Корректирующие коэффициенты к1 и к2 в 2019 году для енвд

Опубликовано: 29.04.2024

БЛИЦ!
К1 — это федеральный коэффициент, обновляется ежегодно. Значение на 2020 год — 2,005.
К2 — это региональный коэффициент, его нужно уточнять в органах местного самоуправления, для каждого региона он свой. Зависит как от вашего региона (иногда даже от муниципального района), так и от вида деятельности, которым вы занимаетесь.

Перед тем, как окончательно остановить свой выбор на каком-либо налоговом режиме, начинающим предпринимателям, да и тем, кто просто решил перейти с одной налоговой схемы на другую, предварительно следует досконально изучить особенности каждой из систем налогообложения, действующих в России, поскольку все они имеют свои тонкости и нюансы. Не является исключением и ЕНВД. Например, при расчете единого налога на вмененный доход бухгалтеру необходимо обязательно учитывать специальные корректирующие коэффициенты К1 и К2.

Размеры коэффициентов К1 и К2

А на этой странице вы узнаете более подробно про коэффициент К2.

Коэффициент К1: что это такое и для чего он нужен

Корректирующий коэффициент К1 или, как его еще называют на профессиональном языке, коэффициент-дефлятор отображает размер инфляции. Устанавливается он сроком на один год и подлежит к применению на всей территории Российской федерации.

По закону, расчетом коэффициента К1 занимается Министерство экономического развития России и оно же специальным приказом обязано публиковать его значение на будущий год, причем не позднее 20 ноября года текущего. Если данная процедура не была проведена, то происходит автоматическая пролонгация прошлогодних значений.

Суть расчета коэффициента К1 довольно проста: коэффициент за прошедший год умножается на коэффициент года предстоящего. Правда, предварительная работа намного сложнее: министерским работникам приходится провести тщательный анализ стоимости потребительской корзины и ее изменения в течение года. Как замечают практикующие бухгалтеры, каждый год К1 растет, что в общем, не удивительно, поскольку цены на товары и услуги год от года также увеличиваются.

Налоговая база: базовая доходность и физические показатели

При рассчитывании Единого налога на вмененный доход регуляторами учитывается базовая доходность по тому или иному виду деятельности. Базовая доходность – это предполагаемый месячный доход, соответствующий некоему определенному физическому показателю. В свою очередь, единицей физического показателя могут быть:

индивидуальные предприниматели и наемные работники,
торговые места,
транспортные средства (автомобили и иные),
площадь торговых помещений, т.е. квадратные метры.

Чтобы было понятнее, приведем примеры: для ветеринарных и бытовых услуг физическим показателем будет число сотрудников, для продуктовых сетей – квадратные метры, для транспортных предприятий в свою очередь — количество задействованных в работе автомобилей и т.д.

Налоговая база = базовая доходность х физические показатели.

В отдельном материале приведена таблица значений базовой доходности и физических показателей в зависимости от вида предпринимательской деятельности.

Важно! Случается, что в налоговом периоде происходит изменение величины физического показателя. При такой ситуации, учитывать это изменение для расчета суммы ЕНВД надо с начала того месяца, в котором оно и произошло.

Физический показатель и базовая доходность каждого вида деятельности, подпадающего под ЕНВД, устанавливаются в соответствующей статье Налогового кодекса РФ.

ВНИМАНИЕ! Именно базовую доходность нужно корректировать на коэффициенты К1 и К2. Благодаря этим коэффициентам можно учесть влияние внешних факторов на получаемую бизнесменами прибыль.

Кстати говоря, поскольку базовый доход рассчитывается, исходя из месячного периода, то при определении налоговой базы, которая на ЕНВД, как известно, равна кварталу его надо увеличивать в три раза (т.е. на три календарных месяца).

ПРИМЕР РАСЧЕТА

Сравним, как изменится налоговое бремя плательщиков ЕНВД при увеличении показателя К1. Представим, что индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту обуви, на него работают 2 сапожника. Базовая доходность его деятельности («бытовые услуги») в месяц, согласно НК РФ будет составлять 7500 рублей. Пусть в данном регионе К2 равен 1, а налоговая ставка максимальна – 15%. Для простоты расчетов будем считать, что предприниматель не пользуется льготами за компенсацию уплаты страховых взносов.

