 120 укажите количество физлиц, с начала года получивших от вас облагаемый доход, в том числе в натуральной форме;
• в поле 130 отразите общую сумму налоговых вычетов, которые вы предоставили с начала года;
• в поле 140 отразите исчисленный НДФЛ с дохода в натуральной форме начиная с отчетного периода, когда доход был передан физлицу;
• в поле 160 отразите удержанный НДФЛ с дохода в натуральной форме начиная с отчетного периода, когда налог был удержан. Если налог с него не был удержан (например, из-за того, что физлицу не выплачивались доходы в денежной форме), то в поле 160 поставьте "0" (при условии, что налог по соответствующей ставке не был удержан с других доходов).
• в поле 170 укажите НДФЛ, который не был удержан на отчетную дату.

При необходимости заполните другие поля разд. 2.

Выплаты при увольнении в 6-НДФЛ

Выходные пособия в пределах необлагаемых размеров в расчете 6-НДФЛ не отражаются.

Выплаты при увольнении свыше необлагаемых пределов (например, выходное пособие) отражаются в расчете 6-НДФЛ в сумме такого превышения. А выплачиваемые при увольнении зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск отражаются в расчете 6-НДФЛ в полном размере.

Датой фактического получения дохода для оплаты труда является последний рабочий день сотрудника, для других выплат (компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие сверх норматива и т.д.) – дата выплаты. В большинстве случаев эти даты совпадают, поскольку по общему правилу работодатель производит расчет с работником в день его увольнения (ст. 140 ТК РФ).

В разд. 1 нужно отразить:

• в поле 020– общую сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, включая налог, удержанный с выплаты при увольнении;
• в поле 021– рабочий день, следующий за днем выплаты дохода при увольнении;
• в поле 022– общую сумму удержанного НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021, в том числе сумму налога, удержанную с выплаты при увольнении.

В разд. 2 нужно отразить:

• в поле 110– общую сумму доходов, начисленных по всем физлицам с начала года, в том числе выплаты при увольнении;
• в поле 112– общую сумму доходов, начисленных по всем физлицам с начала года по трудовым договорам (контрактам), в том числе выплаты при увольнении;
• в поле 120– общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе при увольнении;
• в поле 140– сумму НДФЛ, исчисленного со всех доходов с начала года, в том числе с выплаты при увольнении;
• в поле 160– общую сумму НДФЛ, удержанную с начала года, включая налог, удержанный с выплаты при увольнении.

Первую часть "Обновленная форма 6-НДФЛ в 2021 г." читайте по ссылке.

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, плательщик НДС.

Спустя несколько дней после выхода в отпуск сотрудник был отозван в связи с производственной необходимостью.
Между работодателем и сотрудником имеется договоренность об оплате компенсации за неиспользованный отпуск.

Каков порядок отражения в 1С начисления и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск?

Отзыв из оплачиваемого ежегодного трудового отпуска оформляется приказом, в котором указывается количество дней неиспользованного трудового отпуска с выплатой компенсации.

Согласно пункта 3 статьи 95 Трудового кодекса работник, который при отзыве согласился на выплату компенсации за дни неиспользованной части оплачиваемого ежегодного трудового отпуска, после издания приказа об отзыве обязан получить компенсационную выплату за неиспользованные дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска без удержания выплаченных «отпускных», поскольку у работодателя нет оснований для удержания из заработной платы работника, так как нет задолженности работника перед работодателем.
Поскольку для выплаты компенсации был использован пункт 3 статьи 95 Трудового кодекса, то по смыслу подпункта 4) пункта 2 статьи 115 Трудового кодекса удержания из заработной платы не производятся.

Поскольку в нормативных правовых актах не предусмотрен особый порядок выплаты компенсации при отзыве из ежегодного оплачиваемого трудового отпуска, полагаем, что расчет выплаты компенсации производится в порядке, предусмотренном приказом Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 30 ноября 2015 года № 908 «Об утверждении Единых правил исчисления средней заработной платы» (далее - Единые правила), аналогично расчету при выплате компенсации за неиспользованные дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска при прекращении трудового договора.
Обращаем внимание, что компенсационная выплата за ДНИ неиспользованной части оплачиваемого ежегодного трудового отпуска регламентируется императивно нормой Трудового кодекса, а в соответствии с подпунктом 69) пункта 1 статьи 1 Трудового кодекса компенсационные выплаты это денежные выплаты, связанные с особым режимом работы и условиями труда, потерей работы, возмещением работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных законами Республики Казахстан обязанностей, а также выплаты, связанные с профессиональной подготовкой, переподготовкой и повышением квалификации работников или иных лиц, не состоящих в трудовых отношениях (далее - обучаемый).