Посчитаем, какой налог должен заплатить ИП за 1 квартал 2018 года, когда еще действует показатель К1 прошлого года – 1,798. Сначала вычислим налоговую базу: (7500 × 1 × 1,798 × (2 + 2 + 2 (чел.)) × 3 = 242 730 руб. Умножим ее на налоговую ставку: 242 730 х 15 % = 36 409 руб. (с округлением, как требует НК РФ).

Теперь посмотрим, как изменится этот показатель с ростом К1 до 1,868 – вычислим величину платежа ЕНВД за 2 квартал. Налоговая база составит (7500 × 1 × 1,868 × (2 + 2 + 2 (чел.)) × 3 = 252 180 руб. Берем 15% от этой суммы: 252 180 х 15% = 37 827 руб.

Таким образом, ежеквартальный платеж возрастет на 1418 руб., а по итогам 2018 года данному ИП придется платить примерно на 4254 рубля больше, чем раньше.

Коэффициент К2: условия и его особенности

Этот коэффициент, также являющийся корректирующим, в отличие от К1, учитывает сразу множество внешних факторов, которые так или иначе способны повлиять на предпринимательскую деятельность предприятия или ИП, работающего по ЕНВД.

К таким факторам относятся:

режим работы организации или индивидуального предпринимателя;
сезонность;
зарплата сотрудников;
спектр предлагаемых товаров, услуг и выполняемых работ;
доходность;
конкретное место (адрес, район) осуществления коммерческой деятельности;
площадь используемых рекламно-информационных полей и их разновидность;
другие факторы.

Вышеперечисленные условия, которые учитываются коэффициентом К2, ничем не ограничены, поэтому список их может быть продолжен.

Связано это с тем, что К2 устанавливается в каждом регионе индивидуально представительными органами городских округов, муниципальных районов и т.д. с учетом особенностей данных территорий.

Кстати говоря, по закону, регионы могут и не устанавливать это понижающий коэффициент, но, как правило, местные власти все же идут навстречу представителям малого и среднего бизнеса, которые в основном и работают по ЕНВД.

К СВЕДЕНИЮ! Корректирующий коэффициент К2 считается понижающим. Его роль заключается в уравнивании коммерсантов, работающих в разных условиях.

Например, это важно для тех, кто ведет бизнес не в мегаполисах, а в маленьких деревнях и поселках. Данный коэффициент разрабатывается местными властными структурами и зависит от экономической обстановки в регионе. Причем, представители бизнес-сообщества вправе влиять на размер коэффициента через прямое обращение в муниципальные органы.

Данный коэффициент может равняться 1, если применять понижение не планируется, либо быть меньше 1, тогда в формуле вычисления налога он получиться льготирующим. Если точный размер К2 для своего региона пока не выяснен, и нужно провести предварительный расчет ЕНВД, лучше посчитать К2 равным 1. Минимальное значение коэффициента К2 – 0, 005.

ВНИМАНИЕ! Коэффициенты К1 и К2 устанавливаются на один год и подлежат ежегодному пересчету.

Если заинтересованные властные структуры устанавливают значение К2 во всех подробностях, то для налогоплательщиков это очень удобно. В противном случае, когда муниципалитеты регламентируют только отдельные его составляющие, налоговым субъектам приходиться самостоятельно высчитывать окончательный размер этого коэффициента, перемножая его установленные значения.

Причины для корректировки коэффициента К2

При некоторых обстоятельствах значение коэффициента К2 для каких-то конкретных предприятий или индивидуальных предпринимателей может быть изменено. В частности, это возможно, если:

работа предприятия или ИП велась меньше налогового периода (например, только два месяца из трех квартальных). Причем если в местных законодательных нормах такая корректировка не прописано, это не может служить основанием для ее отмены;
деятельность компании происходила не каждый день, например, в связи с санитарными и выходными днями или же по утвержденному внутри организации графику;
была вынужденная приостановка деятельности, вызванная объективными причинами. К ним относятся форс-мажорные обстоятельства, случаи аварий и ремонтных работ, временная нетрудоспособность работников, приостановление деятельности по решению суда и т.д.

Для того, чтобы у налоговиков не возникло подозрений в желании уклониться от уплаты налогов, данные факты следует обязательно подкреплять соответствующими документами.

ВАЖНО! Если в течение какого-то времени у индивидуального предпринимателя или предприятия, находящегося на ЕНВД по каким-либо причинам не было договоров и сделок, но, тем не менее, фактически коммерческая деятельность велась, то это не может служить законным основанием для неуплаты Единого налога на вмененный доход.

Иными словами, если нет уважительных объяснений для отсутствия доходов, платить данный налог все равно придется.

Как узнать коэффициент К2

Поскольку К2 устанавливается на региональном уровне, узнавать его значение нужно в местной налоговой инспекции либо на ее сайте. Для правильного поиска, нужно учитывать не только населенный пункт, но и вид деятельности ИП или организации.

Таким образом, при расчетах ЕНВД нужно обязательно учитывать понижающий и повышающий коэффициенты К1 и К2. В конечном итоге, они способны существенно влиять на размер оплачиваемых в государственную казну налогов.

Спецрежим ЕНВД был популярен у ИП и организаций, ведь заменял множество налогов и значительно упрощал расчеты с бюджетом. Теперь его отменили, но знать правила расчета в 2021 году все же нужно, на тот случай, если от налоговой придет требование об уплате за прошлые периоды. Расскажем, как рассчитывается ЕНВД для ИП и организаций.

Плательщики ЕНВД — кто и как платит

ЕНВД могли применять не все организации и ИП. Хозсубъекты должны были соответствовать требованиям ст. 346.26. НК РФ и заниматься пассажиро- и грузоперевозками, розничной торговлей, оказывать бытовые, ветеринарные услуги и т.д. Также ЕНВД должен был быть разрешен в субъекте РФ.

Если компания вела несколько видов деятельности, то могла совмещать «вмененку» с другими системами налогообложения — УСН или ОСНО. При этом велся раздельный учет операций и имущества.

Платить налог нужно за каждый квартал. Уплата ЕНВД заменяет уплату НДС, налога на прибыль у компаний и НДФЛ у ИП. Уплата налога на имущество зависит от того, включен ли ваш объект недвижимости в кадастровый перечень.

Порядок расчета ЕНВД

Расчет ЕНВД не связан с фактической выручкой хозсубъекта. В формуле расчета ЕНВД участвуют следующие величины:

физический показатель;
базовая доходность;
коэффициенты К1 и К2;
ставка налога.

Также есть возможность уменьшать налог на величину страховых отчислений:

ИП без наемных работников могли уменьшить налог на полную сумму страховых отчислений без ограничения;
ИП с сотрудниками уменьшали не более 50 % налога за счет собственных отчислений и отчислений за работников;
организации уменьшали максимум до 50 % налога за счет отчислений за своих работников;
при совмещении с УСН тоже можно было уменьшить налоговый платеж, но только распределив страховые отчисления по видам деятельности.

Контур.Экстерн поможет рассчитать сумму налога

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Базовая доходность зафиксирована для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ. К примеру, для ветеринарных услуг — это 7500 рублей, а для ремонта — 12000 рублей.

Физический показатель налога также связан с видом деятельности. Показателем может быть:

число рабочих вместе с ИП;
площадь стоянки/торгового зала;
количество ТС;
количество посадочных мест и т.д.

Полный перечень также приведен в Налоговом кодексе.

Может возникнуть ситуация, когда величина физического показателя изменилась. Тогда вам нужно учитывать изменения с начала месяца вне зависимости, в какой именно день произошли перемены.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

Для расчета ЕНВД за 2020 год применялись:

Коэффициент-дефлятор К1 (регламентируется Минэкономразвития). Его значение в 2020 году составляет 2,005. На 2021 год К1 установили в размере 2,065, но применяться он не будет, так как ЕНВД с 1 января отменен.
Корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он регламентируется муниципалитетом для каждого региона. Величина коэффициента может варьироваться в пределах 0,005 — 1. Если его значение не зафиксировано, то берите в расчет значение 1.

Указанные коэффициенты нужны, чтобы учесть воздействие инфляционных процессов, а также локальных особенностей ведения деятельности, например, сезонности, особенностей местонахождения, режима работы и т.д.

Формула расчета ЕНВД

Можно рассчитать налог ЕНВД как произведение налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (НС) за вычетом страховых взносов в пределах ограничений. НС равна 15 %, при этом местные власти могут снижать ее вплоть до 7,5 %.

Налоговая база при этом определяется по формуле:

НБ = Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2

Если у вас несколько видов деятельности на «вмененке» или вы работаете в разных местах, тогда вам нужно производить расчет ЕНВД отдельно по каждому виду.

В большинстве случаев физпоказатель остается неизменным, поэтому квартальный налог можно рассчитать умножением физпоказателя на 3.

Существует две ситуации, когда ЕНВД рассчитывается за неполный месяц:

регистрация ИП или организации;
прекращение деятельности.