Следовательно, работник имеет право на оплату отпуска за три дня до его начала; в дальнейшем в случае письменного согласия на отзыв из трудового отпуска - на выплату компенсации за дни неиспользованной части оплачиваемого ежегодного трудового отпуска в размере средней заработной платы; а также на получение заработной платы в связи с досрочным выходом на работу за фактически отработанные им дни.
Для начисления компенсации за неиспользованный трудовой отпуск в конфигурации “Бухгалтерия 8 для Казахстана” используется документ Начисление зарплаты сотрудникам организации. В «шапке» документа указывается месяц, в котором производится начисление компенсации. Для расчета суммы компенсации за неиспользованный отпуск необходимо воспользоваться кнопкой Рассчитать – Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, затем заполнить сведения в открывшемся окне обработки Расчет отпуска.
окне обработки Расчет отпуска указывается сотрудник, путем подбора из справочника Сотрудники и дата расчета. В табличной части Отпуска количество календарных дней неиспользованного отпуска указывается пользователем вручную. Расчет компенсации производится автоматически на основании данных о среднем заработке.
Для расчета среднего заработка необходимо воспользоваться кнопкой Рассчитать – Рассчитать средний заработок, после чего произойдет автоматический расчет и заполнение табличной части Средний заработок. Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск необходимо воспользоваться кнопкой Рассчитать - Рассчитать начисления и перенести данные в документ Начисление зарплаты сотрудникам организации нажатием кнопки Перенести в документ.
Для получения печатной формы расчета компенсации за неиспользованный отпуск необходимо в окне обработки Расчет отпуска воспользоваться кнопкой Печать. После проведения документа Начисление зарплаты сотрудникам организации необходимо произвести расчет взносов и удержаний с доходов сотрудника путем создания документов Расчет удержаний сотрудников организаций и Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций, доступных в разделе Зарплата. Расчет сумм взносов и удержаний в данных документах производится автоматически по кнопке Рассчитать после заполнения сведений о сотруднике, с доходов которого будут начислены удержания. Необходимо учесть, что предоставляемые льготы и вычеты по ИПН будут рассчитаны в первом документе расчетного месяца. Например, начисление отпускных было произведено в начале месяца, а начисление зарплаты произведено в конце месяца, в этом случае все предоставляемые льготы и вычеты будут рассчитаны в документе начисления отпускных. Для отражения на счетах бухгалтерского и налогового учета данных по расчету отпускных (компенсации за неиспользованный отпуск), а также взносов и удержаний необходимо создать документ Отражение зарплаты в регламентированном учете, который доступен в разделе Зарплата - Бухгалтерский учет зарплаты. При заполнении в «шапке» документа указывается месяц начисления, табличная часть заполняется автоматически по кнопке Автозаполнение.

Для выплаты начисленной суммы компенсации за неиспользованный трудовой отпуск необходимо создать документ Зарплата к выплате организаций в разделе Зарплата. При создании документа заполняются сведения о структурных подразделениях, способе выплаты. В разделе Настройки заполнения указывается месяц начисления, в поле Выплачивать выбирается значение По виду расчета. Заполнение поля Вид расчета осуществляется подбором значения из плана видов расчета Начисления организации. Заполнение табличной части документа производится автоматически по кнопке Автозаполнение – По задолженности на конец месяца или вручную.
Перечислить начисленную сумму компенсации за неиспользованный отпуск сотруднику можно при помощи документов Расходный кассовый ордер или Платежное поручение (исходящее) на основании документа Зарплата к выплате организаций.
Заполнение всех сведений в документах Расходный кассовый ордер или Платежное поручение (исходящее) произойдет автоматически на основании данных документа Зарплата к выплате организаций.

Читайте также:

  
• Как правильно рассчитать ндфл
  
• Наделение детей долями при использовании материнского капитала и ндфл
  
• Формат файла 3 ндфл
  
• Как исправить ошибку в начислении ндфл за прошлый год
  
• Код вычета 126 как указать в декларации 3 ндфл в личном кабинете