В эти месяцы налог следует рассчитывать, исходя из количества календарных дней в месяце с начала применения/до прекращения применения ЕНВД. Остальные месяцы рассчитывайте в общем порядке.

Последний раз заплатить ЕНВД нужно было за 4 квартал 2020 года. Для этого был назначен срок 25 января 2021 года.

Примеры расчетов единого налога на вмененный доход

Рассмотрим примеры, как рассчитать ЕНВД за 2020 год.

1. ООО «Черный кот» оказывает ветеринарные услуги. Общество находится на ЕНВД и располагается в Казани. ООО «Черный кот» осуществляло деятельность 3 полных месяца.

В штате общества находится 6 сотрудников. Базовая доходность равна 7500 рублей. Для этого вида деятельности в Казани установлено следующее значение К2 = 0,8.
НБ для ООО «Черный кот» = 7500 х 6 х 3 х 2,005 х 0,8 = 216 540 рублей.

ЕНВД = 216 540 х 15 % = 32 481 рубля.

Предположим, что страховые взносы не начислялись. Таким образом, за I квартал 2020 года ООО «Черный кот» должно уплатить в бюджет 32 481 рубля.

2. ИП Петров С. И. занимается перевозкой пассажиров на своем автомобиле, где есть шесть посадочных мест. Петров находится на ЕНВД и отработал полные 3 месяца.
Предприниматель оказывает услуги на территории Липецка. Базовая доходность равна 1500 рублей, К2 = 0,4.

НБ для ИП Петрова = 1500 х 6 х 3 х 2,005 х 0,4 = 21 654 рубля.

Сумма налога = 21 654 х 15 % = 3248,1 рубля.

Таким образом, ИП Петров С. И. должен уплатить в бюджет 3248,1 рубля.

Значение коэффициента К2 для ЕНВД по регионам

Республика Адыгея;
Республика Башкортостан;
Республика Бурятия;
Республика Алтай;
Республика Дагестан;
Республика Ингушетия;
Кабардино-Балкарская Республика;
Республика Калмыкия;
Карачаево-Черкесская Республика;
Республика Карелия;
Республика Коми;
Республика Марий Эл;
Республика Мордовия;
Республика Саха (Якутия);
Республика Северная Осетия-Алания;
Республика Татарстан;
Республика Тыва;
Удмуртская Республика;
Республика Хакасия;
Чеченская Республика;
Чувашская Республика;
Алтайский край;
Краснодарский край;
Красноярский край;
Приморский край;
Ставропольский край;
Хабаровский край;
Амурская область;
Архангельская область и Ненецкий АО;
Астраханская область;
Белгородская область;
Брянская область;
Владимирская область;
Волгоградская область;
Вологодская область;
Воронежская область;
Ивановская область;
Иркутская область;
Калининградская область;
Калужская область;
Камчатский край;
Кемеровская область;
Кировская область;
Костромская область;
Курганская область;
Курская область;
Ленинградская область;
Липецкая область;
Магаданская область;
Московская область;
Мурманская область;
Нижегородская область;
Новгородская область;
Новосибирская область;
Омская область;
Оренбургская область;
Орловская область;
Пензенская область;
Пермский край;
Псковская область;
Ростовская область;
Рязанская область;
Самарская область;
Саратовская область;
Сахалинская область;
Свердловская область;
Смоленская область;
Тамбовская область;
Тверская область;
Томская область;
Тульская область;
Тюменская область;
Ульяновская область;
Челябинская область;
Забайкальский край;
Ярославская область;
город Москва;
город Санкт-Петербург;
Еврейская автономная область;
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
Чукотский АО;
Ямало-Ненецкий АО;
Республика Крым;
город Севастополь;

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2019 год в Санкт-Петербурге таблица

Вид предпринимательской деятельности

Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К для внутригородских муниципальных образований Санкт-Петербурга, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи

Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К для внутригородских муниципальных образований Санкт-Петербурга, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи

Оказание бытовых услуг, в том числе:

Услуги по пошиву готовых текстильных изделий по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 13.92.99.200-13.92.99.250)

Услуги по пошиву прочих текстильных изделий, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 13.99.99.200-13.99.99.240)

Услуги по плиссировочным и подобным работам на текстильных материалах (код по ОКПД 2 13.30.19.120)

Услуги по пошиву одежды из натуральной и искусственной кожи, замши по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 14.11.99.200)

Услуги по пошиву производственной одежды по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 14.12.99.200)

Услуги по пошиву костюмов для охотников и рыболовов по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 14.12.99.220)

Услуги по пошиву верхней одежды по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 14.13.99.200-14.13.99.250)

Услуги по пошиву нательного белья по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 14.14.99.200-14.14.99.230)

Услуги по пошиву прочей одежды и аксессуаров по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 14.19.99.200-14.19.99.290)

Услуги по пошиву меховых изделий по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 14.20.99.200-14.20.99.220)

Услуги по изготовлению трикотажных и вязаных чулочно-носочных изделий по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 14.31.99.200)

Услуги по изготовлению прочих трикотажных и вязаных изделий, не включенные в другие группировки по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 14.39.99.200)

Услуги по ремонту изделий из кожи, кроме обуви (код по ОКПД 2 95.23.10.200)

Услуги по ремонту и подгонке/перешиву одежды, кроме трикотажной (коды по ОКПД 2 95.29.11.100-95.29.11.195)

Услуги по ремонту и подгонке/перешиву бытовых текстильных изделий, кроме трикотажных (коды по ОКПД 2 95.29.11.200-95.29.11.290)

Услуги по обновлению одежды, в том числе трикотажной (код по ОКПД 2 95.29.11.300)

Услуги по ремонту трикотажных изделий (коды по ОКПД 2 95.29.11.400-95.29.11.490)

Услуги по пошиву обуви по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 15.20.99.200-15.20.99.230)

Услуги по ремонту обуви (коды по ОКПД 2 95.23.10.100-95.23.10.198)

Прочие услуги по ремонту обуви, не включенные в другие группировки (код по ОКПД 2 95.23.10.199)

Услуги по ковке металлов (код по ОКПД 2 25.50.11.110)

Услуги по лужению (код по ОКПД 2 25.61.11.112)

Услуги по нанесению покрытий никелем, медью, хромом, драгоценными металлами электролитическим и химическим методами (код по ОКПД 2 25.61.11.140)

Услуги по обработке металлических изделий с использованием прочих основных технологических процессов машиностроения (код по ОКПД 2 25.62.20)

Услуги по изготовлению готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 25.99.99.200-25.99.99.229)

Услуги по изготовлению ювелирных и соответствующих изделий по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 32.12.99.200-32.12.99.219)

Услуги по изготовлению бижутерии и подобных изделий по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 32.13.99.200-32.13.99.210)

Услуги по ремонту ювелирных изделий, бижутерии (коды по ОКПД 2 95.25.12.110-95.25.12.119)

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 96.09.19.126)

Услуги по изготовлению с/х инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 96.09.19.129)

Услуги по ремонту и техническому обслуживанию ручных инструментов с механическим приводом (код по ОКПД 2 33.12.17)

Услуги по ремонту и техническому обслуживанию судов и лодок (код по ОКПД 2 33.15.10)

Услуги по ремонту прочего оборудования (код по ОКПД 2 33.19.10)

Услуги по ремонту электрокалькуляторов, персональных машин ЭВМ, компьютерной техники, включая ноутбуки, принтеры, сканеры, процессоры, мониторы, компьютерную клавиатуру (код по ОКПД 2 95.11.10.110)

Услуги по ремонту ксерокопировальных аппаратов (код по ОКПД 2 95.11.10.120)

Услуги по заправке картриджей для принтеров (код по ОКПД 2 95.11.10.130)

Услуги по ремонту коммуникационного оборудования (код по ОКПД 2 95.12.10)

Услуги по ремонту приборов бытовой электроники (коды по ОКПД 2 95.21.10.100-95.21.10.300)

Услуги по ремонту бытовых машин, узлов и деталей к ним (коды по ОКПД 2 95.22.10.100-95.22.10.190)

Услуги по ремонту бытовых приборов (коды по ОКПД 2 95.22.10.200-95.22.10.259)

Услуги по ремонту домашнего и садового инвентаря (коды по ОКПД 2 95.22.10.300-95.22.10.390)

Услуги по ремонту часов (коды по ОКПД 2 95.25.11.100-95.25.11.129)

Услуги по ремонту велосипедов (код по ОКПД 2 95.29.12)

Услуги по ремонту и обслуживанию музыкальных инструментов (код по ОКПД 2 95.29.13)

Услуги по ремонту и обслуживанию спортивного инвентаря (коды по ОКПД 2 95.29.14.110-95.29.14.119)

Услуги по ремонту прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, не включенных в другие группировки (код по ОКПД 2 95.29.19)

Услуги портретной фотографии (код по ОКПД 2 74.20.21)

Услуги в области фото- и видеосъемки событий (код по ОКПД 2 74.20.23)

Услуги по обработке фотоматериалов (код по ОКПД 2 74.20.31)

Услуги по восстановлению и ретушированию фотографий (код по ОКПД 2 74.20.32)

Услуги в области фотографии прочие, не включенные в другие группировки (код по ОКПД 2 74.20.39)

Услуги по изготовлению изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 16.29.99.200)

Услуги по подготовке документов и прочие услуги по обеспечению деятельности офиса (код по ОКПД 2 82.19.13)

Услуги посреднические на информацию о финансовых, экономических, промышленных и иных данных по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 96.09.19.114)

Услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 96.09.19.111)

Услуги справочно-информационной службы по приему в расклейку объявлений (код по ОКПД 2 96.09.19.112)

Услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 96.09.19.113)

Услуги по ремонту мебели (коды по ОКПД 2 95.24.10.110-95.24.10.199)

Услуги по изготовлению деревянных карнизов, багетных рамок по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 31.09.99.219)

Услуги по изготовлению щитков, решеток и коробок для маскировки отопительных приборов по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 31.09.99.224)

Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (кодпоОКВЭД2 96.01)

Услуги по прокату оборудования для отдыха, развлечений и занятий спортом (код по ОКПД 2 77.21.10)

Услуги по прокату видеокассет и аудиокассет, грампластинок, компакт-дисков (CD), цифровых видеодисков (DVD) (код по ОКПД 2 77.22.10)

Услуги по прокату прочих бытовых изделий и предметов личного пользования (код по ОКПД 2 77.29)

Услуги по аренде и лизингу сельскохозяйственных машин и оборудования (код по ОКПД 2 77.31.10)

Услуги по аренде и лизингу офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику (код по ОКПД 2 77.33.1)

Услуги по посещению и оказанию помощи для инвалидов (код по ОКПД 2 88.10.14)

Услуги няни по уходу за ребенком (код по ОКПД 2 88.91.13)

Услуги по организации отдыха и развлечений прочие, не включенные в другие группировки (код по ОКПД 2 93.29.19)

Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (код по ОКВЭД 2 96.02)

Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг (код по ОКВЭД 2 96.03)

Услуги в области физкультурно-оздоровительной деятельности (код по ОКПД 2 96.04.10)

Услуги по общей уборке зданий (код по ОКПД 2 81.21.10)

Услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов) (код по ОКПД 2 96.09.19.115)

Услуги по стирке и глажению белья на дому у заказчика (код по ОКПД 2 96.09.19.116)

Нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 96.09.19.128)

Услуги по вспашке огородов, распиловке дров по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 96.09.19.125)

Услуги по защите сельскохозяйственных культур от болезней и вредителей (код по ОКПД 2 01.61.10.140)

Переработка и консервирование картофеля (код по ОКВЭД 2 10.31)

Производство масел и жиров (код по ОКВЭД 2 10.41)

Услуги по подготовке к прядению шерсти и волоса животных (код по ОКПД 2 13.10.93.120)

Услуги по ремонту и изготовлению гончарных изделий по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 96.09.19.127)

Услуги переплетные и связанные с переплетом аналогичных изделий (код по ОКПД 2 18.14.10.200)

Сборка и ремонт очков в специализированных магазинах (код по ОКВЭД 2 47.78.22)

Услуги по чистке и уборке прочие, не включенные в другие группировки (код по ОКПД 2 81.29.19)

Услуги по проведению фейерверков, световых и звуковых представлений (код по ОКПД 2 93.29.21)

Услуги по уходу за домашними животными (код по ОКПД 2 96.09.11)

Иные виды бытовых услуг

(Пункт 1 в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2017 года Законом Санкт-Петербурга от 22 февраля 2017 года N 103-15. - См. предыдущую редакцию)

Оказание ветеринарных услуг, в том числе:

В ветеринарных лечебницах

Вне ветеринарных лечебниц

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2008 года N 699-124, - см. предыдущую редакцию)

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Коэффициент K1 и К2 для ЕНВД на 2019-2020 годы устанавливается органами федеральной и муниципальной власти городов и районов в пределах субъекта РФ соответственно. О размере коэффициентов К1 и К2 для расчета вмененного налога и нюансах их применения вы узнаете из материалов нашей рубрики «Коэффициенты ЕНВД (К1 и К2)».

Коэффициент-дефлятор на 2018-2019 годы для ЕНВД

ЕНВД — специальный налоговый режим, введенный в 1998 году. Перейти на вмененку предприниматели и организации могут по собственному желанию. Принудительный характер спецрежим перестал носить в 2013 году.

Сейчас для перехода на вмененку фирма должна соответствовать ряду критериев, установленных гл. 26.3 НК РФ. Есть ограничения по размеру компании, числу сотрудников, виду деятельности и некоторым другим.

Вмененку выбирают из-за простоты учета и отчетности: вести бухучет (для ИП), сдавать сложные декларации по налогам — НДС, НДФЛ, на прибыль, поскольку от уплаты этих налогов вмененщик освобожден. С июля 2018 года все вмененщики, за редким исключением, обязаны работать с онлайн-кассой.

Единый налог рассчитывается исходя из физических показателей вмененной доходности бизнеса, налоговой ставки и коэффициентов по ЕНВД.

Коэффициенты ЕНВД определяются по-разному: коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы (коэффициент-дефлятор), как и на предшествующие годы, устанавливает Минэкономразвития, а размер коэффициента К2 для расчета ЕНВД нужно искать в местных законодательных актах.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы

В чем экономический смысл коэффициента-дефлятора К1 для исчисления вмененного налога? Необходимость использования коэффициентов ЕНВД обусловлена самой природой налога: платеж в бюджет рассчитывается не с реального дохода компании, а с вмененного — то есть с того, который, по мнению чиновников, предположительно получит фирма в отчетном периоде. Сам размер вмененного дохода для каждого вида деятельности законодатели не меняют, предпочитая регулировать нагрузку на бизнес и налоговые поступления путем изменения коэффициентов К1 и К2. Коэффициент К1 увеличивает налог «вмененщика», учитывая инфляционные процессы. Для расчета ЕНВД коэффициент-дефлятор К1 ежегодно определяется в соответствии с приказом Минэкономразвития.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2019 год, так же, как и для предшествующих лет, устанавливается единым для всей территории России. Применение коэффициента-дефлятора обязательно для всех плательщиков ЕНВД.

Значение коэффициента-дефлятора на 2018 год для ЕНВД установлено в размере 1,868. Подробнее о его величине можно узнать здесь.

Значение коэффициента-дефлятора на 2019 год установлено в размере 1,915. Как его применять в 2019 году, читайте в материале "Коэффициенты-дефляторы для расчета ЕНВД за 1 квартал 2019 года".

Коэффициент К2 для ЕНВД

Если коэффициент К1 действует по всей территории Российской Федерации, то коэффициент К2 устанавливают местные законодательные власти — чиновники муниципальных районов, городских округов и органы государственной власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. В отличие от К1 коэффициент К2 используется по-другому — для уменьшения суммы налога к уплате. В разных регионах одна и та же деятельность может приносить разную прибыль собственнику, поэтому равномерное взимание одинаковой суммы налога несправедливо. Чтобы поддержать бизнес на вмененке, муниципальные законодатели используют К2 как инструмент регулирования налогового бремени.

В каком размере чиновники могут устанавливать коэффициент К2, читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».

Поскольку коэффициент К2 для расчета ЕНВД устанавливают муниципальные власти, информацию о его размере не всегда легко найти. В целях применения ЕНВД коэффициент-дефлятор К2 на 2018-2019 годы может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Где можно узнать К2 для своего бизнеса, расскажет этот материал.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 чиновники не придумывают самостоятельно, а используют для его расчета законодательно утвержденные алгоритмы.

Подробнее о том, какие факторы учитываются при обосновании размера К2 для ЕНВД, читайте здесь.

Муниципальные органы власти обязаны утвердить коэффициент К2 для целей расчета ЕНВД до начала нового календарного года. В противном случае в новом году продолжают действовать старые его значения. В течение года законодатели не могут поменять размер дефлятора в сторону увеличения, так как это ухудшит положение налогоплательщиков.

Наша рубрика «Коэффициенты ЕНВД (К1 и К2)» всегда сможет предложить вам актуальные сведения о данных коэффициентах, информацию о новых разъяснениях Минфина и полезные для «вмененщика» статьи о порядке расчета налога.

ЕНВД – это налог на вмененный доход, который рассчитывается по особой формуле. По каждому виду деятельности установлена своя базовая доходность на единицу физического показателя. Кроме того, в расчетах учитываются специальные коэффициенты. К1 ЕНВД 2020 устанавливается Министерством экономического развития, и его значение одинаково для всех плательщиков вмененки. А коэффициент К2 принимают муниципальные органы, поэтому в разных городах он отличается.

Почему значение К1 меняется

Базовая доходность по каждому виду вмененной деятельности приводится в статье 346.29 Налогового кодекса РФ. Например, предполагается, что один работник в сфере бытовых и ветеринарных услуг приносит доход в размере 7 500 рублей в месяц. А один квадратный метр торговой площади позволяет заработать 1 800 рублей в месяц.

На самом деле, эти цифры далеки от реальности, хотя бы потому что цены на товары и услуги растут из-за инфляции. Чтобы учесть рост цен, и было принято решение ввести в формулу расчета налога корректирующий коэффициент К1. В результате вмененный доход, рассчитанный с учетом инфляции, будет выше. Соответственно, вырастет и налог для уплаты в бюджет.

К1 ЕНВД 2020 составляет 2,005 (утвержден приказом Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793). Для сравнения приведем его значение в предыдущие годы:

2019 — 1,915;
2018 — 1,868;
2017-2015 — 1,798;
2014 — 1,672;
2013 — 1,569.

То есть, коэффициент дефлятор для ЕНВД стабильно увеличивался несколько последних лет. Но несмотря на это, власти считают, что поступления от плательщиков вмененки не соответствуют реально получаемым доходам. Поэтому с большой вероятностью режим единого налога на вмененный доход отменят с 1 января 2021 года.

Обратите внимание! Первоначально коэффициент был установлен в размере 2,009 приказом Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684, однако приказом № 793 внесены изменения и актуальное значение К1 на 2020 год составляет 2,005.

Но пока у плательщиков ЕНВД впереди еще, как минимум, год. А значит, надо разобраться, как К1 (коэффициент, учитывающий инфляцию) влияет на сумму налога к уплате. Покажем это на небольшом примере.

Пример расчета налога ЕНВД

Сначала напомним, на основании каких данных рассчитывается ЕНВД. Коэффициент К1 мы уже подробно разобрали. Значения базовой доходности (БД) и физического показателя (ФП) берем из таблицы в статье 346.29 НК РФ. Остается определить значение коэффициента К2, для этого надо найти соответствующий региональный нормативный акт (закон, решение, постановление).

Муниципальные органы устанавливают значение К2 на разный период. Это может быть один год или несколько лет. Актуальное значение этого коэффициента для ЕНВД на 2020 год можно узнать в налоговой инспекции по месту деятельности. Но быстрее и проще найти его на сайте ФНС.

Для этого надо выбрать регион, где вы планируете вести бизнес на вмененке. Далее надо найти раздел «Налогообложение в РФ», а в нем подраздел «Действующие налоги и сборы». ЕНВД относится к специальным налоговым режимам.

Далее надо найти «Особенности регионального законодательства» и скачать соответствующий нормативный акт. Например, мы хотим узнать, какой налог будет платить индивидуальный предприниматель, который занимается ремонтом бытовых приборов в г. Брянск. Загружаем с сайта ФНС постановление Брянского городского Совета народных депутатов от 26.10.2005 №201-п (в ред. Решения от 27.09.2017 N 824).

Значение К2 по этому виду деятельности составляет 0,65, причем оно не менялось два последних года. Рассчитаем налог для этого ИП с учетом коэффициента К1 за текущий и предыдущий год.

Предприниматель работает сам, без сотрудников, поэтому значение ФП равно «1». Базовая доходность (БД) для бытовых услуг равна 7 500 рублей в месяц. Формула расчета выглядит так: ФП * БД * К1 * К2 * 15%.

Налог в предыдущем году, когда К1 составлял 1,868, равен (1 * 7 500 * 1,868 * 0,65 * 15%) 1 366 рублей в месяц.
Налог с учетом К1 ЕНВД 2019 равен (1 * 7 500 * 1,915 * 0,65 * 15%) 1 400 рублей в месяц.

Как видим, корректирующий коэффициент увеличил налог всего на 34 рубля, поэтому значение К1 не имеет в данном случае особого значения. Если же учесть, что ИП вправе уменьшить исчисленный налог за счет уплаченных за себя страховых вносов, то бюджет от этого предпринимателя вообще ничего не получит.

Читайте также: